çukurova üniversitesi sosyal bilimler enstitüsü işletme anabilim dalı ...

işlemler üzerindeki kontrol mekanizmalarının kalitesi ve etkinliği hususlarını içeren
kendi görev alanı dahilinde yaptıkları kişisel değerlendirme raporlarını inceler ve
düzeltici tedbirlerin alınması için yönetim kuruluna bilgi verir.
İç Kontrol Merkezi, iç denetim faaliyetlerini, iç denetime ilişkin yürürlükteki mevzuatta
yeralan iç denetim standartlarına göre yürütür. Bu standartların mevzuatta
belirlenmemiş olduğu hallerde, uluslararası düzeyde kabul gören “İç Denetçiler
Enstitüsü”nün (IAA) “İç Denetime İlişkin Profesyonel Uygulama Standartları” (The
Institute of Internal Auditors’ Standards for the Professional Practice of Internal
Auditing) dikkate alınır.
e) İcracı Birimde İç Kontrolü İfa Eden Personel; Etkin bir iç kontrolün
sağlanmasında, tüm personelin kendi sorumluluklarını yerine getirmeleri, meslek
ilkeleriyle bağdaşmayan uygulamalar ile görevleri dolayısıyla karşılaştıkları banka
politikalarına ve ilgili prosedürlerde belirlenmiş iç kontrol konularına aykırı veya yasal
olmayan faaliyetler gibi hususları üst düzey yönetime aktarmaları gerekmektedir.
f) İcracı Birimden Seçilmiş Personel; Tüm personelin iç kontrol sorumluluğuna ek
olarak yönetim kurulu tarafından icracı birimde kendisine iç kontrol sürecini izleme
sorumluluğu verilen personeli belirlenir. Seçilmiş personelin iç kontrole ilişkin
sorumlulukları aşağıda belirtildiği gibidir:
• Toplam kalite yönetimi yaklaşımında bağlı bulunduğu birimdeki iş süreçlerini
izler.
• İç kontrol süreçlerinin kalitesi ve etkinliği konusunda yapacağı
değerlendirmeleri İç Kontrol Merkezine ve Teftiş Kuruluna raporlar.
• Değerlendirme raporlarının yönetim kurulunca incelenmesini takiben alınacak
tedbirlerin uygulanmasını inceler ve iç kontrolün kalitesi ve etkinliği yükseltir.
6.4.1.3. İç Kontrol Teknikleri
Banka’da iç kontrol teknikleri iki başlık altında toplanmaktadır. Bunlar Örnekleme
Yöntemleri ve Denetim Yöntemleridir.
219