çukurova üniversitesi sosyal bilimler enstitüsü işletme anabilim dalı ...

• İcracı birim personeli.
6.4.1.1. İç Kontrol Sistemi Temel İlkeleri
ABC Bank A.Ş’de iç kontrol yönetimi temel ilkeleri aşağıdaki gibi sıralanmıştır:
İç Kontrol Stratejisi; ABC Bank A.Ş için iç kontrol stratejisi, bu dokümanda tanımlanmış olan
temel işlevsel faaliyetlerin icracı birim personeli ile birlikte yerinde ve uzaktan izleme
yöntemiyle, gün boyu, sürekli bir faaliyet olarak denetlenmesi esasına dayanır. Banka
faaliyetlerinde işlem gerçekleşirken kontrol yapılması, böylelikle, işlemlerin yasal
mevzuata, banka strateji ve politikalarına uygun gerçekleşmesinin sağlanması iç kontrol
sürecinin temel hedefidir. Bu amaçla, bankada kontrol kültürünün her seviyedeki
personeli kapsayacak biçimde yaygınlaşması temel stratejiyi oluşturmaktadır. İç kontrol
faaliyetleri banka için risklilik arz eden ve 8 Şubat 2001 tarihinde 24312 sayılı Resmi
gazetede yayımlanmış “Bankaların İç Denetim ve Risk Yönetim Sistemlerine İlişkin
Yönetmelik” uygun olarak düzenlenmiş yönetmenlikte tanımlanmış Temel Kontrol
Alanları çerçevesinde yoğunlaşır ve risk azaltıcı tedbirlerin alınmasına temel teşkil eder.
İç kontrol sisteminin stratejisi, tasarımı, işlevleri ve faaliyet esasları bu dökümanla
yazılı olarak belirlenir ve yönetim kurulunca onaylanır.
Düzenleyici Kuruluşlara Karşı Sorumluluk; Her seviyedeki Banka personeli,
faaliyetleri ile ilgili yürürlükteki tüm kanunları, yönetmelikleri ve mevzuatı bilmek, bu
tür düzenlemeler ile, TCMB ve BDDK gibi düzenleyici kuruluşların talimatlarına
uymakla yükümlüdür.
Uygun Sistemlerin Kurulması; Banka içi ve Banka dışı raporları destekleyecek,
güvenilir bir IT sistemi sayesinde kontroller için gerekli her türlü bilgiye erişim
sağlanır. İç Kontrollerde süreyi azaltma ve risk odaklı kontrol amacıyla bir denetim
programı kullanılarak analiz ve örnekleme seçimi yapılır.
İç Kontrol Personelinin Yetkinliğinin Sağlanması; İç Kontrol elemanlarının ve icracı
birimlerde iç kontrol sürecini izlemekle görevli seçilmiş personelin taşımaları gereken
nitelikler İç Kontrol Merkezi tarafından belirlenir ve iç kontrol personeli bu nitelikler
bakımından değerlendirilir. İç Kontrol sürecinde yer alan Banka personelinin niteliğine
215