Analiza comparativă între anul 2012 și anul 2011,relevă o tendință <strong>de</strong> creștere a numărului <strong>de</strong> litigii încare este implicată <strong>Curtea</strong> <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong>, în fața instanțelor<strong>de</strong> contencios administrativ din țară.Această creștere a numărului <strong>de</strong> litigii, apreciem că sedatorează în mare parte, unei tendințe generalizate <strong>de</strong>contestare <strong>de</strong> către conducerile entităților verificate aactelor administrative <strong>de</strong> valorificare emise <strong>de</strong> <strong>Curtea</strong><strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> ca urmare a controlului/auditului efectuat.Chiar și în condițiile în care conducerea entitățilorverificate apreciază că nu sunt motive suficient <strong>de</strong>întemeiate pentru a solicita anularea actelor <strong>de</strong> control/audit,înțelege totuși să formuleze acțiune la instanțele<strong>de</strong> contencios administrativ, apreciind că accesulla justiție este garantat, prin art. 21 alin.1 dinConstituția României, republicată, <strong>de</strong>și exercitareadrepturilor procesuale trebuie să se facă cu bună credință,potrivit principiului consacrat <strong>de</strong> art. 57 dinConstituția României și art. 723 din Codul <strong>de</strong> procedurăcivilă.În ve<strong>de</strong>rea unei reprezentări corespunzătoare în fațainstanțelor <strong>de</strong> ju<strong>de</strong>cată <strong>Curtea</strong> <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> întocmeștetoate actele procedurale necesare, formulează apărăriscrise pe care le susține oral, străduindu-se în ciudanumărului mare <strong>de</strong> litigii să asigure reprezentarea înfața instanțelor <strong>de</strong> ju<strong>de</strong>cată la toate termenele dispuse<strong>de</strong> acestea.Aceste eforturi se reflectă în procentul mare <strong>de</strong> procesecâștigate <strong>de</strong> către <strong>Curtea</strong> <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong>, astfel încât în anul2012 din cele 855 <strong>de</strong> dosare soluționate <strong>de</strong>finitiv și irevocabil,într-un număr <strong>de</strong> 699 <strong>de</strong> cauze au fost pronunțatesoluții favorabile.11541840839 8552011 2012soluționateîn curs <strong>de</strong> soluționareSesizarea organelor <strong>de</strong> urmărire penalăPotrivit preve<strong>de</strong>rilor art. 33 alin. (4) din Legea nr.94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii <strong>de</strong><strong>Conturi</strong>, republicată, în situaţiile în care în rapoartele <strong>de</strong>audit/control se constată existenţa unor fapte pentrucare există indicii că au fost săvârşite cu încălcarea legiipenale sunt sesizate organele în drept pentru asigurareavalorificării constatărilor.În temeiul acestor preve<strong>de</strong>ri şi ale Regulamentului privindorganizarea şi <strong>de</strong>sfăşurarea activităţilor specifice,precum şi valorificarea actelor rezultate din acesteactivităţi, <strong>Curtea</strong> <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong>: a sesizat organele <strong>de</strong> urmărire şi cercetare penalăîn 58 cazuri, care privesc, în principal, fapte careprezintă indicii <strong>de</strong> săvârşire a unor infracţiuni cumar fi: neglijenţă în serviciu, <strong>de</strong>lapidare, fals și uz <strong>de</strong>fals și abuz în serviciu. În aceste cazuri, faptele sereferă, în principal, la nerespectarea dispoziţiilorlegale din domeniul contabilităţii, finanţelor publice,fiscal și al achizițiilor publice.Activitatea <strong>de</strong> audit internBiroul <strong>de</strong> Audit Intern este organizat numai la nivelulstructurii centrale şi este subordonat direct PreşedinteluiCurţii <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong>, asigurându-se <strong>raport</strong>area la cel maiînalt nivel, in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>nţa funcţională necesară unei evaluăriobiective a activităților auditate. Prin atribuţiile pecare le exercită, <strong>activitate</strong>a <strong>de</strong> audit intern este o funcţiedistinctă şi in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ntă <strong>de</strong> activităţile <strong>de</strong>sfăşurate <strong>de</strong>celelalte structuri ale instituţiei şi nu este implicat înexercitarea activităţilor supuse auditului intern, furnizândmanagementului instituţiei o asigurare rezonabilă şiobiectivă asupra funcţionalităţii sistemului <strong>de</strong> conducerebazat pe gestiunea riscului, a controlului intern şi a proceselor<strong>de</strong> administrare.Biroul <strong>de</strong> Audit Intern funcţionează în baza „Normelor22
proprii privind auditul public intern” aprobate prin OrdinulPreşedintelui Curţii <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> a României nr.318/13.08.2003, revizuite și actualizate, cu respectareaLegii nr. 672/2002 privind auditul public intern actualizată,precum şi a Normelor <strong>de</strong> audit public intern aprobateprin OMFP nr. 38/2003 1 .În anul 2012, Biroul <strong>de</strong> Audit Intern a realizat misiuni <strong>de</strong>audit <strong>de</strong> conformitate și consiliere în baza Planuluianual <strong>de</strong> audit intern aprobat, conform art. 16 din Legeanr. 