cognos controller

COGNOS (R) 

COGNOS CONTROLLER 

Cognos Controller Användarhandbok volym 2 

Cognos Controller version 2.1 

2004 

Cognos Controller 

2.1 

ANVÄNDARHANDBOK, 

VOLYM 2 

Cognos Controller version 2.1 

2004 


VOLYM 2 

Cognos Controller Användarhandbok volym 2 

Cognos Controller 

2.1 


VOLYM 2 

THE NEXT LEVEL 

OF PERFORMANCE (TM)

Det här dokumentet gäller för Cognos Controller version 2.1 och kan även gälla för senare utgåvor. Om du vill kontrollera om det finns 

nyare versioner av dokumentet kan du besöka Cognos webbplats för support (http://support.cognos.com). 

Copyright 

Copyright (C) 2004 Cognos Incorporated. 

Portions of Cognos(R) software products are protected by one or more of the following U.S. Patents: 6,609,123 B1; 6,611,838 B1; 

6,662,188 B1; 6,728,697 B2; 6,741,982 B2; 6,763,520 B1; 6,768,995 B2; 6,782,378 B2. 

Även om största noggrannhet har iakttagits för att informationen i detta dokument ska vara riktig och fullständig kan det hända att den 

innehåller något skrivfel eller någon teknisk felaktighet. Cognos tar inte ansvar för någon typ av förlust som orsakas av användning av 

informationen i detta dokument. 

Detta dokument visar publiceringsdatumet. Cognos förbehåller sig rätten att ändra informationen i dokumentet utan föregående 

meddelande. Förbättringar eller ändringar av produkten eller dokumentationen kommer att dokumenteras i senare utgåvor. 

Programvaran/dokumentationen innehåller upphovsrättsligt skyddad information som tillhör Cognos Incorporated. Med ensamrätt. 

Programvaran får inte dekompileras. Ingen del av programvaran/dokumentationen får kopieras, fotokopieras, reproduceras, lagras i 

ett arkiveringssystem, överföras i någon form eller på något sätt, eller översättas till ett annat språk utan föregående skriftligt 

medgivande från Cognos Incorporated. 

Cognos och Cognos-logotypen är varumärken som tillhör Cognos Incorporated i USA och/eller andra länder. Alla övriga namn är 

varumärken eller registrerade varumärken som tillhör respektive företag. 

Information om Cognos-produkter och hjälpmedel finns på www.Cognos.com

Vol 2, Innehåll i 

Innehåll 

INNEHÅLL...........................................................................................................................I 

1 VALUTAHANTERING........................................................................................... 1 

1.0 ÖVERSIKT................................................................................................................................................... 1 

1.1 KONFIGURERA VALUTAKURSREGISTRET .................................................................................... 2 

1.2 REGISTRERA VALUTAKURSER OCH HISTORISKA KURSER.................................................... 3 

1.2.1 Registrera medel- och balansdagskurser..................................................................... 3 

1.2.2 Registrera historiska kurser ........................................................................................ 4 

1.3 KOPIERA VALUTAKURSER OCH HISTORISKA KURSER ........................................................... 6 

1.3.1 Kopiera valutakurser mellan perioder......................................................................... 6 

1.3.2 Kopiera historiska kurser mellan perioder.................................................................. 7 

1.3.3 Kopiera historiska kurser mellan bolag ...................................................................... 8 

1.4 SKRIVA UT RAPPORTER ÖVER VALUTAKURSER OCH HISTORISKA KURSER ................. 9 

2 VALUTAOMRÄKNING ....................................................................................... 11 

2.0 ÖVERSIKT................................................................................................................................................. 11 

2.1 METODER FÖR VALUTAOMRÄKNING........................................................................................... 12 

2.1.1 Dagskursmetoden ..................................................................................................... 12 

2.1.2 MNM-metoden......................................................................................................... 14 

2.2 REGLER FÖR VALUTAOMRÄKNING............................................................................................... 16 

2.2.1 Valutaomräkningskoder för konton.......................................................................... 16 

2.2.2 Registret för historiska kurser................................................................................... 21 

2.2.3 Specifikationer.......................................................................................................... 22 

2.2.4 Saldoposten omräkningsdifferens............................................................................. 23 

2.3 VALUTAOMRÄKNING AV BOLAGSJUSTERINGAR..................................................................... 24 

2.3.1 Valutaomräkning av bolagsjusteringar per transaktion ............................................ 24 

2.3.2 Detaljerad valutaomräkning av konton med omräkningskod I................................. 26 

2.3.3 Bolagsjusteringar registrerade i koncernens valuta .................................................. 26 

2.4 VALUTAOMRÄKNING AV INGÅENDE BALANSER...................................................................... 26 

2.4.1 Allmän konfigurering för valutaomräkning av ingående balanser ........................... 27 

2.4.2 Matchningsregler...................................................................................................... 27 

2.4.2.1 Justeringstyp och justeringsnummer................................................................................... 28 

Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2

ii Vol 2, Innehåll 

Användarhandbok till Cognos Controller, volym 2 

2.4.2.2 Utökade dimensioner........................................................................................................... 30 

2.4.2.3 Konton för interna mellanhavanden.................................................................................... 31 

2.4.3 Särskilda regler för omräkningskod C...................................................................... 32 

2.4.4 Bolagsjusteringar registrerade i koncernens valuta .................................................. 34 

2.5 VALUTAOMRÄKNING AV PERIODVÄRDEN ................................................................................. 34 

2.6 SKRIVA UT VALUTAOMRÄKNINGSRAPPORTER........................................................................ 38 

2.6.1 Rapporter över valutaomräkning av periodvärden ................................................... 38 

2.6.2 Rapporter över valutaomräkning av justeringar ....................................................... 39 

3 AUTOMATISKA JUSTERINGAR FÖR FÖRVÄRVSELIMINERING.......... 41 

3.0 ÖVERSIKT................................................................................................................................................. 41 

3.1 ALLMÄNT ................................................................................................................................................. 42 

3.1.1 Automatiska justeringar............................................................................................ 42 

3.1.2 Köra elimineringen för legal eller operativ konsolidering........................................ 45 

3.2 BIDRAGSVERSIONER ........................................................................................................................... 46 

3.2.1 Definiera automatiska justeringstyper ...................................................................... 46 

3.2.2 Skriva ut rapporter över automatiska justeringstyper ............................................... 48 

3.2.3 Skapa bidragsversioner............................................................................................. 48 

3.2.4 Skriva ut rapporter över bidragsversioner ................................................................ 49 

3.2.5 Skriva ut rapporter över bidragsverisioner/automatiska justeringstyper .................. 49 

3.2.6 Definiera standardbidragsversion ............................................................................. 49 

3.2.7 Verifiera bidragsversionsstrukturer .......................................................................... 50 

3.3 SKAPA OCH AKTIVERA AUTOMATISKA JUSTERINGAR ......................................................... 50 

3.3.1 Automatiska justeringar – fliken Definiera .............................................................. 52 

3.3.2 Automatiska justeringar – fliken Villkor.................................................................. 55 

3.3.3 Automatiska justeringar – fliken Urvalsmetoder...................................................... 57 

3.3.4 Automatiska justeringar – fliken Beräkningsmetoder .............................................. 58 

3.3.5 Automatiska justeringar – fliken Regler................................................................... 59 

3.4 DEFINIERA STYRTABELLER ............................................................................................................. 61 

3.4.1 E100 (moderbolag), E105 (dotterbolag), E106 (alla), E110 (intressebolag) 

och E115 (joint venture-bolag): Eliminering av förvärvsvärden .............................. 64 

3.4.2 E120 och E125: Avskrivning på övervärden för förvärvsvärden, moderbolag 

och dotterbolag ......................................................................................................... 65 

3.4.3 E130 och E135: Avskrivning på övervärden för förvärvsvärden 

i intresse- och joint venture-bolag ............................................................................ 65 

3.4.4 E150: Omräkningsdifferens i förvärvsvärden........................................................... 66 

3.4.5 E200: Eliminering av extern del i klyvningsbolag ................................................... 66 

3.4.6 E205: Indirekt split ................................................................................................... 66

Vol 2, Innehåll iii 

3.4.7 E210: Eliminering av intressebolag och joint venture-bolag.................................... 67 

3.4.8 E215: Eliminering av intressebolag och joint venture-bolag, indirekt ..................... 67 

3.4.9 E300: Justering av IB – förvärv/avyttring ................................................................ 67 

3.4.10 E400: Förskjutning av obeskattade reserver............................................................. 68 

3.4.11 E410: Bokning av uppskjuten skatt .......................................................................... 68 

3.4.12 E500: Kapitalandel i intressebolag ........................................................................... 69 

3.4.13 E505: Indirekt kapitalandel i intressebolag .............................................................. 69 

3.4.14 E510: Kapitalandel i joint venture-bolag.................................................................. 69 

3.4.15 E515: Indirekt kapitalandel i joint venture-bolag ..................................................... 69 

3.4.16 E600 – E603: Förvärvsvärdesjusteringar – den tyska och danska metoden ............. 70 

3.4.17 E700: Minoritetsandel .............................................................................................. 71 

3.4.18 E705: Indirekt minoritet ........................................................................................... 71 

3.4.19 E710: Minoritetsandel av eget kapital ...................................................................... 71 

3.4.20 E715: Minoritetsandel av förvärvsvärden................................................................. 72 

3.4.21 E750: Förskjutning till konsoliderade reserver......................................................... 72 

3.4.22 E760: Förskjutning av eget kapital, förvärvsjusteringar........................................... 72 

3.4.23 E770: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, moderbolag (xdb)...................... 73 

3.4.24 E775: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, alla dotterbolag (xdb)................ 73 

3.4.25 E800: Förskjutning mellan bundet och fritt eget kapital........................................... 74 

3.4.26 HT01: Skatter ........................................................................................................... 74 

3.4.27 HT02: Referensperiod .............................................................................................. 74 

3.4.28 Användardefinierade automatiska justeringar .......................................................... 75 

3.5 RAPPORTER............................................................................................................................................. 76 

4 ANGE FÖRVÄRVSVÄRDEN .............................................................................. 77 

4.0 ÖVERSIKT................................................................................................................................................. 77 

4.1 ALLMÄNNA INSTÄLLNINGAR........................................................................................................... 78 

4.1.1 Lagra förvärvsvärden i koncernvaluta eller i lokal valuta ........................................ 78 

4.1.2 Lagra underlag för förvärvseliminering med eller utan balanskontroll .................... 79 

4.2 OLIKA METODER FÖR ELIMINERING ........................................................................................... 79 

4.2.1 Gemensamt för de olika metoderna.......................................................................... 80 

4.2.2 Konsolideringsmetoder och indirekta automatiska justeringar................................. 80 

4.2.3 Förvärvsmetoden ...................................................................................................... 81 

4.2.4 Klyvningsmetoden.................................................................................................... 84 

4.2.5 Kapitalandelsmetoden .............................................................................................. 86 

4.2.6 Joint venture-metoden .............................................................................................. 89 


iv Vol 2, Innehåll 


4.2.7 Tyska nyvärdesmetoden ........................................................................................... 89 

4.3 REGISTRERA AKTIEINNEHAV OCH FÖRVÄRVSVÄRDEN I KONCERNBOLAG 

ELLER EXTERNA BOLAG.................................................................................................................... 90 

4.3.1 Allmänt..................................................................................................................... 90 

4.3.2 Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag eller externa bolag, 

alternativ 1................................................................................................................ 91 

4.3.3 Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i externa bolag, alternativ 2 ................ 93 

4.3.4 Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag, alternativ 2................ 93 

4.3.5 Ersätta, avyttra och radera aktieinnehav och förvärvsvärden ................................... 94 

4.3.6 Registrera underlag för förvärvseliminering............................................................. 97 

4.3.7 Registrera startkurser för förvärvsvärden ................................................................. 99 

4.4 STÄMMA AV AKTIEINNEHAV OCH FÖRVÄRVSVÄRDEN....................................................... 100 

4.4.1 Stämma av förvärvsvärden ..................................................................................... 100 

4.4.2 Stämma av underlag för förvärvseliminering ......................................................... 102 

4.4.3 Stämma av aktieinnehav och eget kapital............................................................... 103 

4.5 FÖRVÄRVSELIMINERING................................................................................................................. 104 

4.6 RAPPORTER........................................................................................................................................... 106 

4.6.1 Skriva ut rapporter över aktieinnehav och förvärvsvärden..................................... 106 

4.6.2 Skriva ut rapporter över förvärvseliminering ......................................................... 107 

4.6.3 Skriva ut rapporter över justeringar i kolumner...................................................... 108 

5 STÄMMA AV OCH ELIMINERA INTERNA MELLANHAVANDEN ........ 111 

5.0 ÖVERSIKT............................................................................................................................................... 111 

5.1 UNDERLAG FÖR AVSTÄMNING OCH ELIMINERING .............................................................. 112 

5.2 DEFINIERA STYRTABELLER FÖR AVSTÄMNING OCH ELIMINERING AV 

INTERNA MELLANHAVANDEN ....................................................................................................... 113 

5.2.1 Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering – fliken Standard............... 113 

5.2.2 Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering – fliken Avancerat............. 117 

5.2.3 Klyvningsmetoden.................................................................................................. 118 

5.2.4 Skriva ut rapporter över konfigureringen av interna mellanhavanden.................... 121 

5.2.5 Definiera inställningar för e-post............................................................................ 122 

5.3 STÄMMA AV INTERNA MELLANHAVANDEN............................................................................. 123 

5.3.1 Stämma av interna mellanhavanden online ............................................................ 126 

5.3.2 Skriva ut en rapport över de interna mellanhavandena för ett bolag ...................... 126 

5.4 ELIMINERA INTERNA MELLANHAVANDEN AUTOMATISKT............................................... 127

Vol 2, Innehåll v 

6 STÄMMA AV OCH ELIMINERA INTERNVINSTER................................... 129 

6.0 ÖVERSIKT............................................................................................................................................... 129 

6.1 UNDERLAG FÖR AVSTÄMNING OCH ELIMINERING AV INTERNVINST .......................... 130 

6.2 DEFINIERA STYRTABELLER FÖR AVSTÄMNING OCH ELIMINERING 

AV INTERNVINST................................................................................................................................. 131 

6.2.1 Definiera styrtabeller för avstämning – fliken Standard......................................... 132 

6.2.2 Definiera styrtabeller för avstämning – fliken Avancerat....................................... 135 

6.2.3 Skriva ut rapporter över konfigureringen av internvinster...................................... 136 

6.3 DEFINIERA MARGINALER FÖR INTERNVINST ......................................................................... 136 

6.3.1 Definiera marginaler för internvinst – fliken Aktiv tabell ...................................... 137 

6.3.2 Definiera marginaler för internvinst – fliken Underhåll tabeller ............................ 138 

6.4 STÄMMA AV INTERNVINSTER........................................................................................................ 139 

6.5 ELIMINERA INTERNVINSTER AUTOMATISKT.......................................................................... 140 

7 KONCERNJUSTERINGAR ............................................................................... 143 

7.0 ÖVERSIKT............................................................................................................................................... 143 

7.1 ALLMÄNT ............................................................................................................................................... 144 

7.1.1 Inställningar i den allmänna konfigureringen......................................................... 144 

7.2 REGISTRERA KONCERNJUSTERINGAR MANUELLT .............................................................. 147 

7.3 KOPIERA KONCERNJUSTERINGAR .............................................................................................. 149 

7.3.1 Kopieringsregler ..................................................................................................... 149 

7.3.2 Kopiera koncernjusteringar mellan perioder .......................................................... 150 

7.3.3 Kopiera koncernjusteringar över årsslut................................................................. 151 

7.3.4 Kopiera koncernjusteringar mellan koncernbolag.................................................. 153 

7.4 SKRIVA UT RAPPORTER ÖVER KONCERNJUSTERINGAR .................................................... 154 

7.5 REGISTRERA AUTOMATISKA JUSTERINGAR MANUELLT................................................... 155 

8 KONSOLIDERING OCH STATUS ................................................................... 157 

8.0 ÖVERSIKT............................................................................................................................................... 157 

8.1 KONSOLIDERING................................................................................................................................. 158 

8.1.1 Konsolidera värden stegvis..................................................................................... 160 

8.1.2 Konsolidera värden med status............................................................................... 161 

8.2 STÄMMA AV MELLAN KONTON/INGÅENDE BALANSER PER KONCERN ........................ 164 

8.3 STÄMMA AV MELLAN KONTON/INGÅENDE BALANSER PER AUTOMATISK 

JUSTERING............................................................................................................................................. 165 

8.4 SKRIVA UT RAPPORTER FÖR KONSOLIDERINGSARBETET ................................................ 167 

8.4.1 Råbalans med djupanalys ....................................................................................... 167 

8.4.2 Kontoanalys............................................................................................................ 169 


vi Vol 2, Innehåll 


8.5 BATCH-KÖN........................................................................................................................................... 171 

8.6 STATUSREGISTRET............................................................................................................................. 172 

8.6.1 Koncernstatus ......................................................................................................... 172 

8.6.2 Ändra status manuellt ............................................................................................. 173 

8.6.2.1 Ändra status per bolag....................................................................................................... 174 

8.6.2.2 Ändra status för perioder................................................................................................... 175 

8.6.2.3 Återställa status för en period ........................................................................................... 176 

8.6.3 Initiera statusregistret ............................................................................................. 176 

INDEX .............................................................................................................................. 179

Vol 2, kapitel 1 Valutaomräkning 1 

1 Valutahantering 

1.0 Översikt 

Inledning 

I detta kapitel 

I det här kapitlet beskrivs hur du konfigurerar, registrerar och använder valutakoder 

och valutakurser löpande. 

I detta kapitel ingår följande avsnitt: 

Ämne Avsnitt 

Konfigurera valutakursregistret 1.1 

Registrera valutakurser och historiska kurser 1.2 

Kopiera valutakurser och historiska kurser 1.3 

Skriva ut rapporter över valutakurser och historiska kurser 1.4 


2 Valutaomräkning Vol 2, kapitel 1 

1.1 Konfigurera valutakursregistret 

Menyhänvisning 

Funktionsbeskrivning 

Förutsättningar 

Tillgängliga 

valutakoder 


Välj Underhåll/Konfigurering/Definiera valutakoder. 

Med den här funktionen definierar du bl.a. följande: 

• Vilken valutakod som ska vara basvalutakod. 

• Vilken metod som ska användas vid valutaomräkningar (multiplikation 

eller division). 

• Vilka valutor som ska vara aktiva i systemet, till exempel för registrering 

av kurser för olika valutakoder, samt aktivering av de valutakoder som 

du vill använda vid valutaomräkningen. 

• Antalet decimaler som du vill att ett belopp i aktuell valuta ska lagras med. 

Obs! Den valuta som du vill använda som basvaluta måste vara inaktiv. 

Basvalutan bestämmer du vid implementationen av Cognos Controller. 

Obs! Skulle du av någon anledning behöva ändra basvaluta vid ett senare 

tillfälle bör du tänka på att kursrelationer som är upplagda mot en tidigare 

basvaluta inte kan konverteras till en ny basvaluta. 

Om den valutakod du behöver inte finns måste du definiera den. När du 

installerar Cognos Controller finns redan ett antal valutakoder definierade. 

Du kan komplettera listan med andra valutakoder. Cognos Controller 

använder sig av bankernas förkortningar för de fördefinierade valutakoderna.


1.2 Registrera valutakurser och historiska kurser 

Inledning 

I valutaregistret registrerar du och lagrar valutakurser för en given period och 

aktualitet. Historiska kurser registreras på en separat meny, Koncern/Inmatning – 

historiska kurser. 

1.2.1 Registrera medel– och balansdagskurser 



Aktiva 

valuta- 

koder 

Välj Koncern/Inmatning – valutakurser. 

På bilden visas fönstret Inmatning – valutakurser: 

Med den här funktionen registrerar du årets medelkurs (valutaomräkningskod M), 

periodens medelkurs (valutaomräkningskod D) och balansdagskurs 

(valutaomräkningskod B) per valutakod. 

Endast de aktiva valutakoderna kommer att vara öppna för registrering av 

valutakurser. Vilka valutakoder som visas i fönstret och vilken enhet de har 

styrs av funktionen Definiera valutakoder. 



1.2.2 Registrera historiska kurser 




Välj Koncern/Inmatning – historiska kurser. 

På bilden visas fönstret Inmatning – historiska kurser: 

Med den här funktionen kan du registrera historiska kurser som fasta värden i 

två valda valutor (vanligvis lokal valuta och koncernvaluta) för att beräkna en fast 

historisk kurs. Registret används för att få fram historiska värden i omräknad valuta, 

till exempel för konton för nyemission eller för något annat konto som behöver 

använda historisk kurs. Du registrerar historiska kurser för varje ny period och 

aktualitet som ska användas. Alternativt kan du kopiera de historiska kurserna 

från en period och aktualitet till en annan. 

Obs! Valutaomräkning görs från den lokala valutan till alla valutor som inkluderas 

i den valda konsolideringsstrukturen. Om du vill behålla relationen för historiska 

kurser hela vägen upp i konsolideringsstrukturen måste du ange de historiska 

kurserna för alla koncernvalutor och underkoncernvalutor i strukturen. Du kanske 

måste lägga till åtskilliga poster för samma objekt. Valutor som inte registrerats 

i registret för historiska kurser omräknas från den lokala valutan med hjälp av 

balansdagskursen eller medelkursen. Om bolaget är kopplat till mer än en 

konsolideringsstruktur måste du ange historiska kurser även för dessa valutor. 

Du bör vara medveten om att en alltför detaljerad uppställning av historiska kurser 

(till exempel för utökade dimensioner eller justeringsnummer) gör analysen av de 

omräknade beloppen mer komplicerad. Å andra sida är det viktigt att registrera 

historiska kurser på korrekt detaljnivå när du registrerar kurser för G-kodade konton. 

Referens: Se menyn Hjälp/Tilläggsdokumentation, dokumentet Information 

about Conversion Code D and G.


Omräknings- 

koderna E, 

F och G 

Period och 

aktualitet 

Lagring på 

bestämd period 

och aktualitet 

Utökade 

dimensioner 

Motbolag 

Justering 

Justerings- 

nummer 

Med funktionen Definiera konton måste du definiera konton som du 

vill räkna om till historiska värden enligt registret för historiska kurser med 

valutaomräkningskoderna E, F eller G. Dessa konton visas automatiskt 

när du anger vilket bolag du vill registrera historiska kurser för. Väljer 

du en specifik blankett visas endast de konton med valutaomräkningskod 

E, F eller G som ingår i den blanketten. 

Referens: Se avsnitt 2.2.1, Valutaomräkningskoder för konton, om du vill ha 

en mera ingående beskrivning av omräkningskoderna E, F och G. 

Alla historiska kurser lagras per period och aktualitet, vilket innebär att du kan 

gå tillbaka till en gammal period och återfinna de exakta värdena som användes 

vid omräkningen. 

Du kan lagra alla historiska kurser på en och samma period och aktualitet. Om du 

gör det måste du definiera aktuell period och aktualitet i den allmänna konfigurering 

på fliken Omräkning. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 8.1.4, Allmän konfigurering – fliken Omräkning. 

Om ett konto som är uppdelat i utökade dimensioner ska använda samma historiska 

kurs för alla utökade dimensioner registrerar du ingen information på den utökade 

dimensionsnivån i registret för historiska kurser. Om de utökade dimensionerna 

däremot ska använda olika historiska kurser måste kursrelationen registreras per 

utökad dimensionsnivå. 

Om du registrerar historiska kurser för specifika motbolag används kursen endast för 

valutaomräkning av värden som registrerats på detta motbolag. För övriga motbolag 

används medel- eller balansdagskursen. 

Om du registrerar historiska kurser för specifika justeringstyper används kursen 

endast för valutaomräkning av värden registrerade på denna justeringstyp. Övriga 

justeringstyper räknas om till medel- eller balansdagskurs. Om kursen ska gälla för 

samtliga justeringstyper ska kryssrutan Alla justeringstyper vara markerad. Den 

här kryssrutan markeras automatiskt. 

Om du registrerar historiska kurser för specifika justeringsnummer används kursen 

endast för valutaomräkning av värden registrerade på detta justeringsnummer. 

Övriga justeringsnummer räknas om till medel- eller balansdagskurs. 



1.3 Kopiera valutakurser och historiska kurser 

Inledning 


Du kan kopiera både valutakurser och historiska kurser mellan perioder. När du 

kopierar historiska kurser från tidigare perioder behöver du endast komplettera 

med förändringar som skett sedan dess på berörda konton. 

1.3.1 Kopiera valutakurser mellan perioder 



Välj Koncern/Kopiera/Valutakurser mellan perioder. 

På bilden visas fönstret Kopiera – valutakurser mellan perioder: 

Med den här funktionen kan du kopiera valutakurser mellan perioder 

och aktualiteter. Du kan bara kopiera från en period och aktualitet till en 

annan period och aktualitet åt gången. Markera kryssrutan Kopiera alternativ 

om perioden och aktualiteten som du kopierar redan omfattar tidigare 

registrerade kurser.


1.3.2 Kopiera historiska kurser mellan perioder 



Välj Koncern/Kopiera/Historiska kurser mellan perioder. 

På bilden visas fönstret Kopiera – historiska kurser mellan perioder: 

Med den här funktionen kan du kopiera historiska kurser mellan perioder och 

aktualiteter. Du anger bl.a. följande: 

• Om du vill kopiera historiska kurser för alla valutakoder och bolag. 

• Om du vill kopiera historiska kurser för specifika bolag eller 

specifika valutakoder. 

• Vilka perioder och aktualiteter du vill kopiera kurser mellan. 

Du kan bara kopiera från en period och aktualitet till en annan period 

och aktualitet åt gången. 

All information som har registrerats i menyn Inmatning – historiska kurser kopieras. 

Kopieringen sker endast om det finns värden lagrade både i kolumnen Från 

valutakod och kolumnen Till valutakod. 

Markera kryssrutan Kopiera alternativ om perioden och aktualiteten som du kopierar 

redan omfattar tidigare registrerade kurser. Rensning sker när kriterierna är uppfyllda 

för vald period/aktualitet, valt bolag, valda valutakoder samt för både frånvalutakoden 

och till-valutakoden som du kopierar till. 

Obs! Det finns inga regler för kopiering över årsslut med avseende på IB/UB 

inbyggda i denna kopieringsfunktion. Alla konton kommer att vara identiska 

i Från och Till period/aktualitet. 



1.3.3 Kopiera historiska kurser mellan bolag 




Välj Koncern/Kopiera/Historiska kurser mellan bolag. 

På bilden visas fönstret Kopiera – historiska kurser mellan bolag: 

Huvudanledningen till att kopiera historiska kurser mellan bolag är förmodligen 

om det uppstår en strukturell förändring så att samma bolag ingår på två ställen i 

koncernen, en gång för att hantera avyttringen av bolaget och en gång för att hantera 

förvärvet av bolaget. Innan du kan kopiera historiska kurser måste bolaget som du 

ska kopiera till definieras. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 3.2, Bolagsstrukturer. 

Du kan välja flera perioder att kopiera för, men endast en aktualitet åt gången. 

Det går inte att välja flera bolag, vare sig att kopiera från eller att kopiera till. 

All information på menyn Inmatning – historiska kurser kopieras, men kopieringen 

kan endast ske om det finns värden lagrade i både kolumnen Från valutakod och 

kolumnen Till valutakod. 

Markera kryssrutan Kopiera alternativ om bolaget som du kopierar till redan 

omfattar tidigare registrerade kurser. Rensning sker när kriterierna är uppfyllda för 

vald period och aktualitet, valda valutakoder, både från-valutakod och till-valutakod, 

samt valt bolag att kopiera till.


1.4 Skriva ut rapporter över valutakurser och historiska 

kurser 



Verklig och 

justerad 

differens 

Detaljerad och 

sammanfattad 

Utskriftsalternativ 

Välj Koncern/Rapporter/Valutakurser och historiska kurser. 

Med denna funktion kan du skriva ut tre typer av rapporter för vald period och 

aktualitet: 

• Rapport över valutakurser – visar kursrelationen mellan valda valutor och den 

valuta som kurserna ska relateras till, vilket inte nödvändigtvis är basvalutan. 

Detta gör det möjligt att generera rapporter över korsvalutakurser. 

• Rapport över historiska kurser – visar en sammanställning över historiska kurser 

för valda valutakoder (från-valutakod och till-valutakod) och bolag. Denna 

rapport inkluderar endast de valutakoder för vilka det finns ett värde lagrat 

både i kolumnen Från valutakod och kolumnen Till valutakod. 

• Avstämningsrapport för historiska kurser som stämmer av värdet för 

vald valuta och bolag. Avstämning sker mellan vad som lagts in i registret 

över historiska kurser (i kolumnen Från valutakod) och periodvärden. 

Periodvärden kan vara rapporterade värden, bolagsjusteringar eller 

koncernjusteringar. 

Rapporten innehåller två olika kolumner: Verklig differens och justerad differens. 

Verklig differens är differensen mellan värden med tecken. Justerad differens är 

differensen mellan absoluta belopp, utan tecken. Om du inte vill registrera värden 

med tecken i det historiska registret, till exempel med minus för kostnadskonton, 

rekommenderar vi att du använder kolumnen Justerad differens. Om du är noggrann 

med tecknen rekommenderar vi emellertid att du använder kolumnen Verklig 

differens. 

Du kan skriva ut rapporten detaljerad eller sammanfattad. I den sammanfattade 

rapporten sker avstämningen per bolag, konto och valuta. Avstämning sker på 

en detaljerad nivå, dvs. per eventuell dimension, motbolag, justeringstyp och 

justeringsnummer. Du kan även skapa en rapport som endast visar eventuella 

differenser genom att markera önskad kryssruta. 

Du kan bearbeta/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt eftersom 

det är en standardrapport. 

Referens: Mer information om rapportens fortsatta bearbetning finns i volym 1, 

avsnitt 2.3, Standardrapporter. 



2 Valutaomräkning 

2.0 Översikt 

Inledning 


Cognos Controller medger valutaomräkning för utländska bolag enligt individuella 

önskemål. Valutaomräkningen sker med samma regler för rapporterade värden, 

bolagsjusteringar, koncernjusteringar och förvärvseliminering. Två metoder körs 

parallellt: dagskursmetoden och MNM-metoden. 

I detta kapitel beskrivs hur du definierar valutaomräkningen genom att definiera 

varje konto med en omräkningskod i kontostrukturen. Här beskrivs också de mer 

övergripande reglerna för hantering av den slutliga omräkningsdifferensen, vilket 

du definierar i den allmänna konfigureringen. Historiska kurser med omräkningskod 

E, F och G beskrivs liksom reglerna för valutaomräkning av ingående balanser. 


Ämne Avsnitt 

Metoder för valutaomräkning 2.1 

Regler för valutaomräkning 2.2 

Valutaomräkning av bolagsjusteringar 2.3 

Valutaomräkning av ingående balanser 2.4 

Valutaomräkning av periodvärden 2.5 

Skriva ut valutaomräkningsrapporter 2.6 



2.1 Metoder för valutaomräkning 

Inledning 


Det finns två huvudmetoder för valutaomräkning, dagskursmetoden och MNMmetoden. 

Cognos Controller hanterar båda metoderna parallellt, vilket bland 

annat innebär att olika bolag inom samma koncern kan använda olika metoder. 

2.1.1 Dagskursmetoden 

Inledning 

Förvärvsvärden 

i koncernvaluta 

Anläggnings- 

tillgångar och 

obeskattade 

reserver 

För dagskursmetoden finns ett flertal olika alternativ. Ett alternativ kan vara 

att samtliga konton i såväl resultaträkningen som i balansräkningen räknas 

om till balansdagskurs. Ett vanligare alternativ kan vara att samtliga konton i 

resultaträkningen valutaomräknas till årets medelkurs och att samtliga konton 

i balansräkningen utom eget kapital valutaomräknas till balansdagskurs. Eget 

kapital räknas i stället om till historisk kurs. Gemensamt för olika tillämpningar 

av dagskursmetoden är att periodens resultat i omräknad valuta bestäms i 

resultaträkningen och kopieras till kontot för nettovinst i balansräkningen 

där omräkningsdifferensen blir en saldopost. 

Obs! Om kontona för eget kapital i balansräkningen valutaomräknas till 

balansdagskurs kommer beloppet för aktiekapital att variera över åren. I 

förvärvsvärdesanalysen kan aktiekapitalet däremot ha värderats till historisk 

kurs. För att hela aktiekapitalet i dotterbolaget ska elimineras måste därför 

en omräkningsdifferens på aktiekapitalet beräknas i förvärvsregistret. 

Detta gäller endast då förvärvsvärdena lagras i koncernvalutan. 

Referens: Se kapitel 3, Automatiska justeringar för förvärvseliminering. 

Om du definierar kontona med omräkningskod I hämtas ingående balansvärden 

till specifikationerna av anläggningstillgångar och obeskattade reserver från 

föregående års utgående balansvärden. Innan du kör valutaomräkning för första 

gången registrerar du värdet för utgående balans både i lokal och omräknad valuta 

på de konton som omräkningskod I avser. Alternativt registrerar du inga värden 

för föregående år i valutaregistret utan anger endast föregående års balansdagskurs 

som då används i stället.


Eget 

kapital med 

specifikation 

Eget 

kapital utan 

specifikation 

Övriga konton i specifikationen valutaomräknas enligt angivna omräkningskoder. 

Eventuell omräkningsdifferens beräknas och bokas, därefter beräknas alla 

summakonton. Slutligen kopieras valutaomräknade värden till kontona i 

resultaträkningen och balansräkningen. Denna kopiering sker endast om kontot 

i resultaträkningen och/eller balansräkning har definierats med omräkningskod 

U, V, X eller Z. Anledningen till att valutaomräknade värden ska kopieras från 

specifikationskonton till konton i resultaträkningen och/eller balansräkningen 

är att avrundningsdifferenser som annars skulle uppstå då kan undvikas. 

Referens: Se avsnitt 2.2.1, Valutaomräkningskoder för konton, för mer 

information om omräkningskod U, V, X och Z. 

Om du definierar kontona med omräkningskod I hämtas ingående balansvärden från 

föregående års utgående balansvärden till specifikationerna av eget kapital. Innan 

du kör omräkningen för första gången registrerar du värdet för utgående balanser 

av eget kapital från föregående år. Ange det både i lokal och omräknad valuta och 

på de konton som omräkningskod I avser. Alternativt registrerar du inga värden för 

föregående år i valutaregistret utan anger endast föregående års balansdagskurs som 

då används i stället. 


Eventuell omräkningsdifferens i specifikationen beräknas och bokas. Summakonton 

beräknas och sedan kopieras de valutaomräknade värdena till kontona för eget 

kapital i balansräkningen. Denna kopiering sker endast om kontot i balansräkning 

har definierats med omräkningskod U, V, X eller Z. Anledningen till att 

valutaomräknade värden ska kopieras från specifikationskonton till konton 

i balansräkningen är att avrundningsdifferenser som annars skulle uppstå då 

kan undvikas. 

Resultatet i resultaträkningen i omräknad valuta kopieras till kontot för nettovinst 

i balansräkningen. Den slutliga omräkningsdifferensen bokas på det konto som 

definierats i den allmänna konfigureringen. Omräkningsdifferensen beräknas som 

en saldopost sedan resultatet i resultaträkningen har kopierats till balansräkningen. 

Referens: Se avsnitt 2.2.1, Valutaomräkningskoder för konton, för mer information 

om omräkningskod U, V, X och Z. Se avsnitt 8.1.5, Allmän konfigurering – fliken 

Avstämning, för mer information om definitioner i den allmänna konfigureringen. 

Balanskontona valutaomräknas till balansdagskurs (omräkningskod B). 





Referens: Se volym 1, avsnitt 8.1.5, Allmän konfigurering – fliken Avstämning, för 

mer information om definitioner i den allmänna konfigureringen. 



Eget kapital 

med register 

för historiska 

kurser 


Den förvärvade andelen av eget kapital registreras i registret för historiska kurser 

till den kurs som gällde vid förvärvet. För varje ny period och aktualitet måste nya 

värden registreras alternativt kopieras från föregående period och aktualitet. Vid 

varje nytt års ingång flyttar du utgående värden från föregående års slut till ingående 

balanser. Även andra förändringar mellan perioderna, till exempel emissioner, 

registreras i registret för historiska kurser. 

Kontona definieras med omräkningskoderna E, F eller G. Vid valutaomräkningen 

hämtas värdet för eget kapital i omräknad valuta från registret för historiska kurser 

och också den överstigande delen valutaomräknas till den historiska kurs som hör 

till omräkningskod E och F. För omräkningskod G räknas den överstigande delen 

om till periodens medelkurs. Om det inte finns något värde i registret för historiska 

kurser valutaomräknas kontot till balansdagskurs (kod E), medelkurs (kod F) eller 

enligt reglerna för omräkningskod D (kod G). 





Referens: Se volym 1, avsnitt 8.1.5, Allmän konfigurering – fliken Avstämning, 

för mer information om definitioner i den allmänna konfigureringen. Se avsnitt 

2.2.2, Registret för historiska kurser, för mer information om historiska kurser. 

2.1.2 MNM-metoden 

Inledning 

Aktieinnehav 

MNM-metoden grundar sig på att monetära konton i balansräkningen 

valutaomräknas till balansdagskurs medan icke monetära konton valutaomräknas 

till historisk kurs. Flertalet konton i resultaträkningen valutaomräknas till medelkurs. 

Vissa konton i resultaträkningen, som är relaterade till icke monetära konton i 

balansräkningen, valutaomräknas emellertid till historiska kurser. Periodens 

nettoresultat beräknas som en saldopost i balansräkningen och kopieras till 

resultaträkningen. Omräkningsdifferensen beräknas som en saldopost i 

resultaträkningen. 

Detta är grunden för valutaomräkning enligt MNM-metoden, men andra variationer 

tillämpas också. 

Värdet av aktieinnehavet i omräknad valuta hämtas från registret för 

historiska kurser. 

Referens: Se avsnitt 1.2, Registrera valutakurser och historiska kurser.


Anläggnings- 

tillgångar och 

obeskattade 

reserver med 

specifikation 

Eget 

kapital med 

specifikation 

Om du definierar kontona med omräkningskod I hämtas ingående balansvärden 

på specifikationerna av anläggningstillgångar och obeskattade reserver från 

föregående års utgående balansvärden. Innan du kör valutaomräkning för första 

gången registrerar du värdet för utgående balanser både i lokal och omräknad 

valuta på de konton som omräkningskod I hänvisar till. Alternativt registrerar 

du inga värden för föregående år i valutaregistret utan anger endast föregående 

års balansdagskurs som då används i stället. 


