Raportul Curții de Conturi asupra administrării și întrebuințării ...

II.1.4.2. Consiliul Superior al MagistraturiiRezumat:La Consiliul Superior al Magistraturii au fost identificate iregularităţi ce rezidă în lipsa unuimanagement financiar relevant şi un nivel scăzut al elementelor sistemului de control intern încadrul instituţiei. În vederea lichidării deficienţelor identificate, sînt necesare: i) implementareasistemului de control intern, pentru a asigura corectitudinea planificării, regularitatea utilizării,conformitatea şi veridicitatea raportării executării statelor de personal şi a mijloacelor publicepentru retribuirea muncii, în special în aspectul alineatelor acestui articol de cheltuieli dinclasificaţia economică; ii) asigurarea efectuării de cheltuieli în limitele aprobate, precum şiraportarea corectă şi veridică a acestora prin neadmiterea planificării exagerate a necesarului demijloace publice; iii) asigurarea ţinerii conforme a evidenţei contabile, cu corectarea situaţiilor încare s-au admis neregularităţi şi, respectiv, cu racordarea raportării financiare; iiii) asigurareaunui proces de planificare şi achiziţionare a bunurilor şi serviciilor potrivit normelor legale,precum şi întreprinderea acţiunilor de monitorizare a executării conforme şi în termen acontractelor de achiziţii publice.Constatările auditului: Efectuarea unor cheltuieli cu depăşirea limitelor alocaţiilor aprobate în sumă totală de 297,2mii lei, fapt ce a cauzat şi formarea unor datorii cu termenul de achitare expirat. A fost admisăcalcularea şi achitarea ajutoarelor materiale şi premiilor în lipsa alocaţiilor financiare aprobate înmodul stabilit, cu atribuirea lor eronată la cheltuielile pentru salariul funcţiei şi la alte plăţi, caurmare fiind denaturate datele raportate. Nerespectarea regulilor generale de organizare a evidenţei contabile, a procedurilorreglementate la casarea mijloacelor fixe, precum şi a normelor de inventariere denotă lipsa unuimanagement financiar relevant şi un nivel scăzut al elementelor de control intern la acestcompartiment, fiind condiţionată existenţa situaţiei defectuoase privind ţinerea evidenţei contabileşi raportarea financiară eronată. Neasigurarea monitorizării executării de către unii furnizori a clauzelor contractuale privindachiziţiile publice, fiind admise depăşiri ale termenelor de livrare a bunurilor achitate, admiţîndu-seo creştere nejustificată a datoriilor debitoare, la finele anului, în mărime de 176,9 mii lei, ceea ceconstituie 64,2% din totalul datoriilor debitoare înregistrate la finele anului 2010.Concluzii:Raportarea financiară eronată a cheltuielilor şi statelor de personal, concomitent cu planificareaexagerată a alocaţiilor bugetare, efectuarea neregulamentară a cheltuielilor, admiterea desupracheltuieli bugetare, nerespectarea procedurilor reglementate la casarea mijloacelor fixe şi anormelor de inventariere, unele neregularităţi la efectuarea achiziţiilor publice indică asupranecesităţii de fortificare a managementului financiar al entităţii şi al sistemului de control intern alacesteia.33