Proceduri de decont 1. Procedura de decont Pentru a fi ... - AFCN

Proceduri de decont1. Procedura de decontPentru a fi aprobată, o cheltuială trebuie să fie eligibilă. Stabilirea eligibilităţiiunei cheltuieli se face în conformitate cu prevederile prezentului Ghid.Documentul de referinţă pentru eligibilitatea cheltuielilor este Anexa nr. 2 –Bugetul de venituri si cheltuieli. Urmând structura bugetului estimativ, pecategorii de cheltuieli, Raportul financiar final trebuie să menţioneze tipul,numărul şi data documentelelor justificative, precum şi valoarea cheltuielilorefectuate.Dacă din motive obiective, pe perioada derulării proiectului condiţiile impunmodificări în structura şi valoarea unei cheltuieli, beneficiarul este obligat sainformeze Autoritatea finanţatoare în vederea obţinerii acordului acesteia.Sunt acceptate, cu acordul prealabil al AFCN, următoarele tipuri de modificăriîn cadrul bugetului, în condiţiile în care modificarea este esenţială pentrurealizarea proiectului:- modificarea numărului de unităţi şi/sau a costului unitar, cu încadrare întotal pe linie de cheltuieli;- compensarea valorilor totale de la o linie de cheltuieli la alta dar numaiîntre cheltuielile suportate din aceeaşi sursă de finanţare (finanţareAFCN, respectiv cofinanţare).Nu se acceptă:- depăşirea valorii maxime a finanţării aprobate.2. Modalitatea de stabilire a eligibilităţii unei cheltuieliCheltuielile proiectului sunt considerate toate cheltuielile cuprinse în raportulfinanciar, adică atât cele realizate din finanţarea de la AFCN, cât şi celerealizate din cofinanţarea asigurată de beneficiar.Eligibilitatea cheltuielilor proiectului se stabileşte la raportul intermediar şi laraportul final, pentru cheltuielile cuprinse în raportul financiar.Stabilirea eligibilităţii unei cheltuieli se face luând în considerare următoareleaspecte:- cheltuiala a fost realizată pentru proiect (este dovedită legătura directă cuproiectul)- cheltuiala a fost efectuată pe perioada de desfăşurare a proiectului, pentruactivităţi şi plăţi realizate după semnarea contractului de finanţare- cheltuiala a fost aprobată în buget- beneficiarul prezintă toate documentele justificative de plată (în original şicopie), conform precizărilor de mai jos, pentru fiecare tip de cheltuială- beneficiarul a dovedit realizarea activităţii pentru care a fost realizatăcheltuială în cauză.1

3. Condiţii ce trebuie îndeplinite pentru virarea tranşelor de finanţareFinanţarea din partea AFCN se acordă în tranşe, prin virament bancar, dinbugetul AFCN în contul beneficiarului, pe bază de factură fiscală emisă debeneficiar pentru fiecare tranşă. Factura fiscală va conţine următoareleinformaţii:- Numărul facturii;- Data emiterii;- Datele de identificare ale furnizorului (denumire, adresa, cod deidentificare fiscală, telefon, e-mail);- Datele de identificare ale cumpărătorului respectiv, Administratia FonduluiCultural National;- Denumirea serviciului: contravaloare tranşa reprezentând finanţareacordată proiectului dumneavoastră (specificaţi titlul proiectului);- Valoarea tranşei (în LEI)Factura trebuie transmisă în original şi trebuie semnată şi ştampilată de cătrebeneficiar.Prima tranşăPentru prima tranşă, beneficiarii persoane juridice si/sau persoane fiziceautorizate vor depune o cerere pentru eliberarea tranşei, precum şi facturafiscală, în cel mai scurt timp după semnarea contractului de finanţare.Tranşa de finanţare acordată va fi justificată la termenul stipulat în contract şiva include, pe lângă documentele financiare, şi Raportul intermediar(formularul se poate descărca de pe site-ul AFCN).În situaţia în care, în urma verificării documentaţiei financiare dejustificare a primei tranşe, se constată prezentarea unor documenteneeligibile ce nu pot fi decontate, beneficiarul devine neeligibil pentruacordarea tranşei următoare, devenind aplicabile şi prevederilecontractuale privind rezilierea contractului, urmată de recuperareasumelor datorate A.F.C.N.Tranşa finalăPentru ultima tranşă (finală), în cuantum de cel puţin 15% din valoarea totalăa finantării primite de la AFCN, beneficiarii vor depune un raport final, însoţitde documentele justificative aferente tranşei, precum si de factura fiscalacorespunzatoare. Formularul tipizat al Raportului final se poate descărca depe site-ul AFCN.