You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
fÖRValtN I NGSB E RÄttE lSE | E kONOm ISk aNalYS<br />
Förvaltningsavgift<br />
Förvaltare (tkr) <strong>2011</strong> 2010<br />
Carlsson 36 32<br />
Danske Bank 89 59<br />
Robur 86 67<br />
Bankinvest 0 20<br />
Agenta 27 58<br />
total 238 236<br />
låneskuld<br />
Låneskulden uppgår till 150 mkr (2010 100 mkr), vilket innebär<br />
en ökning med 50 mkr. Snitträntan ligger på 3,3% per årsskiftet.<br />
Beslutad ej verkställd upplåning är 28 mkr för år <strong>2011</strong>. Nettolåneskulden<br />
uppgår till 127,5 mkr, då 20 mkr är utlånade till Fjärrvärme<br />
i <strong>Osby</strong> AB och 2,5 mkr till <strong>Kommun</strong>invest.<br />
låneskuld, mkr<br />
160<br />
140<br />
120<br />
100<br />
80<br />
60<br />
40<br />
20<br />
0<br />
2006 2007 2008 2009 2010 <strong>2011</strong><br />
Upplånat Utlånat<br />
<strong>Kommun</strong>en antog 2000 en pensionsstrategi som bland annat innebär<br />
att hela den avgiftsbaserade delen av avtalspensionen (från och<br />
med 1998) placeras av den anställde. Dessutom har beslut fattats<br />
och genomförts om försäkringslösning avseende den återstående<br />
del som är möjlig, det vill säga den kompletterande ålderspensionen<br />
för löner över 7,5 basbelopp. Pensionsförpliktelserna inklusive löneskatt<br />
uppgår den 31 december <strong>2011</strong> till 3,7 mkr (3,7 mkr 2010).<br />
Pensionsförpliktelser intjänade före 1998 ska enligt gällande redovisningsprinciper<br />
redovisas inom linjen i balansräkningen. Dessa<br />
förpliktelser inklusive löneskatt uppgår till 301,6 mkr (272,1 mkr<br />
2010). Från och med <strong>2011</strong> ingår beräkningar avseende pensionsskulden<br />
även anställda förtroendevalda vilken uppgår till 1,6 mkr.<br />
Övriga förtroendevalda ingår i en försäkringslösning. De totala pensionsförpliktelserna<br />
uppgår vid årsskiftet till 307 mkr inkl löneskatt.<br />
Detta kan jämföras med marknadsvärdet på pensionsförvaltningen<br />
om 112,1 mkr. Skuldens täckningsgrad uppgår till 36% (44% 2010).<br />
Den lägre täckningsgraden har uppstått genom minskade marknadsvärden<br />
i kombination med förändring av beräkningsparametrar för<br />
pensionsskulden.<br />
Pensionsskuld<br />
år ansvars- avsättning kapital- “återlån” soliditet<br />
förbindelse placering inkl ansv.förb. %<br />
2007 271,6 6,0 105,9 171,7 29<br />
2008 276,4 4,6 92,1 188,9 26<br />
2009 282,5 4,3 112,8 174,0 27<br />
2010 272,1 3,7 120,8 155,0 32<br />
<strong>2011</strong> 303,2 3,7 112,1 194,8 26<br />
kommunen har god soliditet<br />
Soliditeten, det vill säga eget kapital i förhållande till det totala kapitalet,<br />
har försämrats främst på grund av låg egenfinansiering av investeringarna.<br />
Soliditeten uppgår till 63% den 31 december <strong>2011</strong> (68%<br />
2010). Soliditeten, om vi räknar in kommunens pensionsåtaganden,<br />
uppgår till 26% (32% 2010). Enligt senaste officiella statistik 2010<br />
var soliditeten 60% respektive 26% i Skåne och snittet i landet låg<br />
på 52% respektive 21%. <strong>Osby</strong> kommun har fortfarande en god<br />
soliditet i förhållande till övriga kommuner. Soliditeten kan även beskrivas<br />
som graden av egenfinansierade tillgångar. För att förbättra<br />
soliditeten bör kommunen öka graden av egenfinansierade tillgångar.<br />
Detta innebär att utrymme måste skapas i högre grad av skatte- och<br />
bidragsintäkter för att finansiera investeringar.<br />
soliditet i procent<br />
rIsk- oCh känslIghetsanalYs<br />
<strong>Kommun</strong>ens borgensåtaganden uppgick den 31 december <strong>2011</strong><br />
till 185,6 mkr, en minskning med 7,5 mkr från föregående år.<br />
148,5 mkr avser vårt helägda bostadsbolag <strong>Osby</strong>bostäder AB. Bolaget<br />
har i likhet med andra bostadsbolag låg soliditet 9,6% (9,9%<br />
2010). Bolagets vakansgrad (outhyrt) har förbättrats under <strong>2011</strong><br />
till 0,9% (2,8% 2010). <strong>Kommun</strong>en har genom sin uppsiktsplikt<br />
nära samarbete med kommunens bostadsbolag och bolaget rapporter<br />
