egulamentară şi <strong>de</strong>plină în evi<strong>de</strong>nţa contabilă a valorii activelor gestionate <strong>de</strong> entităţile auditate,inclusiv a terenurilor aferente obiectivelor acestora; nemonitorizarea strictă a activităţilor <strong>de</strong>achiziţionare, contractare, executare şi recepţionare a investiţiilor şi reparaţiilor capitale;neasigurarea activităţii economico-financiare eficiente, drept rezultat unele entităţi înregistrîndpier<strong>de</strong>ri; admiterea unor neconformităţi la ţinerea evi<strong>de</strong>nţei contabile etc.Programul <strong>de</strong> stat <strong>de</strong> creare a cadastrului bunurilor imobile nu şi-a realizat obiectivele, unelesituaţii nefiind raportate regulamentar Guvernului, ceea ce <strong>de</strong>termină riscuri semnificative privindneasigurarea integrităţii dreptului <strong>asupra</strong> proprietăţii <strong>de</strong> stat şi private, precum şi utilizareaneeficientă a mijloacelor publice alocate în aceste scopuri. Curtea <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong>, în anii 2002-2008, ai<strong>de</strong>ntificat nereguli şi probleme în acest domeniu, înaintînd <strong>de</strong> multiple ori cerinţe organelorcompetente, însă situaţia constatată rămîne neschimbată.În perioada raportată, Curtea <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> a realizat 5 audite ale performanţei, probele fiindacumulate în cadrul a 83 <strong>de</strong> entităţi, finalizate cu 5 Rapoarte <strong>de</strong> audit, ale căror constatări, concluziişi recomandări au fost înaintate Parlamentului, Guvernului, autorităţilor centrale şi locale implicate,precum şi entităţilor auditate. Două din cele cinci audite ale performanţei efectuate au rezultat dinasumarea <strong>de</strong> către Republica Moldova a unor angajamente faţă <strong>de</strong> Comisia UE ce vizează domeniulachiziţiilor publice la Ministerul Sănătăţii şi la S.A. „Apă-Canal Chişinău”. Alte 3 audite aleperformanţei au vizat domeniul ştiinţei, energeticii şi culturii, care reprezintă sectoare importanteale economiei naţionale. Noile produse ale Curţii <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> (rapoarte <strong>de</strong> audit al performanţei) sîntpercepute <strong>de</strong> către managerii entităţilor auditate ca fiind mai relevante, ţinîndu-se cont <strong>de</strong> aria <strong>de</strong>aplicabilitate mai largă a activităţilor <strong>de</strong> audit, <strong>de</strong> expunerea cauzelor problemelor i<strong>de</strong>ntificate şiefectelor acestora, precum şi <strong>de</strong> oferirea recomandărilor oportune, menite să producă schimbăripozitive în domeniile auditate.Auditul performanţei achiziţiei echipamentului medical <strong>de</strong> către Ministerul Sănătăţii a constatatcă sistemul sănătăţii nu dispune <strong>de</strong> un cadru legal care ar reglementa domeniul dispozitivelormedicale, <strong>de</strong> un Plan strategic <strong>de</strong> <strong>de</strong>zvoltare în domeniul tehnologiilor şi dispozitivelor medicale, <strong>de</strong>standar<strong>de</strong> minime <strong>de</strong> dotare tehnică a IMSP, precum şi <strong>de</strong> un Program <strong>de</strong> dotare cu dispozitivemedicale. Ca urmare, nu au fost <strong>de</strong>terminate necesităţile reale <strong>de</strong> echipament medical pentru IMSP,iar repartizarea neoptimală a dispozitivelor achiziţionate a condiţionat utilizarea ineficientă aacestora. Nu sînt stabilite nici criteriile <strong>de</strong> selectare a instituţiilor care necesită mo<strong>de</strong>rnizare, reieşinddin priorităţile ramurii sănătăţii. Urmare misiunii <strong>de</strong> audit, s-a relevat că procesul <strong>de</strong> achiziţii şi <strong>de</strong>gestionare a dispozitivelor medicale s-a <strong>de</strong>sfăşurat cu încălcări grave ale legislaţiei.Auditul performanţei utilizării mijloacelor publice pentru ştiinţă şi inovare <strong>de</strong>notă că, <strong>de</strong>şi AŞMa obţinut unele realizări importante în domeniul cercetărilor ştiinţifice, acţiunile întreprinse nu ausporit în măsură <strong>de</strong>plină eficienţa utilizării mijloacelor publice alocate, din cauza imperfecţiuniisistemului <strong>de</strong> comunicare si diseminare a rezultatelor cercetării, a mecanismului <strong>de</strong> finanţare şi <strong>de</strong>management al unităţilor din sfera CDI; neîncurajării competitivităţii; ne<strong>de</strong>terminării criteriilor <strong>de</strong>evaluare a rezultatelor în sfera CDI şi nevalorificării potenţialului inovaţional, precum şineasigurării controlului <strong>asupra</strong> executării <strong>de</strong>ciziilor adoptate.Auditul performanţei Proiectului Energetic II a relevat că obiectivul <strong>de</strong> <strong>de</strong>zvoltare stabilit pentrucomponenta electrică privind îmbunătăţirea securităţii şi siguranţei sistemului <strong>de</strong> transportare şifurnizare en gros a energiei electrice nu este realizat integral, motivîndu-se prin faptul căimplementarea sistemului SCADA („Dispecerat şi comunicaţii”), cu valoarea <strong>de</strong> 17,3 mil. dolariSUA, care iniţial urma a fi implementat în anul 2008, se tergiversează, inclusiv în raport cu ultimul12
grafic aprobat (01.07.2011), astfel persistînd riscul anulării creditului ne<strong>de</strong>bursat în mărime <strong>de</strong> 3,9mil.dolari SUA. Funcţionarea acestui sistem este una din condiţiile <strong>de</strong> aliniere a sistemuluienergetic naţional la cel european, însă Compania internaţională responsabilă <strong>de</strong> implementareaacestui sistem nu-şi în<strong>de</strong>plineşte obligaţiunile contractuale asumate.La componenta termică a Proiectului Energetic II, cu toate că obiectivul <strong>de</strong> <strong>de</strong>zvoltare al acesteiaprivind sporirea eficienţei energetice la obiectele <strong>de</strong> menire socială prioritar selectate, în maremăsură, a fost realizat, misiunea <strong>de</strong> audit a relevat că factorii <strong>de</strong> <strong>de</strong>cizie din cadrul unor instituţii şiautorităţi ale administraţiei publice centrale şi locale nu au dat dovadă <strong>de</strong> pru<strong>de</strong>nţă şi capacitatemanagerială analitică la încadrarea în proiectul respectiv, la implementarea acestuia şi utilizareasistemelor termice instalate, fapt ce a limitat atingerea performanţelor stabilite.Cu suportul BM şi altor donatori, Curtea <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> a făcut primii paşii în efectuarea audituluiTI începînd cu anul 2009. În perioada anilor 2010 (semestrul II) – 2011 (semestrul I), Curtea <strong>de</strong><strong>Conturi</strong> a efectuat <strong>de</strong> sine stătător două audite TI privind realizarea controalelor generale şicontroalelor aplicaţiei: la Serviciul Vamal şi la Î.S. „Cadastru”. Misiunile <strong>de</strong> audit au remarcat căServiciul Vamal gestionează un sistem informaţional <strong>de</strong> importanţă strategică – SistemulInformaţional Integrat Vamal, ale cărui neajunsuri pot avea consecinţe <strong>de</strong> rezonanţă şi pot afectasecuritatea economică şi financiară a statului, iar Î.S. „Cadastru” gestionează date extrem <strong>de</strong>importante pentru economia ţării, informaţia utilizîndu-se <strong>de</strong> alte sisteme informaţionale, inclusiv<strong>de</strong> cel al IFPS, pentru acumulări <strong>de</strong> venituri. Stoparea funcţionării sau eventualele erori din cadrulsistemelor informaţionale ale întreprin<strong>de</strong>rii pot avea urmări negative consi<strong>de</strong>rabile.Deşi SI „Asycuda World” al Serviciului Vamal posedă <strong>de</strong>stule funcţionalităţi şi opţiuni pentru aasigura un număr suficient <strong>de</strong> controale ale aplicaţiei pentru realizarea unui nivel acceptabil înmaterie <strong>de</strong> integritate şi disponibilitate a datelor, totuşi se menţionează limitarea efectului şieficienţei acestora, <strong>de</strong>terminată <strong>de</strong> controalele generale slabe, iar în unele cazuri, <strong>de</strong> evitareaconştientă a acestora. În consecinţă, disfuncţionalităţile şi suspendările frecvente ale SIIVfavorizează voluntarismul şi generează riscul sporit <strong>de</strong> evaziuni şi frau<strong>de</strong> fiscale.Sistemele informaţionale ale Î.S. „Cadastru” nu posedă suficientă flexibilitate, nu sînt integrate pe<strong>de</strong>plin, necesitînd elaborări suplimentare complicate pentru a fi ajustate la numeroasele cerinţe <strong>de</strong>securitate şi funcţionalitate, şi, drept urmare, nu pot asigura implementarea oricăror modificăriimportante.