Buletin 3_4-2010 web.pdf - Curtea de Conturi a Republicii Moldova

More documents

Recommendations

Info

Activitatea de audit 12 Nedepunerea garanţiei de bună execuţie; Nerespectarea clauzelor contractuale la executarea şi valorificarea mijloacelor publice – riscul neasigurării calităţii lucrărilor şi durabilităţii construcţiilor; Executarea lucrărilor de reparaţie capitală din contul cheltuielilor curente; Denaturarea înregistrărilor în evidenţa contabilă ale reparaţiilor capitale şi majorarea valorii mijloacelor fixe . Investiţii şi reparaţii capitale pe autorităţi publice: • Ministerul Sănătăţii: • Ministerul Construcţiilor şi Dezvoltării Regionale: • Cancelaria de Stat: - Reconstrucţia clădirilor Spitalului de boli tuberculoase din s. Vorniceni, r-nul Străşeni – 105,6 mil.lei; calitatea joasă a lucrărilor, ce în scurt timp va genera necesitatea alocării repetate a mijloacelor financiare pentru investiţii şi reparaţii; - Staţia de epurare a apelor menajere a Spitalului de boli tuberculoase din s. Vorniceni, r-nul Străşeni – în anii 2007-2009 au fost alocaţi 3,8 mil.lei (3,2 mil.lei – BS, 600,00 mii lei – FEN), nu funcţionează, prezintă pericol ecologic major, fapte ce presupun fraudă cu afectarea intereselor statului şi prejudicierea BS (materialele remise CCCEC); - clădirea din bd. Ştefan cel Mare nr. 105 – costul iniţial al contractului – 250,6 mil.lei, valoarea reexaminată – 200,3 mil.lei: neestimarea valorii de bilanţ şi reziduale la primirea-predarea clădirii, transmiterea neregulamentară a cazangeriei şi utilizarea neîntemeiată a mijloacelor financiare publice, majorări neîntemeiate ale lucrărilor de reparaţii capitale – 1,2 mil.lei; - clădirea din bd. Ştefan cel Mare nr. 154 – costul iniţial al contractului – 251,2 mil.lei, valoarea reexaminată – 218,8 mil.lei: neconstituirea garanţiei de bună execuţie (3,7 mil.lei), evidenţa contabilă eronată cu majorare de 3,2 mil.lei, raportarea financiară eronată; • Î.S. „ASD”: - neexecutarea integrală (2,3 mil.lei) a lucrărilor la obiectivul Reabilitarea drumului M-3, km 79- 93 Comrat-Cimişlia, totodată lucrări suplimentare de 2,2 mil.lei, raportare eronată, tranzacţii ale antreprenorului prin firme „fantomă” de 3,3 mil. lei – materiale remise CCCEC. executarea bugetelor unor uat şi uta găgăuzia Veniturile în bugetele UAT, integral pe ţară, s-au încasat sub nivelul stabilit în urma rectificărilor cu suma de 82,1 mil .lei, sau 1,3%; Cheltuielile pe ansamblu ale bugetelor UAT – executate sub nivelul prevederilor definitive cu 379,5 mil .lei, sau 5,5%; Gradul de autofinanţare a cheltuielilor din venituri proprii – 40,8% . Constatări în executarea bugetului mun . Chişinău, uta găgăuzia şi uat Căuşeni: − nerealizarea integrală a veniturilor proprii – total 48,3 mil .lei; − cheltuieli neregulamentare – 5,5 mil .lei (investiţii şi construcţii capitale); − datorii creditoare neasigurate financiar; − gestionare ineficientă a patrimoniului public; − încălcarea prevederilor legale la ţinerea evidenţei contabile; − raportarea eronată a situaţiilor patrimoniale – 246,0 mil .lei . Preocupare şi responsabilizare insuficientă în asigurarea managementului financiar întru buna guvernare a banilor publici, lipsa procedurilor scrise de control intern, imperfecţiunea cadrului legislativ-normativ şi posibilitatea tratării duble a unor norme . utilizarea mijloacelor publice de către autorităţi publice, regularitatea aferentă unor perioade mai extinse decît un exerciţiu bugetar s-a caracterizat printr-o gestiune publică ineficientă, exprimată prin: Nerespectarea disciplinei financiar-bugetare (Procuratura Generală, IFPS) Supracheltuieli (CC, PG, IFPS+IFST, SV – 5344,7 mii lei) Utilizarea mijloacelor publice contrar destinaţiilor aprobate (CC, PG – 5,8 mil .lei) Ţinerea evidenţei contabile şi raportarea financiară cu încălcarea Legii contabilităţii şi a cerinţelor de raportare stabilite de MF (CCA, CC, PG, SV – diminuarea raportării cu 65,6 mil .lei) Inventarierea formală a patrimoniului, neînregistrarea drepturilor asupra bunurilor imobile şi raportarea eronată a situaţiilor patrimoniale (MTIC,PG, IFPS) Încălcarea legii la efectuarea achiziţiilor publice, livrarea bunurilor pînă la înregistrarea contractelor şi pînă la realizarea procedurilor de achiziţii, divizarea contractelor, încheierea contractelor de achiziţii publice în lipsa limitelor bugetare aprobate (CCA, CC, PG, CEC, IFPS) Încălcări la lucrările şi volumele executate în cadrul reparaţiilor curente şi capitale (CC, PG) Opinii diferite ale Curţii de Conturi – pornind de la caracterul semnificativ al abaterilor şi denaturărilor .
Failure to comply with the requirements and principles of transparency and competition in public procurements: − − − − The procurement of works in the absence of project documentation, verified and expert controlled in the manner set; procurement in the absence of public funds approved for this purpose; admission in public procurement procedures of businesses indebted to the NPB; non-participation of MOF representative in the conduct of public procurement procedures or non-application of „veto” right; Failure to submit performance guarantee; Non-compliance with contractual terms in the collection and use of public funds – the risk of poor quality of works and sustainability of buildings; The execution of overhauls on current expenditure account; Distortion of accounting records of overhauls and increase in the value of fixed assets . Capital investments and repairs by public authorities: • Ministry of Health: - Reconstruction of buildings of the tuberculosis hospital in village Vorniceni, rayon Straseni – MDL 105.6 mln; low quality work that will soon lead to repeated need to allocate funds for investment and repairs; Ministry of Constructions and Regional Development: - Wastewater treatment plant of the tuberculosis hospital in village Vorniceni, rayon Straseni – in 2007-2009 MDL 3.8 mln (MDL 3.2 mln – SB, MDL 600.00 thousand – NEF) were allocated; it does not work, represents major environmental hazard, implying fraud that affects state interests and harms SB (materials submitted to CCECC); - building on 105 Ştefan cel Mare av. – the initial cost of the contract – MDL 250.6 mln, the reviewed value – MDL 200.3 mln: non-estimation of the balance sheet and residual value upon delivery acceptance of the building; irregular delivery of boiler house and unfounded use of public funds; unjustified increase of capital repair works – MDL 1.2 mln; State Chancellery: - building on 105 Ştefan cel Mare av. – the initial cost of the contract – MDL 251.2 mln, the reviewed value – MDL 218.8 mln: failure to submit the performance guarantee (MDL 3.7 mln); erroneous accounting with MDL 3.2 mln increase; misleading financial reporting; SE “State Administration of Roads” - incomplete (MDL 2.3 mln) rehabilitation works for road M-3, km 79-93 Comrat-Cimislia; while performing additional works worth MDL 2.2 mln; misreporting; transactions with "ghost" companies worth MDL 3.3 mln – materials submitted to CCECC. the execution of atus and atu gagauzia budgets Revenues in ATU budgets countrywide were collected below the level set by the amendments by MDL 82 .1 mln, or 1 .3%; ATU budgets overall costs – bellow the final provisions by MDL 379 .5 mln, or 5 .5%; The