Drochia, Comisariatul raional <strong>de</strong> poliţie a preluat, spre examinare, 40 <strong>de</strong> cauze penalereferitor la prejudiciul cauzat în sumă totală <strong>de</strong> 0,5 mil. lei.◦ Cu un risc sporit <strong>de</strong> fraudă au fost repartizate beneficiarilor amestecurile lactatepentru copii în raionul Floreşti. AAPL din mun. Bălţi nu au asigurat un control eficient şi nu au întreprins măsuri <strong>de</strong> rigoareprivind optimizarea mijloacelor financiare ale bugetului local pentru asigurarea în<strong>de</strong>pliniriiatribuţiilor <strong>de</strong> serviciu ale autorităţilor. Această situaţie, precum şi nerespectarea limitelor aprobate<strong>de</strong> actele normative în vigoare au condiţionat efectuarea cheltuielilor neregulamentare (pentruserviciile <strong>de</strong> telefon, întreţinerea autoturismelor şi cheltuielile <strong>de</strong> protocol) în sumă totală <strong>de</strong> 0,6 mil.lei. Astfel <strong>de</strong> <strong>de</strong>ficienţe au fost evi<strong>de</strong>nţiate şi în raioanele Donduşeni, Drochia şi Floreşti. Pe parcursul a mai multor ani, UAT nu au exclus practica <strong>de</strong> utilizare neregulamentară amijloacelor din fondul <strong>de</strong> rezervă, această situaţie fiind condiţionată <strong>de</strong> lipsa <strong>de</strong> claritate în actelenormative ale administraţiei publice locale referitor la categoriile <strong>de</strong> cheltuieli care pot fi efectuatedin contul fondurilor <strong>de</strong> rezervă, ceea ce permite asimilarea tuturor cheltuielilor la cele cu „caracterexcepţional şi imprevizibil”. Astfel <strong>de</strong> nereguli au fost constatate la toate AAPL supuse auditului,cele mai semnificative cheltuieli neregulamentare, care nu se asimilează celor cu caracterimprevizibil şi excepţional, fiind constatate în mun.Bălţi (1,4 mil. lei) şi raioanele Floreşti (0,9 mil.lei), Donduşeni (0,5 mil. lei), Orhei (0,5 mil. lei). Consiliile raioanelor nu au elaborat strategii în domeniul investiţiilor şi renovărilor, carezultat, pe fundalul multiplelor obiecte nefinalizate, se practică iniţierea unor noi obiecte.Asemenea cazuri <strong>de</strong> irosire a banilor publici s-au <strong>de</strong>pistat în raioanele: Ungheni, Anenii Noi,Călăraşi, Cimişlia, Drochia, Orhei. Nerespectarea actelor normative în domeniul investiţiilor/reparaţiilor capitale a cauzat:executarea lucrărilor în lipsa proiectului şi a calculelor <strong>de</strong> <strong>de</strong>viz, elaborate şi verificateregulamentar, a licenţelor în domeniu, precum şi fără efectuarea procedurilor <strong>de</strong> achiziţie publică;majorarea neîntemeiată a valorii lucrărilor executate; nerespectarea procedurii <strong>de</strong> recepţie alucrărilor; neînregistrarea regulamentară în evi<strong>de</strong>nţa contabilă a unor bunuri şi servicii; trecereaneregulamentară a mijloacelor financiare la cheltuieli; suportarea cheltuielilor pentru reparaţiacapitală a mijloacelor fixe din gestiunea unor autorităţi publice centrale. Situaţia menţionată agenerat cheltuieli neregulamentare, care au însumat: în raionul Călăraşi – 10,6 mil. lei; în raionulOrhei – 9,0 mil. lei; în raionul Drochia – 7,0 mil. lei, în raionul Floreşti – 4,6 mil. lei; în raionulUngheni – 2,0 mil. lei etc. Totodată, neregulile evi<strong>de</strong>nţiate au condiţionat neînregistrarearegulamentară în evi<strong>de</strong>nţa contabilă a aparatului preşedintelui raionului Drochia a bunurilor şiserviciilor în sumă totală <strong>de</strong> 14,3 mil. lei. Autorităţile executive ale UAT auditate nu au asigurat respectarea pe <strong>de</strong>plin a procedurilor<strong>de</strong> achiziţii publice <strong>de</strong> mărfuri, lucrări şi servicii, fiind admise multiple încălcări şi neajunsuri, careau afectat buna gestiune a mijloacelor publice şi au dus la: evitarea <strong>de</strong>sfăşurării achiziţiilor încondiţii <strong>de</strong> liberă concurenţă şi transparenţă; achiziţionarea <strong>de</strong> bunuri la preţuri majorate;neasigurarea garanţiei <strong>de</strong> executare a contractelor.Cu privire la gestionarea patrimoniului public Misiunile <strong>de</strong> audit <strong>de</strong>notă că sistemul <strong>de</strong> management al gestionării patrimoniului public alAAPL nu a fost conformat preve<strong>de</strong>rilor legale, astfel fiind afectat <strong>de</strong> un şir <strong>de</strong> <strong>de</strong>ficienţe şi lacune,70
