Note explicative la situatiile financiare anuale 2009 - S.C. Rulmenti ...
Note explicative la situatiile financiare anuale 2009 - S.C. Rulmenti ... Note explicative la situatiile financiare anuale 2009 - S.C. Rulmenti ...
NOTA 1 Active ImobilizateActivele imobilizate cuprind: imobilizarile necorporale; imobilizarile corporale siimobilizarile financiare.Ele sunt evaluate la intrate:- la costul de achizitie , pentru cele procurate cu titlu oneros sau- la cost de productie, pentru cele construite in regie proprie.Nu sunt incluse in costul imobilizarilor in regie proprie cheltuielile de administrare sinici profiturile interne.Imobilizarile corporale sunt clasificate in conformitate cu H.G.nr.2139/2004 pentruaprobarea Catalogului privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelorfixe. In coformitate cu aceasta clasificare mijloacele fixe existente in societate suntclasificate in trei grupe principale:-Grupa 1 – Constructii-Grupa 2 – Instalatii tehnice, mijloace de transport,cu trei subgrupe:2.1.Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru);2.2.Aparate si instalatii de masurare, control si reglare;2.3.Mijloace de transport.-Grupa 3 – Mobilier,aparatura birotica si alte active corporale.Partile separate si echipamentul de service sunt inregistrate ca stocuri sirecunoscute in contul de profit si pierdere atunci cand sunt consumate.Cheltuielile ulterioare aferente unei imobilizari corporale sunt adaugate valoriicontabile numai atunci cand se estimeaza ca societatea va obtine beneficii economicesuplimentare fata de cele estimate initial (modernizari,RK-uri).Directia mentenanta stabileste criteriul de recunoastere respectiv daca estereparatie curenta, accidentala, modernizare, reparatie capitala.Regimul de amortizare utilizat de societate pentru un mijloc fix amortizabil in anul2009 este cel prevazut de art.24 alin.(7) din Lg.nr.571/2003 privind Codul fiscal cumodificarile si completarile ulterioare , respectiv metoda de amortizare liniara pentruconstructii,echipamente tehnologice si restul mijloacelor fixe .Din punct de vedere contabil, in conformitate cu Pct.97. (2) din OMFPnr.1752/2005, amortizarea imobilizarilor corporale se calculeaza pe baza unui plan deamortizare de la data punerii in functiune a acestora si pana la recuperarea integrala avalorii lor de intrare conform duratelor si conditiilor de utilizare.Din punct de vedere fiscal , in conformitate cu Pct.2 din H.G.nr.2139/2004 si art.24din Codul fiscal, durata normala de functionare reprezinta durata de utilizare in care serecupereaza, valoarea de intrare a mijloacelor fixe pe calea amortizarii.Societatea nu a reevaluat imobilizarile sale in exercitiul financiar 2009.La data de 31.12.2009 activele imobilizate sunt prezentate in bilant la valoareneta in partea de activ formular F10 – Active imobilizate ,iar miscarile sunt prezentate informular F40 – Situatia activelor imobilizate.Precizam ca planul de investitii aprobat pentru anul financiar 01.01.2009 –31.12.2009 a fost in atentia conducerii societatii.Achizitia de masini si utilaje noi cat simodernizarea partiala a celor care mai pot fi folosite in procesul de productie , existentedeja in patrimoniu, a constituit prioritate pentru administratia societatii.2
NOTA 2 ProvizioaneLeiNrcrtDENUMIREAPROVIZIONULUISOLD01.01.2009TransferIn( cont 681)Transfer din(cont 781)SOLD31.12.20090 1 2 3 4=1+2-31. Prov. pentru deprec. 1.216.981 4.919 1.212.062produse(cont 3945 )2. Provizioane pentru 8.988.206 214.522 979.142 8.223.586deprecierea creantelor2.1.Clienti( ct.491) 1.558.203 529.142 1.029.0612.2.Furniz.debit.(ct.496) 6.024.283 214.522 6.238.8052.3 Creante AVAS; 1.405.720 450.000 955.720Vama Iasi si datoriiincerte(ct.496)3. Provizioane pentru 4.490.193 363.593 4.126.600impozite(cont 1516)TOTAL 14.695.380 214.522 1.347.654 13.562.248Contabilitatea provizioanelor se tine pe feluri in functie de natura, scopul sauobiectul pentru care au fost constituite.S.C.Rulmenti S.A. BIRLAD a revizuit provizioanele constituite astfel:1.Pentru deprecierea produselor (cont 3945”Provizioane pentru depreciereaproduselor finite”.Pentru stocurile de produse finite fara miscare este constituit un provizion la data de31.12.2008 in suma de 1.216.981 lei. La data de 31.12.2009 soldul stocurilor fara miscareeste in suma de 1.212.062 lei. In aceste conditii a fost diminuat provizionul cu suma de4.919 lei cu Nc.nr.3217/31.12.2009.Aceasta suma reprezinta pentru societate veniturineimpozabile.2.Pentru deprecierea creantelor clienti (cont 491 “Provizioane pentru depreciereacreantelor – clenti “) , a furnizorilor –debitori(cont 496 “Provizioane pentru depreciereacreantelor –debitori diversi “)si a datoriilor incerte,astfel:a.)Pentru clientii incerti este creat un provizion la data de 31.12.2008 in suma de1.558.203 lei .In anul 2009 