ÅRSREDOVISNING 2011 - Osby Kommun

fÖRValtN I NGSB E RÄttE lSE | E kONOm ISk aNalYS
kapacitet
Nyckeltalet för kapacitet är soliditet och beskriver den finansiella
motståndskraften på sikt. Soliditeten har försämrats markant från
2002, då den var 74%, till 2011 63%. Förändringar ett enskilt år
kan ha mindre betydelse, men det är viktigt att vara observant på
trendmässiga förändringar. Målet innevarande flerårsperiod till och
med 2014 är att kommunen skall ha högre soliditet är Skånesnittet
(60% 2010).
risk
Risk bedöms utifrån likviditet, leasing- och borgensåtaganden. Likviditeten
är viktig att ha fokus på utifrån kommunens finansiella
målsättning, med direktfinansiering av investeringarna. Kommunen
har tecknat borgen för 185,6 mkr, varav 80% för Osbybostäder
AB. Bedömningen är att det inte föreligger några större risker
avseende våra borgensåtaganden. Leasingåtaganden uppgår till och
med 2016 till 8,1 mkr. Kommunens leasingåtaganden följs fortlöpande.
Huvudregeln är att kommunen köper inventarier, såvida
det inte avser personbilar. Vid eventuellt nytecknande av leasing
granskas alla avtal av extern konsult, dessutom är det ekonomichefen
som fattar beslut om denna finansieringsform.
likviditet
likviditet 2011 2010
Kassalikviditet % 96 70
Balanslikviditet % 97 71
Rörelsekapital mkr -4,4 -37,4
Kassa och bank mkr 72,5 44,2
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
likviditet, mkr
2006 2007 2008 2009 2010 2011
Likviditeten har förbättrats under året från 44,2 mkr till 72,5
mkr. Kassalikviditeten (omsättningstillgångar, exklusive förråd/
exploatering och kortfristiga skulder) uppgår till 96% i bokslutet.
En kassalikviditet under 100 % innebär att viss risk kan uppstå
med kortsiktiga betalningsberedskapen. I de kortfristiga skulderna
ingår även semesterlöneskulden med 30 mkr. Sannolikheten för
att denna skuld kommer att betalas ut på kort sikt är väldigt låg. I
balanslikviditeten ingår samtliga omsättningstillgångar/kortfristiga
skulder.
kontroll
Med kontroll avses avslutningsvis hur kommunfullmäktiges upprättade
budget efterföljs. Budgetföljsamheten har förbättrats generellt
även om budgetramarna överskreds med 6,8 mkr 2011.
Kommunstyrelsen har utökat antalet dialogtillfällen med nämndspresidier
i syfte att diskutera förändrings- och anpassningsarbetet
till tilldelade budgetramar. I rådande ekonomiska läge och med
avsaknad av större marginaler i den ekonomiska planeringen, förutsätts
att verksamheten bedrivs inom de av kommunfullmäktige
beslutade budgetramarna.
slUtsats
Slutligen kan konstateras att Osby kommuns finansiella ställning
är god. Kommunerna i Skåne startade 2011 med att ta fram sinsemellan
jämförbara finansiella profiler 2008-2010. Under denna
period har kommunen förbättrat sin finansiella ställning. Under
2011 har dock låneskulden ökat markant och kommunen bör öka
självfinansieringsgraden avseende investeringarna. Osby kommun
har dock höga nettoinvesteringar. En genomsnittlig svensk kommun
ligger under en längre period på 5-10 år runt 7% när det gäller
nettoinvesteringar i relation till verksamhetens nettokostnader.
Osby kommun har en nettoinvesteringsvolym på 11,3% under
2008-2010 och snittet i länet låg på 9,5% per år. Kommunerna
i Skåne fortsätter att ta fram finansiella profiler även för 2011.
Kommunfullmäktiges finansiella mål kommer att utvecklas inför
kommande år och bör bland annat på ett bättre sätt styra investeringstakten.
Utifrån investeringsvolymen bör även resultatmålen
fastställas, så att egenfinansieringsgraden ökar. Soliditeten bör
återigen stärkas. För att säkerställa en god ekonomisk hushållning
är det viktigt att kommunen lever upp till den finansiella målsättningen.
Verksamhetsmål behöver kopplas till tillgängliga resurser
på ett bättre sätt och tydliga prioriteringar göras mellan verksamheter.
Osby kommun har beslutat om en särskild fullmäktigeberedning
för att bättre sätta fokus på verksamhetsmål utifrån god
ekonomisk hushållning inför 2013. Osby kommun ser över hela
organisationen, både politisk och förvaltningsorganisation under
2012, dessutom kommer hela styrprocessen att ses över.
Sammanställd redovisning
I koncernen Osby kommun ingår följande företag:
osbY kommUn
osbYbostäder ab FJärrvärme I
IndUstrIhUs
östra göInge
osbY ab
I osbY ab
renhållnIngs ab
20 | OSBY ÅR SR E DOVISN I NG 2011 OSBY ÅR SR E DOVISN I NG 2011 | 21
osbYnova ab
100% Osby kommun 100% Osby kommun 100% Osby kommun
50% Osby kommun
50% Östra Göinge
100% Osby kommun
redovIsnIngsPrInCIPer För konCernen
Koncernredovisningen utgör ett sammandrag av kommunens
och företagens balans- och resultaträkningar. I detta sammanhang
har interna mellanhavanden eliminerats mellan de i koncernen
ingående enheterna. Redovisningen har upprättats enligt så kallad
proportionell konsolidering, vilket betyder att om företagen ej är
helägda har endast ägda andelar av räkenskapsposterna tagits med i
koncernredovisningen. Vid eliminering av interna mellanhavanden
har arbetet följt “väsentlighetsprincipen” och “försiktighets-
principen”.
ekonomiska engagemang, tkr
osby kommun är delägare i följande föreningar
Förening ekonomiskt stöd tkr andel
Medborgarhusföreningen Osby 1 200 ca 45%
Snapphanerikets turistförening 1 260 ca 85%
Kommuninvest i Sverige AB 0 0,98 %
Kommunassurans Syd Försäkrings AB 0 1,31 %
räntor lån borgen
enhet ägd andel kostnad Intäkt givare mottagare givare mottagare
Osby kommun 141 1 217 20 000 175 246 0
Osbybostäder AB 100 % 48 31 148 496
Östra Göinge Renhållnings AB 50 % 1 750
Fjärrvärme i Osby AB 100 % 1 168 107 20 000 25 000
Industrihus i Osby AB 100 %
Osby Nova AB 100 % 1 3
totalt 1 358 1 358 20 000 20 000 175 246 175 246
koncernen osby kommun 2010-12-31, mkr
fÖRValtNINGSBERÄttElSE | SammaNStÄllD REDOVISN
omsättning tillgångar skulder eget kap årets res
Osby kommun 734,3 821,6 302,0 519,7 13,1
Osbybostäder AB 45,3 239,4 216,5 23,0 0,7
Östra Göinge Renhållnings AB (50%) 34,6 23,3 14,5 8,8 0,3
Fjärrvärme i Osby AB 26,6 76,6 55,6 21,0 3,7
Industrihus i Osby AB 0,2 1,5 0,1 1,4 0,0
Osby Nova AB 1,8 0,7 0,2 0,4 0,0