Buletin 3_4-2010 web.pdf - Curtea de Conturi a Republicii Moldova

More documents

Recommendations

Info

Activitatea de audit 8 niturile BS, 91,7% – din veniturile bugetelor UAT, 99,3% – din veniturile BASS şi 94,2% – din veniturile FAOAM . Venituri colectate – 100,7% faţă de plan, cu 2,0% mai puţin comparativ cu a .2008 . Veniturile bugetelor UAT şi BS – în scădere (cu 5,7% şi, respectiv, cu 10,9%); ca factori ce au influenţat s-au identificat: − prognozarea incorectă a impozitelor; − efectele crizei financiare globale; − managementul neadecvat al administrării fiscale; − reducerea bazei impozabile prin majorarea scutirilor şi restituirilor; − eschivarea de la plata impozitelor; − evaziunile fiscale . Instabilitatea actelor normative la planificarea şi executarea veniturilor; prelucrarea întîrziată a informaţiilor privind declaraţiile de venit; controlul ineficient de către IFST privind regularitatea încasărilor TVA; neexecutarea acumulărilor la impozitul pe venit cu 289,4 mil .lei mai puţin faţă de a .2008 (97,8%), neîncasări TVA + evaziuni fiscale . Facilităţile acordate conform Codului fiscal – impozitarea la cota „0” – au influenţat negativ asupra încasărilor la impozitul pe venit (în scădere la acumulări cu 289,4 mil .lei) . Încasarea tVa – SfS Evaziunea fiscală constituie un fenomen pe ţară şi cea mai semnificativă problemă în acumularea veniturilor (o rezervă considerabilă şi sursă potenţială în buget) . Constatări similare celor constatate şi raportate anterior de Curtea de Conturi: Neînregistrarea ca plătitori de TVA, ca urmare efectuarea livrărilor mai mari decît suma stabilită, lipsa vizitelor fiscale la înregistrarea şi de asemenea după anularea înregistrării ca plătitor TVA . Efectuarea de livrări pe facturi fiscale rămase în sold după anularea ca plătitor TVA – SFS inacţiuni totale sau cu întîrzieri: − livrări de 35,9 mil .lei, trecerea în cont a TVA – 5,9 mil .lei (conform datelor SFS); − în 7 cazuri – livrări de 26,1 mil .lei, treceri în cont a TVA – 4,4 mil .lei, care n-au fost anulate şi retrase din cont (stabilite de audit) . Conform SI IFPS – 38 agenţi economici au efectuat procurări de la firme „fantomă” în sumă de 842,5 mil .lei, trecerea în cont a TVA – prin diminuarea obligaţiei fiscale – 140,4 mil .lei . În a .2009 – 209 cazuri de evaziuni fiscale admise de firme „fantomă”; suma obligaţiunilor estimate ≈ 3,8 mlrd .lei, din care TVA ≈ 3,7 mlrd .lei (27,2% din veniturileBPN) . Cadrul normativ imperfect duce la fraudarea bugetului prin restituiri TVA, în speţă: − nu se prevede depistarea firmelor cu pseudoactivitate şi excluderea de la decontări cu BS a tranzacţiilor cu firme „fantomă”, precum şi responsabilitatea, motiv din care instanţele de judecată acordă cîştig de cauză agentului economic; − lipseşte mecanismul de scoatere de la deduceri a TVA, aferentă relaţiilor cu firme „fantomă” . Mecanismul de lichidare a restanţelor agenţilor economici prin sechestrarea bunurilor este imperfect – acumulate bunuri de 155,5 mil .lei, dar necomercializate . Efect – minim . SFS nu dispune de capacităţi structurale pentru comercializarea eficientă, totodată există şi neconlucrarea cu organele de drept cu competenţă în domeniu . Neconlucrarea IFST cu APL, nivelul redus al controalelor fiscale duc la eschivarea sau la acumularea redusă a veniturilor în BL . Activitatea unor întreprinzători care activează în bază de patentă nu se încadrează în domeniul legal de utilizare a patentei (operaţiuni de la mii pînă la 1 mil .lei; nu-şi modifică forma organizatorico-juridică – risc de fraudă şi evaziune fiscală) . Nemonitorizarea de SFS a tranzacţiilor de import şi a lanţului valoric în