Summakonton beräknas och sedan kopieras de valutaomräknade värdena till kontona 

i resultaträkningen och balansräkningen. Denna kopiering sker endast om kontot 

i resultaträkningen och/eller balansräkning har definierats med omräkningskod 

U, V, X eller Z. Anledningen till att valutaomräknade värden ska kopieras från 

specifikationskonton till konton i resultaträkningen och/eller balansräkningen 

är att avrundningsdifferenser som annars skulle uppstå då kan undvikas. 



Om du definierar kontona med omräkningskod I hämtas ingående balansvärden från 

föregående års utgående balansvärden till specifikationerna av eget kapital. Innan 

du kör omräkningen för första gången registrerar du värdet för utgående balanser av 

eget kapital från föregående år. Ange det både i lokal och omräknad valuta och på de 

konton som omräkningskod I hänvisar till. Alternativt registrerar du inga värden för 

föregående år i valutaregistret utan anger endast föregående års balansdagskurs som 

då används i stället. 


Summakonton beräknas och sedan kopieras de valutaomräknade värdena till 

kontona för eget kapital i balansräkningen. Denna kopiering sker endast om kontot 

i balansräkning har definierats med omräkningskod U, V, X eller Z. Anledningen 

till att valutaomräknade värden ska kopieras från specifikationskonton till konton 

i balansräkningen är att avrundningsdifferenser som annars skulle uppstå då 

kan undvikas. 

Periodens nettoresultat beräknas som en saldopost i balansräkningen och 

kopieras till resultaträkningen. Den slutliga omräkningsdifferensen beräknas 

som en saldopost i resultaträkningen och bokas på det konto som definierats 

i den allmänna konfigureringen. 





Eget kapital 

med register 

för historiska 

kurser 


Den förvärvade andelen av eget kapital registreras i registret för historiska kurser 

till den kurs som gällde vid förvärvet. För varje ny period och aktualitet måste nya 

värden registreras alternativt kopieras från föregående period och aktualitet. Vid 

varje nytt års ingång flyttar du utgående värden från föregående års slut till ingående 

balanser. Även andra förändringar mellan perioderna, till exempel emissioner, 

registreras i registret för historiska kurser. 

Kontona definieras med omräkningskoderna E, F eller G. Vid valutaomräkningen 

hämtas värdet för eget kapital i omräknad valuta från registret för historiska kurser 

och också den överstigande delen valutaomräknas till den historiska kurs som hör 

till omräkningskod E och F. För omräkningskod G räknas den överstigande delen 

om till periodens medelkurs. Om det inte finns något värde i registret för historiska 

kurser valutaomräknas kontot till balansdagskurs (kod E), medelkurs (kod F) eller 

enligt reglerna för omräkningskod D (kod G). 

Periodens nettoresultat beräknas som en saldopost i balansräkningen och kopieras 

till resultaträkningen. Den slutliga omräkningsdifferensen beräknas som en 

saldopost i resultaträkningen och bokas på det konto som definierats i den 

allmänna konfigureringen. 

Referens: Se avsnitt 2.2.2, Registret för historiska kurser. 

2.2 Regler för valutaomräkning 

Inledning 

Valutaomräkningen utförs nästan alltid från den lägsta nivån. Det innebär att ett 

bolag nästan alltid har sina värden i lokal valuta och att det efter valutaomräkningen 

även lagrar alla valutor för den koncern eller underkoncern som det ingår i. Reglerna 

för valutaomräkning definieras huvudsakligen när du skapar konton och definierar en 

omräkningskod per konto. Beroende på vilken omräkningsteknik du tänker använda, 

kan det även bli nödvändigt att definiera ett register för historiska kurser eller en 

specifikation av eget kapital. I detta avsnitt beskrivs de olika omräkningskoderna 

och några speciella omräkningstekniker. 

2.2.1 Valutaomräkningskoder för konton 

Valutaomräkningskoder 

Valutaomräkningskoder anges normalt endast för detaljkonton, dvs. summakonton 

ska normalt inte definieras med någon omräkningskod. Men när du exempelvis 

använder omräkningskod A måste du även definiera en omräkningskod för 

summakontot. 

Obs! Vissa omräkningskoder ska följas av en referens till ett specifikt konto och 

dessa är markerade med * i listan nedan.


Tillgängliga 

valutaomräkningskoder 

Tabellen visar tillgängliga valutaomräkningskoder: 

Kod Beskrivning 

A* Omräkningsdifferens som beräknas direkt mot ett summakonto. 

A-koden beräknar skillnaden mellan värdet i den omräknade valutan för 

det angivna summakontot, och motsvarande värde i den lokala valutan 

multiplicerat med balansdagskursen, medelkursen eller medelkursen för 

perioden. Det är nödvändigt att även definiera en omräkningskod för 

själva summakontot. Det är den koden som avgör om A-koden ska 

använda balansdagskursen, medelkursen eller medelkursen för perioden 

som jämförelse vid beräkningen av omräkningsdifferensen. Koden A 

bör endast användas i kombination med summakonton med 

valutaomräkningskod B, M eller D. 

För konton för interna mellanhavanden beräknas omräkningsdifferensen 

för varje transaktion, till exempel per motbolag. 

Om omräkningsdifferensen ska beräknas flera gånger använder du 

omräkningskod A2 och/eller A3 i kombination med omräkningskod A. 

Använd omräkningskod A2 om du använder integrerade konton, till 

exempel när du beräknar en omräkningsdifferens för en totalsumma på 

specifikationen. Använd omräkningskod A3 i huvudblanketten om de 

omräknade beloppen från specifikationen kopieras till huvudblanketten 

med omräkningskod U, V, X eller Z. 

A2* Omräkningsdifferens som beräknas när omräkningskod A har 

beräknats. Använd omräkningskod A2 om du vill använda integrerade 

konton, till exempel när du beräknar en omräkningsdifferens för en 

totalsumma på specifikationen. 

Omräkningskod A2 beräknas enligt samma regler som 

omräkningskod A. 

A3* Omräkningsdifferens som beräknas när omräkningskod A och A2 har 

beräknats. Omräkningskod A3 beräknas också när de valutaomräknade 

beloppen från specifikationen har kopierats till huvudblanketten, om 

du använder omräkningskod U, V, X eller Z. Du behöver inte använda 

omräkningskod A eller A2 för att kunna använda omräkningskod A3. 

Om du endast vill beräkna omräkningsdifferensen i huvudblanketten 

räcker det att du använder omräkningskod A3. 

Omräkningskod A3 beräknas enligt samma regler som 

omräkningskod A. 

B Balansdagskurs enligt valutakursregistret. 




C* Ingående balans av valutaomräkningsdifferenser. Det omräknade värdet 

för referenskontot kopieras från föregående år. För konton för interna 

mellanhavanden hämtas värdet för varje transaktion, till exempel per 

motbolag. 

Referens: Se avsnitt 2.4, Valutaomräkning av ingående balanser. 

D Medelkurs för period som används för att räkna om periodens 

förändring med hjälp av förändringen i lokal valuta och medelkursen 

för perioden. Perioden kan vara 1, 2, 3, 4 eller 6 månader beroende på 

kontodefinitionen. I referenstextrutan för omräkningskoden anger du 

det antal månader som utgör periodens definition. Om inget definieras 

antas perioden vara 1 månad. 

Referens: Se menyn Hjälp/Tilläggsdokumentation, dokumentet 

Information about Conversion Code D and G. 

E Historiska kurser kan anges i registret för historiska kurser för det 

angivna kontot. Även belopp utöver vad som angivits i registret räknas 

om till historisk kurs. Om det inte finns något belopp i registret räknas 

kontot om till balansdagskursen. Koden kan följas av en referens till ett 

specifikt konto. 


F Historiska kurser kan anges i registret för historiska kurser för det 


om till historisk kurs. Om det inte finns något belopp i registret räknas 

kontot om till medelkurs. Koden kan följas av en referens till ett 

specifikt konto. 


G Historiska kurser kan anges i registret för historiska kurser för det 


om till periodens medelkurs. Om det inte finns något belopp i registret 

räknas kontot om enligt reglerna för omräkningskod D. Koden kan 

följas av en referens till ett angivet konto. 

Referenser: Se avsnitt 2.2.2, Registret över historiska kurser, och 

menyn Hjälp/Tilläggsdokumentation, dokumentet Information 

about Conversion Code D and G.


I IB-kurs, dvs. kursförhållandet mellan lokal och omräknade valuta i den 

utgående balansen för föregående år. Oftast används ett referenskonto, 

vilket är ett UB-konto. Om inget referenskonto anges eller om det inte 

finns något värde i lokal eller omräknad valuta för föregående år 

används i stället föregående års balansdagskurs. 

För konton för interna mellanhavanden hämtas en kursrelation för varje 

motbolag, transaktionsvaluta och motdimension (om sådan finns). Om 

kursrelationen inte finns tillgänglig används i stället föregående års 

balansdagskurs. 

Referens: Se avsnitt 2.4, Valutaomräkning av ingående balanser. 

Konton med omräkningskod I i bolagsjusteringar kan räknas om 

i detalj. Detta definieras i den allmänna konfigureringen. 

Referens: Se kapitel 2.3.2, Detaljerad valutaomräkning av konton med 

omräkningskod I. 

K IB-kurs som är föregående års balansdagskurs enligt valutakursregistret. 

L IB-kurs som är föregående års medelkurs enligt valutakursregistret. 

M Medelkurs för den ackumulerade perioden enligt valutakursregistret. 

N Antal, ingen omräkning. Kurs=1. 

O* Omräkningsdifferens. Beräknar skillnaden mellan värdet i den 

omräknade valutan för referenskontot och motsvarande värde 

i den lokala valutan multiplicerat med balansdagskursen. 

P* Omräkningsdifferens. Beräknar skillnaden mellan värdet i omräknad 

valuta för referenskontot och motsvarande värde i lokal valuta 

multiplicerat med medelkursen. 

U Om ett annat konto har en avstämningskod mot ett konto som har 

omräkningskod U, kopieras värdet i omräknad valuta till U-kontot från 

kontot där avstämningen är sparad. Normalt kopieras ett omräknat 

belopp från en specifikation till ett konto med omräkningskod U i 

huvudblanketten. Flera värden från olika konton med avstämning 

mot det aktuella U-kontot kan läggas till. Om belopp saknas på 

specifikationskontona räknas det aktuella kontot i stället om med 

balansdagskursen (B). 

Om dimensioner används kan du endast definiera kopiering av värdet 

från specifikationskontot om det kontot logiskt sett är mer uppdelat 

än vad kontot i huvudblanketten är (kontot med omräkningskod U). 

Referens: Se avsnitt 2.2.3, Specifikationer. 




V Om ett annat konto har en avstämningskod mot ett konto som 

har omräkningskod V, kopieras värdet i omräknad valuta till 

V-kontot från kontot där avstämningen är sparad. Normalt 

kopieras ett omräknat belopp från en specifikation till ett konto med 

omräkningskod V i huvudblanketten. Flera värden från olika konton 

med avstämning mot det aktuella V-kontot kan läggas till. Om belopp 

saknas på specifikationskontona räknas V-kontot i stället om med 

medelkursen (M). 



än vad kontot i huvudblanketten är (kontot med omräkningskod V). 


X Om ett annat konto har en avstämningskod mot ett konto som har 

omräkningskod X, kopieras värdet i omräknad valuta till X-kontot 

från kontot där avstämningen är sparad. Normalt kopieras ett omräknat 

belopp från en specifikation till ett konto med omräkningskod X i 

huvudblanketten. Flera värden från olika konton med avstämning 

mot det aktuella X-kontot kan läggas till. Om belopp saknas på 

specifikationskontot räknas inte kontot alls om. 



än vad kontot i huvudblanketten är (kontot med omräkningskod X). 


Z Om ett annat konto har en avstämningskod mot ett konto med 

omräkningskod Z, kopieras värdet i omräknad valuta till Z-kontot 

från kontot där avstämningen är sparad. Normalt kopieras ett omräknat 

belopp från en specifikation till ett konto med omräkningskod Z i 

huvudblanketten. Flera värden från olika konton med avstämning mot 

Z-kontot kan läggas till. Om belopp saknas på specifikationskontona 

räknas Z-kontot i stället om enligt reglerna för omräkningskoden D. 



än vad kontot i huvudblanketten är (kontot med omräkningskod Z). 

Referens: Se avsnitt 2.2.3, Specifikationer.


2.2.2 Registret för historiska kurser 

Inledning 

Lagring av 

historiska 

kurser 

Registrera 

historiska 

kurser 

Beräkningsregler 

Konton som ska valutaomräknas till en historisk kurs definieras med 

omräkningskoderna E, F eller G. Kursen hämtas från registret för historiska 

kurser. Registret används för att få fram historiska värden i omräknad valuta 

för eget kapital, obeskattade reserver och förändringskonton, till exempel för 

nyemission, eller för något annat konto som behöver använda historiska kurser. 

De historiska kurserna används för omräkning av rapporterade värden, 

bolagsjusteringar och koncernjusteringar. 

Historiska kurser lagras per aktualitet, period, bolag, från- och till-valutakoder, 

konto, utökade dimensioner, justeringstyp, justeringsnummer och motbolag. 

Historiska kurser registreras för varje ny period och aktualitet som ska användas. 

Valutaomräkning görs nästan alltid från lokal valuta till alla valutor som ingår i den 

valda konsolideringsstrukturen. Om du vill behålla relationen för historiska kurser 

hela vägen upp i konsolideringsstrukturen måste de historiska kurserna anges för 

alla koncernvalutor eller underkoncernvalutor i strukturen. Du kanske måste lägga 

till åtskilliga poster för samma objekt. Valutor som inte registrerats i registret för 

historiska kurser omräknas från lokal valuta med hjälp av balansdagskursen eller 

medelkursen. Om bolaget är kopplat till mer än en konsolideringsstruktur måste 

de historiska kurserna anges för dessa valutor också. 

Referens: Se avsnitt 1.2.2, Registrera historiska kurser och avsnitt 1.3.2, Kopiera 

historiska kurser mellan perioder. 

Den historiska kursen beräknas som en relation mellan två belopp med olika 

valutakoder, vilka lagras i registret för historiska kurser. I beräkningen används 

alltid absolutbeloppen som är lagrade i registret. 

Om det rapporterade beloppet inte är exakt det samma som beloppet du angivit 

i det historiska valutaregistret, omräknas även differensen till den historiska kurs 

som hör till omräkningskod E och F. För omräkningskod G räknas differensen om 

till periodens medelkurs. Skillnadsbeloppet kan antingen vara en ökning eller en 

minskning i förhållande till beloppen i registret för historiska kurser, och differensen 

räknas alltid om till periodens medelkurs. Detta gäller både om beloppet är mer 

negativt eller mer positivt. Om det inte finns något belopp lagrat i det historiska 

valutaregistret räknas det rapporterade beloppet om med antingen balansdagskursen 

(omräkningskod E) eller medelkursen (omräkningskod F), eller enligt reglerna för 

omräkningskod D (omräkningskod G). 



I kombination 

med referens 

Exempel 


Referens: Se menyn Hjälp/Tilläggsdokumentation, dokumentet Information about 

Conversion Code D and G. 

Omräkningskoderna E, F och G kan också användas tillsammans med en referens 

till ett specifikt konto. Detta betyder att samma kurs som används för referenskontot 

också ska användas för detta konto. I så fall är de E-, F- eller G-kodade kontona låsta 

för inmatning i registret för historiska kurser. 

Kontot B1240 ska använda samma kurs som kontot B1230 eller, om värde saknas 

för B1230, balansdagskursen. 

Kontot B1230 är definierat med omräkningskod E (men utan referens). Historiska 

värden registreras för B1230, vilka då också ger kursen för konto B1240. 

Konto Kod för valutaomräkning Referens 

B1240 E B1230 

B1230 E 

Obs! Ett konto med referens måste använda samma utökade dimensionsnivå som 

kontot det refererar till. Annars kommer kontot med referens att valutaomräknas till 

balansdagskurs (kod E), medelkurs (kod F) eller enligt reglerna för omräkningskod 

D (kod G). 

Referens: Se menyn Hjälp/Tilläggsdokumentation, dokumentet Information about 

Conversion Code D and G. 

2.2.3 Specifikationer 

Valutaomräkningskoderna 

U, V, X och Z 

Om det finns en specifikation till något konto i huvudblanketten (balansräkningen 

eller resultaträkningen), kan du definiera kontona så att omräkningen sker på 

kontona i specifikationen med värdena och att värdena sedan flyttas till kontot i 

huvudblanketten. Detta definieras när du skapar specifikationskontona och anger 

en referens i textrutan Avstämning mellan konton 1 till det konto i huvudblanketten 

dit de valutaomräknade värdena ska flyttas. Detta bör dock redan vara gjort 

för att avstämningen mellan konton ska fungera. I huvudblanketten ska koden 

för valutaomräkning för kontot vara U, V, X eller Z, vilket innebär att om 

specifikationskontona finns rapporterade för den aktuella perioden kopieras 

det valutaomräknade värdet från dessa konton till kontot i huvudblanketten. 

Om värden på specifikationskontona saknas, valutaomräknas kontot i stället till 

balansdagskursen (U), medelkursen (V), periodens medelkurs (Z) eller inte alls (X).


Integrerade 

konton 

Utökade 

dimensioner 

Summeringskonton 

Om du arbetar med integrerade konton, dvs. när samma konto används i flera 

blanketter, får kontot automatiskt sitt värde i omräknad valuta via koderna för 

valutaomräkning för kontot eller summeringsreglerna. Därför behöver aldrig 

koderna för valutaomräkning U, V, X och Z användas för de integrerade kontona. 

Denna metod fungerar också för konton som är uppdelade i utökade dimensioner, 

till exempel produkter och marknader. Avstämningen definieras från det 

dimensionsuppdelade kontot som har högst detaljnivå med en referens till 

ett konto med lägre detaljeringsgrad. 

Du kan endast använda omräkningskoderna U, V, X och Z på detaljkonton, 

vilket innebär att du inte kan kopiera valutaomräknade värden till ett summakonto. 

2.2.4 Saldoposten omräkningsdifferens 

Inledning 

Dagskurs- 

metoden 

Saldoposten omräkningsdifferens bör innehålla så få element som möjligt för 

att underlätta avstämningen. 

Obs! I beräkningen av den slutliga omräkningsdifferensen ingår konton som har 

kontotyp A (tillgångar), L (skulder), E (eget kapital), I (intäkter) och C (kostnader). 

Kontotyperna bestäms när du bygger upp kontostrukturen. Var den slutliga 

saldoposten ska bokföras definieras i den allmänna konfigureringen. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 4.1, Skapa kontostrukturer och volym 1, avsnitt 8.1, 

Allmän konfigurering. 

Det krävs detaljerad styrning av omräkningen av eget kapital så att saldoposten, 

enligt dagskursmetoden, endast innehåller de två punkterna nedan. Du måste 

skapa förändringskonton för eget kapital och definiera dem för valutaomräkning. 

Även om du definierar valutaomräkningen i detalj genom att skapa 

specifikationskonton uppstår en slutlig omräkningsdifferens, vilken 

vanligen består av: 

• skillnaden mellan balansdagskurs och medelkurs multiplicerat 

med nettovinst i lokal valuta samt 

• eventuella avrundningsdifferenser från omräkningen i övrigt. 

Systemet förutsätter att omräkningsmetod 1 motsvarar dagskursmetoden och 

bokar därför den slutliga omräkningsdifferensen på ett konto i balansräkningen, 

som definieras i den allmänna konfigureringen. 



Monetära 

metoden 

Allmän 

konfigurering 

för monetära 

metoden 


Omräkningsmetod 2 är MNM-metoden och omräkningsdifferensen bokas 

då på ett konto i resultaträkningen (enligt den allmänna konfigureringen). 

I MNM-metoden betraktas balansräkningen som en specifikation till 

resultaträkningen eftersom den slutliga omräkningsdifferensen hamnar på 

resultaträkningen. Detta kan vara ett problem om kontona använder sig av utökade 

dimensioner. Om kontona i både resultaträkningen och balansräkningen använder 

utökade dimensioner på samma nivå, eller om resultaträkningen har utökade 

dimensioner på högre nivå än balansräkningen, kommer bokningen av den 

slutliga omräkningsdifferensen att fungera, men inte i andra fall, såvida du 

inte använder alternativet i den allmänna konfigureringen. 

Om balansräkningens konton inte använder sig av några utökade dimensioner 

men resultaträkningens konton gör det, går det att lösa detta problem med hjälp 

av alternativet Boka differenser från valutaomräkning på utökad dimension 

i den allmänna konfigureringen. Välj de koder för utökad dimension där 

omräkningsdifferensen ska bokas. 

Det finns även ett alternativ i den allmänna konfigureringen där du kan definiera 

om valutaomräkningsmetod 2 så att reglerna för dagskursmetoden används i stället. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 8.1, Allmän konfigurering. 

2.3 Valutaomräkning av bolagsjusteringar 

Inledning 

Du kan räkna om värden för en bolagsjustering på två sätt: 

• Valutaomräkning av varje transaktion i alla bolagsjusteringar. 

Omräkningsreglerna motsvarar de allmänna reglerna, men hanteras 

per justeringspost. 

• Registrering av bolagsjusteringar direkt i koncernens valuta. 

De båda metoderna kan kombineras. 

2.3.1 Valutaomräkning av bolagsjusteringar per transaktion 

Omräkningsdifferenser 

Valutaomräkning sker per transaktionsrad i varje justeringspost. 

Varje bolagsjustering valutaomräknas således i detalj, vilket innebär att 

omräkningsdifferenser uppstår på varje enskild justeringspost om olika 

valutaomräkningskoder används för olika konton inom samma justeringspost. 

Valutaomräkningsdifferensen beräknas och bokas enligt reglerna i kontostrukturen 

och i den allmänna konfigureringen.


Ingående 

balanser 

Justerings- 

nummer- 

ordning 

Historiska 

kurser 

Period ett 

Valutakurser för ingående balanser hämtas från samma justeringstyp och 

justeringspost som föregående år. 

Obs! Det är viktigt att de bolagsjusteringar som registreras och som sedan kopieras 

mellan år behåller sina justeringsnummer, eftersom kurser för ingående balanser 

hämtas från samma justeringspost föregående år (omräkningskod C). 

Referens: Se volym 1, avsnitt 13.4, Kopiera bolagsjusteringar. 

Konton med omräkningskod I hämtar emellertid kursen från samma justeringstyp 

föregående år. Om du vill ha en detaljerad omräkning av konton med 

omräkningskod I för bolagsjusteringar, måste du definiera detta i den 

allmänna konfigureringen. 

Referens: Se avsnitt 2.3.2, Detaljerad valutaomräkning av konton med 

omräkningskod I. 

Om du endast kopierar fasta/omvändbara justeringar mellan två år, kan ordningen 

för justeringsnummer komma att ändras. Den nya nummerordningen kan skapa 

problem eftersom ingående balanser hämtas från föregående års justeringstyp 

och justeringsnummer (omräkningskod C). Om den detaljerade omräkningen har 

definierats i den allmänna konfigureringen hänvisar den också till omräkningskod I. 

Vill du arbeta med fasta/omvändbara/tillfälliga justeringar, rekommenderar vi att 

du alltid anger fasta och omvändbara justeringar först i serien för justeringsnummer. 

Då förändras inte ordningen för justeringsnummer vid kopiering till nästa år. Du 

kan även välja att kopiera justeringar mellan år utan att ändra justeringsnumret 

i den allmänna konfigureringen. 

Vid valutaomräkning av varje transaktion i en bolagsjustering kan olika historiska 

kurser (omräkningskod E, F eller G) användas för olika justeringstyper. Även olika 

kurser för olika justeringsposter kan användas. 

Det går att registrera valutaomräknade värden för ingående balanser, 

avseende den allra första perioden, i en särskild meny, Underhåll/Konfigurering 

/Förvärvsvärden startkurser. Den här menyn används endast för bolags- och 

koncernjusteringar. 

Referens: Se avsnitt 4.3.7 Registrera starkurser för förvärvsvärden. 



2.3.2 Detaljerad valutaomräkning av konton med omräkningskod I 

Inledning 

Icke detaljerad 

valutaomräkning 

Detaljerad 



Konton med omräkningskod I i justeringar valutaomräknas som standard med 

den genomsnittliga kursrelationen för hela justeringstypen från föregående år. 

De kan även räknas om i detalj. I den allmänna konfigureringen kan du definiera 

om du vill räkna om konton med omräkningskod I i detalj för justeringar. 

Den genomsnittliga kursrelationen mellan lokal valuta och koncernvaluta för hela 

justeringstypen hämtas från föregående år och används som standard för den aktuella 

justeringsposten. Detta innebär att valutaomräkningen för respektive justeringspost 

blir felaktig, men totalen kommer att vara riktig. I detta fall spelar det ingen roll 

om justeringsnumren ändras mellan åren. 

Om du använder detaljerad valutaomräkning av konton med omräkningskod 

I, hämtas kursrelationen mellan lokal valuta och koncernvaluta från samma 

justeringspost föregående år och används för den aktuella justeringsposten. 

Obs! Detta innebär att du måste behålla samma justeringspostnummer mellan åren. 

2.3.3 Bolagsjusteringar registrerade i koncernens valuta 

Regler för 


Om du vill registrera bolagsjusteringar i koncernens valuta väljer du koncernens 

valutatyp vid registreringstillfället. När du har gjort det utförs en valutaomräkning 

från den valda koncernvalutan till alla andra koncernvalutor som ingår i 

konsolideringsstrukturen. 

Referens: Se volym 1, kapitel 13, Bolagsjusteringar. 

2.4 Valutaomräkning av ingående balanser 

Inledning 

Omräkningskod 

C 

Det finns två olika omräkningskoder för beräkning av ingående balanser: 

omräkningskoderna C och I. 

När du använder omräkningskod C kopieras det valutaomräknade beloppet från 

föregående år till aktuellt år. Om det inte finns något belopp att kopiera från 

föregående år (inte ens noll) valutaomräknas eventuellt lokalt belopp för det aktuella 

året med balansdagskursen från föregående år i stället. I en del fall kan nollsumman 

från föregående år kopieras till aktuellt år.



I 

Referens: Se avsnitt 2.4.3. 

När du använder omräkningskod I används kursrelationen som du får genom 

en jämförelse mellan det omräknade beloppet från föregående år och det lokala 

beloppet från föregående år för att räkna om det lokala beloppet för det aktuella året. 

Om det inte finns något belopp som kan användas från föregående år (om det lokala 

beloppet eller det omräknade beloppet eller båda saknas), räknas det lokala beloppet 

för det aktuella året om med föregående års balansdagskurs. 

2.4.1 Allmän konfigurering för valutaomräkning av ingående balanser 

Detaljerad 

eller ej 

detaljerad 

omräkning 

Behåll 

justeringsnumren 

När du använder omräkningskod I kan du välja om valutaomräkningen av justeringar 

ska vara detaljerad eller inte. En detaljerad omräkning använder kursrelationen för 

samma justeringstyp och justeringsnummer från föregående år. Den ej detaljerade 

omräkningen, som är standardalternativet i systemet, använder kursrelationen för 

samma justeringstyp från föregående år. Du väljer detaljerad valutaomräkning av 

I-kodade konton för justeringar i den allmänna konfigureringen. 

Om du väljer detaljerad valutaomräkning är det viktigt att du använder samma 

justeringsnummer mellan åren. Om du inte vill behålla justeringsnumren mellan 

åren rekommenderar vi att du inte väljer den detaljerade omräkningen. 

2.4.2 Matchningsregler 

Matcha 

ingående/ 

utgående 

balans 

När ett konto definieras med omräkningskod C eller I, definieras normalt även 

ett referenskonto. Referenskontot är kontot för utgående balans och ofta ett 

summakonto. Innan summeringen från föregående år till aktuellt år kopieras, 

antingen beloppet (kod C) eller kursrelationen (kod I), måste matchning utföras 

mellan kontot för utgående balans (kontot med kod C eller I) och kontona som 

ingår i kontot för utgående balans (referenskontot). Det är kontot för utgående 

balans som bestämmer på vilken detaljnivå matchningen ska utföras. Detaljer 

för kontona kan till exempel vara olika utökade dimensioner eller, för konton 

för interna mellanhavanden, motbolag, transaktionsvaluta eller motdimensioner. 



Detaljnivå 

Fält för 

matchning 


Allmänt gäller att du kan använda fler detaljer för de konton som ingår i kontot för 

utgående balans än för kontot för ingående balans. Detaljerna från kontona som ingår 

i den utgående balansen summeras sedan på den detaljnivå som kontot för ingående 

balans har. Det går å andra sidan inte att använda fler detaljer för kontot för ingående 

balans än för kontona som ingår i kontot för utgående balans. Systemet kan inte 

matcha de mindre detaljerade kontona för utgående balans med det mer detaljerade 

kontot för ingående balans. 

Matchning mellan kontot för ingående balans det aktuella året och kontona som 

ingår i den utgående balansen föregående år utförs för följande fält: 

• Justeringstyp 

• Justeringsnummer 

• Utökad dimension 

För konton för interna mellanhavanden, även följande fält: 

• Motbolag 

• Transaktionsvaluta 

• Motdimension 

2.4.2.1 Justeringstyp och justeringsnummer 


I 

Matchning mellan kontot för ingående balans det aktuella året och kontona 

som ingår i den utgående balansen från föregående år utförs alltid mellan 

samma justeringstyper och justeringsnummer, med undantag för omräkningskod 

I. Om den detaljerade omräkningen av justeringar inte definieras i den allmänna 

konfigureringen matchas konton med omräkningskod I mellan samma 

justeringstyper. När den detaljerade omräkningen inte är definierad blir den ingående 

balansen för konton med omräkningskod I felaktig för det enskilda justeringsnumret, 

men totalen för justeringstypen kommer att vara riktig. Se exempel 1 och 2 nedan.


Exempel 1: 

Ej detaljerad 

Exempel 2: 

Detaljerad 

Exempel på när en detaljerad omräkning inte används för I-kodade konton för 

justeringar: 

Föregående år 

Justeringsnummer 

Justeringstyp 

Konto Lokalt 

belopp 

Omräknat 

belopp 

Kurs 

101 J 2091040 10 20 2,00 

102 J 2091070 20 60 3,00 

Aktuellt år 


Justeringstyp 

2091100 (UB) 30 80 2,67 

Konto Lokalt 

belopp 

Omräknat 

belopp 

Kurs 

101 J 2091010 (IB) 10 27 2,67 

102 J 2091010 (IB) 20 53 2,67 

2091100 (UB) 30 80 2,67 

Exempel på en detaljerad omräkning för I-kodade konton för justeringar: 


JusteringsJusterings- Konto Lokalt Omräknat 

nummertyp belopp belopp 

Kurs 

101 J 2091040 10 20 2,00 

102 J 2091070 20 60 3,00 

Aktuellt år 


Justeringstyp 

2091100 (UB) 30 80 2,67 

Konto Lokalt 

belopp 

Omräknat 

belopp 

Kurs 

101 J 2091010 (IB) 10 20 2,00 

102 J 2091010 (IB) 20 60 3,00 

2091100 (UB) 30 80 2,67 



Detaljerad 

omräkning 

Exempel 3: 

Detaljerad, 

utan att behålla 

justeringsnummer 


Om den detaljerade omräkningen av konton med omräkningskod I för justeringar 

definieras i den allmänna konfigureringen, gäller samma regler för omräkningskod 

I som för omräkningskod C. Detta innebär att matchningen görs mellan samma 

justeringstyper och justeringsnummer. Det är viktigt att bolagsjusteringarna som 

registreras och kopieras mellan åren behåller sina justeringsnummer. Om du 

ändrar justeringsnumren mellan åren matchas inte kontona för ingående balans 

med omräkningskod C och den detaljerade omräkningen med omräkningskod 

I på rätt sätt, och blir följaktligen felaktigt omräknade. Se exempel 3 nedan. 

Exempel på en detaljerad omräkning när justeringsnummer inte behålls mellan år: 


JusteringsJusterings- Konto Lokalt Omräknat Kurs 

nummertyp belopp belopp 

101 J 2091040 10 20 2,00 

102 J 2091070 20 60 3,00 

Aktuellt år 


Justeringstyp 

2091100 (UB) 30 80 2,67 

Konto Lokalt 

belopp 

Omräknat 

belopp 

Kurs 

101 J 2091010 (IB) 20 40 2,00 

102 J 2091010 (IB) 10 30 3,00 

2.4.2.2 Utökade dimensioner 

Nivå för 

utökad 

dimension 

2091100 (UB) 30 70 2,33 

Om det används andra nivåer för utökade dimensioner i kontot för ingående balans 

än i kontona som ingår i den utgående balansen sker summeringen på den nivå för 

utökad dimension som kontot för ingående balans har. Om kontot för ingående 

balans däremot använder en mera detaljerad nivå för utökad dimension än kontona 

som ingår i den utgående balansen, är matchning inte möjlig och föregående 

års utgående balanskurs används i stället (för I-kodade konton). Konton med 

omräkningskod C räknas inte om alls.


Regler 

Utgående balans 

(UB) 

Med den utökade 

dimensionen. 

Med en annan 

utökad dimension 

än IB. 

Med samma utökade 

dimension som IB. 

Utan den utökade 

dimensionen. 

Ingående balans 

(IB) 

Utan den utökade 

dimensionen. 

Med en annan utökad 

dimension än UB. 

Med samma utökade 

dimension som UB. 

Med den utökade 

dimensionen. 

Matchning 

Detaljerna från UB summeras 

på nivån för IB. 

Ingen matchning, utgående 

balanskurs från föregående år 

används i stället (kod I). *) 


Matchning, belopp (kod C) 

eller kursrelation (kod I) 

från föregående år används. 

Ingen matchning, utgående 

balanskurs från föregående 

år används i stället (kod I). 


*) Om nivån för utökad dimension är mer detaljerad för kontona som ingår i den 

utgående balansen än för kontot för ingående balans, är matchning möjlig eftersom 

detaljerna från den utgående balansen summeras på nivån för den ingående balansen. 

2.4.2.3 Konton för interna mellanhavanden 

Matchning 

av konton 

för interna 

mellanhavanden 

När kontot för ingående balans är ett konto för interna mellanhavanden, förutsätts 

det att kontona som ingår i den utgående balansen också är konton för interna 

mellanhavanden. Matchning utförs för motbolaget, transaktionsvalutan och 

motdimensionen som används av kontot för ingående balans. Om kontot för 

ingående balans till exempel använder motbolaget men inte transaktionsvalutan 

eller motdimensionen, utförs matchning endast för motbolagen. Om kontona 

som ingår i den utgående balansen använder transaktionsvalutan och/eller 

motdimensionen, summeras dessa belopp på samma motbolag innan de jämförs 

med kontot för ingående balans. 

Om kontot för ingående balans inte är ett konto för interna mellanhavanden 

men kontona som ingår i den utgående balansen är det, summeras detaljerna 

för kontona för den utgående balansen på samma nivå som kontot för ingående 

balans (efter konto) innan matchning mellan åren utförs. 



2.4.3 Särskilda regler för omräkningskod C 

Inledning 

Utgående 

balans är noll 

Bokat lokalt 

belopp 

Matchning 

för konton 

för interna 



För konton med omräkningskod C måste det inte finns ett lokalt belopp bokat 

på kontot för ingående balans. Anledningen till detta är att omräkningskod C 

ofta används för att kopiera valutaomräkningsdifferensen från föregående år. 

Det kommer bara att finnas ett omräknat belopp att kopiera. 

Om den utgående balansen från föregående år är noll därför att kontona som 

summeras till den utgående balansen ger en total på noll, kopieras nollsumman 

till kontot för ingående balans oavsett om det finns ett lokalt belopp bokat 

på kontot för ingående balans eller inte. 

Om det inte finns något omräknat belopp att kopiera från föregående år men 

det finns ett lokalt belopp bokat på kontot för ingående balans, räknas det 

lokala beloppet om med den utgående balanskursen från föregående år. 

Om du anger ett lokalt belopp på ett konto för ingående balans med omräkningskod 

C, måste du vara noga med att ange beloppet på korrekt detaljnivå. Annars är det 

risk att det omräknade beloppet blir dubbelt. Ett exempel är om kontot för utgående 

balans har en utökad dimension som är korrekt och kontot för ingående balans har en 

annan utökad dimension som är felaktig. Då kopierar systemet först det omräknade 

beloppet från föregående år med korrekt utökad dimension. Sedan försöker systemet 

matcha den felaktiga utökade dimensionen för det lokala beloppet som är bokat på 


När det inte går att utföra några matchningar räknas det lokala beloppet om med 

den utgående balanskursen från föregående år. Samma belopp med olika utökade 

dimensioner, en korrekt och en felaktig, dubbleras då i den omräknade valutan på 


För konton för interna mellanhavanden utförs matchning mellan den ingående och 

den utgående balansen mot detaljerna som används av kontot för ingående balans. 

Referens: Se avsnitt 2.4.2.3, Konton för interna mellanhavanden. 

Om det inte finns några värden bokade på kontot för ingående balans för aktuellt år, 

ger kontot för ingående balans för föregående år information om vilka detaljer som 

ska användas för matchningen. Om det inte finns några bokade värden, vare sig för 

ingående balans för aktuellt år eller från föregående år, ger förändringskontona som 

ingår i den utgående balansen information om vilka detaljer som ska kopieras till 

kontot för ingående balans.


Exempel: 

Inga värden 

på IB-konton 

Exempel på matchning när det inte finns några värden bokade på kontona för 

ingående balans: 


Konto Motbolag Lokalt 

belopp 

2461010 Ingående balans 0 0 

2461020 Förändring under 

året 

2461020 Förändring under 

året 

1035 10 35 

1150 20 60 

2461100 Utgående balans 1035 10 35 

2461100 Utgående balans 1150 20 60 

Omräknat 

belopp 

Aktuellt år, före valutaomräkning 

Konto Motbolag Lokalt Omräknat 

belopp belopp 

2461010 Ingående balans 0 0 

När valutaomräkningen börjar har konto 2461010 inga värden för aktuellt år eller 

föregående år. 

Aktuellt år, efter valutaomräkning 

Konto Motbolag Lokalt Omräknat 

belopp belopp 

2461010 Ingående balans 1035 10 35 

2461010 Ingående balans 1150 20 60 

Förändringskonto 2461020 föregående år bestämmer vilka detaljer som ska kopieras 

till konto för ingående balans 2461010. 



