Sova & Asociatii Doing Business in Romania 2007
Sova & Asociatii Doing Business in Romania 2007
Sova & Asociatii Doing Business in Romania 2007
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
<strong>Do<strong>in</strong>g</strong> <strong>Bus<strong>in</strong>ess</strong> <strong>in</strong> <strong>Romania</strong><br />
<strong>2007</strong>
Toate comentariile au la baz<br />
legislaia în vigoare în Martie <strong>2007</strong>.
<strong>Sova</strong> & <strong>Asociatii</strong><br />
<strong>Do<strong>in</strong>g</strong> <strong>Bus<strong>in</strong>ess</strong> <strong>in</strong> <strong>Romania</strong><br />
<strong>2007</strong><br />
Editura Romfilatelia<br />
<strong>2007</strong>
<strong>Do<strong>in</strong>g</strong> <strong>Bus<strong>in</strong>ess</strong> <strong>in</strong> <strong>Romania</strong><br />
Publicat de <strong>Sova</strong> & <strong>Asociatii</strong><br />
© <strong>Sova</strong> & <strong>Asociatii</strong>. Toate drepturile rezervate.<br />
Reproducerea <strong>in</strong>tegrala sau partiala a textului d<strong>in</strong><br />
aceasta publicatie este <strong>in</strong>terzisa fara acordul prealabil<br />
scris al autorului.<br />
www.sova.ro
NOTA EXPLICATIVA<br />
<strong>Do<strong>in</strong>g</strong> <strong>Bus<strong>in</strong>ess</strong> <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> reprez<strong>in</strong>ta, <strong>in</strong> fapt, un ghid al prevederilor<br />
legislative de baza <strong>in</strong> domenii importante ale vietii economice. Ea se<br />
adreseaza, <strong>in</strong> special, <strong>in</strong>vestitorilor privati, dar poate sta la baza unei<br />
documentari cu caracter generic si pentru alte categorii de persoane<br />
sau <strong>in</strong>stitutii publice sau private.<br />
Lucrarea nu isi propune sa analizeze toate fatetele legale ale domeniilor<br />
prezentate si nici sa prez<strong>in</strong>te toate reglementarile <strong>in</strong>cidente <strong>in</strong> acestea,<br />
avand un caracter concis si generic, fi<strong>in</strong>d utila, <strong>in</strong>sa, ca punct de plecare<br />
<strong>in</strong> vederea unei analize detaliate.<br />
Date fi<strong>in</strong>d caracteristicile sale, lucrarea nu ofera raspunsuri la probleme<br />
juridice complexe si nu poate sta la baza rezolvarii unor asemenea<br />
probleme, pentru acestea fi<strong>in</strong>d <strong>in</strong> cont<strong>in</strong>uare recomandata asistenta<br />
unor profesionisti.<br />
La elaborarea lucrarii au fost avute <strong>in</strong> vedere prevederile legislative <strong>in</strong><br />
vigoare la data de 30 mai <strong>2007</strong>. La <strong>in</strong>tocmirea sa au participat membri<br />
ai echipei de avocati de la <strong>Sova</strong> & <strong>Asociatii</strong>, o echipa entuziasta si de<br />
valoare, capabila sa acorde asistenta <strong>in</strong> toate domeniile trecute <strong>in</strong><br />
revista.<br />
Toate <strong>in</strong>formatiile cont<strong>in</strong>ute de lucrarea de fata, <strong>in</strong>clusiv actualizarile<br />
cu caracter bianual, se regasesc si pe site-ul <strong>Sova</strong> & <strong>Asociatii</strong>, www.<br />
sova.ro.<br />
Dan <strong>Sova</strong><br />
Manag<strong>in</strong>g Partner<br />
5
CUPRINS<br />
INTRODUCERE ......................................................................................................... 9<br />
CONTRACTE BANCARE ........................................................................................... 15<br />
SISTEMUL BANCAR ................................................................................................ 25<br />
REGIMUL OPERATIUNILOR VALUTARE ....................................................................... 35<br />
IMPRESARIAT ARTISTIC ......................................................................................... 43<br />
REGIMUL VAMAL .................................................................................................... 49<br />
INFRACTIUNI ECONOMICE ...................................................................................... 57<br />
PROTECTIA MEDIULUI ............................................................................................ 65<br />
JOCURI DE NOROC ................................................................................................. 75<br />
REGIMUL DE IMPORT – EXPORT ............................................................................... 79<br />
INCOTERMS .......................................................................................................... 81<br />
ASIGURARI ........................................................................................................... 87<br />
INSTRUMENTE DE PLATA......................................................................................... 97<br />
TRANSPORTURILE .................................................................................................105<br />
PUBLICITATEA ......................................................................................................113<br />
MEDIA SI AUDIOVIZUAL .........................................................................................121<br />
TELECOMUNICATII ................................................................................................131<br />
CONCURENTA .......................................................................................................139<br />
PIATA DE CAPITAL ................................................................................................. 147<br />
DREPT SOCIETAR ..................................................................................................155<br />
PRIVATIZAREA .....................................................................................................165<br />
REGISTRUL COMERTULUI .......................................................................................173<br />
TITLURI DE VALOARE ............................................................................................181<br />
REGLEMENTARI CONTABILE ...................................................................................191<br />
AMORTIZAREA CAPITALULUI IMOBILIZAT ................................................................201<br />
CONVENTII DE EVITARE A DUBLEI IMPUNERI ...........................................................207<br />
DISCIPLINA FINANCIARA .......................................................................................213<br />
FACILITATI FISCALE ACORDATE SOCIETATILOR COMERCIALE IN DOMENIUL PETROLULUI ......223<br />
FACILITATI FISCALE ACORDATE INVESTITORILOR ....................................................229<br />
REGIMUL ZONELOR LIBERE ....................................................................................237<br />
PARCURI INDUSTRIALE .........................................................................................245<br />
CONVENTII PENTRU PROMOVAREA SI PROTEJAREA RECIPROCA A INVESTITIILOR ......249<br />
REEVALUAREA IMOBILIZARILOR CORPORALE ..........................................................253<br />
PARADISURILE FISCALE ........................................................................................259<br />
DREPT FISCAL ......................................................................................................263<br />
DREPTURI DE AUTOR SI DREPTURI CONEXE ............................................................279<br />
PROPRIETATE INDUSTRIALA SI MARCI ....................................................................289<br />
ASISTENTA IN PROCEDURA EXECUTARII SILITE .......................................................299<br />
REGIMUL CONTRAVENTIONAL ................................................................................307<br />
SOLUTIONAREA LITIGIILOR PRIN ARBITRAJ ............................................................315<br />
SOLUTIONAREA LITIGIILOR ...................................................................................323<br />
REPARAREA JUDICIARA SAU CONVENTIONALA A PREJUDICIULUI ...............................333<br />
CONVENTII DE ASISTENTA JURIDICA IN MATERIE CIVILA .........................................337<br />
ACHIZITII PUBLICE SI CONCESIUNEA DE LUCRARI PUBLICE SI DE SERVICII ...............343<br />
TITLURI DE VALOARE ............................................................................................355<br />
REGIMUL CONTRACTELOR DE CONCESIUNE DE BUNURI PROPRIETATE PUBLICA ..........365<br />
PROCEDURA INSOLVENTEI .....................................................................................371<br />
PROTECTIA CONSUMATORILOR ..............................................................................381<br />
DREPTUL MUNCII SI AL ASIGURARILOR SOCIALE .....................................................389<br />
7
SOVA & ASOCIATII<br />
INTRODUCERE<br />
CADRUL LEGAL DIN ROMANIA IN CONTEXTUL UNIUNII EUROPENE<br />
Odata cu aderarea Romaniei la Uniunea Europeana, la 1 ianuarie <strong>2007</strong>, au fost adoptate<br />
dispozitii speciale pentru a facilita si a sprij<strong>in</strong>i aderarea <strong>in</strong> bune conditii a acesteia si, <strong>in</strong><br />
acelasi timp, pentru a proteja buna functionare a politicilor si <strong>in</strong>stitutiilor UE.<br />
Conform Raportului priv<strong>in</strong>d evolutia masurilor de acompaniere <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> dupa aderare 1 ,<br />
publicat <strong>in</strong> iunie <strong>2007</strong>, pr<strong>in</strong> aderarea sa la Uniunea Europeana, <strong>Romania</strong> a acceptat sa<br />
isi asume drepturile si obligatiile care rev<strong>in</strong> fiecarui stat membru. Conform practicii<br />
obisnuite, Comisia monitorizeaza aplicarea legislatiei (acquis-ul comunitar) pentru a se<br />
asigura de respectarea acestor obligatii.<br />
De asemenea, ca si <strong>in</strong> cazul tarilor care au aderat la UE <strong>in</strong> 2004, <strong>in</strong> Tratatul de aderare<br />
au fost <strong>in</strong>troduse clauze de salvgardare si dispozitii tranzitorii (de exemplu, restrictii<br />
priv<strong>in</strong>d libera circulatie a lucratorilor, accesul la retelele de transport rutier, dispozitii<br />
priv<strong>in</strong>d normele veter<strong>in</strong>are, fitosanitare si pentru siguranta alimentelor). In Tratatul<br />
de aderare se prevede <strong>in</strong> mod clar ca, daca exista deficiente grave <strong>in</strong> transpunerea<br />
si punerea <strong>in</strong> aplicare a acquis-ului <strong>in</strong> domeniile economic, piata <strong>in</strong>terna si, respectiv,<br />
justitie si afaceri <strong>in</strong>terne, pot fi adoptate masuri de salvgardare 2 <strong>in</strong>tr-un termen de pana<br />
la trei ani de la data aderarii. Aderarea Romaniei a fost <strong>in</strong>sotita si de o serie de masuri<br />
de acompaniere specifice, <strong>in</strong>stituite pentru a preveni sau pentru a remedia deficientele<br />
<strong>in</strong> domeniile sigurantei alimentelor, fondurilor agricole, reformei sistemului judiciar si<br />
luptei impotriva coruptiei. Pentru ultimele doua componente a fost stabilit un mecanism<br />
de cooperare si verificare, cu def<strong>in</strong>irea unor obiective specifice pentru a oferi cadrul<br />
necesar monitorizarii progreselor <strong>in</strong> aceste domenii 3 .<br />
Acest mecanism a fost <strong>in</strong>stituit pentru a imbunatati functionarea sistemului legislativ,<br />
adm<strong>in</strong>istrativ si judiciar si pentru a remedia deficientele grave <strong>in</strong> lupta impotriva coruptiei.<br />
Scopul mecanismului de cooperare si verificare este de a asigura adoptarea acelor<br />
masuri care sa garanteze romanilor si celorlalte state membre ca deciziile, normele si<br />
practicile adm<strong>in</strong>istrative si judiciare d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> corespund cu cele d<strong>in</strong> restul Uniunii<br />
Europene. Progresele <strong>in</strong> domeniul reformei sistemului judiciar si <strong>in</strong> domeniul luptei<br />
impotriva coruptiei vor permite cetatenilor si <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>derilor d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> sa se bucure<br />
de drepturile care le rev<strong>in</strong> <strong>in</strong> calitate de cetateni ai Uniunii Europene.<br />
1 Raportul priv<strong>in</strong>d evolutia masurilor de acompaniere <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> dupa aderare, Comisia Europeana,<br />
Bruxelles, Iunie <strong>2007</strong><br />
2 Articolele 36, 37, 38 d<strong>in</strong> Actul de Aderare<br />
3 Decizia Comisiei d<strong>in</strong> 13 decembrie 2006 de stabilire a unui mecanism de cooperare i de<br />
verificare a progresului realizat de România în vederea at<strong>in</strong>gerii anumitor obiective specifice în<br />
domeniul reformei sistemului judiciar i al luptei împotriva corupiei, CE (2006/928), JO L 354/56,<br />
14.12.2006.<br />
9
SOVA & ASOCIATII<br />
Fara progrese ireversibile <strong>in</strong> aceste domenii, <strong>Romania</strong> risca sa fie <strong>in</strong>capabila sa aplice <strong>in</strong><br />
mod corect dreptul comunitar.<br />
Reforma sistemului judiciar<br />
Domeniul reformei sistemului judiciar si luptei impotriva coruptiei a fost monitorizat<br />
<strong>in</strong>deaproape <strong>in</strong> cadrul mecanismului de cooperare si verificare. <strong>Romania</strong> a <strong>in</strong>registrat<br />
progrese, <strong>in</strong>tr-o masura mai mica sau mai mare, <strong>in</strong> at<strong>in</strong>gerea obiectivelor specifice stabilite<br />
<strong>in</strong> cadrul mecanismului de cooperare si verificare. Este important ca aceste obiective sa<br />
fie percepute ca reprezentand mai mult decat o simpla lista de verificare a unor masuri<br />
specifice care pot fi bifate una cate una. Toate aceste obiective sunt legate <strong>in</strong>tre ele.<br />
Progresele <strong>in</strong>registrate la nivelul unuia d<strong>in</strong>tre ele au efecte asupra celorlalte. Fiecare<br />
obiectiv specific este o caramida pusa la temelia unui sistem judiciar si adm<strong>in</strong>istrativ<br />
caracterizat pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>dependenta si impartialitate. Crearea si <strong>in</strong>tret<strong>in</strong>erea unui asemenea<br />
sistem constituie un proces de durata. Acesta implica schimbari fundamentale cu<br />
dimensiune sistemica. Obiectivele specifice nu pot, asadar, sa fie avute <strong>in</strong> vedere separat.<br />
Ele trebuie avute <strong>in</strong> vedere impreuna, ca parte a unei ample reforme a sistemului judiciar<br />
care necesita un angajament politic de lunga durata. Sunt necesare dovezi mai ample de<br />
punere <strong>in</strong> practica pentru a demonstra ca schimbarile sunt ireversibile.<br />
Guvernul Romaniei este angajat <strong>in</strong> reforma sistemului judiciar si elim<strong>in</strong>area coruptiei<br />
d<strong>in</strong> sistem. Autoritatile romane isi demonstreaza bunele <strong>in</strong>tentii si hotararea <strong>in</strong> toate<br />
domeniile. Ele au pregatit proiectele legislative, planurile de actiune si programele<br />
necesare. Cu toate acestea, proba reala poate fi trecuta cu b<strong>in</strong>e numai pr<strong>in</strong> punerea<br />
hotarata <strong>in</strong> practica a acestor masuri, zi de zi. Inca exista o slabiciune evidenta la nivelul<br />
transpunerii acestor <strong>in</strong>tentii <strong>in</strong> rezultate. <strong>Romania</strong> si-a amplificat eforturile, la cele mai<br />
<strong>in</strong>alte niveluri, <strong>in</strong> lupta impotriva coruptiei. Chiar daca aceste eforturi sunt recunoscute,<br />
raman multe de facut. Progresele realizate <strong>in</strong> scurta perioada de timp care s-a scurs de<br />
la <strong>in</strong>stituirea mecanismului de cooperare si verificare sunt <strong>in</strong>ca <strong>in</strong>suficiente.<br />
Problemele adanc <strong>in</strong>radac<strong>in</strong>ate, <strong>in</strong> special coruptia, fac necesara <strong>in</strong>stituirea ireversibila si<br />
functionarea eficace a unor structuri robuste la nivelul urmaririi penale si aplicarii legii,<br />
capabile sa transmita semnale disuasive puternice. Mai mult decat atat, schimbarile<br />
structurale necesare afecteaza societatea <strong>in</strong> <strong>in</strong>tregime si necesita un pas <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te care<br />
depaseste cu mult simpla <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ire a obiectivelor specifice. Acest lucru implica un<br />
angajament ferm si de durata al Romaniei si poate fi <strong>in</strong>cununat de succes numai cu<br />
conditia sa fie respectata <strong>in</strong> mod strict separarea puterilor executiva, legislativa si<br />
judecatoreasca si sa existe o vo<strong>in</strong>ta politica si conditii politice stabile.<br />
Obiectiv: Asigurarea unei proceduri judiciare mai transparente si mai eficiente, <strong>in</strong> special<br />
pr<strong>in</strong> consolidarea capacitatii si raspunderii Consiliului Suprem al Magistraturii. Raportarea<br />
si monitorizarea efectelor noilor coduri de procedura civila si de procedura penala.<br />
Toate masurile d<strong>in</strong> planul de actiune al Consiliului Superior al Magistraturii (CSM) au<br />
fost puse <strong>in</strong> aplicare si au dat primele rezultate, <strong>in</strong> special <strong>in</strong> priv<strong>in</strong>ta stabilirii unei<br />
jurisprudente unitare. Absenta unei practici unitare pentru cazurile de restituire a<br />
proprietatii ramane, <strong>in</strong>sa, un motiv de <strong>in</strong>grijorare.<br />
Constatarile rezultate <strong>in</strong> urma monitorizarii efectelor modificarilor Codului de procedura<br />
civila si ale Codului de procedura penala ofera garantii ale angajamentului credibil<br />
10
SOVA & ASOCIATII<br />
al autoritatilor de a <strong>in</strong>tegra observatiile practicienilor <strong>in</strong> noile proiecte de coduri de<br />
procedura. S-au <strong>in</strong>registrat progrese bune <strong>in</strong> activitatea referitoare la Codul de procedura<br />
civila si progrese put<strong>in</strong>e cu privire la noul Cod de procedura penala. Sunt necesare<br />
eforturi suplimentare pentru completarea schemei de personal si pentru reformele<br />
organizatorice ale sistemului judiciar, precum si pentru a asigura durabilitatea acestora.<br />
Reformele <strong>in</strong> acest domeniu au fost puse <strong>in</strong> aplicare doar partial. Garantiile juridice<br />
existente, referitoare la mandatul judecatorilor si procurorilor, <strong>in</strong>greuneaza aplicarea<br />
unei politici de personal bazate pe necesitati. Optiunea avuta <strong>in</strong> vedere <strong>in</strong> prezent,<br />
de completare a posturilor vacante pr<strong>in</strong> proceduri de admitere „accelerate” <strong>in</strong> paralel<br />
