çukurova üniversitesi sosyal bilimler enstitüsü işletme anabilim dalı ...

ÖNSÖZ
Bankaların fon toplayan ve fon arz eden finansal kuruluşlar olmaları ve yüksek risk arz
eden likit varlık yönetimi ile uğraşmaları nedeniyle literatürde banka yönetimi ile risk
yönetiminin aynı anlama gelecek şekilde dahi kullanıldığı görülür. Bankalarda etkin
olarak işleyen bir iç denetim ve risk yönetim sistemine ihtiyaç duyulmasının nedeni,
bankacılıktaki yapısal risklerin minimize edilerek banka faaliyet amaçlarının
gerçekleştirilmesini temin etmeye yöneliktir.
Bu çalışma, para ticareti işi ile uğraşan bankalarda etkin olarak işleyen bir iç denetim ve
risk yönetim sisteminde bulunması gereken unsurları incelemektedir. Bu unsurların
nasıl olması gerektiği bankacılık faaliyet yapısı paralelinde irdelenmeye çalışılmaktadır.
Ayrıca, iç denetim ve risk yönetim sisteminin sürekli olarak gözetim altında tutulması
gereken bir süreç olduğu yaklaşımı benimsenerek ve de mevcut faaliyet koşullarına
bağlı olarak sayısız ölçüde iç denetim usul ve yöntemlerinin belirlenebileceği ve bu
kontrol usul ve yöntemlerinin bankadan bankaya ve hatta banka işletmelerinin
mahiyetine göre farklılık arz edeceği gerçeği dikkate alınmak suretiyle, çalışma
içeriğinde verilen örnek model çerçevesinde banka iç denetim ve risk yönetim
sisteminde ihtiyaç duyulacak tüm özel nitelikteki kontrol usul ve yöntemlerinin nasıl
geliştirilmesi gerektiği oluşturulan yaklaşım çerçevesi dahilinde açıklanmaya
çalışılmıştır.
Bu çalışmanın ortaya çıkmasında şüphesiz en büyük pay, değerli danışman hocam Prof.
Dr. Abdulkadir TUAN’a aittir. Kendileri hoş görü göstererek yapmış olduğum hataları
eleştirerek düzelttiler. Sayın Hocama minnet ve şükran duygularımla bir kez daha
teşekkürlerimi arz ediyorum. Tez çalışması süresince özgün fikirleri ile beni
yönlendiren Sayın Prof. Dr. Ahmet Fazıl ÖZSOYLU ve Sayın Doç. Dr. Yıldırım
Beyazıt ÖNAL’a da yardımlarından ötürü teşekkür ederim. Ayrıca doktora çalışması
sırasında beraber çalışma fırsatı bulduğum ve bana her konuda destek olan Sayın Dr.
Elif N. ÜNAL ve aileme de sonsuz teşekkür ederim.
Bu çalışmanın özellikle örnek olay kısmının bankalarda iç denetim ve risk yönetimi
dalında araştırma yapan tüm akademisyenlere ve bankacılara yararlı olmasını dilerim.
ADANA, 2006 Levent SEZAL
V