2.4.4 Bolagsjusteringar registrerade i koncernens valuta 

Inledning 

Ej detaljerad 

omräkning 

av I-kodade 

konton 


I det här avsnittet behandlas konton med omräkningskod I som använder en 

kursrelation mellan lokalt belopp och omräknat belopp från föregående år för 

att räkna om ett lokalt belopp som registrerats för aktuellt år. Den detaljerade 

omräkningen av I-kodade konton påverkas inte eftersom kursrelationen beräknas 

för varje justeringstyp och justeringsnummer. Inte heller omräkningskod C påverkas 

eftersom det är det omräknade beloppet som kopieras när omräkningskod C används 

och det inte finns något behov av ett lokalt belopp föregående år. 

Vid ej detaljerad omräkning av I-kodade konton beräknas en kursrelation för varje 

justeringstyp. Justeringstypen omfattar både justeringar som registrerats i lokal 

valuta och justeringar som registrerats i koncernvaluta. För att beloppen ska bli 

korrekt omräknade delas bolagsjusteringarna som ingår i justeringstypen in i två 

grupper. En grupp för bolagsjusteringar som registrerats i lokal valuta och en för 

bolagsjusteringar som registrerats i koncernvaluta. Anledningen är att omräkningen 

för de båda grupperna utgår från olika valutor (lokal valuta eller koncernvaluta). 

Kursrelationen blir som en följd av detta inte samma för de båda grupperna. 

2.5 Valutaomräkning av periodvärden 

Inledning 

I det här avsnittet beskrivs hur du utför en valutaomräkning. 

Lägg märke till att det finns vissa förutsättningar som måste uppfyllas innan 

du kan utföra en valutaomräkning, se avsnittet Förutsättningar nedan. 


Välj Koncern/Konsolidera stegvis/Valutaomräkning. 

Obs! Samma funktioner körs om du konsoliderar med status. Då väljer du 

Koncern/Konsolidering med status.



På bilden visas fönstret Valutaomräkning: 

Med den här funktionen kan du utföra valutaomräkning. När du vill utföra 

valutaomräkningen anger du bland annat: 

• För vilken koncern eller bolag valutaomräkningen ska köras. 

• Om du vill använda den omräkningsmetod som definierats i bolagstabellen 

eller en tillfällig metod. 




Beräkningsordning 


Innan valutaomräkningen utförs måste vissa förutsättningar vara uppfyllda: 

• Valutakurser för valutaomräkningskoderna B och M (och eventuellt D) 

måste ha registrerats för den aktuella perioden. 

• Om det är första gången valutaomräkningen utförs i Cognos Controller, är 

det också viktigt att IB-kurser registrerats, antingen i form av periodvärden 

i lokal och omräknad valuta för jämförelseperioden eller som balansdagskurs 

för jämförelseperioden i valutakursregistret. Beroende på vilken 

omräkningsmetod som används kan även andra register, exempelvis 

registret för historiska kurser, eller vissa specifikationer vara nödvändiga. 

• Om valutaomräkningen omfattar fler blanketter än balansräkningen och 

resultaträkningen, är det viktigt att du kört avstämning mellan konton 

och av ingående balanser i den lokala valutan (LC) utan fel. Annars kan 

programmet kopiera felaktiga värden från specifikationskontona till konton 

i huvudblanketten. Eventuella felaktigheter i valutaomräkningen hamnar 

alltid i den slutliga saldoposten, för dagskursmetoden i balansräkningen 

och för MNM-metoden i resultaträkningen, och medför därigenom en 

felaktig slutlig omräkningsdifferens. 

Referens: Se avsnitt 2.1, Valutaomräkningsmetoder, och avsnitt 2.2, Regler för 

valutaomräkning. 

Tabellen visar i vilken ordning olika beräkningssteg utförs när du kör 

valutaomräkningen: 

Fas Beskrivning 

1 Omräkningskoderna B, M, K, L och N beräknas för samtliga konton 

där dessa används. 

2 Konton med omräkningskod D beräknas. 

3 Ingående balanser, omräkningskoderna C och I, beräknas. 

4 Historiska kurser, omräkningskoderna E, F och G, beräknas. 

5 Differenser från valutaomräkning och omräkningskoderna 

O och P beräknas. 

6 Alla konton summeras till summakonton. 

7 Omräkningskod A beräknas. 


9 Omräkningskod A2 beräknas.


Konsoliderings- 

respektive 

valutatyper 

Från- och 

till-valuta 



11 Värden kopieras från konton med avstämningsregler till alla konton 

med omräkningskoderna U, V, X och Z. 


13 Omräkningskod A3 beräknas. 


15 Den slutliga omräkningsdifferensen, saldoposten, beräknas och 

bokförs enligt reglerna i den allmänna konfigureringen. 

Tabellen visar de konsoliderings- och valutatyper som finns fördefinierade i 

systemet. Valutatypen är alltid den samma som konsolideringstypen. 

Bolagsstruktur Konsolideringstyp/valutatyp 

Legal LE för legal koncernvaluta 

Operativ OP för operativ koncernvaluta 

Operativ 1 O1 för operativ 1 koncernvaluta 

Operativ 2 O2 för operativ 2 koncernvaluta 

Du kan definiera nya koder för ytterligare konsoliderings- och valutatyper under 

Underhåll/Bolagsstruktur/Konsolideringstyper – definiera. 

Valutaomräkningen utförs nästan alltid från lokal valuta (LC), eftersom alla 

periodvärden normalt registreras i LC. Om du vill få korrekt omräknade värden 

för en underkoncern måste du köra en konsolidering, där de omräknade värdena 

konsolideras till alla koncerner eller underkoncerner i strukturen. 

Valutaomräkning ska utföras till en konsolideringstyp, till exempel LE, som är den 

legala konsolideringsstrukturen. Det innebär att värden i LC valutaomräknas till alla 

valutor som ingår i den legala konsolideringsstrukturen. 

Obs! Valutatypen är alltid den samma som konsolideringstypen. Om ett bolag ska 

ingå i mer än en konsolideringsstruktur måste bolaget valutaomräknas flera gånger 

om koncernerna har olika valutor. 



Härledningsaktualiteter 


En härledningsaktualitet används när du vill utföra en valutaomräkning med en 

ny valutakurs, men med befintliga periodvärden i lokal valuta. Detta kan vara 

användbart vid simulering eller för anpassning av budgetvärden till aktuell 

valutakurs. 

Härledningsaktualiteten har en egen identitet för lagring av nya valutakurser 

men hänvisar till en annan aktualitet, ofta AC eller BU, för hämtning av 

periodvärdena som ska omräknas. Endast omräknade periodvärden lagras 

på härledningsaktualiteter. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 8.2.2, Härledningsaktualiteter. 

2.6 Skriva ut valutaomräkningsrapporter 

Inledning 

Du kan skriva ut en rapport över utförda valutaomräkningar, där beräknade 

kursrelationer visas konto för konto i blanketterna. Rapporten innehåller 

också en jämförelseperiod. Du kan även skriva ut en beskrivning av en 

valutaomräkningsrapport för justeringar. 

2.6.1 Rapporter över valutaomräkning av periodvärden 



Rapportens 

innehåll 

Välj Koncern/Rapporter/Valutaomräkning. 

Med den här funktionen kan du generera rapporter som visar beloppen 

i ursprunglig valuta och omräknad valuta per blankett. 

Rapporten innehåller kolumner med värden för ursprunglig valuta och omräknad 

valuta för innevarande period, ursprunglig valuta och omräknad valuta för 

jämförelseperioden, samt en kolumn med en uträknad valutakurs för båda 

perioderna. Valutakursen har beräknats i rapporten som den omräknade valutan 

dividerad med den ursprungliga valutan och är alltså inte exakt den kurs som har 

använts för valutaomräkning på respektive konto. Vid valutaomräkning av små 

belopp kan kursen variera på grund av avrundningar, men vid större variationer 

är det sannolikt något som inte stämmer i valutaomräkningen. 

Om systemets valutakurser är konfigurerade för division (D), visar den uträknade 

valutakursen i stället den lokala valutan dividerad med den omräknade valutan. 

Referens: Se avsnitt 1.1, Konfigurera valutakursregistret.







2.6.2 Rapporter över valutaomräkning av justeringar 



Rapportens 

innehåll 

Begränsningar 


Välj Koncern/Rapporter/Valutaomräkning av justeringar. 

Med den här funktionen kan du generera rapporter över valutaomräkning av 

justeringar. Du kan begränsa rapportens innehåll med avseende på konton, 

justeringsdatum och justeringsnummer. Du kan skapa fyra olika rapporter 

som är sorterade efter: 

• Konto 



• Datum 

Rapporten visar justeringstyp och justeringsnummer tillsammans med värden 

för det registrerade beloppet, värden i omräknad valuta och beräknad valutakurs. 

Valutakursen har beräknats i rapporten som den omräknade valutan dividerad 

med den ursprungliga valutan och är alltså inte exakt den kurs som har använts 

för valutaomräkning på respektive konto. Vid valutaomräkning av små belopp 

kan kursen variera på grund av avrundningar, men vid större variationer är det 

sannolikt något som inte stämmer i valutaomräkningen. 

Om systemets valutakurser är konfigurerade för division (D), visar den uträknade 

valutakursen i stället det registrerade beloppet dividerat med den omräknade valutan. 

De begränsningar avseende konton, justeringsnummer eller datum som definieras 

gäller oavsett vilken eller vilka rapporter som skrivs ut. 



Referens: Mer information om rapportens fortsatta bearbetning finns i volym 

1, avsnitt 2.3, Standardrapporter. 


Vol 2, kapitel 3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 41 

3 Automatiska justeringar för förvärvseliminering 

3.0 Översikt 

Inledning 


I det här kapitlet beskrivs automatiska justeringar för förvärvseliminering, samt hur 

dessa är kopplade till förvärvsregistret. Dessutom beskrivs syftet med automatiska 

justeringstyper och bidragsversioner, liksom de styrtabeller och hjälpstyrtabeller 

som används för fördefinierade automatiska justeringar. 


Ämne Avsnitt 

Allmänt 3.1 

Bidragsversioner 3.2 

Skapa och aktivera automatiska justeringar 3.3 

Definiera styrtabeller 3.4 

Rapporter 3.5 


42 Automatiska justeringar för förvärvseliminering Vol 2, kapitel 3 

3.1 Allmänt 

Inledning 


Med hjälp av automatiska justeringar kan du definiera vilka elimineringar 

som ska beräknas i konsolideringen, samt hur och när detta ska ske. Under 

konsolideringsprocessen skapas bolagsjusteringar automatiskt, baserat på 

hur de automatiska justeringarna har konfigurerats. 

3.1.1 Automatiska justeringar 

Bakgrund 

Uppgradering 

från Cognos 

Consolidator 

till Cognos 

Controller 

I Cognos Controller används två olika moduler för att hantera förvärvseliminering 

och automatiska justeringar. Förvärvselimineringen lagras i en separat databas, 

xpe. Registreringen, beräkningen och lagringen av förvärvselimineringar hanteras 

i modulen för förvärvseliminering och beräkningen, bokningen och lagringen av 

olika typer av justeringsposter, motsvarande bolagsjusteringar, hanteras i modulen 

för automatiska justeringar (förut kallade konsolideringshändelser). 

Det finns även en funktion för flexibel hantering som har anpassats för en bredare 

målgrupp och striktare styrning. Modulen omfattar dessutom ett förvärvsregister 

där alla försäljningar, förvärv och avskrivningar för dotterbolag registreras. 

De automatiska justeringarna kan använda information både från förvärvsregistret 

och perioddatabasen som beräkningsunderlag. 

Uppgraderingen från en Cognos Consolidator-version till Cognos Controller kräver 

vissa manuella justeringar. 

Om du har använt konsolideringshändelser tidigare: 

Händelsejusteringstyperna konverteras till automatiska justeringstyper enligt 

en tabell som definieras av användaren. Cognos Consolidator innehåller ett 

menyalternativ för omräkningstabeller. Händelsejusteringstyperna lagras 

som gemensamma justeringstyper i Cognos Controller. 

Om du har använt förvärvsregistret tidigare: 

Kontoplanen bör utökas med förändringskonton för att på så sätt inkludera den 

information som tidigare lagrats för ändringstyper i förvärvsregistret. Användaren 

definierar en omräkningstabell med kombinationer av konton/ändringstyper och 

anger vilka (förändrings)konton som dessa ska överföras till. Överföringen utförs 

när omräkningen körs.


Tre basdelar 

Exempel 

Den information som tidigare lagrats på förvärvs- och justeringsbolag ligger kvar 

där, trots att dessa begrepp upphör att gälla (bolag med bolagstyperna P och B 

blir vanliga bolag med bolagstypen D). I fortsättningen lagras all information 

på respektive bolag (samt i vissa fall koncernbolag), vilket innebär att det blir 

problem vid jämförelser med historiska data. 

Automatiska justeringar består av tre basdelar som fungerar tillsammans: 

• Styrtabeller 

• Beräkningsparametrar 

• Automatiska justeringstyper 

Styrtabellerna, där du definierar vilka konton som ska användas i elimineringen 

och samverka med ett antal beräkningsparametrar, t.ex. konsolideringsmetod, 

beräkningsmetod och ägarandel. Lägg märke till att beräkningsparametrar 

främst syftar på villkor, urvalsmetoder, beräkningsmetoder och regler på 

menyn Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Definiera. Den 

information som beräkningarna baseras på finns antingen i förvärvsregistret 

eller i perioddatabasen. Resultatet av beräkningen bokas som en automatisk 

justering (en form av bolagsjustering) för relevant bolag. Bokningar med 

automatiska justeringstyper lagras vanligtvis på samma databasidentitet som 

beräkningsunderlaget (rapporterade värden och manuella bolagsjusteringar), 

men kan även bokas på en specifik justeringstyp. 

Obs! Rapporterade värden finns alltid kvar efter en konsolidering. Elimineringarna 

bokas till olika automatiska justeringstyper, vilket innebär att du enkelt kan 

kontrollera vad som händer med de olika beloppen. 

Ett exempel på en automatisk justering är beräkningen av andelen eget kapital 

i intressebolag. När konsolideringen är klar kan du följa händelseförloppet för 

de automatiska justeringarna i en rapport bestående av: 

Rapporterade värden 

Eliminering av fullt belopp på alla konton 

Bokning av kapitalandel 

Eliminering av förvärvsvärden 

I tidigare versioner av Cognos, där en förvärvsmodul användes, konsoliderades 

endast kapitalandelen (netto steg 3 och 4) och de två första stegen utelämnades. 



Terminologi 


Tabellen visar en lista över de termer som används i samband med automatiska 

justeringar och vad de avser: 

Term Beskrivning 

Automatiska justeringar Koden och namnet på en automatisk justering, t.ex. 

E100 Eliminering av förvärvsvärden, moderbolag. 

Anger namnen på de fördefinierade automatiska 

justeringarna. En styrtabell är kopplad till varje 

automatisk justering, där du kan definiera vilka 

konton som ska användas. 

Den bolagsjustering med automatisk justeringstyp 

som bokas som resultat av förvärvselimineringen. 

Styrtabeller Gemensamt begrepp som motsvarar styrtabellerna 

i tidigare versioner av Cognos, liksom begreppet 

händelsemall för automatiska justeringar som 

tidigare användes. Här kan du definiera vilka 

konton som ska påverkas av den automatiska 

justeringen. 

Automatisk justeringstyp Lagringsbegrepp för automatiska justeringar. 

Det finns ett antal fördefinierade automatiska 

justeringstyper. Dessa automatiska justeringar 

ersätter delvis de ändringstyper som tidigare 

användes i förvärvsregistret. Användare 

som tidigare använt automatiska justeringar 

(konsolideringshändelser) kommer hädanefter 

att arbeta med automatiska justeringstyper i 

stället för händelsejusteringstyper. Du kan 

skapa egna automatiska justeringstyper. 

Bidragsversion En samling automatiska justeringstyper. Används 

i rapporter för att visa ett önskat urval automatiska 

justeringstyper. Jämför med bokslutsversion 

(en samling justeringstyper).


Faserna i 

hanteringen 

av automatiska 

justeringar 

Tabellen visar faserna i att skapa, definiera och köra automatiska justeringar: 


1 I fas ett registreras förvärvselimineringen som underlag för 

förvärvsvärdesberäkningen. 

2 I fas två aktiveras de fördefinierade automatiska justeringar som 

ska användas. 

3 I fas tre definieras styrtabeller för förvärvselimineringen, interna 

mellanhavanden och internvinst, t.ex. beräkningar av minoritetsandel 

och kapitalandelar samt eliminering av interna mellanhavanden. 

4 I fas fyra skapas vid behov nya användardefinierade automatiska 

justeringar utöver de fördefinierade justeringarna. Motsvarande 

styrtabeller definieras. 

5 I fas fem utförs konsolideringen, vilken omfattar beräkningen 

och bokningen av alla automatiska justeringar. 

3.1.2 Köra elimineringen för legal eller operativ konsolidering 

Legal och 

operativ 

konsolidering 

Metodval 

• Legal konsolidering innebär att elimineringen kan utföras på den nivå där 

två bolag möts i strukturen. 

• Operativ konsolidering innebär att elimineringen alltid utförs på den lägsta 

nivån, t.ex. på ett dotterbolag i den koncern som bolaget ingår i, oavsett var 

moderbolaget finns. 

Du kan utföra eliminering av förvärvsvärden, interna mellanhavanden och 

internvinst med antingen en legal eller operativ metod. Vilken metod som 

ska användas definieras i konsolideringstypen. 

Själva lagringen av genererade transaktioner sker alltid på den lägsta nivån, dvs. 

på den valda konsolideringstypen, t.ex. LE, och koncerntillhörigheten, t.ex. 2000, 

för respektive bolag, om elimineringen enbart hör till en viss koncern. 

Valet av legal eller operativ konsolideringstyp har betydelse för elimineringar med 

motpart, t.ex. interna mellanhavanden och aktier i dotterbolag samt när det finns 

flera ägare till ett bolag i koncernen. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 3.1.1, Skapa konsolideringstyper – fliken Definiera 

och avsnitt 4.2, Olika metoder för eliminering. 



3.2 Bidragsversioner 

Inledning 


En bidragsversion består av en eller flera automatiska justeringstyper. En 

bidragsversion kan användas för att summera de automatiska justeringstyper den 

består av, på samma sätt som bokslutsversioner sammanställer olika samlingar 

av justeringstyper. Du kan välja en bidragsversion i styrtabellerna för automatiska 

justeringar. Detta ger dig möjlighet att ange beräkningsunderlag per justering. 

En bidragsversion samverkar med de automatiska justeringarnas nivå, som anges 

under Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar – Definiera. En blank 

bidragsversion i en styrtabell innebär att basvärden och automatiska justeringar 

med en lägre nivå används som beräkningsunderlag. E700 Minoritetsandel har 

exempelvis nivå 1. Om ingen bidragsversion väljs, utgörs dess beräkningsunderlag 

av basvärden och de automatiska justeringstyperna 35, 36, 70 och 75, eftersom 

dessa kommer från automatiska justeringar med nivå 0. Bidragsversionen BASE 

är fördefinierad och måste alltid finnas i systemet. 

3.2.1 Definiera automatiska justeringstyper 


Välj Underhåll/Konfigurering/Definiera bidragsversioner/Automatiska 

justeringstyper och öppna fliken Automatiska justeringstyper.



På bilden visas fliken Bidragsversioner i fönstret Definiera bidragsversioner/ 

automatiska justeringstyper: 

Med den här funktionen kan du definiera automatiska justeringstyper. Här kan 

du ange koder och namn på de automatiska justeringstyperna. De automatiska 

justeringstyperna används som lagringsbegrepp för de automatiskt genererade 

justeringarna. På samma sätt som med justeringstyper kan du definiera egna 

automatiska justeringstyper. Observera dock att dessa måste användas i de 

användardefinierade automatiska justeringarna, eftersom bokningar till automatiska 

justeringstyper endast kan göras via de automatiskt genererade transaktionerna. 

Alla transaktioner där koden för automatiska justeringstyper inte motsvarar 

basvärden (blank) genereras av systemet. 



3.2.2 Skriva ut rapporter över automatiska justeringstyper 




Välj Underhåll/Konfigurering/Rapporter och välj Automatiska justeringstyper. 

Med den här funktionen kan du skriva ut rapporter över alla definierade automatiska 

justeringstyper, som visar koder och namn på både koncernspråk och lokalt språk. 

3.2.3 Skapa bidragsversioner 


Välj Underhåll/Konfigurering/Definiera bidragsversioner/automatiska 

justeringstyper och öppna fliken Bidragsversioner. 

På bilden visas fliken Bidragsversioner i fönstret Definiera bidragsversioner/ 

automatiska justeringstyper:



Med den här funktionen kan du skapa bidragsversioner, som fungerar som en slags 

sammanställning över automatiska justeringstyper. Bidragsversioner kan användas 

i rapporter för att visa ett önskat urval av automatiska justeringstyper. Klicka på den 

här fliken när du vill definiera: 

• Bidragsversionens kod och namn. 

• Vilka automatiska justeringstyper som inte ska ingå i bidragsversionen. 

3.2.4 Skriva ut rapporter över bidragsversioner 



Välj Underhåll/Konfigurering/Rapporter och välj Bidragsversioner. 

Med den här funktionen kan du skriva ut rapporter för alla definierade 

bidragsversioner, som visar koder och namn på både koncernspråk och 

lokalt språk samt anger vilket språk som är standardalternativet. 

3.2.5 Skriva ut rapporter över bidragsverisioner/automatiska 

justeringstyper 



Välj Underhåll/Konfigurering/Rapporter och välj Bidragsversioner/ 

automatiska justeringstyper. 

Med den här funktionen kan du skriva ut rapporter för alla definierade 

bidragsversioner och de automatiska justeringstyper som de består av, 

som visar koder och namn på både koncernspråk och lokalt språk. 

3.2.6 Definiera standardbidragsversion 



Välj Underhåll/Konfigurering/Definiera bidragsversioner/automatiska 

justeringstyper och öppna fliken Standardbidragsversion. 

Med den här funktionen kan du definiera vilken bidragsversion som ska användas 

när Standardbidragsversion (STD) väljs för en koncern i användardefinierade 

rapporter. För bolag är standardbidragsversionen alltid BASE. 



3.2.7 Verifiera bidragsversionsstrukturer 

Inledning 




Med den här funktionen kan du kontrollera om bidragsversionsstrukturerna 

är felaktigt definierade eller om de innehåller ogiltiga kombinationer. 

Välj Underhåll/Särskilda funktioner/Verifiera strukturer. 

Välj rapporten Kontrollera struktur för bidragsversion. Om fel upptäcks vid 

valideringen visas felmeddelanden i rapporten med information om vilket 

slags problem som har påträffats. 

3.3 Skapa och aktivera automatiska justeringar 

Inledning 



I det här avsnittet beskrivs var de automatiska justeringarna finns, hur de 

är strukturerade och hur du aktiverar de justeringar som du vill använda. 

Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Definiera. 

Fönstret består av fem flikar: 

• Definiera 

• Villkor 

• Urvalsmetoder 

• Beräkningsmetoder 

• Regler 

Dessa fem flikar samverkar och bildar tillsammans underlaget för en 

automatisk justering. 

Obs! Fliken Villkor hör ihop med fliken Definiera, vilket innebär att ett 

definierat villkor gäller för en viss automatisk justering. Flikarna Urvalsmetoder, 

Beräkningsmetoder och Regler är fristående parametrar, som används för att 

definiera den automatiska justeringen. Du kan definiera vilka metoder som ska 

användas antingen som förval på fliken Definiera, vilket innebär att metoderna 

tillämpas på den automatiska justeringen som helhet, eller i styrtabellen, där olika 

metoder kan definieras per kontorad.


Fördefinierade 

automatiska 

justeringar 

Användardefinierade 

automatiska 

justeringar 

Cognos Controller innehåller ett antal fördefinierade automatiska justeringar avsedda 

att underlätta för användaren. De fördefinierade automatiska justeringarna definieras 

utifrån ett antal fördefinierade urvalsmetoder, beräkningsmetoder och regler. 

Användaren kan inte ändra eller ta bort någon av dessa fördefinierade metoder 

eller regler. Dessa fördefinierade automatiska justeringar kan endast delvis ändras. 

Du kan till exempel påverka valutaomräkningen, körningsordningen (nivån) och 

beräkningsunderlaget för den automatiska justeringen. Det sistnämnda definieras 

genom att du väljer en bidragsversion i styrtabellens rubrik. Nivån och 

bidragsversionen samverkar med varandra. 

Referens: Se avsnitt 3.4, Definiera styrtabeller. 

Om de fördefinierade automatiska justeringarna inte är tillräckliga, kan du skapa 

användardefinierade automatiska justeringar genom att definiera en ny automatisk 

justering och tillhörande beräkningsparametrar och regler. Styrtabellen för den 

användardefinierade automatiska justeringen definieras på samma sätt som för 

de fördefinierade automatiska justeringarna (se referens nedan). 

Obs! Du kan kopiera och sedan modifiera både automatiska justeringar och 

beräkningsparametrar, men du kan inte ta bort dem eller göra ändringar direkt 

i dem. Ett enkelt sätt att göra ändringar är att kopiera en befintlig automatisk 

justering eller beräkningsparameter och därefter göra nödvändiga ändringar. 

Du kopierar genom att klicka på knappen Spara som på respektive flik på 

menyn Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Definiera. 




3.3.1 Automatiska justeringar – fliken Definiera 




Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Definiera 

och öppna fliken Definiera. 

På bilden visas fliken Definiera i fönstret Definiera automatiska justeringar: 

På den här fliken visas alla befintliga automatiska justeringar (välj en i taget i 

listrutan). Med den här funktionen kan du visa eller definiera: 

• Den automatiska justeringens kod och namn. 

• Vilken automatisk justeringstyp den avser. 

• Vilken nivå den ligger på, dvs. de automatiska justeringarnas inbördes ordning. 

• Vilken kategori som används (datatekniskt Cognos-begrepp som anknyter 

till den automatiska justeringstypen. Olika kategorier fungerar på olika 

sätt och använder data från olika databaser).



automatiska 

justeringar 

• Om den automatiska justeringen är aktiverad/inaktiverad (inaktiverade 

automatiska justeringar visas inte i listan över tillgängliga styrtabeller). 

Användningen av funktionen Använd beräkning för strukturförändringar. Om du vill 

föra effekten av en förändring i Ägd andel till ett separat konto på varje automatisk 

justeringstyp, måste du välja styrtabellen E300. Om du markerar den här kryssrutan 

bokas strukturförändringen på den automatiska justeringstypen i aktuell styrtabell. 

Om du inte markerar kryssrutan beräknas och visas korrekt minoritet osv., men 

hela periodförändringen bokas i enlighet med den vanliga styrtabellen (t.ex. E700 

Minoritet). 

• Användningen av Alternativ IB-metod (endast tillämplig i vissa specifika fall), 

vilket innebär att IB-rullningen som utförs i den allmänna konfigureringen 

inte sker. 

• Användningen av Alternativ valutaomräkning. Om kryssrutan inte markeras 

skapas den automatiska justeringen i lokal valuta och valutaomräknas sedan. 

Om du markerar den här kryssrutan skapas den automatiska justeringen direkt 

i alla giltiga valutor för bolaget. Du måste markera det här alternativet om du 

har registrerat bolagsjusteringar i koncernvaluta, eftersom dessa annars inte 

kan användas som beräkningsunderlag. 

• En matris med funktioner och parametrar som anknyter till den automatiska 

justeringen som helhet. Här definierar du standardvärden samt vilka kolumner 

som ska användas i styrtabellen. 

Det finns ett antal fördefinierade automatiska justeringar. Dessa har koderna 

Exxx, där xxx betecknar siffror. Du kan inte ändra eller ta bort dessa justeringar, 

utan endast kopiera dem. 

Obs! De flesta fält, utom Aktivera/Inaktivera, är låsta för de fördefinierade 

automatiska justeringarna. Du kan välja nivå för de automatiska justeringarna 

samt bidragsversion i styrtabellen (automatiska justeringar som använder 

perioddatabasen). 



Matrisens 

innehåll 


Matrisen innehåller följande rubriker: 

Kolumnrubrik Beskrivning 

Kolumn De parametrar (fältnamn i databasen) som definierar en 

automatisk justering och som kan visas i styrtabellens 

kolumner, t.ex. Från konto, Till konto, Tecken, GMindikator. 

Visa Markeras om parametern i fråga ska visas som en kolumn 

i styrtabellen. 

Standard Det standardvärde som ska tillämpas på den 

automatiska justeringen som helhet. Till exempel har 

minoritetsjusteringen standardvärdet M på GM-indikatorn, 

vilket innebär att den automatiska justeringen bokar 

minoritetsandelen på alla konton i styrtabellen. 

Rubriktext Den kolumnrubrik som visas i styrtabellen. 

Obligatorisk Markeras om parametern i fråga ska vara obligatorisk, vilket 

innebär att styrtabellen inte kan sparas förrän fältet fyllts i.


3.3.2 Automatiska justeringar – fliken Villkor 


Välj Underhåll/ Konfigurering/Automatiska justeringar/Definiera och 

öppna fliken Villkor. 

På bilden visas fliken Villkor i fönstret Definiera automatiska justeringar: 




Tillgängliga 

villkor 


På den här fliken definieras vad som bör göras om den automatiska justeringen 

omfattas av ett speciellt villkor. Ett villkor samverkar med koefficienten alternativt 

ett villkorskonto. 

Obs! Fliken Villkor är kopplad till fliken Definiera, vilket innebär att det definierade 

villkoret gäller för en viss automatisk justering. 

Du kan använda följande villkor: 

• Ingen – En vanlig automatisk justering definieras som Inget, dvs. utförs alltid. 

• Om > (större än) eller < (mindre än) har valts, jämförs beloppet på Från 

konto med koefficienten. Om villkoret är uppfyllt bokas resultatet på Till 

konto i styrtabellen. 

• Om * (multiplicerat med) eller / (dividerat med) har valts, multipliceras 

eller divideras beloppet på Från konto med koefficienten och resultatet 

bokas på Till konto i styrtabellen. 

Obs! Om fältet Villkorskonto har definierats i styrtabellen för den automatiska 

justeringen, används dessa villkorskonton i beräkningen i stället för koefficienten, 

förutsatt att det inte finns någon koefficient. Från-kontot jämförs då med 

villkorskontot och om villkoret uppfylls (t.ex. beloppet på från-kontot > beloppet 

på villkorskontot) bokas resultatet av beräkningen (i detta fall beloppet på Från 

konto) på till-kontot. Om villkoret inte uppfylls händer ingenting.


3.3.3 Automatiska justeringar – fliken Urvalsmetoder 



Kombination 

av 

urvalsmetoder 

Välj Underhåll/ Konfigurering/Automatiska justeringar/Definiera och öppna 

fliken Urvalsmetoder. 

På bilden visas fliken Urvalsmetoder i fönstret Definiera automatiska 

justeringar: 

På den här fliken visas urvalsmetoderna som definierar huruvida moderbolaget 

ska inkluderas, samt för vilken konsolideringsmetod urvalet ska gälla när 

elimineringen beräknas. Det innebär att det går att styra elimineringar till att 

gälla moderbolag. Du kan ange att elimineringarna ska omfatta en, ingen, flera 

eller alla konsolideringsmetoder. Du kan definiera bolagstypen och hur bolaget 

ska konsolideras i bolagsstrukturen. 

Följande delar kan kombineras för urvalsmetoder: 

• Moderbolag 

• Förvärvsmetoden 




urvalsmetoder 

• Klyvningsmetoden 

• Kapitalandelsmetoden 

• Joint venture-metoden 

• Tyska nyvärdesmetoden 


Det finns ett antal fördefinierade urvalsmetoder som används för de fördefinierade 

automatiska justeringarna. Dessa har koderna Sx, där x betecknar en siffra. Du kan 

inte ändra eller ta bort dessa urvalsmetoder, utan endast kopiera dem. 

3.3.4 Automatiska justeringar – fliken Beräkningsmetoder 



Välj Underhåll/ Konfigurering/Automatiska justeringar/Definiera 

och öppna fliken Beräkningsmetoder. 

På bilden visas fliken Beräkningsmetoder i fönstret Definiera automatiska 

justeringar: 

På den här fliken visas beräkningsmetoderna, som utgör produkten av en 

beloppstyp och en kurstyp. En kombination av beräkningsmetoder bildar 

en regel. Varje automatisk justering använder en regel.



beräkningsmetoder 

Samband 

mellan begrepp 

Tillgängliga 

beloppstyper 

Tillgängliga 

kurstyper 

Det finns ett antal fördefinierade beräkningsmetoder som används för de 

fördefinierade automatiska justeringarna. Dessa har koden Cx, där x betecknar 

en siffra. Du kan inte ändra eller ta bort dessa beräkningsmetoder, utan endast 

kopiera dem. 

GM-indikatorn i en automatisk justering avgör vilket värde som beräknas. 

• Beloppstyp är det värde som beräknas om GM-indikatorn är blank. 

• Beloppstypen multipliceras med kurstypen om GM-indikatorn har 

definierats med “G”. 

• Beloppstypen multipliceras med (1-kurstyp) om GM-indikatorn har 

definierats med “M”. 

Referens: Se online-hjälpen, avsnittet Koder för beloppstyper, om du vill ha en 

lista över alla tillgängliga beloppstyper och en beskrivning av vad de omfattar. 

Referens: Se online-hjälpen, avsnittet Koder för kurstyper, om du vill ha en 

lista över alla tillgängliga beloppstyper och en beskrivning av vad de omfattar. 

3.3.5 Automatiska justeringar – fliken Regler 


Välj Underhåll/ Konfigurering/Automatiska justeringar/Definiera och öppna 

fliken Regler. 





regler 

Kolumnen 

Ingen 


På bilden visas fliken Regler i fönstret Definiera automatiska justeringar: 

På den här fliken visas konsolideringsreglerna, där du kan definiera vilka 

beräkningsmetoder som ska användas för de olika kombinationerna av bolag och 

motbolag, med avseende på moderbolag/konsolideringsmetod. Du måste definiera 

en regel för varje automatisk justering. Om du lämnar en listruta i matrisen blank 

exkluderas beloppen för den kombinationen i processen med automatiska 

justeringar. 

Det finns ett antal fördefinierade regler som används för de fördefinierade 

automatiska justeringarna. Dessa har koden Rx, där x betecknar en siffra. 

Du kan inte ändra eller ta bort dessa regler, utan endast kopiera dem. 

Kolumnen Ingen innebär att endast data registrerat på bolaget självt används som 

underlag för elimineringen (här bortses alltså från informationen i motbolaget). 

Du kan använda kolumnen Ingen om de konton som omfattas av den automatiska 

justeringen är vanliga konton, dvs. inte utgör konton för interna mellanhavanden 

eller konton avsedda för aktieinnehav.


3.4 Definiera styrtabeller 



Styrtabellens 

rubrik 

Styrtabellens 

nedre del 

Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Styrtabeller – 

förvärvseliminering. 

Med den här funktionen kan du definiera hur värdena ska styras mellan olika konton, 

beroende på vilken typ av förvärvsvärdesbearbetning eller -eliminering som ska 

utföras. Du väljer varje fördefinierad automatisk justering för sig när du ska definiera 

dess styrtabell. Vilka styrtabeller du väljer mellan beror på vilka tabeller du har 

aktiverat via funktionen Definiera automatiska justeringar. 

Referens: Se avsnitt 3.3.1, Automatiska justeringar – fliken Definiera. 

I styrtabellens rubrik visas: 

• Den automatiska justeringens kod och namn. 

• Den fördefinierade automatiska justeringstypen. 

• Justeringsnummer (definieras av användaren). 

• Utjämningskonto (kan anges i rubriken eller på raderna för motbokning av 

elimineringen). Lägg märke till att utjämningskontot endast bör användas 

för E100-E115, E150 och E770-E775. Det används dessutom i styrtabellerna 

E600-E605, där det kallas Totalt eget kapital. Det bör endast användas för 

förvärvselimineringar och justeringar av förvärvsvärden. 

• Bokslutsversion (beräkningsunderlag för elimineringen). 

• Justeringstyp (justeringstypen som justeringen ska bokas på). 

• Bidragsversion (beräkningsunderlag för elimineringen). Detta alternativ kan 

endast väljas för en del styrtabeller som är baserade på perioddatabasen. De 

automatiska justeringstyperna i den valda bidragsversionen måste tillhöra 

de automatiska justeringar som definierats med en lägre nivå än nivån för 

aktuell automatisk justering. Lägg märke till att om du lämnar fältet för 

bidragsversion blankt, används endast basvärden och automatiska 

justeringar på en lägre nivå som beräkningsunderlag. 

I styrtabellens nedre del finns vanligen åtminstone följande kolumner: 

• Från konto 

• Tecken 

• Till konto 



Styrtabellens 

innehåll 


automatiska 

justeringar 


De fördefinierade styrtabellerna kan se ut på ett antal olika sätt. Vilka kolumner som 

visas beror på vad som definierats i matrisen på fliken Definiera i fönstret Definiera 

automatiska justeringar. Den användardefinierade styrtabellen kan ha valfritt antal 

kolumner och struktureras helt i enlighet med användarens önskemål. 

