çukurova üniversitesi sosyal bilimler enstitüsü işletme anabilim dalı ...

a) Yetkilendirme ve onay verme sisteminin kontrolü:
• Bankaca tanımlanan riskleri içeren işlevsel faaliyetlerin ve uygulama
usullerinin kontrolü,
• Faaliyetlere ve risklere ilişkin limitlerin kontrolü,
• Münferit kişilere, birimlere ve komitelere ilişkin yetki sınırlarının kontrolü,
• Münferit yükümlülüklerin, taahhütlerin, işlemlerin ve ödemelerin
onaylanmasına ilişkin usullerin kontrolü.
b) Analitik çalışma düzenine sahip kontrol sistemleri ile hesap ve kayıt kontrol
düzenine ilişkin kontroller:
• Tüm onaylanmış işlemlerle ilgili muamelelerin derhal ve doğru bir biçimde
neticelendirilme ve kaydedilmesinin kontrolü,
• Kayıt sürecindeki, hataların ve fiktif işlemlerin kontrolü,
• Gelir ve gider hesaplarının uygun bir biçimde muhasebeleştirilmesinin
kontrolü,
• Çeşitli muhasebe hesaplarında, kontrol hesapları ve kayıtları, belgeler, müşteri
cetvelleri ve benzeri belgeler vasıtasıyla derhal mutabakat sağlanmasının
kontrolü.
c) Maddi unsurlara ilişkin kontroller:
• Bankanın kendi varlıkları, belgeleri ve kayıtlarının kontrolü,
• Müşteriler ve diğer taraflar adına saklanan varlıkların kontrolü,
• Emanete alma ve saklama usullerinin kontrolü.
d) Görevlerin ayrılması ve fonksiyonlara göre dağıtılmasına ilişkin kontroller:
• İşlemlerin başlatılması,
• Yetkilendirme ve onay verme,
• Muameleyi icra etme, ödeme yapma ve fiş kesme,
• Kayıtlara alma,
• Teyit etme,
• Emanete alma ve saklama,
222