II.1.4.3. Ministerul Justiţiei şi unele instituţii din subordineRezumat:Verificările efectuate în cadrul auditului la Ministerul Justiţiei şi unele instituţii din subordine aurelevat existenţa mai multor iregularităţi şi neconformităţi ce ţin <strong>de</strong> cerinţele unice şi <strong>de</strong>mecanismul <strong>de</strong> reglementare a contabilităţii şi raportării financiare, <strong>de</strong> gestionarea mijloacelorfinanciare, administrarea patrimoniului public, precum şi a unor probleme în materie <strong>de</strong>legislaţie. Lipsa unei metodologii <strong>de</strong> stabilire a tarifelor pentru serviciile prestate contra plată, înspecial a celor <strong>de</strong> aplicare a apostilei, precum şi neţinerea evi<strong>de</strong>nţei statistice a serviciilorprestate şi a evi<strong>de</strong>nţei analitice a cheltuielilor reale la acordarea acestor servicii afecteazăgestionarea conformă a mijloacelor speciale.Neefectuarea pe parcursul întregii perioa<strong>de</strong> <strong>de</strong> activitate a Departamentului <strong>de</strong> Executare ainventarierii soldurilor mijloacelor băneşti <strong>de</strong>pozitate <strong>de</strong> oficiile <strong>de</strong> executare la conturilecurente, precum şi nereglementarea termenelor <strong>de</strong> păstrare a acestor mijloace, în special amijloacelor bugetare, relevă posibile condiţii <strong>de</strong> apariţie a riscului <strong>de</strong> neasigurare a integrităţiiacestora sau <strong>de</strong> achitări neconforme.Constatările auditului: Nivelul neregulamentar al ţinerii evi<strong>de</strong>nţei contabile a influenţat corectitudinea, veridicitateaşi plenitudinea evi<strong>de</strong>nţei contabile şi a raportării financiare. Neefectuarea inventarierii anuale în strictă conformitate cu cerinţele regulamentare a cauzatnecorespun<strong>de</strong>rea datelor situaţiei patrimoniale raportate, real existente şi celei înregistrate înevi<strong>de</strong>nţa contabilă a ministerului şi a entităţilor din subordine, condiţionînd raportarea <strong>de</strong>fectuoasăprivind patrimoniul administrat, cu riscul neasigurării integrităţii acestuia. În aspectul dat, semenţionează înregistrarea în evi<strong>de</strong>nţa contabilă a unui imobil cu suprafaţa <strong>de</strong> 742,5 m 2 , fărăvaloarea <strong>de</strong> bilanţ, şi neînregistrarea drepturilor <strong>asupra</strong> terenurilor proprietate publică cu suprafaţa<strong>de</strong> circa 5,98 ha, aferente imobilelor administrate <strong>de</strong> Ministerul Justiţiei. Neregulile privind constituirea, încasarea, utilizarea şi raportarea mijloacelor speciale aucauzat <strong>de</strong>naturarea datelor raportate, comparativ cu situaţiile reale, atît la venituri, cît şi la cheltuieli,cu 9077,1 mii lei. Totodată, se relevă o situaţie confuză şi nesoluţionată în aspectul cadruluilegislativ-normativ privind perceperea taxei la aplicarea apostilei în temeiul Hotărîrilor Guvernuluiîn lipsa metodologiei <strong>de</strong> stabilire a tarifelor pentru serviciile prestate contra plată, ceea ce a cauzatîn anul 2010 majorarea nejustificată <strong>de</strong> 2,0-4,0 ori a tarifelor pentru aplicarea apostilei. Monitorizarea nea<strong>de</strong>cvată a procesului <strong>de</strong> lichidare a Departamentului <strong>de</strong> Executare acondiţionat admiterea unor neregularităţi în actele <strong>de</strong> transmitere ale unor oficii <strong>de</strong> executare,producînd imprecizii la capitolul transmiterea soldurilor <strong>de</strong> mijloace băneşti şi procedurilorexecutorii; nivelul scăzut al încasării mijloacelor băneşti în beneficiul statului <strong>de</strong> 7,3%, rămînîndneîncasate la finele anului 2010 în bugetul <strong>de</strong> stat circa 213,8 mil. lei. Lipsa unor reglementăriprivind evi<strong>de</strong>nţa şi raportarea încasării mijloacelor băneşti (sau în altă formă) în beneficiul statului,precum şi achitării din contul mijloacelor bugetare a datoriilor creditorilor-beneficiari, cu stabilireatermenelor <strong>de</strong> raportare <strong>de</strong> către executorii ju<strong>de</strong>cătoreşti în condiţiile reformării sistemuluiju<strong>de</strong>cătoresc, va avea impact <strong>asupra</strong> gradului <strong>de</strong> cunoaştere <strong>de</strong> către părţile interesate a situaţieireale la acest capitol.34