I nedanstående tabell visas de fördefinierade automatiska justeringar som ingår 

i Cognos Controller, samt de automatiska justeringstyperna som de genererade 

automatiska justeringarna har bokats på: 

Kod Automatisk justering Automatisk 

justeringstyp 

E100 Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, 

moderbolag 


dotterbolag 

E106 Eliminering av förvärvsvärden, alla 1 


intressebolag 

E115 Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, joint 

venture-bolag 

E120 Avskrivning på förvärvsvärden, moderbolag 8 

E125 Avskrivning på förvärvsvärden, dotterbolag 8 

E130 Avskrivning på förvärvsvärden för intressebolag 65 

E135 Avskrivning på förvärvsvärden för joint venturebolag 

65 

E150 Omräkningsdifferens i förvärvsvärden 18 

E200 Eliminering av extern del i klyvningsbolag 40 

E205 Indirekt split 46 

E210 Eliminering av intressebolag och joint venturebolag 

E215 Elim. av allt eget kapital + joint venture-bolag 

(indirekt) 

E300 Justering av IB – förvärv/avyttring 20 

E400 Förskjutning av obeskattade reserver 70 

1 

1 

1 

1 

60 

66


Kod Automatisk justering Automatisk 

justeringstyp 

E410 Bokning av uppskjuten skatt 75 

E500 Kapitalandel i intressebolag 61 

E505 Indirekt kapitalandel i intressebolag 67 

E510 Kapitalandel i joint venture-bolag 62 

E515 Indirekt kapitalandel i joint venture-bolag 68 

E600 Förvärvsjusteringar, resultat 30 

E601 Förvärvsjusteringar, valutaomräkning 30 

E602 Förvärvsjusteringar, övriga 30 

E603 Förvärvsjusteringar, kapitalandelsmetod 30 

E605 Förvärvsjusteringar, negativt eget kapital 30 

E700 Minoritetsandel 90 

E705 Indirekt minoritet 97 

E710 Minoritetsandel av eget kapital 90 

E715 Minoritetsandel av förvärvsvärden 10 

E750 Förskjutning av konsoliderade reserver 50 

E760 Förskjutning av eget kapital, förvärvsjusteringar 50 


moderbolag (xdb) 


dotterbolag (xdb) 

E800 Förskjutning mellan bundet och fritt eget kapital 80 

10 

10 



Hjälpstyrtabeller 


I den här tabellen visas de tre hjälpstyrtabeller som används som underlag vid 

beräkningen av vissa automatiska justeringar: 

Hjälpstyrtabell 

Beskrivning Används av automatisk 

justering 

HT01 Skatter E400, E410 

HT02 Referensperiod E600, E601, E602, E603, E605 

Nedan följer en kort presentation av de olika fördefinierade automatiska 

justeringarna. 

Referens: Mer information och exempel finns i online-hjälpen. 

3.4.1 E100 (moderbolag), E105 (dotterbolag), E106 (alla), E110 

(intressebolag) och E115 (joint venture-bolag): Eliminering 

av förvärvsvärden 

Syfte 

Styrtabell 

E100 

Styrtabell E105, 

E106, E110 och 

E115 

Du kan eliminera förvärvsvärdena som registrerats i förvärvsregistret med hjälp 

av följande automatiska justeringar: E100 för moderbolag, E105 för dotterbolag, 

E110 för intressebolag och E115 för joint venture-bolag. Använd E106 om du inte 

behöver skilja mellan olika konsolideringstyper. För alla fem bokningarna används 

automatisk justeringstyp 1. 

I moderbolaget elimineras registrerade konton i styrtabellen E100 (t.ex. aktier 

i dotterbolag) mot ett utjämningskonto, medan eget kapital i dotterbolaget 

elimineras (E105, E106, E110 eller E115) mot samma utjämningskonto. 

Separata styrtabeller för dotterbolag, intressebolag och joint venture-bolag garanterar 

att elimineringarna bokas på rätt konton, även då ett bolag har flera ägare som 

använder olika konsolideringsmetoder. Du använder alltid detaljkontona för eget 

kapital i förvärvsregistret och anger var elimineringarna ska bokas i styrtabellerna. 

Om det finns ointegrerade konton måste du definiera både detalj- och huvudkonton 

som till-konton i styrtabellerna.


Effekten av 

balanskontroll 

Om du har valt att arbeta med balanskontroll i förvärvsregistret, innebär det att 

du måste definiera en fullständig förvärvsanalys. I E105, E110 och E115 anger du 

de kapital- och övervärdeskonton som används som från-konton i förvärvsregistret. 

Om du har valt att arbeta utan balanskontroll i förvärvsregistret, innebär det att 

endast aktierna i dotterbolagen och eventuella övervärden registreras. Du kan ange 

dessa som från-konton i styrtabellen. Du kan definiera till-kontot som kontot för 

konsoliderade reserver (vanligt i Belgien). Det belopp som finns i moderbolagets 

aktier i dotterbolag elimineras alltså på dotterbolagets kapital. I detta fall är det 

lämpligt att använda E106, eftersom alla bolagstyper behandlas på samma sätt. 

3.4.2 E120 och E125: Avskrivning på övervärden för förvärvsvärden, 

moderbolag och dotterbolag 

Syfte 

Varje styrtabell skapar en egen automatisk justering, med en avskrivning på 

övervärden för förvärvsvärdena. Det finns två olika styrtabeller, vilket gör det 

möjligt att boka avskrivningen både på moderbolaget och på dotterbolaget. De flesta 

koncerner använder emellertid endast en av styrtabellerna och då vanligtvis den som 

avser dotterbolag, eftersom man oftast vill belasta dotterbolaget med avskrivningen 

på övervärden som uppkommit i samband med bolagsförvärv. Här används 


3.4.3 E130 och E135: Avskrivning på övervärden för förvärvsvärden 

i intresse- och joint venture-bolag 

Syfte 

Alla styrtabeller skapar en automatisk justering med en avskrivning på övervärden 

för förvärvsvärdena för intressebolag och joint venture-bolag. Här används 


En anledning till att avskrivningen för intresse- och joint venture-bolag har separata 

styrtabeller är att öka flexibiliteten – separata styrtabeller gör det möjligt att boka 

avskrivningar för olika bolagstyper till olika konton. Detta gör det i sin tur enklare 

att följa olika lokala redovisningsregler. 



3.4.4 E150: Omräkningsdifferens i förvärvsvärden 

Syfte 


Denna styrtabell skapar en automatisk justering med omräkningsdifferens 

avseende förvärvsvärdena. Här används automatisk justeringstyp 18. 

Den här automatiska justeringen är praktisk både då förvärvsvärden lagras i den 

lokala valutan och då de sparas i koncernvalutan. Om förvärvsvärdena lagras i den 

lokala valutan, kan du behöva korrigera aktieinnehavet i dotterbolagen. Om 

förvärvsvärden lagras i koncernvalutan, kan aktiekapitalet behöva korrigeras. Det är 

också möjligt att följa upp omräkningsdifferenser på andra konton för eget kapital. 

I båda fallen jämförs ursprungligt förvärvsbelopp för moderbolaget med förvärvat 

belopp i lokal valuta omräknat till aktuell kurs (kursen beror på kontonas kodning). 

En förutsättning för att beräkna differens från valutaomräkning i samband med 

förvärvsvärden är att alla konton som används i förvärvsregistret (från-konton i 

styrtabellen) anges både i bolagets lokala valuta och i moderbolagets valuta (eller 

i vald valuta i de fall den skiljer sig från moderbolagets valuta). 

3.4.5 E200: Eliminering av extern del i klyvningsbolag 

Syfte 

Denna styrtabell skapar en automatisk justering med elimineringar på alla konton 

av den externa andelen för klyvningsbolag. Du behöver inte ange några konton. 

Här används automatisk justeringstyp 40. Om du vill kan du välja en bidragsversion. 

3.4.6 E205: Indirekt split 

Syfte 


för den externa andelen när en indirekt split inträffar, vilket innebär att bolaget 

indirekt ägs av en koncern som konsolideras med klyvningsmetoden. Bolag med 

en annan konsolideringsmetod kan få eliminering av indirekt split. Basvärden och 

automatiska justeringar utgör underlaget för elimineringen. Du behöver inte ange 

några konton. Här används automatisk justeringstyp 46. Du kan inte välja en 

bidragsversion.


3.4.7 E210: Eliminering av intressebolag och joint venture-bolag 

Syfte 


av fullt belopp för intressebolag och joint venture-bolag. Du behöver inte ange 

några konton. Här används automatisk justeringstyp 60. Om du vill kan du välja 

en bidragsversion. 

3.4.8 E215: Eliminering av intressebolag och joint venture-bolag, indirekt 

Syfte 


av fullt belopp där den indirekta kapitalandelen finns, vilket innebär att bolaget 

indirekt ägs av en koncern som konsolideras med kapitalandelsmetoden eller 

joint venture-metoden. Bolag med en annan konsolideringsmetod kan få indirekt 

eliminering till 100 %. Basvärden och automatiska justeringar utgör underlaget 

för elimineringen. Du behöver inte ange några konton. Här används automatisk 

justeringstyp 66. Du kan inte välja en bidragsversion. 

3.4.9 E300: Justering av IB – förvärv/avyttring 

Syfte 

Denna styrtabell skapar en automatisk justering med justeringsposter av IB 

vid förvärv och försäljning inom och utanför koncernen samt vid ändring av 

konsolideringsmetod eller ägd andel. Syftet är att automatisera bokningarna på IBkontona 

och förvärvsvärdes- och avyttringskonton när bolagsstrukturen förändras. 

Om du vill skapa en automatisk justering måste du uppdatera bolagsstrukturen med 

information om när bolaget såldes, när det förvärvades och hur stor del av bolaget 

som påverkas av förändringen. Du kan göra detta genom att ange information i 

förvärvsregistret och sedan köra Beräkna ägandeförhållanden (giltigt för automatiska 

konsolideringstyper) eller genom att ange information direkt i bolagsstrukturens fält 

Från period/Till period (giltigt för manuella konsolideringstyper). Den information 

som måste registreras i bolagsstrukturen omfattar förändringsperioden och ägd andel. 

När E300 används bokas alla automatiska justeringstyper. Undantaget är 

motbokning av BASE-värden (rapporterade värden), som bokas på automatisk 

justeringstyp 20. 

Om du vill kunna se vad som bokats via E300 måste du ange ett unikt 

justeringsnummer i styrtabell E300. 



Styrtabell E300 


I styrtabellen finns fem kolumner för konton. E300 har konton för IB, 

förvärvsvärden, avyttringar, ändring av konsolideringsmetod och ändring av ägd 

andel. Alla bokningar utförs med justeringsnumret för E300, med undantag för 

Ändring av ägd %, som använder justeringsnumret för huvudstyrtabellerna (t.ex. 

E700 Minoritet). Det går inte att välja bokslutsversion, justeringstyp, bidragsversion 

eller utjämningskonto, eftersom E300 använder de alternativ som valts för andra 

automatiska justeringar. 

I kolumnen B/E/I anges om bokningen ska göras på ett specifikt konto vid 

extern (E) eller intern (I) försäljning eller om samma konto alltid ska användas 

(blank). Om E/I ska används är IB-kontot samma, men däremot inte kontona 

för förvärvsvärden/avyttringar, vilket innebär att E eller I på raderna definierar 

kolumnen B/E/I. 

Obs! Det sålda bolaget måste tas bort både från den säljande koncernen och från 

den period det säljs. När försäljning görs inom koncernen ska bolaget höra till den 

säljande koncernen fram till den period då det såldes och till den förvärvande 

koncernen från och med perioden då det köptes. 

3.4.10 E400: Förskjutning av obeskattade reserver 

Syfte 

Styrtabell 

E400 

Denna styrtabell skapar en automatisk justering som för om obeskattade reserver 

till uppskjuten skatt och bundna reserver. Här används automatisk justeringstyp 70. 

Kolumnen B/T/N avser de olika delarna av beloppen. B = blank avser totalen, 

T motsvarar skattedelen (vilken skattesats som tillämpas anges i hjälpstyrtabell 

HT01) och N det resterande beloppet, dvs. B minus T. Om du vill kan välja en 

bidragsversion. 

3.4.11 E410: Bokning av uppskjuten skatt 

Syfte 

Styrtabell 

E410 

Denna styrtabell skapar en automatisk justering som bokar uppskjuten skatt 

utifrån särskilda konton i en specifik justeringstyp. Syftet är att slippa boka 

uppskjuten skatt manuellt. Här används automatisk justeringstyp 75. 

Kolumnen B/T/N avser de olika delarna av beloppen. B = blank avser totalen, 

T motsvarar skattedelen (vilken skattesats som tillämpas anges i hjälpstyrtabell 

HT01) och N det resterande beloppet, dvs. B minus T. Om du vill kan välja en 

bidragsversion.


3.4.12 E500: Kapitalandel i intressebolag 

Syfte 

Denna styrtabell skapar en automatisk justering med bokning av kapitalandelen 

i intressebolag. Här används automatisk justeringstyp 61. 

Från konto avser konton för eget kapital. Den beräknade kapitalandelen (Till konto) 

bokas både på aktiv- och passivsidan i balansräkningen (tillgångskonton för 

kapitalandelar och bundna reserver). Om du vill kan du välja en bidragsversion. 

3.4.13 E505: Indirekt kapitalandel i intressebolag 

Syfte 

Denna styrtabell skapar en automatisk justering med bokning av den indirekta 

kapitalandelen i intressebolag, vilket innebär att bolaget indirekt ägs av en 

koncern som konsolideras med kapitalandelsmetoden. Bolag med en annan 

konsolideringsmetod kan få indirekt kapitalandel. Basvärden och automatiska 

justeringar utgör underlaget för beräkningen. Här används automatisk 

justeringstyp 67. 

Från konto avser konton för eget kapital. Den beräknade kapitalandelen (Till konto) 

bokas både på aktiv- och passivsidan i balansräkningen (tillgångskonton för 

kapitalandelar och bundna reserver). Du kan inte välja en bidragsversion. 

3.4.14 E510: Kapitalandel i joint venture-bolag 

Syfte 

Denna styrtabell skapar en automatisk justering med en bokning av kapitalandelen 

i joint venture-bolag. E510 fungerar på exakt samma sätt som E500, en ger möjlighet 

att styra bokningar med anknytning till joint venture-bolag på egna konton. Här 

används automatisk justeringstyp 62. Om du vill kan du välja en bidragsversion. 

3.4.15 E515: Indirekt kapitalandel i joint venture-bolag 

Syfte 

Denna styrtabell skapar en automatisk justering med en bokning av den indirekta 

kapitalandelen i joint venture-bolag. E510 fungerar på exakt samma sätt som E500, 

men ger möjlighet att styra bokningar med anknytning till joint venture-bolag 

på egna konton. Här används automatisk justeringstyp 68. Du kan inte välja en 




3.4.16 E600 – E603: Förvärvsvärdesjusteringar – den tyska och danska 

metoden 

Syfte 

Styrtabell 

E600-E603 


I Nederländerna och Danmark börjar konsolideringsprocessen med avstämning 

mellan konton för förvärvsvärden och totalt eget kapital för dotterbolagen. Beloppet 

på kontot för förvärvsvärden bör uppdateras och visa det bokade värdet för totalt 

eget kapital, inklusive resultat- och valutaomräkningsdifferenser, för dotterbolagen. 

Värdet på kontot bör justeras i moderbolagets huvudbok minst en gång om året. Av 

praktiska skäl ligger moderbolaget alltid en period efter dotterbolagens redovisning. 

Syftet med styrtabellerna E600 – E603 är att automatiskt boka upp den andel av det 

egna kapitalet som förändrats sedan den senaste referensperioden som en justering 

på moderbolaget. 

Förutom ändringar i resultat- och valutaomräkningsdifferenserna kan det 

finnas ändringar av olika reserver i det egna kapitalet för dotterbolaget. Den här 

periodändringen bokas på moderbolaget på kontot för förvärvsvärden med ett av 

kontona för eget kapital som motkonto. Kunden avgör hur ofta avstämningen ska 

göras. Det varierar från en gång i månaden till en gång per år. I hjälpstyrtabellen 

HT02 anger du hur ofta justeringen ska utföras och vilken referensperiod som 

ska användas. 

Kontot för förvärvsvärden ska definieras med koden I för interna mellanhavanden 

och koden I för förvärvsvärden. 

Styrtabellerna E600, E601 och E602 utför samma beräkning och lagras alla på den 

automatiska justeringstypen 30. Anledningen till att ha tre olika styrtabeller är att 

det ska gå att boka olika slags ändringar av eget kapital på olika justeringstyper: 

• E600 – Förvärvsjusteringar, resultat 

• E601 – Förvärvsjusteringar, valutaomräkning 

• E602 – Förvärvsjusteringar, övriga 

I styrtabellen finns en kolumn som kallas Ändringstyp. I den kolumnen anger du 

vilken del av det omräknade beloppet som ska bokas på det definierade kontot: 

• T = total förändring 

• N = nettoförändring (total förändring – omräkningsdifferens) 

• C = omräkningsdifferens


M = movement (förändring), du kan ändra den här ändringstypen när du har 

förändringskonton i kolumnen Från konto. 

Du använder styrtabellen E603 för att definiera konton för bolag som 

konsolideras med kapitalandelsmetoden. 

Obs! I E600-E603 hänvisar från-kontot till dotterbolaget och till-kontot till 

moderbolaget. 

3.4.17 E700: Minoritetsandel 

Syfte 


Denna styrtabell skapar en automatisk justering med en minoritetsandel. 

Här används automatisk justeringstyp 90. 

Som från-konto kan du ange ett intervall, förutsatt att kontostrukturen är 

sorterad i alfanumerisk ordning. Kontona för eget kapital kan elimineras 

mot ett minoritetskonto i balansräkningen, varefter en minoritet bokas 

i resultaträkningen. Om du vill kan du välja en bidragsversion. 

3.4.18 E705: Indirekt minoritet 

Syfte 

Styrtabell 

E705 

Denna styrtabell används för bokning av indirekt minoritet, som kan uppstå för alla 

bolag som indirekt är del i en koncern som ägs till mindre än 100 %. Här används 


Du behöver endast ange ett justeringsnummer eftersom E705 använder kontona 

i E700. Du kan inte välja en bidragsversion. 

3.4.19 E710: Minoritetsandel av eget kapital 

Syfte 

Denna styrtabell skapar en automatisk justering med en minoritetsandel. E710 

används tillsammans med E715 och är ett alternativ till E700 och E705. Denna 

styrtabell används vanligtvis i Belgien, Frankrike och Spanien. Här används 






Som från-konto kan du ange ett intervall, förutsatt att kontostrukturen är 

sorterad i alfanumerisk ordning. Du kan eliminera kontona för eget kapital mot 

ett minoritetskonto i balansräkningen och även mot de konsoliderade reserverna. 

Om du vill kan du välja en bidragsversion. 

3.4.20 E715: Minoritetsandel av förvärvsvärden 

Syfte 

Styrtabell 

E715 

Denna styrtabell skapar en automatisk justering som justerar förvärvsvärdet i E775 

med resultatet av minoritetsandelen. E715 används tillsammans med E710 och är 

ett alternativ till E700 och E705. Denna styrtabell används vanligtvis i Belgien, 

Frankrike och Spanien. Här används automatisk justeringstyp 10. 

Som från-konto kan du ange ett intervall, förutsatt att kontostrukturen är sorterad 

i alfanumerisk ordning. Baserat på förvärvsvärdeskontona kan du eliminera mot 

en minoritetsandel och de konsoliderade reserverna. Om du vill kan du välja en 


3.4.21 E750: Förskjutning till konsoliderade reserver 

Syfte 

Denna styrtabell skapar en automatisk justering som överför belopp från kontona 

för eget kapital till kontot för konsoliderade reserver. Denna automatiska justering 

används bl.a. i Belgien och Frankrike. Här används automatisk justeringstyp 50. 


3.4.22 E760: Förskjutning av eget kapital, förvärvsjusteringar 

Syfte 

Denna styrtabell skapar en automatisk justering som eliminerar belopp från 

kontona för eget kapital i dotterbolagen. Automatisk justeringstyp 50 används. 

Motkontot som balanserar justeringen är ett utjämningskonto. Detta utjämningskonto 

bör vara samma som utjämningskontot i den automatiska justeringen som skapas 

av E770 Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, moderbolag. Beloppet på 

utjämningskontot bör vara noll i koncernen. Denna automatiska justering används 

i Nederländerna och Danmark.


Styrtabell 

E760 

Som från-konto kan du ange ett intervall, förutsatt att kontostrukturen är sorterad 

i alfanumerisk ordning. Du kan även ange ett summakonto i Från konto. Om du 

lämnar fältet tomt i Till konto används det eller de konton som definierats som 

från-konton när elimineringarna bokas. Du kan inte blanda huvudkonton och 

förändringskonton som från-konton. 

3.4.23 E770: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, moderbolag (xdb) 

Syfte 

Styrtabell 

E770 

Denna styrtabell skapar en automatisk justering som eliminerar belopp från kontot 

för förvärvsvärden i moderbolaget. Automatisk justeringstyp 50 används. Motkontot 

som balanserar justeringen är ett utjämningskonto. Detta utjämningskonto bör vara 

samma som utjämningskontot i den automatiska justeringen som skapas av E760 

Förskjutning av eget kapital, förvärvsjusteringar. Beloppet på utjämningskontot 

bör vara noll i koncernen. Denna automatiska justering används i Nederländerna 

och Danmark. 

Du eliminerar registrerade konton i styrtabellen E770 mot ett utjämningskonto. 

Jämför med E100 där förvärvsregistret används. 

3.4.24 E775: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, alla dotterbolag 

(xdb) 

Syfte 

Styrtabell 

E775 

Denna automatiska justering eliminerar förvärvsvärdena i dotterbolaget. Den 

används när förvärvsvärden lagras i perioddatabasen på konton för interna 

mellanhavanden. Elimineringen bokas på automatisk justeringstyp 10. Denna 

styrtabell används huvudsakligen i Belgien, Frankrike och Nederländerna. 


Du eliminerar registrerade konton i styrtabellen E775 mot samma utjämningskonto 

som i E770. Elimineringen baseras på kontot för förvärvsvärden som används av 

moderbolaget. 



3.4.25 E800: Förskjutning mellan bundet och fritt eget kapital 

Syfte 

Styrtabell 

E800 


Denna styrtabell skapar en automatisk justering för överföring mellan bundet och 

fritt eget kapital. Enligt svensk lagstiftning får det fria egna kapitalet inte överskrida 

vad som är utdelningsbart, vilket fastställs utifrån ett antal definierade villkor. Här 

används automatisk justeringstyp 80. 

Styrtabellen E800 innehåller kolumnerna I/U/R och Prioritet. Endast ett I-konto 

får finnas, men däremot flera konton för U och R, som måste rangordnas inbördes. 

• I – resultatkonto 

• U – konto för fria reserver 

• R – konto för bundna reserver 

3.4.26 HT01: Skatter 

Syfte 


HT01 

I denna hjälpstyrtabell visas en lista över skattesatser per land och konto. Tabellen 

används av de automatiska justeringarna E400, Förskjutning av obeskattade reserver, 

och E410, Bokning av uppskjuten skatt. 

Blank innebär att en skattesats gäller generellt, vilket kan anges både i lands- och 

kontokolumnerna. Undantag kan definieras genom att en annan procentsats per land 

och/eller konto anges. 

Obs! Landskoder måste definieras i bolagsstrukturen för att olika skattesatser 

ska kunna tillämpas i de automatiska justeringarna E400 och E410. 

3.4.27 HT02: Referensperiod 

Syfte 


HT02 

I denna hjälpstyrtabell definierar du de referensperioder som du vill använda för 

de automatiska justeringarna E600-E603 Förvärvsjusteringar. Du definierar även 

hur ofta förvärvsvärdena ska justeras. 

För varje period som du vill att E600-E603 ska köra definierar du perioden och 

referensperioden som ska användas.


Om du endast justerar moderbolagets huvudbok en gång om året men vill att 

förvärvsvärdesjusteringarna ska köras automatiskt varje månad, definierar du alla 

perioder under året med samma referensperiod, N112. Detta innebär att varje period 

jämförs värdet för dotterbolagens egna kapital med värdet för dotterbolagens egna 

kapital den sista perioden under föregående år. 

Om du justerar moderbolagets huvudbok en gång i månaden och vill att 

förvärvsvärdesjusteringarna ska köras automatiskt varje månad, definierar du 

alla perioder under året med föregående månad som referensperiod. För period 

01 blir referensperioden N112 (negativt ett år, månad 12) och för period 02 blir 

referensperioden P001 (positivt noll år, vilket är det innevarande året, period 01). 

Därefter definierar du period 03 och referensperiod P002 osv. 

Obs! De enda tillåtna periodbeteckningarna är Nzxx och Pzxx, där z avser år 

(0, 1) och xx avser period (01, 02, 03 osv.). 

3.4.28 Användardefinierade automatiska justeringar 

Syfte 

Om de fördefinierade automatiska justeringarna inte räcker till kan du skapa 

egna justeringar. För de användare som använt automatiska justeringar 

(konsolideringshändelser) i tidigare versioner av Cognos, kommer justeringarna 

att se likadana ut som tidigare men betecknas som användardefinierade. Eftersom 

det finns många begrepp att hålla reda på och denna hantering kan kännas 

komplex rekommenderar vi att du som vill skapa egna justeringar kontaktar 

en Cognos-konsult för råd och hjälp. 

Tips: Du kan kopiera en styrtabell, liksom alla beräkningsparametrar, om du vill 

ha en struktur att utgå ifrån. 



3.5 Rapporter 

Standardrapporter 


Tabellen visar vilka standardrapporter som kan vara användbara i detta 

sammanhang, under vilken meny de återfinns och var du kan läsa mer om 

rapporternas innehåll: 

Rapport Kapitel 

Koncern/Rapporter/Justeringar Avsnitt 7.4 

Koncern/Rapporter/Justeringar i kolumner Avsnitt 4.6.3 

Koncern/Rapporter/Förvärvseliminering Avsnitt 4.6.2 

Koncern/Rapporter/Kontoanalys Avsnitt 8.4.2 

Koncern/Rapporter/Råbalans med djupanalys Avsnitt 8.4.1

Vol 2, kapitel 4 Ange förvärvsvärden 77 

4 Ange förvärvsvärden 

4.0 Översikt 

Inledning 


I detta kapitel beskrivs hur du kan hantera förvärvsvärden, de vanligaste 

konsolideringsmetoderna, samt hur du registrerar interna aktieinnehav och 

förvärvsvärden. Dessutom beskrivs de olika rapporter som används för 

avstämnings- och analysändamål. 


Ämne Avsnitt 

Allmänna inställningar 4.1 

Olika metoder för eliminering 4.2 

Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag eller 

externa bolag 

Stämma av aktieinnehav och förvärvsvärden 4.4 

Förvärvseliminering 4.5 

Rapporter 4.6 

4.3 


78 Ange förvärvsvärden Vol 2, kapitel 4 

4.1 Allmänna inställningar 

Inledning 


Innan du anger förvärvsvärden i Cognos Controller måste du välja vilka 

allmänna inställningar som ska användas. Dessa inställningar omfattar bl.a. hur 

förvärvsvärden ska lagras (i koncernvaluta eller i lokal valuta), huruvida underlag 

för förvärvseliminering ska registreras med eller utan balanskontroll, vilken metod 

som ska användas för automatisk beräkning av ägd procentandel, samt vilka 

konsolideringsmetoder som ska tillämpas. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 8.1.2, Allmän konfigurering – fliken 

Allmänt 2. 

4.1.1 Lagra förvärvsvärden i koncernvaluta eller i lokal valuta 

Inledning 

Koncernvaluta 

Lokal valuta 

Innan du registrerar underlag för förvärvseliminering i Cognos Controller måste 

du bestämma om dessa ska sparas i koncernvalutan eller i den lokala valutan 

för dotterbolagen. Skillnaden består bl.a. i hur goodwill, som uppkommit 

i samband med förvärv av förvärvsvärden i dotterbolag, värderas. 

Den lagringsmetod som du väljer är definitiv och kan endast ändras i samråd med 

personal på Cognos. 

Underlag för förvärvseliminering som lagrats i koncernvaluta returnerar inga 

omräkningsdifferenser på aktuell koncernnivå eftersom ingen valutaomräkning 

utförs på dessa. Detta innebär också att alla poster, inklusive goodwill, elimineras 

till historisk kurs och att de inte omvärderas till balansdagskurs. 

Det finns även möjlighet att registrera underlag för förvärvseliminering i en 

annan valuta än koncernvalutan, till exempel för en operativ analys. Då lagras 

periodvärdena för det förvärvade bolaget i perioddatabasen, omräknade till 

aktuell valuta. Med det här alternativet returneras omräkningsdifferenser 

eftersom förvärvsvärdena räknas om till koncernens valuta. 

Du måste ange aktiekapitalet i lokal valuta också för att få en differens från 

valutaomräkning. Om detta saknas elimineras inte aktiekapitalet korrekt. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 3.2, Bolagsstrukturer och kapitel 2, Valutaomräkning. 

Om underlag för förvärvseliminering lagras i lokal valuta omvärderas 

förvärvsvärdena, inklusive goodwill, till aktuell balansdagskurs vid 

beräkningen av periodens eliminering.


4.1.2 Lagra underlag för förvärvseliminering med eller utan balanskontroll 

I den allmänna konfigureringen på fliken Allmänt 2 kan du definiera om posterna 

måste balansera eller inte när du registrerar förvärvsvärden. Om du väljer att 

arbeta med balanskontroll i underlag för förvärvseliminering, innebär det att ett 

fullständigt underlag för förvärvseliminering registreras. Om du väljer att arbeta 

utan balanskontroll i underlag för förvärvseliminering, innebär det att endast 

förvärvsvärden i dotterbolag och eventuella övervärden registreras. 

Om du aktiverar balanskontroll kan det underlag för förvärvseliminering som 

registrerats endast sparas om värdena balanserar. 

4.2 Olika metoder för eliminering 

Inledning 

Förvärvsvärden i dotterbolag och intressebolag bearbetas i Cognos Controller med: 

• Förvärvsmetoden 

• Klyvningsmetoden 

• Kapitalandelsmetoden 

• Joint venture-metoden 

• Tyska nyvärdesmetoden (alternativ till förvärvsmetoden) 

Du kan registrera grunddata för elimineringen enligt alla metoder i ett register 

för förvärvsvärden. Om ingen eliminering för bolaget ska utföras kan du ange 

konsolideringsmetoden N (ingen). Elimineringsmetoden och ägandeförhållandena 

för respektive dotterbolag kan du använda när du genererar en konsolidering via 

menyn Underhåll/Bolagsstruktur/Beräkna ägandeförhållanden. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 3.2, Bolagsstrukturer och volym 1, avsnitt 3.6, 

Ägandeförhållanden. 



4.2.1 Gemensamt för de olika metoderna 

Konsolideringsstrukturer 

Legal/ 

operativ 

eliminering 

av aktier i 

dotterbolag 


I Cognos Controller har du möjlighet att arbeta med olika konsolideringsstrukturer, 

t.ex. legala och operativa. Eftersom dessa kan kräva olika förvärvselimineringar 

finns det ett liknande alternativ för att lägga upp olika underlag för 

förvärvseliminering. Utgångsläget är alltid att samma förvärvsvärde ska gälla för 

samtliga konsolideringstyper, oavsett vilken konsolideringsstruktur som är aktiv. 

När du skapar konsolideringstyper, dvs. en konsolideringsstruktur, kan du ange att 

elimineringen av förvärvsvärden i dotterbolag ska ske legalt eller operativt. Legal 

eliminering, innebär att elimineringen utförs på den nivå där moderbolaget och 

dotterbolaget möts i konsolideringsstrukturen. Operativ eliminering, innebär att 

elimineringen alltid körs på den lägsta nivån, t.ex. dotterbolaget, oavsett var 

moderbolaget finns. 

Både vid legal och operativ eliminering körs elimineringen av bolag som 

definierats som moderbolag i angiven konsolideringstyp alltid på nästa högre 

nivå i konsolideringsstrukturen. Lägg även märke till att samtliga mellanliggande 

koncerner i den operativa strukturen måste ges unika bolagskoder eftersom nya 

totaler lagras på koncernbolagen jämfört med den legala konsolideringen. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 3.1, Konsolideringstyper och volym 1, 

avsnitt 3.2, Bolagsstrukturer. 

4.2.2 Konsolideringsmetoder och indirekta automatiska justeringar 

Inledning 

Det är inte endast konsolideringsmetoden och ägd andel som avgör vad som ska 

beräknas och bokas på ett bolag. Det kan även finnas bokade indirekta automatiska 

justeringar, som uppkommit därför att ett koncernbolag tillhör (direkt eller indirekt) 

ägs delvis av och/eller har en annan konsolideringsmetod än bolaget. 

Konsolideringsmetoden som angivits i bolagsstrukturen påverkar de direkta 

automatiska justeringarna. Dessa baseras på: 

• Uppgifter i förvärvsregistret, där du anger alla förvärvsvärden i dotterbolag 

och intressebolag. 

• Uppgifter i perioddatabasen, där du anger alla periodvärden, till exempel 

balansräkningen. Konsolideringsmetoden och direktägd andel i fönstret för 

bolag, fliken Genererad Vy, avgör vilka automatiska justeringar som bör 

beräknas och med vilken procentsats.


Det finns även indirekta automatiska justeringar som kan bokas på ett bolag 

oavsett vilken konsolideringstyp som används. Dessa genereras om en 

procentsats har angivits i bolagsstrukturen, i en eller flera av kolumnerna: 

• Indirekt minoritet 

• Indirekt kapitalandel 

• Indirekt split 

Beräkningsunderlaget för de indirekta automatiska justeringarna är basvärden 

och alla elimineringar bokas på den nivå som beräknas. 

Orsaken till dessa indirekta automatiska justeringar är rent teknisk. Summan 

av direkt och indirekt minoritet för ett bolag i förhållande till en specifik 

koncern motsvarar den minoritet som beräknas för den koncernen, om du utför 

konsolideringen nivå för nivå (och endast detta bolag har en minoritetsandel). 

Körningsordningen för de indirekta automatiska justeringarna är: 

• Indirekt kapitalandel 

• Indirekt split 

• Indirekt minoritet 

Detta påverkar hur procentandelarna i de olika fälten beräknas, eftersom det 

som beräknas först (till exempel indirekt kapitalandel) kommer att utgöra 

underlag för vad som sedan beräknas (till exempel indirekt minoritet). 

Referens: Se menyn Hjälp/Tilläggsdokumentation, dokumentet Consolidation 

Methods and Indirect Automatic Journals, för mer information och exempel. 

4.2.3 Förvärvsmetoden 

Inledning 

Eliminering av 

förvärvsvärden 

i dotterbolag 

Om du vill köra elimineringen av ett dotterbolag med förvärvsmetoden kan du ange 

detta i bolagsstrukturen. Konsolideringsmetod P (förvärvsmetoden) representerar 

förvärvsmetoden. 

I underlaget för förvärvseliminering, elimineras förvärvsvärdena i 

dotterbolagsposten, som finns på moderbolagets konton. Motposten är det 

förvärvade egna kapitalet i bolaget vid förvärvstillfället, vilket kan delas upp under 

olika kapitalrubriker (aktiekapital, bundna reserver osv.) vid registreringen av 

underlaget för förvärvseliminering. 



Övervärden 

Faser vid 

förberedelse 

och beräkning 


I de fall övervärden (t.ex. byggnader eller goodwill) förekommer i underlaget 

för förvärvseliminering, måste en årlig, procentuell avskrivningssats anges. 

Om ingen årlig avskrivningsprocent anges, genereras inte avskrivningen. 

Obs! Du bör även registrera uppskjuten skatt på ett övervärde med en 

avskrivningsprocent. 

Tabellen visar de olika faserna vid förberedelse och beräkning enligt 

förvärvsmetoden: 


1 a) Om du använder en automatisk konsolideringsstruktur uppdateras 

aktieinnehavsregistret med ägd andel och röstandel, varefter konsolideringsstrukturen 

uppdateras automatiskt vid beräkningen av ägandeförhållanden. 

Konsolideringsmetoden fastställs utifrån registrerad eller ackumulerad röstandel. 

Denna fas utförs initialt. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 3.6, Ägandeförhållanden. 

Om du använder en manuell konsolideringsstruktur uppdateras bolagsstrukturen 

1 b) med ägd procentandel och konsolideringsmetod. Bolag som konsolideras enligt 

förvärvsmetoden tilldelas koden P. Denna fas utförs initialt. 


2 Registrera ursprungligt underlag för förvärvseliminering och pågående 

förändringar som förekommer separat i förvärvsregistret för varje externt bolag. 

Varje underlag för förvärvseliminering registreras med en kombination av 

dotterbolagets kod och koden för det ägande bolaget. Vid förvärv relaterade 

till moderbolaget i en underkoncern kan underlaget för förvärvseliminering 

registreras på moderbolagets kod. Du bör endast registrera detaljkonton 

i förvärvsregistret. Denna fas utförs initialt. 

3 Definiera styrtabeller för automatiska justeringar för att automatisera 

elimineringen av ursprungliga förvärvsvärden, beräkningen av avskrivning på 

eventuella övervärden och beräkningen av minoritetsandelar, samt överföringen 

av konsoliderade reserver, obeskattade reserver och eget kapital. Denna fas 

utförs initialt. 


4 När periodens förvärvseliminering beräknas lagras förvärvselimineringen 

som en justering på den lägsta nivån, dvs. på själva bolaget, i perioddatabasen. 

Justeringen bokas meden automatisk justeringstyp som är fördefinierad 

i systemet. 

Referens: Se avsnitt 3.1.1, Automatiska justeringar. 

5 Nettovinsten i resultat- och balansräkningen lagras automatiskt I perioddatabasen 

när periodens förvärvseliminering beräknas.


Styrtabeller 

Du kan använda följande styrtabeller för de fördefinierade automatiska 

justeringarna när du beräknar förvärvsvärden för dotterbolaget och perioden 

enligt förvärvsmetoden (P). Alla styrtabeller tillämpas inte på alla dotterbolag. 

• E100: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, moderbolag 

• E105: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, dotterbolag 

• E106: Eliminering av förvärvsvärden, alla 

• E120: Avskrivning på förvärvsvärden, moderbolag 

• E125: Avskrivning på förvärvsvärden, dotterbolag 

• E150: Omräkningsdifferens i förvärvsvärden 

• E300: Justering av IB – förvärv/avyttring 

• E400: Förskjutning av obeskattade reserver 

• E410: Bokning av uppskjuten skatt 

• E600 till E605: Justeringar av förvärvsvärden 

• E700: Minoritetsandel 

• E710: Minoritetsandel av eget kapital 

• E715: Minoritetsandel av förvärvsvärden 

• E750: Förskjutning av eget kapital till konsoliderade reserver 

• E760: Förskjutning av eget kapital, förvärvsjusteringar 

• E770: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, moderbolag (xdb) 

• E775: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, alla dotterbolag (xdb) 

• E800: Förskjutning mellan bundet och fritt eget kapital 




Lägg märke till att om det finns koncerner i bolagsstrukturen som ägs till < 100 %, 

måste du aktivera och använda lämpliga styrtabeller för indirekta automatiska 

justeringar. En del av dessa är kopplade till direkta automatiska justeringar, 

där kontona fylls i. 

Styrtabeller som kan vara användbara i den här situationen är: 

• E205: Indirekt split. 

• E215: Eliminering av allt eget kapital + joint venture-bolag (indirekt). 

