çukurova üniversitesi sosyal bilimler enstitüsü işletme anabilim dalı ...
çukurova üniversitesi sosyal bilimler enstitüsü işletme anabilim dalı ... çukurova üniversitesi sosyal bilimler enstitüsü işletme anabilim dalı ...
edilmektedirler. Bu yaklaşımın, basit sermaye oranı hesaplamasına göre avantajlı olduğu noktalar, farklı bankacılık sistemleri arasında karşılaştırma yapma seçeneği sunması; bilanço dışı kalemlerin de hesaplamaya dahil edilebilmesi ve bankaları düşük riskli likit varlıklar edinmeleri yönünde teşvik etmesidir. Komitenin, SYR’nin hesaplamasında dikkate aldığı risk kategorisi, bankaların genelde maruz kalabileceği en önemli risk olan kredi riski, yani karşı taraf riskidir. Bankacılığı ilgilendiren faiz oranı riski, döviz kuru riski ve yoğunlaşma riski gibi diğer risk kategorileri için her ülkenin özel düzenlemeler yapma inisiyatifi bulunmaktadır. Ülke riskinin belirlenmesine ilişkin yaklaşımın saptanması, komitenin uzun süre üzerinde çalıştığı bir konu olmuştur. Ülkelerin basitçe G-10 ülkesi olan ve olmayan ülkeler olarak ele alınması, hem ülkelerin risk yapısını tam olarak yansıtmayacak, hem de AB’ne üye ülkelerin farklı kategoriler içinde ele alınması sonucunu doğuracaktı. AB uygulamalarına göre, birlik içindeki tüm bankacılık faaliyetlerine eşit bir yaklaşım sergilemesi gerekmektedir. Bu nedenle ülkeler arasında uygulama farklılığı oluşturacak bir yaklaşım uygulanabilir bulunmamıştır. Komite, bu konudaki farklılaştırmasını, OECD’nin tam üyesi olan ve IMF ile yaptığı kredi sözleşmelerinin gereklerini yerine getirmiş ülkeler ve OECD üyesi olmayan ülkeler olarak yapmıştır. IMF ile yaptığı kredi sözleşmesini yeniden yapılandıran ülkeler beş yıl süre ile ilk grup kapsamından çıkartılmaktadır (BIS, 1988: 8). Komite risk ağırlıklarını olabildiğince sade tutmaya çalışmış ve toplam beş adet risk ağırlığı saptamıştır: yüzde 0, 10, 20, 50, 100. Aşağıda her bir risk kategorisine bilançoda yer alan hangi varlıkların girdiği, OECD üyesi olan ve olmayan ülkeler ayrımı da gözetilerek ele alınacaktır. Yüzde 0 Risk Ağırlığı Uygulanacak Bilanço Kalemleri; Banka bilançosunda yer alan nakit değerler, ulusal para cinsinden merkez bankalarına ve merkezi hükümetlere verilen ve ulusal para ile tahsil edilecek borçlar bu sınıfa dahil edilmektedir. OECD üyesi ülkelerin merkez bankalarına ve merkezi hükümetlerine verilen tüm diğer borçlar ile OECD ülkelerinin merkezi hükümetlerince teminat altına alınan aktif kalemleri SYR hesaplanırken risksiz kabul edilerek yüzde 0 risk katsayısı ile ağırlıklandırılırlar. 154
Yüzde 20 Risk Ağırlığı Uygulanacak Bilanço Aktifleri; Basel standardına göre, uluslararası kalkınma bankalarından olan veya bu bankalarca teminat altına alınan varlıklar, OECD içinde yerleşik bankalardan olan ya da bu bankalarca teminat altına alınan aktifler, OECD dışındaki ülkelerde yerleşik bankalara kullandırılan veya bu bankalarca garanti altına alınan vadesi 1 yıla kadar olan krediler, OECD içinde yer alan yerel yönetim ve KİT’lere verilen borçlar ve tahsil edilmekte olan nakit aktifler yüzde 20 ile ağırlandırılarak SYR’nin hesaplanmasına dahil edilmektedir. Yüzde 50 Risk Ağırlığı Uygulanacak Bilanço Aktifleri; Sahibi tarafından kullanılan veya kiraya verilen bir gayrimenkul ile teminat altına alınan banka kredileri yüzde 50 risk katsayısı