Raport de audit intern - ITM Botosani
Raport de audit intern - ITM Botosani
Raport de audit intern - ITM Botosani
- No tags were found...
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
INSPECŢIA MUNCIIINSPECTORATUL TERITORIAL DE MUNCĂ BOTOSANIStr. Calea Nationala nr.83 A, cod poştal 710038 , jud. BOTOSANITel.: (0231) 537892 Fax: (0231) 514854www.itmbotosani.roNr. 131 din 08.01.2013AVIZAT,Inspector Şef,Stelian MetlerRAPORTPRIVIND ACTIVITATEA DE AUDIT PUBLIC INTERNPE ANUL 2012<strong>Botosani</strong>1Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/)
1. INTRODUCERE1.1.Scopul raportului este prezentarea activitatii <strong>de</strong> <strong>audit</strong> <strong>intern</strong> din cadrulInspectoratului Teritorial <strong>de</strong> Munca <strong>Botosani</strong> si a progreselor inregistrate in anul 2012 in acestdomeniu in conformitate cu preve<strong>de</strong>rile cadrului normativ si procedural si a standar<strong>de</strong>lorprofesionale ,prezentarea principalelor concluzii si recomandari formulate in cadrul misiunilor<strong>de</strong> <strong>audit</strong> <strong>de</strong>rulate in perioada <strong>de</strong> raportare, sintetizand contributia functiei <strong>de</strong> <strong>audit</strong> <strong>intern</strong> laimbunatatirea activitatii institutiei.<strong>Raport</strong>ul este <strong>de</strong>stinat atat managementului care poate aprecia rezultatul muncii<strong>audit</strong>orilor <strong>intern</strong>i , cât şi structurii <strong>de</strong> <strong>audit</strong> ierarhic superioare, fiind unul din principaleleinstrumente <strong>de</strong> monitorizare a activităţii <strong>de</strong> <strong>audit</strong> <strong>intern</strong>. De asemenea pe baza acestuia seelaborează raportul anual <strong>de</strong> activitate la nivel naţional pentru informarea Guvernului şi aComisiei Europene.1.2. Perioada la care se face referire : 21.05.2012 - 31.12.2012.1.3. Data transmiterii raportului : 09.01.20131.4. Date <strong>de</strong> i<strong>de</strong>ntificare a institutiei :-INSPECTORATUL TERITORIAL DE MUNCA BOTOSANI-Bugetul <strong>de</strong>rulat in cursul anului 2012- 2239950 lei-Numar <strong>de</strong> salariati - 42-Numar <strong>de</strong> <strong>audit</strong>ori - 11.5. Persoana raspunzatoare <strong>de</strong> intocmirea raportului : <strong>audit</strong>or public <strong>intern</strong> –economist Istina Anica.1.6.Circuitul raportului :-elaborat Compartiment Audit Public Intern-analizat si avizat Inspector Şef-transmis Compartiment Audit Intern Inspectia Muncii Bucuresti1.7. Baza legala a raportului :-Legea 672/2002 privind <strong>audit</strong>ul public <strong>intern</strong>-Ordonanta Guvernului nr. 37/29.01.2004 pentru modificarea si completareareglementarilor privind <strong>audit</strong>ul <strong>intern</strong>, prin care s-a realizat armonizarea preve<strong>de</strong>rilor Legii nr.672/2002 privind <strong>audit</strong>ul public <strong>intern</strong> cu preve<strong>de</strong>rile referitoare la <strong>audit</strong>ul financiar.-OMFP nr. 38/15.01.2003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitareaactivitatii <strong>de</strong> <strong>audit</strong> public <strong>intern</strong>2Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/)