ce se exprimă prin: lipsa unei evi<strong>de</strong>nţe corespunzătoare a patrimoniului public şi a raportăriiveridice a situaţiilor patrimoniale; neasigurarea înregistrării integrale a dreptului <strong>de</strong> proprietate laorganul cadastral; neîncheierea contractelor <strong>de</strong> comodat privind transmiterea patrimoniului îngestiune. Prin urmare:◦ Un handicap reprezintă şi neînregistrarea la organul cadastral a patrimoniuluiproprietate publică locală, fapt ce poate genera riscul integrităţii acestuia. Prin urmare,AAPL din raionul Ungheni <strong>de</strong>ţin proprietate neînregistrată în modul stabilit în valoare <strong>de</strong>130,5 mil. lei, iar din raionul Călăraşi – <strong>de</strong> 30,0 mil. lei. Deşi AAPL îşi argumenteazăinacţiunile prin lipsa mijloacelor financiare, nu au fost găsite şi propuse Guvernului soluţiialternative relevante în ve<strong>de</strong>rea <strong>de</strong>păşirii situaţiei create (ca exemplu, <strong>de</strong>cizia Guvernuluiprivind înregistrarea bunurilor fără plată etc.). Situaţii analogice au fost constatate şi înraioanele Anenii Noi, Cimişlia, Donduşeni, Drochia, Orhei. Totodată, nu toate AAPL auîntreprins măsuri în ve<strong>de</strong>rea înregistrării conforme a suprafeţelor <strong>de</strong> terenuri aferenteconstrucţiilor.◦ În mun.Bălţi sînt necesare îmbunătăţiri semnificative în ce priveşte evi<strong>de</strong>nţacontabilă, întreţinerea şi protecţia corespunzătoare a mijloacelor fixe care aparţinmunicipiului. Ca rezultat al faptului că municipalitatea nu <strong>de</strong>ţine o informaţie exhaustivă, s-apierdut urma a miliar<strong>de</strong> <strong>de</strong> lei, sub formă <strong>de</strong> mijloace fixe, care au fost transmiseneregulamentar în gestiunea ÎM şi IMSP. Totodată, AAPL din mun. Bălţi nu au întreprinsmăsuri eficiente pentru soluţionarea situaţiilor referitor la patrimoniul public neutilizat înprocesul <strong>de</strong> activitate a municipiului, cu valoarea <strong>de</strong> bilanţ <strong>de</strong> 5,7 mil. lei, acesta continuîndsă <strong>de</strong>gra<strong>de</strong>ze rapid.◦ Este imperioasă, la nivel naţional, soluţionarea problemei privind proprietatea UAT –reţelele <strong>de</strong> gaze, edificate din mijloacele bugetului <strong>de</strong> stat şi din contul bugetelor UAT, careîn realitate sînt gestionate <strong>de</strong> întreprin<strong>de</strong>rile <strong>de</strong> gaze ale S.A. „Moldovagaz”, fără ca statulsau UAT să obţină beneficiile <strong>de</strong> rigoare. În acest context, se menţionează că numai labalanţa aparatului preşedintelui raionului Ungheni sînt înregistrate 13 reţele <strong>de</strong> gaze învaloare <strong>de</strong> 78,6 mil. lei, care <strong>de</strong> fapt sînt exploatate <strong>de</strong> S.A. „Ungheni-Gaz”.◦ În cadrul UAT nu au fost elaborate şi adoptate politici <strong>de</strong> reglementare a modului <strong>de</strong>gestionare a patrimoniului public local, fapt ce nu asigură un management eficient îndomeniul respectiv, lipsind bugetele locale <strong>de</strong> o sursă suplimentară <strong>de</strong> venituri. Unele AAPLnu <strong>de</strong>ţin o informaţie exhaustivă privind fondul funciar aflat în proprietatea sa şi modul <strong>de</strong>utilizare al acestuia, ceea ce generează riscul folosirii neautorizate a terenurilor proprietatepublică locală şi neîncasarea plăţilor cuvenite.Cu privire la evi<strong>de</strong>nţa contabilă şi situaţiile financiare raportate Misiunile <strong>de</strong> audit efectuate au confirmat o stare <strong>de</strong>fectuoasă a managementului contabil laentităţile supuse auditului, care se datorează nerespectării