çukurova üniversitesi sosyal bilimler enstitüsü işletme anabilim dalı ...

More documents

Recommendations

Info

3.9.2.3. Denetim Tüzüğü Denetim tüzüğü, iç denetim bölümünün banka içindeki konumunu ve yetkisini garantiye alır. Denetim tüzüğü (Bankacılar Dergisi, 2000: 102); • İç denetimin hedeflerini ve kapsamını, • İç denetim bölümünün kuruluş içerisindeki yetki ve sorumluluklarını, • İç denetim bölümünün başkanının hesap verme sorumluluğunu belirler. Tüzük iç denetim bölümü tarafından hazırlanarak üst yönetim tarafından onaylanmalıdır. 3.9.2.4. Yansızlık İç denetim bölümü nesnel ve yansız olmalı, yani görevlerini müdahaleye uğramaksızın ön yargısız olarak yapabilecek konumda olmalıdır. İç denetçi, çalışmaları sırasında ortaya çıkabilecek çıkar çatışmalarından uzak kalmalıdır. Dürüstlük ve yansızlığını etkileyebilecek hiçbir müdahaleye izin vermemelidir. Ayrıca denetim çalışmaları sonunda ulaştığı görüşü, başkalarının çıkarlarını düşünmeden raporunda açıklamalıdır (Gürbüz, 1990: 18). 3.9.2.5. Profesyonel Yeterlilik Her iç denetçinin ve bir bütün olarak iç denetim bölümünün profesyonel yeterliliği, bankanın iç denetim işlevinin uygun biçimde işleyişi açısından vazgeçilmez önem taşır. Profesyonel yeterlilik, her elemanın sistematik olarak sürekli eğitime tabi tutulması yoluyla sürdürülmelidir. Personelin rutin işler yapmasının önlenmesi için rotasyona tabi tutulması da önemlidir (Basel Komite, 2000: 103). 3.9.2.6. Faaliyetin Kapsamı Bankanın her faaliyeti ve her birimi iç denetimin kapsamına girmelidir. Şube veya bağlı kuruluşlar ile dış kaynaklardan temin edilen faaliyetler de dahil olmak üzere bankaların 78
hiçbir faaliyeti ve birimi iç denetim biriminin kontrol kapsamı dışında tutulamaz. İç denetim bölümü, görevlerinin ifası ile ilgili olduğu her durumda bankanın herhangi bir faaliyetini veya birimini incelemeye ve yönetim bilgileri ile bütün danışma ve karar verme kurullarının tutanakları dahil olmak üzere bankanın bütün kayıt, dosya ve verilerini görmeye yetkili olmalıdır. Genel bir perspektiften, iç denetimin kapsamı, iç kontrolün uygunluğunun ve verilen görevlerin yerine getirilme biçiminin incelenmesi ve değerlendirilmesini içermelidir. İç denetim bölümü özellikle şunları değerlendirmelidir: • Bankanın politikalara ve risk kontrollerine riayeti, • Dış raporlama dahil olmak üzere finans ve yönetim bilgisinin güvenirliliği ve zamanın<strong>dalı</strong>ğı, • Elektronik bilgi sistemlerinin sürekliliği ve güvenirliliği, • Bölümlerin işleyişi. 3.9.3. Banka İşletmelerinde Etkin Bir İç Kontrol Sistemine İhtiyaç Duyulmasının Nedenleri Özellikle son yıllarda bankacılık sektöründe önemli problemlerin bir çoğunun yetersiz iç kontrol sistemlerinden kaynaklandığı, dünyaca ünlü bazı bankaların yetersiz iç kontrol sistemleri bulunması nedeniyle hem finansal kayıplara uğradıkları hem de itibar kaybettikleri görülmüştür (Wesberry, 1996: 1). 