Förvaltningsberättelse 2011 - Vaggeryds kommun

More documents

Recommendations

Info

Förvaltningsberättelse 2011 enligt balansräkningen återställas. Beslut om en sådan reglering ska fattas i budgeten senast tredje året efter det år då det negativa resultatet uppkom. Realisationsvinster ska inte ingå i denna avstämning mot balanskravet. Avstämning av balanskravet Årets resultat +0,8 Mkr, efter reducering av realisationsvinster på 0,1 Mkr, innebär att kommunen under 2011 har uppfyllt lagens krav om balans i ekonomin. Kommunen har inte några underskott från tidigare år som ska återställas. ”Den som står i skuld är inte fri!” Nettokostnadernas andel av de totala skatteintäkterna skall inte överstiga 98 % Den tvåprocentiga marginalen som skall bidra till att finansiera kommunens investeringar syftar till att säkerställa att den långsiktiga betalningsförmågan genom en tillräcklig soliditet säkerställs. Årets nettokostnadskvot 99,1 % är en procentenhet sämre än antaget finansiellt mål. Dock måste noteras att redan i resultatbudgeten ligger nettokostnadskvoten en procentenhet för högt så det redovisade resultatet är inte sämre än budget, men det är sämre än det finansiella målet. Den aviserade förändrade RIPS-räntan var omöjlig att förutse vid budgeteringstillfället och påverkar kommunens resultat negativt med 2,1 mkr Ingen justering av nyckeltalet har gjorts med anledning av ovanstående. Investeringssumman för föregående mandatperiod var högre än den finansiella målsättningen genom investeringstaket. Redovisningsåret 2011 är början på en ny mandatperiod med en ny politisk majoritet. Det går därför ännu inte att utvärdera målsättningen. Årets investeringsutgifter uppgick till 77 miljoner kronor inklusive affärsdrivande verksamhet och 68 miljoner kronor exklusive den affärsdrivande delen. Investeringarna i den affärsdrivande delen skall regleras genom beslutade taxenivåer. Den genomsnittliga årliga tillåtna investeringsnivån för den skattefinansierade delen är 35 miljoner kronor, men det är vanligt att en stor andel av investeringsbudgeten utnyttjas redan första året av en ny mandatperiod. För att finansiella målsättningen för mandatperioden skall kunna klaras krävs en återhållsamhet med investeringsvolymer till och med år 2014. Flera viktiga investeringar har genomförts under 2011. Exempel: Planskild korsning under järnvägen i Vaggeryd. Projektbudget inklusive tillläggsbudget 2012 är 19,9 mkr och ett utgiftsöverskridande med minus 2,5 miljoner kronor beräknas Tillbyggnaden av Skillingehus har genomförts som bland annat inneburit 38 nya kontorsrum. Investeringsutgiften på 11,3 miljoner kronor ryms inom budgeterat belopp Exploatering Båramo, pågår Ombyggnation av Skillingaryds sporthall Total investeringsutgift på 15 miljoner kronor överstiger budgeterad utgift med två miljoner kronor. Badbassängen har renoverats och har nu en höj- och sänkbar botten Diagrammet visar att nettokostnadskvoten ligger över ”ribban” d.v.s. sämre än Kommunfullmäktiges finansiella mål Investeringstak, beslut fattas av kommunfullmäktige för varje ny mandatperiod. För mandatperioden 2011-2014 är den skattefinansierade delen beslutad till 125 miljoner kronor. Investeringsramen om den inte överskrids underlättar och förbättrar väsentligt den långsiktiga ekonomiska styrningen och planeringen i kommunen, samt klargör det politiska ansvaret. Enligt det finansiella målet skall investeringsutgifterna för mandatperioden inte överstiga 140 miljoner kronor för den skattefinansierade delen Risk – kontroll Till detta område hör uppföljning av soliditetsmålet. Soliditeten beskriver hur mycket av kommunens tillgångar som är finansierade med egna medel och hur mycket som kommunen lånat till. Soliditetsmåttet är viktigt och beskriver den ekonomiska styrkan och utvecklingen på ett bra sätt över en längre tidsperiod. Värderingen av tillgångarna i en kommun är svåra att exakt fastställa särskilt vad gäller fastigheter 18
