HACI ÖMER SABANCI HOLD‹NG A.fi. - Sabanci Holding

HACI ÖMER SABANCI HOLD‹NG A.fi.
31 ARALIK TAR‹HL‹ KONSOL‹DE MAL‹ TABLOLARA A‹T D‹PNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Liras›’n›n (TL) 31 Aral›k 2003 tarihi itibariyle sat›n alma gücü esas›na göre milyar TL olarak belirtilmifltir.
TL d›fl›ndaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmifltir.)
i) K›dem tazminat› karfl›l›¤›
K›dem tazminat› karfl›l›¤›, Grup’un, personelin Türk ‹fl Kanunu uyar›nca emekliye ayr›lmas› veya en az bir y›ll›k hizmeti tamamlayarak ifl
iliflkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için ça¤r›lmas› veya vefat› durumunda do¤acak gelecekteki olas› yükümlülüklerinin tahmini toplam
karfl›l›¤›n›n bilanço tarihindeki indirgenmifl de¤erini ifade eder (Not 18).
j) fierefiye ve ilgili itfa pay›
Grup’un iktisap edilen iflletmenin tan›mlanabilir net varl›klar›n›n makul de¤erindeki pay› ile sat›n alma fiyat› aras›ndaki farktan oluflan flerefiye
aktiflefltirilir ve itfa edilir. fierefiye genellikle 5 ile 20 y›l aras› olan tahmini faydal› ömrü boyunca do¤rusal yöntem kullan›larak itfa edilmektedir
(Not 25).
fierefiyenin geri kazan›labilir de¤erinin kay›tl› de¤erinden düflük oldu¤u ve varl›kta de¤er düflüklü¤ü göstergesi say›labilecek hususlar›n var
olmas› durumunda Holding flerefiye ile ilgili olarak de¤er düflüklü¤ü karfl›l›¤› ay›rmaktad›r. Sat›n al›nan iflletmenin faaliyetlerinde ciddi
de¤ifliklikler olmas›, sat›n alma tarihinde yap›lm›fl olan ileriye dönük tahminler ile fiili sonuçlar aras›nda ciddi farkl›l›klar›n bulunmas›, sat›n
al›nm›fl olan iflletmeye ait ürünün, servisin veya teknolojinin kullan›m d›fl› kalmas› ve varl›¤›n kay›tl› de¤erinin geri kazan›labilir olmad›¤›n›
gösteren di¤er benzer hususlar›n bulunmas› varl›kta de¤er düflüklü¤ü göstergesi say›labilecek hususlar olarak de¤erlenmektedir (Not 25).
k) Negatif flerefiye ve ilgili itfa pay›
Grup’un iktisap edilen flirketin tan›mlanabilir net varl›klar›n›n makul de¤erindeki pay› ile sat›n alma fiyat› aras›ndaki farktan oluflan negatif
flerefiye aktiflefltirilir. Negatif flerefiye, flerefiye ile beraber varl›klar hesap grubunda s›n›fland›r›lmaktad›r. Negatif flerefiyenin, gelecekte
beklenen zararlar ve giderler ile ilgili olmas› ve bu hususun elde etme plan›nda belirlenmesi ve güvenilir bir flekilde hesaplanabilmesi ve iktisap
tarihinde tan›mlanabilir borçlar› temsil etmedi¤i durumlarda, beklenen kay›p ve giderlerin mali tablolara al›nd›¤› dönemde negatif flerefiyenin
ilgili k›sm› gelir tablosuna gelir olarak al›n›r. Negatif flerefiye, iktisap tarihinde güvenli bir flekilde hesaplanabilen gelecekteki zararlar ve
giderlerle ba¤lant›l› de¤ilse, sat›n al›nan tan›mlanabilir parasal olmayan varl›klar›n piyasa de¤erini aflmayan negatif flerefiye, ilgili tan›mlanabilir
amortismana veya itfaya tabi varl›klar›n geri kalan a¤›rl›kl› tahmini ortalama faydal› ömürleri üzerinden sistematik bir flekilde gelir olarak
kaydedilir. Negatif flerefiyenin, iktisap edilen tan›mlanabilir parasal olmayan varl›klar›n makul de¤erlerini aflan tutar›, derhal gelir olarak mali
tablolara al›n›r.
l) Sigorta teknik karfl›l›klar›
Cari rizikolar karfl›l›¤›
Cari rizikolar karfl›l›¤› dönem içerisinde yaz›lan net primlerin bir sonraki hesap dönemine isabet eden k›sm›n› göstermekte ve 1 Ocak 2003
tarihinden geçerli olmak üzere gün esas› dikkate al›narak hesaplanmaktad›r. 31 Aral›k 2002 tarihi itibariyle cari rizikolar karfl›l›¤›, yürürlükte
bulunan sözleflmeler için, tahakkuk etmifl primlerin 1 / 24 yöntemine göre ertesi y›la sarkan k›sm› olarak hesaplanmaktayd›.
Hasar karfl›l›klar›
Dönem sonu itibariyle ihbar edilmifl ve inceleme safhas›nda olup bedeli ödenmemifl hasar dosyalar›na ait tüm mükellefiyetler ile dönem sonu
itibariyle oluflmufl fakat ihbar edilmemifl hasarlar için muallak hasar karfl›l›¤› ayr›l›r. Muallak hasar karfl›l›¤›, eksper raporlar›na veya sigortal›
ve eksperin ilk de¤erlendirmelerine uygun olarak belirlenmektedir.
Hayat matematik karfl›l›¤›
Hayat branfl› poliçeleri üzerinden gelecekte ödenmesi taahhüt edilen tazminatlar için ayr›lan matematik karfl›l›k, ölüm istatistikleri dikkate
al›narak aktüerlerce, Hazine Müsteflarl›¤›’n›n onaylad›¤› formüller kullan›larak hesaplanmaktad›r. Bu karfl›l›klar›n yat›r›m faaliyetlerinde
kullan›lmas› sonucu elde edilen gelirler poliçe sahiplerine da¤›t›lmak üzere hayat kar pay› karfl›l›¤› olarak ayr›lmaktad›r.
m) Gelirin tan›nmas›
Bankac›l›k
Tüm faiz haddine sahip finansal varl›klar ile ilgili faiz gelir ve giderleri, yönetimin tahmini ve yorumu do¤rultusunda tahsilat›n flüpheli hale
geldi¤i duruma kadar, tahakkuk esas›na göre gelir tablosu ile iliflkilendirilir. Faiz geliri sabit getirili menkul k›ymetlerin kupon ödemelerini ve
hazine bonolar›n›n tahakkuk eden faiz getirilerini içermektedir.
Komisyon geliri ve bankac›l›k faaliyetleri ile ilgili di¤er çeflitli gelirler ilgili ifllemin gerçekleflti¤i tarihte gelir tablosu ile iliflkilendirilir.
Sigortac›l›k
Hayat:
Prim gelirleri hayat, sa¤l›k ve ferdi kaza branfllar›nda y›l içinde tanzim edilmifl poliçelerden iptaller, reasürere verilen primler ve cari rizikolar
karfl›l›¤›n›n düflülmesinden sonra kalan net tutar› ifade etmektedir.