1995 yılında Japon Daiwa Bankasının ve İngiltere’nin en eski (232 yıllık) ve itibarlı bankalarından Baring Bankasının uğradığı birer milyar doların üzerindeki kayıpla sonuçlanan olaylar, bu bankalarda etkin iç kontrol sistemlerinin kurulmamış olmasından kaynaklanmıştır (Mandora, 1997: 3). Her iki bankada da yeterli ölçüde iş bölümünün bulunmaması nedeniyle bankanın fonları üst yönetime rapor edilmeden riskli yatırımlara yöneltilebilmiştir (Brauchli, 1995: 6). Baring bankasının Nick Leeson isimli çalışanı bankanın büyük miktardaki fonlarını yatırım politikalarına aykırı şekilde riskli future yatırımlarına yönlendirirken, bu yatırımı üst yönetimden yanlış kayıt kullanarak gizlemiştir. Neticede, Nick Leeson yatırım işlemlerinde sorumlu olduğu halde kayıtlara 79
Page 1 and 2:
ÇUKUROVA ÜNİVERSİTESİ SOSYAL B
Page 3 and 4:
ÖZET BANKA İŞLETMELERİNDE ETKİ
Page 5 and 6:
ABSTRACT ENHANCING EFFECTIVE BANKIN
Page 7 and 8:
ÖNSÖZ Bankaların fon toplayan ve
Page 9 and 10:
VII 2.4.1.1. Mesleki Eğitim ve Den
Page 11 and 12:
3.7.1.5. Kur Riski……………
Page 13 and 14:
4.3.5. Avrupa Toplulukları Komisyo
Page 15 and 16:
ALTINCI BÖLÜM BİR TİCARİ BANKA
Page 17 and 18:
XV 6.4.2.8. Kredi Yetkileri ve Soru
Page 19 and 20:
KISALTMALAR LİSTESİ AICPA: Amerik
Page 21 and 22:
1. BÖLÜM GİRİŞ Bankalar, bir
Page 23 and 24:
aynen benimsemekle birlikte, 4389 s
Page 25 and 26:
insanların bankacılık sektörün
Page 27 and 28:
yılında başlatılan mali reforml
Page 29 and 30:
yapıldığı banka hakkında kısa
Page 31 and 32:
2.2. Denetimin Tanımı Denetim kav
Page 33 and 34:
2.3.1. Denetimin Amacı Yönünden
Page 35 and 36:
stratejiler ışığında amaçlara
Page 37 and 38:
hukuka uygun olmayan işlemlerin bu
Page 39 and 40:
ile ilgili bilgileri sağlamak içi
Page 41 and 42:
kuruluşlarıyla ilgili olarak dene
Page 43 and 44:
yenilemesi gerekir. İyi bir denet
Page 45 and 46:
kuruluşun organizasyon yapısı, k
Page 47 and 48: 2.4.2.3. Kanıt Toplama Denetim kon
Page 49 and 50: Ağırlıklı olarak dış denetime
Page 51 and 52: ilkeleri kapsamındadır. Açıklay
Page 53 and 54: dayandırılması, kararların inan
Page 55 and 56: 2.5.7. Koordinasyon Koordinasyon, i
Page 57 and 58: • Çeşitli konularda yönetim da
Page 59 and 60: Çünkü kişilerin kendi başları
Page 61 and 62: 3.2. İç Denetim Kavramı Denetim,
Page 63 and 64: çalışmalarına bağlı olarak do
Page 65 and 66: İşletme sahipleri ve yöneticiler
Page 67 and 68: • Dış düzenlemelerin ve kabul
Page 69 and 70: 3.4.6. Kaynakların Etkin ve Veriml
Page 71 and 72: 3.6.1. Kaynak Sağlama Fonksiyonu K
Page 73 and 74: • Müşterilerine bilgi (istihbar
Page 75 and 76: Borçluların anaparayı ve faizini
Page 77 and 78: Faiz oranındaki dalgalanmalar ve v
Page 79 and 80: döviz kuru riskinden dolayı zarar
Page 81 and 82: sağlayamamaları ve yeni banka ür
Page 83 and 84: pazarda %2 ile sağlandığı gerç
Page 85 and 86: mali sektörde doğabilecek olumsuz
Page 87 and 88: Varlıkların hırsızlıktan korun
Page 89 and 90: gerekli ilkelerin sunulmasıdır (E
Page 91 and 92: • Politikanın içerdiği kavraml
Page 93 and 94: ve bu talep sözkonusu tahvillerin
Page 95 and 96: alacaklı durumdaki kreditör banka
Page 97: Tüm banka faaliyetlerinin ilgili y
Page 101 and 102: Bankalarda iç kontrol birimlerini
Page 103 and 104: 3.10.1.1. Banka Yönetim Kurulunun
Page 105 and 106: Denetime ilişkin faaliyetlerin eğ