-OMFP nr. 252/2004 pentru aprobarea Codului privind conduita etica a <strong>audit</strong>orului<strong>intern</strong>-Normele proprii privind organizarea si exercitarea activitatii <strong>de</strong> <strong>audit</strong> public <strong>intern</strong>.1.8. Baza documentara a raportului :Elaborarea <strong>Raport</strong>ului anual privind activitatea <strong>de</strong> <strong>audit</strong> <strong>intern</strong> <strong>de</strong>sfasurata in cadrulI.T.M. <strong>Botosani</strong> are la baza rapoartele misiunilor <strong>de</strong> <strong>audit</strong> intocmite in anul 2012.2. CONSTATARI2.1. Evaluarea modului <strong>de</strong> organizare , a cadrului metodologic siprocedural , a necesarului <strong>de</strong> personal si a nivelului <strong>de</strong> experienta sicalificare a <strong>audit</strong>orilor din cadrul Compartimentului Audit Public Intern2.1.1 Forma <strong>de</strong> organizare : compartiment2.1.2.Statutul Compartimentului Audit Public Intern si al activitatii <strong>de</strong> <strong>audit</strong>in cadrul I.T.M. <strong>Botosani</strong> :Compartimentul Audit Public Intern este subordonat direct Inspectorului Şefasigurandu-se raportarea activitatii celui mai inalt nivel al conducerii, in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>nta functionalanecesara unei evaluari obiective a disfunctiilor constatate si formularea unor recomandaria<strong>de</strong>cvate solutionarii acestora. Prin atributiile pe care le are exercita o functie distincta siin<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>nta <strong>de</strong> activitatile <strong>de</strong>sfasurate <strong>de</strong> alte structuri ale institutiei si nu este implicat inelaborarea procedurilor <strong>de</strong> control sau in exercitarea activitatilor supuse <strong>audit</strong>ului <strong>intern</strong>.2.1.3. Stadiul implementarii cadrului metodologic si procedural necesar<strong>de</strong>sfasurarii activitatii <strong>de</strong> <strong>audit</strong> <strong>intern</strong> :Activitatea compartimentului are la baza Normele metodologice proprii privind organizareasi functionarea activitatii <strong>de</strong> <strong>audit</strong> <strong>intern</strong> in cadrul Inspecţiei Muncii şi a InspectoratelorTeritoriale <strong>de</strong> Muncă avizate <strong>de</strong> Ministerul Muncii, Familiei şi Protecţiei Sociale prin Adresa50174/10.11.2009.In anul 2012 activitatea <strong>de</strong> <strong>audit</strong> s-a <strong>de</strong>sfasurat in concordanta cu preve<strong>de</strong>rile Cartei<strong>audit</strong>ului <strong>intern</strong> si a Codului privind conduita etica a <strong>audit</strong>orului <strong>intern</strong>.Carta <strong>de</strong> <strong>audit</strong> aprobata <strong>de</strong> conducatorul institutiei si inregistrata cu nr. 4057/31.07.2006 ,actualizata, inregistrata cu nr. 7127/20.08.2012, stabileste drepturile si obligatiile <strong>audit</strong>orului siurmareste : sa informeze <strong>de</strong>spre obiectivele si meto<strong>de</strong>le <strong>de</strong> <strong>audit</strong> ; sa clarifice misiunea <strong>de</strong><strong>audit</strong> ; sa fixeze regulile <strong>de</strong> lucru intre <strong>audit</strong>or si <strong>audit</strong>at ; sa promoveze regulile <strong>de</strong> conduita.3Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/)
2.1.4. Modul <strong>de</strong> acoperire cu resurse umane al compartimentului <strong>de</strong> <strong>audit</strong><strong>intern</strong> si statutul <strong>audit</strong>orului <strong>intern</strong> ;La I.T.M. <strong>Botosani</strong> <strong>audit</strong>orul public <strong>intern</strong> este functionar public , grad superior, gradatia 5,clasa salarizare 64 si activeaza in cadrul compartimentului din data <strong>de</strong> 21 mai 2012, in baza<strong>de</strong>ciziei nr 32 din 21.05.2012. Aneterior acestei <strong>de</strong>cizii a activat in cadrul ServiciuluiEconomic, Achizitii Publice si Executare Silita al <strong>ITM</strong> <strong>Botosani</strong>.2.1.5. Nivelul