În mod obligatoriu, tranşele de finanţare vor fi acordate numai pe bazafacturii fiscale emisă de către beneficiarul finanţării nerambursabile.4. Acordarea integrală sau parţială a finanţării aprobateAdministraţia Fondului Cultural Naţional şi beneficiarul finanţării vor stabili,prin contractul de finanţare, valoarea maximă a finanţării. În nicio situaţie,suma finală totală plătită beneficiarului nu poate să depăşească sumamaximă a finanţării aprobate, chiar dacă costurile eligibile totale realedepăşesc costurile eligibile totale estimate.2

Suma finală acordată cu titlul de finanţare nerambursabilă se stabileşte înfuncţie de raportul narativ şi de cheltuielile eligibile reale ale proiectului, pebaza documentelor justificative depuse de beneficiar. În consecinţă, înurma evaluării raportului narativ şi a celui financiar, Autoritatea finanţatoare iadecizia acordării integrale/parţiale a finanţării.Valoarea finanţării efectiv plătită poate fi mai mică decât valoareafinanţării aprobate iniţial, conform bugetului estimativ, în următoarelesituaţii:- cheltuielile efectuate au fost mai mici decât cele estimate;- anumite cheltuieli nu au mai fost efectuate;- unele cheltuieli efectuate nu au fost considerate eligibile, în urma evaluăriiraportului intermediar/final;- nivelul cofinanţării asigurate de beneficiar reprezintă minimum 10% dintotalul finanţării aprobate. Ambele valori – a finanţării şi a cofinanţării – secalculează la finalul proiectului, după evaluarea raportului final. Neasigurareaprocentului minim de cofinanţare atrage diminuarea finanţării (din cheltuielileeligibile) până la acoperirea acestui procent.Atenţie!Finanţarea nerambursabilă nu se acordă pentru activităţi generatoare deprofit. În cazul în care din activităţile proiectului se obţin venituri,acestea se vor scădea din valoarea finanţării, proporţional cu contribuţiafiecărei părţi la realizarea proiectului.5. Justificarea cheltuielilor efectuatePentru a fi aprobate, documentele prezentate trebuie să facă dovada legăturiidirecte dintre cheltuieli şi activităţile proiectului şi vor îndeplini următoarelecondiţii obligatorii pentru stabilirea eligibilităţii cheltuielii: Sunt emise pe numele beneficiarului finanţării sau pe numelepartenerului (partenerilor); Sunt emise în perioada de desfăşurare a proiectului; Sunt completate cu detalierea exactă a produselor sau serviciilorachiziţionate în legătură cu activităţile proiectului; Sunt completate cu toate datele necesare din punct de vedere alformei (numărul şi data emiterii, emitentul documentului, beneficiarul,semnate şi ştampilate); Sunt însoţite de dovada plăţii (chitanţă, ordin de plată vizat de bancă,ordin de plată electronic evidenţiat în extrasul de cont) Persoanele fizice autorizate şi cele juridice vor depune documentelejustificative în copii lizibile, semnate si ştampilate cu menţiunea "conform cuoriginalul"; Toate documentele justificative externe (emise de un prestator dinafara României către beneficiarului finanţării, către partener (parteneri) saucătre participanţii la proiect se vor prezenta la decont însoţite de traducereaacestora în limba română, efectuată, semnată şi ştampilată de untraducător autorizat. Traducerea nu trebuie legalizată! Pentru achiziţionarea unui bun sau serviciu, beneficiarul finanţării areobligaţia să respecte întocmai prevederile O.U.G. 34/2006 privind achiziţiilepublice:3