• E505: Indirekt kapitalandel i intressebolag, kräver att E500 används. 

• E515: Indirekt kapitalandel i joint venture-bolag, kräver att E510 används. 

• E705: Indirekt minoritet, kräver att E700 används. 

Följande tabeller är hjälpstyrtabeller som används av vissa styrtabeller: 

• HT01: Skatter 

• HT02: Referensperiod 

• HT03: Negativ kapitalandelsmetod 


4.2.4 Klyvningsmetoden 

Inledning 



Lagra 

periodvärden 

och konsolidera 

bolaget 

Klyvningsmetoden innebär att ett bolag inkluderas i koncernen med den 

ägda andelen på samtliga balans- och resultatposter. Om du vill konsolidera 

ett bolag enligt klyvningsmetoden kan du definiera detta i bolagsstrukturen. 

Konsolideringsmetoden S (klyvningsmetoden) representerar klyvningsmetoden. 

Detta innebär att bolaget hanteras enligt klyvningsmetoden i så gott som alla menyer. 

Förvärvsvärden registreras endast för förvärvad andel av bolaget i förvärvsregistret, 

på samma sätt som de bolag som konsolideras till 100 %. När bolaget konsolideras 

till koncernen inkluderas endast den ägda procentandelen av samtliga periodvärden. 

Om du använder klyvningsmetoden lagras värdena i bolaget i perioddatabasen. 

Använd den fördefinierade automatiska justeringen E200, Eliminering av extern 

del i klyvningsbolag, för att eliminera den del av värdena som inte ska tas upp 

i koncernbokföringen.


Styrtabeller Använd följande styrtabeller för de fördefinierade automatiska justeringarna när 

du beräknar förvärvsvärden för bolaget och perioden enligt klyvningsmetoden (S). 

Alla styrtabeller tillämpas inte alltid på alla bolag. 

• E100 och E105: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, moderbolag 

och dotterbolag 

• E120 och E125: Avskrivning på förvärvsvärden, moderbolag och dotterbolag 


• E200: Eliminering av extern del i klyvningsbolag 




• E600 och E605: Den nederländska metoden för bokning av förändringar i 

dotterbolagens egna kapital på moderbolaget – positiv och negativ förändring 



justeringar. En del av dessa är kopplade till direkta automatiska justeringar, där 

kontona fylls i. 


• E205: Indirekt split 

• E215: Eliminering av allt eget kapital + joint venture-bolag (indirekt) 

• E505: Indirekt kapitalandel i intressebolag, kräver att E500 används 

• E515: Indirekt kapitalandel i joint venture-bolag 









4.2.5 Kapitalandelsmetoden 

Inledning 

Intressebolag 

Lagra 

periodvärden 

och boka 

kapitalandel 



i intressebolag 

Övervärden 


Om du vill eliminera ett intressebolag med kapitalandelsmetoden anger du detta i 

bolagsstrukturen. Konsolideringsmetoden E (kapitalandelsmetoden) representerar 

kapitalandelsmetoden. 

Beräkna kapitalandelen med hjälp av styrtabellen och lagra den i perioddatabasen 

för respektive intressebolag. Underlag för förvärvseliminering för intressebolag 

registreras på samma sätt som för alla andra dotterbolag. Cognos Controller kan 

därefter beräkna avskrivningar på eventuella övervärden och lagra även dessa i 

databasen. 

Om du använder kapitalandelsmetoden lagras periodvärdena i intressebolaget i 

perioddatabasen. Dessa värden elimineras sedan i den fördefinierade automatiska 

justeringen E210, Eliminering av intressebolag och joint venture-bolag. Den 

kapitalandel som inkluderas i koncernen beräknas på intressebolagets periodvärden 

och bokas i den fördefinierade automatiska justeringen E500, Kapitalandel i 

intressebolag. 

I underlaget för förvärvseliminering elimineras förvärvsvärdena i 

intressebolagsposten, som finns på moderbolagets konton. Motposten är det 

förvärvade egna kapitalet i bolaget vid förvärvstillfället, vilket kan delas upp 

under olika kapitalrubriker (aktiekapital, bundna reserver osv.) vid registreringen av 

underlaget för förvärvseliminering. Med den fördefinierade automatiska justeringen 

E110 elimineras och bokas förvärvat eget kapital på det kapitalandelskonto som 

definierats i styrtabellen. 

I de fall övervärden (t.ex. byggnader eller goodwill) förekommer i underlaget för 

förvärvseliminering, måste en årlig, procentuell avskrivningssats anges. Om ingen 

avskrivningsprocent anges, genereras ingen avskrivning. 

Obs! Även uppskjuten skatt på ett övervärde ska registreras med 

avskrivningsprocent.


Faser vid 

förberedelse 

och beräkning 

Tabellen visar de olika faserna vid förberedelse och beräkning enligt 

kapitalandelsmetoden: 


1 a) 

1 b) 

Om du använder en automatisk konsolideringsstruktur uppdateras 

aktieinnehavsregistret med ägd procentandel och röstandel, varefter 

konsolideringsstrukturen uppdateras automatiskt vid beräkningen av 

ägandeförhållanden. Konsolideringsmetoden fastställs utifrån 

registrerad eller ackumulerad röstandel. Denna fas utförs initialt. 


Om du använder en manuell konsolideringsstruktur uppdateras 

bolagsstrukturen med ägd procentandel och konsolideringsmetod. Bolag 

som konsolideras enligt kapitalandelsmetoden tilldelas koden E. Denna fas 



2 Registrera ursprungligt underlag för förvärvseliminering och pågående 

förändringar som förekommer separat i förvärvsregistret för varje externt 

bolag. Varje underlag för förvärvseliminering registreras med en 

kombination av intressebolagets kod och koden för det ägande bolaget. Vid 

förvärv relaterade till moderbolaget i en underkoncern kan underlaget för 

förvärvseliminering registreras på moderbolagets kod. Du bör endast 

registrera detaljkonton i förvärvsregistret. Denna fas utförs initialt. 

3 Definiera styrtabellerna för automatiska justeringar. Dessa gör att systemet 

automatiskt kan eliminera intressebolaget enligt kapitalandelsmetoden, 

samt beräkna avskrivningen på eventuella övervärden. Denna fas utförs 

initialt. 


4 Ange relevanta balans- och resultatposter för perioden för intressebolaget. 

Obs! Du behöver inte registrera värden för kompletta blanketter, utan 

endast de värden som behövs för kapitalandelsberäkningen. 

5 När periodens förvärvseliminering beräknas lagras förvärvselimineringen 

som en justering på den lägsta nivån, dvs. på själva intressebolaget, i 

perioddatabasen. Justeringen bokas med en automatisk justeringstyp 

som är fördefinierad i systemet. 

Referens: Se avsnitt 3.1.1, Automatiska justeringar. 

6 Nettovinsten i resultat- och balansräkningen lagras automatiskt i 

perioddatabasen när periodens förvärvseliminering beräknas. 



Styrtabeller 


Du kan använda följande styrtabeller för de fördefinierade automatiska 

justeringarna när du beräknar förvärvsvärden för intressebolaget och perioden enligt 

kapitalandelsmetoden (E). Alla styrtabeller tillämpas inte alltid på alla intressebolag. 

• E100 och E110: Eliminering av ursprungligt förvärvsvärde, moderbolag 

och intressebolag 

• E130: Avskrivning på förvärvsvärden för intressebolag 


• E210: Eliminering av intressebolag och joint venture-bolag 




• E500: Kapitalandel i intressebolag 

• E600 och E605: Den nederländska metoden för bokning av förändringar i 

dotterbolagens egna kapital på moderbolaget – positiv och negativ förändring 



justeringar. En del av dessa är kopplade till direkta automatiska justeringar, där 

kontona fylls i. 


• E205: Indirekt split 

• E215: Eliminering av allt eget kapital + joint venture-bolag (indirekt) 

• E505: Indirekt kapitalandel i intressebolag, kräver att E500 används 

• E515: Indirekt kapitalandel i joint venture-bolag 






Referens: Se avsnitt 3.4, Definiera styrtabeller.


4.2.6 Joint venture-metoden 

Inledning 

Styrtabeller 

Joint venture-metoden innebär att bolag som definierats med konsolideringsmetoden 

J i bolagsstrukturen elimineras enligt kapitalandelsmetoden. 

Styrtabellen E510, Kapitalandel i joint venture-bolag, skapar en automatisk justering 

med bokningen av kapitalandelen i joint venture-bolag. E510 fungerar på exakt 

samma sätt som E500, men ger möjlighet att styra bokningar med anknytning 

till joint venture-bolag till egna konton. 

Styrtabellen E135, Avskrivning på förvärvsvärden i joint venture-bolag, fungerar 

på samma sätt som E310, men ger även möjlighet att styra bokningar relaterade 

till joint venture-bolag till egna konton. 

Styrtabellen E115, Eliminering av förvärvsvärden i intressebolag, fungerar på 

samma sätt som E110, men ger även möjlighet till bokning på specifika joint 

venture-konton. 

För övriga styrtabeller och hjälpstyrtabeller används tabellerna för eliminering 

av intressebolag. 

Referens: Se avsnitt 4.2.5 Kapitalandelsmetoden 

4.2.7 Tyska nyvärdesmetoden 

Nyvärdesmetoden innebär att bolag som definierats med konsolideringsmetoden. 

W i bolagsstrukturen elimineras enligt tyska nyvärdesmetoden. Den här 

konsolideringsmetoden fungerar på samma sätt som förvärvsmetoden och 

ger dig exempelvis möjlighet att använda olika konton vid konsolideringen. 



4.3 Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden 

i koncernbolag eller externa bolag 

4.3.1 Allmänt 

Inledning 

Tre metoder 

Kontot för 


Motsvarande 

förändringar 

i underlaget 

för förvärvseliminering 


I detta avsnitt beskrivs de olika funktioner som kan användas för att registrera 

aktieinnehav och förvärvsvärden inom koncernen. 

Förvärvsregistret innehåller information om aktieinnehav och förvärvsvärden i 

både interna och externa bolag. Registret innehåller information om sådant som 

ägandeprocent, röstprocent, antal aktier, deras bokade och nominella värde samt 

deras marknadsvärde. 

Information om förvärvsvärden i interna och externa bolag sammanställs så 

att den samlade informationen visas på koncernnivå. 

Du kan registrera värden i förvärvsregistret på flera olika sätt: 

• Via menyn Bolag/Inmatning – rapporterade värden 

(förvärvsvärden i både interna och externa bolag) 

• Via menyn Koncern/Inmatning – aktieinnehav och förvärvsvärden 

i externa bolag 

• Via menyn Koncern/Inmatning – aktieinnehav och förvärvsvärden 

i koncernbolag 

För att det ska gå att registrera poster i förvärvsregistret på ett konto, måste 

kontot vara definierat som ett konto avsett för förvärvsvärden. I fönstret Definiera 

kontostruktur kan du välja att definiera kontot för förvärvsvärden i koncernbolag 

eller externa bolag. Kontot måste även innehålla koden för interna mellanhavanden 

A, Förvärvseliminering, i kontostrukturen. På så sätt lagras all information som är 

nödvändig för analys automatiskt i perioddatabasen. 

Innan du kan registrera underlag för förvärvseliminering måste du ange interna 

aktieinnehav och förvärvsvärden. För varje förändring i förvärvsvärdena anger 

du motsvarande förändring i underlaget för förvärvseliminering. När du ska 

öppna fönstret för registrering av underlag för förvärvseliminering måste du därför 

alltid gå via fönstret för registrering av interna aktieinnehav och förvärvsvärden. 

Om du vill registrera förvärvsvärden som inte påverkar kontot för förvärvsvärden 

i dotterbolag, anger du endast bolag och transaktionsdatum i fönstret för interna 

aktieinnehav och förvärvsvärden. Därefter kan du öppna fönstret och registrera 

underlaget för förvärvseliminering.


Kontot eller 

förändringskontot 

för 


i dotterbolag 

Debet/kreditlayout 

Balanskontroll 

eller inte 


i koncernvaluta 

eller lokal valuta 

För att det ska gå att registrera poster i kontot eller förändringskontot för 

förvärvsvärden i dotterbolag måste du definiera detta konto som ett konto för 

förvärvsvärden i kontostrukturen. I fönstret Definiera kontostruktur kan du välja att 

definiera kontot för förvärvsvärden i koncernbolag eller externa bolag. Kontot för 

förvärvsvärden i dotterbolag måste innehålla koden A för interna mellanhavanden, 

Förvärvseliminering, i kontostrukturen. All information som är nödvändig för analys 

lagras sedan automatiskt i perioddatabasen. 

I den allmänna konfigureringen på fliken Allmänt 3 kan du definiera om du vill 

ange underlag för förvärvseliminering i en beloppskolumn med tecknen +/- eller, 

alternativt, i debet- respektive kreditkolumnerna. 

Om balanskontroll aktiverats kan de underlag för förvärvseliminering som 

registrerats endast sparas om värdena balanserar. Du kan aktivera balanskontroll 

via menyn Underhåll/Konfigurering/Allmänt, fliken Allmänt 2. 

Referens: Se avsnitt 4.1.2 Lagra underlag för förvärvseliminering med 

eller utan balanskontroll 

I den allmänna konfigureringen på fliken Allmänt 2 definierar du om 

du vill arbeta med förvärvsvärden i lokal valuta eller i koncernvaluta. 

Referens: Se avsnitt 4.1.1 Lagra förvärvsvärden i koncernvaluta eller 

i lokal valuta. 

4.3.2 Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag eller 

externa bolag, alternativ 1 


Välj Bolag/Inmatning – rapporterade värden. Markera sedan värdecellen för 

ett konto avsett för förvärvsvärden, till exempel Förvärvsvärden för dotterbolag 

eller ett förändringskonto för förvärvsvärden för dotterbolag, och klicka på 

knappen Aktieinnehav och förvärvsvärden i verktygsfältet till höger. 

Obs! Om du arbetar med en underenhet som är kopplad till en legal 

enhet som definierats som ett moderbolag bör du använda alternativ 2, 

Koncern/Inmatning – aktieinnehav och förvärvsvärden i externa/interna bolag. 

Referens: Se avsnitt 4.3.3 Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i externa 

bolag, alternativ 2 och avsnitt 4.3.4, Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden 

i koncernbolag, alternativ 2. 




Totalt 

procentuellt 

innehav 

Föregående 

periods 



Med den här funktionen kan du registrera aktieinnehav och förvärvsvärden. En 

transaktion anges för varje förvärv/försäljning. För varje transaktion anger du: 

• Det förvärvade bolagets kod (bolagets namn visas automatiskt). 

• Transaktionsdatum. 

• Den förändrade procentsatsen för ägandeförhållanden och röstprocenten 

för transaktionen. 

• Bokat belopp. 

• Valfri aktieinformation. 

Information om valuta, konton samt dimensioner hämtas automatiskt från den 

blankett som fönstret öppnades från. 

Alla belopp som anges för ett och samma moderbolag med transaktionsdatum 

tidigare än och till och med den aktuella perioden, summeras och inkluderas för 

den aktuella perioden i fönstret Inmatning – rapporterade värden. Beloppen visas 

i den värdecell där du började. 

Varje transaktion beskriver förändringen i ägandeförhållanden inklusive 

den förändring av procentsatsen som respektive transaktion gett upphov till. 

I bolagsstrukturen uppdateras fält för total röst-, ägar- och minoritetsprocent efter 

det att bolagsstrukturen genererats. Dessa värden kan emellertid ändras manuellt 

i bolagsstrukturen. 


När du registrerar periodvärden i huvudblanketten visas inte förvärvsvärden från 

tidigare perioder automatiskt på kontot. Markera värdecellen för perioden du matar 

in värden för, klicka på knappen Aktieinnehav och förvärvsvärden, klicka därefter 

på Spara för att hämta värdet. Du kan också använda menyn Bolag/Kopiera – 

rapporterade värden mellan perioder för att hämta dessa värden. 

Om du använder förändringar på ett konto för förvärvsvärden, till exempel 

förvärvsvärden för dotterbolag, måste du samla in transaktioner som är daterade 

tidigare än aktuellt år separat. Markera värdecellen för ingående balanser och klicka 

på knappen Aktieinnehav och förvärvsvärden till höger i verktygsfältet. Markera 

sedan en av de andra förändringarna för att samla in det här årets förändring av 

förvärvsvärden. Du kan även använda menyalternativet Bolag/Kopiera – ingående 

balanser för rapporterade värden när du ska ange den ingående balansen, eller så 

kan du använda menyalternativet Bolag/Kopiera – rapporterade värden mellan 

perioder för att hämta samma värden som senaste perioden för både ingående balans 

och förändringar.


4.3.3 Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i externa bolag, 

alternativ 2 



Legala 

enheter med 

underenheter 

Välj Koncern/Inmatning – aktieinnehav och förvärvsvärden i externa bolag. 

Med den här funktionen kan du ange externa aktieinnehav och förvärvsvärden 

utifrån det ägande bolagets perspektiv fram till och med en viss period. Du kan ange 

transaktioner för alla konton som är avsedda för externa förvärvsvärden. Detta måste 

definieras i fönstret Definiera kontostruktur. Du kan registrera externa aktieinnehav 

och förvärvsvärden under de användardefinierade bolagskoderna som skapas i 

det här fönstret. Detta betyder att du inte behöver definiera dessa bolag i fönstret 

Bolagsstruktur/Definiera. 

För bolag som definieras som legala enheter med kopplade underenheter och 

där perioddata registreras, anges externa aktieinnehav och förvärvsvärden på 

den legala enheten. 

Referens: Se avsnitt 4.3.2, Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i 

koncernbolag eller externa bolag, alternativ 1. 

4.3.4 Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag, 

alternativ 2 



Välj Koncern/Inmatning – aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag. 

Med den här funktionen kan du ange interna aktieinnehav och förvärvsvärden 

utifrån olika bolags perspektiv, fram till och med en viss period. Du kan ange 

transaktioner för alla bolag som tillhör den valda vyn genom att använda varje konto 

som är avsett för förvärvsvärden i koncernbolag. Detta måste definieras i fönstret 

Definiera kontostruktur. Du kan ange nya interna aktieinnehav och förvärvsvärden 

på samma sätt som i alternativ 1 ovan. 

Lägg märke till att legala enheter hanteras som om de vore definierade som 

dotterbolag eller moderbolag. Ingen underenhet utgör ett vanligt moderbolag 

eller dotterbolag, och därför kan inga aktieinnehav och förvärvsvärden 

registreras på dessa enheter. 

Referens: Se avsnitt 4.3.4, Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i 

koncernbolag, alternativ 2. 



Moderbolagets 

perspektiv 

kontra bolagets 

perspektiv 


Tabellen visar vilka bolag som visas utifrån olika perspektiv: 

Perspektiv Beskrivning 

Moderbolag 

(ägande bolag) 

Visar alla bolag där det aktuella moderbolaget 

har registrerade aktieinnehav och förvärvsvärden. 

Bolag (ägt bolag) Visar alla moderbolag som har registrerade aktieinnehav 

och förvärvsvärden i aktuellt bolag. 

Ägandeförhållanden Visar de registrerade aktieinnehaven och förvärvsvärdena 

mellan aktuellt moderbolag och bolag. 

4.3.5 Ersätta, avyttra och radera aktieinnehav och förvärvsvärden 


Välj Koncern/Inmatning – aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag. 

Välj Moderbolag, Bolag eller Ägande och klicka på knappen Öppna. Öppna 

fönstret Kopiera och radera genom att klicka på knappen Kopiera. 

På bilden visas fönstret Aktieinnehav och förvärvsvärden – kopiera och radera:


Val 


Tre alternativ 

Korrigera 

felaktig 

information 

Du måste välja perspektiv inför registreringen i fönstret Inmatning – aktieinnehav 

och förvärvsvärden i koncernbolag. Dessa perspektivval används sedan som 

underlag för hur förvärvsvärdena visas i fönstret Aktieinnehav och förvärvsvärden – 

kopiera och radera. 

Perspektiv Beskrivning 

Moderbolag Visar alla förvärvsvärden i bolag från det valda moderbolagets 

synvinkel. 

Bolag Visar alla förvärvsvärden i det valda bolaget. 

Ägande Visar alla förvärvsvärden i den valda relationen, moderbolag 

och dotterbolag. 

Med den här funktionen kan du underhålla förvärvsregistret, till exempel när bolag 

säljs internt mellan moderbolag inom koncernen eller externt. Andra situationer där 

funktionen är användbar är när felaktig ägare eller felaktigt transaktionsdatum har 

angivits för ett förvärvsvärde. Med hjälp av den här funktionen kan du skriva ut 

en vy över alla förvärvsvärdestransaktioner som registrerats på valt bolag. 

Det finns tre alternativ i fönstret Aktieinnehav och förvärvsvärden – kopiera 

och radera: 

• Ersätt – Med funktionen för ersättning kan du till exempel ange ett nytt korrekt 

datum för vald transaktion. Du kan ersätta en felaktig ägare eller ägt bolag 

med korrekt ägare eller bolag. Om du lagrar förvärvsvärden i koncernvaluta 

kan du dessutom ändra valutakoden på transaktioner för underlag för 

förvärvsvärdeseliminering. I annat fall följer valutakoden alltid bolagskoden. 

• Försäljning – Vid intern eller extern försäljning av ett bolag används 

försäljningsfunktionen. Funktionen säljer bolaget, stoppar ytterligare 

avskrivningar osv. När bolaget säljs inom koncernen kopieras 

aktieinnehavet och förvärvsvärdena till det köpande bolaget. 

• Ta bort – Om du vill radera en hel transaktion, inklusive förvärvsvärden, 

underlag för förvärvseliminering och de historiska kurser och avskrivningar 

som hör samman med transaktionerna, använder du den här funktionen. 

Om du har registrerat en transaktion men upptäcker att du har gjort fel, använder 

du funktionen Ersätt. Fälten Nytt datum, Ny ägare och Nytt bolag är aktiva. Om 

systemet har konfigurerats för att lagra förvärvsvärden i koncernvaluta är fältet 

Ny valuta aktivt. 



Försäljning av 

bolag – externt 

Försäljning av 

bolag – internt 


Markera transaktionen som ska uppdateras och klicka på knappen Kör. 

Obs! 

• Om du ändrar året i transaktionsdatumet måste du vara medveten om 

att det kan påverka de ingående balanserna i dina specifikationer. 

• När valutakoden ändras sker endast en ersättning, någon valutaomräkning 

utförs inte. 

Om du vill uppdatera förvärvsregistret med en bolagsförsäljning väljer du 

Försäljning. Ange ett försäljningsdatum och försäljningskonto för transaktioner 

i resultaträkningen (till exempel konto: Balanserade vinstmedel/Avyttring). Om 

du lagrar förvärvsvärden i moderbolagets valuta bör du även ange utgående 

balans för aktiekapitalet. 

Elimineringsunderlag för bolag som förvärvats under året inkluderar ofta 

elimineringar i resultaträkningen. Transaktionerna som utgör nettovinsten enligt 

fliken Avstämning i den allmänna konfigureringen, måste bearbetas. Under årens 

lopp har de överförts till balanserade vinstmedel när förvärvselimineringar körts och 

nu måste de reduceras. Kontot som du vill använda för försäljning registreras i fältet 

Försäljningskonto för transaktioner i resultaträkningen. Detta kan till exempel vara 

ett konto i specifikationen av eget kapital för de balanserade vinstmedlen, som kallas 

Försäljning eller något liknande. 

När uppdateringen körs kopieras alla markerade transaktioner med omvända tecken 

och registreras på avyttringsdatumet. De inkluderar ägandeinformationen och 

underlag för förvärvseliminering. Alla förvärvsvärdestransaktioner läggs automatiskt 

till som en försäljningstransaktion. Avskrivningar kopieras inte som transaktioner 

utan stoppas. 

När ett bolag säljs inom koncernen måste det säljas enligt beskrivningen ovan och 

registreras som köpt av den nye ägaren. Om det säljs externt väljer du Försäljning. 

När du angivit försäljningsdatumet anger du inköpsdatumet. Nu har den nye 

ägaren registrerats. Ange det konto som du vill ska användas när transaktioner 

i resultaträkningen som genererats från förvärvsregistret bearbetas i systemet. 

Nu markerar du de rader i fältet Ägandeinformation som du vill kopiera 

till den nye ägaren och klickar på Kör. 

De kopierade transaktionerna registreras som ackumulerade på samma datum 

och konto, om de har samma konto för ingående balans, utökade dimension, 

justeringstyp och länkdatum. Om konfigureringstabellen E300 används, används 

lämpligt konto enligt den tabellen, annars används det ursprungliga kontot.


Försäljning 

av moder-/ 

koncernbolag 

Obs! Om ett bolag säljs till ett moderbolag med annan lokal valuta än det tidigare 

moderbolaget anges det nya moderbolagets förvärvsbelopp till noll. Det korrekta 

bokförda beloppet måste anges manuellt 

När ett moderbolag säljs, säljs även dess dotterbolag. Hela underkoncernen 

måste alltså hanteras. 

Försäljningen måste utföras stegvis. Först dotterbolagen och sedan försäljningen 

av moderbolaget enligt ovan beskrivna procedurer. 

Obs! Alla bolag måste frigöras från bolagsstrukturerna. Detta gäller även 

dotterbolagen. 

4.3.6 Registrera underlag för förvärvseliminering 


Välj Koncern/Inmatning – aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag, 

välj perspektiv och klicka på Öppna för att visa aktieinnehav och förvärvsvärden. 

Markera önskat förvärvsvärde och klicka på knappen Underlag för 


På bilden visas fönstret Underlag för förvärvseliminering: 




i lokal 

valuta eller 

koncernvaluta 



Historiska 

kurser 


Om systemet konfigurerats för att lagra underlag för förvärvseliminering i 

koncernvaluta, måste den valuta som avses definieras. Du behöver endast göra 

detta första gången du öppnar fönstret för aktuellt bolag. Om systemet konfigurerats 

för att lagra förvärvsvärden i den lokala valutan, sparas värdena automatiskt i det 

förvärvade bolagets lokala valuta. 

Med den här funktionen registrerar du underlag för förvärvseliminering. Kontot 

för förvärvsvärden för dotterbolag hämtas automatiskt från föregående fönster 

och värdet visas med omvänt tecken. Ange följande för varje konto: 

• Dimensioner (om tillämpligt) 

• Belopp (som ett belopp med +/- eller i debet- respektive kreditkolumnen) 

• Eventuell ytterligare information 

Obs! Om du lagrar underlaget för förvärvseliminering i lokal valuta, måste du 

automatiskt ange ett belopp i dotterbolagets valuta på kontot för förvärvsvärden 

för dotterbolag med knappen Historiska kurser. 

Om systemet konfigurerats för att utföra en balanskontroll, kan du inte spara eller 

stänga fönstret om de registrerade posterna inte balanserar. I det nedre vänstra 

hörnet visas summan av debet eller kredit samt eventuell differens. 

Om du vill försäkra dig om att ett förvärvsvärde räknas om till ett fast värde i en 

viss valuta, kan du registrera en separat historisk kurs för varje konto i underlaget för 

förvärseliminering. Markera relevant rad, klicka på knappen Historiska kurser för att 

öppna ett separat fönster och registrera de historiska kurserna. I det här fönstret kan 

du ange vilken valuta och vilket belopp som ska gälla för den aktuella transaktionen. 

Klicka på Spara och Stäng när du vill gå tillbaka till föregående fönster. 

Obs! Om du använder Historiska kurser bör du notera följande: 

• Om elimineringar räknas om till flera valutor enligt konsolideringstrukturen bör 

du se till att du har registrerat fasta värden i alla valutor. 

• Om du har angivit en historisk kurs på en transaktion som uppdaterar ett visst 

konto via konfigureringstabeller eller fliken Avstämning i den allmänna 

konfigureringen, måste du se till att du har historiska kurser på alla transaktioner 

som uppdaterar det kontot i det aktuella bolaget.


Omräkningsdifferens 

i 


Ackumulerad 

avskrivning 

Omräkningsdifferens i förvärvsvärden kan, som tidigare nämnts, lagras i både 

legal valuta och koncernvaluta: 

Lagra underlag för förvärvselimiering i koncernvaluta: Det är viktigt att ange 

ett lokalt belopp för kontona för aktiekapital, se historiska kurser tidigare i detta 

avsnitt. Annars kan inte omräkningsdifferenserna beräknas i systemet. Alla 

konton för aktiekapital måste även inkluderas i styrtabellen för den automatiska 

justeringen, E150. 

Lagra underlag för förvärvselimiering i lokal valuta: Det är viktigt att ange ett lokalt 

belopp för kontona för förvärvsvärden för dotterbolag, se historiska kurser tidigare 

i detta avsnitt. Annars kan inte omräkningsdifferenserna beräknas i systemet. Alla 

konton för förvärvsvärden för dotterbolag måste även inkluderas i styrtabellen för 

den automatiska justeringen, E150. 

Obs! Om du vill kunna analysera omräkningsdifferensen från inköpsdatumet på 

resten av underlaget för förvärvseliminering måste du ange ett lokalt belopp även 

för dessa konton. Kontrollera att du verkligen förstått vad som händer när historiska 

kurser används, se historiska kurser tidigare i detta avsnitt. 

När du anger förvärvsvärden för första gången måste du kanske ange en 

ackumulerad avskrivning för att undvika att övervärden skrivs av med mer än 100 % 

vid eventuella kommande beräkningar. Markera en rad där en avskrivningssats 

definierats och klicka på knappen Avskrivningar. Fönstret Avskrivningar öppnas 

och alla tidigare avskrivningar sedan det angivna transaktionsdatumet visas. Här 

kan du lägga till en ackumulerad avskrivning som blir den utgående balansen när 

Cognos Controller startas. 

4.3.7 Registrera startkurser för förvärvsvärden 



Välj Underhåll/Konfigurering/Förvärvsvärden startkurser. 

Med den här funktionen kan du kontrollera att manuella bolags- och 

koncernjusteringar innehåller korrekt valutaomräknade historiska värden. Du 

behöver endast ange startkurser för förvärvsvärden första gången du använder 

Cognos Controller och endast på redan befintliga justeringar. Du registrerar alltså 

startkurserna på redan befintliga justeringar, vilket i praktiken innebär att du anger 

bolags- och koncernjusteringarna för årsslutsperioden från året före det år som du 

vill börja konsolidera. 




Du kan inte ändra justeringarna i efterhand, utan endast ange beloppet i 

den omräknade valuta som du vill ska användas i Cognos Controller vid 

valutaomräkningen påföljande år. 

Obs! Om du kör valutaomräkningen för samma period som du har registrerat 

startkurser för, ersätts de registrerade omräknade beloppen med nya belopp. 

4.4 Stämma av aktieinnehav och förvärvsvärden 

Inledning 

Innan du kör en konsolidering kan du kontrollera att alla registrerade förvärvsvärden 

är korrekta och att de balanserar. Nedan beskrivs två funktioner som kan användas 

för att stämma av den här typen av information. 

4.4.1 Stämma av förvärvsvärden 



Legala enheter 

som moderbolag 

Välj Koncern/Avstämning – aktieinnehav och förvärvsvärden/Avstämning – 

förvärvsvärden. 

Med den här funktionen kan du skriva ut avstämningsrapporter med uppgifter 

från förvärvsregistret fram till och med ett visst datum och för en koncern eller 

ett eller flera ägande bolag. Informationen i förvärvsregistret stäms av mot 

värdena på kontot för förvärvsvärden för dotterbolag i perioddatabasen. Dessutom 

kontrollerar systemet att uppdateringen mellan databasen och perioddatabasen 

har slutförts korrekt. Du kan generera avstämningsrapporter för förvärvsvärden 

för dotterbolag, intressebolag och externa bolag. 

Avstämningsrapporten består av två delar. I den första delen stäms de ingående 

balanserna av, dvs. förvärvsvärdena från tidigare år. I den andra delen stäms 

förvärvsvärden under det aktuella året av. För varje ägande bolag anges en total 

som stämmer av den utgående balansen för förvärvsvärden för den aktuella perioden. 

Lägg märke till att du måste använda den här funktionen för legala enheter 

som definierats som moderbolag. Du registrerar perioddata för aktieinnehav 

och förvärvsvärden på underenheterna som är kopplade till förvärvsregistret. 

Sedan stämmer du av de konsoliderade periodvärdena på den legala enheten 

mot förvärvsregistret. 

Referens: Mer information finns i avsnitt 4.4, Stämma av aktieinnehav och 

förvärvsvärden.


Rapportens 

innehåll 

Förvärvsvärden Bolagstyp Innehåll 

Dotterbolag Koncern Alla bolag som tillhör det valda 

koncernbolaget inom den aktuella 

konsolideringstypen och som har registrerat 

värden på kontot för förvärvsvärden inom 

koncernen visas i rapporten. 

Intressebolag Koncern Alla intressebolag som tillhör det valda 



värden på kontot för förvärvsvärden inom 

koncernen visas i rapporten. 

Externa Koncern Alla bolag som tillhör det valda 



värden på kontot för förvärvsvärden i 

externa bolag visas i rapporten. 

Dotterbolag Moderbolag 


Intressebolag Moderbolag 


Externa Moderbolag 


Visar förvärvsvärdena i dotterbolag för 

moderbolaget eller moderbolagen. 

Visar förvärvsvärdena i intressebolag för 

moderbolaget eller moderbolagen. 

Visar förvärvsvärdena i externa bolag för 

ägaren eller ägarna. 



4.4.2 Stämma av underlag för förvärvseliminering 


Funktionsbeskrivning 




underlag för förvärvseliminering. 

Med den här funktionen kan du köra en avstämningsrapport för de underlag för 

förvärvseliminering som registrerats. Detta är särskilt användbart om du har valt 

att registrera underlag för förvärvseliminering med balanskontroll. Rapporten 

kontrollerar att alla ändringar i fönstret Aktieinnehav och förvärvsvärden i 

koncernbolag resulterar i motsvarande ändringar i underlaget för 


Du kan generera den här rapporten för en koncern, vilket innebär att alla bolag som 

tillhör aktuell koncern visas, eller för ett eller flera bolag. I det sistnämnda fallet 

visas alla förvärvsvärden som registrerats på aktuellt bolag av olika moderbolag. 

Som standard är rapporten sorterad i kontoordning, men du kan även välja att 

sortera efter transaktionsdatum om du så önskar. 

Du kan hantera/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt eftersom 

det rör sig om en \. 


avsnitt 2.3, Standardrapporter.


4.4.3 Stämma av aktieinnehav och eget kapital 




aktieinnehav och eget kapital 

På bilden visas fönstret Avstämning – aktieinnehav och eget kapital: 

Med den här funktionen kan du få en rapport över avstämningen av kontot för 

förvärvsvärden i moderbolaget mot det totala egna kapital för dess dotterbolag. 

Den här rapporten är användbar om du arbetar med förvärvsjusteringar. 

Referens: Se avsnitt 3.4.16, E600 – E603 Förvärvsjusteringar. 

När du väljer vilken period du vill köra rapporten för, anges referensperioden 

automatiskt enligt definition i hjälpstyrtabellen HT02. 

Referens: Se avsnitt 3.4.27, HT02 Referensperiod. 

När du väljer en koncern och markerar kryssrutan Alla bolag – endast en nivå 

visas totalt eget kapital för aktuell period och referensperiod för alla dotterbolag 

i koncernen. Beloppet på kontot för förvärvsvärden, som rapporterats av 

moderbolaget, visas per dotterbolag. Rapporten visar om det totala egna kapitalet 

för dotterbolaget i referensperioden är lika med det rapporterade värdet från 

moderbolaget, innan du kör de automatiska justeringarna E600-E603 

Förvärvsjusteringar. När justeringarna har körts bör värdet från moderbolaget 

vara lika med det totala egna kapitalet för dotterbolaget i den aktuella perioden. 









4.5 Förvärvseliminering 



Förberedelser 

Välj Koncern/Konsolidera stegvis/Automatiska justeringar – 


Med den här funktionen kan du eliminera förvärvsvärden i dotterbolag i 

moderbolaget och det egna kapitalet i dotterbolaget genom att generera automatiska 

justeringar baserade på de styrtabeller som definierats. Förvärvsberäkningarna 

omfattar även hanteringen av IB och valutaomräkning av förvärv. Beräkningarna 

utförs vid varje bokslut, även om inga ändringar registrerats i underlaget för 


Tabellen visar de olika steg som du måste utföra innan du kan köra 

förvärvselimineringen. Lägg märke till att steg 1 till 3 utförs initialt och 

steg 4 till 7 vid varje bokslut. 

Steg Beskrivning 

1 Registrera underlaget för förvärvseliminering för varje externt bolag. 

Detta steg utförs initialt. 

Referens: Se avsnitt 4.3.6, Registrera underlag för 


2 Aktivera de automatiska justeringar som behövs för 

förvärvsberäkningarna. Detta steg utförs initialt. 

Referens: Se avsnitt 3.3, Definiera och aktivera automatiska 

justeringar. 

3 Definiera styrtabellerna för automatiska justeringar. Detta steg 


Referens: Se avsnitt 3.4, Definiera styrtabeller.


Obs! 

Automatiska 

justeringar 

Steg Beskrivning 

4 Uppdatera bolagsstrukturen samt aktieinnehav och förvärvsvärden 

inom koncernen. Detta steg utförs vid varje bokslut. 

Referens: Se volym 1, kapitel 3.2, Bolagsstruktur, och avsnitt 4.3, 

Registrera aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag 

eller externa bolag. 

5 Ange eller importera periodvärdena för respektive externt bolag. 

Registrera även eventuella manuella justeringar och 

bolagsjusteringar. Detta steg utförs vid varje bokslut. 

Referens: Se volym 1, kapitel 8, Registrera värden och volym 1, 

kapitel 9, Bolagsjusteringar. 

6 Kör nödvändiga avstämningar. De viktigaste avstämningarna är de 

mellan konton och av ingående balanser, samt 

avstämningsrapporterna för förvärvsvärden och underlag för 

förvärvseliminering. Detta steg utförs vid varje bokslut. 

Referens: Se volym 1, kapitel 14, Bolagsavstämning, avsnitt 4.4, 

Stämma av aktieinnehav och förvärvsvärden, och avsnitt 4.4.2, 

Stämma av underlag för förvärvseliminering. 

7 Kör alla föregående steg i konsolideringsprocessen, dvs. 

valutaomräkning, eliminering av interna mellanhavanden och 

internvinst och slutligen förvärvseliminering. 

