çukurova üniversitesi sosyal bilimler enstitüsü işletme anabilim dalı ...

seçilmiş personel tarafından hazırlanan uzaktan ve yerinden yapılan kontrollere yönelik
raporlar iç kontrol merkezine gönderilir. İç kontrol merkezince raporlar gözden
geçirilerek bulgular önemine göre üst düzey yönetime ve üst düzey risk komitesine
raporlanır. Raporlar, banka içerisinde önlemler alınması gereken önerileri de kapsar.
İç kontrol raporlarında tespit edilen uygulama aksaklıkları İç Kontrol Merkezi
tarafından üst düzey yönetime ve üst düzey risk komitesine raporlanır. Önemli
boyutlardaki aksaklıklar doğrudan yönetim kuruluna raporlanır. Üst düzey yönetim
aksaklıkları düzeltmek üzere tedbirler alır. İç Kontrol Merkezi alınan tedbirlerin
uygulanmasını takip eder. Aksaklıkların düzelmediği durumlar yönetim kuruluna ve
banka risk komitesine tekrar raporlanır.
6.4.1.6. Teftiş Kurulu Genel Yapısı
Banka’da Teftiş Sistemi; Bankanın günlük faaliyetlerinden bağımsız, yönetimin
ihtiyaçları ve bankanın yapısına göre finansal faaliyet ve uygunluk denetimleri şeklinde,
iç kontrol işlevi kapsamında bağımsız bir biçimde, müfettişlerce gerçekleştirilen, iç
kontrol sistemi ile risk yönetim sisteminin işleyişi başta olmak üzere bankanın tüm
faaliyetlerini ve birimlerini kapsayan ve bu alanlara ilişkin değerlendirme yapılmasını
sağlayan, değerlendirmelerde kullanılan kanıt ve bulguların raporlama, izleme ve
inceleme sonucunda elde edildiği sistematik denetim süreci olarak tanımlanır.
6.4.1.6.1. Teftiş Kurulunun Banka Organizasyon Yapısındaki Yeri
Üstlenilen görev ve sorumlulukların tarafsız ve önyargısız bir şekilde, her türlü
müdahaleden bağımsız olarak yerine getirilebilmesi amacıyla, Teftiş Kurulu faaliyetleri
Yönetim Kuruluna bağlı olarak sürdürülür. Yönetim Kurulu, Teftiş Kurulu
faaliyetlerine ilişkin düzenleme yapma ve karar verme yetkisini İç Denetim ve Risk
Yönetimi’nden sorumlu Yönetim Kurulu üyesine devretmiştir. Bu prosedürde yeralan
ve Yönetim Kurulu onayı gerektiren uygulamalara onay vermeye İç Denetim ve Risk
Yönetimi’nden sorumlu Yönetim Kurulu Üyesi de yetkilidir.
224