ile ağırlandırılmaktadır. Yüzde 100 Risk Ağırlığı Uygulanacak Bilanço Aktifleri; Özel sektöre kullandırılan krediler, OECD dışındaki bankalara kullandırılan vadesi bir yıldan uzun krediler, OECD dışındaki ülkelerin merkezi hükümetlerine yabancı para cinsinden kullandırılan krediler, mülkiyeti kamu kuruluşlarına ait ticari firmalara kullandırılan krediler, bankanın kullandığı binalar, araziler tüm araç gereçler ve diğer sabit varlıklar, gayrimenkul yatırımları, diğer bankalardan sağlanan sermaye araçları ile tüm diğer varlıklar yüzde 100 ile ağırlandırılmaktadır. Yüzde 0, 10, 20, 50 Risk Ağırlıklarından Birinin Uygulanabileceği Bilanço Aktifleri; Komite, merkezi hükümet dışındaki yerel yönetimlere ve KİT’lere verilen borçlar ile bu kuruluşlarca teminat altına alınan aktif kalemlerinin nasıl bir risk katsayısı ile çarpılacağını belirlemek üzere çalışmalar yürütmüştür. Komite, bu tür aktif kalemleri için tek bir risk katsayısı saptamak yerine, bu konudaki inisiyatifi üye ülkelere bırakmıştır. Ancak bu tür inisiyatifin kullanılmasında ülkeler arasındaki yakınlaşmayı sağlamak için tercih edebilecek risk ağırlıklarını yüzde 0, 10, 20, ve 50 olarak tespit etmiştir (BIS, 1988: 10). 5.3.3. Bilanço Dışı Aktiflere Uygulanan Risk Katsayıları Komite, bilanço dışı aktiflerin, SYR’nin hesaplamasında dikkate alınmasına çok büyük bir önem vermektedir. Son yıllarda bankalar bilançoda yer almayan enstrümanları ağırlıklı olarak kullanmaktadırlar ve bu araçlar nedeniyle bankalarca yüklenilen risk 155
- Page 123 and 124: 3.11.6. Ticari Bankaların Kaynakla
- Page 125 and 126: Kamu bankalarının yüksek görev
- Page 127 and 128: 3.11.10. Grup veya Holding Bankacı
- Page 129 and 130: tasarruf sahiplerinin haklarını v
- Page 131 and 132: temsilci, ekonomik ve mali konulard
- Page 133 and 134: Düzenleme Komitesi tarafından uya
- Page 135 and 136: • Bir kayyum tayin edilerek veya
- Page 137 and 138: karşı önlem almakla yükümlüd
- Page 139 and 140: giderilememesi halinde, büro malik
- Page 141 and 142: 4.4. İngiltere’de Bankacılık G
- Page 143 and 144: Kuruluş, bankacılık yapma yetkis
- Page 145 and 146: piyasalar yardımıyla şirketlerin
- Page 147 and 148: • Komisyon Üyesi; FSC başkanı
- Page 149 and 150: Kurulduğu yıl Eyalet Bütçesi‘
- Page 151 and 152: 4.7. Japonya’da Bankacılık Göz
- Page 153 and 154: mevduatların sigorta kapsamına al
- Page 155 and 156: • Maliye Bakanlığı, bu Kurulda
- Page 157 and 158: 4.8. Özet • Kalkınma Politikala
- Page 159 and 160: ankalarının kredi kurumlarını d
- Page 161 and 162: BIS (Bank for International Settlem
- Page 163 and 164: ilginin özel olarak üretilmesi ve
- Page 165 and 166: olmayanlar mevduat sahipleridir. Me
- Page 167 and 168: Bankanın kaynakları, banka sahipl
- Page 169 and 170: farklılıkların giderilmesi ve d
- Page 171 and 172: politikalarına ve muhasebe uygulam
- Page 173: ölümünün elden çıkartılabili
- Page 177 and 178: Tablo 2:Basel Standardının Geçi
- Page 179 and 180: sonundan itibaren SYR’nin hesapla
- Page 181 and 182: kuruluşlarının ve çok uluslu ka
- Page 183 and 184: Bankanın yabancı para cinsinden n
- Page 185 and 186: standartları sağlaması ile mümk
- Page 187 and 188: sonuçlar verdiğini tespit etmelid
- Page 189 and 190: 5.4. Basel II Kriterleri Basel Komi
- Page 191 and 192: Mevcut sistemde (Basel I), özel se
