çukurova üniversitesi sosyal bilimler enstitüsü işletme anabilim dalı ...

• Gözetim amacıyla BDDK tarafından bankadan talep edilen raporlamaların ve
diğer bilgilerin hazırlanmasına ilişkin kontroller,
• Bankacılıkla ilgili mevzuata uygunluğun sağlanmasına ilişkin kontroller (özel
ve genel karşılıklar, büyük riskler, risk grupları ile banka ortaklarına ve
iştiraklerine verilen krediler, sermaye yeterliliği, TCMB tarafından tesis edilen
yasal karşılık ve likidite yükümlülükleri, döviz pozisyonu, bankanın
gayrımenkulleri ile varlıkları),
• Yeterli düzeyde karşılık ayrılmasının sağlanmasına dair kontrol ve incelemeler,
• Finansal muhasebe ve yönetim bilgi sistemlerine ilişkin kontrol ve incelemeler,
• Acil ve beklenmedik durum planlaması faaliyetlerine ilişkin incelemeler,
• Risk Yönetimi ve İç Kontrol Sistemlerine ilişkin kontroller.
İç Kontrol Sistemi’nin Temel Kontrol Alanlar: İç kontrol sistemi, öncelikle aşağıda
belirtilen temel kontrol alanları olmak üzere, bankanın günlük faaliyetlerinin
kontrolünden sorumludur.
• Bankanın temel faaliyet alanlarının özel kontrol ve incelemeleri (yetkilendirme
ve onay verme sisteminin kontrolü, analitik çalışma düzenine sahip kontrol
sistemleri ile hesap ve kayıt düzeninin kontrolü, maddi unsurlara ilişkin
kontroller, görevlerin ayrılması ve fonksiyonlara göre dağıtılmasına ilişkin
kontroller),
• Kara paranın aklanmasının önlenmesine dair kontrol ve incelemeler.
Bankanın otomasyon ve bilgi işlem ortamına yönelik kontroller: Bu kontroller, banka
dışında bu konuda uzman denetim şirketleri aracılığı ile yapılmaktadır.
6.4.1. ABC Bank A.Ş İç Kontrol Sistemi Prosedürü
İç Kontrol Yönetim politikası prosedüründe, ABC Bank A.Ş’nin faaliyetlerinin,
yönetim stratejisi ve politikalarına uygun olarak düzenli,
verimli ve etkin bir şekilde mevcut mevzuat ve kurallar çerçevesinde
yürütülmesini sağlamak üzere yapılacak iç kontrol faaliyetlerine ilişkin
usul ve esaslar yer almaktadır. Bu politikalar ile belirlenen iç kontrol
213