ÅRSREDOVISNING 2011 - Osby Kommun

fÖRValtN I NGSB E RÄttE lSE | E kONOm ISk aNalYS
160
140
120
100
skattefinansieringsgrad (%)
80
60
40
20
0
2006 2007 2008 2009 2010 2011
av större investeringar kan nämnas:
n Rönnebackens ombyggnad (pågående projekt) 17,9 mkr
n Pågatågsstation Killeberg medfinansiering 12 mkr
n Hasselgårdens tillbyggnad (pågående projekt ) 8,6 mkr
n Ombyggnad Klockarskogsskolan 7,3 mkr
Investeringsredovisningen visar ett överskott jämfört med budget
på 4,9 mkr (22,6 mkr 2010). Då ingår pågatågsstation Killeberg
som var budgeterad först år 2012. Redovisningsreglerna avseende
med-finansiering innebär att investeringen skall redovisas då avtal
tecknats. Kommunen beslutade om avtalet 2010 som förutsatte det
regeringsbeslut som fattades i december 2011 för att gälla. Dessutom
har större andel använts än den budgeterade för Klockarskogsskolan
och Rönnebacken under 2011, detta regleras i tilläggsbudgeten
för 2012. Förslag till tilläggsbudgetering 2012 uppgår till 1,7 mkr
avseende främst pågående projekt.
120
100
80
60
40
20
Investeringar, mkr
0
2006 2007 2008 2009 2010 2011
resUltaträknIng
Årets resultat (förändring av eget kapital) uppgår till +13,1 mkr
(16,4 mkr 2011).
Osby kommun följer rådet för kommunal redovisnings rekommendationer
avseende skatteredovisning och redovisning av löneskatt.
Rekommendationen avseende kommunalskatt innebär att
inkomstårets redovisade skatteintäkter består av tre delar:
n Preliminära inbetalningar
n Prognos för slutavräkning (2011)
n Differens mellan slutlig taxering och prognos föregående år
(2010).
Osby kommun följer Sveriges Kommuners och Landstings prognoser
avseende slutlig skatt för 2010 och 2011.
Skatteintäkter och de generella statsbidragen är kommunens huvudsakliga
inkomstkälla och svarade 2011 för 78% av kommunens
intäkter. Skatteintäkternas storlek är beroende av skattesatsens
nivå och skatteunderlaget efter taxering av invånarnas inkomster.
Kommunens skattesats var 21,26 kronor per beskattningsbar
hundralapp under 2011. Skattesatsen översteg den genomsnittliga
nivån för landets kommuner med 53 öre. Skattekraften i Osby
uppgår 2011 till 88% av genomsnittet. Skatteutjämningssystemet
kompenserar stora delar av denna avvikelse.
Verksamhetens nettokostnader exklusive interna poster har
under året ökat med 4% (6,7% 2010). Kostnadssidan domineras
av personalkostnader (63%) och ökade med 3,7% (4,3% 2010)
under 2011. I semesterlöneskulden ingår ferielöneskuld, uppehållslöneskuld
och övertidsskuld. Semesterlöneskulden minskade
med 0,5 mkr (ökade med 1,3 mkr 2010). Denna kostnad fördelas
inte ut på verksamheterna utan redovisas på finansförvaltningen.
16 | OSBY ÅR SR E DOVISN I NG 2011 OSBY ÅR SR E DOVISN I NG 2011 | 17
40
35
30
25
20
15
10
5
0
resultat, mkr
2006 2007 2008 2009 2010 2011
Kommunen har sedan flera år större finansiella intäkter än kostnader
och således ett positivt finansnetto. Finansnettot uppgår till 1,2
mkr (1,3 mkr 2010). Det budgeterade finansnettot var negativt. De
finansiella intäkterna uppgår till 5,6 mkr (4,8 mkr 2010) och hänförs
till Fjärrvärme i Osby AB med 1,2 mkr (1,9 mkr 2010), avkastning
kapitalförvaltning 2,5 mkr (2,4 mkr 2010), ränteintäkter bank
1,1 mkr (0,4 mkr). Övriga finansiella intäkter avser borgensavgifter,
ränta förlagslån Kommuninvest och ränta under byggnadstid för
större projekt. De finansiella kostnaderna uppgår till 4,4 mkr (3,5
mkr 2010) och består av räntekostnader för upptagna lån, ränta på
pensionsförpliktelser samt övriga finansiella kostnader. I finansiella
kostnader ingår även rabatterna för förvaltningsavgifter avseende kapitalförvaltningen.