‣ Achiziţionarea unui bun/serviciu cu valoarea sub 15.000 de euro sepoate face prin cumpărare directă.‣ În cazul cumpărării directe, beneficiarul finanţării are obligaţia să facădovada prospectării pieţei, în concordanţă cu principiul eficacităţii utilizăriifondurilor publice, cu anexarea unui tabel de prezentare comparativă aofertelor primite de la prestatorii de servicii/comercianţi.‣ Dovada selecţiei de oferte se face cu următoarele documente:cereri de ofertă transmise la furnizori/prestatori (cu detaliereaproduselor/serviciilor solicitate), 3 oferte primite de lafurnizori/prestatori, tabel comparativ al ofertelor/proces verbal deselecţie, asumat de către reprezentantul legal al beneficiarului sau unresponsabil/o comisie numit/ă de către acesta.LA EFECTUAREA DECONTULUI: Beneficiarii vor îndosaria documentele în ordinea activităţilor şi aprezentării lor în raportul financiar; Documentaţiile de decont vor conţine, în mod obligatoriu,elementele de identificare a proiectului: nume beneficiar, denumireproiect, titlu proiect, nr. contract finanţare etc; Dosarele de decont vor include un opis al documentelor depuse,semnat şi ştampilat de către beneficiar; Documentaţia de decont se prezintă în copie, purtând menţiunea„Conform cu originalul”, însoţită de semnătura şi ştampila beneficiaruluipe fiecare pagină; Factura fiscală, în original, necesară pentru eliberarea tranşei definanţare va fi inclusă în dosarul de decont; Documentaţia va conţine referirea la nr. Contractului de finanţareîncheiat cu AFCN şi titlul proiectului pentru care se efectueazădecontarea; Documentaţiile prezentate la AFCN spre decontare, care nurespectă condiţiile de prezentare enumerate mai sus se vor returnaexpeditorului pe loc (în cazul celor trimise prin delegat), prin poştă cuplata la destinaţie (în cazul celor trimise prin poştă sau curier);ATENŢIE: În cazul returnării documentaţiei ca urmare a nerespectăriicondiţiilor de întocmire menţionate în prezentul ghid, responsabilitateade încadrare în termenele de decont stipulate în decont, revine întotalitate beneficiarului finanţării nerambursabile! La depunerea dosarelor de decont, acestea vor primi un nr. deintrare în instituţie, iar la finalizarea verificării decontului, beneficiarii vorfi înştiinţaţi în legătură cu rezultatul verificării. Verificarea documentaţieinu se efectuează pe loc, la momentul depunerii acesteia la AFCN. În situaţia în care documentaţiile sunt incomplete şi beneficiarilorfinanţării nerambursabile li se solicită completări /clarificări, acestea sevor transmite AFCN într-o formă corespunzătoare (îndosariate), purtândaceleaşi elemente de identificare ca şi decontul iniţial (nume beneficiar,denumire proiect, titlu proiect, nr. contract finanţare etc.)4

Cerinţe obligatorii pentru documentele solicitate în vederea decontăriicheltuielilor prevăzute în buget:Categorie bugetCazareDecontarea se va facecu respectareabaremurilor legaleaplicabile instituţiilorpublice (tarif maxim 3stele)Masă (la nivelul maximde 13 lei/persoană/zi)DiurnăDecontarea se va facecu respectareabaremului legalTransportinternaţional (avion,tren sau autovehicul)şi transport intern(între localităţi, înaceeaşi ţară)DecontareaModalitate de decont1. factură externă sau internă de cazare detaliatăcu menţionarea numelor persoanelor cazate a durateicazării şi a tarifului perceput/noapte;2. dovada plăţii: chitanţă (pentru plata făcută cunumerar) sau ordin de plată vizat de bancă şi extrasde cont sau altă dovadă a achitări facturii (pentruplăţile electronice);3. dovada procedurii de selecţie, dacă e cazul;Cheltuielile de cazare, diurnă sau transport (internsau internaţional) achitate de către operatorii culturalidiverselor persoane fizice [precizări generale]: B.I. / C.I. sau paşaport (copie), tabel nominal cu datele de identificare alepersoanelor fizice şi cu semnăturile acestora privindplata diurnei; diagrama locurilor de cazare pe perioadelevizate, eliberată de către hotel/pensiune (copie).Dacă masa a fost asigurată de un prestator de astfelde servicii:1. factură externă sau internă detaliata cuprecizarea numărului de persoane şi a numărului dezile sau bonurile fiscale aferente;2. dovada plăţii: chitanţă pentru plata făcută cunumerar sau ordin de plată vizat de bancă şi extrasde cont sau altă dovadă a achitări facturii (pentruplăţile electronice);Diurna acordată, în condiţiile legii, pentru personalulcu statut de salariat: lista nominală, a beneficiarilorde diurnă, cu