Buletin 3_4-2010 web.pdf - Curtea de Conturi a Republicii Moldova

Activitatea de audit
10
Program concret de combatere a evaziunii
fiscale .
administrarea veniturilor de SV
Veniturile vamale în a .2009, faţă de planul
precizat, acumulate cu o depăşire cu 5,9% (urmare
precizării planului veniturilor spre micşorare
cu 1986,3 mil .lei), în general veniturile
vamale au fost în scădere comparativă cu anii
precedenţi, datorită următorilor factori:
− efectele crizei economice – scăderea importurilor
cu 1589,8 mil .dol .SUA (46,0%);
−
−
−
−
acordarea scutirilor şi facilităţilor la plata
TVA, accizelor şi taxelor vamale – 2511,8
mil .lei (32,6% din totalul veniturilor);
valoarea în vamă diminuată în regim vamal
de import – brokerii, şi controlul intern ineficient
la supravegherea valorii în vamă;
neîncasarea integrală a obligaţiunilor va-
male – acte constatatoare incorecte, contestate
în contenciosul administrativ (52,9
mil .lei – anulate);
neestimarea valorii tuturor mărfurilor –
mijloace de transport, bunuri reţinute sau
confiscate, tranzacţii prin off-shore (20,6
mii declaraţii import/export – 2,4 mlrd .lei) .
Veniturile pe structură: TVA – 71,5%, accize şi
taxe vamale – 17,0% şi 8,1% .
Restanţele la plăţi vamale – la 31 .12 .2009 –
106,9 mil .lei, în descreştere cu 131,4 mil .lei
prin stingerea în anul 2008 a obligaţiilor cu
termenul de prescripţie expirat (121,8 mil .lei) .
Calcularea drepturilor de import/export –
respectarea legislaţiei:
−
−
−
−
aprecierea valorii în vamă în baza metodei
alese de declarant, diminuată adeseori,
neaplicînd metodele de vămuire nr .2-5
(Legea nr .1380-XIII) – neîncarea integrală a
drepturilor de import;
risc sporit de apreciere incorectă a valorii
în vamă – la momentul declarării, precum
şi la postvămuire;
importul de carne şi produse din carne
– autorizat de MEC, monopolizat de 14
agenţi economici, tranzacţii efectuate prin
rezidenţii zonelor off-shore;
lipsa taxelor speciale şi taxelor antidum-
ping pentru protecţia pieţei interne la importul
cărnii şi produselor din carne .
Scutirile şi facilităţile vamale – conformitatea
administrării:
− nu au impact pozitiv asupra economiei,
deseori generînd concurenţă neloială între
importatori, respectiv influenţează spre
−
−
−
creştere preţurile la mărfuri în regim facilitar
(32,6% din totalul drepturilor de import);
fondarea agenţilor economici ale persoane-
lor cu dizabilităţi – beneficiari de înlesniri fiscale,
metoda de eschivare de la plata drepturilor
de import (- 8,1 mil .lei încasări la buget)
(nr . persoanelor cu handicap în agenţii
economici facilitari – 5-11 persoane);
529 de agenţi economici au beneficiat de
scutiri de 125,9 mil .lei – importul activelor
materiale pentru includerea în capitalul social,
din care 18,3 mil .lei – scutiri acordate
la importul a 301 unităţi de transport;
înlesniri neregulamentare – de 1,6 mil .lei, la
acordarea liberului de vamă – scutiri 1,3 mil .lei;
Zona economică liberă – 5 rezidenţi al ZEL
„Ungheni-Business” au realizat mărfuri, produse
în ZEL, peste 30% pe restul teritoriului
vamal – de 9,4 mil .lei .
Mărfuri confiscate sau reţinute de organele
vamale – în valoare de 4,4 mil .lei – neestimarea
tuturor mărfurilor, bunurilor şi mijloacelor
de transport, respectiv n-au fost transmise
toate către SFS . Netransmise mărfuri în sumă
de 1,0 mil .lei, 4,3 mii dol .SUA şi 1,2 mii euro
(autoturisme) – lipsa reglementărilor legale
vizînd statutul legal al autoturismelor .
Tranzacţii prin rezidenţii zonelor off-shore
– 20,6 mii declaraţii în valoare de 2,4 mlrd .
lei prin zone înregistrate (Panama, Gibraltar,
Bahamas, Belize, Puerto-Rico etc .) – Ordinul
CCCEC 118/20 .11 .2007, veniturile provenite
din zonele off-shore nu sînt impozitate, fiind
admise evaziuni fiscale .
Antrepozite vamale – 29 de antrepozite vamale,
nereguli la mărfuri supuse accizelor,
plasate în antrepozite vamale în sumă de 9,1
mil .lei – interzise conform legii .
Investiţiile şi reparaţiile capitale
Nivelul scăzut al responsabilităţii angajaţilor sistemului
instituţional al beneficiarilor de mijloace
publice a condus la:
Nerespectarea cerinţelor şi principiilor transparenţei
şi concurenţei în procedurile de
achiziţii publice:
−
−
−
−
achiziţia de lucrări în lipsa documentaţiei
de proiect, verificată şi expertizată în modul
stabilit;
achiziţia în lipsa mijloacelor publice aprobate;
admiterea în procedurile de achiziţii publice
a agenţilor economici, datornici faţă de BPN;
neparticiparea reprezentantului MF la des-
făşurarea procedurilor de achiziţii publice
sau neaplicarea dreptului de „veto”;