regelbundet om det ekonomiska läget. <strong>Kommun</strong>en ser inte<br />
något risktagande i borgensåtagandet gentemot bostadsbolaget.<br />
<strong>Kommun</strong>ens verksamheter finansieras till största delen genom<br />
skatter och bidrag ca 78%. <strong>Kommun</strong>en planerar och anpassar sin<br />
verksamhet och service utifrån tillgängliga resurser. <strong>Kommun</strong>ernas<br />
skatter och bidrag kan utökas genom befolkningsökning eller genom<br />
skattehöjning.<br />
känslighetsanalys<br />
mkr Förändring i kostnad/intäkt<br />
Ränteförändring lån med 1% +/- 1,5<br />
Bruttokostnader förändras med 1% +/- 6,9<br />
Försörjningsstöd med 1% +/- 0,1<br />
Generell avgiftshöjning med 1% +/- 0,6<br />
Löneförändring med 1% +/- 4,2<br />
Förändring i utdebitering med 1 kr +/- 20,5<br />
sammanFattnIng ekonomIsk analYs<br />
Ett vanligt sätt att bedöma en kommuns resultat ur finansiell synpunkt<br />
bygger på fyra perspektiv; resultat, kapacitet, risk och kontroll.<br />
resultat<br />
Med resultat avses balansen mellan intäkter och kostnader, samt<br />
utvecklingen av investeringsvolymen. <strong>Kommun</strong>ens resultat har<br />
varit positivt större delen av senaste 10-årsperioden, dock hade<br />
kommunen underskott 2002-2003. Underskotten uppstod främst<br />
fÖRValtN I NGSB E RÄttE lSE | E kONOm ISk aNalYS<br />
på grund av nedskrivning av kapitalförvaltningen 2002 och utbildningsnämndens<br />
överskridande av budgetram år 2003. <strong>Kommun</strong>ens<br />
resultat förbättrades betydligt 2004-<strong>2011</strong>. Årets resultat,<br />
+13,1 mkr är ett resultat som innebär att vi uppfyller kommunallagens<br />
balanskrav och även god ekonomisk hushållning. Resultatet<br />
är 5,6 mkr bättre än budgeterat, bland annat utifrån bättre skatteprognoser<br />
än budgeterat. Vi drabbades av en finanskris augusti<br />
2008 som påverkade våra skatteprognoser. Därefter skedde en<br />
återhämtning som snabbt förändrades i augusti <strong>2011</strong>, då de ekonomiska<br />
problemen i Europa åter förvärrades. Omvärldsfaktorer<br />
påverkar i hög grad kommunens intäktssida och det innebär att vi<br />
måste ha beredskap att snabbt kunna anpassa vår verksamhet efter<br />
gällande förutsättningar. <strong>Kommun</strong>en måste fortsätta att effektivisera<br />
i verksamheterna för att ge en bra service till kommuninvånare<br />
inom tillgängliga resurser. Avgörande framöver är utvecklingen<br />
av kostnaderna i kärnverksamheterna. Socialnämnden<br />
har överskridit sin budgetram de senaste åren och genomlysning<br />
har genomförts av verksamheten under året. Genomlysningen<br />
ledde bland annat till förändring i organisationen, riktlinjer inom<br />
biståndsbedömning har tagits fram med mera. Socialnämnden<br />
har tilldelats utökade resurser för 2012 års verksamhet. Samtliga<br />
nämnder/styrelsen har ett uppdrag att minska sina verksamheter<br />
med 2% inför 2013. <strong>Kommun</strong>alskatten höjdes med 50 öre år 2012<br />
för att återställas till 21,26 år 2014. Ett nytt centralt löneavtal är<br />
under framtagande och beräknas inte vara klart när nuvarande<br />
avtal går ut. Skatteprognoserna innebär fortfarande väldigt låg<br />
ökningstakt i förhållande till de krav fackliga organisationer ställer<br />
i löneförhandlingarna. Detta innebär att förändringsarbete med<br />
syfte att minska kostnadsnivån kommer att fortsätta. Det är viktigt<br />
ur styrningssynpunkt att de av fullmäktige ställda målen uppnås.<br />
Investeringsnivå och resultat måste harmoniera, annars kommer<br />
framtiden att innebära ökad upplåning och därmed ökade finansiella<br />
kostnader. Antagen flerårsplan till och med 2014 innebär att<br />
skuldbördan ökar markant.<br />
18 | OSBY ÅR SR E DOVISN I NG <strong>2011</strong> OSBY ÅR SR E DOVISN I NG <strong>2011</strong> | 19<br />
80<br />
70<br />
60<br />
50<br />
40<br />
30<br />
20<br />
10<br />
0<br />
2006 2007 2008 2009 2010 <strong>2011</strong><br />
Soliditet exklusive ansvarsförbindelse för pensioner<br />
Soliditet inklusive ansvarsförbindelse för pensioner
Change language