general <strong>de</strong> experienta si calificare al <strong>audit</strong>orului <strong>intern</strong> dincadrul I.T.M. Botoşani.Auditorul <strong>intern</strong> are studii superioare <strong>de</strong> lunga durata in domeniul economic si posedacunostinte, calitati si abilitati corespunzatoare realizarii misiunilor <strong>de</strong> <strong>audit</strong> la nivelulstandar<strong>de</strong>lor profesionale.In ve<strong>de</strong>rea mentinerii si <strong>de</strong>zvoltarii competentei profesionale in anul 2009 <strong>audit</strong>orul aabsolvit cursurile Programului <strong>de</strong> masterat ,,Managementul financiar-contabil aladministratiei publice ’’.2.1.6. Perfectionarea profesionala a <strong>audit</strong>orilor <strong>intern</strong>i in anul 2012.In ve<strong>de</strong>rea asigurarii pregatirii profesionale continue a <strong>audit</strong>orului cadrul legislativpreve<strong>de</strong> obligativitatea asigurarii unui minim <strong>de</strong> 15 zile pe an pentru perfectionareaprofesionala.Auditorul <strong>intern</strong> nu a participat în anul 2012 la cursuri <strong>de</strong> perfecţionare profesionala dar s-a preocupat in permanenta <strong>de</strong> imbunatatirea cunostintelor profesionale prin : studiu individualal noilor acte normative si a tematicilor specifice din publicatiile <strong>de</strong> specialitate .2.1.7. Evaluari <strong>intern</strong>e, externe sau autoevaluari ale compartimentului <strong>de</strong><strong>audit</strong> <strong>intern</strong>Evaluarea performantelor profesionale individuale ale <strong>audit</strong>orului <strong>intern</strong> pe anul 2012 a fostrealizata <strong>de</strong> catre Inspectorul Şef al institutiei.2.1.8. <strong>Raport</strong>area cazurilor in care <strong>audit</strong>orilor <strong>intern</strong>i le-a fost refuzat/limitat accesul la documente : nu au fost inregistrate astfel <strong>de</strong> cazuri.2.2. Evaluarea modului <strong>de</strong> in<strong>de</strong>plinire a atributiilor CompartimentuluiAudit Public Intern.2.1.2.Planificarea activitatii compartimentului :4Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/)
Conform cadrului procedural <strong>audit</strong>ul <strong>intern</strong> este o activitate planificata , in acest sens, s-a<strong>de</strong>finit planul <strong>de</strong> activitate viitor atat cel strategic cat si cel anual , <strong>de</strong>terminand domeniile incare se pot manifesta riscuri semnificative care pot impiedica institutia sa-si atinga obiectiveleprogramate.Urmarind principiul periodicitatii in <strong>audit</strong>are s-a procedat la elaborarea unui planstrategic pe termen mediu pentru perioada 2012-2014 utilizand metodologia recomandata <strong>de</strong>normele profesionale si buna practica in domeniul <strong>audit</strong>ului <strong>intern</strong> respectiv :i<strong>de</strong>ntificareaactivitatilor <strong>audit</strong>abile din cadrul institutiei ;i<strong>de</strong>ntificarea potentialelor riscuri si a sistemului <strong>de</strong>control <strong>intern</strong>; evaluarea riscurilor asociate activitatilor <strong>audit</strong>abile, stabilirea factorilor <strong>de</strong>analiza a riscurilor si a pon<strong>de</strong>rii acestora ; ierarhizarea activitatilor in functie <strong>de</strong> nivelulriscurilor asociate urmarindu-se a se realiza cu prioritate misiunile <strong>de</strong> <strong>audit</strong> cu coeficient <strong>de</strong> riscridicat.Planul strategic ofera o imagine <strong>de</strong> perspectiva a tuturor activitatilor institutiei pe o perioada<strong>de</strong> 3 ani urmarind ca munca <strong>de</strong> <strong>audit</strong> sa