- Page 193 and 194: standarda göre de SYR hesaplamış
- Page 195 and 196: Bu katsayılar, derecelendirme kuru
- Page 197 and 198: teknoloji kullanmayı gerektiren bu
- Page 199 and 200: kişiler, sistemler ile dışsal ol
- Page 201 and 202: Basel Komitesi, bankanın yeterince
- Page 203 and 204: ilgilendirme kapsamında bankaları
- Page 205 and 206: kullandırılacak krediler için, b
- Page 207 and 208: yükümlülüklerinin toplamından
- Page 209 and 210: Tebliğ, bankaların hem konsolide,
- Page 211 and 212: BDDK’nın sermaye yeterliliği ko
- Page 213 and 214: uygun bir kredi kültürünün yerl
- Page 215 and 216: Gerek denetim otoritesi, gerekse de
- Page 217 and 218: ulunmadığını belirlerse, Bankal
- Page 219 and 220: devretmeye veya bankacılık işlem
- Page 221 and 222: gelişmiş ülke bankalarının, ge
- Page 223 and 224: Bu bağlamda bu çalışma ile bank
Yüzde 20 Risk Ağırlığı Uygulanacak Bilanço Aktifleri; Basel standardına göre,<br />
uluslararası kalkınma bankalarından olan veya bu bankalarca teminat altına alınan<br />
varlıklar, OECD içinde yerleşik bankalardan olan ya da bu bankalarca teminat altına<br />
alınan aktifler, OECD dışındaki ülkelerde yerleşik bankalara kullandırılan veya bu<br />
bankalarca garanti altına alınan vadesi 1 yıla kadar olan krediler, OECD içinde yer alan<br />
yerel yönetim ve KİT’lere verilen borçlar ve tahsil edilmekte olan nakit aktifler yüzde<br />
20 ile ağırlandırılarak SYR’nin hesaplanmasına dahil edilmektedir.<br />
Yüzde 50 Risk Ağırlığı Uygulanacak Bilanço Aktifleri; Sahibi tarafından kullanılan veya<br />
kiraya verilen bir gayrimenkul ile teminat altına alınan banka kredileri yüzde 50 risk<br />
katsayısı ile ağırlandırılmaktadır.<br />
Yüzde 100 Risk Ağırlığı Uygulanacak Bilanço Aktifleri; Özel sektöre kullandırılan<br />
krediler, OECD dışındaki bankalara kullandırılan vadesi bir yıldan uzun krediler,<br />
OECD dışındaki ülkelerin merkezi hükümetlerine yabancı para cinsinden kullandırılan<br />
krediler, mülkiyeti kamu kuruluşlarına ait ticari firmalara kullandırılan krediler,<br />
bankanın kullandığı binalar, araziler tüm araç gereçler ve diğer sabit varlıklar,<br />
gayrimenkul yatırımları, diğer bankalardan sağlanan sermaye araçları ile tüm diğer<br />
varlıklar yüzde 100 ile ağırlandırılmaktadır.<br />
Yüzde 0, 10, 20, 50 Risk Ağırlıklarından Birinin Uygulanabileceği Bilanço Aktifleri;<br />
Komite, merkezi hükümet dışındaki yerel yönetimlere ve KİT’lere verilen borçlar ile bu<br />
kuruluşlarca teminat altına alınan aktif kalemlerinin nasıl bir risk katsayısı ile<br />
çarpılacağını belirlemek üzere çalışmalar yürütmüştür. Komite, bu tür aktif kalemleri<br />
için tek bir risk katsayısı saptamak yerine, bu konudaki inisiyatifi üye ülkelere<br />
bırakmıştır. Ancak bu tür inisiyatifin kullanılmasında ülkeler arasındaki yakınlaşmayı<br />
sağlamak için tercih edebilecek risk ağırlıklarını yüzde 0, 10, 20, ve 50 olarak tespit<br />
etmiştir (BIS, 1988: 10).<br />
5.3.3. Bilanço Dışı Aktiflere Uygulanan Risk Katsayıları<br />
Komite, bilanço dışı aktiflerin, SYR’nin hesaplamasında dikkate alınmasına çok büyük<br />
bir önem vermektedir. Son yıllarda bankalar bilançoda yer almayan enstrümanları<br />
ağırlıklı olarak kullanmaktadırlar ve bu araçlar nedeniyle bankalarca yüklenilen risk<br />
155
Change language