Concluzii:Neverificarea şi neimplicarea în <strong>de</strong>plină măsură <strong>de</strong> către organele <strong>de</strong> competenţă în ve<strong>de</strong>reaasigurării corectitudinii şi plenitudinii executării actelor normative aferente calculării şi încasăriifondurilor publice prezintă un risc al neîncasării conforme a veniturilor la bugetul public. Înaspectul celor menţionate, se <strong>de</strong>notă necesitatea <strong>de</strong> rigoare privind i<strong>de</strong>ntificarea remediilora<strong>de</strong>cvate şi eficiente pentru corectarea abaterilor constatate şi înlăturarea problemelor existente,în acest scop consolidînd managementul financiar şi sistemul <strong>de</strong> audit intern.Recomandări Parlamentului:Să solicite Guvernului, în comun cu autorităţile <strong>de</strong> competenţă:• asigurarea monitorizării implementării conforme a reformei în sistemul justiţiei, inclusiv însistemul <strong>de</strong> executare, în ve<strong>de</strong>rea realizării obiectivelor stabilite.35
- Page 1 and 2: Aprobatprin Hotărîrea Curţii de
- Page 3 and 4: III.1.2. Î.S. ,,CRIS ,,Registru”
- Page 5 and 6: CTT - Centrul tehnic şi transportD
- Page 7 and 8: Cuvînt înainteCurţii de Conturi
- Page 9 and 10: Capitolul IV - prezintă sinteza re
- Page 11 and 12: neregularităţi şi discrepanţe c
- Page 13 and 14: grafic aprobat (01.07.2011), astfel
- Page 15 and 16: CAPITOLUL I. Managementul finanţel
- Page 17 and 18: Recomandări Parlamentului:Să soli
- Page 19 and 20: În acelaşi timp, la 27 tipuri de
- Page 21 and 22: faţă de prevederi. Se menţioneaz
- Page 23 and 24: Se atestă o atitudine superficial
- Page 25 and 26: efectuării controalelor, cu examin
- Page 27 and 28: Referitor la administrarea scutiril
- Page 29 and 30: II.1.3. Datoria publică, garanţii
- Page 31 and 32: II.1.4. Utilizarea mijloacelor fina
- Page 33: II.1.4.2. Consiliul Superior al Mag
- Page 37 and 38: Aspectele problematice şi de incer
- Page 39 and 40: speciale solduri de mijloace băne
- Page 41 and 42: Autoritatea contractantă, neexecut
- Page 43 and 44: Managementul achiziţiilor publice
- Page 45 and 46: Două colegii n-au asigurat înregi
- Page 47 and 48: A G R I C U L T U R ĂII.1.4.10. Mi
- Page 49 and 50: T R A N S P O R TII.1.4.11. Ministe
- Page 51 and 52: Valoarea de bilanţ a lucrărilor d
- Page 53 and 54: finală a caselor construite, precu
- Page 55 and 56: Recomandări Parlamentului:Să soli
- Page 57 and 58: legislaţiei fiscale” al Registru
- Page 59 and 60: II. 1.6. Utilizarea mijloacelor des
- Page 61 and 62: cu suma de 200,0 mii lei, pentru st
- Page 63 and 64: Cu privire la partea de cheltuieli
- Page 65 and 66: mil. lei, ceea ce a determinat majo
- Page 67 and 68: II. 4. Auditul bugetelor unităţil
- Page 69 and 70: activităţii personalului autorit
- Page 71 and 72: ce se exprimă prin: lipsa unei evi
- Page 73 and 74: Nerespectarea prevederilor legale l
- Page 75 and 76: Raportarea repartizării biletelor
- Page 77 and 78: ministerului de resort, această si
- Page 79 and 80: Recomandări Parlamentului:Să soli
- Page 81 and 82: Administratorii întreprinderilor n
- Page 83 and 84: în care este specificat că acesta
- Page 85 and 86:
neexecutarea la timp a serviciilor,
- Page 87 and 88:
III.2.4. Implementarea Programului
- Page 89 and 90:
Agenţiei Naţionale Cadastru, Resu
- Page 91 and 92:
Concluzii:Deşi autorităţile publ
- Page 93 and 94:
CAPITOLUL IV. Auditele regularită
- Page 95 and 96:
legătură cu transferarea porţiun
- Page 97 and 98:
Sistemul de administrare a venituri
- Page 99 and 100:
◦ În anii 2008-2010, de către c
- Page 101 and 102:
locaţiune, cu suprafaţa totală d
- Page 103 and 104:
IV.4. Gestionarea patrimoniului pub
- Page 105 and 106:
IV. 5. Gestionarea patrimoniului pu
- Page 107 and 108:
IV.4. S.A. ,,Termocom”RezumatAudi
- Page 109 and 110:
CAPITOLUL V. Audite ale performanţ
- Page 111 and 112:
Recomandări Parlamentului:• înt
- Page 113 and 114:
sumă de 547,0 mii lei, s-au efectu
- Page 115 and 116:
Concluzii:Ministerul Culturii nu a
- Page 117 and 118:
Cele menţionate la componenta elec
- Page 119 and 120:
CAPITOLUL VI. Audite ale sistemelor
- Page 121 and 122:
Constatările auditului: Părţile
- Page 123 and 124:
Prin Legea nr.140 din 02.07.2010
- Page 125 and 126:
Totodată, se atestă nivelul scăz
- Page 127 and 128:
epartizate entităţilor din subord
- Page 129:
ÎncheierePrezentat Parlamentului