fie orientata catre problemele importante si cu impactmajor asupra realizarii obiectivelor I.T.M. <strong>Botosani</strong>. In acelasi timp ofera elementele necesareplanificarii anuale si fundamentarii capacitatii <strong>de</strong> <strong>audit</strong> <strong>intern</strong>.Planul <strong>de</strong> <strong>audit</strong> public <strong>intern</strong> pe anul 2012 respecta structura prevazuta <strong>de</strong> NormeleMetodologice proprii privind organizarea şi funcţionarea activităţii <strong>de</strong> <strong>audit</strong> public <strong>intern</strong> încadrul Inspecţiei Muncii şi a Inspectoratelor Teritoriale <strong>de</strong> Muncă avizate <strong>de</strong> Ministerul Muncii,Familiei şi Protecţiei Sociale prin Adresa 50174/10.11.2009. Auditorul a urmarit i<strong>de</strong>ntificareaunor obiective clare printr-o evaluare logica a operatiunilor <strong>de</strong>sfasurate in cadrul activitatilor<strong>audit</strong>abile , studiind fisele posturilor si legislatia specifica fiecarei activitati.In anul 2012 ( trimestrele III si IV) au fost planificate un numar <strong>de</strong> 2 misiuni <strong>de</strong> <strong>audit</strong> public<strong>intern</strong> , s-au realizat 2 misiuni ( procent 100%).Analiza fondului <strong>de</strong> timp pentru temele cuprinse in planul <strong>de</strong> <strong>audit</strong> pe anul 2012 :- Numar zile lucratoare din anul 2012 - 157 zile din care :- 53 zile - misiuni <strong>de</strong> asigurare ;- 49 zile - pregatire profesionala ;- 25 zile - concediu <strong>de</strong> odihna ;- 30 zile - planificare activitate 2012 si 2013.2.2.2. Contributia <strong>audit</strong>ului <strong>intern</strong> la imbunatatirea activitatii structurilor<strong>audit</strong>ate materializata in recomandarile Compartimentului Audit Public Internsistematizate pe principalele domenii <strong>audit</strong>ate :In conformitate cu Planul anual pentru anul 2012 (semestrul II) au fost realizate urmatoarelemisiuni <strong>de</strong> <strong>audit</strong> public <strong>intern</strong>:5Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/)
1. Administrare si monitorizare relatii <strong>de</strong> munca, zilieri si contracte colective <strong>de</strong> munca.2. Auditarea activitatii <strong>de</strong> supraveghere a pietei si indrumare angajatori si angajati indomeniul securitatii si sanatatii in muncaPrincipalele constatari, concluzii si recomandari rezultate din activitatea <strong>de</strong> <strong>audit</strong><strong>de</strong>sfasurata in anul 2012 se prezinta dupa cum urmeaza :1.Administrare si monitorizare relatii <strong>de</strong> munca, zilieri si contracte colective<strong>de</strong> muncaConstatări :Inspectoratul Teritorial <strong>de</strong> Munca elibereaza certificate si a<strong>de</strong>verinte numai in cazul in caresituatiile sau datele a caror confirmare se cere rezulta din documentele existenta in arhivainstitutiei.Pentru certificatele si a<strong>de</strong>verintele care sunt supuse platii anticipate a unor taxe stabilite prinreglementarispeciale , ca <strong>de</strong> exemplu, Ordinul ministerului muncii, familiei si protectiei socialenr. 