Page 107 and 108: Etkin risk değerlendirilme işlevi
Page 109 and 110: • Fiziksel denetimler; daha çok
Page 111 and 112: 3.10.4. Bilgi ve İletişim Etkin i
Page 113 and 114: değerlendirmesine olanak verecekti
Page 115 and 116: Teftiş kurulundaki müfettişlerin
Page 117 and 118: • Devlet Kaynaklı Sorunlar, •
Page 119 and 120: Bankacılık sektörü otomasyonda
Page 121 and 122: ankalarının sayısında önemli a
Page 123 and 124: 3.11.6. Ticari Bankaların Kaynakla
Page 125 and 126: Kamu bankalarının yüksek görev
Page 127 and 128: 3.11.10. Grup veya Holding Bankacı
Page 129 and 130: tasarruf sahiplerinin haklarını v
Page 131 and 132: temsilci, ekonomik ve mali konulard
Page 133 and 134: Düzenleme Komitesi tarafından uya
Page 135 and 136: • Bir kayyum tayin edilerek veya
Page 137 and 138: karşı önlem almakla yükümlüd
Page 139 and 140: giderilememesi halinde, büro malik
Page 141 and 142: 4.4. İngiltere’de Bankacılık G
Page 143 and 144: Kuruluş, bankacılık yapma yetkis
Page 145 and 146: piyasalar yardımıyla şirketlerin
Page 147 and 148: • Komisyon Üyesi; FSC başkanı
Page 149 and 150:
Kurulduğu yıl Eyalet Bütçesi‘
Page 151 and 152:
4.7. Japonya’da Bankacılık Göz
Page 153 and 154:
mevduatların sigorta kapsamına al
Page 155 and 156:
• Maliye Bakanlığı, bu Kurulda
Page 157 and 158:
4.8. Özet • Kalkınma Politikala
Page 159 and 160:
ankalarının kredi kurumlarını d
Page 161 and 162:
BIS (Bank for International Settlem
Page 163 and 164:
ilginin özel olarak üretilmesi ve
Page 165 and 166:
olmayanlar mevduat sahipleridir. Me
Page 167 and 168:
Bankanın kaynakları, banka sahipl
Page 169 and 170:
farklılıkların giderilmesi ve d
Page 171 and 172:
politikalarına ve muhasebe uygulam
Page 173 and 174:
ölümünün elden çıkartılabili
Page 175 and 176:
Yüzde 20 Risk Ağırlığı Uygula
Page 177 and 178:
Tablo 2:Basel Standardının Geçi
Page 179 and 180:
sonundan itibaren SYR’nin hesapla
Page 181 and 182:
kuruluşlarının ve çok uluslu ka
Page 183 and 184:
Bankanın yabancı para cinsinden n
Page 185 and 186:
standartları sağlaması ile mümk
Page 187 and 188:
sonuçlar verdiğini tespit etmelid
Page 189 and 190:
5.4. Basel II Kriterleri Basel Komi
Page 191 and 192:
Mevcut sistemde (Basel I), özel se
Page 193 and 194:
standarda göre de SYR hesaplamış
Page 195 and 196:
Bu katsayılar, derecelendirme kuru
Page 197 and 198:
teknoloji kullanmayı gerektiren bu
Page 199 and 200:
kişiler, sistemler ile dışsal ol
Page 201 and 202:
Basel Komitesi, bankanın yeterince
Page 203 and 204:
ilgilendirme kapsamında bankaları
Page 205 and 206:
kullandırılacak krediler için, b
Page 207 and 208:
yükümlülüklerinin toplamından
Page 209 and 210:
Tebliğ, bankaların hem konsolide,
Page 211 and 212:
BDDK’nın sermaye yeterliliği ko
Page 213 and 214:
uygun bir kredi kültürünün yerl
Page 215 and 216:
Gerek denetim otoritesi, gerekse de
Page 217 and 218:
ulunmadığını belirlerse, Bankal
Page 219 and 220:
devretmeye veya bankacılık işlem
Page 221 and 222:
gelişmiş ülke bankalarının, ge
Page 223 and 224:
Bu bağlamda bu çalışma ile bank
Page 225 and 226:
c) Deneysel (Experimental) olay ça