comerţul intern al unor produse (carne, peşte, citrice) conduce la iniţierea schemelor de evaziuni fiscale, iar valorificarea post factum nu duce la recuperarea veniturilor ratate . Întru combaterea şi reducerea evaziunii fiscale,Curtea de Conturi propune: Stabilirea ratelor de penalizare pe tipuri de evaziuni fiscale, reexaminarea mecanismului de controale fiscale; La eşalonarea datoriilor agenţilor economici de analizat cu stricteţe caracterul obiectiv la formare; Simplificarea procedurilor de lichidare a agenţilor economici care nu activează şi nu prezintă dări de seamă; Înăsprirea răspunderii administrative şi penale pentru neachitarea impozitelor; Mediatizarea sau transparenţa extinsă a evaziunilor fiscale;
evenue administration by StS In 2009, STS administered 58 .1% of the proceeds of NPB, including: 31 .2% – SB revenues, 91 .7% – ATU budgets revenues, 99 .3% – SSIB revenues and 94 .2% – CHIF revenues . Revenue collected – 100,7% against the plan, by 2 .0% less than in 2008 . Revenue of ATU budgets and SB – decreasing (by 5 .7% and respectively, by 10 .9%); the factors that influenced this were: − incorrect tax forecasting; − global financial crisis; − inadequate tax administration; − reduction of the taxable amount by in- creasing exemptions and refunds; − evasion of taxes . Instability of normative acts in the planning and collection of revenues; delayed processing of information on tax returns; the TSTI inefficient control on the regularity of VAT receipts; collection of income tax by MDL 289 .4 million less as compared to 2008 (97 .8%), VAT insufficient collections + tax evasion . The facilities provided under the Tax Code – zero rate tax – had a negative impact on income tax collection (less by MDL 289 .4 mln) . Vat collection – StS Tax evasion is a countrywide phenomenon and the most significant problem in the accumulation of income (a considerable reserve and potential source to the budget . findings similar to what was previously found and reported by the Court of accounts: Failure to register as VAT payer; as a result more deliveries than the amount set have been made; no tax visits upon registration and also after cancellation of registration as VAT payers . Deliveries based on outstanding tax invoices after the cancellation of registration as VAT payer – STS showed total inaction or delayed actions: − − deliveries of MDL 35 .9 million; VAT recording in the accounts – MDL 5 .9 million (according to STS data); in 7 cases – MDL 26 .1 mln deliveries, VAT recording in the accounts – MDL 4 .4 mln, which were not cancelled and withdrawn from the account (identified by audit team) . According to the information system of MSTI – 38 businesses have made purchases from “ghost” companies in an amount of MDL 842 .5 mln; VAT recording in the accounts – by reducing tax liability – MDL 140 .4 mln . In 2009 – 209 cases of tax evasion by “ghost” companies; the amount of estimated liability ≈ MDL 3 .8 billion, of which VAT ≈ MDL 3 .7 billion (27 .2% of NPB revenue) . Imperfect legal framework leading to budget fraud by VAT refunds, in particular: − − detection of companies with pseudo activity, exclusion of transactions made with “ghost” companies from settlement with SB, and the responsibility for all this is not provided for, that is why the courts pronounced the sentence in favor of the business; there is no mechanism for removal of businesses from tax deductions in case of relationships with “ghost” companies . The mechanism for clearance of businesses’ arrears by seizing their assets is imperfect – goods worth MDL 155 .5 mln are accumulated, but unsold . The effect is minimal . STS does not