1323/2009 privind aprobarea Normativului cu tarifele pentru plata prestatiilor <strong>de</strong> servicii indomeniile <strong>de</strong> activitate ale Inspectiei Muncii, cu modificarile si completarile ulterioare, seconstata respectarea preve<strong>de</strong>rilor art. 6 al O.G nr. 33/2002. Prestatiile <strong>de</strong> servicii se efectueazanumai dupa confirmarea achitarii tarifului stabilit in normativ, in baza facturii intocmite laserviciul economic. Incasarea se face cu chitanta la casieria inspectoratului sau cu ordin <strong>de</strong> platain contul <strong>de</strong>schis la trezoreria statului, pe seama Inspectoratului Teritorial <strong>de</strong> Munca <strong>Botosani</strong>.Sumele colectare se fac venit la bugetul <strong>de</strong> stat.Inpectoratul Teritorial <strong>de</strong> Munca <strong>Botosani</strong>, in perioada <strong>audit</strong>ata ( 2011) , a inregistrat un numar<strong>de</strong> 727 solicitari si a eliberat urmatoarele tipuri <strong>de</strong> a<strong>de</strong>verinte si certificate:- a<strong>de</strong>verinte <strong>de</strong> vechime in munca, eliberate la solicitarea persoanelor fizice indreptatite ori amandatarilor legali ai acestora. Aceste inscrisuri sunt scutite <strong>de</strong> taxe daca privesc solicitari aleunor persoane fizice ori ale mandatarilor legali ai acestora, care nu au intocmite carnete <strong>de</strong>munca si solicita aceste documente pentru prima data;- a<strong>de</strong>verinta privind forta <strong>de</strong> munca specializata angajata cu contract individual <strong>de</strong> munca,conform anexei la HG nr 85/2004 privind Regulamentul <strong>de</strong> vanzare a masei lemnoase <strong>de</strong> catre<strong>de</strong>tinatorii <strong>de</strong> fond forestier proprietate publica catre agentii economici, modificata sicompletata. Aceste a<strong>de</strong>verinte se elibereaza in baza datelor ce rezulta din documentele <strong>de</strong>puse<strong>de</strong> angajatori, cu privire la numarul <strong>de</strong> salariati cu contract individual <strong>de</strong> munca, pregatirea lorin specialitate, etc.- a<strong>de</strong>verinta privind numarul <strong>de</strong> salariati angajati cu contract individual <strong>de</strong> munca, conformOUG nr. 194/2002 privind regimul strainilor in Romania, republicata, prin cate <strong>ITM</strong> atesta, in6Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/)
aza datelor ce rezulta din documentele <strong>de</strong>puse <strong>de</strong> angajatori, numarul <strong>de</strong> salariati angajati cucontract individual <strong>de</strong> munca cu norma intreaga, conform ultimelor dovezi <strong>de</strong> calcul adrepturilor salariale <strong>de</strong>puse.- a<strong>de</strong>verinta privind repartizarea <strong>de</strong> contingent, solicitata <strong>de</strong> angajatori in baza OrdunuluiMMSSF nr 133/2005, privind aprobarea procedurii <strong>de</strong> repartizare pe contingent a societatilorcomerciale cu sediul in Romania, ce executa contracte <strong>de</strong> lucrari in Germania;- a<strong>de</strong>verinta prin care atesta numarul total <strong>de</strong> salariati incadrati cu contract individual <strong>de</strong> munca,in baza interogarii bazelor <strong>de</strong> date din REVISAL, precum si daca au fost sanctionaticontraventional pentru munca fara forme legale.-<strong>ITM</strong> <strong>Botosani</strong> elibereaza, dupa caz certifica si alte tipuri <strong>de</strong> a<strong>de</strong>verinte si certificate, dacasolicitarile sunt facute in conformitate cu cpreve<strong>de</strong>rile OG nr 33/2002.Pentru agentii economici care, in conformitate cu art 11 din Legea 52/2011 pot presta activitaticu caracter ocazional <strong>ITM</strong> distribuie, la cerere, „Registrul <strong>de</strong> evi<strong>de</strong>nta a zilierilor”.Din analiza evi<strong>de</strong>ntei privind registrele <strong>de</strong> zilieri rezulta ca ]n perioada 01.05.2011 -31.12.2011au fost eliberate 115 registre. Pentru un numar <strong>de</strong> 86 angenti economici, din care doar 69 agentieconomici au transmis, pana la 31 <strong>de</strong>cembrie 2011, copia registrului, asa cum este prevazut laart. 