Beräknade transaktioner som baseras på bolagets rapportering, och inte endast på 

poster i förvärvsregistret, kan erhållas vid elimineringen, förutsatt att periodvärden 

har registrerats för bolagen i koncernen. Du kan till exempel endast beräkna 

minoritetsandelen under förutsättning att periodvärden registrerats i dotterbolaget. 

Förvärvselimineringar lagras som automatiska justeringar på varje bolag i 

perioddatabasen. En automatisk justering gäller antingen från den lägsta nivån 

i bolagsstrukturen eller bokas separat mot varje koncernnivå. Justeringens 

nummer definieras i styrtabellen. För varje typ av förvärvseliminering finns 

en specifik automatisk justeringstyp. Du kan gruppera justeringstyperna 

i olika bidragsversioner om du behöver köra rapporter för analysändamål. 

Referens: Se avsnitt 3.2, Bidragsversioner. 



4.6 Rapporter 

Inledning 


När du har konsoliderat koncernen kan du skriva ut ett antal rapporter 

för att analysera förvärvseliminering, aktieinnehav och förvärvsvärden. 

4.6.1 Skriva ut rapporter över aktieinnehav och förvärvsvärden 



Rapportens 

innehåll 


Välj Koncern/Rapporter – aktieinnehav och förvärvsvärden. 

Med den här funktionen kan du skriva ut rapporter över aktieinnehav och 

förvärvsvärden i dotterbolag, intressebolag och externa bolag. Rapporten 

kan genereras utifrån externa eller interna förvärvsvärden, från koncern- eller 

moderbolagsperspektiv, och inkludera värden fram till och med en viss period. 

Rapporten visar information som finns i förvärvsregistret för en viss period och 

moderbolag/koncern. Om du skriver ut rapporten för en koncern, visar rapporten 

totalen av det externa eller interna ägandet för alla bolag i gruppen. Om du skriver 

ut rapporten för ett moderbolag (ägande bolag), visar rapporten totalen av det 

externa eller interna ägandet för alla bolag som ägs av moderbolaget. 


det är en standardrapport.


4.6.2 Skriva ut rapporter över förvärvseliminering 



Rapporternas 

innehåll 

Välj Koncern/Rapporter – förvärvseliminering. 

Med den här funktionen kan du skriva ut rapporter och analysera de beräkningar 

som utförts och hur de lagrats. Rapporterna kan genereras utifrån flera perspektiv: 

• Per bolag – visar både underlag för förvärvseliminering och 

förvärvselimineringar, sorterade efter bolag och konto. Du kan även välja 

att sortera transaktionerna per automatisk justeringstyp. I den här rapporten 

kan du enkelt upptäcka om förvärvselimineringarna inte balanserar. 

• Per konto – visar förvärvselimineringar, sorterade i kontoordning. Används 

för att visa vilka bolag inom koncernen som har transaktioner på ett visst konto. 

• Koncernens nettovärde (detaljerad eller sammanfattad) – visar antingen en 

detaljerad rapport över alla justeringar av koncernens nettovärde, där olika 

automatiska justeringar visas kolumnvis, eller en sammanfattad rapport 

som visar de generella förändringarna i kolumner. 

• Omräkningsrapport – visar den omräkning som körts för varje enskilt 

bolags förvärvseliminering. 

• Historiska kurser – visar den historiska kursen som registrerats i Inmatning – 

aktieinnehav och förvärvsvärden i koncernbolag och angivits för bolag, 

transaktionsdatum och konto. 

I samtliga rapporter visas förvärvselimineringen som lagrats i perioddatabasen med 

olika automatiska justeringstyper. De automatiska justeringstyperna anger vilken 

typ av beräkning som utförts. I rapporten Per bolag kan du även välja att visa de 

underlag för förvärvseliminering som registrerats i förvärvsregistret. I rapporten 

Koncernnettovärde kan du också visa de periodvärden som registrerats för 

aktuellt bolag. 

Obs! Beroende på vilken bidragsversion du använder kan du analysera både 

de rapporterade värdena och elimineringarna eller enbart ett av alternativen. 

• I rapporterna Per bolag, Per konto och Omräkning rekommenderar vi 

att du väljer en bidragsversion utan BASE. 

• I Koncernnettovärde rekommenderar vi däremot att du väljer en 

bidragsversion som inkluderar BASE. 



Koncernbolag 

och analysbolag 



Obs! Om dotterbolaget i sin tur utgör ett moderbolag i en underkoncern 

inkluderar du endast transaktioner med automatisk justeringstyp 70, Förskjutning 

av obeskattade reserver, i underkoncernen i rapporterna. Elimineringar 

av förvärvsvärden och andra periodberäkningar kan utföras först på 

den överliggande koncernnivån. 

När du beställer en rapport för ett visst bolag, måste du ange både bolagskoden 

för det bolag som du vill skriva ut rapporten för och den koncernbolagskod 

och konsolideringstyp som bolaget hör till. Detta är viktigt eftersom flera 

bolag i konsolideringsstrukturen kan äga ett bolag. Rapporten visar då 

förvärvselimineringen för bolaget när det ägs av moderbolaget i aktuell koncern. 

Obs! Beroende på vilken konsolideringstyp och koncern du valt, visas den nivå som 

du vill se transaktionerna från. I listan över bolag kan du välja valfri koncern eller 

bolag som är knutet till den valda koncernen eller undergruppen. Informationen 

som visas i rapporten ses utifrån den valda koncernens perspektiv. 





4.6.3 Skriva ut rapporter över justeringar i kolumner 



Två olika 

perspektiv 

Välj Koncern/Rapporter – justeringar i kolumner. 

Med den här funktionen kan du skriva ut rapporter från ett justeringsperspektiv 

och analysera ett eller flera bolag eller koncerner, antingen manuella justeringar 

(bolags- eller koncernjusteringar) eller automatiska justeringar. Detta innebär att 

du kan analysera alla data om ett bolag i förhållande till en koncern som bolaget 

tillhör, direkt eller indirekt. Rapporten baseras på en blankett. Du kan beställa 

rapporten från två olika perspektiv: 

Per justeringstyp: 

• I den första kolumnen, Rapporterat, visas bokslutsversion REPO och 

bidragsversion BASE. 

• Den andra kolumnen, Rapporterade värden, innehåller REPO och 

annan bidragsversion än BASE.



• I de återstående kolumnerna visas de användardefinierade justeringstyperna. 

Vad du ser beror på vilken bokslutsversion du valt. 

• Du kan välja att visa justeringstypen som en summa eller per justeringsnummer 

och en summa. 

Per automatisk justeringstyp: 

• I den första kolumnen, Rapporterat, visas bokslutsversion REPO 

och bidragsversion BASE. 

• Den andra kolumnen, Basvärde, innehåller användardefinierade 

justeringstyper och BASE. 

• I de återstående kolumnerna visas de automatiska justeringstyperna. 

Vad du ser beror på vilken bidragsversion du valt. 

• Du kan välja att visa den automatiska justeringstypen som en summa 

eller per automatiskt justeringsnummer. 

Obs! Att köra Justeringar i kolumner – per automatisk justeringstyp är ett 

mycket bra alternativ för att analysera beräknade förvärvsvärden utöver 

Rapporter/Förvärvseliminering. 

Referens: Se avsnitt 4.6.3, Skriva ut rapporter över justeringar i kolumner. 

Du kan hantera/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt eftersom 

det rör sig om en standardrapport. 




Vol 2, kapitel 5 Stämma av och eliminera interna mellanhavanden 111 

5 Stämma av och eliminera interna 


5.0 Översikt 

Inledning 


Bolag som har transaktioner med andra bolag i samma koncern rapporterar interna 

mellanhavanden. De interna mellanhavandena rapporteras på särskilda konton, som 

stäms av mot varandra enligt en eller flera fördefinierade styrtabeller. Avstämningen 

visas i en standardrapport. Elimineringen av interna mellanhavanden kan utföras 

med manuella eller automatiska justeringar. 


Ämne Avsnitt 

Underlag för avstämning och eliminering 5.1 

Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering av interna 


Stämma av interna mellanhavanden 5.3 

Eliminera interna mellanhavanden automatiskt 5.4 

5.2 


112 Stämma av och eliminera interna mellanhavanden Vol 2, kapitel 5 

5.1 Underlag för avstämning och eliminering 

Inledning 

Vad stäms av? 

Rapporterade 

värden 

Dimensioner 


Interna mellanhavanden stäms av enligt en eller flera styrtabeller. I styrtabellerna 

definierar du vilka konton för interna mellanhavanden du vill stämma av mot 

varandra. Avstämningen visas i en rapport. Avstämningen utgör ett underlag 

för elimineringen. Du kan boka elimineringen av de interna mellanhavandena 

manuellt eller automatiskt, som koncernjusteringar eller som bolagsjusteringar. 

I styrtabellerna definierar du vilka konton för interna mellanhavanden du vill 

stämma av mot varandra. Exempel: 

• Interna fordringar/skulder 

• Intern försäljning 

• Interna räntor 

• Övriga interna intäkter/kostnader 

När du kör avstämningsrapporten matchas interna fordringar med interna skulder, 

interna ränteintäkter matchas med interna räntekostnader osv., enligt styrtabellerna. 

När värdena inte matchar uppstår differenser. Differensen kan delas upp på 

omräkningsdifferens och verklig differens. 

Alla bolag måste rapportera sina interna mellanhavanden på konton som definierats 

som konton för interna mellanhavanden. Du kan definiera dessa konton med koden 

I eller J i kontostrukturen. 

När du registrerar interna mellanhavanden måste du alltid ange ett 

motbolag. Beroende på definitionen av kontona och konfigureringen av 

styrtabellerna anger du ibland transaktionsvalutan, transaktionsbeloppet, 

dimensionerna och motdimensionerna, utöver det lokala bokförda värdet. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 4.1, Skapa kontostrukturer. 

Konton för interna mellanhavanden som stäms av mot varandra kan delas in 

i dimensioner. Om så sker måste båda kontona ha samma dimensionsnivå. 

Avstämningsrapporten kan emellertid köras på en högre dimensionsnivå 

än den dimensionsnivå som tillämpas på de rapporterade värdena. 

Exempel: Om de interna mellanhavandena rapporteras på dimension 1 nivå 3, 

kan avstämningsrapporten fortfarande köras för dimension 1 nivå 2. 

Referens: Se avsnitt 5.3, Stämma av interna mellanhavanden.

Vol 2, kapitel 5 Stämma av och eliminera internvinster 113 

Två olika 

elimineringsmetoder 

Automatisk 

justering för 

eliminering 

Elimineringen av interna mellanhavanden kan utföras med två olika 

metoder. Du kan välja en av följande två elimineringsmetoder: 

• Boka justeringarna manuellt. 

• Låta systemet boka justeringarna automatiskt. 

Du måste definiera styrtabeller för båda metoderna. Om du vill att systemet ska 

boka justeringarna automatiskt måste du definiera på vilket eller vilka konton 

eventuella differenser ska bokas. 


Du kan låta systemet boka elimineringen av de interna mellanhavandena 

automatiskt. Du definierar per konsolideringstyp om du vill att justeringen eller 

justeringarna ska bokas som koncernjusteringar eller bolagsjusteringar. Vi 

rekommenderar koncernjusteringar eftersom de inte kräver så stort lagringsutrymme 

som bolagsjusteringar. Justeringarna lagras på automatisk justeringstyp 35. 

5.2 Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering 

av interna mellanhavanden 

5.2.1 Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering – fliken 

Standard 



interna mellanhavanden och öppna fliken Standard. 




Manuella 

justeringar 


På bilden visas fliken Standard i fönstret Styrtabeller – interna mellanhavanden: 

I styrtabellerna kan du definiera vilka konton som ska användas för avstämning och 

eliminering. Här kan du också ange om elimineringen ska utföras automatiskt eller 

inte, samt vilka konton som ska användas för eliminering och bokning av differenser. 

Du kan välja att endast skapa en avstämningsrapport och boka elimineringen 

manuellt på koncern- eller bolagsjusteringar. I så fall bör du definiera 

styrtabellen som inaktiv. Skapa en styrtabell per avstämning och definiera: 

• Ett justeringsnummer, vilket även är numret på avstämningsrapporten. 

Justeringsnummer ska vara mellan 1 och 99. 

• En beskrivning av justeringen/rapporten både på koncernspråket och 

det valda lokala språket. 

• Kontot som du vill använda som utjämningskonto för att balansera 

en bolagsjustering. Du kan även definiera utjämningsdimensioner. 

• Kontot eller kontona för fordringar/intäkter och kontot eller kontona 

för skulder/kostnader som ska stämmas av mot varandra.


Automatiska 

justeringar 

Utjämningskonto 

Eliminering 

av interna 


Du kan välja att konfigurera styrtabellerna så att elimineringen bokas automatiskt. 

I så fall bör du definiera styrtabellen som aktiv. Skapa en styrtabell per 

avstämning/eliminering och definiera: 





• Kontot som du vill använda som utjämningskonto för att balansera 

en bolagsjustering. Du kan även definiera utjämningsdimensioner. 

• Kontot eller kontona för fordringar/intäkter och kontot eller kontona 

för skulder/kostnader som ska stämmas av mot varandra. 

• Kontot eller kontona där elimineringen ska bokas. 

• Kontot eller kontona där eventuell verklig differens ska bokas. 

Du kan även definiera dimensioner. 

• Kontot eller kontona där eventuell omräkningsdifferens ska bokas. 

Du kan även definiera dimensioner. 

• Om positiva och negativa differenser ska bokas på olika konton. 

• Om differensen avser innevarande års differens eller utgående balans 

(år till datum). Den ingående balansen bokas enligt de inställningar 

som finns i den allmänna konfigureringen eller i kontostrukturen. 

Du kan boka automatiska justeringar för eliminering som bolagsjusteringar eller 

som koncernjusteringar. Detta avgör du per konsolideringstyp. Definiera alltid 

ett utjämningskonto i styrtabellen. När elimineringen bokas på bolaget används 

utjämningskontot för att balansera justeringen. Du kan även definiera specifika 

dimensioner. 

Delen där du definierar elimineringen delas in i en tabell med fordringar/intäkter 

och en tabell med skulder/kostnader. I den första kolumnen, Konto 1, definierar 

du kontot eller kontona som du vill stämma av mot kontona som du definierat för 

skulder/kostnader. Endast konton kodade som konton för interna mellanhavanden 

kan väljas i listrutan. I den sista kolumnen, Konto 2, definierar du kontot eller 

kontona där elimineringen ska bokas. Du kan boka elimineringen på flera konton 

genom att lägga till fler elimineringsrader i tabellen. 

I kolumnen Tecken +/- definierar du om du vill boka en eliminering – (minus) eller 

en extern del av en transaktion med ett klyvningsbolag + (plus). Om du bokar den 

externa delen av transaktion definierar du hur den ska bokas i kolumnen Regel. 

Referens: Se avsnitt 5.2.3, Klyvningsmetoden. 



Bokning av 

differenser 

vid interna 


Dimensioner 


I kolumnen CC-indikator väljer du C om du vill att elimineringen ska lagras 

på motbolaget i stället för på bolaget som rapporterar värdena. 

Om du lagrar de automatiska justeringarna på bolagen måste du definiera på 

vilket bolag differensen ska bokas. Om du lagrar elimineringen på koncernen 

som koncernjusteringar, lagras även differenserna på koncernen. 

När bolag har registrerat olika belopp i transaktionsvalutan uppstår en verklig 

differens, positiv eller negativ. Om bolagen har använt olika valutakurser eller 

registrerat olika lokala belopp uppstår en omräkningsdifferens, positiv eller 

negativ, efter valutaomräkningen. 

En förutsättning för att det ska gå att använda transaktionsvaluta är att 

kontot definierats med koden J för interna mellanhavanden i kontostrukturen. 

I styrtabellen kan du välja att boka en positiv verklig differens på ett 

konto och en negativ verklig differens på ett annat konto. Samma 

alternativ gäller för omräkningsdifferensen. 

Med ändringstypen definierar du om differensen ska bokas som utgående 

balans eller som årsförändring. Om du definierar koden C, Årets differens, 

kontrollerar systemet den utgående balansen för differensen och drar ifrån 

den ingående balansen för att få fram ändringen i differensen för året. 

Kontot som används för den ingående balansen definieras i kontostrukturen 

eller den allmänna konfigureringen. Koden O kan därför inte användas. 

Om de interna mellanhavandena delas in i dimensioner är det viktigt att du 

beaktar på vilken dimensionsnivå du registrerar data. 

Kontona som angivits i kolumnen Konto 1 för fordringar/intäkter respektive 

skulder/kostnader stäms av mot varandra. De bör därför finnas på samma 

dimensionsnivå. 

Om kontona som du vill eliminera delas in i dimensioner kan du boka differensen 

på en viss dimension. Du definierar detta genom att ange dimensionskoden i 

kolumnerna för dimension 1–4. Om ingen dimensionskod definierats, bokas 

differensen på dimensionerna som används för elimineringen. Så sker till exempel 

om kontona som definierats för bokning av differensen har samma dimensionsnivå. 

Du kan boka differensen på samma eller högre nivå.


5.2.2 Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering – fliken 

Avancerat 



Avancerade 

val 

Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Styrtabeller – interna 

mellanhavanden och öppna fliken Avancerat. 

På bilden visas fliken Avancerat i fönstret Styrtabeller – interna mellanhavanden: 

Med den här funktionen kan du definiera särskilda inställningar för 

avstämningsrapporten och/eller automatiska justeringar för elimineringen. 

Du kan definiera om avstämningen/elimineringen ska beräknas på en viss 

bokslutsversion. Om du inte väljer något alternativ beräknas avstämningen 

och elimineringen för varje separat justeringstyp och rapporterat värde (REPO). 

Du kan välja om själva den automatiska elimineringen eller differensen 

ska bokas på en viss justeringstyp. Om du inte väljer något alternativ bokas 

elimineringen och differensen på de ursprungliga justeringstyperna där värdet 

rapporteras. 



Alternativ 


Om du vill köra avstämningen på en motdimensionen väljer du Använd 

motdimension. Det här alternativet gäller endast för dimension 1 och måste 

definieras i dimensionsstrukturen. Genom att välja Använd justeringsdimension 

kan du även definiera om en justeringsdimension ska användas vid bokning avn 

elimineringen och differenserna. Bokningen görs därmed endast på den ursprungliga 

dimensionskoden om du har en total matchning av balanserna. Det här alternativet 

gäller endast för dimension 1 och justeringsdimensionen måste ha definierats i 

dimensionsstrukturen på varje nivå. Du måste ange motdimensionsdata för att 

kunna använda justeringsdimensionen. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 3.7.1, Skapa utökade dimensioner. 

Om du markerar kryssrutan Använd online-matchning kan du se beloppet som 

rapporterats av motparten, när du registrerar detaljer om interna mellanhavanden. 

Det här alternativet är endast relevant om du kör Cognos Controller i en 

centraliserad miljö. Om du vill använda det här alternativet måste du definiera 

två konton som ska matchas enligt styrtabellen, ett konto för fordringar/intäkter 

och ett konto för skulder/kostnader. 

5.2.3 Klyvningsmetoden 

Inledning 

Bokning av 

externa delar 

Avstämning 

utan klyvningsmetoden 

I bolagsstrukturen definierar du om du vill konsolidera ett bolag med 

klyvningsmetoden. Detta säkerställer att bolaget hanteras enligt klyvningsmetoden 

i så gott som alla systemmenyer. 

Undantag: När du kör avstämningsrapporten för interna mellanhavanden 

måste du ange om alternativet Klyvningsmetod ska användas eller inte. 

I styrtabellerna definierar du hur interna mellanhavanden ska elimineras enligt 

klyvningsmetoden. På tilläggsraderna definierar du på vilket eller vilka konton 

den externa delen av transaktionen ska bokas. 

Alla interna mellanhavanden ska rapporteras med nominellt värde, dvs. 100 %, 

oavsett ägarandel. Du stämmer av det nominella värdet genom att köra 

avstämningsrapporten utan att markera alternativet Klyvningsmetod. 

Då matchas de interna mellanhavandena med sitt totalvärde i rapporten.


Avstämning 

med klyvningsmetoden 

Exempel på 

klyvningsmetoden 

Eliminering 

enligt klyvningsmetoden 

Ett bolag som definieras med klyvningsmetoden konsolideras endast med ägd andel. 

När du kör avstämningsrapporten med alternativet Klyvningsmetod markerat skapas 

underlaget för elimineringen. Det kluvna externa bolagets interna mellanhavanden 

inkluderas på så sätt med den procentuella ägarandelen i avstämningsrapporten. 

Rapporten visar eventuell extern andel av balansen och differensen. Den externa 

andelen av de interna mellanhavandena beräknas som den externa andelen 

i procent, multiplicerat med de rapporterade värdena. 

Referens: Se avsnitt 5.3, Stämma av interna mellanhavanden. 

I följande exempel ägs bolag A till 100 % och bolag B till 70 % och båda bolagen 

konsolideras med klyvningsmetoden. A har rapporterat en fordran från B på 200 

och B har rapporterat en skuld till A på 200. Avstämningsrapporten med alternativet 

Klyvningsmetod visar därmed följande värden: 

Bolag Fordran Skuld Differens 

Bolag A Bolag B 200 140 

Extern andel -60 

Total 140 140 0 

Den externa andelen av bolag A:s fordran beräknas som: (belopp för interna 

mellanhavanden * procentuell andel) * (100 – motbolagets procentuella andel) = 

(200*100 %)*(100 %-70 %) = (200*30 %) = 60 

I följande exempel har A rapporterat en fordran från B på 250 och B har rapporterat 

en skuld till A på 200. Avstämningsrapporten med alternativet Klyvningsmetod visar 

därmed följande värden: 

Bolag Fordran Skuld Differens 

Bolag A Bolag B 250 140 

Extern andel -75 

Total 175 140 35 

Om du vill använda automatiska justeringar vid eliminering av interna 

mellanhavanden samt klyvningsmetoden, lägger du till extra rader i styrtabellen 

där du definierar hur den externa delen av de interna mellanhavanden ska bokas. 

Du måste ange kontot eller kontona där den externa andelen ska bokas. Dessutom 

måste du definiera regeln för hur den externa delen ska bokas. 



Exempel på 

beräkning för 

brutto- och 

nettoredovisning: 


Blank – Elimineringen utförs enligt den konsolideringsmetod som har definierats 

i bolagsstrukturen. Om det finns en extern del i de interna mellanhavandena ligger 

den kvar på kontot för interna mellanhavanden. Blank innebär ingen bokning av 

extern del. 

R – Den externa delen av de interna mellanhavandena bokas på definierat 

konto. Detta gäller klyvningsmetoden. Om det finns en transaktion för interna 

mellanhavanden mellan två bolag som konsoliderats med klyvningsmetoden, 

utförs beräkningen som bruttoredovisning, se exemplet i avsnittet nedan. 

S – Den externa delen av de interna mellanhavandena bokas på definierat 

konto. Detta gäller klyvningsmetoden. Om det finns en transaktion för interna 

mellanhavanden mellan två bolag som konsoliderats med klyvningsmetoden, 

utförs beräkningen som nettoredovisning, se exemplet i avsnittet nedan. 

E – Alla interna mellanhavanden elimineras i varje underkoncern. Interna 

mellanhavanden utanför den egna koncernen bokas mot det definierade externa 

kontot. Detta gäller alla konsolideringsmetoder, inklusive förvärvsmetoden. Om det 

finns en transaktion för interna mellanhavanden mellan två bolag som konsoliderats 

med klyvningsmetoden, utförs beräkningen som bruttoredovisning, se exemplet i 

avsnittet nedan. 

F – Alla interna mellanhavanden elimineras i varje underkoncern. Interna 

mellanhavanden utanför den ägda koncernen bokas mot det definierade externa 

kontot. Detta gäller alla konsolideringsmetoder, inklusive förvärvsmetoden. Om det 

finns en transaktion för interna mellanhavanden mellan två bolag som konsoliderats 

med klyvningsmetoden, utförs beräkningen som nettoredovisning, se exemplet i 

avsnittet nedan. 

1 – De interna mellanhavandena elimineras till 100 %, även för klyvningsmetoden. 

I följande exempel ägs bolag A till 55 % och bolag B till 50 % och båda bolagen 

konsolideras med klyvningsmetoden. A har rapporterat en fordran från B på 200 

och B har rapporterat en skuld till A på 200. 

Bruttoredovisning: 

När det finns interna mellanhavanden mellan två bolag som konsolideras med 

klyvningsmetoden, blir beräkningen för det bokförda beloppet på det externa 

kontot: (belopp för interna mellanhavanden * procentuell andel) * (100 – 

motbolagets procentuella andel) för bruttoredovisning: 

Bolag A: (200 * 55 %) * (100 % - 50 %) = 55 på det externa kontot. 

Bolag B: (200 * 50 %) * (100 % -55 %) = 45 på det externa kontot


Nettoredovisning: 

När det finns interna mellanhavanden mellan två bolag som konsolideras 

med klyvningsmetoden, får bolaget med den största andelen den externa delen: 

Beräkningen för beloppet som bokas på det externa kontot är: Belopp för 

interna mellanhavanden * (procentuell andel – motbolagets procentuella andel) 

Bolag A: 200 * (55 % - 50 %) = 10 på det externa kontot 

Bolag B: Inget belopp bokas mot det externa kontot 

5.2.4 Skriva ut rapporter över konfigureringen av interna mellanhavanden 



Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Rapporter och 

välj Interna mellanhavanden. 

Med den här funktionen kan du generera rapporter över de styrtabeller 

som definierats för avstämning och eliminering av interna mellanhavanden. 

Referens: Se avsnitt 4.6, Rapporter. 



5.2.5 Definiera inställningar för e-post 





Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar/Styrtabeller – e-post. 

På bilden visas fönstret Styrtabeller – e-post: 

Med den här funktionen kan du skicka avstämningsrapporterna till alla berörda 

personer via e-post. För att detta ska fungera måste du definiera följande: 

• En ansvarig person och dennes e-postadress. 

• Vilket eller vilka bolag som personen i fråga ska erhålla 

avstämningsrapporter för. 

Detta fönster är endast tillgängligt om du har markerat kryssrutan Använd 

e-post i den allmänna konfigureringen, samt angivit all information som 

krävs för att använda e-post. 


Allmänt 3.


5.3 Stämma av interna mellanhavanden 


Välj Koncern/Avstämning – interna transaktioner/interna mellanhavanden. 

På bilden visas fönstret Avstämning – interna mellanhavanden: 




Tre typer av 

rapporter 

Dimensionsuppdelade 

rapporter 


Med den här funktionen kan du generera rapporter över avstämningen av värden 

som rapporterats som interna mellanhavanden. Alla differenser skrivs ut i rapporten. 

Beräkningen och presentationen av rapporterna utförs enligt de fördefinierade 

styrtabellerna. Justeringsnumret är samma som numret på styrtabellen. Du har 

följande val att ta ställning till när du ska köra en rapport: 

• Vilket eller vilka rapportnummer du vill generera. 

• Vilket rapportinnehåll du vill generera. 

• Vilken bokslutsversion som avstämningen ska köras för. 

• Vilken konsolideringstyp och koncern du vill köra avstämningen för. 

• Om du vill ha ytterligare begränsningar för vad som visas i rapporten 

avseende bolag eller dimensioner. 

• Om rapporten ska köras med eller utan klyvningsmetoden. 

• Om totaler för bokslutsversioner ska visas eller inte. 

• Om interna mellanhavanden mot bolag utanför den egna koncernen 

ska inkluderas. 

• Om avstämningen ska köras för en annan valuta än koncernvalutan. 

• Hur värdena i rapporten ska sorteras. 

• Om endast differenser som överstiger en viss storlek ska visas. 

Du kan välja att skriva ut tre typer av rapporter: 

• Detaljerad – i rapporten visas alla interna mellanhavanden inom valt urval 

och valda alternativ. Du kan se differenser per transaktion, uppdelade i verklig 

differens och omräkningsdifferens. 

• Sammanfattad – i rapporten visas en sammanfattning av totalbeloppet som 

ska elimineras per bolag och koncerntotalen. Du kan se den totala differensen, 

uppdelad i verklig differens och omräkningsdifferens. 

• Icke matchande – rapporten påminner om den detaljerade rapporten, men här 

visas endast de interna mellanhavanden som saknar en matchande motpost. 

Du kan generera rapporter baserat på flera olika dimensionsnivåer. 

• Rapporterade utökade dimensioner – visar rapporten för de dimensioner 

som använts vid registreringen av interna mellanhavanden. 

• Välj nivåer för utökade dimensioner – visar rapporten för den dimensionsnivå 

som angivits för respektive utökad dimension 1-4.


Nettoredovisning 


Detaljerad 

rapport, första 

kolumnen 

Detaljerad 

rapport, andra 

kolumnen 

Detaljerad 

rapport, tredje 

kolumnen 

Kontotyp I 

Kontotyp J 

• Välj koder för utökade dimensioner – visar rapporten för de valda 

dimensionskoder som angivits för respektive utökad dimension 1-4. 

Om du använder nettoredovisning av interna mellanhavanden visas alltid total 

balans mellan två bolag, sorterad i bolagsordning. Om du däremot inte använder 

nettoredovisning av fordringar och skulder, kan det hända att balansen mellan två 

bolag visas två gånger i rapporten. Detta inträffar eftersom både fordran och skuld 

mot samma bolag rapporteras. 

Du kan förhandsvisa/skriva ut den genererade rapporten på flera olika sätt 

eftersom det rör sig om en standardrapport. 



I den första delen av rapporten visas bolagen som är delaktiga i transaktionen. 

Borgenären, dvs. det bolag som har en fordran/intäkt, visas först och därefter 

gäldenären, dvs. bolaget med motsvarande skuld/kostnad. I den första kolumnen 

i den detaljerade rapporten visas dessutom dimensionerna och motdimensionerna. 

Den andra kolumnen i rapporten, Transaktionsvaluta, syns endast om du använder 

konton för interna mellanhavanden med koden J. I den här kolumnen kan du se 

beloppet för fordringar/intäkter respektive skulder/kostnader i transaktionsvalutan 

per transaktion. 

I den sista kolumnen visas alla interna mellanhavanden i koncernens valuta 

eller valutan för den valutakod som valts i rapportalternativen. I den här kolumnen 

erhåller du dessutom beräkningsdifferensen per transaktion. Om du använder konton 

för interna mellanhavanden med koden J, delas beräkningsdifferensen upp i verklig 

differens och transaktionsdifferens. 

Om avstämningen körs mellan konton utan transaktionsvaluta (kontotyp I), beräknas 

eventuell total differens. 

Om avstämningen körs mellan konton med transaktionsvaluta (kontotyp J), delas 

differensen upp i två delar. Differens som uppkommer till följd av avstämningsfel 

i transaktionsvalutan kallas verklig differens. Den återstående delen av differensen 

kallas omräkningsdifferens. Detta förutsätter med andra ord att en omräkning till 

koncernvalutan först har utförts. 



Den 

sammanfattade 

rapporten 


I den här rapporten visas totalbeloppet som ska elimineras för koncernen i 

koncernvalutan. Dessutom visas eventuella differenser, uppdelade i verklig 

differens och omräkningsdifferens, förutsatt att transaktionsvalutan har använts. 

Den här rapporten är lämplig när du genererar en manuell koncernjustering för 

eliminering av interna mellanhavanden. 

5.3.1 Stämma av interna mellanhavanden online 



Välj menyn Bolag/Inmatning – rapporterade värden och öppna den 

blankett för inmatning som innehåller kontona för interna mellanhavanden. 

Om du arbetar i en centraliserad miljö där alla rapporterande bolag är anslutna till 

samma databas, kan du stämma av de interna mellanhavandena online medan du 

registrerar data. Du kan visa de mellanhavanden som rapporterats av motbolagen 

mot valt rapporterande bolag. Det här alternativet aktiverar du på fliken Avancerat. 

Referens: Se avsnitt 5.2.2, Definiera styrtabeller för avstämning och 

eliminering – fliken Avancerat. 

Om de rapporterande bolagen inte arbetar i en enda central databas, visas endast 

de interna mellanhavandena för valt rapporterande bolag i inmatningsfönstret. 

5.3.2 Skriva ut en rapport över de interna mellanhavandena för ett bolag 



Välj menyn Bolag/Rapporter – interna mellanhavanden och ange 

justeringsnumret som innehåller de konton för interna mellanhavanden 

som du vill visa. 

Om du arbetar i en centraliserad miljö där alla rapporterande bolag är anslutna till 

samma databas, kan du visa de mellanhavanden som rapporterats av motbolagen 

mot valt rapporterande bolag för det valda justeringsnumret. 

Med den här funktionen kan du skapa en rapport som visar de interna 

mellanhavandena för valt rapporterande bolag och de interna mellanhavanden 

som rapporterats mot bolaget i fråga. Om de rapporterande bolagen inte arbetar 

i en enda central databas, visas endast de interna mellanhavandena för valt 

rapporterande bolag i rapporten.


Du kan välja att visa rapporten i basvalutan eller den lokala valutan. Basvalutan 

är valutan som valts på menyn Underhåll/Konfigurering/Definiera valutakoder. 

Den lokala valutan är det valda rapporterande bolagets lokala valuta. 

Rapporturvalet och utformningen påminner om avstämningsrapporten som 

beskrivs ovan i menyn Bolag/Avstämning – interna transaktioner/interna 

mellanhavanden. 

5.4 Eliminera interna mellanhavanden automatiskt 



Välj Koncern/Konsolidera stegvis/Automatiska justeringstyper – interna 

mellanhavanden. Om du använder statusfunktionen väljer du Koncern/ 

Konsolidering med status för att köra hela konsolideringen, inklusive 

eliminering av interna mellanhavanden. 

På bilden visas fönstret Automatiska justeringstyper – interna mellanhavanden: 

Med den här funktionen kan du köra en automatisk eliminering av belopp som visas 

i avstämningsrapporten för interna mellanhavanden. Elimineringen utförs i enlighet 

med de styrtabeller som definierats. Elimineringar utförs endast utifrån styrtabeller 

som definierats som aktiva. Justeringar bokas automatiskt på bolagen eller 

koncernerna beroende på konsolideringstypen. Elimineringen utförs i enlighet 

med styrtabellerna som du definierat. Bokningarna görs i koncernvalutan. Om 

du vill skapa en manuell koncernjustering för att eliminera interna mellanhavanden, 

väljer du menyn Koncern/Inmatning – koncernjusteringar. 

Referens: Se avsnitt 7.2, Registrera koncernjusteringar manuellt. 




Rapporter 


För att du ska kunna köra en automatisk eliminering av interna mellanhavanden 

måste du definiera följande: 

• Konton för interna mellanhavanden, där du anger data. 

• Styrtabeller, där du definierar hur elimineringen och eventuella 

differenser ska bokas. 

Referens: Se avsnitt 5.2.1, Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering – 

fliken Standard. 

Om du vill kontrollera vilka automatiska justeringar som har skapats kan du 

skriva ut en rapport för detta ändamål. Rapporten finns under Koncern/ 

Rapporter – justeringar. 

Referens: Se avsnitt 4.6, Rapporter.

Vol 2, kapitel 6 Koncernjusteringar 129 

6 Stämma av och eliminera internvinster 

6.0 Översikt 

Inledning 

I detta 

kapitel 

Internvinst som uppkommer till följd av handel med andra bolag inom samma 

koncern måste elimineras. I Cognos Controller rapporteras marginaler för internvinst 

och internlager med hjälp av konton för interna mellanhavanden. Kontona stäms 

av mot varandra och används för att beräkna internvinst i enlighet med en eller 

flera fördefinierade styrtabeller. Avstämningen och beräkningen av internvinst 

används sedan i avstämningsrapporter och för manuella eller automatiska 

elimineringsjusteringar. 


Ämne Avsnitt 

Underlag för avstämning och eliminering av internvinst 6.1 

Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering av internvinst 6.2 

Definiera marginaler för internvinst 6.3 

Stämma av internvinster 6.4 

Eliminera internvinster automatiskt 6.5 


130 Koncernjusteringar Vol 2, kapitel 6 

6.1 Underlag för avstämning och eliminering av internvinst 

Inledning 

Vad stäms av 

och beräknas? 

Två olika 

elimineringsmetoder 

Rapporterade 

värden 


För att du ska kunna stämma av och eliminera internvinster måste du skapa en eller 

flera styrtabeller. I styrtabellerna definierar du vilka konton för intern försäljning 

och internlager du vill stämma av. Du definierar också hur du vill att den beräknade 

internvinsten ska bokföras. Elimineringen utförs sedan i enlighet med styrtabellerna. 

Det säljande bolaget rapporterar marginalerna för internförsäljningen per 

motbolag och det köpande bolaget rapporterar internlagret per motbolag. När 

avstämningsrapporten körs matchas de två värdena med varandra i enlighet med 

styrtabellerna, och internvinsten beräknas. Du kan välja att eliminera internvinsten 

automatiskt eller manuellt. 

Elimineringen av internvinster kan utföras med två olika metoder. Du kan 

välja mellan följande alternativ: 

• Boka justeringarna manuellt med koncernjusteringar. 

• Låta systemet boka justeringarna automatiskt. 

Beräkningen av internvinst måste definieras i styrtabellerna för båda 

elimineringsmetoderna. 

Referens: Se avsnitt 6.2, Definiera styrtabeller för avstämning och 

eliminering av internvinst. 

För att du ska kunna använda rutinen för beräkning av internvinster måste 

internförsäljningar och internlager rapporteras på konton för interna mellanhavanden 

som definierats för detta ändamål. Kontot för intern försäljning är kodat med koden 

M för interna mellanhavanden och kontot för internlager med koden I för interna 

mellanhavanden. 

När du registrerar marginaler för internvinster måste du alltid ange ett motbolag, 

vinstmarginalen i procent och i vissa fall även dimensionen och motdimensionen, 

utöver försäljningsbeloppet. När du registrerar värden för internlager anger du också 

ett motbolag, lagervärdet och i vissa fall även dimensionen och motdimensionen. 

Som ett alternativ till processen då varje säljande bolag registrerar vinstmarginaler 

för beräkningen av internvinster, kan du använda en standardtabell för 

vinstmarginaler. Denna tabell kan även definieras att åsidosätta den 

rapporterade vinstmarginalen. 

Referens: Se avsnitt 6.3, Definiera marginaler för internvinst.


Dimensioner 

Klyvningsmetoden 

I de fall försäljningskontot och lagerkontot delas upp i dimensioner, bör 

de ligga på samma dimensioner och dimensionsnivå. 