soldul contului este in suma de 1.029.061 lei,diferenta de529.142 lei a fost inregistrata cu Nc.nr.3220/31.12.2009 .In anul 2009 societatea a incasat suma de 594.837 lei de la fostul nosru distribuitorS.C.Tehnoimportexport S.A. Bucuresti, de la care urmeaza sa recuperam creanta pentrucare a fost constituit provizion clienti incerti externi, urmare a inscrierii in tabelul creditorilorin Dosarul cu nr.381/3/2003 ( nr. Dosar vechi 497/2003).b.)Pentru deprecierea creantei din contul 4092 in procesul Goldenberg Yehezkella data de 31.12.2008 provizionul pentru depreciere a fost in suma de 6.024.283 lei si acrescut la 6.238.805 lei. Diferenta de 214.522 lei a fost inregistrata pe cheltuielinedeductibile fiscal cu Nc.nr.3219/31.12.2009.c) Pentru creanta cu A.V.A.S.in suma de 284.475,08 lei existenta in soldul contului496”Provizioane pentru deprecierea creantelor -debitori diversi”la data de 31.12.2008,varamane in continuare in sold si la data de 31.12.2009.Societatea a castigat procesul cuM.F.si AVAS si face toate demersurile necesare in vederea recuperarii acestei sume.d)Pentru suma de 450.000 lei, reprezentand viramente efectuate de societateanoastra cu opl.nr.307/12.02.2008 catre Directia Regionala pentru Accize si Operatiuni3
- Page 1: 6S.C. "RULMENTI" S.A. BARLADRULMENT
- Page 5 and 6: - amortizarea fiscala in suma de 13
- Page 7 and 8: Termen de exigibilitate leiNr DATOR
- Page 9 and 10: Bunurile au fost asigurate cu Polit
- Page 11 and 12: a) la cost de achizitie - pentru bu
- Page 13 and 14: eevaluare”. Diminuarea rezervelor
- Page 15 and 16: Cota de participare a S.C.Rulmenti
- Page 17 and 18: 2.4.Viteza de rotatie a creditelor
NOTA 2 ProvizioaneLeiNrcrtDENUMIREAPROVIZIONULUISOLD01.01.<strong>2009</strong>TransferIn( cont 681)Transfer din(cont 781)SOLD31.12.<strong>2009</strong>0 1 2 3 4=1+2-31. Prov. pentru deprec. 1.216.981 4.919 1.212.062produse(cont 3945 )2. Provizioane pentru 8.988.206 214.522 979.142 8.223.586deprecierea creantelor2.1.Clienti( ct.491) 1.558.203 529.142 1.029.0612.2.Furniz.debit.(ct.496) 6.024.283 214.522 6.238.8052.3 Creante AVAS; 1.405.720 450.000 955.720Vama Iasi si datoriiincerte(ct.496)3. Provizioane pentru 4.490.193 363.593 4.126.600impozite(cont 1516)TOTAL 14.695.380 214.522 1.347.654 13.562.248Contabilitatea provizioanelor se tine pe feluri in functie de natura, scopul sauobiectul pentru care au fost constituite.S.C.<strong>Rulmenti</strong> S.A. BIRLAD a revizuit provizioanele constituite astfel:1.Pentru deprecierea produselor (cont 3945”Provizioane pentru depreciereaproduselor finite”.Pentru stocurile de produse finite fara miscare este constituit un provizion <strong>la</strong> data de31.12.2008 in suma de 1.216.981 lei. La data de 31.12.<strong>2009</strong> soldul stocurilor fara miscareeste in suma de 1.212.062 lei. In aceste conditii a fost diminuat provizionul cu suma de4.919 lei cu Nc.nr.3217/31.12.<strong>2009</strong>.Aceasta suma reprezinta pentru societate veniturineimpozabile.2.Pentru deprecierea creantelor clienti (cont 491 “Provizioane pentru depreciereacreantelor – clenti “) , a furnizorilor –debitori(cont 496 “Provizioane pentru depreciereacreantelor –debitori diversi “)si a datoriilor incerte,astfel:a.)Pentru clientii incerti este creat un provizion <strong>la</strong> data de 31.12.2008 in suma de1.558.203 lei .In anul <strong>2009</strong> soldul contului este in suma de 1.029.061 lei,diferenta de529.142 lei a fost inregistrata cu Nc.nr.3220/31.12.<strong>2009</strong> .In anul <strong>2009</strong> societatea a incasat suma de 594.837 lei de <strong>la</strong> fostul nosru distribuitorS.C.Tehnoimportexport S.A. Bucuresti, de <strong>la</strong> care urmeaza sa recuperam creanta pentrucare a fost constituit provizion clienti incerti externi, urmare a inscrierii in tabelul creditorilorin Dosarul cu nr.381/3/2003 ( nr. Dosar vechi 497/2003).b.)Pentru deprecierea creantei din contul 4092 in procesul Goldenberg Yehezkel<strong>la</strong> data de 31.12.2008 provizionul pentru depreciere a fost in suma de 6.024.283 lei si acrescut <strong>la</strong> 6.238.805 lei. Diferenta de 214.522 lei a fost inregistrata pe cheltuielinedeductibile fiscal cu Nc.nr.3219/31.12.<strong>2009</strong>.c) Pentru creanta cu A.V.A.S.in suma de 284.475,08 lei existenta in soldul contului496”Provizioane pentru deprecierea creantelor -debitori diversi”<strong>la</strong> data de 31.12.2008,varamane in continuare in sold si <strong>la</strong> data de 31.12.<strong>2009</strong>.Societatea a castigat procesul cuM.F.si AVAS si face toate demersurile necesare in vederea recuperarii acestei sume.d)Pentru suma de 450.000 lei, reprezentand viramente efectuate de societateanoastra cu opl.nr.307/12.02.2008 catre Directia Regiona<strong>la</strong> pentru Accize si Operatiuni3
Change language