Budget_2010-2012 - Mölndal
Budget_2010-2012 - Mölndal
Budget_2010-2012 - Mölndal
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
förelsestörande poster, skulle bli 98,6 procent vilket ligger<br />
nära nivån i årsbokslutet 2008.<br />
<strong>Budget</strong>/plan för <strong>2010</strong>-<strong>2012</strong> har upprättats med en nettokostnadsandel<br />
på i genomsnitt 99,2 procent under treårsperioden.<br />
De svaga resultatutrymmen som bedöms uppstå i<br />
planen 2011-<strong>2012</strong> uppvägs av det starkare resultat som<br />
budgeteras för <strong>2010</strong>.<br />
Nettokostnadsandelen är ett viktigt nyckeltal för att beskriva<br />
en kommuns ekonomi. Före 2005 uppgick kostnaderna<br />
för den löpande verksamheten till mer än 100 procent<br />
av skatteintäkter och generella statsbidrag under en<br />
lång följd av år. Därefter skedde ett betydelsefullt trendbrott<br />
där stadens ekonomi har varit i god balans. I förslaget<br />
till budget/plan minskar åter marginalen som ett led i stadens<br />
konjunkturanpassning.<br />
Soliditet<br />
Soliditeten visar hur stor andel av tillgångarna som har<br />
finansierats med eget kapital. Det är därmed ett mått på<br />
kommunens långsiktiga finansiella handlingsutrymme.<br />
Soliditetsutveckling 2008 2009 <strong>2010</strong> 2011 <strong>2012</strong><br />
procent prognos budget plan plan<br />
Soliditet enl. redovisad<br />
balans (blandmodellen),<br />
exklusive effekt av<br />
koncernkontot 70,3 71,4 73,7 73,3 70,8<br />
Soliditet inkl. total<br />
pensionsskuld<br />
(fullfondsmodellen),<br />
exklusive effekt av<br />
koncernkontot 29,0 29,1 31,4 2)<br />
31,4 2) 30,1 2)<br />
2) <strong>Budget</strong>/plan <strong>2010</strong>-<strong>2012</strong> upprättas inte enligt fullfondsmodellen, se särskilt avsnitt om pensionsskulden.<br />
Kommunens anläggningstillgångar redovisas till sitt anskaffningsvärde.<br />
För att bibehålla den långsiktiga finansiella<br />
styrkan bör soliditeten hållas på en jämn nivå. Då<br />
soliditeten ökar stärks den långsiktiga betalningsberedskapen.<br />
<strong>Mölndal</strong> har en förhållandevis stark soliditetsnivå.<br />
Förslaget till budget och plan innebär att soliditeten utvecklas<br />
negativt i slutet av planperioden. Bakgrunden är<br />
att tillgångarna med anledning av investeringsvolymen<br />
ökar mer än vad det budgeterade resultatet ger utrymme<br />
för om andelen eget kapital ska kunna bibehållas. En jämförelse<br />
mellan soliditeten enligt bokslut 2008 och förslaget<br />
till plan <strong>2012</strong> innebär att soliditeten vid utgången av planperioden<br />
stannar på ungefär samma nivå och därmed bibehålls<br />
genom strategin att disponera ett starkare resultat<br />
<strong>2010</strong> för att jämna ut lågkonjunkturens effekter över treårsperioden.<br />
I uppställningen ovan redovisas stadens soliditet både med<br />
och utan det totala pensionsåtagandet. Den lagstadgade<br />
förändringen av redovisningsprincipen beträffande hanteringen<br />
av pensionsskulden, som började gälla från och<br />
med 1998, innebar att skulden för intjänade pensioner till<br />
Jämförelser med helårsprognos 2009 utgår från delårsrapporten 9<br />
Ekonomisk översikt<br />
<strong>Budget</strong>beredningen 2009-10-06<br />
Kommunstyrelsen 2009-10-21<br />
Kommunfullmäktige 2009-11-11<br />
och med 1997 omvandlades till en ansvarsförbindelse<br />
”inom linjen” och därmed utanför stadens redovisade balansräkning.<br />
Eftersom eget kapital då ökade i balansräkningen<br />
uppstod en dramatisk effekt på soliditetsmåttet,<br />
trots att pensionsåtagandet givetvis kvarstår i oförändrad<br />
omfattning.<br />
Resultat och tillgångar<br />
Resultat och till- 2008 2009 <strong>2010</strong> 2011 <strong>2012</strong><br />
gångar, belopp i mnkr prognos budget plan plan<br />
Förändring av eget<br />
kapital, blandmodellen 34,7 46,1 75,4 4,3 -13,8<br />
Förändring av tillgångarnas<br />
värde 261,5 17,6 8,1 22,1 87,0<br />
Soliditeten är beroende av två faktorer. Det ena är hur det<br />
egna kapitalet utvecklas, det vill säga resultatutvecklingen.<br />
Den andra faktorn är hur tillgångarna utvecklas. De faktorerna<br />
skapar tillsammans soliditetsförändringen. Negativa<br />
eller svaga resultat i kombination med höga investeringsnivåer<br />
påverkar den långsiktiga betalningsförmågan negativt.<br />
Ovanstående tabell illustrerar den beloppsmässiga utvecklingen<br />
av eget kapital och tillgångar. Aktuell prognos för<br />
2009 och budget <strong>2010</strong> innebär att soliditeten förstärks i<br />
början av perioden. Storleken på det positiva resultatet i<br />
relation till tillgångsökningen motsvarar en högre andel än<br />
tidigare förhållande mellan eget kapital och tillgångar,<br />
d.v.s. andelen eget kapital ökar. Under 2011-<strong>2012</strong> går<br />
förhållandet i motsatt riktning, men i jämförelse med bokslut<br />
2008 sker ändå en viss förstärkning.<br />
Skuldsättningsgrad<br />
Skuldsättningsgrad 2008 2009 <strong>2010</strong> 2011 <strong>2012</strong><br />
procent prognos budget plan plan<br />
Kortfristiga skulder 16,6 22,2 20,0 17,3 17,0<br />
Långfristiga skulder 6,6 - - 3,1 6,1<br />
Avsättningar 3,0 2,4 2,0 1,6 1,2<br />
Pensionsskuld (total) 44,8 46,4 46,6 46,6 45,6<br />
Total skuldsättn.grad<br />
exkl. koncernkonto 71,0 71,0 68,6 68,6 69,9<br />
Med skuldsättningsgrad avses här andelen tillgångar som<br />
finansierats med skulder. Med det måttet utgör summan av<br />
skuldsättningsgraden och soliditeten de totala tillgångarna.<br />
<strong>Budget</strong>en är mer än ekonomiska mått<br />
<strong>Budget</strong>handlingen är utformad för att utöver den ettåriga<br />
resursfördelningen även fokusera på den långsiktiga planeringen<br />
och på vilken verksamhet i form av mål, prestation<br />
och kvalitet som nämnderna åtar sig att utföra inom tilldelat<br />
utgiftstak.
Change language