Buletin 3_4-2010 web.pdf - Curtea de Conturi a Republicii Moldova

Activitatea de audit
24
obiectivul auditelor tI: asigură controalele generale
TI şi ale aplicaţiei – acurateţea, securitatea şi
disponibilitatea sistemelor?
nu există documente strategice în domeniul
TI, standarde, politici şi proceduri TI;
managementul superior nu manifestă atenţie
suficientă TI;
nu se analizează riscurile TI, utilizarea ineficientă
a resurselor existente;
fluctuaţia mare a personalului TI – raportat
direct la motivaţia specialiştilor;
TI se elaborează şi se dezvoltă separat de
alte procese în instituţia respectivă – ceea ce
scoate din plusvaloare şi productivitatea în
domeniu .
a) SIS
„AOAM”:
(CNAM)
b) SI
„Protecţia
Socială”:
(CNAS)
c) SI „DM-
FAS”: (MF)
– nivelul scăzut de protecţie a sistemului;
– utilizarea programelor nelicenţiate;
– neasigurarea delimitării drepturilor utilizatorilor întru
asigurarea securităţii sistemului.
– neimplementarea tuturor modulelor pînă la finele
perioadei de garanţie (29.03.2010);
– dependenţa de furnizor la suportul SPIS;
– necesită suport de competenţe şi de mijloace pentru
menţinerea şi dezvoltarea SPIS;
– fluctuaţia personalului (înaltă).
– neaprecierea valorii sistemului şi dreptului de proprietate,
nereflectarea în evidenţa contabilă;
– necesită menţinerea şi integrarea cu Sistemul Integrat
de Management Financiar;
– administrarea sistemului este vulnerabilă datorită
modificărilor neautorizate ale programelor , inclusiv
riscul infectării cu viruşi;
– preocuparea scăzută a managerilor superiori privind
dezvoltarea, gestionarea şi menţinerea SI.
VII . executarea baSS
Indicatorii raportaţi nu oferă o imagine completă
a situaţiilor vizînd: veniturile calculate
de contribuabili în perioada de gestiune, datoriile
formate faţă de BASS, datoriile BASS
faţă de contribuabili şi executarea cheltuielilor
pe fonduri .
factorii de influenţă:
lipsa normelor privind prezentarea Raportului
financiar cu bilanţ contabil, cu reflectarea
situaţiei reale şi integrale asupra activelor şi
pasivelor CNAS la sfîrşitul perioadei;
îmbunătăţirea planificării BASS la venituri,
criterii distincte de echilibrare a veniturilor şi
cheltuielilor, cu aprecierea exactă a deficitului
BASS, acoperit prin transferuri de la BS – diminuarea
cu 22,1 mil .lei a veniturilor obţinute şi,
respectiv, majorarea cu aceeaşi sumă a transferurilor
de la BS;
formarea soldului disponibil bănesc la cont în
sumă ce depăşeşte limita precizată;
neunificarea şi neactualizarea normelor de
transmitere a datelor privind contribuţiile
BASS – CNAS şi IFPS, neîntocmirea actelor de
verificare la sfîrşitul perioadei de gestiune →
tratarea neuniformă a diferenţelor în sistemele
de raportare;
la executarea cheltuielilor → neaprobarea actului
de verificare cu CNSM privind utilizarea
biletelor de tratament la 31 .12 .2009 = 663 bilete
în sumă de 2590,2 mil .lei;
cheltuielile de întreţinere a CNAS → + 38% (la
procurarea a 2 imobile: CTAS Nisporeni (1 m 2
= 800 euro) şi CTAS Botanica → nedelimitarea
bunurilor, neînregistrarea la OTC, construcţii
neautorizate) .
VIII . executarea faoam
Nereguli la formarea FAOAM:
− descreşterea numărului de persoane asigurate
individual;
− creşterea datoriilor contribuabililor faţă de
FAOAM;
− nerespectarea normelor legale, ce duce la
necalcularea şi nevirarea în cuantumul şi
în termenele stabilite a plăţilor cuvenite la
buget;
Deficienţe la gestionarea şi utilizarea mijloacelor
FAOAM:
− abordări diferite faţă de IMSP de acelaşi nivel
la contractarea serviciilor medicale din
fondul de bază;
− contractarea serviciilor medicale prestate
de IMSP neacreditate;
− valorificarea scăzută a mijloacelor pentru
medicamente compensate;
− controlul redus al gestionării mijloacelor
FAOAM de către IMSP;
− achiziţia materialelor de protecţie individuală
conta A (H1N1) cu abateri privind
calitatea şi cu încălcarea termenelor de livrare;
− neînregistrarea capitalului social al IMSP,
fondate de MS, precum şi abordări diferite
la IMSP municipale .
Impactul cerinţelor şi recomandărilor Curţii
de Conturi:
încasarea veniturilor la BPN;
îmbunătăţirea procesului administrării veniturilor
BS;
înregistrarea în evidenţa contabilă a patrimoniului
public;