Budget_2010-2012 - Mölndal

Personalansvar
Nämnderna anställer sin personal och har det fulla arbetsgivaransvaret
med tillämpning av gällande lagar, avtal och
centralt antagna riktlinjer.
Ekonomiskt ansvar
Nämnderna har resultatansvar per kommunbidragsområde.
Resultatansvaret ska så långt möjligt kopplas till utförandet
av verksamheten på så sätt att budgeterade mål, prestationsmått
och servicenivåer ska uppfyllas.
Respektive förvaltningsledning har skyldighet att löpande
rapportera till sin nämnd om ekonomin. Nämnden har
motsvarande rapporteringsskyldighet mot kommunstyrelsen.
Kommunstyrelsen bestämmer hur och när rapporterna
ska lämnas.
Verksamhetsansvariga på förvaltningarna ska planera,
budgetera och följa upp kostnader, intäkter, mål och prestationer.
Utgångspunkten är att den ansvarige avgör valet
av resursslag (personal, lokaler, material m.fl.) Med verksamhetsansvaret
följer rätten att fatta inköpsbeslut enligt
gällande upphandlingsregler och delegeringsordning.
Med verksamhetsansvarig avses normalt den som är förste
beslutsattestant om inget annat beslutats.
Utöver resultatansvaret har nämnderna också ansvar för
tillgångar och skulder. Detta ansvar är bland annat synligt
genom interna kapitalkostnader i form av avskrivning och
intern ränta. Någon särskild kompensation i budget med
hänsyn till förändringar i kapitalkostnaderna lämnas som
regel inte.
Anslagsbindning
Driftverksamhet:
Tilldelat kommunbidrag utgör den yttersta gränsen för
resursförbrukningen inom respektive verksamhetsområde
och är alltså överordnat beslut om servicenivå och kvalitetsutfästelser.
Nämnd ansvarar för att internbudgetar upprättas för de
kommunbidragsområden som ligger inom respektive
nämnds ansvarsområde.
Vid eventuellt behov av omdisponering av medel mellan
kommunbidragsområden under löpande budgetår prövas
detta av kommunstyrelsen efter framställan från berörd
nämnd.
Investeringsverksamhet:
Anslag beviljas per projekt. Smärre projekt kan få samlingsanslag
per nämnd. Det totala anslaget för projektanslag
som löper över flera år fastställs vid det budgetbeslut
projektet ingår i årsbudgeten.
14
Styrprinciper
För investering i inventarier erhåller respektive nämnd ett
årligt ramanslag. Detta belopp utgör gränsen för nämnden
vad gäller satsningen på inventarier. Vill nämnd investera
utöver den fastställda ramen, ska detta prövas av kommunfullmäktige.
Redovisning av investering ska ske enligt god redovisningssed
oavsett om nämnd erhållit anslag för projektet
eller ej. Givetvis får investeringar av större omfattning inte
igångsättas utan kommunstyrelsens medgivande (vilket
normalt sett sker i budgeten) men regeln säger ändå att en
rättvisande redovisning är överordnat vad som budgeterats.
Anskaffningsbeslut ska alltid utgå från vad som är ekonomiskt
mest fördelaktigt för staden med kalkylförutsättningar
ur ett externt perspektiv och oberoende av uppdelningen
mellan drift- och investeringsbudget. Vid val av
leasing ska kalkyler visa ekonomiska fördelar i jämförelse
med egenfinansiering.
Nämnd måste inom ordinarie kommunbidrag täcka de
interna kapitalkostnader som uppstår till följd av en investering
inom sitt ansvarsområde.
Efter genomfört investeringsprojekt ska alltid projektet
slutredovisas till kommunstyrelsen om den totala investeringen
överstiger 3 mnkr eller projektets avvikelse mot
budgeterat belopp är större än 15 procent. Kommunstyrelsen
avgör om respektive slutredovisning ska överlämnas
till kommunfullmäktige.
Kommunstyrelsen har befogenhet att under löpande budgetår
omprioritera mellan olika investeringsobjekt. Då ett
flerårigt projekts totalanslag har beviljats av kommunfullmäktige,
d.v.s. ingår i årsbudgeten, kan kommunstyrelsen
även medge tidigareläggning från planåren, om styrelsen
bedömer att den likvida situationen så medger.
Resultatreglering
Ett kommunbidragsområdes resultat ska som princip helt
överföras till nästa år. I praktiken sker detta genom att
nämndernas ackumulerade avvikelser mot budget registreras
i en sidoordnad förteckning och benämns internt eget
kapital.
Resultaten granskas i samband med bokslutsarbetet (bokslutsberedning)
varvid resultat kan bli jämkat med hänsyn
till utförd prestation, särskilt beslut eller motsvarande.
Verksamhet ska bedrivas så att resultatminus inte uppkommer.
Har ett resultatminus ändå uppstått täckes underskottet
från nämndens egna kapital. Bokslutsberedningen
föreslår efter prövning vilket resultat som ska överföras till
kommande år. Kommunstyrelsen beslutar om resultatöverföringen
och eventuellt erforderliga begränsningar för
nyttjande av eget kapital.
Respektive nämnd kan omdisponera sitt interna egna kapital
mellan sina kommunbidragsområden.