Om det säljande eller köpande bolaget, eller båda, konsolideras enligt 

klyvningsmetoden, beräknas och elimineras intervinsten enligt den metoden. 

6.2 Definiera styrtabeller för avstämning och eliminering 

av internvinst 

Inledning 

När du konfigurerar systemet för avstämning och eliminering av internvinst 

måste du definiera en eller flera styrtabeller. I styrtabellen väljer du vilka konton 

du vill använda för att stämma av internvinster och hur du vill att de beräknade 

internvinsterna ska elimineras. Internvinsterna stäms av och beräknas i enlighet 

med styrtabellen. Du kan låta systemet skapa automatiska justeringar för 

elimineringen, som lagras på den automatiska justeringstypen. 



6.2.1 Definiera styrtabeller för avstämning – fliken Standard 





internvinster och öppna fliken Standard. 

På bilden visas fliken Standard i fönstret Internvinster: 

På den här fliken kan du definiera hur kontona för intern försäljning ska 

stämmas av mot kontona för internlager. Det säljande bolaget rapporterar 

internvinstmarginaler från internförsäljningar och det köpande bolaget rapporterar 

hur mycket som finns kvar i internlagret. Dessa värden stäms av för varje bolag, 

motbolag och konto, samt eventuell dimension och motdimension. Detta innebär 

att internvinsten i lager kan beräknas för att visas i rapporter eller elimineras 

antingen manuellt eller automatiskt i det säljande och det köpande bolaget.


Manuella 

justeringar 

Automatiska 

justeringar 

Du kan definiera ett antal styrtabeller med separata justeringsnummer, som 

kombinerar olika konton för internförsäljning och internlager som används i 

beräkningen. Du kan också välja att inkludera samtliga konton för internförsäljning 

och internvinst i samma justering. Om du gör det hanteras försäljningskontot 

tillsammans med det lagerkonto som finns på samma rad i styrtabellen. 

Bokningen av internvinsten måste emellertid vara samma för alla 

avstämningar som utförs i samma justering. 

Du kan välja att endast köra en avstämningsrapport och sedan generera 

koncernjusteringar manuellt. I så fall definierar du styrtabellen som inaktiv. 

Du kan skapa en styrtabell per avstämning och definiera: 



• En beskrivning av justeringen/rapporten både på koncernspråket och det 

valda språket. 

• Vilket konto du vill använda som utjämningskonto för att balansera 

bolagsjusteringen. Du kan även definiera utjämningsdimensioner. 

• Vilket eller vilka konton för internförsäljning och vilket eller vilka 

konton för internlager som ska stämmas av mot varandra och användas 

vid beräkningen av internvinsten. 

Om du vill eliminera internvinsten automatiskt, definierar du styrtabellen 

som aktiv. Du skapar en automatisk justering per styrtabell och definierar: 





• Vilket konto du vill använda som utjämningskonto för att balansera 

bolagsjusteringen. Du kan även definiera utjämningsdimensioner. 

• Vilket eller vilka konton för internförsäljning och vilket eller vilka konton för 

internlager som ska stämmas av mot varandra och användas vid beräkningen 

av internvinsten. 

• På vilka konton den beräknade internvinsten ska bokas. Kontot för internlager 

i balansräkningen som du vill justera med internvinstelimineringen för det 

köpande bolaget och kontot i resultaträkningen, till exempel kostnader för 

sålda varor, för det säljande bolaget. 



Uppskjuten 

skatt 

Utjämningskonto 

Kontodefinitioner 


• Om du vill boka internvinsten på specifikationskonton, med en uppdelning av 

det aktuella årets förändringar och den ingående balansen, eller endast boka 

den utgående balansen. 

• Om elimineringen ska bokas på specifika dimensionskoder. 

Bokningen av uppskjuten skatt ska göras i samma automatiska justeringar som 

elimineringen av internvinst. När du definierar bokning av internvinst i styrtabellen 

bör extra rader användas för skattekontona. I kolumnen Skatt definierar du om 

skattedelen eller den andra delen av beloppet ska bokas på det definierade kontot. 

I kolumnen ingår B/T/N-alternativen, där B (blank) = total, T = (skatt) – skattedelen 

och N = (B-T) = totalen minus skatt. 

Eftersom det är inte är nödvändigt att använda den automatiska skattefunktionen och 

eftersom den uppskjutna skatten kan bokas på antingen säljaren eller köparen, måste 

du ange hur du vill göra i styrtabellen. Anger du B (köpare) i kolumnen B i tabellen 

för bokning av interna mellanhavanden bokas den uppskjutna skatten på köparen, 

anger du S (säljare) i kolumnen S i samma tabell bokas den uppskjutna skatten på 

säljaren. 

För att kunna köra beräkningen av uppskjuten skatt måste du aktivera och definiera 

skattesatser för länderna där en beräkning ska utföras. Använd skattetabellen HT01 – 

Skatter för att få fram skatteprocentsatsen för respektive land för det köpande bolaget 

och eventuellt även för respektive konto. Om ingen skattesats har definierats för 

landet för det köpande bolaget utförs ingen beräkning. Du hittar skattetabellen 

via menyn Underhåll/konfigurering/Automatiska justeringar/Styrtabeller – 


Alla bolag måste definieras med en landskod. Du definierar landskoder via 

menyn Underhåll/Bolagsstruktur/Definiera, i fältet Land. 

Den uppskjutna skatten beräknas med den skattesats som gäller vid 

balansräkningsdatumet i det köpande bolaget, enligt IFRS. 

Eftersom justeringen bokas på bolagen behöver du ett annat konto för att 

balansera bokningen. Detta konto kallas utjämningskonto. Samma utjämningskonto 

används både för justeringen som skapas i det säljande bolaget och för justeringen 

som skapas i det köpande bolaget. Du kan även definiera dimensioner för 

utjämningskontot. Utjämningskontots saldo bör vara noll på den högsta 

koncernnivån. 

Alla relevanta konton för internförsäljning måste definieras i kontostrukturen med 

koden M för interna mellanhavanden (internvinstmarginal). Köparens konton för 

internlager definieras med koden I för interna mellanhavanden. Kontona för 

internförsäljning och internlager bör definieras med samma dimensioner och 

dimensionsnivåer.


6.2.2 Definiera styrtabeller för avstämning – fliken Avancerat 




internvinster och öppna fliken Avancerat. 

På bilden visas fliken Avancerat i fönstret Internvinster: 

På den här fliken definierar du särskilda inställningar för beräkning av internvinster. 



Avancerade 

val 

Alternativ 


Du kan definiera om avstämningen/elimineringen ska beräknas på en viss 

bokslutsversion. Om du inte väljer något alternativ beräknas avstämningen 

och elimineringen för varje separat justeringstyp och rapporterat värde (REPO). 

Du kan även välja om själva den automatiska elimineringen av internvinsten 

ska bokas på en viss justeringstyp. Om du inte väljer något alternativ sker 

bokningen på de ursprungliga justeringstyperna där värdena rapporterats. 

Du kan välja att köra avstämningen på en motdimension. Det här alternativet 

gäller endast för dimension 1 och måste definieras i dimensionsstrukturen. Om 

du använder motdimensioner kan du även definiera om en justeringsdimension 

ska användas vid bokningen av den beräknade internvinsten. Bokningen sker 

i så fall på den ursprungliga dimensionskoden, om matchningen är fullständig. 

Det här alternativet gäller endast för dimension 1 och justeringsdimensionen 

måste ha definierats i dimensionsstrukturen på varje nivå. 

6.2.3 Skriva ut rapporter över konfigureringen av internvinster 

Menyhänvisning 


Välj Underhåll/Konfigurering/Automatiska justeringar – rapporter 

och välj Internvinster. 

Med den här funktionen kan du generera rapporter över de olika styrtabeller 

som definierats för elimineringen av internvinsten i lager. 

6.3 Definiera marginaler för internvinst 

Inledning 

I det här avsnittet beskrivs hur du kan definiera standardmarginaler för internvinst 

som gäller för definierade konton, bolag, motbolag och dimensioner. Du kan 

använda marginalerna som du definierar i tabellen om det säljande bolaget 

inte rapporterar någon internvinst. Du kan även välja att använda definierade 

standardmarginaler, även om det säljande bolaget har rapporterat en marginal. 

Du har dessutom möjlighet att definiera en justeringsmarginal i tabellen. Denna 

marginal ökar eller minskar marginalen som rapporterats från det säljande bolaget.


6.3.1 Definiera marginaler för internvinst – fliken Aktiv tabell 



Användningsområden 

Välj Koncern/Inmatning – marginaler för internvinst och öppna 

fliken Aktiv tabell. 

På bilden visas fliken Aktiv tabell i fönstret Inmatning – marginaler för internvinst: 

På den här fliken kan du definiera vilken marginaltabell som ska användas, 

samt ange när standardmarginaler och justeringsmarginaler ska användas. 

På fliken Underhåll tabeller kan du skapa tabeller för internvinstmarginaler. 

Det finns olika inställningar för hur marginaltabellerna ska användas för 

standard- och justeringsmarginaler: 

• De används oavsett om det säljande bolaget har rapporterat vinstmarginal 

eller inte. 

• De används om bolaget inte rapporterat någon vinstmarginal. Detta gäller 

endast standardmarginaler. 

• De används inte alls. 

• Standardmarginalen och justeringsmarginalen kan användas oberoende 

av varandra. 



6.3.2 Definiera marginaler för internvinst – fliken Underhåll tabeller 



Tabellen 


Välj Koncern/Inmatning – marginaler för internvinst och öppna fliken 

Underhåll tabeller. 

På bilden visas fliken Underhåll Tabeller i fönstret Inmatning – marginaler 

för internvinst: 

På den här fliken kan du definiera tabeller för standardmarginaler och 

justeringsmarginaler, som sedan kan aktiveras på olika sätt. Varje tabell har 

ett nummer mellan 1 och 99 och en beskrivning både på det lokala språket 

och koncernspråket. 

I tabellen kan du definiera marginalen och/eller justeringsmarginalen för 

följande fält: 

• Försäljningskonton 

• Bolag 

• Motbolag 

• Dimensioner kopplade till försäljningskontot 

Om ett fält lämnas blankt används marginalen och/eller justeringsmarginalen för 

alla typer av detta fält. Om fältet för motbolag lämnas blankt får alla motbolag 

den definierade marginalen och/eller justeringsmarginalen.


6.4 Stämma av internvinster 



Tre typer av 

rapporter 

Välj Koncern/Avstämning – interna transaktioner/Avstämning – internvinster. 

På bilden visas fönstret Avstämning – internvinster: 

Med den här funktionen kan du generera rapporter över avstämning mellan 

rapporterade internvinstmarginer eller standardmarginaler i enlighet med 

fördefinierade tabeller och internlager. I rapporten kan du även se den 

beräknade internvinsten som ska elimineras. Alla avstämningar utförs i 

koncernvalutan. Rapporter kan genereras med olika utskriftsalternativ och 

begränsas till att endast omfatta ett specifikt urval av bolag eller dimensioner. 

Du kan skriva ut tre olika typer av rapporter: 

• Detaljerad – i rapporten visas avstämningen av marginalen som rapporterats från 

det säljande bolaget och internlagret som rapporterats från det köpande bolaget 

i enlighet med motbolag, dimensioner osv. Dessutom visas den beräknade 

internvinsten per transaktion. 

• Sammanfattad – i rapporten visas den totala beräknade internvinst som 

ska elimineras per bolag. Den här rapporten kan användas om du arbetar 

med manuella justeringar för att eliminera internvinsten. 



Dimensionsuppdelade 

rapporter 

Val av 

sortering 

Jämförelseperiod 


• Icke matchande – rapporten påminner om den detaljerade rapporten, men 

här visas endast de interna transaktioner som saknar en matchande motpost. 

Du kan välja att generera rapporter med olika dimensionsurval: 

• Rapporterade utökade dimensioner – visar rapporten för de dimensioner som 

använts vid registreringen av marginaler för internförsäljning och lagervärden. 

• Dimensionskoder – visar rapporten för de koder som angivits för 

dimension 1-4. 

• Dimensionsnivåer – visar rapporten för de nivåer som angivits för 

dimension 1-4. 

Rapporten kan sorteras per: 

• 1 – Säljande bolag 

• 2 – Köpande bolag 

• 3 – Försäljningskonto 

• 4 – Lagerkonto 

Rapporten kan genereras med en angiven jämförelseperiod: 

• Samma period föregående år. 

• Sista perioden föregående år (årsslut). 

• Föregående period innevarande år. 

6.5 Eliminera internvinster automatiskt 


Välj Koncern/Konsolidera stegvis/Automatiska justeringar – internvinster. 

Om du använder statusfunktionen väljer du Koncern/Konsolidering med 

status för att köra hela konsolideringen, inklusive eliminering av internvinster. 

På bilden visas fönstret Automatiska justeringar – internvinster:



Rapporter 

Den här funktionen kan du använda om du vill köra en automatisk eliminering 

av den beräknade internvinsten i avstämningsrapporten som beskrivs ovan. 

Elimineringar utförs endast utifrån styrtabeller som definierats som aktiva. 

Elimineringen utförs in enlighet med de definierade styrtabellerna. Automatiska 

justeringar bokas på: 

• Det säljande bolaget – där det operativa resultatet påverkas av periodens 

förändring av intervinstreserver. 

• Det köpande bolaget – där internlagret justeras med den utgående balansen 

för internvinstreserverna. 

Alla belopp bokas i koncernvalutan. Om du vill skapa en koncernjustering 

för internvinsteliminering manuellt, kan du skapa den via menyalternativet 

Koncern/Inmatning – koncernjusteringar. 

Referens: Se avsnitt 7.2, Registrera koncernjusteringar manuellt. 

Om du vill kontrollera vilka automatiska justeringar som har skapats kan du 

skriva ut en rapport för detta ändamål. Rapporten finns under Koncern/ 

Rapporter – justeringar. 

Referens: Se avsnitt 4.6, Rapporte 



7 Koncernjusteringar 

7.0 Översikt 

Inledning 


Varje bokslut kräver justeringar för bl.a. interna fordringar, skulder, utdelningar, 

räntor, intern fakturering, internvinst i anläggningar och varor på väg. I Cognos 

Controller hanteras alla dessa koncernposter som koncernjusteringar, förutsatt 

att de inte avser förvärvsvärden, interna mellanhavanden och internvinster som 

elimineras automatiskt. 


Ämne Avsnitt 

Allmänt 7.1 

Registrera koncernjusteringar manuellt 7.2 

Kopiera koncernjusteringar 7.3 

Skriva ut rapporter över koncernjusteringar 7.4 

Registrera automatiska justeringar manuellt 7.5 



7.1 Allmänt 

Tre sätt att 

registrera 

koncernjusteringar 

Avstämning 

Koncernjusteringar 

och 

konsolidering 


Koncernjusteringarna registreras i koncernvalutan och kan skapas på tre olika sätt: 

• Manuell inmatning 

• Kopiering från tidigare perioder 

• Kopiering från ett annat koncernbolag 

Obs! Koncernjusteringar uppdaterar koncernbolaget (bolag som markerats med 

bolagstypen Koncern). 

När du har skapat koncernjusteringarna måste du köra en avstämning mellan konton 

och av ingående balanser för koncernbolaget innan du kan börja konsolidera data. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 14.2, Avstämning mellan konton och av 

ingående balanser. 

Koncernjusteringar ingår i förvärvselimineringar men inte i elimineringar 

av interna mellanhavanden. Följande punkter är ett par olika alternativ för 

hantering av justeringar från koncernen: 

• Använd bolagsjusteringar när det är möjligt. Du lagrar då justeringarna 

på berört bolag. Bolagsjusteringar ingår i både förvärvselimineringar 

och elimineringar av interna mellanhavanden. 

• Skapa ett fiktivt bolag med ett dotterbolag som bolagstyp och välj lämplig 

konsolideringsmetod, procentuell ägarandel osv. Använd detta bolag när 

du registrerar koncernjusteringar som bolagsjusteringar. Enda nackdelen 

uppstår när bolagsstrukturen omorganiseras. 

7.1.1 Inställningar i den allmänna konfigureringen 

Inledning 

I det här avsnittet beskrivs inställningar som definieras i funktionen Allmän 

konfigurering och som avser hanteringen av koncernjusteringar. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 8.1, Allmän konfigurering. 

Om du vill kunna skapa koncernjusteringar på dimensionsnivå, måste du aktivera 

de aktuella dimensionerna i funktionen Allmän konfigurering på fliken Allmänt 2.


Debet/kreditlayout 

Avstämningskoder 

mellan 

statistik- och 

huvudkonton 

Uppdatering 

enligt 

avstämning 

mellan konton 

Blankettgruppsvalidering 

i 

Inmatning 

Du kan välja en debet/kreditlayout när du registrerar koncernjusteringar genom 

att välja motsvarande alternativ på fliken Allmänt 3. Standardinställningen är att 

alla värden anges i en kolumn med tecknen +/-. 

Om du arbetar med huvudkonton och statistikkonton, som definierats med 

koder för avstämning mellan konton, måste du komma ihåg att uppdatera båda 

kontotyperna. Annars finns det risk att avstämningsfel uppstår mellan kontona. 

Statistikkonton förekommer ofta på en underblankett (t.ex. Analys av reserver) 

och huvudkonton på en huvudblankett (t.ex. Balansräkningen). 

Funktionen Uppdatering av justeringar enligt avstämning mellan konton uppdaterar 

automatiskt huvudkontona när du har skapat koncernjusteringar för statistikkonton. 

Du kan aktivera den här funktionen på fliken Allmänt 3 i den allmänna 

konfigureringen. Detta förutsätter att statistikkontona har definierats med 

avstämningskoder gentemot huvudkontona. När du skapar koncernjusteringar för 

statistikkonton uppdateras huvudkontona automatiskt när du sparar justeringsposten. 

Obs! För att justeringsposten ska balansera måste ett utjämningskonto registreras 

för den automatiska uppdateringen. Annars kan du inte spara. 

Koncernjusteringar som genereras för statistikkonton (typ R, S, T och U) med 

avstämningsregler, uppdaterar automatiskt konton i resultat- och balansräkningen 

(typ A, L, E, I och C). När du sparar justeringsposten visas uppdateringen direkt 

där den skapades i justeringsposten. För att uppdateringen ska kunna utföras måste 

koncernjusteringen skapas på det statistikkonto där avstämningskoden finns. Om 

du skapar en koncernjustering på det huvudkonto som avstämningsregeln avser, 

uppdateras inte statistikkontot. 

Om du vill arbeta med blankettgrupper i Inmatning – koncernjusteringar kan du 

använda funktionen för blankettgruppsvalidering i Inmatning – bolagsjusteringar/ 

koncernjusteringar. Den här funktionen aktiverar du på fliken Allmänt 3 i den 

allmänna konfigureringen. Funktionen begränsar åtkomsten till tillgängliga konton 

i Inmatning – koncernjusteringar beroende på den blankettgrupp som används för 

den faktiska perioden. 

Obs! Om du använder den här funktionen kan det hända att du får ogiltiga konton i 

en justering. Det kan till exempel inträffa om du kopierar eller importerar justeringar 

till en period och en del av kontona inte ingår i blankettgruppen för den perioden, 

eller om du ändrar blankettgruppen för perioden när du registrerat justeringar som 

använt konton som inte längre finns i blankettgruppen. 

Konton som är ogiltiga spärras för ändringar i justeringen. Om du vill kunna 

ändra dessa rader måste du ändra blankettgruppen eller tillfälligt radera 

inställningen i den allmänna konfigureringen. 

Då kan du radera hela den ogiltiga kontoraden och ersätta den med en giltig. 



Alternativ 

kopieringsmetod 

Kopiera utan 

att ändra 


Låsa 

justeringsposter 

Valutaomräkning 

av koncernjusteringar 


Om du vill använda de alternativa reglerna för kopiering av koncernjusteringar 

vid ett årsslut kan du definiera dessa på fliken Allmänt 3. Du kan välja att kopiera 

omvändbara typer, ej omvändbara typer eller båda, i enlighet med de alternativa 

reglerna. 

Referens: Se volym 1, kapitel 13.4.2.2, Kopiera bolagsjusteringar över 

årsslut – alternativa regler. 

När du kopierar fasta/omvändbara justeringsposter kan det hända att de kopierade 

justeringsposternas nummerordning ändras. Detta orsakas av temporära 

koncernjusteringar mellan de fasta/omvändbara koncernjusteringarna i den 

period du kopierar från. 

Om du inte vill att koncernjusteringarnas nummerföljd ska ändras efter kopieringen 

väljer du Kopiera justeringar utan att ändra justeringsnummer på fliken Allmänt 3. 

Rekommendation: Placera alltid de temporära justeringarna sist i 

justeringsnummerordningen, så att inga luckor uppstår i nummerserien 

när fasta och omvändbara justeringar kopieras. 

Du kan låsa koncernjusteringar för att på så sätt förhindra att ändringar görs i 

samma justeringspost. Välj Stäng befintliga justeringar för ändring på fliken 

Allmänt 3. Koncernjusteringarna låses när du sparar dem. Om du vill ändra 

en justeringspost måste du skapa en ny. 

Koncernjusteringar måste skapas i koncernvalutan. När du kör valutaomräkning 

av koncernen räknas alla transaktioner om i detalj, med ett undantag, enligt 

standardinställningarna i systemet. IB-kurser (omräkningskod I) räknas som 

ett genomsnitt på transaktioner som summerar till samma UB och som 

nästföljande år används som IB-kurs. 

Om du vill köra valutaomräkning i detalj även på IB-kurser väljer du Detaljerad 

valutaomräkning av I-kodade konton för justeringar på fliken Omräkning. 

Obs! När du räknar om detaljer är det mycket viktigt att du inte ändrar 

justeringsnummerordningen från en period till en annan. Detta gäller framför 

allt omräkningskoderna C och I, men även övriga omräkningar om detaljerna 

ska stämma. 

Referens: Se avsnitt 2.3.1, Valutaomräkning av bolagsjusteringar per transaktion. 

Om du vill skapa en koncernjustering till en fast/historisk kurs måste du definiera 

kontot med omräkningskod E, F eller G i kontostrukturen och uppdatera registret 

över historiska kurser. 

Referens: Se avsnitt 2.2.2, Registret för historiska kurser.


Avstämning 

Du kan köra en aktiv-/passivavstämning i justeringsposterna när du registrerar 

värden på konton med typ A, L, E, I och C. Avstämningen utförs enligt de 

regler som definierats på fliken Avstämning i den allmänna konfigureringen. 

7.2 Registrera koncernjusteringar manuellt 



Välj Koncern/Inmatning – koncernjusteringar. 

På bilden visas fönstret Inmatning – koncernjusteringar: 

Med den här funktionen kan du registrera koncernjusteringar manuellt. 

Varje koncernjustering tilldelas ett unikt justeringsnummer och sparas med en 

kopieringsregel som fastställer hur justeringen ska bearbetas i andra sammanhang, 

t.ex. när du kopierar koncernjusteringar. 

I justeringsposten visas det senast genererade justeringsnumret automatiskt när 

du har klickat på knappen Öppna och angivit följande information i textrutan 

Val av justering: 

• Period och aktualitet 

• Konsolideringstyp 




Kopieringsregler 

• Koncern 

• Justeringstyp (ej obligatoriskt) 


Därefter kan du klicka på Ny och ange följande information om den nya 

justeringsposten: 

• Kopieringsregeln (T väljs som standard) 

• Justeringstext 

• Konto, dimensioner och belopp per bokning 

Varje koncernjustering tilldelas ett unikt justeringsnummer. Justeringsnummerserien 

börjar på 101. Nummer 1 till 99 är reserverade för automatiska justeringar. 

Koncernjusteringen sparas med en kopieringsregel, som fastställer hur 

koncernjusteringen ska hanteras i andra sammanhang, t.ex. när koncernjusteringar 

kopieras från en period till en annan. 

Kopieringsregel Beskrivning 

F (fast) Används som en vanlig justeringspost och kopieras med eller 

utan årsslutsregler vid kopiering över årsslut. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 13.4.2, Kopiera 

koncernjusteringar mellan perioder. 

R (omvänd) Används för att boka med omvänt tecken vid kopiering 

över årsslut. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 13.4.2, Kopiera 

koncernjusteringar mellan perioder. 

T (temporär) Används normalt sett endast för innevarande bokslut. Du 

kan även kopiera den här typen till en annan period och 

över årsslut utan årsslutsreglerna. 

A (automatisk) Skapas för automatiska justeringar med hjälp av styrtabeller. 

Du kan använda den här typen för förvärvseliminering. 

Obs! Typen A är endast tillgänglig via menyn 

Underhåll/Särskilda funktioner/Inmatning – 

Automatiska justeringar. 

Referens: Se kapitel 3, Automatiska justeringar för 

förvärvseliminering.


Beloppskolumnen 

Inmatning 

Nettovinst 


av justering 

Kolumnen Belopp kan antingen visas som en kolumn med rubriken Belopp eller som 

två kolumner med rubrikerna Debet och Kredit. Detta definieras i funktionen Allmän 

konfigurering. Koncernjusteringar kan endast registreras i koncernbolagets valuta. 

Koncernjusteringar kan skapas för olika typer av konton, såväl huvudkonton som 

statistikkonton. Du kan emellertid inte uppdatera ett summakonto i en 

koncernjustering. 

Du kan inte registrera värden för nettovinst i vare sig balansräkningen, 

resultaträkningen eller analysen av reserver. Kontona uppdateras automatiskt 

när koncernjusteringen sparas. Du kan definiera aktuella konton på fliken 

Avstämning i den allmänna konfigureringen. 

Du kan utföra en balanskontroll för varje justering för att kontrollera att debet 

och kredit balanserar. Balanskontrollen kan köras oavsett om du arbetar i 

debet-/kreditkolumner eller i en särskild beloppskolumn. 

7.3 Kopiera koncernjusteringar 

Inledning 

Funktionen Kopiera koncernjusteringar kan vara praktisk då du bokar samma 

eller liknande koncernjusteringar från en period till en annan. Nedan beskrivs 

de olika kopieringsalternativen i Cognos Controller. 

Referens: Se avsnitt 4.6, Rapporter. 

7.3.1 Kopieringsregler 

Justeringsnummer 

Om du endast kopierar fasta/omvändbara koncernjusteringar kan du ändra 

nummerordningen för de kopierade justeringsposterna jämfört med 

nummerordningen i den period du kopierar från. Om det finns justeringsposter 

med kopieringsregeln T i nummerserien ändras justeringsposternas nummer efter 

kopieringen, eftersom huvudregeln specificerar att det inte får finnas några luckor 

i nummerserien. Detta kan få betydelse för valutaomräkning av koncernjusteringar 

per transaktion. 

Om du inte vill att justeringsnumren ska ändras vid kopieringen kan du alltid 

välja att i stället kopiera samtliga. 




Rekommendation: Registrera alltid temporära justeringar sist, så att dessa 

inte påverkar nummerordningen när du kopierar de fasta/omvändbara 

koncernjusteringarna. 

Ett annat alternativ för att försäkra dig om att justeringsnummerordningen 

inte ändras, är att ändra huvudregeln. Välj Kopiera justeringar utan att ändra 

justeringsnummer på fliken Allmänt 3 i den allmänna konfigureringen. Tänk 

dock på att detta alternativ kan ge upphov till luckor i nummerordningen. 

Obs! Ändringar i nummerordningen kan ge problem vid valutaomräkningen, 

särskilt för konton som är kodade med omräkningskoderna C och I. 

Referens: Se avsnitt 2.3, Valutaomräkning av bolagsjusteringar. 

7.3.2 Kopiera koncernjusteringar mellan perioder 


Välj Koncern/Kopiera/Koncernjusteringar mellan perioder. 

På bilden visas fönstret Kopiera – koncernjusteringar mellan perioder:



Regler 

vid årsslut 

Med den här funktionen kan du kopiera koncernjusteringar för en koncern 

mellan olika perioder. Du kan även ange: 

• Vilken typ av justering du vill kopiera. 

• Om du vill kopiera endast fasta/omvändbara justeringar eller alla justeringar. 

• Om du vill kopiera justeringarna utan regler för årsslut, dvs. utföra en enkel 

kopiering utan de allmänna UB/IB-reglerna vid kopiering till nästa år. 

• Om du ska rensa befintliga justeringar innan du kopierar. 

• Om du vill ha en loggrapport. 

När koncernjusteringar kopieras över ett årsslut tillämpas särskilda 

årsslutsregler, se nedan. 

7.3.3 Kopiera koncernjusteringar över årsslut 

Kopiering 

över årsslut 

När du kopierar koncernjusteringar över ett årsslut måste från-periodem motsvara 

årets sista månad eller vecka. Du kan definiera den sista perioden i räkenskapsåret på 

fliken Allmänt 1 i den allmänna konfigureringen. Vilken period du väljer att kopiera 

till avgör huruvida reglerna för kopiering över årsslut ska tillämpas eller inte. När 

du kopierar koncernjusteringar mellan perioder i samma räkenskapsår kopieras varje 

konto/justering med exakt samma innehåll. Så snart du kopierar till en period som 

infaller senare än räkenskapsårets sista period tillämpas reglerna för kopiering över 

årsslut. Samma regler gäller för kopiering av bolagsjusteringar. 

Om du kopierar bolags- och koncernjusteringar över ett årsslut, tillämpas särskilda 

inbyggda regler i Cognos Controller som definierar hur kopieringen ska utföras och 

vilka konton som påverkas av kopieringen. Det finns två typer av regler: 

• Grundregler – standard i systemet. 

• Alternativa regler – de alternativa reglerna påverkar endast steg 3 och 4 i 

kopieringsprocessen. 

• Se referenserna nedan för en fullständig beskrivning. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 13.4.2.1, Kopiera bolagsjusteringar över 

årsslut – grundregler och avsnitt 13.4.2.2, Kopiera bolagsjusteringar över 

årsslut – alternativa regler. 



Kopiering 

utan regler 

för årsslut 

Kopiera 

kopieringsregler 

Kopiering av 

justeringstyp 

till rapporterat 

värde 

Kopiera utan 

att ändra 



När du kopierar över ett årsslut, kopierar du vanligtvis UB-värdet till IB med 

hjälp av reglerna ovan. Det finns dock en möjlighet att frångå den principen. 

Om du tillfälligt vill kopiera koncernjusteringar över ett årsslut utan att aktivera 

ovanstående årsslutsregler väljer du Kopiera utan regler för årsslut via menyn 

Koncern/Kopiera – koncernjusteringar mellan perioder. 

På så sätt kan du köra en kopiering av typen konto-till-konto utan intelligenta regler. 

Detta innebär att: 

• Ingen kopiering från UB- till IB-konton utförs. 

• Ingen överföring från resultatkonton till kontona enligt den allmänna 

konfigureringen utförs. 

• Alla kontotyper bearbetas på samma sätt och behåller samma kontotyp 

efter kopieringen. 

• Ingen ändring av justeringstypen enligt reglerna som definierats i 

konfigureringen av justeringstyper utförs. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 13.1, Justeringstyper. 

När du kopierar koncernjusteringar kan du välja att kopiera samtliga justeringar 

eller endast fasta/omvändbara justeringar. 

Med standardinställningen kan du endast kopiera fasta/omvändbara justeringar. 

Du kan ändra inställningen om du vill kopiera samtliga justeringar. 

När du kopierar omvändbara (R) koncernjusteringar över ett årsslut ändras 

kopieringsregeln till fasta (F). 

Normalt sett utförs kopieringen av koncernjusteringar över ett årsslut från en 

justeringstyp till samma justeringstyp och rapporterade värden (justeringstyp blank) 

till blank. REPO är en bokslutsversion som består av justeringstypen blank, dvs. 

rapporterade värden. Du kan också definiera justeringstypen så att den ändras till 

en annan typ nästa år, eller överföra justeringstypen till rapporterade värden nästa 

år. Dessa kopieringsregler kan definieras per justeringstyp i funktionen Definiera 

bokslutsversioner/justeringstyper i kolumnen IB-kopieringsregel. Du kan ange 

vilken justeringstyp du vill kopiera här. Om kolumnen lämnas blank innebär det 

att värdena kan kopieras till bokslutsversionen REPO. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 13.1, Justeringstyper. 

När du kopierar fasta/omvändbara justeringsposter kan numreringen av de kopierade 

justeringsposterna komma att ändras. Detta kan bero på att det finns en del temporära 

koncernjusteringar bland de fasta/omvändbara koncernjusteringarna i den period du 

kopierar från.


Om du inte vill att koncernjusteringarnas nummerordning ska ändras efter 

kopieringen, väljer du Kopiera justeringar utan att ändra justeringsnummer 

på fliken Allmänt 3 i den allmänna konfigureringen. 

Ett tips är att alltid lägga de temporära justeringarna sist i nummerordningen, så att 

inga luckor uppstår i nummerserien när fasta och omvändbara justeringar kopieras. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 8.1.2, Allmän konfigurering – fliken Allmänt 2. 

7.3.4 Kopiera koncernjusteringar mellan koncernbolag 



Syfte 

Välj Koncern/Kopiera/Koncernjusteringar mellan koncerner. 

På bilden visas fönstret Kopiera – koncernjusteringar mellan koncerner: 

Med den här funktionen kan du kopiera koncernjusteringar mellan olika koncerner, 

med i övrigt oförändrade villkor. Du kan endast kopiera koncernjusteringar från 

ett koncernbolag i taget. 

En anledning till att kopiera koncernjusteringar mellan koncerner kan vara att 

en strukturförändring uppstått. Innan du kan kopiera koncernjusteringar mellan 

koncerner måste du definiera koncernen du kopierar till i bolagsstrukturen. 



Kopiera 

kopieringsregler 

Vad kopieras? 

Bolagstyper 

Rensa befintliga 

koncernjusteringar 

före kopiering 


När du kopierar koncernjusteringar kan du välja att kopiera samtliga justeringar 

eller endast fasta/omvändbara justeringstyper. 

Med standardinställningen kan du endast kopiera fasta/omvändbara justeringar. 

Du kan ändra inställningen om du vill kopiera samtliga justeringar. 

Kopieringen är en enkel kopiering utan möjligheter till ändringar, vilket innebär att 

befintliga värden sparas på exakt samma sätt som tidigare. Alla valda justeringstyper 

och samtliga blanketter kopieras alltid. 

De bolag som du kopierar till och från måste vara av samma typ. Ett koncernbolag 

måste till exempel kopieras till ett annat koncernbolag. Dessutom bör bolagen 

använda samma valuta eftersom ingen valutaomräkning utförs vid kopieringen. 

Om du under kopieringen vill rensa de koncernjusteringar som redan har 

bokats på den koncern du kopierar till, markerar du kryssrutan Avmarkera 

befintliga koncernjusteringar för aktuella val före kopiering. 

7.4 Skriva ut rapporter över koncernjusteringar 



Begränsningar 

Välj Koncern/Rapporter/Justeringar. 

Med den här funktionen kan du skriva ut rapporter över alla typer av justeringar. 

Rapporten omfattar bolagsjusteringar, koncernjusteringar och automatiska 

justeringar. Rapporten kan både begränsas i omfattning och sorteras per: 

• Konto 

• Justeringstyp och automatisk justeringstyp 


• Datum 

Referens: Se avsnitt 4.6.3, Skriva ut rapporter över justeringar i kolumner. 

De begränsningar avseende konton, justeringsnummer eller datum som definierats 

i fönstrets nedre del tillämpas oavsett vilken eller vilka rapporter du skriver ut.


Rapportens 

innehåll 


Rapportens innehåll beror framför allt på sorteringsordningen och eventuella 

begränsningar i urvalet. Om du till exempel väljer att sortera per justeringstyp eller 

justeringsnummer visar rapporten varje justering i detalj, post för post. Du kan 

visa all information som visades och registrerades när koncernjusteringen skapades. 

Om du har valt flera typer av rapporter skrivs dessa ut direkt efter varandra. 





7.5 Registrera automatiska justeringar manuellt 



Välj menyn Underhåll/Särskilda funktioner/Inmatning – 

automatiska justeringar. 

Obs! Denna funktion bör endast vara tillgänglig för och användas av 

systemadministratören i speciella situationer. För att skapa manuella automatiska 

justeringar behöver du specifika nycklar, som tillhandahålls av Cognos. 

Med den här funktionen kan du registrera bolagsjusteringar och koncernjusteringar 

för andra automatiska justeringstyper än BASE, dvs. automatiska justeringar. 

Normalt sett kan du skapa justeringar automatiskt när du kör eliminering av 

förvärvsvärden, interna mellanhavanden och internvinster. Som standard bokas 

alla vanliga bolags- och koncernjusteringar på den automatiska justeringstypen 

blank, dvs. registrerade grunddata. 


Vol 2, kapitel 8 Konsolidering och status 157 

8 Konsolidering och status 

8.0 Översikt 

Inledning 


I det här kapitlet lär du dig att konsolidera en koncern, samt hur du kör 

konsolideringen med eller utan statusfunktion. 


Ämne Avsnitt 

Konsolidering 8.1 

Stämma av mellan konton/ingående balanser per koncern 8.2 

Stämma av mellan konton/ingående balanser per automatisk 

justering 

Skriva ut rapporter för konsolideringsarbetet 8.4 

Batch-kön 8.5 

Statusregistret 8.6 

8.3 


158 Konsolidering och status Vol 2, kapitel 8 

8.1 Konsolidering 

Inledning 

Konsolidera 

stegvis 

Konsolidering 

med status 

Konsolidering 

av legala 

enheter och 

underenheter i 

olika strukturer 


Konsolideringen kan köras på två sätt, antingen med statusfunktionen aktiverad 

eller inaktiverad. 

Om du inaktiverar statusfunktionen gråmarkeras menyn Konsolidering med status. 

Då utför du i stället konsolideringen via Konsolidera stegvis/Konsolidering. 

Om du aktiverar statusfunktionen gråmarkeras menyn Konsolidera 

stegvis/Konsolidering. 

När du konsoliderar en koncern summeras alla belopp för de bolag som tillhör 

koncernen till en koncerntotal. Koncerntotalen sparas sedan under koncernens 

bolagskod. 

Stegvis konsolidering innebär att de olika stegen i konsolideringsprocessen, dvs. 

valutaomräkning, eliminering av interna mellanhavanden, eliminering av internvinst, 

konsolidering av legal enhet, förvärvseliminering och konsolidering, måste startas 

som separata funktioner. 

När du konsoliderar stegvis förekommer det ingen avstämningsprocess eller 

statushantering. 