Förvaltningsberättelse 2011 och anläggningar som dominerar aktivsidan i balansräkningen. Oftast måste bedömningen göras efter beräkning av ekonomisk livslängd i relation till investeringsutgiften. Tillgångens värde blir på så sätt ett pris på nyttan över tiden av de anläggningar som används för att bedriva verksamhet i. Marknadsvärden är i de flesta fall mycket svåra att erhålla. Indirekt finns även alternativkostnader för kapitalbindning i anläggningarna. Skuldsidan i balansräkningen är betydligt enklare att värdera och här kan man göra en betydligt säkrare bedömning. Vaggeryds kommun har dock en särskild styrka i balansräkningen genom att vissa tillgångar faktiskt kan alstra intäkter i form av avkastning. Det är de finansiella anläggningstillgångarna som främst består av pensionsplaceringar, 97 mkr och aktiekapital i kommunkoncernens dotterbolag 23 mkr. Nivån på den långsiktiga avkastningen på dessa finansiella tillgångar är viktig för kommunens utveckling av det egna kapitalet. Soliditetsmålet sätts till 50 % inklusive pensionsskuld. Definition: Det egna kapitalet skall inte understiga 50 % av kommunens totala tillgångar. Ökningen ett enskilt år av det egna kapitalet skall vara minst 1 % av ökningen av det totala kapitalet Rekommenderad redovisningsprincip för pensionsskulder före år 1998, stämmer inte överens med god redovisningssed. Rekommenderad redovisningsprincip innebär att kommunens förmögenhet, det egna kapitalet överskattas med 253 miljoner kronor. Vid beräkning av kommunens soliditet används därför ett justerat eget kapital. Kommunens ”verkliga förmögenhet” justeras därigenom i beräkningen ned från 513 miljoner kronor till 237 miljoner kronor. Justeringsbehov av eget kapital Miljoner kr 2011 276 Den justerade soliditeten är 27 % vid bokslutstillfället och det är avsevärt sämre än målet 50 % En minskning av soliditeten har skett med fem procentenheter 2011. Orsaken är en kombination av låg resultatnivå, hög investeringsnivå samt inte minst ökad pensionsförpliktelse som är redovisad som ansvarsförbindelse. Eftersom anläggningstillgångarnas nettovärde ökat med 39 mkr, alltså investering 77 mkr minus avskrivning 38 mkr, skulle det ha krävts ett resultatöverskott på 12 mkr för att nå oförändrad soliditet (38*0,32) Resultatkrav för den ökade ansvarsförbindelsen för pensioner med 23 mkr är då inte inräknad. Soliditetsmålet är av inriktningskaraktär och kommunen är långt ifrån måluppfyllelse. Jämfört med en genomsnittskommun är nivån dock fortfarande stark. Soliditeten har minskat med 5 % år 2011. I årsbokslutet bör förräntningen kommenteras i förhållande till värdeminskningen under året. Definition: Budgeterat och beräknat resultat skall minst täcka värdeminskningen av kommunens kapital. Ett sätt att mäta måluppfyllelsen är att reducera ingående eget kapital med inflationen. Värdet av eget kapital sjunker då från 513,5mkr till 503 mkr. Värdeminskningen på tio miljoner kronor är större än kommunens resultatöverskott på 0,9 miljoner kronor så bedömningen är att målet inte nåtts. Rörelsekapitalet