cu concursurile anuale, da nastere unor motive de <strong>in</strong>grijorare cu privire la calitatea<br />
<strong>in</strong>tregului personal recrutat recent de sistemul judiciar d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>.<br />
In ansamblu, <strong>Romania</strong> a <strong>in</strong>registrat unele progrese <strong>in</strong> reforma sistemului judiciar.<br />
Obiectiv: Instituirea, dupa cum a fost prevazut, a unei agentii de <strong>in</strong>tegritate cu<br />
competente de verificare a averii, a <strong>in</strong>compatibilitatilor si a potentialelor conflicte de<br />
<strong>in</strong>terese, care sa emita hotarari cu caracter obligatoriu pe baza carora sa se poata<br />
aplica sanctiuni disuasive.<br />
Legea priv<strong>in</strong>d Agentia Nationala de Integritate, modificata pr<strong>in</strong> ordonanta de urgenta<br />
a guvernului, confera Agentiei competente de verificare a averii, a <strong>in</strong>compatibilitatilor<br />
si a potentialelor conflicte de <strong>in</strong>terese, cu privire la un numar mare de <strong>in</strong>alti functionari<br />
publici si reprezentanti alesi. Legea prevede, de asemenea, emiterea de hotarari cu<br />
caracter obligatoriu, pe baza carora pot fi aplicate sanctiuni disuasive. Se estimeaza ca<br />
pana <strong>in</strong> luna octombrie <strong>2007</strong> Agentia va deveni operationala.<br />
Motivele de <strong>in</strong>grijorare, d<strong>in</strong> punct de vedere juridic, cu privire la <strong>in</strong>dependenta Agentiei<br />
si la eficienta atributiilor sale de ancheta si de aplicare a unor sanctiuni disuasive sunt<br />
numai partial abordate pr<strong>in</strong> modificarile impuse de ordonanta de urgenta a Guvernului.<br />
Aceasta ordonanta ramane <strong>in</strong> vigoare numai pana la data la care este confirmata sau<br />
modificata de catre Parlament.<br />
<strong>Romania</strong> a <strong>in</strong>registrat un progres substantial <strong>in</strong> at<strong>in</strong>gerea acestui obiectiv specific. Este,<br />
<strong>in</strong>sa, prea devreme pentru a evalua eficacitatea Agentiei <strong>in</strong> <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea obiectivelor<br />
sale, acest lucru putand fi facut numai dupa <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea Agentiei si realizarea de catre<br />
aceasta a unei activitati.<br />
Actiuni viitoare<br />
In ceea ce priveste reforma judiciara si lupta impotriva coruptiei, <strong>Romania</strong> trebuie sa isi<br />
cont<strong>in</strong>ue eforturile de a at<strong>in</strong>ge obiectivele specifice si, <strong>in</strong> special:<br />
sa f<strong>in</strong>alizeze adoptarea noului Cod de procedura civila, sa cont<strong>in</strong>ue procesul de<br />
adoptare a noului Cod de procedura penala si sa consolideze noul Cod penal;<br />
sa rezolve problemele legate de personal si organizationale cu care sistemul<br />
judiciar d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> se confrunta <strong>in</strong> prezent si sa utilizeze rezultatele studiilor<br />
si proiectelor-pilot <strong>in</strong> vederea stabilirii unor <strong>in</strong>dicatori de performanta pentru<br />
sistemul judiciar;<br />
11
SOVA & ASOCIATII<br />
sa urmareasca <strong>in</strong>tarirea capacitatii sistemului judiciar la toate nivelurile, <strong>in</strong>clusiv<br />
al profesionalismului, <strong>in</strong>dependentei, resurselor si competentelor acestuia.<br />
Mecanismul de cooperare si verificare va fi utilizat <strong>in</strong> cont<strong>in</strong>uare pentru monitorizarea<br />
progreselor <strong>in</strong>registrate de <strong>Romania</strong>. Pentru a facilita cooperarea si verificarea, ar fi utila<br />
pregatirea unui plan de actiune de catre autoritatile d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, cu etape b<strong>in</strong>e stabilite,<br />
care sa arate modul <strong>in</strong> care <strong>Romania</strong> <strong>in</strong>tentioneaza sa at<strong>in</strong>ga obiectivele specifice. Acest<br />
plan trebuie sa se bazeze pe o strategie coerenta de combatere a coruptiei la toate<br />
nivelurile si pe un plan credibil de consolidare a profesionalismului, <strong>in</strong>dependentei,<br />
competentelor si resurselor sistemului judiciar. Este important ca autoritatile romane<br />
sa promoveze un dialog deschis cu cetatenii romani pr<strong>in</strong> consolidarea transparentei<br />
reformelor <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>se <strong>in</strong> cadrul mecanismului de cooperare si verificare, <strong>in</strong>clusiv <strong>in</strong><br />
ceea ce priveste coruptia. Este esentiala existenta unei vo<strong>in</strong>te politice constante de<br />
reformare a sistemului judiciar si de lupta impotriva coruptiei.<br />
12
SOVA & ASOCIATII<br />
ROMANIA DE LA REVOLUTIE PANA IN PREZENT<br />
<strong>Romania</strong> este a doua tara ca marime <strong>in</strong> Europa centrala si de est, atat <strong>in</strong> ceea ce priveste<br />
suprafata ocupata, cat si <strong>in</strong> ceea ce priveste numarul populatiei (22,6 milioane), fi<strong>in</strong>d<br />
mai mare decat 19 d<strong>in</strong> cele 25 de state membre ale Uniunii Europene.<br />
Trecerea spre o economie de piata<br />
La <strong>in</strong>ceputul anilor 90, <strong>Romania</strong> a <strong>in</strong>ceput procesul de tranzitie la o economie de piata,<br />
proces care s-a dovedit a fi mult mai dificil decat cel d<strong>in</strong> celelalte tari ale Europei de Est.<br />
Regimul comunist roman a promovat un sistem rigid de planificare economica bazat<br />
pe auto-suficienta, dezvoltarea unor proiecte de <strong>in</strong>frastructura megalomanice si o<br />
concentrare excesiva pe <strong>in</strong>dustria grea, factori care au imp<strong>in</strong>s economica romaneasca<br />
spre colaps.<br />
Primii ani ai procesului de tranzitie spre o economie de piata au fost extrem de duri si<br />
nivelul de trai al populatie a scazut semnificativ. Guvernul de dupa 1989 a <strong>in</strong>cercat sa<br />
dezvolte o strategie a tranzitiei pr<strong>in</strong> recrearea <strong>in</strong>stitutiilor publice si implementarea unei<br />
reforme legislative. In 1991, guvernul post-decembrist a <strong>in</strong>trodus un plan de stabilizare,<br />
nereus<strong>in</strong>d <strong>in</strong>sa sa stopeze <strong>in</strong>flatia; rata anuala a produsului <strong>in</strong>tern brut a fost negativa<br />
pentru primii trei ani ai tranzitiei, <strong>in</strong>registrand o crestere pozitiva de numai 1.5% abia<br />
<strong>in</strong> 1993. Fluctuatiile PIB-ului au fost recurente pe tot parcursul anilor 90.<br />
Procesul de privatizare a fost accelerat <strong>in</strong> anii 1997-2000, deschizand drumul pentru<br />
implementarea marilor reforme macroeconomice care au avut loc <strong>in</strong>cepand cu anul 2000.<br />
Populatie, total (milioane) 21.6<br />
Cresterea populatiei (% anual) -0.2<br />
Speranta de viata la nastere, femei (ani) 75.4<br />
Speranta de viata la nastere, barbati (ani) 68.2<br />
PIB($US miliarde) 98.57<br />
Crestere PIB (% anual) 4.1<br />
GNI per capital, Atlas method (current $US) 3910<br />
Inflatie (% anul) 9.0<br />
Investitii stra<strong>in</strong>e directe (% d<strong>in</strong> PIB) 6.7<br />
Somaj, total (% populatia activa) 8.0<br />
Zile necesare pentru a <strong>in</strong>cepe o afacere 11<br />
Sursa: World Development Indicators (2006), World Bank<br />
Expansiunea d<strong>in</strong> ultimii ani<br />
Anul 2000 a marcat <strong>in</strong>ceputul unei adevarate performante economice si al reformelor<br />
<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>. Cresterea PIB-ului si descresterea regulata a <strong>in</strong>flatiei si a ratei dobanzilor<br />
13
SOVA & ASOCIATII<br />
BA<br />
au fost rezultatul unei politici fiscale de austeritate si progrese <strong>in</strong>semnate <strong>in</strong> reformele<br />
structurale. Mai mult, deficitul fiscal a scazut, schimburile externe au crescut si datoria<br />
externa a fost ment<strong>in</strong>uta sub control.<br />
Cu o medie de 5% pe an, cresterea PIB-ului s-a numarat pr<strong>in</strong>tre cele mai mari d<strong>in</strong><br />
regiune, at<strong>in</strong>gand un varf de 8.3% <strong>in</strong> anul 2004. In 2005, preturile bunurilor de larg<br />
consum au crescut cu 8.6%, acoper<strong>in</strong>d partial t<strong>in</strong>ta de 7.5% pentru rata <strong>in</strong>flatiei, avand<br />
<strong>in</strong> vedere ca atat preturile controlate cat si cele libere au <strong>in</strong>registrat schimbari anuale<br />
cu mult peste medie; <strong>in</strong> spatele acestor evolutii au stat <strong>in</strong> pr<strong>in</strong>cipal ajustarile preturilor<br />
pentru bunurile de larg consum, precum si impactul nefavorabil al unor factori <strong>in</strong>cidenti,<br />
precum <strong>in</strong>undatiile.<br />
<strong>Romania</strong> este astazi o dest<strong>in</strong>atie atractiva pentru <strong>in</strong>vestitorii stra<strong>in</strong>i avand <strong>in</strong> vedere<br />
evolutiile d<strong>in</strong> ultimii ani, asigurarea accesului la pietele <strong>in</strong>ternationale de capital si, nu<br />
<strong>in</strong> ultimul rand, aderarea la Uniunea Europeana la 1 ianuarie <strong>2007</strong>.<br />
14
BANCAR / VALUTAR<br />
SOVA & ASOCIATII<br />
CONTRACTE BANCARE<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Ordonanta de urgenta nr. 99 d<strong>in</strong> 6 decembrie 2006 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>stitutiile de credit si<br />
adecvarea capitalului publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 1.027 d<strong>in</strong> 27 decembrie 2006<br />
Ordonanta Guvernului nr. 39/1996 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea si functionarea Fondului de<br />
garantare a depozitelor <strong>in</strong> sistemul bancar, republicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 141/25.02. 2002,<br />
modificata pr<strong>in</strong>:<br />
<br />
<br />
Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 23 d<strong>in</strong> 22 martie 2006 pentru modificarea<br />
si completarea Ordonantei Guvernului nr. 39/1996 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea si<br />
functionarea fondului de garantare a depozitelor <strong>in</strong> sistemul bancar, publicata<br />
<strong>in</strong> M. Of. nr. 278 d<strong>in</strong> 28 martie 2006;<br />
Legea nr. 280 d<strong>in</strong> 6 iulie 2006 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei de urgenta<br />
a Guvernului nr. 23/2006 pentru modificarea si completarea Ordonantei<br />
Guvernului nr. 39/1996 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea si functionarea Fondului de garantare<br />
a depozitelor <strong>in</strong> sistemul bancar, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 600 d<strong>in</strong> 11 iulie 2006.<br />
Regulamentul nr. 5/2002 priv<strong>in</strong>d clasificarea creditelor si plasamentelor, precum<br />
si constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit,<br />
publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 626/23.08.2002, modificat pr<strong>in</strong>:<br />
Regulamentul BNR nr. 7 d<strong>in</strong> 3 decembrie 2002 priv<strong>in</strong>d modificarea si completarea<br />
Regulamentului BNR nr. 5/2002 priv<strong>in</strong>d clasificarea creditelor si plasamentelor,<br />
precum si constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de<br />
risc de credit si a Normelor metodologice nr. 12/2002 pentru aplicarea acestuia,<br />
publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 906 d<strong>in</strong> 13 decembrie 2002;<br />
Regulamentul BNR nr. 8 d<strong>in</strong> 8 septembrie 2005 pentru modificarea Regulamentului<br />
BNR nr. 5/2002 priv<strong>in</strong>d clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si<br />
constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit,<br />
cu modificarile si completarile ulterioare, 840 d<strong>in</strong> 16 septembrie 2005.<br />
Regulamentul BNR nr. 4/<strong>2007</strong> priv<strong>in</strong>d modificarea si completarea Regulamentului<br />
Bancii Nationale a Romaniei nr. 5/2002 priv<strong>in</strong>d clasificarea creditelor si<br />
plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor<br />
specifice de risc de credit, cu modificarile si completarile ulterioare publicat <strong>in</strong><br />
M. Of. nr. 189 d<strong>in</strong> 19 martie <strong>2007</strong><br />
Regulamentul BNR nr. 12/2006 pentru modificarea Regulamentului Bancii<br />
Nationale a Romaniei nr. 5/2002 priv<strong>in</strong>d clasificarea creditelor si plasamentelor,<br />
precum si constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc<br />
de credit, cu modificarile si completarile ulterioare publicat <strong>in</strong> M. Of. nr.1.044<br />
d<strong>in</strong> 29 decembrie 2006<br />
Regulamentul nr. 4/2004 priv<strong>in</strong>d organizarea si functionarea la Banca Nationala a<br />
Romaniei a Centralei Riscurilor Bancare, publicat <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 739 d<strong>in</strong> 16<br />
august 2004.<br />
15
SOVA & ASOCIATII<br />
I. Contracte bancare analizate<br />
In cele ce urmeaza vor fi analizate contractul de cont curent bancar, contractul de credit<br />
bancar si contractul de fonduri bancare.<br />
Contractele bancare sunt contracte de adeziune. In practica <strong>in</strong>cheierii contractelor bancare<br />
sunt utilizate, fara exceptie, formularele tipizate redactate de banci, cu clauze nenegociabile,<br />
care confera acestora natura de simple contracte de adeziune. In caz de litigiu, <strong>in</strong>stanta<br />
verifica numai daca la semnarea contractului clientul a avut cunost<strong>in</strong>ta de clauza litigioasa<br />
– aplicare a pr<strong>in</strong>cipiului consensualismului - art. 942, 969 Cod civil.<br />
Clientul adera nu numai la clauzele exprese ale contractului ci si la conditiile generale de<br />
banca, la uzurile conventionale si la regulile profesionale bancare.<br />
II. Contractul de cont curent bancar<br />
1. Def<strong>in</strong>itie<br />
Contractul de cont curent bancar este contractul <strong>in</strong> urma caruia o banca deschide un<br />
cont curent la cererea unui client, cont unde vor fi evidentiate disponibilitatile clientului si<br />
operatiunile de <strong>in</strong>casari si de plati dispuse de acesta.<br />
Disponibilitatile pot fi retrase de catre titularii de cont fara preaviz.<br />
2. Durata si <strong>in</strong>chiderea contului curent<br />
Contul este deschis pentru o durata nedeterm<strong>in</strong>ata. Deschiderea de cont curent este marcata<br />
pr<strong>in</strong>tr-o depunere de fonduri de catre client, avand astfel sold creditor. El poate fi <strong>in</strong>chis <strong>in</strong><br />
orice moment de catre client sau de catre banca, <strong>in</strong>sa banca este obligata sa respecte<br />
termenele de preaviz, stabilite pr<strong>in</strong> contract.<br />
Contul este <strong>in</strong>chis de pl<strong>in</strong> drept daca:<br />
<br />
<br />
persoana juridica titulara a contului se dizolva;<br />
persoana juridica isi <strong>in</strong>ceteaza existenta sa juridica pr<strong>in</strong> fuziune sau declansarea<br />
procedurii falimentului.<br />
Inchiderea contului atrage dupa s<strong>in</strong>e obligatia clientului de a restitui imediat bancii mijloacele<br />
de plata.<br />
3. Caracteristicile contului curent<br />
Operatiunile care <strong>in</strong>tra <strong>in</strong> contul curent se garanteaza reciproc si se contopesc pentru a<br />
forma un sold. Numai acest sold este exigibil la <strong>in</strong>chiderea contului.<br />
4. Utilizarea cardului bancar<br />
Cardurile bancare sunt <strong>in</strong>strumente de plata si se prez<strong>in</strong>ta, sub aspect material, ca<br />
dreptunghiuri de plastic pe care sunt mentionate denumirea, logo-ul, holograma si codul<br />
16
SOVA & ASOCIATII<br />
emitentului, numele det<strong>in</strong>atorului, numarul contului format d<strong>in</strong> 16 cifre si data expirarii<br />
valabilitatii; pe verso se afla semnatura det<strong>in</strong>atorului si pista magnetica.<br />
Fata de cec, cardul de plati pastreaza pentru det<strong>in</strong>atori un dublu avantaj: simplitatea<br />
operatiunii si costul mai redus.<br />
Cea mai simpla modalitate de utilizare a cardului este retragerea de numerar, fie la<br />
distribuitoarele automate de bancnote, fie la ghiseele automate ale bancilor.<br />
5. Informarea bancii<br />
Clientul trebuie sa furnizeze bancii toate <strong>in</strong>formatiile utile functionarii contului sau curent<br />
si sa prez<strong>in</strong>te bancii bilantul si conturile anexe certificate pentru conformitate, ca si orice<br />
document semnificativ sau <strong>in</strong>formativ cu caracter f<strong>in</strong>anciar.<br />
Pentru <strong>in</strong>formatiile confidentiale primite banca trebuie sa pastreze secretul profesional.<br />
6. Poprirea bancara<br />
Soldul creditor al contului curent bancar poate fi obiectul unei executari silite pr<strong>in</strong> poprire.<br />
Infi<strong>in</strong>tarea popririi are ca efect blocarea soldului creditor, <strong>in</strong> sensul ca nu se vor mai putea<br />
opera debitari ci doar eventuale creditari ale contului.<br />
Poprirea poate fi <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tata chiar daca banca tert poprit a declarat ca debitorul urmarit nu<br />
poseda sold creditor, neavand disponibil. Pr<strong>in</strong> sume datorate de tertul poprit trebuie <strong>in</strong>teles<br />
nu numai sumele exigibile <strong>in</strong> momentul <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarii popririi ci si acelea ce se vor datora <strong>in</strong> baza<br />
unei datorii existente dar care va fi scadenta ulterior.<br />
Deschiderea de conturi bancare (de diferite tipuri)<br />
Atat pentru persoanele fizice, cat si pentru cele juridice, bancile deschid, <strong>in</strong> evidenta lor,<br />
urmatoarele tipuri de conturi:<br />
<br />
<br />
conturi curente (la vedere), <strong>in</strong> lei si/sau <strong>in</strong> valuta, conturi <strong>in</strong> care titularii pot face<br />
operatiuni de <strong>in</strong>casari si plati curente;<br />
conturi de depozit (la termen), <strong>in</strong> lei si/sau <strong>in</strong> valuta, conturi <strong>in</strong> care depunerile se<br />
fac pentru un anumit termen, perioada <strong>in</strong> care titularii nu pot efectua nici depuneri<br />
<strong>in</strong> cont, nici plati d<strong>in</strong> aceste conturi.<br />
In functie de anumite activitati specifice, pentru clientii persoane juridice, bancile<br />
mai deschid si alte tipuri de conturi, cum sunt:<br />
<br />
<br />
conturi blocate, <strong>in</strong> care sunt depuse sume <strong>in</strong> lei si/sau <strong>in</strong> valuta, reprezentand<br />
capitalul social necesar constituirii unei societati comerciale. Dupa ce clientul<br />
