çukurova üniversitesi sosyal bilimler enstitüsü işletme anabilim dalı ...

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
İÇ DENETİM VE RİSK YÖNETİMİ AÇISINDAN BANKA
İŞLETMELERİ VE KARŞILAŞILAN SORUNLAR
VIII
3.1. Giriş……………………………………………………………………….………… 40
3.2. İç Denetim Kavramı…………………………………………….…………………. 41
3.3. İç Denetimin Amacı ve İç Denetimi Gerektiren Nedenler…………..…………... 43
3.3.1. Sorumluluk ve Hesap Verebilme…………………………………….……… 43
3.3.2. Vekalet Teorisi…………………………………………………………..…… 44
3.3.3. Yönetime Danışmanlık ve Yardım………………………………………...... 45
3.3.4. Tasarruf İhtiyacı……………………………………………………………... 45
3.3.5. Hileli İşlemlere Karşı Korunma İhtiyacı…………………………………… 46
3.4. İç Denetim Faaliyetinin Nitelikleri……………………………………….……...... 46
3.4.1. Sistematik ve Nesnel Onay…………………………………………..………. 47
3.4.2. Tüm İşlemler…………………………………………………………...…...... 48
3.4.3. Doğru ve Güvenilir Bilgi…………………………………………………...... 48
3.4.4. Risklerin Tanımlanması ve En Aza İndirilmesi……………………………. 48
3.4.5. Hukuka ve İşletme İçi Kural ve Usullere Uygunluk……………………..... 48
3.4.6. Kaynakların Etkin ve Verimli Olarak Kullanılması………………………. 49
3.4.7. İşletmenin Amaçlarına Etkin Bir Şekilde Ulaşması……………………..... 49
3.5. Bankanın Tanımı………………………………………………………….............. 49
3.6. Banka İşletmelerinin Fonksiyonları………………………………………………. 50
3.6.1. Kaynak Sağlama Fonksiyonu………………………..……………………… 51
3.6.2. Fon Kullanma Fonksiyonu………………………………..…….…………… 51
3.6.3. Kaydi Para Oluşturma Fonksiyonu………………………….….………..... 52
3.6.4. Hizmet Fonksiyonu……………………………………………..……………. 52
3.7. Bankacılığın Risk Yapısı ve Banka Faaliyetlerindeki Sınırlandırmalar……...... 53
3.7.1. Banka İşletmelerini Karşılaştığı Riskler………………..………………….. 53
3.7.1.1. Kredi Riski……………………………………...…………………..... 54
3.7.1.2. Faiz Oranı Riski…………………………………...…………………. 56
3.7.1.3. Likidite Riski………………………………………...……………..... 57
3.7.1.4. Piyasa Riski…………………………………………………………... 58