raport activitate 2012.pdf - Curtea de Conturi

Activitatea Autorităţii de AuditÎn vederea îndeplinirii obligaţiilor în domeniul audituluiextern ce revin României în calitate de stat membru alUniunii Europene, Autoritatea de Audit din cadrul Curţiide Conturi a efectuat, în anul 2012, misiuni de auditasupra fondurilor externe nerambursabile primite de labugetul UE, în cadrul cărora au fost auditate peste1.500 proiecte/contracte/măsuri finanţate din fondurilecomunitare, fiind auditate astfel peste 800 de entităţi(publice şi private).Acţiunile de audit au fost concentrate în sfera audituluide operațiuni, a auditului la finalizarea măsurilor ex-ISPA și a auditului de certificare, care au reprezentat47% din totalul acţiunilor de audit derulate.În conformitate cu prevederile comunitare aplicabilepentru fondurile structurale şi de coeziune, Autoritateade Audit a efectuat, la nivelul acestor entităţi misiuni deaudit de sistem şi audit de operaţiuni, rezultateleacestora fiind cuprinse în cadrul rapoartelor anuale decontrol pe baza cărora a fost emisă opinia anualăpentru fiecare program operaţional.Misiunile de audit efectuate de Autoritatea de Audit înanul 2012 au urmărit în principal, următoarele obiective: obţinerea unei asigurări rezonabile că: sistemele de management şi control funcţioneazăeficace; tranzacţiile care stau la baza declaraţiilor transmiseComisiei Europene sunt legale şi regulamentare,asigurare obţinută ca urmare a verificărilorbazate pe un eşantion al cheltuielilordeclarate; obţinerea unei asigurări rezonabile cu privire la cheltuieliledeclarate la finalizarea măsurilor ex-ISPA; evaluarea existenței şi funcţionării mecanismului deverificare ex-ante şi ex-post al achiziţiilor publicerezultat în urma integrării formale în sistemul demanagement şi control al Autorității Naţionale pentruReglementarea şi Monitorizarea Achiziţiilor Publice(ANRMAP) şi Unității pentru Coordonarea şi VerificareaAchiziţiilor Publice (UCVAP); consolidarea asigurării asupra legalităţii şi regularităţiitranzacţiilor la nivelul beneficiarilor finali aiFEADR şi FEGA; urmărirea modului de implementare de către entităţileauditate a recomandărilor formulate de cătreAutoritatea de Audit.Ca urmare verificărilor efectuate privind cheltuieliledeclarate CE în cursul anului 2011, pe bază de eşantion,Autoritatea de Audit a identificat nereguli atât în domeniulfondurilor structurale, cât şi în cel al fondurilordestinate agriculturii şi dezvoltării rurale.Auditul de sistem efectuat la nivelul Autorităţilor deManagement (AM), Organismelor Intermediare (OI) şiAutorităţii de Certificare şi Plată, a identificat uneledeficienţe în funcţionarea sistemelor de management şicontrol instituite la nivelul acestor entităţi, cu privire laevaluarea şi selecţia proiectelor, verificările de managementefectuate de entităţile auditate, mecanismul privindconstatarea neregulilor şi recuperarea creanţelorbugetare rezultate din nereguli. Concluziile rezultate înurma acţiunilor de audit efectuate de Autoritatea deAudit în anul 2012, au fost că sistemele de managementşi control instituite la nivelul programelor operaţionalefinanţate din instrumente structurale „funcționează,dar sunt necesare anumite îmbunătăţiri”, cuexcepţia POS Creşterea Competitivității Economice,unde concluzia a fost că sistemul ”funcționează parţial,sunt necesare îmbunătăţiri substanţiale”. La solicitareaComisiei Europene, Autoritatea de Audit a efectuat oevaluare a funcţionării sistemului de management şicontrol în zona achiziţiilor publice, precum şi a activităţiidesfăşurate de către Autorităţile de Management, înstrânsă legătură cu Autoritatea de Certificare şi Plată,privind reverificările cheltuielilor declarate ComisieiEuropene ce implică proceduri de achiziţie publică,pentru care a introdus în programul de activitate pe anul2012 obiective suplimentare de audit cu privire la evaluareamecanismului de verificare ex-ante şi ex-post aachiziţiilor publice, rezultat în urma integrării formale însistemul de management şi control al ANRMAP şiUCVAP. La Autorităţile de Management, verificarea programeloroperaţionale finanţate din Fondul European deDezvoltare Regională şi din Fondul de Coeziune aidentificat, în principal, următoarele nereguli:• nerespectarea legislaţiei referitoare la încheiereaactelor adiţionale la contracte;• nerespectarea condiţiilor ce trebuie îndeplinitepentru a beneficia de reducerea termenului limităpentru depunerea ofertelor;• utilizarea criteriului „experienţa experţilor”, ca factorde evaluare a ofertelor, contrar prevederilor art. 53din Directiva 2004/18/CE şi art. 15 din HG nr.925/2006;• nerespectarea principiului privind egalitatea de tratamentîn evaluarea şi selecţia ofertanţilor;• utilizarea unor cerinţe restrictive de calificare şi selecţieîn documentaţia de atribuire, precum şi utilizareaunor cerinţe de calificare ca factori de evaluare;• neîndeplinirea condiţiei minime de calificare referitoarela experienţa similară, impusă de autoritateacontractantă în Documentaţia de atribuire, precum şi20