prez<strong>in</strong>ta la banca dovada <strong>in</strong>registrarii societatii la Registrul Comertului, contul este<br />
deblocat, iar sumele sunt virate <strong>in</strong> contul curent al societatii;<br />
conturi blocate cu dest<strong>in</strong>atie speciala, sunt conturi <strong>in</strong> care disponibilitatile titularului<br />
sunt temporar blocate, <strong>in</strong> raport de o anumitã operatiune, ca masura de protectie<br />
pentru banca si pentru buna desfasurare a unor obligatii de plata catre stra<strong>in</strong>atate<br />
(acreditive, garantii etc.). Ele se pot constitui, dupa caz, <strong>in</strong> lei si/sau <strong>in</strong> valuta;<br />
17
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
conturi pentru credite, dest<strong>in</strong>ate sa evidentieze creditele (<strong>in</strong> lei si/sau <strong>in</strong> valuta)<br />
acordate de banca clientilor si d<strong>in</strong> care urmeaza ca acestia sa dispuna plati;<br />
conturi cu suma dobandita pr<strong>in</strong> participare la licitatiile valutare, evidentiaza sume <strong>in</strong><br />
lei sau valuta rezultate d<strong>in</strong> operatiunile de vanzare/cumparare de valuta sau lei pe<br />
piata <strong>in</strong>terbancara, ordonate de client si efectuate de banca <strong>in</strong> contul acestuia.<br />
III. Contractul de credit<br />
1. Notiune<br />
Contractul de credit reprez<strong>in</strong>ta orice angajament de punere la dispozitie sau acordarea unei<br />
sume de bani ori prelungirea scadentei unei datorii, <strong>in</strong> schimbul obligatiei debitorului la<br />
rambursarea sumei respective, precum si la plata unei dobanzi sau a altor cheltuieli legate<br />
de aceasta suma sau orice angajament de achizitionare a unui titlu care <strong>in</strong>corporeaza o<br />
creanta ori a altui drept la <strong>in</strong>casarea unei sume de bani”.<br />
2. Documentatia de credit<br />
Documentatia care sta la baza unei conventii <strong>in</strong>tervenite <strong>in</strong>tre o banca si o alta persoana<br />
pentru acordarea unui credit cupr<strong>in</strong>de cel put<strong>in</strong>:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
situatii f<strong>in</strong>anciare curente ale solicitantului de credit si ale oricarui garant al acestuia,<br />
<strong>in</strong>clusiv protectia fluxurilor f<strong>in</strong>anciare pentru perioada de rambursare a creditului si<br />
de plata a dobanzilor;<br />
o descriere a modalitatilor de garantare pentru plata <strong>in</strong>tegrala a datoriei si dupa<br />
caz, o evaluare a bunurilor care fac obiectul garantiei;<br />
o descriere a conditiilor creditului, cupr<strong>in</strong>zand valoarea creditului, rata dobanzii,<br />
scheme de rambursare si obiectivul debitorului sau scopul pentru care a solicitat<br />
creditul;<br />
semnatura fiecarei persoane care a autorizat creditul <strong>in</strong> numele bancii.<br />
3. L<strong>in</strong>ii de credit<br />
L<strong>in</strong>ia de credit consta <strong>in</strong> obligatia bancii de a acorda, pe o durata determ<strong>in</strong>ata, cu titlu de<br />
imprumut, fonduri utilizabile <strong>in</strong> mod fractionat, <strong>in</strong> limita unui plafon, astfel <strong>in</strong>cat soldul zilnic<br />
al angajamentelor sa nu depaseasca volumul l<strong>in</strong>iei de credit aprobat.<br />
Termenul pentru care se acorda aceste credite sunt de 3 luni, 6 luni sau maxim 12 luni.<br />
4. Riscul nerambursarii creditelor si garantia<br />
Regulamentul BNR priv<strong>in</strong>d clasificarea creditelor si constituirea provizioanelor specifice<br />
de risc prevad ca <strong>in</strong>stitutiile de credit trebuie sa limiteze riscul de credit si sa depuna toate<br />
eforturile pentru a-si <strong>in</strong>casa datoriile. Bancile trebuie sa-si clasifice creditele <strong>in</strong> una d<strong>in</strong> cele<br />
5 categorii: standard, <strong>in</strong> observatie, substandard, <strong>in</strong>doielnic, pierdere.<br />
Institutiile de credit trebuie sa-si clasifice creditele si plasamentele <strong>in</strong> una d<strong>in</strong> cele 5 categorii:<br />
standard, <strong>in</strong> observatie, substandard, <strong>in</strong>doielnic, pierdere.<br />
18
SOVA & ASOCIATII<br />
Limita m<strong>in</strong>ima a <strong>in</strong>dicatorului de solvabilitate, calculat ca raport <strong>in</strong>tre nivelul fondurilor proprii<br />
si expunerea neta, va fi de 12%, iar limita m<strong>in</strong>ima a <strong>in</strong>dicatorului de solvabilitate, calculat ca<br />
raport <strong>in</strong>tre nivelul capitalului propriu si expunerea neta, va fi de 8%.<br />
Pentru limitarea riscului de credit si pentru ment<strong>in</strong>erea <strong>in</strong> permanenta a nivelului m<strong>in</strong>im<br />
de solvabilitate de 8% care sa garanteze onorarea propriilor obligatii fata de creditori,<br />
bancile au obligatia sa <strong>in</strong>stituie provizioane specifice de risc rezultate <strong>in</strong> cadrul operatiunii<br />
de clasificare a creditelor.<br />
Regulamentul nr. 4/2004 reglementeaza organizarea si functionarea, la Banca Nationala a<br />
Romaniei, a Centralei Riscurilor Bancare.<br />
Centrala Riscurilor Bancare (C.R.B.) este un centru de <strong>in</strong>termediere care gestioneaza <strong>in</strong><br />
numele Bancii Nationale a Romaniei <strong>in</strong>formatia de risc bancar si <strong>in</strong>formatia despre fraudele<br />
cu carduri pentru scopurile utilizatorilor, <strong>in</strong> conditiile pastrarii secretului bancar.<br />
Informatia de risc bancar este <strong>in</strong>formatia care se raporteaza de catre <strong>in</strong>stitutiile de credit, se<br />
prelucreaza si se difuzeaza de Centrala Riscurilor Bancare; <strong>in</strong>formatia de risc bancar cupr<strong>in</strong>de<br />
datele de identificare a unui debitor - persoana fizica sau persoana juridica nonbancara<br />
rezidenta - si operatiunile <strong>in</strong> lei si <strong>in</strong> valuta pr<strong>in</strong> care <strong>in</strong>stitutiile de credit se expun la risc<br />
fata de acel debitor.<br />
Informatia despre fraudele cu carduri este <strong>in</strong>formatia raportata de catre <strong>in</strong>stitutia de credit<br />
referitoare la <strong>in</strong>calcarea prevederilor contractuale de catre posesorii de card de debit si/sau<br />
de credit si suma corespunzatoare nu este <strong>in</strong>registrata la restante <strong>in</strong> propriile evidente.<br />
CRB reprez<strong>in</strong>ta o structura specializata <strong>in</strong> colectarea, stocarea si centralizarea <strong>in</strong>formatiilor<br />
priv<strong>in</strong>d expunerea fiecarei <strong>in</strong>stitutii de credit d<strong>in</strong> sistemul bancar romanesc fata de acei<br />
debitori care au beneficiat de credite si/sau angajamente al caror nivel cumulat depaseste<br />
suma limita de raportare sau restantele mai mari de 30 zile, <strong>in</strong>diferent de suma, <strong>in</strong>registrate<br />
<strong>in</strong> restituirea creditelor de catre persoanele fizice fata de care <strong>in</strong>stitutiile de credit<br />
<strong>in</strong>registreaza o expunere mai mica de 20 mii RON, precum si a <strong>in</strong>formatiilor referitoare la<br />
fraudele cu carduri produse de catre posesori.<br />
Baza de date a Centralei Riscurilor Bancare este organizata <strong>in</strong> patru registre:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
Registrul central al creditelor (RCC) cont<strong>in</strong>e <strong>in</strong>formatii de risc bancar raportate de<br />
<strong>in</strong>stitutiile de credit si este actualizat lunar;<br />
Registrul creditelor restante (RCR) cont<strong>in</strong>e <strong>in</strong>formatii de risc bancar referitoare<br />
la abaterile de la graficele de rambursare d<strong>in</strong> cel mult ultimii sapte ani si este<br />
alimentat lunar de Registrul central al creditelor;<br />
Registrul grupurilor de debitori (RGD) cont<strong>in</strong>e <strong>in</strong>formatii despre grupurile de<br />
persoane fizice si/sau juridice care reprez<strong>in</strong>ta un s<strong>in</strong>gur debitor si este alimentat<br />
lunar de Registrul central al creditelor;<br />
Registrul fraudelor cu carduri (RFC) cont<strong>in</strong>e <strong>in</strong>formatii despre fraudele cu carduri<br />
produse de catre posesori raportate de <strong>in</strong>stitutiile de credit si este actualizat on-l<strong>in</strong>e.<br />
Utilizatorii <strong>in</strong>formatiilor existente <strong>in</strong> baza de date a Centralei Riscurilor Bancare sunt<br />
persoanele declarante si Banca Nationala a Romaniei. Persoanele declarante sunt <strong>in</strong>stitutiile<br />
de credit si societatile de credit ipotecar <strong>in</strong> conformitate cu prevederile art.19 d<strong>in</strong> Ordonanta<br />
de urgenta a Guvernului nr.200/2002 priv<strong>in</strong>d societatile de credit ipotecar, aprobata pr<strong>in</strong><br />
Legea nr. 330/2003.<br />
Schimbul de <strong>in</strong>formatii de risc bancar se realizeaza electronic pr<strong>in</strong> Reteaua de Comunicatii<br />
Interbancara.<br />
19
SOVA & ASOCIATII<br />
Raportarile efectuate de persoanele declarante cont<strong>in</strong> urmatoarele <strong>in</strong>formatii:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
datele de identificare a debitorilor fata de care <strong>in</strong>stitutia <strong>in</strong>registreaza o expunere<br />
mai mare sau egala cu limita de raportare;<br />
<strong>in</strong>formatii priv<strong>in</strong>d fiecare d<strong>in</strong> creditele si angajamentele de care debitorul<br />
beneficiaza: tipul creditului, termenul de acordare, tipul garantiei, serviciul datoriei,<br />
data acordarii si data scadentei, suma acordata, suma datorata utilizata si suma<br />
datorata neutilizata la momentul raportarii, suma restanta;<br />
<strong>in</strong>formatii priv<strong>in</strong>d persoanele fizice care nu <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>esc conditia de limita de<br />
raportare si <strong>in</strong>registreaza restante mai mari de 30 zile;<br />
<strong>in</strong>formatii priv<strong>in</strong>d grupurile de persoane fizice si/sau juridice care reprez<strong>in</strong>ta un<br />
s<strong>in</strong>gur debitor: denumire grup, cod grup, componenta grup;<br />
<strong>in</strong>formatii priv<strong>in</strong>d fraudele cu carduri produse de posesori: date identificare posesor<br />
card, tip card, valuta, data constatarii fraudei, suma fraudata.<br />
Difuzarea <strong>in</strong>formatiilor de Centrala Riscurilor Bancare catre persoanele declarante se face<br />
<strong>in</strong> doua moduri:<br />
rapoarte lunare care cupr<strong>in</strong>d <strong>in</strong>formatii priv<strong>in</strong>d toti debitorii pe care persoana<br />
declaranta i-a raportat <strong>in</strong> luna respectiva, cu toate <strong>in</strong>formatiile disponibile la Centrala<br />
Riscurilor Bancare referitoare la creditele si angajamentele de care debitorul a<br />
beneficiat de la toate <strong>in</strong>stitutiile de credit, fara a se preciza identitatea <strong>in</strong>stitutiilor<br />
creditoare (situatia riscului global);<br />
ca raspuns la <strong>in</strong>terogarile (cereri de consultare) on-l<strong>in</strong>e <strong>in</strong> care persoanele declarante<br />
pot solicita doua tipuri de <strong>in</strong>formatii: situatia riscului global si situatia creditelor<br />
restante (pe o perioada de 7 ani).<br />
Trebuie precizat ca pentru debitorii raportati de persoanele declarante, <strong>in</strong>formatiile sunt<br />
furnizate neconditionat, <strong>in</strong> timp ce, pentru clientii - debitori potentiali, accesul persoanelor<br />
declarante este conditionat de obt<strong>in</strong>erea prealabila a acordului clientului respectiv.<br />
Sisteme similare de gestiune a <strong>in</strong>formatiilor de credit functioneaza cu succes <strong>in</strong> tari d<strong>in</strong><br />
Uniunea Europeana cu un grad ridicat de <strong>in</strong>termediere f<strong>in</strong>anciara, cum sunt: Austria, Belgia,<br />
Franta, Germania, Italia, Portugalia, Spania, etc.<br />
In scopul garantarii executarii obligatiei de catre debitor, partile au posibilitatea sa recurga<br />
la garantiile reale sau personale.<br />
Astfel, <strong>in</strong> prezent, cautiunea (fidejusiunea) este preferata de majoritatea bancilor. Fidejusorul<br />
raspunde alaturi de debitor <strong>in</strong> mod solidar deoarece obligatia este solidara chiar daca<br />
fidejusorul nu are calitate de comerciant.<br />
Dupa ce a platit obligatia debitorului fata de creditor, fidejusorul are regres contra debitorului,<br />
putand pret<strong>in</strong>de suma platita efectiv plus cheltuielile facute cu <strong>in</strong>sti<strong>in</strong>tarea debitorului ca<br />
este urmarit de creditor.<br />
O alta forma de garantie a executarii obligatiei este gajul care poate avea ca obiect toate<br />
bunurile mobile, corporale si <strong>in</strong>corporale, ale debitorului. Contractul de gaj trebuie sa<br />
fie <strong>in</strong>cheiat <strong>in</strong> forma autentica sau materializat pr<strong>in</strong>tr-un <strong>in</strong>scris sub semnatura privata,<br />
semnat de debitor si trebuie sa descrie bunul. Legea nr. 99/1999 priv<strong>in</strong>d unele masuri<br />
pentru accelerarea reformei economice, cu modificarile si completarile ulterioare, prevede<br />
necesitatea <strong>in</strong>registrarii contractului de gaj la Arhiva Electronica de Garantii Reale Mobiliare,<br />
cu efect de opozabilitate fata de terti.<br />
20
SOVA & ASOCIATII<br />
Conform aceleasi legi, contractul de gaj este titlu executoriu.<br />
O alta modalitate de garantare a rambursarii creditului este clauza de rezerva a dreptului de<br />
proprietate asupra bunurilor cumparate, cu titlu de garantie a rambursarii.<br />
Debitorul poate garanta rambursarea creditului cu soldul creditor al unui cont bancar.<br />
Ipoteca este o forma de garantie reala imobiliara fara deposedare. Constituirea ipotecii are<br />
loc doar pr<strong>in</strong> act autentic, sub sanctiunea nulitatii absolute. Pentru a fi opozabila tertilor,<br />
ipoteca trebuie sa fie <strong>in</strong>scrisa <strong>in</strong> registrul special sau, dupa caz, <strong>in</strong> foaia de sarc<strong>in</strong>i a cartii<br />
funciare <strong>in</strong> care este <strong>in</strong>tabulat imobilul ipotecat.<br />
Garantiile constituite <strong>in</strong> favoarea bancii <strong>in</strong> scopul garantarii creditelor, care <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>esc<br />
conditiile de publicitate prevazute de lege, confera bancilor prioritate fata de tertii, <strong>in</strong>clusiv<br />
statul, ale caror creante si garantii au <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>it ulterior conditiile de publicitate.<br />
5. Dest<strong>in</strong>atia creditului<br />
Dest<strong>in</strong>atia fondurilor este fie f<strong>in</strong>antarea ansamblului activitatii debitorului, fie a unor<br />
componente ale acesteia. De acest tip de credite beneficiaza agentii economici care: sunt<br />
clienti statornici ai bancii; dispun de un capital social corespunzator normelor <strong>in</strong>stitutiilor de<br />
credit; au performante f<strong>in</strong>anciare si un bun serviciu al datoriei.<br />
Institutia de credit are dreptul de a controla utilizarea fondurilor <strong>in</strong> concordanta cu dest<strong>in</strong>atia<br />
prevazuta si dreptul de a rezilia contractul <strong>in</strong> cazul deturnarii fondurilor de la aceasta<br />
dest<strong>in</strong>atie, cu obligatia pentru client de a rambursa imediat sumele utilizate.<br />
6. Costul creditului<br />
Este suportat de debitorul bancii, fi<strong>in</strong>d alcatuit d<strong>in</strong> doua componente de baza: dobanda si<br />
comisionul, la care se poate adauga penalizarea pentru <strong>in</strong>tarzierea rambursarii creditului si<br />
a platii dobanzilor.<br />
Rata dobanzii poate fi modificata unilateral de catre banca pe parcursul executarii contractului,<br />
daca acest fapt a fost stabilit pr<strong>in</strong> contract.<br />
Achiesarea tacita a clientului la noua rata a dobanzii stabilita unilateral de catre banca<br />
poate rezulta si d<strong>in</strong> plata unei s<strong>in</strong>gure rate a dobanzii majorate, chiar daca <strong>in</strong> contractul<br />
de credit nu s-a stipulat dreptul bancii de a modifica rata dobanzii pe parcursul executarii<br />
contractului.<br />
7. Informatiile confidentiale<br />
Sfera <strong>in</strong>formatiilor confidentiale cupr<strong>in</strong>de date si fapte care, devenite publice, ar dauna<br />
<strong>in</strong>tereselor ori prestigiului unei societati bancare sau ale unui client al bancii precum si<br />
numele depunatorului sau titularului contului si operatiunile <strong>in</strong>registrate <strong>in</strong> conturile lui.<br />
Dezvaluirea secretului profesional se poate face numai <strong>in</strong> cadrul procedurii penale, la cererea<br />
scrisa a procurorului sau a <strong>in</strong>stantei judecatoresti. Secretul operatiunilor bancare nu poate<br />
servi ca acoperire a crim<strong>in</strong>alitatii economice.<br />
21
SOVA & ASOCIATII<br />
8. Escrow account<br />
Soldul creditor al unui cont bancar constituie un drept de creanta al titularului contului<br />
fata de banca. Aceasta creanta, al carei cuantum variaza <strong>in</strong> permanenta, sub <strong>in</strong>fluenta<br />
creditarilor si a debitarilor, poate fi dest<strong>in</strong>at ca garantie fata de banca pentru obligatiile<br />
titularului contului.<br />
9. Titlul executoriu<br />
Conform art. 120 d<strong>in</strong> Ordonanta de urgenta a Guvernului 99/2006, contractele de credit<br />
bancar cat si contractele de garantii reale si personale sunt titluri executorii<br />
Aceeasi lege prevede ca de la data <strong>in</strong>itierii unei proceduri judiciare fata de un debitor,<br />
<strong>in</strong>clusiv <strong>in</strong> cazul solicitarii de catre banca a <strong>in</strong>vestirii cu formula executorie a contractului<br />
de credit ori, dupa caz, al <strong>in</strong>itierii de catre aceasta a unei alte proceduri de executare silita<br />
prevazuta de lege, dobanda stabilita conform contractului sau, dupa caz, dobanda legala<br />
se va calcula <strong>in</strong> cont<strong>in</strong>uare, daca pr<strong>in</strong> lege nu se prevede faptul ca de la data deschiderii<br />
procedurii nu se mai datoreaza dobanzi; dobanda si creditele respective se vor evidentia de<br />
catre banca <strong>in</strong> afara bilantului.<br />
IV. Contractul de depozit de fonduri<br />
1. Def<strong>in</strong>itie<br />
Contractul de depozit de fonduri este conventia <strong>in</strong>cheiata de banca cu clientul acesteia<br />
pentru predarea unei sume spre fructificare, banca avand dreptul de a dispune de aceste<br />
fonduri <strong>in</strong> <strong>in</strong>teresul sau propriu, <strong>in</strong> orice moment sau la termenul convenit.<br />