În anul 2010, prin eforturile <strong>de</strong>puse în ve<strong>de</strong>rea realizării unei conlucrări şi comunicări suficiente cuentităţile auditate, Curtea <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> a reuşit să responsabilizeze executorii <strong>de</strong> buget în aspectulîmbunătăţirii modului <strong>de</strong> utilizare a resurselor financiare publice, gestionării patrimoniului public şi,implicit, protejării intereselor financiare ale statului.Pe marginea recomandărilor înaintate <strong>de</strong> către Curtea <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong>, autorităţile şi instituţiile publiceau întreprins măsuri <strong>de</strong> lichidare a neregulilor constatate <strong>de</strong> misiunile <strong>de</strong> audit. Măsurile întreprinseau fost orientate spre: îmbunătăţirea managementului finanţelor publice; înregistrarea în evi<strong>de</strong>nţacontabilă a patrimoniului public; gestionarea eficientă a mijloacelor financiare alocate pentruinvestiţii şi reparaţii capitale; înregistrarea drepturilor <strong>de</strong> proprietate <strong>asupra</strong> bunurilor imobile;responsabilizarea executorilor <strong>de</strong> buget; prestarea unor servicii calitative; instruirea angajaţilorprivind aplicarea noilor proceduri în domeniul achiziţiilor publice, precum şi implementareasistemului <strong>de</strong> management financiar şi control şi a auditului intern.13
- Page 1 and 2: Aprobatprin Hotărîrea Curţii de
- Page 3 and 4: III.1.2. Î.S. ,,CRIS ,,Registru”
- Page 5 and 6: CTT - Centrul tehnic şi transportD
- Page 7 and 8: Cuvînt înainteCurţii de Conturi
- Page 9 and 10: Capitolul IV - prezintă sinteza re
- Page 11: neregularităţi şi discrepanţe c
- Page 15 and 16: CAPITOLUL I. Managementul finanţel
- Page 17 and 18: Recomandări Parlamentului:Să soli
- Page 19 and 20: În acelaşi timp, la 27 tipuri de
- Page 21 and 22: faţă de prevederi. Se menţioneaz
- Page 23 and 24: Se atestă o atitudine superficial
- Page 25 and 26: efectuării controalelor, cu examin
- Page 27 and 28: Referitor la administrarea scutiril
- Page 29 and 30: II.1.3. Datoria publică, garanţii
- Page 31 and 32: II.1.4. Utilizarea mijloacelor fina
- Page 33 and 34: II.1.4.2. Consiliul Superior al Mag
- Page 35 and 36: Concluzii:Neverificarea şi neimpli
- Page 37 and 38: Aspectele problematice şi de incer
- Page 39 and 40: speciale solduri de mijloace băne
- Page 41 and 42: Autoritatea contractantă, neexecut
- Page 43 and 44: Managementul achiziţiilor publice
- Page 45 and 46: Două colegii n-au asigurat înregi
- Page 47 and 48: A G R I C U L T U R ĂII.1.4.10. Mi
- Page 49 and 50: T R A N S P O R TII.1.4.11. Ministe
- Page 51 and 52: Valoarea de bilanţ a lucrărilor d
- Page 53 and 54: finală a caselor construite, precu
- Page 55 and 56: Recomandări Parlamentului:Să soli
- Page 57 and 58: legislaţiei fiscale” al Registru
- Page 59 and 60: II. 1.6. Utilizarea mijloacelor des
- Page 61 and 62: cu suma de 200,0 mii lei, pentru st
- Page 63 and 64:
Cu privire la partea de cheltuieli
- Page 65 and 66:
mil. lei, ceea ce a determinat majo
- Page 67 and 68:
II. 4. Auditul bugetelor unităţil
- Page 69 and 70:
activităţii personalului autorit
- Page 71 and 72:
ce se exprimă prin: lipsa unei evi
- Page 73 and 74:
Nerespectarea prevederilor legale l
- Page 75 and 76:
Raportarea repartizării biletelor
- Page 77 and 78:
ministerului de resort, această si
- Page 79 and 80:
Recomandări Parlamentului:Să soli
- Page 81 and 82:
Administratorii întreprinderilor n
- Page 83 and 84:
în care este specificat că acesta
- Page 85 and 86:
neexecutarea la timp a serviciilor,
- Page 87 and 88:
III.2.4. Implementarea Programului
- Page 89 and 90:
Agenţiei Naţionale Cadastru, Resu
- Page 91 and 92:
Concluzii:Deşi autorităţile publ
- Page 93 and 94:
CAPITOLUL IV. Auditele regularită
- Page 95 and 96:
legătură cu transferarea porţiun
- Page 97 and 98:
Sistemul de administrare a venituri
- Page 99 and 100:
◦ În anii 2008-2010, de către c
- Page 101 and 102:
locaţiune, cu suprafaţa totală d
- Page 103 and 104:
IV.4. Gestionarea patrimoniului pub
- Page 105 and 106:
IV. 5. Gestionarea patrimoniului pu
- Page 107 and 108:
IV.4. S.A. ,,Termocom”RezumatAudi
- Page 109 and 110:
CAPITOLUL V. Audite ale performanţ
- Page 111 and 112:
Recomandări Parlamentului:• înt
- Page 113 and 114:
sumă de 547,0 mii lei, s-au efectu
- Page 115 and 116:
Concluzii:Ministerul Culturii nu a
- Page 117 and 118:
Cele menţionate la componenta elec
- Page 119 and 120:
CAPITOLUL VI. Audite ale sistemelor
- Page 121 and 122:
Constatările auditului: Părţile
- Page 123 and 124:
Prin Legea nr.140 din 02.07.2010
- Page 125 and 126:
Totodată, se atestă nivelul scăz
- Page 127 and 128:
epartizate entităţilor din subord
- Page 129:
ÎncheierePrezentat Parlamentului