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2) 외화거래와 기말잔액의 환산<br />
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화<br />
로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생<br />
하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험<br />
회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.<br />
(4) 현금및현금성자산<br />
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도<br />
래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표상<br />
'단기차입금' 계정에 포함됩니다.<br />
(5) 금융자산<br />
1) 분류<br />
당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권,<br />
매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시<br />
점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.<br />
1 당기손익인식금융자산<br />
당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할목적으<br />
로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 금융보증계<br />
약이 아니거나, 위험회피수단으로 지정되지 아니하였거나, 위험회피에효과적이지 않을 경우<br />
단기매매항목으로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산 으로 분류하고 있습니다.<br />
dart.fss.or.kr Page 19