Pentru deponenti contractul de depozit este un mijloc de fructificare a disponibilitatilor<br />
banesti si <strong>in</strong> special a economiilor.<br />
Pentru banca contractul reprez<strong>in</strong>ta un mijloc avantajos de f<strong>in</strong>antare a creditelor.<br />
2. Forme ale contractului de depozit de fonduri<br />
a) depozitul la vedere:<br />
Este forma de baza a contractului de depozit de fonduri si implica obligatia bancii de a<br />
restitui fondurile <strong>in</strong> orice moment, la cererea depunatorului. Restituirea fondurilor trebuie<br />
sa aiba loc chiar daca <strong>in</strong>scrisul constatator a fost pierdut, furat, distrus.<br />
Anumite contracte stipuleaza un preaviz obligatoriu pentru retragerea fondurilor de cateva<br />
zile menit sa faciliteze serviciul de casierie al bancii.<br />
b) depozitul pe termen:<br />
Depozitul cu termen cu durata normala <strong>in</strong>tre 3 si 12 luni, este asemanator cu un imprumut<br />
cu dobanda acordat bancii.<br />
Depozitele bancare de fonduri pot fi reprezentate si pr<strong>in</strong> certificate de depozit care sunt<br />
titluri negociabile.<br />
22
SOVA & ASOCIATII<br />
c) garantarea depozitelor:<br />
In scopul garantarii depozitelor constituite la <strong>in</strong>stitutiile de credit autorizate <strong>in</strong> conditiile legii si<br />
al efectuarii platilor sub forma compensatiilor catre deponenti persoane fizice, persoane juridice<br />
ori entitati fara personalitate juridica, a fost constituit, pr<strong>in</strong> Ordonanta Guvernului nr. 39/1996,<br />
modificata pr<strong>in</strong> Legea nr. 238/2005, Fondul de garantare a depozitelor <strong>in</strong> sistem bancar.<br />
Depozitele care nu sunt garantate de Fond sunt prevazute <strong>in</strong> anexa care face parte <strong>in</strong>tegranta<br />
d<strong>in</strong> legea de modificare a ordonantei<br />
d) nivelul garantarii depozitelor:<br />
In cazul <strong>in</strong> care pentru o <strong>in</strong>stitutie de credit s-a deschis procedura falimentului, Fondul plateste<br />
depozitele garantate <strong>in</strong> moneda nationala, sub forma compensatiilor, <strong>in</strong> limita plafonului de<br />
garantare, <strong>in</strong>diferent de moneda de constituire a depozitului ori de numarul acestora.<br />
Plafonul de garantare per deponent garantat se stabileste astfel <strong>in</strong>cepand cu 1 ianuarie<br />
<strong>2007</strong>, echivalentul <strong>in</strong> lei al sumei de 20.000 euro.<br />
Depozitele <strong>in</strong> valuta sunt garantate pr<strong>in</strong> plata echivalentului lor <strong>in</strong> lei, la cursul B.N.R.<br />
e) plata depozitelor garantate:<br />
Fondul va efectua plata compensatiilor pentru depozitele garantate atunci cand acestea<br />
dev<strong>in</strong> <strong>in</strong>disponibile.<br />
Depozitele sunt considerate <strong>in</strong>disponibile de la data deschiderii procedurii falimentului<br />
<strong>in</strong>stitutiei de credit, respectiv la data la care hotararea judecatoreasca de <strong>in</strong>cepere a<br />
procedurii falimentului este def<strong>in</strong>itiva si executorie.<br />
In termen de 30 de zile de la data desemnarii de catre tribunal, lichidatorul transmite<br />
Fondului lista cupr<strong>in</strong>zand persoanele fizice si persoanele juridice care au constituit depozitele<br />
garantate, suma totala a depozitelor garantate ale fiecarui deponent si a obligatiilor acestuia<br />
fata de <strong>in</strong>stitutia de credit, <strong>in</strong> conformitate cu necesitatile si solicitarile Fondului.<br />
Fondul, pe baza datelor transmise de lichidatorul bancii, stabileste pentru fiecare deponent<br />
compensatia, plata acesteia catre deponentii garantati efectuandu-se <strong>in</strong> termen de cel mult<br />
2 luni de la data primirii de la lichidator a datelor, dar nu mai mult de 3 luni de la data<br />
<strong>in</strong>disponibilizarii depozitelor.<br />
Compensatiile primite sunt exceptate de orice plati, precum comisioane, taxe ori impozite.<br />
Dupa ce a efectuat platile catre deponenti, Fondul se subroga <strong>in</strong> drepturile acestora pentru<br />
sumele platite.<br />
f) sanctiuni:<br />
Daca o <strong>in</strong>stitutie de credit nu-si <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este obligatiile ce ii rev<strong>in</strong> <strong>in</strong> calitate de participant<br />
la Fond, Banca Nationala a Romaniei, la solicitarea acestuia, poate limita dreptul <strong>in</strong>stitutiei<br />
de credit de a atrage depozite de la public, dar depozitele constituite anterior raman<br />
garantate pana la data la care acestea dev<strong>in</strong> <strong>in</strong>disponibile, sau poate retrage autorizatia de<br />
functionare.<br />
23
SOVA & ASOCIATII<br />
SISTEMUL BANCAR<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 312/2004 priv<strong>in</strong>d Statutul Bancii Nationale a Romaniei, publicata <strong>in</strong> M. Of.<br />
nr. 582 d<strong>in</strong> 30 iunie 2004.<br />
Norma BNR nr. 10 d<strong>in</strong> 27 septembrie 2004 priv<strong>in</strong>d autorizarea bancilor, <strong>in</strong>stitutiilor<br />
emitente de moneda electronica, altele decat bancile, a caselor de economii pentru<br />
domeniul locativ si a sucursalelor d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> ale <strong>in</strong>stitutiilor de credit, publicata<br />
<strong>in</strong> M. Of. nr. 945 d<strong>in</strong> 15 octombrie 2004, modificata, completata si abrogata partial<br />
pr<strong>in</strong> Norma BNR nr. 10 d<strong>in</strong> 29 iunie 2006.<br />
Norma BNR nr. 11 d<strong>in</strong> 1 noiembrie 2004 priv<strong>in</strong>d modificarile <strong>in</strong> situatia bancilor,<br />
<strong>in</strong>stitutiilor emitente de moneda electronica, altele decat bancile, a caselor de<br />
economii pentru domeniul locativ si a sucursalelor <strong>in</strong>stitutiilor de credit stra<strong>in</strong>e,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 1099 d<strong>in</strong> 25 noiembrie 2004<br />
Norma BNR nr. 12 d<strong>in</strong> 15 decembrie 2003 priv<strong>in</strong>d supravegherea solvabilitatii si<br />
expunerilor mari ale <strong>in</strong>stitutiilor de credit, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 51 d<strong>in</strong> 21 ianuarie<br />
2004, modificata si completata<br />
Ordonanta Guvernului nr. 39 d<strong>in</strong> 28 august 1996 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea si functionarea<br />
Fondului de garantare a depozitelor <strong>in</strong> sistemul bancar, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 141<br />
d<strong>in</strong> 25 februarie 2002, modificata si completata<br />
Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 99 d<strong>in</strong> 6 decembrie 2006 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>stitutiile<br />
de credit si adecvarea capitalului, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 1.027 d<strong>in</strong> 27 decembrie<br />
2006<br />
Norma BNR nr. 14 d<strong>in</strong> 20 iulie 2006 priv<strong>in</strong>d statistica ratelor dobanzii practicate de<br />
<strong>in</strong>stitutiile de credit, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 679 d<strong>in</strong> 8 august 2006<br />
Norma BNR nr. 14 d<strong>in</strong> 20 iulie 2006 priv<strong>in</strong>d statistica ratelor dobanzii practicate de<br />
<strong>in</strong>stitutiile de credit, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 679 d<strong>in</strong> 8 august 2006<br />
I. Organizarea si functionarea bancilor<br />
Activitatea bancara <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> se desfasoara pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>stitutii de credit autorizate, <strong>in</strong> conditiile<br />
legii. In <strong>Romania</strong> <strong>in</strong>stitutiile de credit se pot constitui si pot functiona ca banci, organizatii<br />
cooperatiste de credit, banci de economisire si creditare <strong>in</strong> domeniul locativ, banci de credit<br />
ipotecar si <strong>in</strong>stitutii emitente de moneda electronica. Pr<strong>in</strong> lege speciala se pot reglementa<br />
constituirea si desfasurarea activitatii de catre <strong>in</strong>stitutii de credit, altele decat cele prevazute<br />
anterior, cu respectarea prevederilor legale <strong>in</strong> vigoare.<br />
25
SOVA & ASOCIATII<br />
Bancile se constituie sub forma juridica de societate comerciala pe actiuni, <strong>in</strong> baza aprobarii<br />
Bancii Nationale a Romaniei, cu respectarea prevederilor legale <strong>in</strong> vigoare, aplicabile<br />
societatilor comerciale.<br />
Institutiile de credit, persoane juridice romane, si sucursalele <strong>in</strong>stitutiilor de credit stra<strong>in</strong>e<br />
pot functiona pe teritoriul Romaniei numai pe baza autorizatiei emise de Banca Nationala a<br />
Romaniei.<br />
Potrivit dispozitiilor legale, Banca Nationala a Romaniei nu poate acorda autorizatie unei<br />
<strong>in</strong>stitutii de credit, daca aceasta nu dispune de fonduri proprii dist<strong>in</strong>cte sau de un nivel al<br />
capitalului <strong>in</strong>itial cel put<strong>in</strong> egal cu nivelul m<strong>in</strong>im stabilit pr<strong>in</strong> reglementari, care nu poate fi<br />
mai mic decat echivalentul <strong>in</strong> lei a 5 milioane euro.<br />
Institutiile de credit stra<strong>in</strong>e pot desfasura activitati <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> pr<strong>in</strong> sucursale, <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea si<br />
functionarea acestora fi<strong>in</strong>d supuse autorizarii Bancii Nationale a Romaniei. Institutiile de credit<br />
stra<strong>in</strong>e au obligatia sa notifice Bancii Nationale a Romaniei deschiderea de reprezentante <strong>in</strong><br />
<strong>Romania</strong> <strong>in</strong> conformitate cu reglementarile date de aceasta. Reprezentantele isi vor limita<br />
activitatea la acte de <strong>in</strong>formare, de reprezentare, de cercetare a pietei, contactare de clienti<br />
si nu vor efectua nici un fel de operatiuni supuse dispozitiilor prezentei legi.<br />
1. Autorizarea bancilor<br />
Banca Nationala a Romaniei acorda autorizatie unei <strong>in</strong>stitutii de credit, persoane juridice<br />
romane, numai daca este <strong>in</strong>cred<strong>in</strong>tata ca <strong>in</strong>stitutia de credit poate asigura desfasurarea unei<br />
activitati <strong>in</strong> conditii de siguranta si de respectare a cer<strong>in</strong>telor unei adm<strong>in</strong>istrari prudente si<br />
sanatoase, care sa asigure protejarea <strong>in</strong>tereselor deponentilor si ale altor creditori si buna<br />
functionare a sistemului bancar<br />
Procesul de autorizare a <strong>in</strong>stitutiilor de credit de catre Banca Nationala a Romaniei cupr<strong>in</strong>de<br />
doua etape:<br />
<br />
<br />
aprobarea constituirii <strong>in</strong>stitutiei de credit, <strong>in</strong> conformitate cu prevederile Legii nr.<br />
31/1990 priv<strong>in</strong>d societatile comerciale, republicata, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare si ale OUG nr. 99/2006 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>stitutiile de credit si adecvarea<br />
capitalului;<br />
autorizarea functionarii <strong>in</strong>stitutiei de credit.<br />
In termen de cel mult 4 luni de la primirea cererii, Banca Nationala a Romaniei va aproba<br />
constituirea unei banci sau va resp<strong>in</strong>ge cererea si va comunica <strong>in</strong> scris solicitantului hotararea<br />
sa, impreuna cu motivele care au stat la baza acesteia, <strong>in</strong> cazul resp<strong>in</strong>gerii cererii. Aprobarea<br />
constituirii bancii nu garanteaza obt<strong>in</strong>erea autorizatiei de functionare.<br />
Documentele ce trebuie prezentate Bancii Nationale a Romaniei de catre solicitanti <strong>in</strong> vederea<br />
obt<strong>in</strong>erii autorizatiei de constituire sunt prevazute <strong>in</strong> Norma B.N.R. nr. 10/2004. Obiectul de<br />
activitate al unei banci va fi stabilit cu respectarea dispozitiilor OUG nr. 99/2006.<br />
In termen de doua luni de la comunicarea aprobarii de constituire, <strong>in</strong> vederea obt<strong>in</strong>erii<br />
autorizatiei de functionare, vor fi prezentate Bancii Nationale a Romaniei documentele care<br />
atesta constituirea legala a <strong>in</strong>stitutiei de credit conform dispozitiilor aplicabile.<br />
In termen de cel mult 4 luni de la data primirii documentelor prevazute Banca Nationala<br />
a Romaniei va decide cu privire la autorizarea functionarii bancii si, dupa caz, va elibera<br />
26
SOVA & ASOCIATII<br />
autorizatia de functionare, sau va comunica decizia sa priv<strong>in</strong>d resp<strong>in</strong>gerea cererii, impreuna<br />
cu motivele care au stat la baza acesteia.<br />
Autorizatia acordata este valabila pe o perioada nedeterm<strong>in</strong>ata si nu poate fi transferata<br />
unei alte entitati.<br />
Banca Nationala a Romaniei notifica Comisiei Europene orice autorizatie acordata, cu<br />
exceptia celor acordate <strong>in</strong>stitutiilor emitente de moneda electronica, pentru ca denumirea<br />
<strong>in</strong>stitutiei de credit sa fie <strong>in</strong>clusa <strong>in</strong> lista <strong>in</strong>stitutiilor de credit <strong>in</strong>tocmita si actualizata de<br />
Comisia Europeana, care se publica <strong>in</strong> Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.<br />
Incepand cu data eliberarii autorizatiei de functionare de catre Banca Nationala a Romaniei,<br />
banca va putea desfasura activitati bancare. In vederea functionarii, <strong>in</strong> termen de 30 de zile<br />
de la data obt<strong>in</strong>erii autorizatiei, fiecare banca este obligata sa deschida cont curent la Banca<br />
Nationala a Romaniei, conform reglementarilor emise de catre aceasta.<br />
Aceste prevederi se aplica <strong>in</strong> mod corespunzator si <strong>in</strong> cazul sucursalelor bancilor stra<strong>in</strong>e.<br />
2. Organizarea si conducerea bancii<br />
Organizarea si conducerea bancilor se stabilesc pr<strong>in</strong> actele constitutive ale bancilor.<br />
Conducerea bancii trebuie sa fie asigurata de cel put<strong>in</strong> doua persoane. Calitatea conducatorilor<br />
bancii trebuie sa fie adecvata functiei pentru care au fost desemnati. Conducatorii trebuie sa<br />
fie salariati ai bancii si pot fi membri <strong>in</strong> consiliul de adm<strong>in</strong>istratie.<br />
Persoanele propuse <strong>in</strong> calitate de adm<strong>in</strong>istrator, cenzor si auditor <strong>in</strong>dependent trebuie sa<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca cer<strong>in</strong>tele prevazute de lege si sa nu se afle <strong>in</strong> vreo situatie de <strong>in</strong>compatibilitate<br />
prevazuta de legislatia <strong>in</strong> vigoare.<br />
3. Sucursalele bancilor stra<strong>in</strong>e<br />
a) <strong>in</strong>stitutii de credit d<strong>in</strong> state membre ale Uniunii Europene:<br />
Institutiile de credit autorizate si supravegheate de autoritatea competenta d<strong>in</strong>tr-un alt stat<br />
membru pot desfasura <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> activitati specifice, pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea de sucursale sau pr<strong>in</strong><br />
furnizarea de servicii <strong>in</strong> mod direct, daca activitatile respective se regasesc <strong>in</strong> autorizatia<br />
acordata de autoritatea competenta d<strong>in</strong> statul membru de orig<strong>in</strong>e si se asigura respectarea<br />
legislatiei romanesti adoptate <strong>in</strong> scopul protejarii <strong>in</strong>teresului general.<br />
Toate sucursalele <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tate pe teritoriul Romaniei de catre o <strong>in</strong>stitutie de credit cu sediul <strong>in</strong><br />
alt stat membru sunt considerate o s<strong>in</strong>gura sucursala.<br />
Pentru <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea unei sucursale de catre o <strong>in</strong>stitutie de credit d<strong>in</strong>tr-un stat membru nu este<br />
necesara obt<strong>in</strong>erea unei autorizatii d<strong>in</strong> partea Bancii Nationale a Romaniei si nici asigurarea<br />
unui capital de dotare la nivelul sucursalei.<br />
O <strong>in</strong>stitutie de credit autorizata si supravegheata <strong>in</strong>tr-un alt stat membru poate <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>ta o<br />
sucursala <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> pe baza notificarii transmise Bancii Nationale a Romaniei de catre<br />
autoritatea competenta d<strong>in</strong> statul membru de orig<strong>in</strong>e.<br />
27
SOVA & ASOCIATII<br />
b) <strong>in</strong>stitutii de credit d<strong>in</strong> state terte:<br />
La <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tare, sucursalele trebuie autorizate de Banca Nationala a Romaniei iar autoritatea<br />
competenta d<strong>in</strong> statul de orig<strong>in</strong>e sa nu se opuna <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarii sucursalei <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>.<br />
Totodata ele trebuie sa dispuna de un capital de dotare la nivelul prevazut pentru capitalul<br />
social m<strong>in</strong>im al bancilor romanesti, adica de m<strong>in</strong>im echivalentul <strong>in</strong> lei a 5 milioane euro.<br />
Cer<strong>in</strong>tele de autorizare si cele priv<strong>in</strong>d desfasurarea activitatii prevazute pentru bancile si<br />
<strong>in</strong>stitutiile de credit romanesti se aplica <strong>in</strong> mod corespunzator sucursalelor <strong>in</strong>stitutiilor de<br />
credit d<strong>in</strong> state terte, cu anumite particularitati, astfel cum ele sunt prevazute <strong>in</strong> OUG nr.<br />
99/2006.<br />
Banca Nationala a Romaniei notifica Comisiei Europene si Comitetului Bancar European orice<br />
autorizatie acordata unei sucursale a unei <strong>in</strong>stitutii de credit cu sediul <strong>in</strong>tr-un stat tert.<br />
II.<br />
Deschiderea de catre <strong>in</strong>stitutiile de credit, persoane juridice romane de<br />
reprezentante si sucursale sau de alte sedii secundare <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate<br />
1. In state membre ale Uniunii Europene<br />
Institutiile de credit autorizate si supravegheate de Banca Nationala a Romaniei pot<br />
desfasura <strong>in</strong> alte state membre, activitatile prevazute de OUG nr. 99/2006, pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea<br />
de sucursale sau pr<strong>in</strong> prestarea de servicii <strong>in</strong> mod direct, fara a fi necesara autorizarea lor<br />
de catre autoritatea competenta d<strong>in</strong> statul membru gazda, daca activitatile respective se<br />
