FMV:s årsredovisning 2011

R e s u lt a t v e r k s a m h e t
LEDNINGSSTÖD
­ Flygteknik utveckling Verksamhetsrapport
­ Projekt­/systemledning Hkp 14 Projektrapport
­ Projekt­/systemledning Hkp 15 Projektrapport
­ IS SWERAP Mission Verksamhetsrapport
­ C3 Interoperabilitet Delredovisning interoperabilitetsavtal
­ Modellbaserad förmågeutveckling Delredovisning FMA, MODAF m.m.
­ MIDCAS Delredovisningar projektläge
­ Funktionsanpassning. systemlogistik Delredovisning logistikstrukturer, SCM m.m.
­ Teknisk underrättelsetjänst Delredovisning tekniska underrättelser
­ Samordning Modulering och Simulering Verksamhetsrapport NTN m.m.
­ Systemstöd Delredovisning produktions­/systemledning
­ Stöd FM FoU­process
DRIFTSTÖD
Verksamhetsrapport
­ Strategic Airlift Capability (SAC) Fakturerade kostnader drift
­ JAS39 Gripen Verksamhetsrapporter
­ JAS39 Systemstöd Rapport systemstöd
­ JAS39 Gripen Export Leasing/köp Ungern, Tjeckien respektive Thailand
­ Grundresurs Validering och Verifiering Rapport 1.a flygning fpl 39­7 Demo, ny avionikkärna
­ Radarsystem PS870 Delleveranser modsatser, utbytesenheter
­ Försvarets telestomnät /FTN Rapporterat vidmakthållande
­ Underhålls­ och driftsstöd logistik Levererat stöd till FM infosystem Logistik
­ GÖ Belos Rapporterad GÖ­verksamhet
­ Systemstöd MS251 Verksamhetsrapport
­ Verifiering och validering, basplatta Verksamhetsrapporter
­ Systemstöd STRIC Verksamhetsrapporter
­ Systemstöd flygplatser Verksamhetsrapporter
­ Systemstöd Hkp 4, 9 och 10 Verksamhetsrapport
­ Systemstöd Vädertjänstsystem Verksamhetsrapport
­ KomnätFbas/C130 Verksamhetsrapport och lev utrustning
Källa: FMV:s produktionsledningssystem.
FMV ska redovisa hur verksamhetens prestationer
har utvecklats med avseende på volym och kostnader.
Kostnaden för prestationerna kan avse såväl kostnad per
prestationstyp och år som en enskild prestations totala
kostnad. Redovisningen lämnas enligt en indelning som
myndigheten bestämmer. Kostnader för prestationer
bör avse de förvaltningskostnader som kan hänföras till
prestationerna. Vid längre projekt bör kostnader från
tidigare år som är hänförbara till prestationen inkluderas
i redovisningen.
Redovisningen av kostnaden per prestationstyp och år
finns i tabellen under resultat verksamhet.
Generellt är kostnaderna 2011 högre än tidigare år
inom anskaffning och driftstöd, vilket förklaras av ökade
leveranser. Skillnaden mellan år 2010 och 2011 inom
ledningsstöd förklaras av minskade kostnader inom mark­
respektive flygområdena.
Redovisningen av förvaltningskostnad per prestation
sker i avsnittet nedan. Det statliga regelverket innehåller
ingen definition av förvaltningskostnader. Statskontoret
definierar förvaltningskostnader som de kostnader
myndigheten har för drift och förvaltning, det vill säga
kostnader för personal, lokaler, kontorsutrustning samt
övrig administration 1 .
FMV använder Statskontorets tolkning av förvaltnings
kostnader för redovisning per prestation. På FMV
samman ställs kostnader som myndigheten har för sin
drift och förvaltning, det vill säga kostnader för personal,
lokaler, kontorsutrustning samt övrig administration som
FMV:s myndighetskostnad. Myndighetskostnaden ligger
till grund för beräkning av FMV:s timpris som debiteras på
de kundbeställningar som FMV har. Kundbeställningarna
är uppdelade i milstolpar och det är dessa som FMV definierar
som prestationer. Genom timdebiteringen härleds
FMV:s förvaltningskostnad till kundbeställningarna.
Dock möjliggör inte FMV:s redovisnings­ och/eller
produktionsledningssystem en direkt uppföljning av
tids debitering per milstolpe då denna inte är redovisnings­
1
Uppdrag till Statskontoret att utreda Svenska institutets
förvaltningskostnader diarie nr 2011/102­5.
bar utan är en avgränsning i tid som löper från förra
milstolpen till dess att nästa tar vid. En milstolpe kan
vara olika lång och det är kostnaderna som under tiden
den gäller utgör kostnaden för milstolpen. Detta gör att
FMV, för att kunna härleda kostnaderna till milstolpen,
genomfört en avancerad och omfattande beräkning för att
kunna möjliggöra redovisning av kostnader per prestation
(förvaltningskostnad/myndighetskostnad per milstolpe på
kundbeställning). Det har gått till genom att se till vilka
milstolpar som levererats/fakturerats ett år och sedan spåra
dessa bakåt i tiden, en milstolpe kan vara flerårig. I detta
arbete återfinns kostnader fr.o.m. år 2008 då det bedömdes
att motiv saknades för att gå ännu längre tillbaks i tiden,
det skulle inte tillföra mer än marginella förändringar. De
kostnader som debiteras på milstolpar som levereras kommande
år finns inte med på årets leveranser. Detta gör att
FMV:s myndighetskostnad ett enskilt år inte kan jämföras
med summan av förvaltningskostnaderna per prestation
samma år.