precizarea sumelor primite şi a coduluinumeric personal, întocmită de beneficiarul finanţăriisau de partenerul/ii acestuia, cu semnăturile deprimire a sumelor de către beneficiarii diurnei şi cusemnătura beneficiarului finanţării sau apartenerului/partenerilor.Transportul rutier cu autoturismul/microbuzul sau alteautovehicule destinate transportului de persoane:foaia de parcurs, delegaţia/le şi bonurile decombustibil sau BCF-uri (bonuri de consumcarburant), contract închiriere a autovehiculelor, dupăcaz.1. Transport cu autoturismul sau autocarul propriu:bon de benzină/motorina, cu înscrierea peverso a numărului maşinii şi ştampilate (condiţie5

transportului efectuatcu mijloace auto propriise face în baza: consumului de7,5 litri de carburant la100 km, pentrutransportul înRomânia; consumuluispecificat de carteatehnică a maşinii,pentru transport peparcurs extern.Transport local (înlocalitate)Cheltuieli conexetransportuluiinternaţional depersoane: cheltuielilecu viză, asigurare desănătate, taxe de drumşi taxe de parcare.pentru bonurile emise în România), însoţite de odeclaraţie din care să reiasa ruta, datele de călătorieşi persoanele care au efectuat transportul şi copiacărţii tehnice a maşinii.copie după paşaport cu viza de intrare şi deieşire din ţară (unde se aplică);2. Transport feroviar si/ sau aerian: delegaţia/le; tichetele / biletele de transport.Transport feroviar: clasa I-a (pentru distanţe mai mari de 300 km) clasa a II-a (pentru distanţe mai mici de 300km)3. Servicii de transport1. biletele de călătorie (sau copii ale biletelor deavion, tren, autocar de linie);2. copie după paşaport cu viza de intrare şi de ieşiredin ţară (unde se aplică) şi/sau boarding pass;3. contract sau comandă, tabel semnat şiştampilat de beneficiarul finanţării sau partenerulacestuia, care să cuprindă numele şi prenumelepersoanelor beneficiare ale transportului şi ruta;4. factura externă sau internă;5. dovada plăţii: chitanţă pentru plata făcută cunumerar sau ordin de plată vizat de bancă şi extrasde cont sau altă dovadă a achitări facturii (pentruplăţile electronice);6. dovada prospectării pieţei pentru obţinerea deoferte, dacă este cazul;În condiţiile în care transportul extern se face cumijloace proprii şi nu rezultă din niciun document datatrecerii frontierei, beneficiarul va întocmi o declaraţiepe proprie răspundere privind numărul de zilepetrecute în străinătate pentru desfăşurareaproiectului, confirmată prin semnatură şi debeneficiarul finanţării sau partenerul acestuia;1. bilete de transport în comun, metrou2. bonuri de benzină (ştampilate pe verso, condiţiepentru bonurile emise în România), însoţite de foi deparcurs;3. bon de taxi, numai pentru transport întreaeroport/gară- hotel şi retur;1. document intern al beneficiarului finanţării de laA.F.C.N. (decizie/hotărâre/ordin) prin care se aprobăexpres efectuarea acestor cheltuieli din finanţareaprimită, cu nominalizarea persoanelor care vorefectua deplasarea;2. factură externă sau internă detaliată;3. dovada plăţii: chitanţă pentru plata făcută cunumerar sau ordin de plată vizat de bancă şi extras6

Remuneraţii acordateprestatorilor de serviciiOnorarii acordatetitularilor de drepturi deautor sau de drepturiconexeAchiziţiile de bunuriconsumabile cum arfi: rechizite, filme foto,dischete şi alte bunuriconsumabile necesaredesfăşurării proiectuluiAchiziţiile de serviciidestinate organizării şiderulării proiectului,cum ar fi servicii de:concepţie, design,tipărituri,tehnoredactare,editare, traduceri,servicii de promovare aproiectului,comunicaţii, expedieripoştale etc.de cont sau altă dovadă a achitării facturii (pentruplăţile electronice);4. copie după paşaport cu viza5. asigurarea de sănătate;6. bonuri taxe autostradă, bonuri taxe parcare.1. contractele civile încheiate cu colaboratori, curespectarea prevederilor legale şi în care semenţionează clar obiectul contractului, valoarea brutăa contractului şi modalitatea de plată, perioada devalabilitate a contractului;2. dovada achitării contibutiilor sociale, de sanatate sia impozitului (ordin de plată şi extras de cont), potrivitlegislatiei in vigoare, aplicabila institutiilor publice;3. copii după statele de plată semnate de primitori sidatate;4. copia actului de identitate a colaboratorului.5. act de autorizare (calificare) a prestatorului (de ex.