regasesc <strong>in</strong> autorizatia acordata de Banca Nationala a Romaniei.<br />
De asemenea, <strong>in</strong>stitutia de credit, persoana juridica romana, care <strong>in</strong>tentioneaza sa <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>teze<br />
o sucursala <strong>in</strong>tr-un alt stat membru, trebuie sa transmita Bancii Nationale a Romaniei o<br />
notificare <strong>in</strong> acest sens.<br />
Sucursala poate sa <strong>in</strong>ceapa activitatea de la data la care <strong>in</strong>stitutiei de credit,persoana juridica<br />
romana, i se comunica de catre autoritatea competenta d<strong>in</strong> statul membru gazda, daca este<br />
cazul, conditiile <strong>in</strong> care, <strong>in</strong> scopul protejarii <strong>in</strong>teresului general, activitatile pot fi desfasurate<br />
<strong>in</strong> statul membru gazda sau, <strong>in</strong> lipsa unei asemenea comunicari, la expirarea unui termen de<br />
2 luni de la primirea de catre autoritatea competenta respectiva a <strong>in</strong>formatiilor comunicate<br />
de Banca Nationala a Romaniei.<br />
Actele emise de autoritatile competente d<strong>in</strong> statul membru gazda pr<strong>in</strong> care sunt dispuse<br />
masuri sau, sunt aplicate, sanctiuni asupra <strong>in</strong>stitutiei de credit, persoana juridica romana,<br />
sunt recunoscute si produc efecte de pl<strong>in</strong> drept <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>.<br />
2. Institutii de credit d<strong>in</strong> state terte<br />
Deschiderea de sucursale <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate este supusa aprobarii prealabile a Bancii Nationale<br />
a Romaniei, conform reglementarilor emise de aceasta.<br />
Banca Nationala a Romaniei poate resp<strong>in</strong>ge cererea de aprobare a <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarii sucursalei daca,<br />
pe baza <strong>in</strong>formatiilor det<strong>in</strong>ute si a documentatiei prezentate de <strong>in</strong>stitutia de credit, persoana<br />
juridica romana, considera ca:<br />
28
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>stitutia de credit nu dispune de un management adecvat sau de o situatie f<strong>in</strong>anciara<br />
corespunzatoare, <strong>in</strong> raport cu activitatea propusa a fi desfasurata pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul<br />
sucursalei;<br />
cadrul legislativ existent <strong>in</strong> statul tert si/sau modul de aplicare a acestuia impiedica<br />
exercitarea de catre Banca Nationala a Romaniei a functiilor sale de supraveghere;<br />
<strong>in</strong>stitutia de credit <strong>in</strong>registreaza o evolutie necorespunzatoare a <strong>in</strong>dicatorilor de<br />
prudenta bancara sau nu <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este alte cer<strong>in</strong>te stabilite pr<strong>in</strong> prezenta ordonanta<br />
de urgenta sau pr<strong>in</strong> reglementarile emise <strong>in</strong> aplicarea acesteia.<br />
III.<br />
Modificari supuse autorizarii prealabile a BNR<br />
Potrivit Normei nr. 11/2004, sunt supuse aprobarii prealabile a BNR modificarile ce privesc<br />
situatia bancilor referitoare la:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
completarea sau reformularea obiectului de activitate;<br />
conducatorii si adm<strong>in</strong>istratorii <strong>in</strong>stitutiei de credit;<br />
auditorul f<strong>in</strong>anciar;<br />
deschiderea de sucursale <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate;<br />
ext<strong>in</strong>derea retelei de sucursale si alte sedii secundare pe teritoriul Romaniei;<br />
"Conditiile generale de afaceri" si "Conditiile generale ale contractelor de economisirecreditare",<br />
precum si <strong>in</strong>troducerea de noi tipuri de contracte (tarife), <strong>in</strong> cazul caselor<br />
de economii pentru domeniul locativ.<br />
IV.<br />
Cer<strong>in</strong>te de capital<br />
Capitalul social al unei <strong>in</strong>stitutii de credit trebuie varsat <strong>in</strong>tegral si <strong>in</strong> numerar la momentul<br />
subscrierii, <strong>in</strong>clusiv <strong>in</strong> caz de majorare, aporturile <strong>in</strong> natura nefi<strong>in</strong>d permise..<br />
Pr<strong>in</strong> OUG nr. 99/2006 a fost stabilita ca limita m<strong>in</strong>ima a capitalului social al unei banci,<br />
persoane juridice romane, la momentul autorizarii, nu poate fi mai mica decat echivalentul<br />
<strong>in</strong> lei a 5 milioane de euro<br />
Prevederile referitoare la limita capitalului social se aplica si sucursalelor bancilor stra<strong>in</strong>e.<br />
Bancile trebuie sa ment<strong>in</strong>a <strong>in</strong> permanenta un nivel m<strong>in</strong>im al capitalului social, <strong>in</strong> forma<br />
baneasca, <strong>in</strong> conformitate cu reglementarile Bancii Nationale a Romaniei.<br />
La constituire, aportul de capital va fi varsat <strong>in</strong>tr-un cont deschis la o <strong>in</strong>stitutie de credit,<br />
care va fi blocat pana la <strong>in</strong>matricularea bancii <strong>in</strong> Registrul Comertului.<br />
V. Cer<strong>in</strong>te operationale<br />
In activitatea lor, bancile se supun reglementarilor si ord<strong>in</strong>elor emise de Banca Nationala a<br />
Romaniei, organizandu-si <strong>in</strong>treaga activitate <strong>in</strong> conformitate cu regulile unei practici bancare<br />
prudente si sanatoase, cu cer<strong>in</strong>tele legii si ale reglementarilor emise <strong>in</strong> aplicarea acesteia.<br />
Banca Nationala a Romaniei are autoritatea de a analiza <strong>in</strong> ce masura sunt respectate<br />
conditiile m<strong>in</strong>ime prevazute <strong>in</strong> OUG nr. 99/2006 si reglementarile emise <strong>in</strong> aplicarea acesteia,<br />
de a evalua toate circumstantele si <strong>in</strong>formatiile legate de activitatea, reputatia, <strong>in</strong>tegritatea<br />
29
SOVA & ASOCIATII<br />
morala si de experienta persoanelor d<strong>in</strong> conducerea <strong>in</strong>stitutiilor de credit si de a decide<br />
daca, atat la nivel <strong>in</strong>dividual, cat si la nivel colectiv, cer<strong>in</strong>tele prevazute sunt <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite.<br />
In vederea functionarii, <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la data obt<strong>in</strong>erii autorizatiei, fiecare banca<br />
este obligata sa deschida cont curent la Banca Nationala a Romaniei. Transferurile banesti<br />
operate pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>scrieri <strong>in</strong> contul curent deschis <strong>in</strong> evidentele Bancii Nationale a Romaniei sunt<br />
irevocabile si neconditionate. Bancile pot deschide la Banca Nationala a Romaniei si alte<br />
conturi.<br />
VI.<br />
Cer<strong>in</strong>te prudentiale<br />
La acordarea creditelor, bancile urmaresc ca solicitantii sa prez<strong>in</strong>te credibilitate pentru<br />
rambursarea acestora la scadenta. In acest scop bancile cer solicitantilor garantarea<br />
creditelor <strong>in</strong> conditiile stabilite pr<strong>in</strong> normele lor de creditare.<br />
Bancile trebuie sa respecte cer<strong>in</strong>tele prudentiale, la nivel <strong>in</strong>dividual sau consolidat, dupa<br />
caz, prevazute <strong>in</strong> reglementarile emise de Banca Nationala a Romaniei, care se refera, fara<br />
a se limita la: a) solvabilitate; b) lichiditate; c) expunerea maxima fata de un s<strong>in</strong>gur debitor<br />
si expunerea maxima agregata; d) expunerea fata de persoanele aflate <strong>in</strong> relatii speciale cu<br />
banca; e) riscul valutar; f) calitatea activelor, constituirea si utilizarea provizioanelor de risc;<br />
g) organizare si control <strong>in</strong>tern.<br />
Valoarea unei participatii calificate a unei <strong>in</strong>stitutii de credit, persoana juridica romana, <strong>in</strong>tro<br />
entitate, alta decat o <strong>in</strong>stitutie de credit, o <strong>in</strong>stitutie f<strong>in</strong>anciara, o societate de asigurare, o<br />
societate de reasigurare sau o societate ce desfasoara activitati care reprez<strong>in</strong>ta o prelungire<br />
directa a activitatii bancare (cum ar fi leas<strong>in</strong>g, factor<strong>in</strong>g, adm<strong>in</strong>istrare de fonduri de <strong>in</strong>vestitii)<br />
sau care presteaza servicii auxiliare activitatii bancare (cum ar fi servicii de procesare de<br />
date) ori desfasoara alte activitati similare, nu poate sa depaseasca 15% d<strong>in</strong> fondurile sale<br />
proprii. Valoarea totala a participatiilor calificate ale <strong>in</strong>stitutiei de credit, persoana juridica<br />
romana, nu poate depasi 60% d<strong>in</strong> fondurile sale proprii.<br />
Imprumuturile acordate persoanelor aflate <strong>in</strong> relatii speciale cu banca sau personalului<br />
acesteia, <strong>in</strong>clusiv familiilor acestora, pot fi permise numai <strong>in</strong> conditiile stabilite de<br />
reglementarile Bancii Nationale a Romaniei.<br />
1. Supravegherea prudentiala<br />
In scopul protejarii <strong>in</strong>tereselor deponentilor si al asigurarii stabilitatii si viabilitatii <strong>in</strong>tregului<br />
sistem bancar, Banca Nationala a Romaniei asigura supravegherea prudentiala a <strong>in</strong>stitutiilor<br />
de credit, persoane juridice romane, <strong>in</strong>clusiv a sucursalelor acestora <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tate <strong>in</strong> alte state<br />
membre ori <strong>in</strong> state terte, pr<strong>in</strong> stabilirea unor norme si <strong>in</strong>dicatori de prudenta bancara si<br />
urmarirea respectarii acestora si a altor cer<strong>in</strong>te prevazute de lege si de reglementarile<br />
aplicabile, atat la nivel <strong>in</strong>dividual, cat si la nivel consolidat sau sub-consolidat, dupa caz, <strong>in</strong><br />
vederea prevenirii si limitarii riscurilor specifice activitatii bancare. BNR realizeaza aceasta<br />
pe baza raportarilor de prudenta bancara transmise de <strong>in</strong>stitutiile de credit Bancii Centrale,<br />
precum si pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>spectii la sediul bancilor.<br />
Pentru supravegherea prudentiala a <strong>in</strong>stitutiilor de credit d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, care desfasoara<br />
activitate <strong>in</strong> alte state membre, <strong>in</strong> special pr<strong>in</strong>tr-o sucursala, Banca Nationala a Romaniei<br />
colaboreaza cu autoritatile competente d<strong>in</strong> statele membre gazda.<br />
30
SOVA & ASOCIATII<br />
2. Supravegherea pe baza raportarilor bancilor<br />
S-a axat, conform normelor si reglementarilor de prudenta bancara <strong>in</strong>ternationale, pe<br />
urmarirea urmatoarele obiective:<br />
<br />
<br />
<br />
primirea <strong>in</strong> termen de la banci a raportarilor priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>dicatorii de prudenta bancara<br />
(raportul de solvabilitate, imprumuturile mari acordate clientilor, pozitia valutara<br />
zilnica, clasificarea creditelor si constituirea provizioanelor specifice de risc);<br />
analiza <strong>in</strong> d<strong>in</strong>amica si evaluarea performantelor f<strong>in</strong>anciare ale fiecarei banci,<br />
determ<strong>in</strong>area evolutiilor si a tend<strong>in</strong>telor <strong>in</strong> cadrul sistemului bancar;<br />
semnalarea cazurilor de ne<strong>in</strong>cadrare a <strong>in</strong>dicatorilor de prudenta bancara <strong>in</strong> nivelul<br />
prevazut de reglementarile <strong>in</strong> materie, <strong>in</strong> vederea luarii masurilor pentru prevenirea<br />
deteriorarii situatiei f<strong>in</strong>anciare a bancilor si aplicarea sanctiunilor prevazute de lege<br />
<strong>in</strong> cazurile de <strong>in</strong>calcare repetata a acestor norme.<br />
Pe langa raportarile pe suport hartie, <strong>in</strong> vederea facilitarii schimbului de <strong>in</strong>formatii d<strong>in</strong>tre<br />
Banca Centrala si banci, <strong>in</strong> cadrul Bancii Nationale a fost <strong>in</strong>itiat proiectul de raportare<br />
statistica <strong>in</strong> baza caruia bancile vor transmite raportari pr<strong>in</strong> utilizarea retelei de<br />
telecomunicatii <strong>in</strong>terbancare. Acest sistem de raportare prez<strong>in</strong>ta o serie de avantaje atat<br />
pentru emitentul, cat si pentru beneficiarul de <strong>in</strong>formatii, cum ar fi:<br />
<br />
<br />
<br />
eficienta (pr<strong>in</strong> scurtarea timpului de transmitere si de prelucrare a datelor);<br />
cresterea gradului de securitate (pr<strong>in</strong> cunoasterea persoanelor care au acces la<br />
<strong>in</strong>formatii);<br />
standardizarea si uniformizarea raportarii statistice.<br />
Analizele efectuate <strong>in</strong> procesul “offsite” s-au f<strong>in</strong>alizat pr<strong>in</strong> atentionari scrise adresate<br />
conducerii bancilor pentru a lua masuri de <strong>in</strong>cadrare <strong>in</strong> prevederile normelor de prudenta<br />
bancara, precum si pr<strong>in</strong> aplicarea sanctiunilor prevazute de legislatia <strong>in</strong> materie, <strong>in</strong> cazurile<br />
<strong>in</strong> care bancile au cont<strong>in</strong>uat sa <strong>in</strong>registreze abateri de la aceste norme. Concluziile despr<strong>in</strong>se<br />
d<strong>in</strong> aceste analize contribuie la selectarea bancilor care fac obiectul actiunilor de exam<strong>in</strong>are<br />
“onsite” efectuate de organele de supraveghere ale Bancii Nationale.<br />
Supravegherea prudentiala a <strong>in</strong>stitutiilor de credit d<strong>in</strong> alte state membre, <strong>in</strong>clusiv <strong>in</strong><br />
ceea ce priveste activitatile desfasurate pe teritoriul Romaniei, se asigura de autoritatea<br />
competenta d<strong>in</strong> statul membru de orig<strong>in</strong>e, fara a se aduce at<strong>in</strong>gere competentelor Bancii<br />
Nationale a Romaniei.<br />
Pentru supravegherea activitatii d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> a sucursalelor <strong>in</strong>stitutiilor de credit d<strong>in</strong> state<br />
terte, Banca Nationala a Romaniei coopereaza cu autoritatile competente d<strong>in</strong> aceste state.<br />
In acest sens, Banca Nationala a Romaniei <strong>in</strong>cheie acorduri de cooperare cu autoritatea<br />
competenta d<strong>in</strong> statul tert de orig<strong>in</strong>e al <strong>in</strong>stitutiei de credit.<br />
VII.<br />
Conturi, situatii f<strong>in</strong>anciare si controlul acestora<br />
Bancile trebuie sa t<strong>in</strong>a permanent evidenta contabila, <strong>in</strong> concordanta cu prevederile legii<br />
contabilitatii si ale reglementarilor specifice date <strong>in</strong> aplicarea acesteia, si sa <strong>in</strong>tocmeasca<br />
situatii f<strong>in</strong>anciare adecvate, pentru a reflecta <strong>in</strong> mod corespunzator operatiunile si conditia<br />
lor f<strong>in</strong>anciara. Evidenta contabila si situatiile f<strong>in</strong>anciare ale unei banci trebuie sa reflecte,<br />
31
SOVA & ASOCIATII<br />
de asemenea, operatiunile si situatia f<strong>in</strong>anciara a filialelor, sucursalelor si a celorlalte sedii<br />
secundare, pe baza <strong>in</strong>dividuala si, dupa caz, pe baza consolidata.<br />
Institutiile de credit sunt obligate sa prez<strong>in</strong>te Bancii Nationale a Romaniei situatiile lor<br />
f<strong>in</strong>anciare, precum si alte date si <strong>in</strong>formatii cerute la termenele si <strong>in</strong> forme stabilite pr<strong>in</strong><br />
reglementari si <strong>in</strong>structiuni de catre Banca Nationala a Romaniei, <strong>in</strong> calitate de autoritate<br />
de supraveghere.<br />
Fiecare banca va numi un auditor f<strong>in</strong>anciar, persoana juridica autorizata de Camera Auditorilor<br />
F<strong>in</strong>anciari d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> si aprobat de Banca Nationala a Romaniei si care va audita situatiile<br />
f<strong>in</strong>anciare ale bancii, <strong>in</strong>tocmite pe baza <strong>in</strong>dividuala si, dupa caz, pe baza consolidata.<br />
VIII.<br />
Fuziunea si divizarea <strong>in</strong>stitutiilor de credit<br />
Fuziunea si divizarea <strong>in</strong>stitutiilor de credit, persoane juridice romane, se pot realiza potrivit<br />
dispozitiilor legale, precum si cu respectarea reglementarilor Bancii Nationale a Romaniei.<br />
Fuziunea se poate realiza:<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>tre doua sau mai multe <strong>in</strong>stitutii de credit;<br />
<strong>in</strong>tre <strong>in</strong>stitutii de credit si <strong>in</strong>stitutii f<strong>in</strong>anciare;<br />
<strong>in</strong>tre <strong>in</strong>stitutii de credit si societati prestatoare de servicii auxiliare.<br />
Fuziunea si divizarea sunt supuse aprobarii prealabile a Bancii Nationale a Romaniei.<br />
Daca <strong>in</strong> urma procesului de fuziune sau de divizare a unei banci rezulta <strong>in</strong>stitutii de credit noi, acestea<br />
sunt obligate sa obt<strong>in</strong>a autorizatia de functionare d<strong>in</strong> partea Bancii Nationale a Romaniei.<br />
IX.<br />
Masuri de remediere si sanctiuni<br />
Banca Nationala a Romaniei este competenta sa dispuna, fata de o <strong>in</strong>stitutie de credit,<br />
persoana juridica romana, sau fata de persoanele responsabile, care <strong>in</strong>calca dispozitiile legii,<br />
ale reglementarilor sau ale altor acte emise <strong>in</strong> aplicarea legii, referitoare la supraveghere<br />
sau la conditiile de desfasurare a activitatii, masurile necesare si/sau sa aplice sanctiuni, <strong>in</strong><br />
scopul <strong>in</strong>laturarii deficientelor si a cauzelor acestora.<br />
1. Potrivit OUG nr. 99/2006, Banca Nationala a Romaniei poate aplica<br />
urmatoarele sanctiuni:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
avertisment scris;<br />
amenda aplicabila <strong>in</strong>stitutiei de credit, <strong>in</strong>tre 0,05% si 1% d<strong>in</strong> capitalul social al<br />
acesteia;<br />
amenda aplicabila adm<strong>in</strong>istratorilor, directorilor si persoanelor desemnate sa<br />
asigure conducerea compartimentelor si a sucursalelor <strong>in</strong>stitutiei de credit, <strong>in</strong>tre 1-<br />
6 remuneratii nete, conform nivelului remuneratiei <strong>in</strong> luna precedenta datei la care<br />
s-a constatat fapta. Amenzile <strong>in</strong>casate se fac venit la bugetul de stat;<br />
retragerea aprobarii acordate directorilor si/sau adm<strong>in</strong>istratorilor <strong>in</strong>stitutiei de credit;<br />
retragerea autorizatiei acordate <strong>in</strong>stitutiei de credit.<br />
32
SOVA & ASOCIATII<br />
