çukurova üniversitesi sosyal bilimler enstitüsü işletme anabilim dalı ...

faaliyetlerine banka genelinde her seviyedeki personel tarafından uyum
sağlanması temel prensiptir.
İç Kontrol Sistemi, Bankanın tüm faaliyetlerinin, belirlenen politika, yöntem, uygulama
talimatları ve limitlere uygun olarak, yönetim kademelerince
yürütülmesini sağlamak amacıyla, iç kontrol elemanları tarafından yerine
getirilen bir sistem içinde izlemeyi, bağımsız değerlendirmeyi, yönetim
kademelerine eş zamanlı rapor etmeyi içeren finansal, operasyonel ve diğer
kontrol sistemlerinin tümünü tanımlar.
İç Kontrol Merkezi, Bankanın iç kontrol faaliyetlerini tasarlayan idare eden ve
eşgüdümünü sağlayan yapılanmayı tanımlar.
İç Kontrol Elemanı, Faaliyetlere yönelik olarak sürekli izleme, inceleme ve kontrol
yapmak üzere banka yönetimi tarafından yetkilendirilmiş, müfettişler dışındaki banka
personelini ifade eder.
İç Kontrol Sistemi Prosedürü, Banka’nın, iç kontrol sürecinde banka bünyesinde tesis
edilen finansal, operasyonel ve diğer kontrol sistemlerinin tümü ile iç kontrol sürecinde
yer alan tüm personeli kapsar. Bu kapsamda yer alan iç kontrol faaliyetleri aşağıdakileri
içermektedir:
• İstenilmeyen olayları önleyici kontrol faaliyetleri,
• İstenilmemekle beraber meydana gelmiş olaylarda kanıtlayıcı ve düzeltici
niteliğe sahip araştırıcı kontrol faaliyetleri,
• Beklenen bir faaliyetin oluşmasını teşvik edici niteliğe sahip yönlendirici
kontrol faaliyetleri.
İç kontrol faaliyetleri aşağıdaki personel tarafından yürütülür:
• Yönetim kurulu,
• İç kontrol elemanları,
• İcracı birimlerden seçilmiş personel,
214