Page 227 and 228:
• Dış İlişkiler • İnsan Ka
Page 229 and 230:
veya personelin kendi sorumluluk al
Page 231 and 232:
her türlü desteği vermekle yük
Page 233 and 234:
• Gözetim amacıyla BDDK tarafı
Page 235 and 236:
• İcracı birim personeli. 6.4.1
Page 237 and 238:
değerlendirmeleri kapsamında taki
Page 239 and 240:
işlemler üzerindeki kontrol mekan
Page 241 and 242:
Yerinde Denetim; Yerinde denetim ya
Page 243 and 244:
• İzleme, • Bilgi işlem siste
Page 245 and 246:
Yönetim Kurulu, teftiş fonksiyonu
Page 247 and 248:
Başkanı’nın yetki ve sorumlulu
Page 249 and 250:
suretle hazırlanmış birer mühü
Page 251 and 252:
ankadaki çeşitli operasyonel kont
Page 253 and 254:
saptanması esnasında, Teftiş Kur
Page 255 and 256:
Banka Hedefleri ile Uyumluluk; Kred
Page 257 and 258:
) Bireysel Krediler ve Plastik Kart
Page 259 and 260:
6.4.2.2.5. Kredi Limitlerinin Vades
Page 261 and 262:
6.4.2.2.8. Risk - Getiri İlişkisi
Page 263 and 264:
Bu konu, bireylerin oluşturduğu k
Page 265 and 266:
c) Kredi Kartları İçin Limit Aş
Page 267 and 268:
hazırlanır. Bu dokümanın şubel
Page 269 and 270:
Mevcut limitlerin arttırılması s
Page 271 and 272:
hangilerinin yetersiz olduğu Dış
Page 273 and 274:
göre şubece yaptırılıp yaptır
Page 275 and 276:
derhal bilgilendirilir. Bu müşter
Page 277 and 278:
kuruluşlarının değerlendirmeler
Page 279 and 280:
Söz konusu işlev, Teftiş Kurulu
Page 281 and 282:
6.4.2.8.1. Kredi Tahsisine Yetkili
Page 283 and 284:
6.4.2.8.3. Diğer Organ ve Yetkilil
Page 285 and 286:
6.4.2.9. Konsantrasyonlar Taşınan
Page 287 and 288:
e) Müşteri Riski Derecelendirmesi
Page 289 and 290:
Müşteri Riski Derecelendirme Notu
Page 291 and 292:
notunun değişmesine sebebiyet ver
Page 293 and 294:
pozisyonları oluşturan finansal a
Page 295 and 296:
a) Yönetim Kurulu; Yönetim Kurulu
Page 297 and 298:
h) Alım-satım Masası Yöneticile
Page 299 and 300:
tabanlarının geliştirilmesi, sis
Page 301 and 302:
• Monte-Carlo Simülasyonu • Pa
Page 303 and 304:
Piyasa koşullarında değişiklikl
Page 305 and 306:
• Piyasa ve Pozisyon Verisinin To
Page 307 and 308:
düşünülebilir. Bu durumda iyi b
Page 309 and 310:
çalışmaktadır. Bu organizasyonl
Page 311 and 312:
7.1. Sonuç 7. BÖLÜM SONUÇ VE Ö
Page 313 and 314:
7.2. Öneriler Banka işletmelerind
Page 315 and 316:
f) Dünyadaki genel eğilime parale
Page 317 and 318:
Basel II’nin etkisinin çok sın
Page 319 and 320:
Sonuç olarak, son yapılan düzenl
Page 321 and 322:
KAYNAKÇA ACAR, Özgür ve Burçak
Page 323 and 324:
BANKACILIKTA Etkin Gözetim ve Dene
Page 325 and 326:
BOARD Of Governers Of Federal Reser
Page 327 and 328:
DURER, Salih (1998), Türkiye’de
Page 329 and 330:
GÜREDİN, Ersin (1994), Denetim,
Page 331 and 332:
KENGER, Erdal (2001), Denetçi yard
Page 333 and 334:
ÖZTÜRK, Durmuş ve Çağlayan, To
Page 335 and 336:
SAWYER, B. Lawrance (1988a), Sawyer
Page 337 and 338:
TBB (1997a), Bankacılıkta Etkin G
Page 339 and 340:
ZARAKOLU, Avni (1994), Para ve Kred
Page 341:
KİŞİSEL BİLGİLER ÖZGEÇMİŞ
show all

çukurova üniversitesi sosyal bilimler enstitüsü işletme anabilim dalı ...

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?