Sanctiunile pot fi aplicate concomitent cu dispunerea de masuri.<br />
1. Banca Nationala a Romaniei, <strong>in</strong> urma constatarilor, poate lua<br />
urmatoarele masuri:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
sa oblige <strong>in</strong>stitutia de credit sa dispuna de fonduri proprii la un nivel mai mare decat<br />
cel prevazut de dispozitiile legale (echivalentul <strong>in</strong> lei a sumei de 5 milioane euro);<br />
sa solicite <strong>in</strong>stitutiei de credit imbunatatirea cadrului de adm<strong>in</strong>istrare, a strategiilor,<br />
proceselor si mecanismelor implementate <strong>in</strong> vedere respectarii dispozitiilor priv<strong>in</strong>d<br />
cadrul de organizare si functionare riguros si al celor priv<strong>in</strong>d strategiile si procesele<br />
<strong>in</strong>terne de natura a acoperi toate riscurile la care s-ar putea expune;<br />
sa solicite <strong>in</strong>stitutiei de credit sa aplice o politica specifica de provizionare sau un<br />
tratament specific al expunerilor d<strong>in</strong> perspectiva cer<strong>in</strong>telor de fonduri proprii;<br />
sa restrictioneze sau sa limiteze activitatea, operatiunile sau reteaua de sucursale<br />
ale <strong>in</strong>stitutiei de credit, <strong>in</strong>clusiv pr<strong>in</strong> retragerea aprobarii acordate pentru <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea<br />
sucursalelor d<strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate;<br />
sa solicite <strong>in</strong>stitutiei de credit reducerea riscurilor aferente operatiunilor, produselor<br />
si/sau sistemelor acesteia;<br />
sa dispuna <strong>in</strong>stitutiei de credit <strong>in</strong>locuirea persoanelor desemnate sa asigure<br />
conducerea compartimentelor d<strong>in</strong> cadrul <strong>in</strong>stitutiei de credit si/sau a sucursalelor<br />
acesteia;<br />
sa <strong>in</strong>stituie supravegherea speciala sau, dupa caz, adm<strong>in</strong>istrarea speciala, asupra<br />
<strong>in</strong>stitutiei de credit, potrivit dispozitiilor cupr<strong>in</strong>se <strong>in</strong> Capitolul VIII d<strong>in</strong> prezentul<br />
titlu;<br />
sa limiteze participatiile calificate <strong>in</strong> entitati f<strong>in</strong>anciare sau nef<strong>in</strong>anciare, situatie <strong>in</strong><br />
care <strong>in</strong>stitutia de credit este obligata la <strong>in</strong>stra<strong>in</strong>area acestora.<br />
Aplicarea sanctiunilor se prescrie <strong>in</strong> termen de un an de la data luarii la cunost<strong>in</strong>ta, dar nu<br />
mai mult de 3 ani de la data savarsirii faptei.<br />
Aplicarea sanctiunilor nu <strong>in</strong>latura raspunderea materiala, civila, adm<strong>in</strong>istrativa sau penala,<br />
dupa caz.<br />
33
SOVA & ASOCIATII<br />
REGIMUL OPERATIUNILOR VALUTARE<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Regulamentul BNR nr. 4 d<strong>in</strong> 1 aprilie 2005 priv<strong>in</strong>d regimul valutar publicat <strong>in</strong> M. Of.<br />
nr. 297 d<strong>in</strong> 8 aprilie 2005, cu modificarile i completarile ulterioare:<br />
<br />
<br />
Regulamentul BNR nr. 6 d<strong>in</strong> 14 iulie 2005 pentru modificarea i completarea<br />
Regulamentului BNR nr. 4/2005 priv<strong>in</strong>d regimul valutar si a Normei BNR nr.<br />
5/2005 priv<strong>in</strong>d autorizarea operatiunilor valutare, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 636<br />
d<strong>in</strong> 20 iulie 2005;<br />
Regulamentul nr. 4 d<strong>in</strong> 1 august 2006 priv<strong>in</strong>d modificarea si completarea<br />
Regulamentului BNR nr. 4/2005 priv<strong>in</strong>d regimul valutar, cu modificarile<br />
si completarile ulterioare, precum si abrogarea Normei BNR nr. 5/2005<br />
priv<strong>in</strong>d autorizarea operatiunilor valutare, publicat <strong>in</strong> M. Of. 695 d<strong>in</strong> 15<br />
august 2006.<br />
Norma BNR nr. 3 d<strong>in</strong> 1 aprilie 2005 priv<strong>in</strong>d functionarea pietei valutare <strong>in</strong>terbancare,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 297 d<strong>in</strong> 8 aprilie 2005<br />
Norma BNR nr. 17/2002 priv<strong>in</strong>d raportarea statistica la Banca Nationala a Romaniei<br />
a operatiunilor valutare de capital de natura datoriei private externe pe termen<br />
mediu i lung, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 700/25.09.2002, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare:<br />
<br />
Norma BNR nr. 3/2004 pentru modificarea Normei BNR nr. 17/2002 priv<strong>in</strong>d<br />
raportarea statistica la Banca Nationala a României a operatiunilor valutare<br />
de capital de natura datoriei private externe pe termen mediu si lung,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 127 d<strong>in</strong> 12 februarie 2004.<br />
Norma BNR nr. 13 d<strong>in</strong> 19 noiembrie 2004 priv<strong>in</strong>d raportarea tranzactiilor efectuate<br />
pe piata valutara <strong>in</strong>terbancara, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 1.120 d<strong>in</strong> 29 noiembrie 2004<br />
I. Operatiuni valutare<br />
Operatiunile valutare, <strong>in</strong> Regulamentul BNR, sunt <strong>in</strong>terpretate <strong>in</strong>tr-un sens larg, astfel <strong>in</strong>cat<br />
sa acopere, dupa caz, i fara a fi limitative:<br />
<strong>in</strong>cheierea i derularea tranzactiilor, precum i transferurile decurgand d<strong>in</strong><br />
acestea;<br />
toate tehnicile f<strong>in</strong>anciare disponibile pe piata pentru realizarea unei anumite<br />
operatiuni - tranzactii la vedere (spot), tranzactii cu <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare<br />
derivate (forward, options, swap, futures), deschiderea conturilor i plasarea<br />
fondurilor <strong>in</strong> conturi;<br />
35
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
lichidarea sau concesionarea activelor dobandite <strong>in</strong> urma <strong>in</strong>vestitiilor<br />
efectuate ori a altor operatiuni, repatrierea profiturilor rezultate sau<br />
utilizarea acestora;<br />
rambursarea creditelor i imprumuturilor.<br />
Operatiunile valutare i de cont curent se efectueaza <strong>in</strong> mod liber, atat <strong>in</strong>tre rezidenti, cat i<br />
<strong>in</strong>tre rezidenti i nerezidenti, sau <strong>in</strong>tre nerezidenti, liber, <strong>in</strong> lei i <strong>in</strong> valuta.<br />
Potrivit Regulamentului nr. 4/2006, <strong>in</strong>cepand cu data de 1 septembrie 2006, toate<br />
operatiunile valutare de capital, <strong>in</strong>clusiv cele cu <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare tranzactionate <strong>in</strong><br />
mod curent pe piata monetara, se efectueaza <strong>in</strong> mod liber <strong>in</strong>tre rezidenti si nerezidenti.<br />
Rezidentii au dreptul sa cumpere i sa vanda <strong>in</strong> mod liber sume <strong>in</strong> valuta contra lei<br />
pe piata valutara d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediarii autorizati. Persoanele juridice rezidente,<br />
pentru operatiunile de cumparare de valuta, au obligatia de a proba cu documente natura<br />
operatiunii valutare i suma solicitata. Rezidentii pot efectua <strong>in</strong> mod liber i fara restrictii<br />
operatiuni valutare curente.<br />
Referitor la operatiunile valutare <strong>in</strong>tre rezidenti, operatiunile privitoare la comertul cu bunuri<br />
i servicii se vor realiza doar <strong>in</strong> moneda nationala, exceptiile de la aceasta regula fi<strong>in</strong>d<br />
prevazute <strong>in</strong> Anexa nr. 2. Pe cale de consec<strong>in</strong>ta, toate celelalte operatiuni <strong>in</strong>tre rezidenti se<br />
vor efectua <strong>in</strong> mod liber, <strong>in</strong> baza acordului de vo<strong>in</strong>ta d<strong>in</strong>tre parti. Operatiunile valutare <strong>in</strong>tre<br />
rezidenti se efectueaza <strong>in</strong> conditiile art. 5 d<strong>in</strong> Regulamentul BNR nr. 4/2005 i al Normelor<br />
priv<strong>in</strong>d efectuarea operatiunilor valutare.<br />
In <strong>Romania</strong>, rezidentii i nerezidentii au dreptul sa dobandeasca, sa det<strong>in</strong>a <strong>in</strong>tegral i sa<br />
utilizeze active f<strong>in</strong>anciare exprimate <strong>in</strong> moneda nationala i <strong>in</strong> valuta, care pot fi convertite<br />
pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul pietei valutare, <strong>in</strong> conditiile respectarii prevederilor legale. In acest scop,<br />
pot deschide i ment<strong>in</strong>e conturi la <strong>in</strong>stitutii de credit i la alte <strong>in</strong>stitutii asimilate acestora.<br />
Nerezidentii pot repatria activele f<strong>in</strong>anciare det<strong>in</strong>ute <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>. Nerezidentii pot, de<br />
asemenea, transfera <strong>in</strong> tara i/sau <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate activele f<strong>in</strong>anciare det<strong>in</strong>ute <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>.<br />
Sunt rezidenti:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
persoanele fizice, cetateni romani, cetateni stra<strong>in</strong>i i apatrizi, cu domiciliul <strong>in</strong><br />
<strong>Romania</strong>, atestat cu documente de identitate emise conform legii;<br />
persoanele juridice i orice alte entitati, cu sediul <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, precum i persoanele<br />
fizice, cetateni romani, cetateni stra<strong>in</strong>i i apatrizi, cu domiciliul/reed<strong>in</strong>ta <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>,<br />
care sunt autorizate i/sau <strong>in</strong>registrate sa desfaoare activitati economice pe<br />
teritoriul Romaniei, <strong>in</strong> mod <strong>in</strong>dependent, <strong>in</strong> conditiile prevazute de reglementarile<br />
legale <strong>in</strong> vigoare;<br />
sucursalele, agentiile, reprezentantele, birourile persoanelor juridice, precum i<br />
ale oricaror alte entitati stra<strong>in</strong>e, <strong>in</strong>registrate i/sau autorizate sa functioneze <strong>in</strong><br />
<strong>Romania</strong>;<br />
ambasadele, consulatele i alte reprezentante i misiuni permanente ale Romaniei<br />
<strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate.<br />
Sunt nerezidenti:<br />
<br />
<br />
persoanele fizice, cetateni romani, stra<strong>in</strong>i i apatrizi, cu domiciliul <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate,<br />
atestat cu documente de identitate emise conform legii;<br />
persoanele juridice i orice alte entitati, cu sediul <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate, precum i persoanele<br />
36
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
fizice, cetateni romani, cetateni stra<strong>in</strong>i i apatrizi, cu domiciliul <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate, care<br />
sunt autorizate/<strong>in</strong>registrate sa desfaoare activitati economice <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate, <strong>in</strong><br />
mod <strong>in</strong>dependent, <strong>in</strong> conditiile prevazute de reglementarile legale <strong>in</strong> vigoare;<br />
sucursalele, agentiile, reprezentantele, birourile persoanelor juridice romane,<br />
precum i ale oricaror altor entitati romane, <strong>in</strong>registrate i/sau autorizate sa<br />
functioneze <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate;<br />
ambasadele, consulatele i alte reprezentante i misiuni permanente ale altor state<br />
<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, precum i organizatiile <strong>in</strong>ternationale sau reprezentantele unor astfel<br />
de organizatii care functioneaza <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>.<br />
In aplicarea prevederilor Regulamentului nr. 4/2005, BNR elaboreaza norme priv<strong>in</strong>d:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
functionarea pietei valutare <strong>in</strong>terbancare;<br />
efectuarea operatiunilor de schimb valutar;<br />
importul si exportul fizic de <strong>in</strong>strumente de plata sub forma de numerar;<br />
masurile de salvgardare care pot fi luate ca urmare a liberalizarii operatiunilor<br />
valutare de capital.<br />
II.<br />
Functionarea pietei valutare <strong>in</strong>terbancare<br />
Functionarea pietei valutare <strong>in</strong>terbancare este reglementata de Norma BNR nr. 3 d<strong>in</strong> 1<br />
aprilie 2005.<br />
Piata valutara <strong>in</strong>terbancara este piata pe care se efectueaza tranzactii valutare de catre<br />
<strong>in</strong>termediari, precum i de catre Banca Nationala a Romaniei.<br />
Tranzactiile valutare reprez<strong>in</strong>ta tranzactii ce constau <strong>in</strong> vanzarea sau cumpararea de valuta<br />
contra monedei nationale sau contra altei valute.<br />
Participantii (<strong>in</strong>termediarii) la piata valutara sunt <strong>in</strong>stitutiile de credit autorizate sa functioneze<br />
<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, care actioneaza pe piata valutara <strong>in</strong>terbancara <strong>in</strong> limita obiectului de activitate,<br />
cu <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea conditiilor prevazute de Regulamentul BNR nr. 4/2005, astfel cum a fost<br />
modificat si completat.<br />
Piata valutara <strong>in</strong>terbancara functioneaza <strong>in</strong> fiecare zi bancara <strong>in</strong>tre orele 9,00 i 16,00.<br />
Intermediarii sunt obligati sa afieze, <strong>in</strong> aceasta perioada, cursurile de schimb valutar ale<br />
monedei nationale – leu (vanzare/cumparare), la vedere (spot) i la termen (forward), pr<strong>in</strong><br />
sisteme de difuzare a <strong>in</strong>formatiei Reuters, Bloomberg etc., cel put<strong>in</strong> pentru urmatoarele<br />
valute:<br />
<br />
<br />
euro (EUR);<br />
dolarul american (USD).<br />
Cursul de schimb la termen va fi cotat pentru cel put<strong>in</strong> urmatoarele scadente:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
luna (1M);<br />
trei luni (3M);<br />
ase luni (6M);<br />
noua luni (9M);<br />
douasprezece luni (12M).<br />
37
SOVA & ASOCIATII<br />
Cursurile de schimb cotate de <strong>in</strong>stitutiile de credit pot fi diferite <strong>in</strong> functie de natura operatiunii<br />
(operatiune <strong>in</strong> cont ori cu numerar) sau de raporturile cu clientii, precum i <strong>in</strong> concordanta<br />
cu politica proprie de trezorerie.<br />
Tranzactiile valutare <strong>in</strong>cheiate se executa neconditionat de catre <strong>in</strong>termediari i se confirma<br />
clientilor pr<strong>in</strong> extras de cont.<br />
Calcularea i publicarea cursurilor de schimb ale pietei valutare d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> de catre Banca<br />
Nationala a Romaniei se fac <strong>in</strong> fiecare zi bancara, la ora 13,00, pe baza cotatiilor afiate de<br />
<strong>in</strong>termediarii pe piata valutara <strong>in</strong>terbancara.<br />
Banca Nationala a Romaniei poate arbitra litigii aparute <strong>in</strong> aplicarea prevederilor referitoare<br />
la functionarea pietei valutare <strong>in</strong>terbancare, dar numai dupa ce partile implicate dovedesc<br />
ca au epuizat toate posibilitatile de solutionare pe cale amiabila i dupa ce au recunoscut,<br />
<strong>in</strong> prealabil, <strong>in</strong> scris, pr<strong>in</strong>cipiul acceptarii neconditionate a deciziei de solutionare a litigiului,<br />
adoptata de Banca Nationala a Romaniei.<br />
Precizare:<br />
In vederea bunei functionari a pietei valutare <strong>in</strong>terbancare i armonizarii cu practicile<br />
<strong>in</strong>ternationale, Banca Nationala a Romaniei recomanda utilizarea de catre <strong>in</strong>termediarii<br />
pietei valutare <strong>in</strong>terbancare a prevederilor Codului de conduita adoptat de ACI - Asociatia<br />
Pietelor F<strong>in</strong>anciare.<br />
De asemenea, trebuie precizat ca <strong>in</strong> Anexa Normei 3/2005 – Nomenclatorul - sunt def<strong>in</strong>ite<br />
unele notiuni precum:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
operatiuni la vedere (spot) - o tranzactie de vanzare/cumparare de valuta cu<br />
decontare <strong>in</strong> maximum doua zile de la data <strong>in</strong>cheierii tranzactiei, la cursul de schimb<br />
stabilit <strong>in</strong>tre parti (curs spot). In cazul <strong>in</strong> care ziua de decontare este o zi nebancara,<br />
decontarea are loc <strong>in</strong> urmatoarea zi bancara. (Fac exceptie cazurile <strong>in</strong> care <strong>in</strong>tre<br />
parti exista alte conventii);<br />
operatiuni la termen (forward) - o tranzactie de vanzare/cumparare de valuta cu<br />
decontare dupa mai mult de doua zile de la data <strong>in</strong>cheierii tranzactiei la cursul de<br />
schimb stabilit <strong>in</strong>tre parti (curs forward). In cazul <strong>in</strong> care ziua de decontare este o<br />
zi nebancara, decontarea are loc <strong>in</strong> urmatoarea zi bancara. (Fac exceptie cazurile <strong>in</strong><br />
care <strong>in</strong>tre parti exista alte conventii);<br />
operatiuni swap - o tranzactie de cumparare si vanzare simultane ale aceleiasi sume<br />
<strong>in</strong> valuta cu aceeasi contrapartida, cu decontarea la doua date de valuta diferite<br />
(de regula spot si forward) la cursuri de schimb stabilite (spot si forward) la data<br />
tranzactiei;<br />
data tranzactiei - data la care se <strong>in</strong>cheie tranzactia;<br />
data valutei (value date) - data la care se face decontarea tranzactiei:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
value today (same day value) - data valutei este aceeasi cu<br />
data tranzactiei;<br />
value tomorrow - data valutei este ziua bancara urmatoare<br />
fata de data tranzactiei;<br />
spot - data valutei este la doua zile bancare de la data<br />
tranzactiei;<br />
forward - orice data a valutei ulterioara decontarii spot.<br />
<br />
cotatie ferma (firm quotation) - cotarea unui pret ferm care angajeaza <strong>in</strong>stitutia<br />
de credit. Este recomandata adaugarea unor restrictii de timp sau de suma ("ferm<br />
pentru un m<strong>in</strong>ut" sau "ferm pentru un milion");<br />
38
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
cotatie orientativa (for <strong>in</strong>fo only) - cotatii care nu sunt ferme, datorita imposibilitatii<br />
de a tranzactiona d<strong>in</strong> anumite motive (depasirea limitei de expunere etc.);<br />
cotatie directa - o cotatie este directa atunci cand moneda nationala este exprimata<br />
<strong>in</strong> functie de o unitate monetara a altei valute, numita de baza;<br />
cotatie <strong>in</strong>directa - o cotatie este <strong>in</strong>directa cand o unitate monetara nationala, numita<br />
de baza, este exprimata <strong>in</strong> functie de o valuta;<br />