preve<strong>de</strong>rilor regulamentare, ceea ce acondiţionat înregistrări neconforme ale operaţiunilor economice efectuate, <strong>de</strong>ţinerea <strong>de</strong> bunurimateriale fără contabilizarea corespunzătoare a valorii acestora, <strong>de</strong>ficienţe în situaţiile privind<strong>de</strong>contările, toate acestea generînd <strong>de</strong>naturarea situaţiilor patrimoniale raportate în raionul Călăraşi(105,4 mil. lei), în raionul Orhei (49,2 mil. lei), în mun.Bălţi (29,8 mil. lei), în raionul Anenii Noi(21,7 mil. lei), în raionul Floreşti (7,3 mil. lei), în raionul Donduşeni (6,6 mil. lei), în raionulDrochia (4,1 mil. lei), în raionul Ungheni (1,3 mil. lei). Prin urmare:71
- Page 1 and 2:
Aprobatprin Hotărîrea Curţii de
- Page 3 and 4:
III.1.2. Î.S. ,,CRIS ,,Registru”
- Page 5 and 6:
CTT - Centrul tehnic şi transportD
- Page 7 and 8:
Cuvînt înainteCurţii de Conturi
- Page 9 and 10:
Capitolul IV - prezintă sinteza re
- Page 11 and 12:
neregularităţi şi discrepanţe c
- Page 13 and 14:
grafic aprobat (01.07.2011), astfel
- Page 15 and 16:
CAPITOLUL I. Managementul finanţel
- Page 17 and 18:
Recomandări Parlamentului:Să soli
- Page 19 and 20: În acelaşi timp, la 27 tipuri de
- Page 21 and 22: faţă de prevederi. Se menţioneaz
- Page 23 and 24: Se atestă o atitudine superficial
- Page 25 and 26: efectuării controalelor, cu examin
- Page 27 and 28: Referitor la administrarea scutiril
- Page 29 and 30: II.1.3. Datoria publică, garanţii
- Page 31 and 32: II.1.4. Utilizarea mijloacelor fina
- Page 33 and 34: II.1.4.2. Consiliul Superior al Mag
- Page 35 and 36: Concluzii:Neverificarea şi neimpli
- Page 37 and 38: Aspectele problematice şi de incer
- Page 39 and 40: speciale solduri de mijloace băne
- Page 41 and 42: Autoritatea contractantă, neexecut
- Page 43 and 44: Managementul achiziţiilor publice
- Page 45 and 46: Două colegii n-au asigurat înregi
- Page 47 and 48: A G R I C U L T U R ĂII.1.4.10. Mi
- Page 49 and 50: T R A N S P O R TII.1.4.11. Ministe
- Page 51 and 52: Valoarea de bilanţ a lucrărilor d
- Page 53 and 54: finală a caselor construite, precu
- Page 55 and 56: Recomandări Parlamentului:Să soli
- Page 57 and 58: legislaţiei fiscale” al Registru
- Page 59 and 60: II. 1.6. Utilizarea mijloacelor des
- Page 61 and 62: cu suma de 200,0 mii lei, pentru st
- Page 63 and 64: Cu privire la partea de cheltuieli
- Page 65 and 66: mil. lei, ceea ce a determinat majo
- Page 67 and 68: II. 4. Auditul bugetelor unităţil
- Page 69: activităţii personalului autorit
- Page 73 and 74: Nerespectarea prevederilor legale l
- Page 75 and 76: Raportarea repartizării biletelor
- Page 77 and 78: ministerului de resort, această si
- Page 79 and 80: Recomandări Parlamentului:Să soli
- Page 81 and 82: Administratorii întreprinderilor n
- Page 83 and 84: în care este specificat că acesta
- Page 85 and 86: neexecutarea la timp a serviciilor,
- Page 87 and 88: III.2.4. Implementarea Programului
- Page 89 and 90: Agenţiei Naţionale Cadastru, Resu
- Page 91 and 92: Concluzii:Deşi autorităţile publ
- Page 93 and 94: CAPITOLUL IV. Auditele regularită
- Page 95 and 96: legătură cu transferarea porţiun
- Page 97 and 98: Sistemul de administrare a venituri
- Page 99 and 100: ◦ În anii 2008-2010, de către c
- Page 101 and 102: locaţiune, cu suprafaţa totală d
- Page 103 and 104: IV.4. Gestionarea patrimoniului pub
- Page 105 and 106: IV. 5. Gestionarea patrimoniului pu
- Page 107 and 108: IV.4. S.A. ,,Termocom”RezumatAudi
- Page 109 and 110: CAPITOLUL V. Audite ale performanţ
- Page 111 and 112: Recomandări Parlamentului:• înt
- Page 113 and 114: sumă de 547,0 mii lei, s-au efectu
- Page 115 and 116: Concluzii:Ministerul Culturii nu a
- Page 117 and 118: Cele menţionate la componenta elec
- Page 119 and 120: CAPITOLUL VI. Audite ale sistemelor
- Page 121 and 122:
Constatările auditului: Părţile
- Page 123 and 124:
Prin Legea nr.140 din 02.07.2010
- Page 125 and 126:
Totodată, se atestă nivelul scăz
- Page 127 and 128:
epartizate entităţilor din subord
- Page 129:
ÎncheierePrezentat Parlamentului