7 alin 2 din Legea nr. 52/2011.Referitor la obiectivul nr 3 al misiunii, Contractul colectiv <strong>de</strong> munca , din analizadocumentelor puse la dispozitie rezulta ca numarul total <strong>de</strong> unitati din ju<strong>de</strong>t cu peste 21 salariatieste <strong>de</strong> 420, din care: cu capital <strong>de</strong> stat ( inclusiv bugetari) 171 unitati, cu capital mixt 1 unitatisi cu capital privat 248 unitati.La sfarsitul anului 2011, la nivelul ju<strong>de</strong>tului <strong>Botosani</strong> erau inregistrate 32 contracte colective <strong>de</strong>munca si 24 acte aditionale. Din verificarile efectuate asupra e;antionului constituit se constat[respectarea procedurilor si a legislatiei privind inregistrarea contractelor colective <strong>de</strong> muncaincheiate la nivel <strong>de</strong> unitate si concilierea conflictelor colective <strong>de</strong> munca.Auditorul a formulat urmatoarea recomandare:1. Lunar, dupa generarea raportului :Situatie referitoare la Legea 52/2011” se vaintocmi si prezenta inspectorului sef adjunct relatii <strong>de</strong> Munca situatia agentiloreconomici care au procurat registre zilieri si care nu au <strong>de</strong>pus copia pana cel tarziula data <strong>de</strong> 5 a fiecarei luni, asa cum preve<strong>de</strong> art 11 din Legea 52/15.04.20112. Auditarea activitatii Supravegherea pietei si indrumare angajatori siConstatari:angajati in domeniul securitatii si sanatatii in munca.7Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/)
Inspectia muncii efectueaza prin personalul propriu, analize expertize tehnice si acordaasistenta tehnica <strong>de</strong> specialitate si consultanta in domeniul securitatii si sanatatii in munca.In baza preve<strong>de</strong>rilor HG 246/2007 privind metodologia <strong>de</strong> reinnoire a avizelor <strong>de</strong> incadrare alocurilor <strong>de</strong> munca in conditii <strong>de</strong>eosebite, reinnoirea avizelor se realizeaza numai pentrusocietatile care au <strong>de</strong>tinut avize <strong>de</strong> incadrare in locuri <strong>de</strong> munca <strong>de</strong>osebite potrivit HG261/2001. Pentru locurile <strong>de</strong> munca nou infiintate se aplica preve<strong>de</strong>rile HG 1091/2006 privindcerintele minime <strong>de</strong> securitate si sanatate in munca.Pentru anul 2011 a solicitat reannoirea avizului <strong>de</strong> incadrare a locurilor <strong>de</strong> munca in conditii<strong>de</strong>osebite Directia sanitar veterinara si pentru siguranta alimentelor <strong>Botosani</strong>:Viza anuala pentru Autorizatia <strong>de</strong> a prepara, <strong>de</strong>tine, transporta, comercializa si folosi materialeexplozive a fost acordata pentru anul 2011 la un num[r <strong>de</strong> 7 persoane juridice solicitante.Expertize si analize in ve<strong>de</strong>rea eliberarii autorizatiei pentru producere, <strong>de</strong>tinere, transport,comercializare si utilizare produse toxice s-au efectuat pana la aparitia Legii 263/2005 pentrumodificarea ;i aplicarea Legii nr. 360/2003 privind regimul substantelor si preparatelor chimicepericuloase, care a abrogat Decretul .r. 446/1979 privind regimul produselor si substantelortoxice ( 07.octombrie 2005).In conformitate cu preve<strong>de</strong>rile Ordinului nr 1102 din 19 <strong>de</strong>cembrie 2008 privind avizareaspatiilor <strong>de</strong>stinate <strong>de</strong>pozitarii munitiilor, capselor sau pulberilor pentru munitie, persoanelejuridice <strong>de</strong> drept privat care, potrivit Legii nr. 295/2004 privind regimul