III.2.2. Auditul achiziţiilor bunurilor şi serviciilor ce ţin <strong>de</strong> <strong>de</strong>zvoltarea bazei tehnicomaterialela S.A. ,,Apă-canal Chişinău”Rezumat:Efectuarea <strong>de</strong> către Curtea <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> a auditului respectiv la S.A. „Apă-Canal Chişinău” a fostmotivată <strong>de</strong> semnificaţia achiziţiilor <strong>de</strong> bunuri şi servicii în contextul realizării drepturilorcetăţenilor la servicii <strong>de</strong> apă calitative şi la un tarif rezonabil, care poate fi asigurat şi prin<strong>de</strong>sfăşurarea transparentă şi eficace a procedurilor <strong>de</strong> achiziţii şi, ca urmare, achiziţionarea înmod economicos a echipamentului performant cu capacităţi specifice, care ar eficientizadomeniul <strong>de</strong> prestare a serviciilor cu apă. Auditul a fost iniţiat în scopul eficientizăriimanagementului achiziţiilor publice, creşterii eficienţei şi transparenţei acestora şi, ca efect,utilizarea raţională a mijloacelor financiare direcţionate la achiziţia <strong>de</strong> bunuri, lucrări şi servicii,precum şi i<strong>de</strong>ntificările cauzelor ce au generat rezultate necorespunzătoare în activităţile <strong>de</strong>achiziţii, cu înaintarea recomandărilor menite să îmbunătăţească managementul în domeniulachiziţiilor.Misiunea <strong>de</strong> audit a constatat că, <strong>de</strong>şi cadrul legal privind achiziţia bunurilor, lucrărilor şiserviciilor asigură posibilitatea aplicării acestuia în domeniul respectiv la ACC, entitatea aaprobat abia în aprilie 2010 Regulamentul „Cu privire la organizarea şi <strong>de</strong>sfăşurarea licitaţiei <strong>de</strong>achiziţionare a mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor în cadrul S.A. „Apă-Canal Chişinău”, unelenorme ale căruia nu sînt în strictă conformitate cu preve<strong>de</strong>rile Legii privind achiziţiile publice.Această situaţie a fost cauzată <strong>de</strong> necalificarea, în perioada <strong>de</strong> referinţă, a ACC în calitate <strong>de</strong>autoritate contractantă. În consecinţă, n-a fost asigurată economicitatea şi eficacitatea achiziţiilorpublice, <strong>de</strong>sfăşurarea în toate cazurile a procedurilor <strong>de</strong> licitaţii, accesul larg al operatorilor laprocedurile <strong>de</strong> achiziţii, tratamentul egal al potenţialilor ofertanţi, fiind favorizaţi unii agenţieconomici prin divizarea achiziţiilor în mai multe etape.Prin exercitarea acestui audit, Curtea <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> a executat şi angajamentul asumat <strong>de</strong> GuvernulRepublicii Moldova faţă <strong>de</strong> Comisia Comunităţilor Europene ce vizează Programul <strong>de</strong> susţinerea politicilor în domeniul aprovizionării cu apă, astfel contribuind la asigurarea <strong>de</strong>bursării tranşeirespective a suportului acordat Guvernului Republicii Moldova.Constatările auditului:ACC, în lipsa mijloacelor financiare, a achiziţionat prepon<strong>de</strong>rent bunuri şi servicii doar <strong>de</strong>necesitate stringentă. Astfel, în perioada anilor 2009-2010, au fost achiziţionate bunuri, lucrări şiservicii în valoare <strong>de</strong> 446,5 mil. lei, inclusiv energie electrică, termică şi gaze naturale – 305,3 mil.lei (68,4%), lucrări <strong>de</strong> reparaţie şi servicii <strong>de</strong> transport – 86,5 mil. lei (19,4%), mijloace fixe – 54,7mil. lei (12,2%), din care utilaj tehnologic şi reţele <strong>de</strong> apă şi canalizare – 24,0 mil. lei, o staţieelectrică <strong>de</strong> cogenerare – 25,0 mil. lei, alte mijloace fixe – 5,7 mil. lei. ACC nu este calificată drept autoritate contractantă, care ar fi avut obligaţia <strong>de</strong> a efectuaachiziţii conform Legii privind achiziţiile publice nr.96-XVI din 13.04.2007, <strong>de</strong>şi cadrul legalpermite calificarea în calitate <strong>de</strong> autoritate contractantă a ACC la dorinţă sau la <strong>de</strong>cizia organelor <strong>de</strong>conducere competente. La 27.04.2010, ACC a aprobat Regulamentul „Cu privire la organizarea şi <strong>de</strong>sfăşurarealicitaţiei <strong>de</strong> achiziţionare a mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor în cadrul S.A. „Apă-Canal Chişinău””,82