degree of self-financing of expenditure from own revenues – 40 .8% . findings on execution of budgets of Chisinau, atu gagauzia and Causeni: − incomplete collection of own income – total MDL 48 .3 mln; − irregular expenses – MDL 5 .5 million (capital investments and constructions); − accounts payable not covered financially; − inefficient management of public assets; − the violation of bookkeeping laws; − erroneous reporting of assets situations – MDL 246 .0 mln . Insufficient concern and responsibility for public funds management to ensure good governance; lack of written procedures for internal control; the imperfection of the legislative and regulatory framework and the possibility of double interpretation of certain standards . use of public funds by public authorities, and regularity of periods longer than one budget year were characterized by weak public management, expressed by: Breach of financial and budgetary discipline (Prosecutor General, MSTI); Overspending (CC, PG, MSTI + TSTI, CS – MDL 5344,7 thousand); 13 Audit activity
Page 2 and 3: Stimaţi colegi, Vă felicit cu pri
Page 4 and 5: mesajul preşedintelui Curţii de C
Page 6 and 7: Activitatea de audit 4 Activitatea
Page 8 and 9: Activitatea de audit 6 − tergiver
Page 10 and 11: Activitatea de audit 8 niturile BS,
Page 12 and 13: Activitatea de audit 10 Program con
Page 16 and 17: Activitatea de audit 14 fondul ecol
Page 18 and 19: Activitatea de audit 16 DGPS - din
Page 20 and 21: Activitatea de audit 18 Obiectivele
Page 22 and 23: Activitatea de audit 20 acceptînd
Page 24 and 25: Activitatea de audit 22 b) S-a real
Page 26 and 27: Activitatea de audit 24 obiectivul
Page 28 and 29: Activitatea de audit 26 eficientiza
Page 30 and 31: Activitatea de audit 28 CoreCtItudI
Page 32 and 33: Activitatea de audit 30 devizul gen
Page 34 and 35: Activitatea de audit 32 audItul per
Page 36 and 37: Activitatea de audit 34 În acest c
Page 38 and 39: Activitatea de audit 36 lunar calcu
Page 40 and 41: Activitatea de audit 38 Condiţiile
Page 42 and 43: Activitatea de audit 40 ImpaCtul re
Page 44 and 45: Activitatea de audit 42 − − −
Page 46 and 47: Activitatea de audit 44 Agricultur
Page 48 and 49: Activitate de audit intern 46 Activ
Page 50 and 51: Activitate de audit intern 48 că p
Page 52 and 53: proiecte în derulare la Curtea de
Page 64 and 65:
proiecte în derulare la Curtea de
Page 66 and 67:
Page 68 and 69:
Page 70 and 71:
Page 72 and 73:
Page 74 and 75:
Page 76 and 77:
Page 78 and 79:
Page 80 and 81:
Colaborări internaţionale 78 Cola
Page 82 and 83:
Colaborări internaţionale 80 Audi
Page 84 and 85:
Colaborări internaţionale 82 Cinc
Page 86 and 87:
Colaborări internaţionale 84 sarc
Page 88 and 89:
Colaborări internaţionale 86 moni
Page 90 and 91:
Colaborări internaţionale 88 tivi
Page 92 and 93:
Colaborări internaţionale 90 VIzI
Page 94 and 95:
Colaborări internaţionale 92 Func
Page 96 and 97:
esurse umane şi instruiri 94 Resur
Page 98 and 99:
esurse umane şi instruiri 96 al RM
Page 100 and 101:
esurse umane şi instruiri 98 parti
Page 102 and 103:
esurse umane şi instruiri 100 noII
Page 104 and 105:
partajarea cunoştinţelor 102 Part
Page 106 and 107:
partajarea cunoştinţelor 104 Ciob
Page 108 and 109:
partajarea cunoştinţelor 106 Cara
Page 110 and 111:
Alte activităţi ale Curţii de Co
Page 112 and 113:
Alte activităţi ale Curţii de Co
Page 114 and 115:
Acte ale Curţii de Conturi 112 Act
Page 116 and 117:
Acte ale Curţii de Conturi 114 spe
Page 118 and 119:
Curtea de Conturi a Republicii Mold
show all

Buletin 3_4-2010 web.pdf - Curtea de Conturi a Republicii Moldova

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?