Ladda ner (pdf) - OEM International AB
Ladda ner (pdf) - OEM International AB
Ladda ner (pdf) - OEM International AB
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
eaktas inte i koncernmässig goodwill och inte heller för skillnad som<br />
uppkommit vid första redovisningen av tillgångar och skulder som inte<br />
är rörelseförvärv som vid tidpunkten för transaktionen inte påverkar<br />
vare sig redovisat eller skattepliktig resultat. Vidare beaktas inte heller<br />
temporära skillnader hänförliga till andelar i dotter- och intresseföretag<br />
som inte förväntas bli återförda inom överskådlig framtid. Värderingen<br />
av uppskjuten skatt baseras på hur underliggande tillgångar eller<br />
skulder förväntas bli realiserade eller reglerade.<br />
Uppskjutna skattefordringar avseende avdragsgilla temporära<br />
skillnader och underskottsavdrag redovisas endast i den mån det är<br />
sannolikt att dessa kommer att kunna utnyttjas. Värdet på uppskjutna<br />
skattefordringar reduceras när det inte längre bedöms sannolikt att de<br />
kan utnyttjas.<br />
finansiella instrument<br />
Finansiella instrument som redovisas i rapporten över finansiell ställning<br />
består främst av på tillgångssidan likvida medel, lånefordringar,<br />
kundfordringar samt derivat. På skuldsidan återfinns leverantörsskulder,<br />
låneskulder och derivat.<br />
Redovisning i och borttagande från rapporten över finansiell ställning<br />
En finansiell tillgång eller finansiell skuld tas upp i rapport över<br />
finansiell ställning när bolaget blir part enligt instrumentets avtalsmässiga<br />
villkor. En fordran tas upp när bolaget presterat och avtalsenlig<br />
skyldighet föreligger för motparten att betala, även om faktura ännu<br />
inte skickats. Kundfordringar tas upp i rapport över finansiell ställning<br />
när faktura har skickats. Skuld tas upp när motparten har presterat<br />
och avtalsenlig skyldighet föreligger att betala, även om faktura ännu<br />
inte mottagits. Leverantörsskulder tas upp när faktura mottagits.<br />
En finansiell tillgång tas bort från rapport över finansiell ställning<br />
när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller bolaget förlorar<br />
kontrollen över dem. Detsamma gäller för del av en finansiell tillgång.<br />
En finansiell skuld tas bort från rapport över finansiell ställning när<br />
förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt utsläcks. Detsamma<br />
gäller för del av en finansiell skuld.<br />
En finansiell tillgång och en finansiell skuld kvittas och redovisas<br />
med ett nettobelopp i rapport över finansiell ställning endast när det<br />
föreligger en legal rätt att kvitta beloppen samt att det föreligger avsikt<br />
att reglera posterna med ett nettobelopp eller att samtidigt realisera<br />
tillgången och reglera skulden.<br />
Klassificering och värdering<br />
Finansiella instrument redovisas initialt till anskaffningsvärde motsvarande<br />
instrumentets verkliga värde med tillägg för transaktionskostnader<br />
för alla finansiella instrument förutom de som tillhör kategorin<br />
finansiell tillgång som redovisas till verkligt värde via resultatet vilka<br />
redovisas till verkligt värde exklusive transaktionskostnader. De finansiella<br />
instrumenten klassificeras vid första redovisningen utifrån det<br />
syfte instrumenten förvärvades vilket påverkar redovisningen därefter.<br />
Verkligt värde på noterade finansiella tillgångar motsvaras av<br />
tillgångens noterade köpkurs på balansdagen. Verkligt värde på onoterade<br />
finansiella tillgångar fastställs genom att använda värderingstekniker<br />
såsom nyligen genomförda transaktio<strong>ner</strong>, pris på liknande<br />
instrument och diskonterade kassaflöden.<br />
Kundfordringar samt övriga kort- och långfristiga fordringar klassificerade<br />
i värderingskategorin ”lånefordringar och kundfordringar”<br />
Lånefordringar och kundfordringar är finansiella tillgångar som inte<br />
är derivat, som har fastställda eller fastställbara betalningar och som<br />
inte är noterade på en aktiv marknad. Dessa tillgångar värderas till<br />
upplupet anskaffningsvärde. Upplupet anskaffningsvärde bestäms<br />
utifrån den effektivränta som beräknades vid anskaffningstidpunkten.<br />
Kundfordran redovisas till det belopp som beräknas inflyta, dvs. efter<br />
avdrag för osäkra fordringar.<br />
Finansiella placeringar och derivatinstrument klassificerade i värderingskategorin<br />
”finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via<br />
årets resultat”<br />
Denna värderingskategori består av två undergrupper: finansiella tillgångar<br />
som innehas för handel och derivatinstrument respektive andra<br />
finansiella tillgångar som företaget initialt valt att placera i denna kategori<br />
i de fall tillgången förvaltas och utvärderas baserat på verkliga<br />
värden utifrån koncernledningens riskhanterings- och investeringsstrategi,<br />
