Budget_2010-2012 - Mölndal
Budget_2010-2012 - Mölndal
Budget_2010-2012 - Mölndal
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Personalansvar<br />
Nämnderna anställer sin personal och har det fulla arbetsgivaransvaret<br />
med tillämpning av gällande lagar, avtal och<br />
centralt antagna riktlinjer.<br />
Ekonomiskt ansvar<br />
Nämnderna har resultatansvar per kommunbidragsområde.<br />
Resultatansvaret ska så långt möjligt kopplas till utförandet<br />
av verksamheten på så sätt att budgeterade mål, prestationsmått<br />
och servicenivåer ska uppfyllas.<br />
Respektive förvaltningsledning har skyldighet att löpande<br />
rapportera till sin nämnd om ekonomin. Nämnden har<br />
motsvarande rapporteringsskyldighet mot kommunstyrelsen.<br />
Kommunstyrelsen bestämmer hur och när rapporterna<br />
ska lämnas.<br />
Verksamhetsansvariga på förvaltningarna ska planera,<br />
budgetera och följa upp kostnader, intäkter, mål och prestationer.<br />
Utgångspunkten är att den ansvarige avgör valet<br />
av resursslag (personal, lokaler, material m.fl.) Med verksamhetsansvaret<br />
följer rätten att fatta inköpsbeslut enligt<br />
gällande upphandlingsregler och delegeringsordning.<br />
Med verksamhetsansvarig avses normalt den som är förste<br />
beslutsattestant om inget annat beslutats.<br />
Utöver resultatansvaret har nämnderna också ansvar för<br />
tillgångar och skulder. Detta ansvar är bland annat synligt<br />
genom interna kapitalkostnader i form av avskrivning och<br />
intern ränta. Någon särskild kompensation i budget med<br />
hänsyn till förändringar i kapitalkostnaderna lämnas som<br />
regel inte.<br />
Anslagsbindning<br />
Driftverksamhet:<br />
Tilldelat kommunbidrag utgör den yttersta gränsen för<br />
resursförbrukningen inom respektive verksamhetsområde<br />
och är alltså överordnat beslut om servicenivå och kvalitetsutfästelser.<br />
Nämnd ansvarar för att internbudgetar upprättas för de<br />
kommunbidragsområden som ligger inom respektive<br />
nämnds ansvarsområde.<br />
Vid eventuellt behov av omdisponering av medel mellan<br />
kommunbidragsområden under löpande budgetår prövas<br />
detta av kommunstyrelsen efter framställan från berörd<br />
nämnd.<br />
Investeringsverksamhet:<br />
Anslag beviljas per projekt. Smärre projekt kan få samlingsanslag<br />
per nämnd. Det totala anslaget för projektanslag<br />
som löper över flera år fastställs vid det budgetbeslut<br />
projektet ingår i årsbudgeten.<br />
14<br />
Styrprinciper<br />
För investering i inventarier erhåller respektive nämnd ett<br />
årligt ramanslag. Detta belopp utgör gränsen för nämnden<br />
vad gäller satsningen på inventarier. Vill nämnd investera<br />
utöver den fastställda ramen, ska detta prövas av kommunfullmäktige.<br />
Redovisning av investering ska ske enligt god redovisningssed<br />
oavsett om nämnd erhållit anslag för projektet<br />
eller ej. Givetvis får investeringar av större omfattning inte<br />
igångsättas utan kommunstyrelsens medgivande (vilket<br />
normalt sett sker i budgeten) men regeln säger ändå att en<br />
rättvisande redovisning är överordnat vad som budgeterats.<br />
Anskaffningsbeslut ska alltid utgå från vad som är ekonomiskt<br />
mest fördelaktigt för staden med kalkylförutsättningar<br />
ur ett externt perspektiv och oberoende av uppdelningen<br />
mellan drift- och investeringsbudget. Vid val av<br />
leasing ska kalkyler visa ekonomiska fördelar i jämförelse<br />
med egenfinansiering.<br />
Nämnd måste inom ordinarie kommunbidrag täcka de<br />
interna kapitalkostnader som uppstår till följd av en investering<br />
inom sitt ansvarsområde.<br />
Efter genomfört investeringsprojekt ska alltid projektet<br />
slutredovisas till kommunstyrelsen om den totala investeringen<br />
överstiger 3 mnkr eller projektets avvikelse mot<br />
budgeterat belopp är större än 15 procent. Kommunstyrelsen<br />
avgör om respektive slutredovisning ska överlämnas<br />
till kommunfullmäktige.<br />
Kommunstyrelsen har befogenhet att under löpande budgetår<br />
omprioritera mellan olika investeringsobjekt. Då ett<br />
flerårigt projekts totalanslag har beviljats av kommunfullmäktige,<br />
d.v.s. ingår i årsbudgeten, kan kommunstyrelsen<br />
även medge tidigareläggning från planåren, om styrelsen<br />
bedömer att den likvida situationen så medger.<br />
Resultatreglering<br />
Ett kommunbidragsområdes resultat ska som princip helt<br />
överföras till nästa år. I praktiken sker detta genom att<br />
nämndernas ackumulerade avvikelser mot budget registreras<br />
i en sidoordnad förteckning och benämns internt eget<br />
kapital.<br />
Resultaten granskas i samband med bokslutsarbetet (bokslutsberedning)<br />
varvid resultat kan bli jämkat med hänsyn<br />
till utförd prestation, särskilt beslut eller motsvarande.<br />
Verksamhet ska bedrivas så att resultatminus inte uppkommer.<br />
Har ett resultatminus ändå uppstått täckes underskottet<br />
från nämndens egna kapital. Bokslutsberedningen<br />
föreslår efter prövning vilket resultat som ska överföras till<br />
kommande år. Kommunstyrelsen beslutar om resultatöverföringen<br />
och eventuellt erforderliga begränsningar för<br />
nyttjande av eget kapital.<br />
Respektive nämnd kan omdisponera sitt interna egna kapital<br />
mellan sina kommunbidragsområden.