balansräknIng
Kommunens likviditet uppgick till 72,5 mkr den 31 december 2011
(44,2 mkr 2010). Den goda likviditeten, har främst berott på senareläggning
av investeringsprojekt, samt ett bättre resultat än budgeterat.
rörelsekapitalet har förbättrats
Rörelsekapitalet, vilket avspeglar kommunens finansiella styrka, har
förändrats positivt med 33 mkr och uppgår till -4,4 mkr (-37,4 mkr
2010). I det negativa rörelsekapitalet ingår -29,8 mkr som kortfristig
skuld avseende semester, ferielöner, uppehållslöner och övertid.
Vid årsskiftet finns beslut om upplåning med 28,4 mkr som inte är
verkställd.
marknadsvärdet på pensionsmedel minskade under
året
Osby kommun har sedan 2000 gjort långsiktiga kapitalplaceringar
med koppling till kommunens långsiktiga pensionsåtagande. Osby
kommuns pensionsskuld, inklusive ansvarsförbindelsen, uppgår
till 307 mkr (276 mkr 2010) inkl löneskatt. Beräkningsgrunden
för pensionsskulden är RIPS 11. Sveriges kommuner och landsting
följer fortlöpande upp beräkningsgrunden och denna förändrades
under 2011, vilket innebar sänkning av diskonteringsräntan och
ökad livslängd. Den nya beräkningen enligt RIPS 11 innebar att
kommunens pensionsskuld ökade.
Syftet med kommunens kapitalförvaltning framgår av kommunens
pensionsplaceringsreglemente, det vill säga att uppnå en långsiktigt
god avkastning med betryggande säkerhet. Det sker genom
spridning av placeringarna mellan olika tillgångsslag. Kommunen
placerar enbart i fonder.
Kommunen placerade 90 mkr år 2000. Upphandling av förvaltare
har skett 2003 och 2009, tillsammans med ytterligare fem kommuner
i Skåne. Nuvarande avtal gäller till och med den 30 juni 2012,
med möjlighet till ett års förlängning. Kommunens placeringsreglemente
för medel avsatta för pensionsförpliktelser ändrades
senast av kommunfullmäktige i september 2008. En analys av
kommunens pensionstillgångar och pensionsskuld, Asset Liability
Modelling (ALM-analys) genomfördes och låg som underlag för
framtaget reglemente. Under 2011 har 3,2 mkr tagits ur kapitalförvaltningen
i enlighet med ALM-analysen för att täcka pensionsutbetalningarna.
Sedan år 2000 har 11,9 mkr tagits ur kapitalförvaltningen.
Sedan den 1 juli 2009 har förvaltare upphandlats för våra olika
tillgångsslag, så kallat specialistmandat. Allokering genomförs
gemensamt med upphandlingskommunerna och konsulten
Agenta. Marknadsvärdet uppgår den 31 december 2011 till 112,1
mkr (120,8 mkr den 31 december 2010). Marknadsvärdet har
minskat med drygt 7%. Kapitalplaceringen ska matcha pensionsskulden
som har utbetalningar fram till och med år 2049. Kapitalplaceringen
är långsiktig och skall täcka utbetalningstopparna under
perioden. I enlighet med ALM-analysen tas kapital från placeringarna
för att täcka pensionsutbetalningarna
marknadsvärde
fÖRValtN I NGSB E RÄttE lSE | E kONOm ISk aNalYS
Förvaltare (tkr) ränte- sv aktie- Utl aktie- hedgefonder
fonder fonder fonder
Carlsson 54 206
Danske Bank 13 659 30 634
Robur 8 205
Agenta 5 423
total portfölj 54 206 21 864 30 634 5 423
Fördelning % 48 20 27 5
Avkastningen på kapitalförvaltningen uppgår till 5,2 mkr (2,4 mkr
2010), vilken redovisas under finansiella intäkter. Avkastningen har
återinvesterats i sin helhet. Eftersom det fortlöpande görs omallokering
av placeringar uppstår realisationsvinster. Realisationsvinsterna
uppgår till 2,1 mkr 2011(1,7 mkr 2010). Under 2011 har kommunen
betalat totalt 238 tkr (236 tkr 2010) för förvaltningen.