den s k ”fair value option”. Koncernen har inte använt ”fair value<br />
option” under året eller jämförelseåret. Finansiella instrument i denna<br />
24<br />
oEm 2012 • ÅRSREDOVISNING<br />
kategori värderas löpande till verkligt värde med värdeförändringar<br />
redovisade i årets resultat. Derivat omfattar också avtalsvillkor som är<br />
inbäddade i andra avtal. Inbäddade derivat ska särredovisas om de<br />
inte är nära relaterade till värdkontrakten.<br />
Derivatinstrument värderas vid första redovisningen och löpande<br />
därefter till verkligt värde med värdeförändringar redovisade som<br />
intäkter respektive kostnader inom rörelseresultatet eller inom finansnettot<br />
baserat på syftet med användningen av derivatinstrumentet och<br />
huruvida användningen relateras till en rörelsepost eller en finansiell<br />
post. Förändringar i det verkliga värdet av övriga finansiella tillgångar i<br />
denna värderingskategori redovisas i finansnettot.<br />
Koncernen använder valutatermi<strong>ner</strong> i syfte att ekonomiskt säkra<br />
viss expo<strong>ner</strong>ing för valutakursrisk i samband med varuinköp i utländsk<br />
valuta. Förändringen av valutatermi<strong>ner</strong>nas verkliga värde har redovisats<br />
som ”Övrig rörelseintäkt” alternativt ”Övrig rörelsekostnad”<br />
beroende på om det rör sig om en positiv eller negativ värdeförändring.<br />
Koncernen har inte tillämpat säkringsredovisning varken under<br />
året eller under jämförelseåret.<br />
Likvida medel<br />
Likvida medel består av kassamedel samt omedelbart tillgängliga<br />
tillgodohavanden hos banker och motsvarande institut samt kortfristiga<br />
likvida placeringar med en löptid från anskaffningstidpunkten<br />
understigande tre månader vilka är utsatta för endast en obetydlig risk<br />
för värdefluktuatio<strong>ner</strong>.<br />
Räntebärande skulder klassificerade i värderingskategorin ”Andra<br />
skulder”<br />
Låneskulder redovisas löpande till upplupet anskaffningsvärde, vilket<br />
innebär att värdet justeras genom att eventuella rabatter eller premier<br />
i samband med att lånet tas upp och kostnader i samband med<br />
upplåning periodiseras över lånets förväntade löptid. Periodiseringen<br />
beräknas på basis av lånets initiala effektiva ränta. Vinst och förlust<br />
som uppkommer när lån löses redovisas i årets resultat.<br />
Leverantörsskulder och andra rörelseskulder klassificerade i värderingskategorin<br />
”Andra skulder”<br />
Skulder redovisas till upplupet anskaffningsvärde som bestäms utifrån<br />
den effektivränta som beräknades vid anskaffningstidpunkten vilket<br />
normalt innebär nominellt värde.<br />
materiella anläggningstillgÅngar<br />
Ägda tillgångar<br />
Materiella anläggningstillgångar redovisas i koncernen till anskaffningsvärde<br />
efter avdrag för ackumulerade avskrivningar och eventuella<br />
nedskrivningar. I anskaffningsvärdet ingår inköpspriset samt kostnader<br />
direkt hänförbara till tillgången för att bringa den på plats och i skick<br />
för att utnyttjas i enlighet med syftet med anskaffningen. Exempel på<br />
direkt hänförbara kostnader som ingår i anskaffningsvärdet är kostnader<br />
för leverans och hantering, installation, lagfarter, konsulttjänster<br />
och juristtjänster. Låneutgifter som är direkt hänförliga till inköp,<br />
konstruktion eller produktion av tillgångar som tar en betydande tid i<br />
anspråk att färdigställa för avsedd användning eller försäljning ingår i<br />
anskaffningsvärdet. Redovisningsprinciper för nedskrivningar framgår<br />
nedan.<br />
Det redovisade värdet för en materiell anläggningstillgång tas bort<br />
ur rapporten över finansiell ställning vid utrangering eller avyttring eller<br />
när inga framtida ekonomiska fördelar väntas från användning eller<br />
utrangering/avyttring av tillgången. Vinst eller förlust som uppkommer<br />
vid avyttring eller utrangering av en tillgång utgörs av skillnaden<br />
mellan försäljningspriset och tillgångens redovisade värde med avdrag<br />
för direkta försäljningskostnader. Vinst och förlust redovisas som övrig<br />
rörelseintäkt/-kostnad.<br />
Leasade tillgångar<br />
Leasingavtal klassificeras i koncernredovisningen antingen som finansiell<br />
eller operationell leasing.<br />
Finansiell leasing föreligger då de ekonomiska riskerna och förmå<strong>ner</strong>na<br />
som är förknippade med ägandet i allt väsentligt är överförda till<br />
leasetagaren, om så ej är fallet är det fråga om operationell leasing.<br />
Tillgångar som hyrs enligt finansiella leasingavtal redovisas som<br />
tillgång i koncernens rapport över finansiell ställning. Förpliktelsen att<br />
betala framtida leasingavgifter redovisas som lång- och kortfristiga<br />
skulder. De leasade tillgångarna avskrivs enligt plan medan leasingbetalningarna<br />
redovisas som ränta och amortering av skulderna.