în care este specificat că acesta este elaborat în baza actelor normative ale Republicii Moldova învigoare. Totodată, unele norme contravin preve<strong>de</strong>rilor cadrului legal în domeniu. În consecinţă, n-afost asigurată economicitatea şi eficienţa achiziţiilor, tratamentul egal al potenţialilor ofertanţi şilichidarea riscurilor <strong>de</strong> neexecutare a contractelor. Organizarea activităţii <strong>de</strong> achiziţii nu este bine cunoscută <strong>de</strong> persoanele implicate, <strong>de</strong> laetapa comenzii şi pînă la livrare. N-au fost aprobate Regulamente interne <strong>de</strong> funcţionare a Comisiei<strong>de</strong> licitaţie. Ca rezultat, membrilor Comisiei nu le-au fost repartizate a<strong>de</strong>cvat obligaţiunile şi n-aufost stabilite norme interne bine <strong>de</strong>finite privind <strong>de</strong>sfăşurarea procedurilor <strong>de</strong> achiziţie. Achiziţionarea reală a bunurilor, lucrărilor şi serviciilor diferă <strong>de</strong> cererile <strong>de</strong> achiziţiiprogramate. Deşi ACC anual elabora şi aproba planuri <strong>de</strong> achiziţii, <strong>de</strong> fapt, se achiziţionau altebunuri, lucrări şi servicii <strong>de</strong>cît cele aprobate, ca urmare a insuficienţei mijloacelor financiarenecesare pentru achiziţionarea planificată. Avînd o stare financiară precară şi lipsită <strong>de</strong> lichidităţi şi surse, ACC a achiziţionat, în modpăgubos, la 30.12.2010, o staţie electrică <strong>de</strong> cogenerare <strong>de</strong> la BC „Banca Socială”. ACC nu s-aconformat cerinţelor Consiliului privind selectarea unei companii <strong>de</strong> evaluare a preţului <strong>de</strong> piaţă alstaţiei respective, precum şi privind încheierea unui contract cu S.A. „Termocom” în ve<strong>de</strong>realivrării energiei termice produse la staţie. ACC a achiziţionat staţia respectivă la un preţ arbitrar,condiţionat <strong>de</strong> bancă în valoare <strong>de</strong> 25,0 mil. lei, contractînd <strong>de</strong> la aceasta un credit în sumă <strong>de</strong> 17,4mil. lei. Staţia n-a fost exploatată pînă la finele auditului, negenerînd veniturile scontate, <strong>de</strong>şi,conform argumentării economice, urma să producă energie electrică <strong>de</strong> la momentul achiziţionăriişi să obţină venituri anuale <strong>de</strong> 7,2 mil. lei. Ignorarea licitaţiilor publice limitează participarea unor potenţiali furnizori şi influenţeazădirect aspectul cost-eficienţă. Această situaţie a avut drept consecinţă nerespectarea principiilortransparenţei şi a liberei concurenţe în <strong>de</strong>rularea procesului <strong>de</strong> achiziţie. În această conjunctură, uniifurnizori cu care ACC, prin încredinţare directă a achiziţiei a încheiat contractele respective, auaplicat adaosuri comerciale <strong>de</strong> pînă la 70,0%, ceea ce a condiţionat majorarea cheltuielilor pentruachiziţia acestor bunuri. Unele bunuri sînt procurate fără efectuarea procedurilor <strong>de</strong> achiziţii publice, inclusiv a celorprevăzute <strong>de</strong> propriul Regulament. O situaţie <strong>de</strong>osebită a fost constatată la procurareaîmbrăcămintei şi a încălţămintei speciale. Fără a se conforma preve<strong>de</strong>rilor Regulamentului aprobat,ACC n-a <strong>de</strong>sfăşurat procedurile <strong>de</strong> achiziţii publice, procurînd îmbrăcăminte şi încălţămintespecială, în valoare <strong>de</strong> 1,4 mil. lei, fără a încheia contracte cu furnizorii.Concluzii:Politicile manageriale ce ţin <strong>de</strong> achiziţionarea bunurilor şi serviciilor şi, respectiv, principiileeficienţei, economicităţii şi eficacităţii, precum şi responsabilităţile personalului implicat în acesteprocese, nu numai că sînt reglementate şi implementate insuficient, dar şi nerespectate.Disfuncţionalităţile în procesul <strong>de</strong> achiziţii generează majorarea preţurilor <strong>de</strong> cost ale bunurilor,lucrărilor şi serviciilor la nivelul ACC şi, în final, conduc, implicit, şi la majorarea costurilorincluse în tariful pentru serviciile <strong>de</strong> alimentare cu apă a consumatorilor.Reieşind din constatările auditului, au fost înaintate recomandări Consiliului şi executivului S.A.