Budget 2011 slutlig - Karlskrona kommun

Ekonomisk översiktutgångsläget ca 2,0 %, dels ianspråktagande avvissa från åren 2009 och 2010 kvarvarandeoutnyttjade medel.Personalomkostnaderna kommer sedan förår 2011 att reduceras jämfört med nivåerna iden fastställda budgeten för år 2010. Jämförtmed den faktiska nivån, som tillfälligt gälltunder år 2010, kommer det däremot i stället attvara en smärre höjning. Sänkningen av dessakostnader sammanhänger då till största delenmed de kraftigt minskade sjukskrivningstalen(främst långtidssjukskrivna) till följd av försäkringskassansreformerade regelverk och ändradarbetsmarknadssituation.PensionerPensionerna idag och i framtidenSedan 2006 trädde ett nytt pensionsavtal i kraftför kommunen, KAP-KL. Avtalet innebär ettsteg framåt mot en mer avgiftsbestämd pension.Den avgiftsbestämda delen ökar och denförmånsbestämda delen minskar.Från och med år 2007 har pensionsavgiftenför den avgiftsbestämda ålderspensionen successivthöjts för att år 2010 uppgå till 4,5 procentav lönen. Avgiften betalas på hela lönen upp till30 inkomstbasbelopp. Pensionsavgiften betalaspå detta sätt på hela lönen och med sammaprocentsats för alla avtalsområden. Kostnadenberäknas stabilisera sig kring 5,0–5,5 procent.I och med detta kommer kostnaderna för allnyintjänad pension nu att begränsas.Som en effekt av det nya avtalet togs även enny modell för beräkning av pensionsskuldenfram, RIPS07, som nu fullt ut beaktar finansinspektionenskrav beträffande de beräkningsgrundersom ligger till grund för beräkning avpensionsskulden.Den stora pensionsskuld som har byggts uppunder gångna årtionden minskar däremot inte.Pensionsutbetalningarna kommer att vara somhögst kring år 2028. Utbetalningarna hänförligatill ansvarsförbindelsen uppgår 2010 till ca60 mnkr. Räknat i fasta priser kommer utbetalningarnaatt öka med 40 mnkr till ca 100 mnkrfram till 2028. Detta betyder att andra kostnadermåste reduceras för att kommunen skakunna bibehålla önskad resultatnivå.Enligt lagen om kommunal redovisning skapensioner redovisas efter den så kallade blandmodellen.Detta innebär att pensionsförmånerintjänade från och med 1998 ska redovisas somen avsättning i balansräkningen. Pensionerintjänade före 1998 ska redovisas som enansvarsförbindelse. För 2010 beräknas ansvarsförbindelsenatt uppgå till ca 1 126 mnkr, ochvi har här nått en nivå där ansvarsförbindelsensakta men säkert årligen minskar i reala termer.För 2011 beräknas ansvarsförbindelsen attuppgå till ca 1 119 mnkr, och beräknas 2015uppgå till 1 083 mnkr, vilket speglar denlångsiktliga utvecklingen. Detta som en följd avatt fler gått i pension, och att pensionsutbetalningarnaökar.Det omställningspaket som kommunfullmäktigebeslutade om 2009 innebär att 109 personerbeviljades avtalspension, vilket kortsiktigthöjer pensionsutbetalningarna. De ekonomiskaeffekterna av omställningsprogrammet ärreserverade i balansräkningen som en ökadpensionsskuld motsvarande ökade åtagandetkommunen tillfälligt fått, och som finansierarde tidigarelagda utbetalningarna.Då blandmodellen innebär att vissa kostnaderinte redovisas i resultatet, måste iställetresultatet vara så bra att vi klarar att hantera deförändringar av de årliga kostnadsökningar somuppstår.Detta kan göras genom reservering avöverskott i resultatet vilket ställer krav på starkatydliga finansiella mål. Om de finansiella målensätts på en rimlig nivå spelar vald redovisningsmodellav pensioner ingen roll för ekonomin.Det viktigaste är då att det långsiktiga perspektivetfinns med i planeringen.Trots de löpande förändringar som tidigaregjorts i inom pensionsområdet, är det troligt attanta att dessa blir föremål för nya förändringar,eftersom det är stora utgiftsökningar som kommerde närmsta 20 åren för hela den offentligasektorn.22