HACI ÖMER SABANCI HOLD‹NG A.fi. - Sabanci Holding

HACI ÖMER SABANCI HOLD‹NG A.fi.
31 ARALIK TAR‹HL‹ KONSOL‹DE MAL‹ TABLOLARA A‹T D‹PNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Liras›’n›n (TL) 31 Aral›k 2003 tarihi itibariyle sat›n alma gücü esas›na göre milyar TL olarak belirtilmifltir.
TL d›fl›ndaki para birimleri, aksi belirtilmedikçe bin olarak belirtilmifltir.)
NOT 4 - ÖNEML‹ MUHASEBE POL‹T‹KALARI
Gerekti¤inde, Ba¤l› Ortakl›klar ve Müflterek Yönetime Tabi Ortakl›klar ile ilgili muhasebe ilkeleri, Grup taraf›ndan uygulanan muhasebe
politikalar›na uygunlu¤un sa¤lanmas› için de¤ifltirilmifltir. Not 3’te bahsedilen Grup hesaplar›n›n muhasebesi d›fl›nda konsolide mali tablolar›n
haz›rlanmas›nda uygulanan önemli muhasebe politikalar› afla¤›da özetlenmifltir:
a) ‹liflkili taraflar
Bu konsolide mali tablolar›n amac› do¤rultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri taraf›ndan
kontrol edilen veya kendilerine ba¤l› flirketler ile birlikte, ifltirakler ve müflterek yönetime tabi ortakl›klar iliflkili taraflar olarak kabul edilmifltir.
Konsolide mali tablolar›n haz›rlanmas› aflamas›nda iliflkili taraflarla yap›lan ifllemlerin önemli bir bölümü silinmifl olmakla beraber iliflkili
taraflarla yap›lan silinmemifl ifllemlerin toplam› konsolide mali tablolar›n geneline oranla parasal önemlilik arz etmemektedir. Ola¤an
faaliyetler nedeniyle iliflkili taraflarla girilen ifl iliflkileri genel olarak piyasa koflullar›na uygun fiyatlarla gerçeklefltirilmifltir.
b) Finansal araçlar
Grup, UMS 39 "Finansal Araçlar"a uygun olarak bankac›l›k bölümünde yat›r›m amaçl› varl›klar›n› flu iki kategoride s›n›fland›rm›flt›r: vadeye
kadar elde tutulacak finansal varl›klar ve sat›lmaya haz›r finansal varl›klar. Grup’un vade tarihine kadar elinde tutma niyetinde ve yetene¤inde
oldu¤u belirli veya sabit ödemeleri olan ve sabit bir vadesi bulunan finansal araçlar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varl›klar olarak
s›n›fland›r›lm›flt›r.
Likidite ihtiyac›n›n karfl›lanmas›na yönelik olarak veya faiz oranlar›ndaki de¤iflimler nedeniyle sat›labilecek olan ve belirli bir süre
gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, sat›lmaya haz›r finansal varl›klar olarak s›n›fland›r›lm›flt›r. Grup, bu finansal araçlar›n
s›n›fland›rmas›n› sat›n al›nd›klar› tarihte uygun bir flekilde yapmakta olup düzenli olarak bu s›n›fland›rmay› gözden geçirmektedir.
Tüm finansal varl›klar, ilk olarak bedelin makul de¤eri olan ve yat›r›mla ilgili sat›n alma masraflar› da dahil olmak üzere maliyet bedelleri
üzerinden gösterilmektedir. Mali tablolara yans›t›lmas›ndan sonra sat›lmaya haz›r finansal varl›klar olarak s›n›fland›r›lan finansal araçlar,
makul de¤erlerinin güvenilir bir flekilde hesaplanmas› mümkün oldu¤u sürece makul de¤erleri üzerinden de¤erlendirilmifltir.
Holding’in %20’nin alt›nda sermaye pay›na sahip oldu¤u finansal varl›klar›n borsaya kay›tl› herhangi bir makul de¤erinin olmad›¤›, makul
de¤erin hesaplanmas›nda kullan›lan di¤er yöntemlerin tatbik edilebilir olmamas› veya ifllememesi nedeniyle makul bir de¤er tahmininin
yap›lamad›¤› ve makul de¤erin güvenilir bir flekilde ölçülemedi¤i durumlarda finansal varl›¤›n kay›tl› de¤eri paran›n 31 Aral›k 2003 tarihindeki
sat›n alma gücüne göre düzeltilmifl elde etme maliyeti tutar›ndan flayet mevcutsa de¤er düflüklü¤ü karfl›l›¤›n›n ç›kar›lmas› suretiyle
de¤erlenmifltir.