„Apă-Canal” ce ţin <strong>de</strong> îmbunătăţirea procesului <strong>de</strong> achiziţie şi <strong>de</strong> gestionarea eficientă a bunurilorachiziţionate.83
- Page 1 and 2:
Aprobatprin Hotărîrea Curţii de
- Page 3 and 4:
III.1.2. Î.S. ,,CRIS ,,Registru”
- Page 5 and 6:
CTT - Centrul tehnic şi transportD
- Page 7 and 8:
Cuvînt înainteCurţii de Conturi
- Page 9 and 10:
Capitolul IV - prezintă sinteza re
- Page 11 and 12:
neregularităţi şi discrepanţe c
- Page 13 and 14:
grafic aprobat (01.07.2011), astfel
- Page 15 and 16:
CAPITOLUL I. Managementul finanţel
- Page 17 and 18:
Recomandări Parlamentului:Să soli
- Page 19 and 20:
În acelaşi timp, la 27 tipuri de
- Page 21 and 22:
faţă de prevederi. Se menţioneaz
- Page 23 and 24:
Se atestă o atitudine superficial
- Page 25 and 26:
efectuării controalelor, cu examin
- Page 27 and 28:
Referitor la administrarea scutiril
- Page 29 and 30:
II.1.3. Datoria publică, garanţii
- Page 31 and 32: II.1.4. Utilizarea mijloacelor fina
- Page 33 and 34: II.1.4.2. Consiliul Superior al Mag
- Page 35 and 36: Concluzii:Neverificarea şi neimpli
- Page 37 and 38: Aspectele problematice şi de incer
- Page 39 and 40: speciale solduri de mijloace băne
- Page 41 and 42: Autoritatea contractantă, neexecut
- Page 43 and 44: Managementul achiziţiilor publice
- Page 45 and 46: Două colegii n-au asigurat înregi
- Page 47 and 48: A G R I C U L T U R ĂII.1.4.10. Mi
- Page 49 and 50: T R A N S P O R TII.1.4.11. Ministe
- Page 51 and 52: Valoarea de bilanţ a lucrărilor d
- Page 53 and 54: finală a caselor construite, precu
- Page 55 and 56: Recomandări Parlamentului:Să soli
- Page 57 and 58: legislaţiei fiscale” al Registru
- Page 59 and 60: II. 1.6. Utilizarea mijloacelor des
- Page 61 and 62: cu suma de 200,0 mii lei, pentru st
- Page 63 and 64: Cu privire la partea de cheltuieli
- Page 65 and 66: mil. lei, ceea ce a determinat majo
- Page 67 and 68: II. 4. Auditul bugetelor unităţil
- Page 69 and 70: activităţii personalului autorit
- Page 71 and 72: ce se exprimă prin: lipsa unei evi
- Page 73 and 74: Nerespectarea prevederilor legale l
- Page 75 and 76: Raportarea repartizării biletelor
- Page 77 and 78: ministerului de resort, această si
- Page 79 and 80: Recomandări Parlamentului:Să soli
- Page 81: Administratorii întreprinderilor n
- Page 85 and 86: neexecutarea la timp a serviciilor,
- Page 87 and 88: III.2.4. Implementarea Programului
- Page 89 and 90: Agenţiei Naţionale Cadastru, Resu
- Page 91 and 92: Concluzii:Deşi autorităţile publ
- Page 93 and 94: CAPITOLUL IV. Auditele regularită
- Page 95 and 96: legătură cu transferarea porţiun
- Page 97 and 98: Sistemul de administrare a venituri
- Page 99 and 100: ◦ În anii 2008-2010, de către c
- Page 101 and 102: locaţiune, cu suprafaţa totală d
- Page 103 and 104: IV.4. Gestionarea patrimoniului pub
- Page 105 and 106: IV. 5. Gestionarea patrimoniului pu
- Page 107 and 108: IV.4. S.A. ,,Termocom”RezumatAudi
- Page 109 and 110: CAPITOLUL V. Audite ale performanţ
- Page 111 and 112: Recomandări Parlamentului:• înt
- Page 113 and 114: sumă de 547,0 mii lei, s-au efectu
- Page 115 and 116: Concluzii:Ministerul Culturii nu a
- Page 117 and 118: Cele menţionate la componenta elec
- Page 119 and 120: CAPITOLUL VI. Audite ale sistemelor
- Page 121 and 122: Constatările auditului: Părţile
- Page 123 and 124: Prin Legea nr.140 din 02.07.2010
- Page 125 and 126: Totodată, se atestă nivelul scăz
- Page 127 and 128: epartizate entităţilor din subord
- Page 129: ÎncheierePrezentat Parlamentului