ord<strong>in</strong> la curs limitat - ord<strong>in</strong> ce trebuie executat pana la cursul limita <strong>in</strong>dicat de<br />
client. Intelesul termenului limitat este "v<strong>in</strong>deti cu cel put<strong>in</strong>", <strong>in</strong> cazul unui ord<strong>in</strong> de<br />
vanzare, si "cumparati cu cel mult", <strong>in</strong> cazul unui ord<strong>in</strong> de cumparare.<br />
III.<br />
Efectuarea operatiunilor de schimb valutar<br />
Efectuarea operatiunilor de schimb valutar este reglementata de Norma BNR nr. 4 d<strong>in</strong> 1<br />
aprilie 2005.<br />
Operatiunile de schimb valutar cu numerar i substitute de numerar pentru persoane fizice<br />
pe teritoriul Romaniei pot fi efectuate numai de catre:<br />
<strong>in</strong>stitutii de credit autorizate de catre Banca Nationala a Romaniei, care pot efectua<br />
aceste operatiuni pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul punctelor de schimb valutar <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tate <strong>in</strong> <strong>in</strong>c<strong>in</strong>ta<br />
tuturor sediilor proprii (centrale, sucursale, agentii, puncte de lucru sau alte structuri<br />
asimilate acestora), precum i pr<strong>in</strong> puncte de schimb valutar <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tate <strong>in</strong> alte spatii<br />
decat <strong>in</strong> <strong>in</strong>c<strong>in</strong>ta sediilor proprii, cu <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea conditiilor de dotare prevazute de<br />
norma;<br />
case de schimb valutar, organizate ca persoane juridice conform Legii nr. 31/1990<br />
priv<strong>in</strong>d societatile comerciale, republicata, avand ca obiect pr<strong>in</strong>cipal de activitate<br />
schimbul valutar cu numerar i substitute de numerar pentru persoane fizice, care<br />
pot efectua aceste operatiuni pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul punctelor de schimb valutar;<br />
persoanele juridice i alte entitati care beneficiaza de prevederi legale exprese i<br />
care pot efectua aceste operatiuni pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul punctelor de schimb valutar<br />
<strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tate <strong>in</strong> <strong>in</strong>c<strong>in</strong>ta tuturor sediilor proprii (centrale, sucursale, agentii, puncte<br />
de lucru sau alte structuri asimilate acestora), cu respectarea prevederilor legale<br />
aplicabile;<br />
entitati care det<strong>in</strong> <strong>in</strong> adm<strong>in</strong>istrare structuri de primire turistice cu functiuni de<br />
cazare turistica i au <strong>in</strong> obiectul lor de activitate operatiuni de cumparare de valute<br />
cotate sub forma de numerar i substitute de numerar, care pot desfaura aceste<br />
operatiuni la receptia hotelului, care este considerata <strong>in</strong> acceptiunea prezentei<br />
norme punct de schimb valutar.<br />
Operatiunile de schimb valutar, altele decat cele cu numerar i substitute de numerar pentru<br />
persoane fizice, pot fi efectuate de persoane juridice i de alte entitati care beneficiaza de<br />
prevederi legale exprese i au stipulat <strong>in</strong> obiectul de activitate schimbul valutar. Aceste<br />
entitati vor putea desfaura operatiuni de schimb valutar <strong>in</strong> <strong>in</strong>c<strong>in</strong>ta tuturor sediilor proprii,<br />
cu respectarea prevederilor legale aplicabile.<br />
Entitatile care desfaoara activitati de schimb valutar trebuie sa fie autorizate de catre<br />
Banca Nationala a Romaniei <strong>in</strong> acest scop sau sa li se atribuie codurile statistice, dupa caz.<br />
Pentru nerespectarea prevederilor Normei priv<strong>in</strong>d efectuarea operatiunilor de schimb valutar<br />
se prevede, la capitolul VI, regimul sanctionator. Spre exemplu, casele de schimb valutar,<br />
39
SOVA & ASOCIATII<br />
a caror autorizatie a fost suspendata temporar, ii pierd dreptul de a <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>ta noi puncte de<br />
schimb valutar pentru o perioada de 6 luni de la data <strong>in</strong>cetarii suspendarii.<br />
IV.<br />
Importul i exportul fizic de <strong>in</strong>strumente de plata sub forma de<br />
numerar<br />
Prevederile referitoare la importul i exportul de <strong>in</strong>strumente de plata sub forma de numerar<br />
sunt cont<strong>in</strong>ute de Norma BNR nr. 6 d<strong>in</strong> 1 aprilie 2005.<br />
Instrumentele de plata sub forma de numerar reprez<strong>in</strong>ta:<br />
<br />
<br />
valuta efectiva/moneda nationala (leu), respectiv numerarul sub forma bancnotelor<br />
i monedelor <strong>in</strong> circulatie;<br />
<strong>in</strong>strumentele negociabile la purtator (<strong>in</strong>strumente monetare la purtator, cum ar fi<br />
cecurile de calatorie); <strong>in</strong>strumentele negociabile, care sunt fie la purtator, andosate<br />
fara restrictii, <strong>in</strong>tocmite catre un beneficiar nenom<strong>in</strong>alizat, fie <strong>in</strong> acea forma <strong>in</strong> care<br />
titlul este transferat la livrare, cum ar fi cecurile, biletele la ord<strong>in</strong>, ord<strong>in</strong>e de plata/<br />
mandate; <strong>in</strong>strumente semnate, dar fara specificarea numelui beneficiarului, cum<br />
ar fi cecuri, bilete la ord<strong>in</strong>, ord<strong>in</strong>e de plata/mandate.<br />
Persoanele fizice pot <strong>in</strong>troduce sau scoate <strong>in</strong>/d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> <strong>in</strong>strumente de plata <strong>in</strong> valuta i<br />
<strong>in</strong> moneda nationala sub forma de numerar, fi<strong>in</strong>d obligate sa declare autoritatilor vamale<br />
romane <strong>in</strong>strumentele de plata aflate asupra lor care sunt egale sau depaesc echivalentul a<br />
10.000 EUR/persoana/calatorie. Nedeclararea acestora constituie contraventie.<br />
V. Masurile de salvgardare care pot fi luate ca urmare a liberalizarii<br />
operatiunilor <strong>in</strong> conturi de depozit <strong>in</strong> moneda nationala<br />
Masurile de salvgardare, reglementate pr<strong>in</strong> Norma BNR nr. 7 d<strong>in</strong> 1 aprilie 2005, pot fi luate<br />
<strong>in</strong> conditiile <strong>in</strong> care, ca urmare a liberalizarii operatiunilor <strong>in</strong> conturi de depozit <strong>in</strong> moneda<br />
nationala deschise de nerezidenti la <strong>in</strong>stitutiile de credit d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, fluxurile de capital pe<br />
termen scurt au o amploare deosebita i exercita presiuni puternice asupra pietei valutare,<br />
provocand perturbari grave <strong>in</strong> aplicarea politicii monetare i a cursului de schimb, avand ca<br />
efect variatii semnificative ale lichiditatii <strong>in</strong>terne.<br />
Masurile de salvgardare pot fi luate de catre Banca Nationala a Romaniei pr<strong>in</strong> ord<strong>in</strong> al<br />
BNR i vor fi aplicabile fara discrim<strong>in</strong>are, atat pentru rezidenti, cat i pentru nerezidenti,<br />
respectand pr<strong>in</strong>cipiul proportionalitatii <strong>in</strong> raport cu amploarea presiunilor exercitate asupra<br />
pietei valutare i a perturbarilor generate.<br />
Mentionam, cu titlu de exemplu, masurile de salvgardare care pot fi luate, separat sau<br />
impreuna:<br />
<br />
<br />
ret<strong>in</strong>erea <strong>in</strong> cont, la BNR, a unei parti d<strong>in</strong> suma <strong>in</strong> valuta care prov<strong>in</strong>e d<strong>in</strong> <strong>in</strong>trari de<br />
capital, utilizata de un rezident sau nerezident pentru conversia <strong>in</strong> lei;<br />
stabilirea unei rate mai mari a rezervelor m<strong>in</strong>ime obligatorii pentru depozitele <strong>in</strong><br />
lei constituite de rezidenti i nerezidenti, la <strong>in</strong>stitutiile de credit d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, care<br />
prov<strong>in</strong> d<strong>in</strong> sume <strong>in</strong> valuta reprezentand <strong>in</strong>trari de capital, convertite <strong>in</strong> lei;<br />
40
SOVA & ASOCIATII<br />
aplicarea de catre BNR a unui comision pentru tranzactiile de pe piata valutara<br />
<strong>in</strong>terbancara generata de <strong>in</strong>trari/ieiri de capital ale rezidentilor i nerezidentilor,<br />
care au ca obiect vanzarea/cumpararea de valuta <strong>in</strong> scopul depunerii/retragerii de<br />
sume <strong>in</strong> lei <strong>in</strong>/d<strong>in</strong> depozite constituite la <strong>in</strong>stitutii de credit d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>;<br />
<strong>in</strong>stituirea unor restrictii e scadenta pentru depozitele <strong>in</strong> lei constituite de rezidenti i<br />
nerezidenti si <strong>in</strong>stitutiile de credit d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, care prov<strong>in</strong> d<strong>in</strong> <strong>in</strong>trari de capitaluri.<br />
41
SOVA & ASOCIATII<br />
DREPT COMERCIAL SI INDUSTRIAL<br />
IMPRESARIAT ARTISTIC<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Hotararea Guvernului nr. 751/2002 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea Comisiei de atestare si avizare<br />
<strong>in</strong> domeniul impresariatului artistic si pentru aprobarea Normelor metodologice<br />
de atestare a impresarilor artistici si de avizare pentru derularea activitatii de<br />
impresariat artistic, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 538/23.07.2002<br />
Hotararea Guvernului nr. 1.139/2004 pentru modificarea si completarea Hotararii<br />
Guvernului nr. 751/2002 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea Comisiei de atestare si avizare <strong>in</strong> domeniul<br />
impresariatului artistic si pentru aprobarea Normelor metodologice de atestare a<br />
impresarilor artistici si de avizare pentru derularea activitatii de impresariat artistic,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 697 d<strong>in</strong> 3 august 2004<br />
Ordonanta Guvernului nr. 21/<strong>2007</strong> priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>stitutiile si companiile de spectacole sau<br />
concerte, precum si desfasurarea activitatii de impresariat artistic, publicata <strong>in</strong> M.<br />
Of. Nr. 82 d<strong>in</strong> 2 februarie <strong>2007</strong><br />
I. Domeniul de aplicare al dispozitiilor legale <strong>in</strong> materia impresariatului<br />
artistic<br />
Impresar artistic poate fi persoana fizica sau juridica care, <strong>in</strong> baza unei <strong>in</strong>telegeri scrise<br />
cu un artist <strong>in</strong>terpret sau executant, actioneaza <strong>in</strong> numele si pe seama acestuia pentru<br />
identificarea posibilitatilor de executie ori <strong>in</strong>terpretare a unor opere literare sau artistice.<br />
Persoana fizica care desfasoara activitati de impresariat artistic dobandeste calitatea de<br />
comerciant, exercitand drepturile si <strong>in</strong>depl<strong>in</strong><strong>in</strong>d obligatiile care decurg d<strong>in</strong> aceasta calitate.<br />
Pentru a putea desfasura activitati de impresariat artistic, persoana juridica de drept privat<br />
trebuie sa aiba stipulate <strong>in</strong> obiectul sau de activitate operatiunile de impresariat artistic.<br />
De asemenea, <strong>in</strong> vederea desfasurarii activitatii de impresariat artistic, persoanele fizice sau<br />
juridice romane de drept public ori de drept privat trebuie sa fie atestate, respectiv avizate,<br />
potrivit dispozitiilor OG nr. 21/<strong>2007</strong>.<br />
II.<br />
Autoritati publice cu atributii <strong>in</strong> domeniu<br />
Activitatea de acordare, retragere sau suspendare a atestatelor si avizelor <strong>in</strong> domeniul<br />
impresariatului artistic este coordonata de Comisia de atestare si avizare <strong>in</strong> domeniul<br />
impresariatului artistic, care functioneaza <strong>in</strong> cadrul Centrului de Pregatire Profesionala <strong>in</strong><br />
Cultura. Comisia este alcatuita d<strong>in</strong> 7 membri.<br />
43
SOVA & ASOCIATII<br />
Membrii Comisiei sunt desemnati dupa cum urmeaza:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
doi membri - de M<strong>in</strong>isterul Culturii si Cultelor;<br />
doi membri - de M<strong>in</strong>isterul Justitiei;<br />
un membru - de M<strong>in</strong>isterul de Interne;<br />
un membru - de M<strong>in</strong>isterul Afacerilor Externe.<br />
Reprezentantii m<strong>in</strong>isterelor prevazute anterior sunt desemnati de catre conducatorii acestora<br />
si numiti pr<strong>in</strong> ord<strong>in</strong> al m<strong>in</strong>istrului culturii si cultelor.<br />
III.<br />
Desfasurarea activitatilor de impresariat artistic<br />
1. Impresar artistic – persoana fizica<br />
Persoana fizica poate desfasura activitati de impresariat artistic numai dupa obt<strong>in</strong>erea<br />
prealabila a atestatului de impresar artistic eliberat de Centrul de Pregatire Profesionala<br />
<strong>in</strong> Cultura, la propunerea Comisiei pentru atestare si avizare <strong>in</strong> domeniul impresariatului<br />
artistic.<br />
Conditii pe care trebuie sa le <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca persoanele fizice pentru a desfasura<br />
activitati de impresariat artistic<br />
Pentru ca o persoana fizica sa poata desfasura activitati de impresariat artistic trebuie sa<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca, cumulativ urmatoarele conditii:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
este cetatean roman;<br />
are capacitate depl<strong>in</strong>a de exercitiu;<br />
nu are antecedente penale;<br />
a absolvit cursul de pregatire, <strong>in</strong> vederea obt<strong>in</strong>erii atestatului de impresar artistic,<br />
organizat de Centrul de Pregatire Profesionala <strong>in</strong> Cultura.<br />
Procedura obt<strong>in</strong>erii atestatului de impresar artistic<br />
In vederea obt<strong>in</strong>erii atestatului de impresar artistic persoana fizica depune la secretarul<br />
Comisiei un dosar cont<strong>in</strong>and urmatoarele documente:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
cerere-tip pr<strong>in</strong> care se solicita eliberarea atestatului;<br />
certificatul eliberat de Centrul de Pregatire Profesionala <strong>in</strong> Cultura, ca urmare a<br />
absolvirii cursului organizat de aceasta <strong>in</strong>stitutie;<br />
curriculum vitae;<br />
copii legalizate de pe actele de studii;<br />
certificat de cazier judiciar;<br />
certificat de cazier fiscal.<br />
Actele depuse la dosar sunt verificate de secretarul Comisiei, <strong>in</strong> termen de cel mult 10 zile de<br />
la data depunerii acestuia. Daca solicitantul, persoana fizica, <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este conditiile aratate<br />
si dosarul prezentat de acesta este complet, secretarul transmite dosarul presed<strong>in</strong>telui<br />
Comisiei care, <strong>in</strong> cel mult 10 zile, stabileste data exam<strong>in</strong>arii solicitantului. La data stabilita<br />
membrii Comisiei verifica cunost<strong>in</strong>tele de legislatie ale solicitantului <strong>in</strong> domeniile dreptului<br />
de autor si drepturilor conexe, dreptului civil si dreptului comercial.<br />
44
SOVA & ASOCIATII<br />
In termen de 5 zile de la data exam<strong>in</strong>arii Comisia comunica solicitantului decizia de eliberare<br />
a atestatului de impresar artistic sau de resp<strong>in</strong>gere a cererii, dupa caz.<br />
Comisia elibereaza solicitantilor declarati admisi, pr<strong>in</strong> decizie, atestatul de impresar artistic.<br />
1. Impresar artistic – persoana juridica<br />
Persoana juridica de drept privat poate desfasura activitati de impresariat artistic numai<br />
dupa obt<strong>in</strong>erea avizului de impresariat artistic eliberat de Centrul de Pregatire Profesionala<br />
<strong>in</strong> Cultura.<br />
Pentru a li se elibera avizul de impresariat artistic persoanele juridice trebuie sa faca<br />
dovada ca cel put<strong>in</strong> un asociat al acesteia sau un angajat cu contract <strong>in</strong>dividual de munca pe<br />
termen nedeterm<strong>in</strong>at det<strong>in</strong>e atestat de impresar artistic.<br />
Procedura obt<strong>in</strong>erii avizului de impresariat artistic de catre persoanele juridice<br />
In vederea obt<strong>in</strong>erii avizului de impresariat artistic persoana juridica, pr<strong>in</strong> reprezentantul<br />
sau legal, depune la secretarul Comisiei un dosar cont<strong>in</strong>and urmatoarele documente:<br />
cerere-tip;<br />
certificatul de cazier fiscal ;<br />
copii autentificate de pe actul de <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tare, statut, certificatul de <strong>in</strong>registrare<br />
fiscala;<br />
atestatul sau, dupa caz, atestatele de impresar artistic al persoanei/ale persoanelor<br />
fizice asociata/asociate persoanei juridice sau angajata/angajate <strong>in</strong> cadrul persoanei<br />
juridice cu contract <strong>in</strong>dividual de munca pe termen nedeterm<strong>in</strong>at.<br />
Precizam ca avizul de impresariat artistic pentru persoana juridica <strong>in</strong>teresata si atestatul de<br />
impresar artistic si pentru persoana/persoanele fizice asociata/asociate persoanei juridice<br />
care solicita avizul de impresariat artistic sau angajata/angajate cu contract <strong>in</strong>dividual de<br />
munca pe termen nedeterm<strong>in</strong>at se pot obt<strong>in</strong>e concomitent.<br />
Actele depuse de persoana juridica vor fi verificate <strong>in</strong> termen de cel mult 10 zile de la data<br />
depunerii acestuia. Daca dosarul prezentat de persoana juridica este complet, secretarul il<br />
transmite presed<strong>in</strong>telui Comisiei. Dosarul va fi supus analizei membrilor Comisiei de catre<br />
presed<strong>in</strong>te <strong>in</strong> termen de cel mult 10 zile de la data depunerii.<br />
In termen de 5 zile de la exam<strong>in</strong>are Comisia comunica persoanei juridice decizia de eliberare<br />
a avizului de impresariat artistic sau de resp<strong>in</strong>gere a cererii, dupa caz.<br />
Persoanele fizice titulare ale atestatului de impresar artistic, precum si persoanele juridice<br />
care au obt<strong>in</strong>ut avizul de impresariat artistic sunt <strong>in</strong>scrise <strong>in</strong> Registrul impresarilor artistici,<br />
care se afla <strong>in</strong> grija secretarului Comisiei.<br />
Persoanele fizice si persoanele juridice de drept privat care desfasoara <strong>in</strong> prezent activitati<br />
de impresariat artistic, atestate, respectiv avizate ca atare, sunt obligate sa se re<strong>in</strong>scrie <strong>in</strong><br />
Registrul impresarilor artistici <strong>in</strong> baza unei evaluari efectuate de Comisia pentru atestare si<br />
avizare <strong>in</strong> domeniul impresariatului artistic.<br />