în cazul consultanţilor de specialitate, a traducătorilor,etc).1. contractele de cesiune ale drepturilor de autor şidrepturi conexe încheiate cu respectarea prevederilorlegale şi în care se menţionează clar obiectulcontractului, valoarea brută şi modalitatea de plată,perioada de valabilitate a contractului;2. dovada achitării contributiilor (ordin de plată şiextras de cont), potrivit legislatiei in vigoare, aplicabilainstitutiilor publice;3. copii după statele de plată semnate de primitori şidatate;4. copia actului de identitate a titularului drepturilor deautor.1. factură externă sau internă detaliată;2. dovada plăţii: chitanţă, bon fiscal pentru platafăcută în numerar, ordin de plată vizat de bancă şiextras de cont cont sau altă dovadă a achitări facturii(pentru plăţile electronice);3. dovada procedurii de selecţie, dacă e cazul;1. contractul de prestări servicii;2. contractul de închiriere;3. factura fiscală detaliată emisă de vânzător,prestator, locator;4. dovada plăţii: chitanţă pentru plata făcută înnumerar sau ordin de plată vizat de banca şi extrasde cont sau altă dovadă a achitării facturii (pentruplăţile electronice; declaraţie a beneficiarului finanţăriiprivind distribuirea gratuită a materialelor depromovare, precum şi destinatarii acestora);5. dovada procedurii de selecţie, dacă e cazul.7

Transport deechipamente,materiale destinateorganizării şidesfăşurării proiectului,cu mijloace închiriatede la furnizoriiautorizaţi.Închirieri: spaţii, spaţiipublicitare,echipamente, mijloacede transportALTE CHELTUIELI stat de plată semnat şi ştampilat de persoanaautorizată, respectiv semnătura beneficiarului aceleiplăţi; copie după BI/CI/ paşaportul persoanei; O.P. (pentru plata furnizorului/prestatorului sauplata impozitului pe venitul persoanelor fizice şi/sauplata obligaţiilor către bugetul de stat în cazulcontractelor individuale de muncă); extrasul de cont(pen tru platile de mai sus) chitanta privind plata furnizorilor/prestatorilor(pentru platile in numerar).‣ realizarea de studii şi cercetări; Exemple: onorariicercetători, achiziţii materiale informative (cărţi,publicaţii);‣ organizarea de întâlniri preliminarii, seminarii,conferinţe, ateliere de lucru; Exemple: închiriere săli,servicii de traducere-interpretare,‣ stagii de formare; Exemple: cursuri, module,specializări (onorarii profesori, moderatori; materialesuportde curs);‣ închirieri de spaţii şi aparatură; Exemple: aparaturăpentru sonorizare, iluminare, video-proiecţie, spaţiipentru derularea unor spectacole, reuniuni, seminare;‣ acţiuni promoţionale şi de publicitate, tipărituri;Exemple: afişe, pliante, cărţi poştale, broşuri, bannere;Note de intrare-recepţie, bon de consum, aviz deexpediţie/ dispoziţie de livrare;PREMII Premiul = recompensă oferită unui artist (uneipersoane fizice), în cazul de faţă, care excelează îndomeniul său; Nu se acordă premii persoanelor juridice; Premiul se acordă conform prevederilor unuiregulament ; Pentru premiile acordate în domeniul cultural,se calculează şi reţine impozit pentru sume cedepăşesc 600 lei (vezi art. 17 din Codul fiscal) ; Impozitare:Codul Fiscal(art. 41, art. 43 alin f. siart. 77)DOTĂRI INDEPENDENTE Achiziţionare de bunuri materiale ce intră încategoria investiţii (bunuri cu valoare de peste 1.800lei) decizie/hotărâre a organizaţiei culturale -persoană juridică - privind aprobarea listei deinvestiţii cuprinzând:• detalierea bunurilor (dotărilor) respective (înanexa la centralizator).8