Sat›lmaya haz›r finansal varl›klar›n makul de¤er de¤ifliklikleri sebebiyle oluflan gerçekleflmemifl kazançlar ve zararlar, finansal varl›k mali
tablolardan ç›kar›ld›¤› tarihe kadar özsermayede makul de¤er yede¤inde takip edilmektedirler. Sat›lmaya haz›r finansal varl›k olarak
s›n›fland›r›lm›fl olan borçlanmay› temsil eden finansal varl›klar›n makul de¤er de¤iflikli¤i bu finansal varl›klar›n bilanço tarihindeki makul
de¤erleri ile iskonto edilmifl bedelleri aras›ndaki fark olarak hesaplanmaktad›r. Sat›lmaya haz›r finansal varl›klar mali tablolardan
ç›kar›ld›klar›nda, özsermayede makul de¤er yede¤inde takip edilen ilgili kazanç veya zararlar gelir tablosuna transfer edilir.
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varl›klar etkin faiz (iç verim) oran› yöntemi kullan›larak iskonto edilmifl bedelleri ile de¤erlenmektedir.
c) Al›m-sat›m amaçl› finansal varl›klar
Al›m-sat›m amaçl› finansal varl›klar piyasada k›sa dönemde oluflan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sa¤lama amac›yla elde
edilen, veya elde edilme nedeninden ba¤›ms›z olarak, k›sa dönemde kar sa¤lamaya yönelik bir portföyün parças› olan menkul de¤erlerdir. Al›msat›m
amaçl› finansal varl›klar, bilançoya, ilk olarak ifllem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet de¤erleri ile yans›t›lmakta ve kayda
al›nmalar›n› takip eden dönemlerde makul de¤erleri ile de¤erlemeye tabi tutulmaktad›r. Yap›lan de¤erleme sonucu oluflan kazanç ve kay›plar
kar / zarar hesaplar›na dahil edilmektedir.
Al›m-sat›m amaçl› menkul de¤erlerin elde tutulmas› esnas›nda kazan›lan faizler öncelikle faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kar paylar›
temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Al›m-sat›m amaçl› menkul de¤erlerin al›m ve sat›m ifllemleri "teslim tarihi"ne göre kay›tlara
al›nmakta ve kay›tlardan ç›kar›lmaktad›r.
d) Sat›fl ve geri al›fl anlaflmalar›
Tekrar geri al›mlar›n› öngören anlaflmalar çerçevesinde sat›lm›fl olan menkul k›ymetler ("Repo") Banka portföyünde tutulufl amaçlar›na göre
"Al›m-sat›m amaçl›", "Sat›lmaya haz›r" veya "Vadeye kadar elde tutulacak" portföylerde s›n›fland›r›lmakta ve ait oldu¤u portföyün esaslar›na
göre de¤erlemeye tabi tutulmaktad›r. Repo sözleflmesi karfl›l›¤› elde edilen fonlar yükümlülüklerde "Repo ifllemlerinden sa¤lanan fonlar"
hesab›nda muhasebelefltirilmekte ve ilgili Repo anlaflmalar› ile belirlenen sat›m ve geri al›m fiyatlar› aras›ndaki fark›n döneme isabet eden
k›sm› için "Etkin faiz (iç verim) oran› yöntemi"ne göre gider reeskontu hesaplanmaktad›r.
Geri sat›m taahhüdü ile al›nm›fl menkul k›ymetler ("Ters repo") ifllemleri bilançoda "Ters repo ifllemlerinden alacaklar" kalemi alt›nda
muhasebelefltirilmektedir. Ters repo anlaflmalar› ile belirlenen al›m ve geri sat›m fiyatlar› aras›ndaki fark›n döneme isabet eden k›sm› için
"Etkin faiz (iç verim) oran› yöntemi"ne göre faiz gelir reeskontu hesaplanmaktad›r.