Konsolidering med status innebär att systemet automatiskt utför alla steg 

i konsolideringsprocessen, dvs. valutaomräkning, eliminering av interna 

mellanhavanden, eliminering av internvinst, förvärvseliminering och konsolidering. 

När en konsolidering med status körs uppdaterar systemet statuskoden för bolagen 

i koncernen, enligt reglerna för avstämningen. 

I en manuellt genererad operativ bolagsstruktur är det två saker du bör tänka på: 

• En fiktiv koncern bestående av en legal enhet och underenheter kan ha delats 

upp. Då är underenheterna inte längre kopplade till sin legala enhet utan till 

andra koncerner. Om så är fallet inkluderas inte de legala enheterna i den 

operativa strukturen. Underenheterna konsolideras i de koncerner som de 

är kopplade till med den legala enhetens procentandel. 

• Om den fiktiva koncernen som består av en legal enhet och underenheter 

är intakt, konsolideras den legala enheten separat som i den legala 

bolagsstrukturen. 

I en automatiskt genererad operativ bolagsstruktur finns det inte några legala enheter, 

och underenheter inkluderas i konsolideringen tillsammans med de vanliga bolagen.


Konsolidera 

bolagsjusteringar 

Bolagsjustering 

0 

Avstämningar 

Konsolideringsordning 

Första 

konsolideringen 

Lägg märke till att inga förvärvselimineringar beräknas för dessa legala enheter 

som inte ingår i någon bolagsstruktur. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 3.10, Legala enheter och underenheter. 

Bolagsjusteringar används i alla steg i konsolideringsprocessen, eftersom 

dessa också måste räknas om och konsolideras. 

Alla inom koncernen bör arbeta med samma justeringstyper för samma ändamål, 

annars kan det hända att konsolideringen på den högsta nivån blir ofullständig. 

När du konsoliderar en koncern summeras alla bolagsjusteringar i koncernens 

dotterbolag till en gemensam justering, bolagsjustering 0. 

Vid avstämning mellan konton och av ingående balanser är det viktigt att 

rapporterade värden och varje enskild justeringstyp stäms av utan differenser, 

och/eller inom givna gränser i den allmänna konfigureringen, separat och oberoende 

av varandra. Om detta inte är möjligt är risken stor att omräkningen ger andra 

värden i den omräknade valutan eller att vissa bokslutsversioner visar olika värden. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 14.1, Avstämningsregler. 

Om det ingår legala enheter i strukturen konsolideras först alla underenheter 

som är kopplade till den legala enheten. Sedan inkluderas de legala enheterna 

i konsolideringen av koncernen. 

När du konsoliderar en koncern summeras alla bolagen till koncernbolaget och 

lagras på koncernens bolagskod. 

Oavsett om statusfunktionen är aktiverad eller inte rekommenderar vi att du 

konsoliderar stegvis, en nivå i taget, den första gången du kör konsolideringen. 

På så sätt kan du enkelt upptäcka eventuella differenser i de rapporterade värdena 

och justeringarna. Kör konsolideringen koncern för koncern, och gå en nivå uppåt 

varje gång. Om du behöver göra justeringar kan du konsolidera om direkt från den 

högsta nivån. 



8.1.1 Konsolidera värden stegvis 





Välj Koncern/Konsolidera stegvis/Konsolidering. 

På bilden visas fönstret Konsolidering: 

Med den här funktionen kan du konsolidera de bolag och värden som tillhör 

koncernen eller koncernerna, baserat på följande urval: 

• Aktualitet och periodintervall 

• IB-aktualitet 

• Konsolideringstyp och koncern 

• Schemalagda körningar 

• Perioden för ingående balans kan inte ändras, eftersom den valda perioden 

och aktualiteten är de avgörande faktorerna. 

Innan du använder Konsolidering med status bör följande krav uppfyllas: 

• Du måste skapa blankettgrupper och uppdateraUnderhåll/Rapporteringstillfälle/ 

Definiera för länkade blankettgrupper, perioder och aktualiteter. 

• Första året du konsoliderar i Cognos Controller bör du registrera alla balanser 

avseende föregående år för alla underenheter, dotterbolag och koncerner. 

Detta innebär att du undviker differenser och får en korrekt förvärvsvärdeskurs 

vid valutaomräkning för utländska bolag.


Schemalagda 

körningar 

Du kan schemalägga körningar så att de körs vid en viss tidpunkt. 

Standardalternativet Utför omedelbart körs också via batch-kön. 

Referens: Se avsnitt 8.5, Batch-kön. 

8.1.2 Konsolidera värden med status 


Välj först Underhåll/Status/Aktiv för att aktivera statusfunktionen. 

Välj sedan Koncern/Konsolidering med status. 

På bilden visas fönstret Konsolidering med status: 





Faserna i 

konsolidering 

med status 


Du kan använda den här funktionen för att konsolidera värden i koncernen. 

Konsolideringen utförs från den lägsta nivån. Du anger bl.a. följande: 

• Aktualitet och periodintervall 

• Aktualitet för ingående balansperiod 

• Konsolideringstyp och koncern 

• Valutaomräkningsmetod 

• Avstämning och statusalternativ 

• Planera körningar 

Perioden för ingående balans kan inte ändras eftersom den valda perioden 

och aktualiteten är de avgörande faktorerna. 

Innan du använder Konsolidering med status bör följande krav uppfyllas: 

• Du måste skapa blankettgrupper och uppdatera Underhåll/ 

Rapporteringstillfälle/Definiera för länkade blankettgrupper och perioder, 

aktualiteter och rapporteringstillfällen så att endast de avstämningar som 

krävs för den aktuella perioden kontrolleras. 

• Första året du konsoliderar i Cognos Controller bör du registrera alla balanser 

avseende föregående år för alla underenheter, dotterbolag och koncerner. Detta 

innebär att du undviker differenser och får en korrekt förvärvsvärdeskurs vid 

valutaomräkning för utländska bolag. 

Tabellen visar de olika faserna vid konsolidering med status: 


1 Konsolideringsstrukturen för korrekt period används. 

2 Systemet kontrollerar att värden har angivits för varje underenhet och 

dotterbolag som inkluderas i konsolideringsprocessen. 

3 Systemet kontrollerar att koncernavstämningen mellan konton och av 

ingående balanser per automatisk justering har genomförts med eller 

utan differenser. 

Statusregistret kan uppdateras beroende på inställningarna i den allmänna 

konfigureringen och/eller om avstämningsalternativet Aktiv/Passiv är 

aktiverat/inaktiverat. 


Avstämning. 

4 Valutaomräkning körs för alla bolag och underenheter till de koncerner 

och legala enheter de tillhör för angiven konsolideringstyp.


Avstämning och 

statusalternativ 

Konsolidering 

för ett intervall 

av perioder 

Planera 

körningar 

5 Interna mellanhavanden beräknas och automatiska elimineringar bokas 

för alla bolag och underenheter i koncernen respektive de legala enheterna. 

6 Internvinst beräknas och automatiska elimineringar bokas för alla bolag 

och underenheter i koncernen respektive de legala enheterna. 

7 Legala enheter konsolideras, vilket innebär att alla belopp för 

underenheterna som är kopplade till en legal enhet summeras. 

8 Periodens förvärvsvärden beräknas och elimineringar bokas för alla 

bolag i koncernen. 

9 Bolagen och de legala enheterna konsolideras. 

Det är viktigt att varje bolag stäms av enligt avstämningsreglerna innan 

konsolideringen utförs. Detta bör även göras när avstämningen utförs automatiskt 

med statusfunktionen aktiverad. 

Statusfunktionen kontrollerar följande: 

• Att data finns för samtliga bolag i koncernen. 

• Att registrerade data har stämts av enligt reglerna för avstämning. 

Om Ignorera ogiltiga avstämningar och saknade data väljs, fortsätter konsolideringen 

trots differenser och trots att data saknas. Om Ignorera ogiltiga avstämningar och 

saknade data inte väljs, stannar konsolideringsprocessen om det finns differenser 

och/eller saknade data eller konflikter med inställningarna i den allmänna 

konfigureringen. 

Referens: Se avsnitt 8.3, Avstämmning mellan konton och av ingående balanser 

per automatisk justering. 

När konsolidering utförs för ett intervall av perioder sker ingen automatisk 

avstämning eller kontroll av angivna data. Det är viktigt att varje dotterbolag stäms 

av enligt reglerna för avstämningen under menyn Koncern/Avstämning – mellan 

konton/ingående balanser per automatisk justering. På så sätt definieras 

konsolideringsstatusen. 

Referens: Se avsnitt 8.3, Avstämmning mellan konton och av ingående balanser 

per automatisk justering. 

Du kan schemalägga körningar så att de körs vid en viss tidpunkt. 

Standardalternativet Utför omedelbart körs också via batch-kön. 

Referens: Se avsnitt 8.5, Batch-kön. 



8.2 Stämma av mellan konton/ingående balanser per 

koncern 



Avstämningsunderlag 


Välj Koncern/Avstämning – mellan konton/ingående balanser per koncern. 

På bilden visas fönstret Avstämning – mellan konton/ingående balanser per koncern: 

I det här fönstret kan du stämma av data. De tre avstämningsalternativen 

Aktiv/Passiv, Mellan konton och Ingående balanser är som standard aktiverade 

vid registrering i fönstret. Avstämningen utförs per rapporteringstillfälle, vilket 

innebär att blanketter som ingår i en blankettgrupp som är avsedd för ett visst 

rapporteringstillfälle stäms av. 

Referens: Se volym 1, kapitel 9.1, Definiera rapporteringstillfällen. 

Lägg märke till att det finns flera regler för de olika avstämningsalternativen. 

Referens: Se volym 1, kapitel 14.1, Avstämningsregler. 

Avstämningen utförs för en eller flera koncerner med vissa fasta 

förutsättningar: 

• Alla automatiska justeringar inkluderas 

• Med lokal valuta


Uppdatera 

status för 

koncerner 


• Avstämning ska utföras med rapportvalet Avstämning. I den här rapporten 

visas eventuella datadifferenser. Dessa differenser kan därefter analyseras mer 

i detalj med rapportvalet Analysera differenser per utökad dimension och/eller 

Analysera differenser per automatisk justeringstyp. Ingen av dessa rapporter 

uppdaterar statuskoder eftersom de endast är avsedda för analys. 

Alla bolag inom en koncern måste stämmas av eller vara klara innan en koncerns 

status kan ändras till Klar. 

Referens: Se volym 1, kapitel 14, Bolagsavstämning. 





8.3 Stämma av mellan konton/ingående balanser per 

automatisk justering 

Inledning 


När du har konsoliderat en koncern vill du förmodligen kontrollera att alla data 

stämmer, från rapporterade värden och bolagsjusteringar till elimineringar av 

interna mellanhavanden och förvärv. Det är viktigt att du försäkrar dig om att 

konfigureringen för elimineringar är fullständig och att den uppdaterar alla 

konton som ska uppdateras. Det är också viktigt att du kontrollerar att de ingående 

balanserna är korrekta på alla nivåer, både i den lokala och den omräknade valutan. 

Välj Koncern/Avstämning – mellan konton/ingående balanser per 

automatisk justering. 





På bilden visas fönstret Avstämning – mellan konton/ingående balanser per 

automatisk justering: 

Du kan utföra två typer av avstämning: mellan konton eller av ingående 

balanser. Med den här funktionen kan du analysera möjliga avstämningsdifferenser. 

Statusregistret påverkas inte av den här funktionen, vilket innebär att status inte kan 

anges när avstämningen körs från det här menyalternativet. Alla konton stäms av, 

oavsett vilken blankett de tillhör. 

Du kan stämma av både basvärden (rapporterade värden och manuella justeringar) 

och automatiska justeringar. Detta beror på vilken bokslutsversion och 

bidragsversion du valt. Det går till exempel att stämma av varje typ av 

automatisk justering, en efter en eller alla på en gång. 

Beroende på vilken konsolideringstyp och koncern du valt kan du stämma av ett 

bolag från olika nivåer i olika valutor. 

Om du har ändrat strukturen är den här funktionen ett mycket lämpligt verktyg 

för avstämning. 

Obs! När du ska uppdatera koncernstatusen måste du använda menyalternativet 

Koncern/Avstämning – mellan konton/ingående balanser per koncern.


8.4 Skriva ut rapporter för konsolideringsarbetet 

Inledning 

I detta avsnitt beskrivs olika typer av rapporter som kan vara till hjälp när du 

konsoliderar värden och vill kontrollera och analysera resultatet. 

8.4.1 Råbalans med djupanalys 



Välj Koncern/Rapporter/Råbalans med djupanalys. 

På bilden visas fönstret Rapporter – råbalans med djupanalys: 

Med den här funktionen kan du antingen skriva ut en råbalans eller utföra en 

djupanalys av en koncern eller ett bolag. En råbalans är en rapport där du kan se 

en sammanställning över värden i koncernens dotterbolag, bolagsjusteringar och 

automatiska justeringstyper innan eller efter att du konsoliderat bolagens värden. 

I rapporten visas en sammanställning över alla bolag som hör till en specifik 

koncern och konsolideringstyp. Bolagstotalen beräknas i rapporten, vilket 

innebär att du alltid kan visa en koncerntotal utan att köra en konsolidering. 



Djupanalyser 

Kolumninnehåll 

Två typer av 

rapporter 

Koncern 

och bolag 


Den här beskrivningen gäller även för legala enheter och underenheter. Legala 

enheter visas som koncerner och underenheter som vanliga bolag. 

Djupanalys innebär att du med hjälp av listrutan längst ned i fönstret kan borra 

dig ned i strukturen. Djupanalysen kan utföras på: 

• Konto 

• Bolag 


• Automatisk justeringstyp 


• Motbolag 

• Motdimension 

• Utökad dimension 1-4 

Obs! Du måste välja bidragsversionen ALL om du vill visa all information för en 

koncern. Lägg även märke till att förvärvselimineringar och eliminering av interna 

mellanhavanden och internvinster normalt sett visas per bolag och inte i separata 

kolumner som i tidigare versioner. Det finns emellertid möjlighet att visa 

elimineringarna i separata kolumner. Bidragsversionen styr vilka elimineringar 

som visas. 

Du kan välja att visa råbalansen på två olika sätt: med bolag i kolumnerna eller 

med kombinationer av bokslutsversion/bidragsversion i kolumnerna. Det senare 

alternativet ger dig möjlighet att definiera maximalt fem olika kombinationer. 

Detta är främst avsett att användas i djupanalyser. 

Om du har valt att visa bolag i kolumnerna, kan du välja att skriva ut två olika 

typer av rapporter: 

• Bolag i kolumner – visar varje bolag i koncernen i en separat kolumn, 

koncernjusteringar i en kolumn, samt en kolumn med totaler. 

• Totaler i kolumner – visar moderbolaget i en kolumn, totalen av alla 

dotterbolag i en kolumn, totalen av moderbolaget och alla dotterbolag i en 

kolumn, koncernjusteringar i en kolumn, samt en kolumn med totalvärden. 

Konsolideringstypen och koncernen anges alltid i början. Om du har valt 

bokslutsversion/bidragsversion i kolumnerna, kan du analysera ett enskilt 

bolag genom att markera kryssrutan Bolag och välja önskad bolagskod.


Blankett 

eller konto 

Rapportalternativ 


8.4.2 Kontoanalys 



Du kan välja att låta råbalansen visa antingen en blankett eller ett konto. Om du 

väljer flera blanketter visas dessa efter varandra. Om du väljer att visa ett konto 

visas en annan layout, under förutsättning att du valt en koncern och kolumner 

med kombinationer av bokslutsversion/bidragsversion. I rapporten visas då 

beloppen på kontot med bolagen på raderna och kombinationerna av 

bokslutsversion/bidragsversion i kolumnerna. 

Om du klickar på Detaljer visas ytterligare rapportalternativ. Du kan välja specifika 

koder för utökade dimensioner och välja att visa rader och/eller bolag utan värden. 

• Med Visa konsoliderad koncern visas en extra kolumn med den konsoliderade 

koncernens värden. 

• Med Visa elimineringar separat visas ytterligare tre kolumner för 

förvärvseliminering, eliminering av interna mellanhavanden och eliminering 

av internvinst. 





Välj Koncern/Rapporter/Kontoanalys. 

Med den här funktionen kan du skriva ut en kontoanalys, som kan vara praktisk 

om du behöver analysera en summa som brutits ned i beståndsdelar på kontonivå. 

Ett belopp som visas på ett enskilt konto i råbalansen kan kräva en mer detaljerad 

analys. Kontoanalysen bryter ned beloppet i beståndsdelar när dessa finns att tillgå. 

Delarna av ett belopp som finns på ett konto redovisas för alla koncernens 

dotterbolag eller för ett enda bolag. 

Rapporten innehåller samma information som rapporten Råbalans, eftersom 

råbalansen visar elimineringar distribuerade över bolagen (normalläge). 

Obs! Du måste välja koncernvalutan om du vill visa alla bokningar. 



Vad rapporten 

analyserar 

Rapportens 

innehåll 

Analys av 

konsoliderade 

reserver 



Tabellen visar vilka delar av kontot som analyseras i registerrapporten: 

Om kontot... så kan du se... 

är dimensionsuppdelat vad som har rapporterats på respektive 

dimension. 

innehåller värden från olika 

justeringstyper 

innehåller värden som skapats via 

automatisk förvärvsvärdeseliminering 

och automatisk eliminering av interna 

mellanhavanden och internvinst 

innehåller värden som bokats på 

koncernen 

vad som har rapporterats per 

justeringstyp och bolagsjusteringspost. 

vilka belopp som har bokats på 

respektive automatisk justeringstyp, 

med justeringsnummer. 

vilka belopp som har skapats per 

koncernjustering. 

är av typen interna mellanhavanden vad som har bokats på varje motpart 

och eventuell motdimension. 

Du kan skriva ut kontoanalysen för en koncern eller för ett bolag. När du 

väljer koncernen visas de direkta dotterbolagen som ingår i koncernen, samt en 

koncerntotal. Rapporten kan visas sorterad per bolag, konto eller förändringskonton. 

Om du väljer alternativet Alla koncernnivåer, som endast kan kombineras med 

analys per konto, får du information om de valda kontona för alla bolag som bidragit 

till den valda koncernen. Informationen visas efter nivå och koncern: Dessutom visas 

koncernernas subtotaler. 

Kontoanalysen innehåller ett alternativ för analys av konsoliderade reserver. 

Välj alternativet och ange kontot för konsoliderade reserver och koncernen. 

En analysrapport visas där du kan se vilka bolag och konton som bokningarna 

på kontot för konsoliderade reserver härstammar från. 

Referens: Information om hur du analyserar utjämningskonton finns 

i avsnitt 8.4.2, Kontoanalys. 




avsnitt 2.3, Standardrapporter.


8.5 Batch-kön 

Inledning 

Menyhänvisningar 

Detaljer 

I Cognos Controller kan du köra flera konsolideringar samtidigt. Batch-kön visar 

pågående konsolideringar och konsolideringar som väntar på att köras. Du kan 

stänga fönstret Batch-kö även om en körning inte är slutförd. I tabellen Batch-kö 

kan du se information om respektive körning i kön. Om du har behörighet att 

hantera batch-kön, kan du kontrollera vissa åtgärder för samtliga körningar i kön. 

Om du bara har behörighet att visa batch-kön, kan du endast kontrollera vissa 

åtgärder för dina egna körningar i kön. Möjliga åtgärder är att avbryta och ändra 

schemaläggningen av körningar som inte har utförts (endast med behörighet 

att hantera batch-kön), eller ta bort körningar utan bearbetning från tabellen. 

Med följande menyalternativ kan batch-körningar skapas: 

• Koncern/Konsolidering med status 

• Koncern/Konsolidera stegvis/Valutaomräkning 

• Koncern/Konsolidera stegvis/Automatiska justeringar – interna 


• Koncern/Konsolidera stegvis/Automatiska justeringar – internvinster 

• Koncern/Konsolidera stegvis/Automatiska justeringar – genererade 


• Koncern/Konsolidera stegvis/Konsolidering 

• Rapporter/Bearbeta OLAP-kuber 

Du kan visa detaljerad information om respektive körning genom att välja 

en körning i tabellen och klicka på Detaljer. Om en körning har statusen 

Ej påbörjad visas ingen information i fönstret Detaljer. 

Obs! Om du schemalägger en körning till ett visst datum och en viss tid innebär 

det att körningen utförs efter denna tidpunkt i den ordning som batch-kön är 

organiserad i. Om du använder funktionen Beroende av måste villkoret ifråga 

också uppfyllas innan körningen utförs. 



8.6 Statusregistret 

Inledning 

8.6.1 Koncernstatus 



Regler för 

rapportering 

av status 


Rapporteringsstatusen visar hur långt arbetet fortskridit för ett enskilt bolag och för 

varje rapporteringstillfälle. När ett moment har utförts och godkänts, ändras 

statusen för det aktuella bolaget eller koncernen. 

Referens: Se volym 1, avsnitt 12.5, Visa rapporteringsstatus för bolag. 

Välj Koncern/Koncernstatus. 

På bilden visas fönstret Koncernstatus: 

Med den här funktionen kan du se hur arbetet har framskridit. Rapporten kan skrivas 

ut även när statusfunktionen är inaktiverad. 

Det finns vissa regler som måste följas för att du ska kunna ange rapporteringsstatus 

för koncerner. Avstämningen utförs enligt inställningarna på fliken Avstämning i 

den allmänna konfigureringen.


Analysera 

status 

• Om avstämningen ska utföras efter en viss justeringstyp eller bokslutsversion, 

måste du ange det som standard på fliken Avstämning i den allmänna 

konfigureringen. Om du ändrar justeringstypen eller bokslutsversionen 

i fönstret Avstämning – mellan konton/ingående balanser, visar 

avstämningsrapporten att valen inte överensstämmer med inställningarna 

i den allmänna konfigureringen och att statusen inte kommer att uppdateras. 

• Avstämningsalternativen Aktiv/Passiv, Mellan konton och Ingående balanser 

måste stämmas av samtidigt. 

• Differenser i Aktiv/Passiv accepteras endast om kryssrutan Ignorera 

balanskontroll markeras för perioden/rapporteringstillfället i fönstret 

Definiera rapporteringstillfälle. 

• Största accepterade differens kan endast tillämpas på avstämningsalternativen 

Mellan konton och Ingående balanser. 

Du kan övervaka statusen för enskilda bolag och koncerner med avseende 

på aktualitet, period och rapporteringstillfälle. 

Till vänster i fönstret visas bolagets status i koncernträdet. Om du vill ha ytterligare 

information om ett enskilt bolag kan du markera bolaget i koncernträdet och 

dubbelklicka på Information om bolagets rapporteringsstatus för det aktuella 

rapporteringstillfället. 

Till höger visas ett stapeldiagram över antalet bolag som har statuskoderna Saknas, 

Bearbetas, Avstämt och Klar. 

Uppgifter om rapporteringsstatusen och rapporteringstillfället visas ovanför 

stapeldiagrammet. 

8.6.2 Ändra status manuellt 

Inledning 

Ibland kan det vara nödvändigt att ändra statusen manuellt. Ett bolag eller en 

koncern kan ha statuskoden Rapporterat även om statusen egentligen borde vara 

Klar. Detta kan exempelvis bero på en mindre och oväsentlig differens. Om så 

är fallet kan du manuellt ändra bolagets statuskod. 



Tre sätt 

att ändra 

statuskoden 


Det finns tre olika sätt att ändra rapporteringsstatusen: 

• Ändra status per bolag 

• Ändra status för flera perioder 

• Återställa status för en period 

8.6.2.1 Ändra status per bolag 



Välj Underhåll/Status/Ändra status och välj metoden Ändra. 

På bilden visas fliken Per Bolag i fönstret Ändra status: 

Med den här funktionen kan du ändra statuskoden för ett eller flera separata bolag. 

Du kan ändra rapporteringsstatusen till Bearbetas eller Klar. Välj aktualitet, period 

och rapporteringstillfälle och klicka sedan på Öppna för att visa bolag för det 

aktuella urvalet på fliken. Du kan ändra flera bolag på en gång.


Om du ändrar rapporteringsstatusen för ett rapporteringstillfälle ändras även 

efterföljande rapporteringstillfällen inom samma period. Detta innebär att om det 

finns tre rapporteringstillfällen med statuskoden Klar, varav det andra ska återställas, 

kommer även det tredje att återställas, men inte det första. 

Obs! Du kan ändra rapporteringsstatusen för aktualiteten, perioden, 

rapporteringstillfället och bolaget. Om du har definierat inställningar för 

bolagslåsning kan du låsa upp bolagen genom att återställa rapporteringsstatusen. 

8.6.2.2 Ändra status för perioder 



Välj Underhåll/Status/Ändra status och öppna fliken Flera Perioder. 

På bilden visas fliken Flera Perioder i fönstret Ändra status: 

Med den här funktionen kan du ändra rapporteringsstatusen för flera perioder. 

Om du vill ändra status för ett eller flera bolag väljer du alternativknappen 

Bolag och anger det eller de bolag som du vill ändra status för. Välj Klar eller 

Rapporterat och klicka på Kör. Om du vill ändra status för en koncern väljer 

du alternativknappen Koncern och anger koncern, konsolideringstyp och om 

underkoncerner ska inkluderas. 




Du kan ändra rapporteringsstatusen till Klar eller Bearbetas. Välj aktualitet, period 

och rapporteringstillfälle och gå sedan till fliken Flera perioder. Om du vill ändra 

status för ett eller flera bolag väljer du alternativknappen Bolag och anger det eller 

de bolag som du vill ändra status för. Välj Klar eller Bearbetas och klicka på Kör. 

Om du vill ändra status för en koncern väljer du Koncern och anger koncern, 

konsolideringstyp och om underkoncerner ska inkluderas. 

Obs! Om du har definierat inställningar för bolagslåsning kan du låsa upp bolagen 

genom att återställa rapporteringsstatusen. 

8.6.2.3 Återställa status för en period 



Välj Underhåll/Status/Ändra status och välj metoden Återställ. 

Med den här funktionen kan du återställa statuskoden. 

Om du väljer Återställ ändras statuskoden Klar till Bearbetas. Bolag med 

statuskoden Saknas ändras inte. 

Om du väljer att återställa rapporteringsstatusen för en aktualitet, period och 

rapporteringstillfälle, ändras statusen från Klar eller Avstämt till Bearbetas. 

Bolag med statuskoden Saknas ändras inte. 

Om du ändrar rapporteringsstatusen för ett rapporteringstillfälle, ändras även 

efterföljande rapporteringstillfällen inom samma period. Detta innebär att om 

det finns tre rapporteringstillfällen med statuskoden Klar, varav det andra ska 

återställas, kommer även det tredje att återställas, men inte det första. 

Obs! Återställningen av rapporteringsstatus omfattar alla bolag för vald 

aktualitet, period och rapporteringstillfälle. Om du har definierat inställningar för 

bolagslåsning kan du låsa upp bolagen genom att återställa rapporteringsstatusen. 

8.6.3 Initiera statusregistret 

Inledning 

Om data registrerats på felaktigt sätt i Cognos Controller kan det hända att statusen 

för ett bolag visas som Saknas, även om informationen egentligen finns. Om så är 

fallet måste du köra en första initiering. 

Obs! Använd inte denna funktion om du vill ändra statuskoden för enskilda bolag. 

I så fall bör du använda funktionen Ändra status.




Välj Underhåll/Särskilda funktioner/Initiera statusregister. Denna funktion 

kan endast köras i enanvändarläge, vilket aktiveras under Underhåll/ 

Användare/Enanvändarläge. 

Välj period och aktualitet och klicka sedan på Kör. 


Vol 2, Index 179 

Index 

Ackumulerad avskrivning............................99 

Aktieinnehav och eget kapital 

avstämning ............................................103 

Aktieinnehav och förvärvsvärden 

registrera............................................90, 92 

skriva ut rapporter.................................106 

Aktivera 

automatiska justeringar...........................53 

status......................................................161 

valutakoder................................................2 

Automatiska justeringar.............. 42, 133, 148 

aktivera/inaktivera ..................................53 

användardefinierade..........................51, 75 

automatiska justeringstyper ....................43 

beloppstyper............................................59 

beräkningsmetoder..................................58 

beräkningsparametrar .............................43 

definiera ..................................................52 

fördefinierade....................................51, 62 

förvärvseliminering...............................104 

hjälpstyrtabeller ......................................64 

interna mellanhavanden........................127 

kurstyper .................................................59 

rapporter................................................154 

Registrera manuellt...............................155 

regler .......................................................60 

styrtabeller...............................................43 

terminologi..............................................44 

urvalsmetoder..........................................57 

villkor......................................................56 

Automatiska justeringstyper 

definiera ..................................................47 

skriva ut rapporter...................................49 

Avstämning 

aktieinnehav och eget kapital ...............103 


interna mellanhavanden online.............126 

mellan konton/ingående balanser per 

automatisk justering.........................166 

mellan konton/ingående balanser per 

koncern.............................................164 

underlag för förvärvseliminering..........102 

Avstämning och eliminering 


Avstämningskoder 

koncernjusteringar ................................145 

Avstämningsrapporter 

aktieinnehav och förvärvsvärden..........100 

historiska kurser........................................9 

Balanskontroll..............................................98 

Basvaluta 

konfigurering.............................................2 

Batch-kö .................................................... 171 

Beloppstyper 

Automatiska justeringar......................... 59 

Beräkningsmetoder 

automatiska justeringar.......................... 58 

Bidragsversioner ......................................... 46 

definiera.................................................. 49 

skriva ut rapporter .................................. 49 

verifiera strukturer ................................. 50 

Bokning 

differenser vid interna 

mellanhavanden .............................. 116 

Bolagsjusteringar 

konsolidering........................................ 159 

låsa........................................................ 146 

rapporter ............................................... 154 

valutaomräkningsrapporter .................... 39 

Dagskursmetoden........................................ 12 

Definiera 


automatiska justeringstyper ................... 47 

bidragsversioner..................................... 49 

styrtabeller.............................................. 61 

styrtabeller för avstämning .................. 133 

valutaomräkningar E, F och G............... 21 

Definiera styrtabeller 

avstämning och eliminering................. 117 

Detaljerade rapporter ........................ 124, 139 

Differenser vid interna mellanhavanden 

bokning................................................. 116 

Dimensioner 

interna mellanhavanden ....................... 116 

Djupanalys 


Eliminera 

förvärvsvärden ..................................... 104 

internvinster ......................................... 130 

Eliminering 



klyvningsmetod.................................... 119 

Eliminering av internvinst 

skriva ut rapporter ................................ 141 

Eliminering av internvinster 

köra....................................................... 141 

rapporter ............................................... 136 

Elimineringsmetoder........................... 79, 113 

E-post ........................................................ 122 

Ersätta 

aktieinnehav och förvärvsvärden........... 95 

Externa aktieinnehav och förvärvsvärden 

registrera................................................. 93 




Fasta justeringar.........................................148 

Fördefinierade automatiska justeringar.......53 

styrtabeller.................................. 83, 85, 88 

Försäljning 

aktieinnehav och förvärvsvärden............95 

Förvärvseliminering.....................................42 

skriva ut rapporter.................................107 

Förvärvsmetoden .........................................81 

Förvärvsregister ...........................................90 

underhålla................................................95 


eliminera................................................104 

Förvärvsvärden och aktieinnehav 

registrera..................................................90 

Historiska kurser....................................21, 98 

avstämningsrapporter................................9 

kopiera.......................................................7 

rapporter....................................................9 

registrera....................................................4 

Hjälpstyrtabeller 


Härledningsaktualiteter 

valutaomräkning .....................................38 

Icke matchande rapporter ..................124, 140 

Indirekta automatiska justeringar ................81 

Ingående balanser 

avstämning ............................................164 

fält för matchning....................................28 

justeringsnummer....................................28 

justeringstyper.........................................28 

konton för interna mellanhavanden........31 

omräkningskod C....................................26 

omräkningskod I .....................................27 

utökade dimensioner...............................30 


Initiera 

statusregister .........................................176 

Inställningar 

allmän konfigurering ............................144 

Interna aktieinnehav och förvärvsvärden 

registrera..................................................93 

Interna mellanhavanden.............................115 

automatisk eliminering .........................114 

avstämningsrapporter............................124 

dimensioner...........................................116 

eliminering ............................................127 

e-post.....................................................122 

rapporter................................................121 

styrtabeller.............................................112 

Internvinst ..................................................129 

avancerat val .........................................136 

Internvinsteliminering 

definiera styrtabeller .............................132 

Joint venture-metoden .................................89 

Justerad differens ...........................................9 

Justeringar i kolumner 

per automatisk justeringstyp ................ 109 

per justeringstyp................................... 108 

skriva ut rapporter ................................ 108 

Justeringsmarginaler 

definiera................................................ 137 

Justeringsnummer 

justeringsnummer 0.............................. 159 

koncernjusteringar................................ 148 

kopiera koncernjusteringar .................. 149 

Jämförelseperioder 


Kapitalandelsmetoden................................. 86 

Klyvningsmetoden .............................. 84, 118 

Kolumnen debet/kredit ............................. 147 

Koncernjusteringar 

alternativa kopieringsregler ................. 146 

blankettgrupper .................................... 145 

dimensioner.......................................... 144 

justeringsnummer................................. 148 

justeringsnummer 0.............................. 159 

kopiera utan att ändra nummer ............ 146 

kopiera över årsslut.............................. 151 

kopieringsregler ................................... 148 

layout.................................................... 145 

rapporter ............................................... 154 

registrera............................................... 144 

valutaomräkning................................... 146 

Koncernjusteringar mellan koncerner 

kopiera.................................................. 153 

Koncernjusteringar mellan perioder 

kopiera.................................................. 151 

Koncernstatus 

rapporter ............................................... 172 

Koncernvaluta 

lagra förvärvsvärden .............................. 78 

Konfigurera 

basvalutan................................................. 2 

Konsolidera 

legala enheter ....................................... 158 

med status............................................. 161 

stegvis................................................... 160 

underenheter......................................... 158 

Konsolidering 

bolagsjusteringar .................................. 159 

kontoanalys .......................................... 169 

legal/operativ.......................................... 45 

med status............................................. 158 

råbalans med djupanalys...................... 167 

stegvis................................................... 158 

Konsolidering med status 

faser ...................................................... 162 

förutsättningar ...................................... 162 

Konsolideringsmetoder............................... 80 

Konsolideringsstrukturer ............................ 80

Vol 2, Index 181 

Konto för förvärvsvärde ..............................90 

Kontoanalys ...............................................169 

Kopiera 


historiska kurser mellan bolag..................8 

koncernjusteringar mellan koncerner ...153 

koncernjusteringar mellan perioder......151 

koncernjusteringar över årsslut.............151 

valutakurser...............................................6 

valutakurser mellan perioder ....................6 

Kurstyper 


Köra 


Lagra 

underlag för förvärvselimiering..............99 

Legal eliminering.........................................80 

Legal konsolidering .....................................45 

Legala enheter......................................93, 100 

Lokal valuta 

lagra förvärvsvärden ...............................78 

Manuella justeringar ..................................133 

Marginaler för internvinst 

definiera ................................................136 

Matris ...........................................................54 

Metoder för valutaomräkning 

monetära metoden...................................14 

Monetära metoden .......................................14 

Motdimensioner.........................................118 

Nettoredovisning 


Omvändbara justeringar ............................148 

Operativ eliminering....................................80 

Operativ konsolidering ................................45 

Periodvärden 

valutaomräkningsrapporter.....................38 

Planera körningar 

batch-kö.................................................161 

Radera 

aktieinnehav och förvärvsvärden............95 

Rapporter 

aktieinnehav och förvärvsvärden..........106 

eliminering av internvinst.............139, 141 


interna mellanhavanden................124, 128 

justeringar .............................................154 

registrera rapporter................................169 

råbalans .................................................167 

styrtabeller för eliminering av 

internvinster .....................................136 

styrtabeller för interna 

mellanhavanden .......................121, 126 


Registrera 

aktieinnehav och förvärvsvärden........... 92 

automatiska justeringar manuellt......... 155 

externa aktieinnehav och 

förvärvsvärden .................................. 93 

historiska kurser ....................................... 4 

interna aktieinnehav och 

förvärvsvärden ............................ 90, 93 


startkurser för förvärvsvärden................ 99 

underlag för förvärvseliminering........... 98 

valutakurser.............................................. 3 

Registrera manuellt 


Regler 


Råbalans .................................................... 167 

Sammanfattade rapporter.................. 124, 139 

Skriva ut rapporter 

detaljerade ................................................ 9 

förvärvseliminering.............................. 107 

justeringar i kolumner.......................... 108 

sammanfattade ......................................... 9 

valutakurser.............................................. 9 

Standardbidragsversion 

definiera.................................................. 49 

Standardmarginaler 

definiera................................................ 136 

Standardrapporter........................................ 76 

Startkurser för förvärvsvärden 

registrera................................................. 99 

Status 

aktivera................................................. 161 

koncernstatus........................................ 172 


rapporteringsstatus ............................... 173 

ändra manuellt...................................... 174 

Styrtabeller 

definiera.................................................. 61 


justeringsmarginaler............................. 138 

standardmarginaler............................... 138 

Stämma av 

internvinster ................................. 130, 139 

Temporära justeringar............................... 148 

Tyska nyvärdesmetoden ............................. 89 

Underenheter....................................... 93, 100 

Underhålla 

förvärvsregister ...................................... 95 

Underlag för förvärvseliminering......... 79, 81 

avstämning ........................................... 102 

lagra........................................................ 99 

registrera................................................. 98 




Uppgradera 

Cognos Consolidator ..............................42 

Uppskjuten skatt ........................................134 

Urvalsmetoder 


Utjämningskonto........................................115 

Utjämningskonton......................................134 

Valutakurser 

kopiera.......................................................6 

rapporter....................................................9 

Valutaomräkning .........................................11 

beräkningsordning ..................................36 

förutsättningar.........................................36 

historiska kurser......................................21 

ingående balanser....................................26 

inställningar.............................................24 

köra..........................................................35 

omräkningsdifferenser ............................23 

omräkningskoder.............................. 16, 17 

rapporter ................................................. 38 

Valutaomräkningskoder 

B ............................................................. 3 

D ............................................................. 3 

M ............................................................. 3 

Valutaomräkningsmetoder 

dagskursmetoden.................................... 12 

Verklig differens ........................................... 9 

Villkor 


Återställa 

ändra status........................................... 176 

Ändra 

rapporteringsstatus ............................... 175 

Ändra status............................................... 173 

Övervärden.................................................. 82

cognos controller

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?