çukurova üniversitesi sosyal bilimler enstitüsü işletme anabilim dalı ...

isk, belirsizliğe karşı maruz durum olarak ifade edilmekte ve belirsizlik ve belirsizliğe
maruz kalma olarak iki temel faktör ile tanımlanmaktadır (Anderson, 2001).
Mali piyasalarda risk yerine “exposure” terimi kullanılmaktadır. Bu kavram, mevcut
pozisyon sonucu ortaya çıkabilecek zarar ve kazançları içermekte ve riski hem negatif,
hem de pozitif olarak tanımlamaktadır (Gültekin, 2001: 3)
İç kontrol sistemi oluşturulurken dikkate alınması gereken en önemli faktörün, risk
faktörü olduğu dikkate alınarak, bu kapsamda risk türleri aşağıda açıklanmıştır. Ancak
bu riskleri azaltmaya yönelik olarak iç kontrol sistemi oluşturulurken bu genel risk
türlerinin dışında başka risklerin de var olduğu ve risklerin türleri ile önemlilik
derecesinin çeşitli faktörlere bağlı olarak bankadan bankaya değişebileceği gözardı
edilmemelidir.
3.7.1.1. Kredi Riski
Bu risk, potansiyel kayıplar açısından büyük bir önem taşır. Kredi riski müşterilerin geri
ödeme sıkıntısına düşmelerinden kaynaklanır. Yani kullandırılan kredinin geri
dönmeme halini ifade eder. Kredinin geri dönmemesi, borcun tamamen veya kısmen
kaybına neden olur. Kredi vermek, bankacılığın en başta gelen işlevi olmakla birlikte
aynı zamanda bir bankanın en riskli faaliyetidir. Kredi borçlularının borçlarının
anaparasını ve faizini zamanında ödememeleri ihtimali kredi riskini oluşturur.
Mali riskler arasında en önemli olanı ve Türk bankalarının yönetimine en çok dikkat
ettiği risk, kredi riskidir. Türk bankacılık sektörü, yıllar boyunca kredi riskine gereken
önemi vermektedir. Ancak sektörde artan rekabet, risk alma açısından da bazı sonuçlar
doğururken, bankaların kredi stratejilerini yeniden gözden geçirmelerinin gereği de
ortaya çıkmıştır. Kredi riskinin bir bütün olarak ele alınması bankacılık sektörünün
giderek daralan uluslararası finansman ortamına rağmen, donuk alacaklarının seviyesini
düşük tutarak kredi riskini yönetebileceğini ortaya koymuştur (Erçel, 2000: 68).
Özellikle gelişmiş ülkelerde ticari bankaların aldıkları en önemli risk kredi riskidir.
Oysa gelişmekte olan ülkelerde, Türkiye’de olduğu gibi, bankaların kredi portföylerinin
küçük olması, az sayıda bilinen müşteri ile çalışılması bu riski azaltmaktadır
(Köylüoğlu, 2001: 82).
54