är negativt och minskar ytterligare, men likviditetsbehovet är ändå säkerställt genom goda kreditvillkor 2007 2008 2009 2010 2011 +33,6 +16,4 -35,4 -69,9 -72,2 Rörelsekapitalet definieras som omsättningstillgångar minus kortfristiga skulder. Vaggeryds kommun klassificerar från och med 2011 värdepappersplaceringar av pensionsmedel som omsättningstillgångar. (Tabellvärdena är omräknade) Rörelsekapitalet är ett grovt mål på likviditeten av rörliga tillgångar och skulder. En minskning av rörelsekapitalet har skett under femårsperioden. Minskningen orsakas främst av att överskotten via driftsresultat inte kunnat täcka investeringsutgifterna under perioden. Avskrivningarna utgör tillsammans med resultatöverskott ett reinvesteringsutrymme, men investeringsnivån har avsevärt överstigit avskrivningsnivån. Kreditmöjligheterna är viktiga vid ett negativt rörelsekapital. Nytt avtal för koncernkonto finns tecknat från och med 2011 med SHB. För kommunen finns genom detta avtal kreditmöjlighet upp till 165 miljoner kronor med en konkurrenskraftig ränta. För att lösa återstoden av likviditetsbehovet har kommun långfristigt via Kommuninvsest lånat 25 mkr år 2010 och ytterligare 50 mkr år 2011. 19
Page 1: År s r ed o v is n in g 2011 Vagge
Page 4 and 5: VAGGERYDS KOMMUN - 10 ÅRS ÖVERSIK
Page 6 and 7: Månad Prel kom.skatt Skatteintäkt
Page 8 and 9: Förvaltningsberättelse 2011 "Äve
Page 10 and 11: Förvaltningsberättelse 2011 Fakta
Page 12 and 13: Förvaltningsberättelse 2011 Manda
Page 14 and 15: Förvaltningsberättelse 2011 Oktob
Page 16 and 17: Förvaltningsberättelse 2011 Verks
Page 20 and 21: Förvaltningsberättelse 2011 Borge
Page 22 and 23: Förvaltningsberättelse 2011 Konce
Page 24 and 25: Förvaltningsberättelse 2011 Tabel
Page 26 and 27: Förvaltningsberättelse 2011 Tabel
Page 28 and 29: Redovisningsprinciper 17 Värdering
Page 30 and 31: Resultat- och balansräkning, kommu
Page 32 and 33: Notförklaringar, kommunen Not 6 Fi
Page 34 and 35: Notförklaringar, kommunen Not 10 B
Page 36 and 37: Notförklaringar, kommunen Not 18 B
Page 38 and 39: Beloppen är tusen kronor om inget
Page 40 and 41: Balansräkning, elverk Mkr TILLGÅN
Page 42 and 43: Beloppen är miljoner kronor om ing
Page 44 and 45: Sammanställd resultat- och balansr
Page 46 and 47: Verksamhetsberättelse Kommunstyrel
Page 54 and 55: Verksamhetsberättelse Överförmyn
Page 56 and 57: Verksamhetsberättelse Räddningstj
Page 58 and 59: Verksamhetsberättelse Räddningstj
Page 60 and 61: Verksamhetsberättelse Teknisk verk
Page 66 and 67: Verksamhetsberättelse Kommunrevisi
Page 68 and 69:
Verksamhetsberättelse Miljö- och
Page 70 and 71:
Verksamhetsberättelse Miljö- och
Page 72 and 73:
Verksamhetsberättelse Kultur- och
Page 74 and 75:
Page 76 and 77:
Page 78 and 79:
Page 80 and 81:
Verksamhetsberättelse Entreprenadv
Page 82 and 83:
Verksamhetsberättelse Barn- och ut
Page 84 and 85:
Page 86 and 87:
Page 88 and 89:
Page 90 and 91:
Page 92 and 93:
Verksamhetsberättelse Socialnämnd
Page 94 and 95:
Page 96 and 97:
Page 98 and 99:
Page 100 and 101:
Page 102 and 103:
Page 104 and 105:
Page 106 and 107:
Verksamhetsberättelse Ordförande:
Page 108 and 109:
Verksamhetsberättelse Ordförande:
Page 110 and 111:
Verksamhetsberättelse Med lokalvå
Page 112 and 113:
Verksamhetsberättelse Näringslivs
Page 114 and 115:
Ekonomisk ordlista Anläggningstill
Page 116 and 117:
Noteringar
Page 118:
Noteringar
show all

Förvaltningsberättelse 2011 - Vaggeryds kommun

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?