armelor si al munitiilor,cu modificarile si completarile ulterioare, <strong>de</strong>tin spatii <strong>de</strong>stinate <strong>de</strong>pozitarii munitiilor, capselorsau pulberilor pentru munitie <strong>de</strong>pun documentatie in ve<strong>de</strong>rea avizarii acestor spatii. Avizul sesolicita inspectoratului teritorial <strong>de</strong> munca pe raza caruia se afla spatiul <strong>de</strong> <strong>de</strong>pozitare, pentrufiecare spatiu si are valabilitatea <strong>de</strong> un an.In perioada <strong>audit</strong>ata au fost avizate spatiile <strong>de</strong> <strong>de</strong>pozitare a munitiilor, capselor si pulberilorpentru munitie pentru 16 solicitanti, care au <strong>de</strong>monstrat ca in<strong>de</strong>plinesc conditiile prevazute inOrdinul 1102/2008 la capitolul II.In conformitate cu preve<strong>de</strong>rile Legii nr 319/2006 si a Normelor metodologice <strong>de</strong> aplicare acesteia aprobate prin HG 1425/2006 art. 3 si 4 in ve<strong>de</strong>rea asigurarii conditiilor <strong>de</strong> securitate sisanatate in munca si pentru prevenirea acci<strong>de</strong>ntelor si a bolilor profesionale, angajatorii auobligatia <strong>de</strong> a obtine autorizatia <strong>de</strong> functionare din punct <strong>de</strong> ve<strong>de</strong>re al securitatii si sanatatii inmunca.Potrivit Normelor metodologice au rams sa fie autorizate din punct <strong>de</strong> ve<strong>de</strong>re al securitatii sisanatatii in munca institutiile publice ( scoli, spitale, primarii, inspectorate silvice, etc.),cabinete medicale individuale, fundatiile si alte forme asociative.8Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/)
In perioada analizata au fost emise 57 certificate constatatoare pentru angajatorii care au <strong>de</strong>pusdocumentatie, conform normelor in vigoare.Documentele <strong>de</strong>puse <strong>de</strong> angajatori sunt arhivate in ordine cronologica a autorizarii. Copiilexerox ale certificatelor constatatoare eliberate sunt anhivate intr-un dosar separat.Referitor la obiectivul Supravegherea pietei constatarile sunt urmatoarele:Controlul cu caracter tematic pentru supravegherea pietei produselor industriale se executa inbaza Programului cadru anual <strong>de</strong> actiuni al Inspectiei Muncii, a Programului sectorial <strong>de</strong>supraveghere a pietei, a programului <strong>de</strong> actiuni al Inspectoratului Teritoriaal <strong>de</strong> Munca<strong>Botosani</strong> , a periodicitatii anuale si a graficelor lunare <strong>de</strong> control ale inspectorilor <strong>de</strong> munc[ cuatributii <strong>de</strong> supraveghere din cadrul <strong>ITM</strong> <strong>Botosani</strong>.Auditorul a constatat ( Fisa problemei nr. 1) ca nu sunt realizate numarul <strong>de</strong> controale privindsupravegherea pietei conform programului sectorial pe 2011.Auditorul a formular urmatoarele recomandari:- Realizarea actiunilor <strong>de</strong> supravegherea pietei cu respectarea etapizarii prezentatein metodologie si fundamentate pe programul sectorial.- In termen <strong>de</strong> 10 zile <strong>de</strong> la data efectuarii controlului, inspectorii <strong>de</strong> munca cuatributii <strong>de</strong> supraveghere a pietei vor inregistra produsele in baza <strong>de</strong> date, pentruactualizarea permenent a acesteia.2.2.3.Sistemul <strong>de</strong> raportare a activitatii <strong>de</strong> <strong>audit</strong> :-raportarea iregularitatilor : nu au fost cazuri.