Din finanţarea nerambursabilă de la AFCN nu sefinanţeaza dotări independente; acestea suntacceptate în buget, numai din contribuţia proprie sauatrasă de la alţi cofinanţatori.CHELTUIELILE FUNCŢIONALEATENŢIE: Beneficiarilor de finanţare - instituţii publice- nu li se decontează SALARIILE SAU ALTEDREPTURI DE NATURĂ SALARIALĂ chirii pentru biroul implicat în organizareaproiectului cultural. utilităţi - apă curentă, gaze naturale, energieelectrică, altele. convorbiri telefonice, corespondenţă, internet,poştă electronică, alte cheltuieli; (se prezintădesfăşurătorul de convorbiri telefonice pentrufactura/facturile prezentate).Facturile telefonice (contravaloarea convorbirilor), deacces la Internet, poştă electronică sunt acceptate şidecontate în situaţia în care persoana juridică /persoana fizică finanţată prin AFCN este titularafacturilor respectiveNB‣ Cheltuielile de masă ale participanţilor; cheltuieli funcţionale aferenteprogramului, proiectului sau acţiunii culturale (chirii pentru biroulorganizaţiei cultural, utilităţi: consum de apă curentă, gaze naturale,energie electrică, altele asemenea; convorbiri telefonice,corespondenţă, Internet, poştă electronică, alte cheltuieli - se vornominaliza); închirieri de spaţii şi aparatură - aceste categorii decheltuieli se acoperă, cumulat, în limita unui procent de 20% dintotalul finanţării nerambursabile acordate.‣ Achiziţionarea de dotări necesare derulării proiectului - cheltuielile laaceasta categorie se acoperă în limita unui procent de 20% din totalulfinanţării nerambursabile acordate.‣ Pentru decontarea achiziţiilor de bunuri şi servicii este necesară facturafiscală însoţită de chitanţă, bon fiscal sau ordin de plată şi extras decont, dacă s-a efectuat un virament bancar. Aceste documente suntabsolut obligatorii pentru bunurile şi serviciile cu valoare peste 100 lei.Fac excepţie: bonurile de benzină şi bonurile de parcare. Pentruvalorile până la 100 RON se acceptă, în mod excepţional, bonul fiscalştampilat.‣ Finanţarea nerambursabilă nu se acordă pentru activităţi generatoarede profit. În cazul în care din activităţile proiectului beneficiarul obţine9

venituri, acestea se vor scădea din valoarea finanţării, proporţional cucontribuţia fiecărei părţi la realizarea proiectului.‣ Bugetul proiectului trebuie să fie echilibrat şi să acopere toatecheltuielile necesare implementării în bune condiţii a proiectului.‣ Nu se vor finanţa în cadrul unui proiect DOAR cheltuieli cu onorarii saucu remuneraţii pentru colaboratori.‣ Toate documente reprezentând plăţi efectuate în numerar, prin casieriainstituţiei vor purta menţiunea *Achitat* şi vor fi semnate de cătrecasier.DOCUMENTE DE REFERINŢĂ PENTRU REDACTAREA RAPORTULUIFINANCIAR şi implicit a bugetului proiectului Norme metodologice privind organizarea şi funcţionarea comisiilor,procedura de selecţie a programelor, proiectelor şi acţiunilor culturale învederea acordării de finanţări nerambursabile din Fondul Cultural Naţional,precum şi de soluţionare a contestaţiilor, aprobate prin Ordinul ministruluiculturii şi patrimoniului naţional nr. 2231/2011; Legea nr. 500/2000 privind finanţele publice cu modificările şicompletările ulterioare; O.G. nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul financiarpreventiv; O.U.G. nr. 34/2006 şi normele de aplicare; H.G. nr. 552/1991 privind normele de organizare în ţară a acţiunilor deprotocol; O.G. nr. 80/2001 privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentruautorităţile şi instituţiile publice; H.G. nr. 543/1995 privind drepturile băneşti ale salariaţilor instituţiilorpublice şi regiilor autonome cu specific deosebit pe perioada delegării şidetaşării în altă localitate, precum şi în cazul deplasării, în cadrul localităţii, îninteresul serviciului; Legea nr. 8 /1996 privind drepturile de autor, cu modificările şicompletările ulterioare; Legea nr.8/1996 a dreptului de autor si drepturilor conexe Codul Fiscal al României.Actele normative mai sus menţionate se completează cu reglementările legalede modificare sau completare a acestora, precum şi cu actele normative carereglementează aceleaşi aspecte juridice.Legislaţie de referinţă pentru realizarea bugetelor şi rapoartelorfinanciare ale proiectelor FINANŢATE PRIN ADMINISTRAŢIA FONDULUICULTURAL NAŢIONALhttp://www.afcn.ro/legislatie_transversala.php, http://legislatie.just.ro/10