FMV har i underlagsframtagningen valt att begränsa
redovisningen av kostnader per prestation till de prestationer
som har genomförts till huvudkund Försvarsmakten,
det är också de prestationer som redovisas i avsnittet
Leveransförmåga. Under 2011 uppgick dessa till 905
prestationer och den genomsnittliga förvaltningskostnaden
per prestation var 1 255 000 kronor, att jämföra med den
genomsnittliga totala kostnaden per prestation under året
som var 16 309 000 kronor. Under 2011 utgjorde alltså,
i genomsnitt, förvaltningskostnaden knappt 8 % av den
totala kostnaden, som inbegriper de materiel­ och tjänsteleveranser
som sker inom ramen för kundbeställningarna.
Av den totala förvaltningskostnaden mot prestationerna
år 2011 är ca 80 % upparbetad år 2011, ca 18 %
upparbetad år 2010 och ca 2 % är hänförliga till år 2008
och 2009.
Den andra storheten, FMV:s förvaltningskostnad 2011,
är 62 % upparbetad mot prestationer som har levererats
till huvudkund Försvarsmakten under 2011, ca 7 % är
upparbetat mot prestationer som har levererats till andra
kunder och drygt 30 % är upparbetat mot prestationer
som levereras senare än år 2011.
Kostnad per prestation,
leveranser till huvudkund Försvarsmakten
År 2009 2010 2011
Prestationer, antal
Förvaltnings­
1 004 957 905
kostnad, kr
1 149 383 1 286 067 1 255 293
Totalkostnad, kr 14 366 606 15 876 633 16 308 554
Källa: FMV:s produktionsledningssystem.
Sett över åren har antalet prestationer minskat med ca 10 %
mellan år 2009 och 2011. För att analysera förvaltningskostnaderna
per prestation över tid måste hänsyn tas till
att prestationerna som levereras ett visst år kan ha olika
R e s u lt a t v e r k s a m h e t
mycket upparbetning från tidigare år. Tabellen nedan
redovisar den totala förvaltningskostnaden respektive den
totala kostnaden för prestationerna respektive år. Det
framgår att andelen förvaltningskostnad av total kostnad
hållit sig konstant.
Kostnad för prestationer,
leveranser till huvudkund Försvarsmakten
År 2009 2010 2011
Förvaltningskostnad, mnkr 1 154 1 231 1 136
Totalkostnad, mnkr 14 424 15 178 14 759
Andel förvaltningskostnad
Källa: FMV:s produktionsledningssystem.
8 % 8 % 8 %
Förvaltningskostnaden per år som upparbetas mot
presta tionerna per år och hur mycket som upparbetas
mot prestationer senare år är relativt konstant. I snitt
upparbetas 30 % av förvaltningskostnaden respektive
år mot prestationer som avser senare år.
Totala förvaltningskostnader per år 2
Förvaltningskostnad 2009 2010 2011
Förvaltningskostnad, mnkr
Förvaltningskostnad
1 425 1 456 1 478
prestationer, mnkr
1 000 1 055 1 023
Förskjutning, mnkr 425 401 455
Förskjutning, procent 30 % 28 % 31 %
Källa: FMV:s produktionsledningssystem.
Sammantaget kan konstateras att kostnaden per
prestations typ och år varierar med karaktären på FMV:s
verksamhet och hur materiel och tjänster levereras. Förvaltningskostnaden
per prestation visar ett jämnt förhållande
över tid och FMV bedömer att nivån är rimlig.
Kundorderstock
FMV offererar och överlämnar offerter till kunderna
löpande under året. De utgår från en gemensamt avstämd
produktionsplan. Beställningsläget stäms av periodiskt.
Med Försvarsmakten sker detta vid de månatliga produktionsuppföljningarna.
Årets offerter ledde till beställning av cirka 270 nya
uppdrag3 , varav drygt 200 från Försvarsmakten. I slutet
av året riskerade Försvarsmakten nå sitt tak för utnyttjande
av bemyndigande, varför ett antal offerters giltighetstid
förlängdes över årsskiftet. Cirka 280 uppdrag avslutades
efter slutförande/slutleverans vilket netto tillförde drygt
56 mnkr till FMV:s resultat.
Den kvarvarande orderstocken (prisläge 2011) av
beställda uppdrag som ska levereras och faktureras under
de kommande åren uppgick vid årsskiftet till 59 850 mnkr
varav Försvarsmaktens andel var 52 769 mnkr.
2 Tabellen avser FMV:s totala förvaltningskostnader samt redogör för
kostnader hänförliga till prestationer innevarande år samt upparbetade
kostnader hänförliga till prestationer kommande år.
3 Kundbeställningar/KB.
1 2 F M V : s Å R S R E D O V I S N I N G 2 0 1 1 F M V : s Å R S R E D O V I S N I N G 2 0 1 1 1 3