Raportul Curții de Conturi asupra administrării și întrebuințării ...

II.1.4.9. Auditul regularităţii încasării şi utilizării mijloacelor Fondului special pentrumanuale în anul 2010RezumatLa Fondul special pentru manuale s-a constatat nerespectarea întocmai a normelor dereglementare a disciplinei financiare, lipsa unor reglementări de ordin intern, ceea ce acondiţionat: nereguli la utilizarea mijloacelor financiare; neîncasarea veniturilor; efectuareaachiziţiilor publice cu nerespectarea procedurilor legale şi neexecutarea unor contracte;neasigurarea ţinerii evidenţei datoriilor debitoare şi creditoare etc.Constatările auditului:Cu privire la încasarea şi utilizarea mijloacelor Fondului special pentru manuale În anul 2010, Fondul special pentru manuale a realizat venituri totale în sumă de 20985,7mii lei, înregistrînd un nivel de execuţie de 77,8%, iar cheltuielile executate au constituit: de casă –în sumă de 31201,5 mii lei, şi efective – în sumă de 31198,3 mii lei, sau 88,4% faţă de limitaprecizată. Astfel, n-au fost încasate veniturile planificate din taxele de închiriere a manualelor însumă de 5978,5 mii lei şi nu s-au executat cheltuieli în sumă de 4095,1 mii lei.Cu privire la achiziţiile publice, regularitatea formării stocurilor de manuale, evidenţa contabilăşi raportarea financiară În anul 2010, în rezultatul efectuării achiziţiilor de manuale, s-au încheiat cu mai multeedituri 32 de contracte în valoare de 31,7 mil. lei, care au fost achitate în sumă de 29,5 mil. lei. Fondul special pentru manuale nu a asigurat executarea a 3 contracte în sumă de 2,2 mil. leişi, respectiv, nu a încasat plăţi de garanţie pentru executarea contractelor, prevăzute de documentelede licitaţie, în sumă de 108,9 mii lei, sau 5% din suma contractelor neexecutate. Lipsa reglementărilor privind crearea rezervei de stoc a manualelor, precum şi altecircumstanţe au determinat faptul că, la 31.12.2010, Fondul special pentru manuale a înregistrat unstoc de 767,6 mii de manuale în sumă de 16,2 mil. lei, sau 15,1% din volumul total transmis închirie. Nu se asigură ţinerea evidenţei contabile a datoriilor debitoare şi creditoare aferente taxei deînchiriere, cu reflectarea lor în rapoartele financiare prezentate Ministerului Educaţiei. Nu este elaborat un mecanism care ar prevedea eliberarea documentului justificativ elevilordin învăţămîntul gimnazial şi liceal la momentul achitării plăţii în numerar pentru chiria manualelor,precum şi evidenţa acestor sume.Concluzii:Fondul special pentru manuale nu a asigurat estimarea argumentată a veniturilor proprii pasibileîncasării şi planificarea justificată a cheltuielilor. Lipsa monitorizării procesului de execuţie a 3contracte a determinat neexecutarea lor şi neîncasarea plăţilor de garanţie.46