672/2002 privind auditul public intern, precum şi aPlanului multianual <strong>de</strong> audit intern, care cuprin<strong>de</strong> sumarulactivităţilor principale din cadrul Curţii <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong>a României, nivelul <strong>de</strong> risc şi frecvenţa auditurilor, pe operioadă <strong>de</strong> până la 3 ani.Misiunile efectuate au avut caracter prepon<strong>de</strong>rent <strong>de</strong>evaluare a sistemului <strong>de</strong> control intern, în ve<strong>de</strong>rea i<strong>de</strong>ntificăriiși limitării riscurilor asociate, iar recomandările auvizat limitarea, într-o cât mai mare măsură a acestora,elaborarea/actualizarea procedurilor operaţionale spe-cifice, pregătirea profesională continuă a personalului.În cadrul misiunilor <strong>de</strong> audit, recomandările formulate aufost discutate cu structurile auditate fiind acceptate <strong>de</strong>acestea.Din analiza constatărilor cuprinse în rapoartele <strong>de</strong> auditintern, sfera resurselor umane s-a evi<strong>de</strong>nţiat ca sursăprincipală <strong>de</strong> risc la nivelul structurilor auditate, prinurmătorii factori:→→fluctuaţia relativ mare a personalului;vacantarea posturilor pentru perioa<strong>de</strong> relativ în<strong>de</strong>lungate.Acești factori, conduc la rândul lor la supraîncărcarea cuatribuții a personalului cu caracter permanent.În anul 2012, auditorii interni au <strong>de</strong>sfăşurat şi activităţi<strong>de</strong> îndrumare metodologică şi <strong>de</strong> consiliere astructurilor ce asigură funcţiile suport ale instituţiei dincadrul Curţii <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> a României, în ve<strong>de</strong>rea elaborăriiprocedurilor operaţionale și/sau <strong>de</strong> sistem,conform activităţilor specifice.Activitatea <strong>de</strong> <strong>raport</strong>areRezultatele activităților specifice Curții <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> în anul2012 s-au consemnat în: Raportul public pe anul 2011 în care au fost cuprinse:observațiile Curții <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> asupra conturilor <strong>de</strong>execuție a bugetelor supuse controlului său, concluziile<strong>de</strong>gajate din controalele efectuate la regiiautonome, societăți comerciale cu capital integralsau majoritar <strong>de</strong> stat și la celelalte persoane juridicesupuse controlului Curții, încălcările <strong>de</strong> lege constatateși măsurile dispuse. Raportul și sintezaacestuia se pot accesa <strong>de</strong> pe pagina <strong>de</strong> internet aCurții <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> www.curtea<strong>de</strong>conturi.ro Raportul <strong>de</strong> <strong>activitate</strong> a Curții <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> pe anul2011; Raportul auditului financiar asupra conturilor <strong>de</strong> execuțiepe anul 2011 ale Consiliilor ju<strong>de</strong>țene Suceavași Dâmbovița, Primăriilor municipiilor Deva, Craiovași Ploiești și Primăria orașului Hațeg, precum șicontroale privind legalitatea operațiunilor economicofinanciarepe perioada 1 ianuarie-31 mai 2012, cerut<strong>de</strong> Senatul României; 11 rapoarte privind auditul performanței pentru evaluăriin<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>nte asupra economicității, eficienței șieficacității cu care entitățile administrațiilor publicecentrală și locală au utilizat resursele publice alocatepentru în<strong>de</strong>plinirea obiectivelor stabilite: Auditul performanţei utilizării fondurilor publiceacordate pentru construirea, reabilitarea şi întreţinereaautostrăzilor; Auditul performanţei utilizării fondurilor publiceîn cadrul programului <strong>de</strong> sprijinire a românilor<strong>de</strong> pretutin<strong>de</strong>ni, în perioada 2009-2011; Auditul performanţei privind realizarea veniturilorşi utilizarea acestora, în perioada 2008-2011, la Societatea Română <strong>de</strong> Radiodifuziuneşi Societatea Română <strong>de</strong> Televiziune; Auditul performanţei privind sistemul informaţional(IT) al instanţelor <strong>de</strong> ju<strong>de</strong>cată: ju<strong>de</strong>cătorii,tribunale, curţi <strong>de</strong> apel şi Înalta Curte <strong>de</strong> Casaţieşi Justiţie; Auditul performanţei privind i<strong>de</strong>ntificarea vulnerabilităţilorsistemului <strong>de</strong> administrare şi control alimpozitelor şi taxelor care favorizează faptele <strong>de</strong>corupţie, la nivelul Agenţiei Naţionale <strong>de</strong> AdministrareFiscală, Autorităţii Naționale a Vămilor şiGărzii Financiare; Auditul performanţei privind realizarea veniturilorşi utilizarea acestora în perioada 2007-2011 laAutoritatea Naţională pentru Administrare șiReglementare în Comunicaţii; Auditul performanței asupra modului <strong>de</strong> fundamentareși acordare a unor categorii <strong>de</strong> prestațiisociale; Auditul performanței privind <strong>de</strong>rularea Programului„Casa Ver<strong>de</strong>” în corelare cu conținutul și<strong>de</strong>rularea „Programului privind creșterea producției<strong>de</strong> energie din surse regenerabile” la AdministrațiaFondului pentru Mediu;1În anul 2012, Biroul <strong>de</strong> audit intern a elaborat „Procedura privind efectuarea misiunii <strong>de</strong> consiliere”. Aceasta a fost elaborată conform „Procedurii <strong>de</strong> sistem”existentă la nivelul Curţii <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> a României. Procedura a fost aprobată în ve<strong>de</strong>rea cuprin<strong>de</strong>rii acesteia în „Manualul <strong>de</strong> proceduri specifice ale activităţilor<strong>de</strong>sfăşurate <strong>de</strong> <strong>Curtea</strong> <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> a României”.23