have structural capacity for effective marketing, there is also the non-cooperation with law enforcement agencies with relevant expertise . Non-cooperation between the LPAs and TSTI, and poor tax controls lead to avoidance or reduced accumulation of income in local budgets . Activity of some entrepreneurs working on a patent basis does not fall within the legal area of patent use (operations worth thousands up to 1 mln; they do not change their legal and organizational form – risk of fraud and tax evasion) . Lack of monitoring by STS of import transactions and internal trade value chain for certain products (meat, fish, citrus fruits) leads to initiation of tax evasion schemes, and the sale after does not recover the lost revenues . In order to combat and reduce tax evasion, Court of accounts suggests: To set penalty rates by type of tax evasion; review of the mechanism for tax controls; To strictly look in the objective character of businesses’ debts upon their occurrence before re-phasing their payment; 9 Audit activity
Page 2 and 3: Stimaţi colegi, Vă felicit cu pri
Page 4 and 5: mesajul preşedintelui Curţii de C
Page 6 and 7: Activitatea de audit 4 Activitatea
Page 8 and 9: Activitatea de audit 6 − tergiver
Page 12 and 13: Activitatea de audit 10 Program con
Page 14 and 15: Activitatea de audit 12 Nedepunerea
Page 16 and 17: Activitatea de audit 14 fondul ecol
Page 18 and 19: Activitatea de audit 16 DGPS - din
Page 20 and 21: Activitatea de audit 18 Obiectivele
Page 22 and 23: Activitatea de audit 20 acceptînd
Page 24 and 25: Activitatea de audit 22 b) S-a real
Page 26 and 27: Activitatea de audit 24 obiectivul
Page 28 and 29: Activitatea de audit 26 eficientiza
Page 30 and 31: Activitatea de audit 28 CoreCtItudI
Page 32 and 33: Activitatea de audit 30 devizul gen
Page 34 and 35: Activitatea de audit 32 audItul per
Page 36 and 37: Activitatea de audit 34 În acest c
Page 38 and 39: Activitatea de audit 36 lunar calcu
Page 40 and 41: Activitatea de audit 38 Condiţiile
Page 42 and 43: Activitatea de audit 40 ImpaCtul re
Page 44 and 45: Activitatea de audit 42 − − −
Page 46 and 47: Activitatea de audit 44 Agricultur
Page 48 and 49: Activitate de audit intern 46 Activ
Page 50 and 51: Activitate de audit intern 48 că p
Page 52 and 53: proiecte în derulare la Curtea de
Page 60 and 61:
proiecte în derulare la Curtea de
Page 62 and 63:
Page 64 and 65:
Page 66 and 67:
Page 68 and 69:
Page 70 and 71:
Page 72 and 73:
Page 74 and 75:
Page 76 and 77:
Page 78 and 79:
Page 80 and 81:
Colaborări internaţionale 78 Cola
Page 82 and 83:
Colaborări internaţionale 80 Audi
Page 84 and 85:
Colaborări internaţionale 82 Cinc
Page 86 and 87:
Colaborări internaţionale 84 sarc
Page 88 and 89:
Colaborări internaţionale 86 moni
Page 90 and 91:
Colaborări internaţionale 88 tivi
Page 92 and 93:
Colaborări internaţionale 90 VIzI
Page 94 and 95:
Colaborări internaţionale 92 Func
Page 96 and 97:
esurse umane şi instruiri 94 Resur
Page 98 and 99:
esurse umane şi instruiri 96 al RM
Page 100 and 101:
esurse umane şi instruiri 98 parti
Page 102 and 103:
esurse umane şi instruiri 100 noII
Page 104 and 105:
partajarea cunoştinţelor 102 Part
Page 106 and 107:
partajarea cunoştinţelor 104 Ciob
Page 108 and 109:
partajarea cunoştinţelor 106 Cara
Page 110 and 111:
Alte activităţi ale Curţii de Co
Page 112 and 113:
Alte activităţi ale Curţii de Co
Page 114 and 115:
Acte ale Curţii de Conturi 112 Act
Page 116 and 117:
Acte ale Curţii de Conturi 114 spe
Page 118 and 119:
Curtea de Conturi a Republicii Mold
show all

Buletin 3_4-2010 web.pdf - Curtea de Conturi a Republicii Moldova

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?