PDF (2.9MB) - Türk Telekom Investor Relations

Türk Telekomünikasyon Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)
Türk Telekomünikasyon Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)
32. Vergiler
31 Aralık 2012 31 Aralık 2011
Ödenecek kurumlar vergisi:
Kurumlar vergisi karşılığı 757.070 718.629
Peşin ödenmiş vergi ve fonlar (-) (631.665) (547.754)
Ödenecek vergiler 125.405 170.875
32. Vergiler (devamı)
Türkiye’de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi
değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının
katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca
kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve
intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu
kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın
yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
1 Ocak -
31 Aralık 2012
1 Ocak -
31 Aralık 2011
Vergi gideri ile vergi öncesi kar’ın vergi oranı ile çarpılması sonu çıkan vergi giderinin mutabakatı aşağıda belirtilmiştir:
Vergi gideri:
Kurumlar vergisi gideri
Cari kurumlar vergisi gideri (754.988) (728.123)
Önceki dönem vergileri ile ilgili olarak yapılan düzeltmeler (6.249) (6.343)
Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) (Not 14)
Ertelenmiş vergi varlıkların silinmesinden doğan ertelenmiş vergi gideri (6.500) (1.503)
Geçmiş yıl zararlarından yaratılan ertelenmiş vergi geliri 284 2.249
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) (5.819) 24.147
(773.272) (709.573)
31 Aralık 2012 itibariyle özkaynağa doğrudan borç/alacak olarak kaydedilen işlemlere ilişkin dönem vergisi ve ertelenmiş
verginin toplam tutarı 87.932 TL (2011 - 58.377 TL) TL’dir.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolarda 27.457 TL (2011- 21.787 TL)
tutarında ertelenmiş vergi ve 2.082 tutarında cari vergi diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı %20’dir (2011 - %20). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden
dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 (2011 - %20) oranında geçici vergi
hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Türkiye’de vergi mevzuatı, Şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu
yüzden mali tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar
vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi
hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye’de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar
haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim olmayan tüzel kişilere
yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Aralık 2012 31 Aralık 2011
Vergi öncesi kar 3.366.402 2.609.099
Hesaplanan vergi gideri 20% 673.280 521.820
Vergi etkisi:
- Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi 50.435 36.557
- Bağlı ortaklıkların vergi oranı farklarının etkisi 2.825 (1.639)
- Bağlı ortaklıkların mali zararlarından kaynaklanan ertelenmiş
vergi aktifinin kayıtlara alınması 6.216 (746)
- Bağlı ortaklıkların yasal vergi veya ertelenmiş vergiye konu
edilmeyen vergi zararı ve düzeltme kayıtlarının etkisi 40.516 153.580
Vergi gideri 773.272 709.572
Grup’un 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bağlı ortaklıklar ile ilgili henüz ertelenmiş vergi aktifi muhasebeleştirilmemiş geçici
farkların toplam tutarı 1.793.139 TL’dir (2011- 1.928.583 TL).
Yatırım İndirimi
Avea, ilgili devlet kurumlarından önemli yatırım harcamalarına ilişkin aşağıdaki kapsamlarda yatırım indirimi teşviği almıştır:
a- Makine ve ekipman ithalatlarında 100% muafiyet,
b- Onaylanan yatırım harcamalarında 100% yatırım indirimi.
(b) maddesinde bahsi geçen yatırım indirimi cari yıl ve gelecekte oluşabilecek kurumlar vergisine tabi kardan indirilebilir
olmakla beraber söz konusu yatırım indirimi stopaj vergisine konu olacaktır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Avea’nın
kullanılabilir yatırım indirimi 5.275.362 TL’dir (2011 - 4.924.722 TL) ve bu kapsamda kayda alınmamış ertelenmiş vergi alacağı
137.524 TL ‘dir.
Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri; 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım
teşvik belgeleri kapsamında olan ve düzeltilen Gelirler Vergisi Kanunu’nun (4842 no’lu Kanun ile düzeltilen) 19’uncu madde
kapsamında 31 Aralık 2005 tarihinden önce başlanan yatırımlarını, sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından
indirebilmekteydiler.
15 Ekim 2009 tarihinde, Anayasa Mahkemesi yatırım indirimlerinin 2008 yılından sonra kullanılamayacağı ve yatırım indirimi
teşvikini 2006, 2007 ve 2008 yılları ile sınırlayan ifadeleri iptal etmiştir. Anayasa Mahkemesi’nin verdiği iptal kararı 8 Ocak 2010
tarihinde yayınlanan 27456 no’lu Resmi Gazete tarihinden itibaren geçerlidir. Buna göre Grup kullanılmamış yatırım teşviklerini
ileriki dönemlerde kullanma hakkına sahiptir.
206
TÜRK TELEKOM FAALİYET RAPORU 2012