raport activitate 2012.pdf - Curtea de Conturi
raport activitate 2012.pdf - Curtea de Conturi
raport activitate 2012.pdf - Curtea de Conturi
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Activitatea Autorităţii <strong>de</strong> AuditÎn ve<strong>de</strong>rea în<strong>de</strong>plinirii obligaţiilor în domeniul audituluiextern ce revin României în calitate <strong>de</strong> stat membru alUniunii Europene, Autoritatea <strong>de</strong> Audit din cadrul Curţii<strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> a efectuat, în anul 2012, misiuni <strong>de</strong> auditasupra fondurilor externe nerambursabile primite <strong>de</strong> labugetul UE, în cadrul cărora au fost auditate peste1.500 proiecte/contracte/măsuri finanţate din fondurilecomunitare, fiind auditate astfel peste 800 <strong>de</strong> entităţi(publice şi private).Acţiunile <strong>de</strong> audit au fost concentrate în sfera auditului<strong>de</strong> operațiuni, a auditului la finalizarea măsurilor ex-ISPA și a auditului <strong>de</strong> certificare, care au reprezentat47% din totalul acţiunilor <strong>de</strong> audit <strong>de</strong>rulate.În conformitate cu preve<strong>de</strong>rile comunitare aplicabilepentru fondurile structurale şi <strong>de</strong> coeziune, Autoritatea<strong>de</strong> Audit a efectuat, la nivelul acestor entităţi misiuni <strong>de</strong>audit <strong>de</strong> sistem şi audit <strong>de</strong> operaţiuni, rezultateleacestora fiind cuprinse în cadrul rapoartelor anuale <strong>de</strong>control pe baza cărora a fost emisă opinia anualăpentru fiecare program operaţional.Misiunile <strong>de</strong> audit efectuate <strong>de</strong> Autoritatea <strong>de</strong> Audit înanul 2012 au urmărit în principal, următoarele obiective: obţinerea unei asigurări rezonabile că: sistemele <strong>de</strong> management şi control funcţioneazăeficace; tranzacţiile care stau la baza <strong>de</strong>claraţiilor transmiseComisiei Europene sunt legale şi regulamentare,asigurare obţinută ca urmare a verificărilorbazate pe un eşantion al cheltuielilor<strong>de</strong>clarate; obţinerea unei asigurări rezonabile cu privire la cheltuielile<strong>de</strong>clarate la finalizarea măsurilor ex-ISPA; evaluarea existenței şi funcţionării mecanismului <strong>de</strong>verificare ex-ante şi ex-post al achiziţiilor publicerezultat în urma integrării formale în sistemul <strong>de</strong>management şi control al Autorității Naţionale pentruReglementarea şi Monitorizarea Achiziţiilor Publice(ANRMAP) şi Unității pentru Coordonarea şi VerificareaAchiziţiilor Publice (UCVAP); consolidarea asigurării asupra legalităţii şi regularităţiitranzacţiilor la nivelul beneficiarilor finali aiFEADR şi FEGA; urmărirea modului <strong>de</strong> implementare <strong>de</strong> către entităţileauditate a recomandărilor formulate <strong>de</strong> cătreAutoritatea <strong>de</strong> Audit.Ca urmare verificărilor efectuate privind cheltuielile<strong>de</strong>clarate CE în cursul anului 2011, pe bază <strong>de</strong> eşantion,Autoritatea <strong>de</strong> Audit a i<strong>de</strong>ntificat nereguli atât în domeniulfondurilor structurale, cât şi în cel al fondurilor<strong>de</strong>stinate agriculturii şi <strong>de</strong>zvoltării rurale.Auditul <strong>de</strong> sistem efectuat la nivelul Autorităţilor <strong>de</strong>Management (AM), Organismelor Intermediare (OI) şiAutorităţii <strong>de</strong> Certificare şi Plată, a i<strong>de</strong>ntificat unele<strong>de</strong>ficienţe în funcţionarea sistemelor <strong>de</strong> management şicontrol instituite la nivelul acestor entităţi, cu privire laevaluarea şi selecţia proiectelor, verificările <strong>de</strong> managementefectuate <strong>de</strong> entităţile auditate, mecanismul privindconstatarea neregulilor şi recuperarea creanţelorbugetare rezultate din nereguli. Concluziile rezultate înurma acţiunilor <strong>de</strong> audit efectuate <strong>de</strong> Autoritatea <strong>de</strong>Audit în anul 2012, au fost că sistemele <strong>de</strong> managementşi control instituite la nivelul programelor operaţionalefinanţate din instrumente structurale „funcționează,dar sunt necesare anumite îmbunătăţiri”, cuexcepţia POS Creşterea Competitivității Economice,un<strong>de</strong> concluzia a fost că sistemul ”funcționează parţial,sunt necesare îmbunătăţiri substanţiale”. La solicitareaComisiei Europene, Autoritatea <strong>de</strong> Audit a efectuat oevaluare a funcţionării sistemului <strong>de</strong> management şicontrol în zona achiziţiilor publice, precum şi a activităţii<strong>de</strong>sfăşurate <strong>de</strong> către Autorităţile <strong>de</strong> Management, înstrânsă legătură cu Autoritatea <strong>de</strong> Certificare şi Plată,privind reverificările cheltuielilor <strong>de</strong>clarate ComisieiEuropene ce implică proceduri <strong>de</strong> achiziţie publică,pentru care a introdus în programul <strong>de</strong> <strong>activitate</strong> pe anul2012 obiective suplimentare <strong>de</strong> audit cu privire la evaluareamecanismului <strong>de</strong> verificare ex-ante şi ex-post aachiziţiilor publice, rezultat în urma integrării formale însistemul <strong>de</strong> management şi control al ANRMAP şiUCVAP. La Autorităţile <strong>de</strong> Management, verificarea programeloroperaţionale finanţate din Fondul European <strong>de</strong>Dezvoltare Regională şi din Fondul <strong>de</strong> Coeziune ai<strong>de</strong>ntificat, în principal, următoarele nereguli:• nerespectarea legislaţiei referitoare la încheiereaactelor adiţionale la contracte;• nerespectarea condiţiilor ce trebuie în<strong>de</strong>plinitepentru a beneficia <strong>de</strong> reducerea termenului limităpentru <strong>de</strong>punerea ofertelor;• utilizarea criteriului „experienţa experţilor”, ca factor<strong>de</strong> evaluare a ofertelor, contrar preve<strong>de</strong>rilor art. 53din Directiva 2004/18/CE şi art. 15 din HG nr.925/2006;• nerespectarea principiului privind egalitatea <strong>de</strong> tratamentîn evaluarea şi selecţia ofertanţilor;• utilizarea unor cerinţe restrictive <strong>de</strong> calificare şi selecţieîn documentaţia <strong>de</strong> atribuire, precum şi utilizareaunor cerinţe <strong>de</strong> calificare ca factori <strong>de</strong> evaluare;• neîn<strong>de</strong>plinirea condiţiei minime <strong>de</strong> calificare referitoarela experienţa similară, impusă <strong>de</strong> autoritateacontractantă în Documentaţia <strong>de</strong> atribuire, precum şi20