-raportarea recomandarilor neinsusite : Recomandarile formulate <strong>de</strong> <strong>audit</strong>or au fost insusitein totalitate <strong>de</strong> structurile <strong>audit</strong>ate .Prin recomandarile primite structurile <strong>audit</strong>ate au fostajutate sa isi realizeze atributiile conform normelor <strong>de</strong> legalitate, regularitate, economicitate,eficienta si eficacitate.Trimestrial <strong>audit</strong>orul raporteaza Compartimentului Audit Public Intern al InspectieiMuncii ,, Situatia recomandarilor neimplementate’’.-rapoarte <strong>de</strong> activitate :Rapoartele <strong>de</strong> <strong>audit</strong> public <strong>intern</strong> sunt supuse avizarii conducatorului institutiei.Trimestrial <strong>audit</strong>orul prezinta si raporteaza constatarile, concluziile , recomandarilerezultate din activitatile sale <strong>de</strong> <strong>audit</strong> precum si progresele inregistrate in implementarearecomandarilor Compartimentului <strong>de</strong> Audit Public Intern al Inspectiei Muncii.In conformitate cu normele profesionale <strong>audit</strong>orul elaboreaza raportul anual al activitatii<strong>de</strong> <strong>audit</strong> public <strong>intern</strong>.9Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/)
2.3. Constientizarea generala a managementului in privinta valoriiadaugate <strong>de</strong> <strong>audit</strong> <strong>intern</strong>Auditul public <strong>intern</strong> este o activitate in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>nta si obiectiva, care da institutiei publice oasigurare in ceea ce priveste gradul <strong>de</strong> control <strong>de</strong>tinut asupra operatiunilor, o indruma pentru a-iimbunati operatiunile si contribuie la adaugarea unui plus <strong>de</strong> valoare.Auditul <strong>intern</strong> este consi<strong>de</strong>rat ca fiind ultimul nivel al sistemului <strong>de</strong> control <strong>intern</strong> alunitatii.Competentele profesionale ale <strong>audit</strong>orului <strong>intern</strong> produc a<strong>de</strong>varate beneficii pentruinstitutie printr-o evaluare sistematica pe baza standar<strong>de</strong>lor <strong>de</strong> <strong>audit</strong> si a celor mai bune practicia politicilor, procedurilor si operatiilor realizate <strong>de</strong> unitate.Obiectivele <strong>audit</strong>ului <strong>intern</strong> au in ve<strong>de</strong>re un control asupra activitatilor care sa conduca laimbunatatirea performantelor existente si nu la ju<strong>de</strong>carea acestora.Auditul <strong>intern</strong> se exercita asupra tuturor operatiunilor care afecteaza fondurile publicesi/sau patrimoniul public.Avand in ve<strong>de</strong>re situatia <strong>de</strong> incompatibilitate a <strong>audit</strong>orului fata <strong>de</strong> activitatile<strong>de</strong>sfasurate <strong>de</strong> Serviciul Economic, Achizitii Publice si Executare Silita, aceste activitatinu au putut fi incluse in Planul <strong>de</strong> <strong>audit</strong> pentru anul 2012 si nici pentru anul 2013.3.Sugestii pentru imbunatatirea activitatii <strong>de</strong> <strong>audit</strong> <strong>intern</strong>Auditorul I.T.M. <strong>Botosani</strong> consi<strong>de</strong>ra ca activitatea <strong>de</strong> <strong>audit</strong> <strong>intern</strong> este pe un ,,traseuascen<strong>de</strong>nt’’ dar trebuie sustinuta cu tot efortul din partea persoanelor cu putere <strong>de</strong> <strong>de</strong>cizie caretrebuie sa perceapa <strong>audit</strong>ul <strong>intern</strong> ca un ajutor, un sprijin competent si in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>nt si nu ca peun ,,nou control’’.AUDITOR,Istina Anica10Print to PDF without this message by purchasing novaPDF (http://www.novapdf.com/)