Impresarii artistici, persoane fizice sau juridice, au obligatia sa solicite reavizarea atestatelor<br />
de impresar artistic, respectiv a avizelor de impresariat artistic, o data la 3 ani. In caz<br />
contrar, atestatele de impresar artistic, respectiv avizele de impresariat artistic, <strong>in</strong>ceteaza<br />
de drept sa produca efecte juridice <strong>in</strong> momentul impl<strong>in</strong>irii termenului de 3 ani de la data<br />
eliberarii acestora.<br />
45
SOVA & ASOCIATII<br />
IV. Suspendarea atestatului de impresar artistic sau a avizului de impresariat artistic<br />
Atestatul de impresar artistic sau avizul de impresariat artistic se suspenda, pe baza deciziei<br />
motivate a Comisiei, <strong>in</strong> cazul savarsirii de catre titularul atestatului sau al avizului a uneia<br />
sau a mai multora d<strong>in</strong>tre urmatoarele fapte:<br />
<br />
<br />
una sau mai multe <strong>in</strong>fractiuni d<strong>in</strong>tre cele prevazute la art. 12-17 d<strong>in</strong> Legea nr.<br />
678/2001 priv<strong>in</strong>d prevenirea si combaterea traficului de persoane;<br />
Infractiunile care se pot savarsi de catre persoanele care desfasoara activitati de impresariat<br />
artistic sunt: <strong>in</strong>fractiunea de trafic de persoane, <strong>in</strong>fractiunea de trafic de m<strong>in</strong>ori si <strong>in</strong>fractiunea<br />
prevazuta de art. 17 d<strong>in</strong> Legea nr. 678/2001, aceasta d<strong>in</strong> urma constand <strong>in</strong> determ<strong>in</strong>area,<br />
permiterea cu sti<strong>in</strong>ta, fie direct, fie pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediar, <strong>in</strong>trarea sau ramanerea pe teritoriul<br />
tarii a unei persoane care nu este cetatean roman supusa traficului de persoane:<br />
<br />
<br />
folos<strong>in</strong>d fata de aceasta mijloace frauduloase, violenta sau amen<strong>in</strong>tari<br />
ori alta forma de constrangere;<br />
sau<br />
abuzand de starea speciala <strong>in</strong> care se gaseste acea persoana, datorita<br />
situatiei sale ilegale ori precare de <strong>in</strong>trare sau sedere <strong>in</strong> tara, ori datorita<br />
sarc<strong>in</strong>ii, unei boli sau <strong>in</strong>firmitati ori unei deficiente, fizice sau m<strong>in</strong>tale.<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>calcarea drepturilor patrimoniale ale artistilor <strong>in</strong>terpreti sau executanti, prevazute<br />
de Legea nr. 8/1996 priv<strong>in</strong>d drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile<br />
si completarile ulterioare;<br />
depasirea limitelor imputernicirii acordate de artistii <strong>in</strong>terpreti sau executanti.<br />
Suspendarea produce efect de la data comunicarii deciziei adoptate de Comisie si dureaza<br />
pana la f<strong>in</strong>alizarea cercetarilor <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>se de autoritatile competente <strong>in</strong> legatura cu faptele<br />
care au determ<strong>in</strong>at luarea acestei masuri.<br />
V. Retragerea atestatului de impresar artistic sau a avizului de impresariat artistic<br />
Atestatul de impresar artistic al persoanelor fizice este retras pr<strong>in</strong> decizia motivata a Comisiei<br />
<strong>in</strong> urmatoarele cazuri:<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong> cazul condamnarii pr<strong>in</strong> hotarare judecatoreasca def<strong>in</strong>itiva pentru savarsirea<br />
uneia sau a mai multor <strong>in</strong>fractiuni d<strong>in</strong>tre cele prevazute la art. 12-17 d<strong>in</strong> Legea nr.<br />
678/2001;<br />
<strong>in</strong> cazul obligarii la plata unor daune <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong>calcarii drepturilor patrimoniale ale<br />
artistilor <strong>in</strong>terpreti sau executanti, prevazute de Legea nr. 8/1996 priv<strong>in</strong>d drepturile<br />
de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare;<br />
<strong>in</strong> cazul depasirii limitelor imputernicirii acordate de artistii <strong>in</strong>terpreti sau<br />
executanti.<br />
Avizul de impresariat artistic al persoanelor juridice este retras pr<strong>in</strong> decizia motivata a<br />
Comisiei <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care nu mai este <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ita conditia det<strong>in</strong>erii atestatului de impresariat<br />
artistic de catre cel put<strong>in</strong> un asociat al acesteia sau un angajat cu contract <strong>in</strong>dividual de<br />
munca pe termen nedeterm<strong>in</strong>at.<br />
46
SOVA & ASOCIATII<br />
Totodata, avizul va fi retras <strong>in</strong> cazul obligarii persoanei juridice la plata unor daune <strong>in</strong> cazul<br />
<strong>in</strong>calcarii drepturilor patrimoniale ale artistilor <strong>in</strong>terpreti sau executanti, prevazute de Legea<br />
nr. 8/1996 priv<strong>in</strong>d drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare sau <strong>in</strong> cazul depasirii limitelor imputernicirii acordate de artistii <strong>in</strong>terpreti sau<br />
executanti.<br />
Persoanele fizice sau juridice ale caror atestate de impresar artistic, respectiv avize de<br />
impresariat artistic, au fost suspendate sau retrase de catre Comisie pr<strong>in</strong> decizie motivata<br />
pot depune contestatii <strong>in</strong> termen de 10 zile de la primirea comunicarii.<br />
Contestatia este depusa la secretarul Comisiei si este exam<strong>in</strong>ata de membrii Comisiei <strong>in</strong><br />
termen de 10 zile; <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care contestatorul este nemultumit de raspunsul primit se<br />
poate adresa <strong>in</strong>stantei de contencios adm<strong>in</strong>istrativ, <strong>in</strong> conditiile legii.<br />
Reprezentantii imputerniciti ai M<strong>in</strong>isterului Culturii si Cultelor, la nivel central, si cei ai<br />
directiilor judetene pentru cultura, culte si patrimoniu cultural, respectiv a municipiului<br />
Bucuresti, la nivel local, verifica respectarea de catre impresarii artistici a prevederilor<br />
legale <strong>in</strong> vigoare. In cazul <strong>in</strong> care se constata savarsirea de catre impresarii artistici a unora<br />
d<strong>in</strong>tre faptele care constituie cauze de suspendare sau de retragere a atestatelor, respectiv<br />
avizelor de impresariat artistic, sesizeaza Comisia, <strong>in</strong> vederea adoptarii de catre aceasta a<br />
masurilor necesare.<br />
47
SOVA & ASOCIATII<br />
REGIMUL VAMAL<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 86/2006 priv<strong>in</strong>d Codul vamal al României, publicat în Monitorul Oficial nr.<br />
350 d<strong>in</strong> 19 aprilie 2006<br />
Hotrârea Guvernului nr. 707/2006 pentru aprobarea Regulamentului de aplicare a<br />
Codului vamal al României, publicat în M.Of. nr. 520 d<strong>in</strong> 15 iunie 2006<br />
Ord<strong>in</strong>ul preed<strong>in</strong>telui Ageniei Naionale de Adm<strong>in</strong>istrare Fiscal nr. 6358/2006<br />
pentru aprobarea Normelor priv<strong>in</strong>d procedurile simplificate de vmuire, publicat în<br />
M. Of. nr. 540 d<strong>in</strong> 22 iunie 2006<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului F<strong>in</strong>anelor Publice nr. 1076/2006 pentru aprobarea valorilor în<br />
vam, publicat în M. Of. nr. 577 d<strong>in</strong> 4 iulie 2006<br />
Ordonanta Guvernului 26/1993 priv<strong>in</strong>d Tariful vamal de import, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
213/31.08.1993, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Legea nr. 4/2006 pentru modificarea denumirii si clasificarii marfurilor d<strong>in</strong> Tariful<br />
Vamal de import al Romaniei si a taxelor vamale aferente acestora, publicat <strong>in</strong> M.Of.<br />
nr. 48 d<strong>in</strong> 19 ianuarie 2006, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Legea nr. 159/2005 priv<strong>in</strong>d Tariful vamal <strong>in</strong>tegrat roman, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 462<br />
d<strong>in</strong> 31 mai 2005<br />
Hotararea Guvernului 864/1995 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>stituirea controlului obligatoriu al valorii<br />
<strong>in</strong> vama pentru unele produse provenite d<strong>in</strong> import, republicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
118/07.06.1996<br />
Ord<strong>in</strong>ul Agentiei Nationale de Adm<strong>in</strong>istrare Fiscala nr. 7521 d<strong>in</strong> 10 iulie 2006 pentru<br />
aprobarea Normelor metodologice priv<strong>in</strong>d realizarea supravegherii si controlului<br />
vamal ulterior, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 638/25.07.2006<br />
I. Regimuri vamale<br />
Potrivit noului Cod vamal, sunt regimuri vamale urmatoarele:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
punerea <strong>in</strong> libera circulatie;<br />
tranzitul;<br />
antrepozitarea vamala;<br />
perfectionarea activa;<br />
transformarea sub control vamal;<br />
admiterea temporara;<br />
perfectionarea pasiva;<br />
exportul.<br />
49
SOVA & ASOCIATII<br />
1. Punerea <strong>in</strong> libera circulatie<br />
Punerea <strong>in</strong> libera circulatie confera marfurilor stra<strong>in</strong>e statutul vamal de marfuri romanesti si<br />
atrage <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea formalitatilor vamale prevazute pentru importul marfurilor.<br />
In situatia <strong>in</strong> care ulterior <strong>in</strong>registrarii declaratiei vamale, pana la acordarea liberului<br />
de vama, <strong>in</strong>terv<strong>in</strong> taxe vamale de import reduse, titularul operatiunii comerciale poate<br />
solicita autoritatii vamale aplicarea taxei vamale mai favorabile. Drepturile si obligatiile<br />
titularului unui tratament tarifar favorabil pot fi transferate succesiv unor alte persoane care<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>esc conditiile prevazute pentru a beneficia de regimul <strong>in</strong> cauza. Pana la <strong>in</strong>cetarea<br />
conditiilor pentru acordarea tratamentului favorabil, marfurile puse <strong>in</strong> libera circulatie, care<br />
au beneficiat de drepturi de import reduse raman sub supraveghere vamala.<br />
Marfurile puse <strong>in</strong> libera circulatie isi pierd statutul vamal de marfuri romanesti cand declaratia<br />
de punere <strong>in</strong> libera circulatie este <strong>in</strong>validata dupa acordarea liberului de vama.<br />
2. Tranzitul<br />
Regimul de tranzit permite transportul de la un birou vamal la alt birou vamal al:<br />
<br />
<br />
marfurilor stra<strong>in</strong>e, fara ca acestea sa fie supuse drepturilor de import sau masurilor<br />
de politica comerciala;<br />
marfurilor romanesti, <strong>in</strong> cazurile si <strong>in</strong> conditiile pevazute <strong>in</strong> reglementari specifice<br />
pentru a se evita ca produsele care beneficiaz de masuri speciale de export sa<br />
eludeze sau sa beneficieze nejustificat de aceste masuri.<br />
Regimul de tranzit se <strong>in</strong>cheie si obligatiile titularului se considera <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite cand marfurile<br />
plasate sub acest regim si documentele solicitate au fost prezentate biroului vamal de<br />
dest<strong>in</strong>atie. Autoritatea vamala descarca regimul de tranzit cand este <strong>in</strong> masura sa stabilesca,<br />
pe baza compararii datelor disponibile la biroul vamal de plecare cu cele disponibile la biroul<br />
vamal de dest<strong>in</strong>atie, ca regimul s-a <strong>in</strong>cheiat <strong>in</strong> mod corect.<br />
Pr<strong>in</strong>cipalul obligat este titularul regimul de tranzit care raspunde pentru:<br />
<br />
<br />
prezentarea marfurilor <strong>in</strong>tacte la biroul de dest<strong>in</strong>atie <strong>in</strong> termenul prevazut si cu<br />
respectarea <strong>in</strong>tocmai a masurilor de marcare si sigilare adoptat6e de autoritatea<br />
vamala;<br />
respectarea dispozitiilor referitoare la regimul de tranzit.<br />
De asemenea, titularul regimului de tranzit furnizeaza garantia pentru asigurarea platii<br />
datoriei vamale pentru marfurile tranzitate. Aceasta garantie poate fi o garantie izolata,<br />
care acopera o s<strong>in</strong>gura operatiune de tranzit, sau o garantie globala, care acopera mai multe<br />
operatiuni de tranzit.<br />
Pentru plata unei garanii globale este necesara autorizaia autoritatii vamale, care se acorda<br />
numai persoanelor care:<br />
<br />
<br />
<br />
sunt stabilite <strong>in</strong> România;<br />
sunt utilizatoare frecvente ale regimul de tranzit sau care au bonitatea de a-si<br />
achita obligatiile legate de acest regim;<br />
nu au comis abateri grave sau repetate de la reglementarile vamale sau fiscale.<br />
50
SOVA & ASOCIATII<br />
Sunt exceptate de la constituirea unei garantii, pr<strong>in</strong> regulamentul vamal:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
transportul aerian;<br />
transportul pe cai navigabile <strong>in</strong>terioare deschise traficului <strong>in</strong>ternational;<br />
transportul pr<strong>in</strong> conducte;<br />
transportul efectuat de companiile de cale ferata d<strong>in</strong> România.<br />
3. Antrepozitarea vamala<br />
Regimul de antrepozitare vamala permite depozitarea <strong>in</strong>tr-un antrepozit vamal a:<br />
<br />
<br />
marfurilor stra<strong>in</strong>e, fara ca ele sa fie supuse drepturilor de import sau masurilor de<br />
politica comerciala;<br />
marfurilor romanesti care beneficiaza, pe baza plasarii lor <strong>in</strong>tr-un antrepozit vamal,<br />
de masurile legate de exportul marfurilor.<br />
Antrepozitul vamal reprez<strong>in</strong>ta orice loc aprobat de autoritatea vamala si aflat sub<br />
supravegherea acesteia, unde marfurile pot fi depozitate <strong>in</strong> conditiile prevazute de lege.<br />
Antrepozitarul este persoana obligata pr<strong>in</strong> declaratia de plasare a marfurilor sub regimul de<br />
antrepozitare vamala, iar det<strong>in</strong>atorul antrepozitului este persoana autorizata sa gestioneze<br />
antrepozitul vamal.<br />
Det<strong>in</strong>atorul antrepozitului vamal are urmatoarele raspunderi fata de autoritatea vamala:<br />
<br />
<br />
<br />
sa asigure supravegherea marfurilor, astfel <strong>in</strong>cat sa nu fie posibila sustragerea<br />
acestora de sub controlul vamal;<br />
sa <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca obligatiile ce decurg d<strong>in</strong> depozitarea marfurilor aflate <strong>in</strong> regim de<br />
antrepozitare vamala;<br />
sa respecte conditiile stabilite <strong>in</strong> autorizatie.<br />
Drepturile si obligatiile unui det<strong>in</strong>ator de antrepozit pot fi transferate unei alte persoane<br />
numai cu acordul autoritatii vamale.<br />
Autoritatea vamala poate permite ca marfurile plasate sub regimul de antrepozitare vamala<br />
sa fie transferate de la un antrepozit vamal la altul.<br />
4. Perfectionarea activa<br />
Regimul de perfectionare activa permite ca anumite marfuri sa fie utilizate pe teritoriul vamal<br />
al României <strong>in</strong>tr-una sau mai multe operatiuni de perfectionare. Aceste marfuri sunt:<br />
<br />
<br />
marfurile stra<strong>in</strong>e dest<strong>in</strong>ate reexportului <strong>in</strong> afara teritoriului vamal al României sub<br />
forma produselor compensatoare, fara ca aceste marfuri sa fie supuse drepturilor<br />
de import sau masurilor de politica comerciala;<br />
marfurile puse <strong>in</strong> libera circulatie, cu rambursarea sau remiterea drepturilor de<br />
import aferente unor asemenea marfuri, daca sunt exportate <strong>in</strong> afara teritoriului<br />
vamal al României sub forma de produse compensatoare.<br />
Pr<strong>in</strong> operatiuni de perfectionare se <strong>in</strong>telege:<br />
<br />
prelucrarea marfurilor, <strong>in</strong>clusiv montajul, asamblarea si adaptarea lor la alte marfuri;<br />
51
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
transformarea marfurilor;<br />
repararea marfurilor, <strong>in</strong>clusiv restaurarea lor;<br />
utilizarea anumitor marfuri care, desi nu se regasesc <strong>in</strong> produsele compensatoare,<br />
permit sau faciliteaza obt<strong>in</strong>erea acestor produse, chiar daca dispar total sau partial<br />
<strong>in</strong> cursul folosirii lor.<br />
Autorizatia de perfectionare activa este emisa la cererea persoanei care efectueaza<br />
operatiunile de perfectionare sau care se ocupa de efectuarea lor.<br />
5. Transformarea sub control vamal<br />
Regimul de transformare sub control vamal permite ca marfurile stra<strong>in</strong>e sa fie utilizate pe<br />
teritoriul vamal al României pentru a fi supuse unor operatiuni care le modifica natura sau<br />
starea, fara sa fie supuse drepturilor de import sau masurilor de politica comerciala. Cazurile<br />
si conditiile specifice <strong>in</strong> care se poate folosi regimul de transformare sub control vamal se<br />
stabilesc pr<strong>in</strong> regulamentul vamal.<br />
Autorizatia pentru transformare sub control vamal se acorda:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
persoanelor stabilite <strong>in</strong> România;<br />
cand marfurile de import pot fi identificate <strong>in</strong> produsele transformate;<br />
cand natura sau starea marfurilor d<strong>in</strong> momentul plasarii lor sub regim nu mai poate<br />
fi reconstituita economic dupa transformare;<br />
cand utilizarea regimului nu poate avea drept consec<strong>in</strong>ta eludarea efectelor<br />
reglementarilor priv<strong>in</strong>d orig<strong>in</strong>ea si a restrictiilor cantitative aplicabile marfurilor<br />
importate;<br />
cand sunt <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite conditiile necesare ca regimul sa ajute la crearea sau ment<strong>in</strong>erea<br />
activitatii de transformare a marfurilor <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, fara sa aduca at<strong>in</strong>gere <strong>in</strong> mod<br />
vadit <strong>in</strong>tereselor economice ale producatorilor nationali de marfuri similare.<br />
6. Admiterea temporara<br />
Regimul de admitere temporara permite utilizarea pe teritoriul României a marfurilor stra<strong>in</strong>e<br />
dest<strong>in</strong>ate reexportului, fara sa fi suferit vreo modificare <strong>in</strong> afara deprecierii normale datorate<br />
utilizarii lor.<br />
Autoritatea vamala refuza acordarea regimului de admitere temporara <strong>in</strong> situatia <strong>in</strong> care<br />
este imposibil sa se asigure identificarea marfurilor de import. Pr<strong>in</strong> exceptie, autoritatea<br />
vamala poate autoriza utilizarea acestui regim fara asigurarea identificarii marfurilor cand<br />
absenta masurilor de identificare nu poate duce la o folosire abuziva a regimului.<br />
Termenul maxim <strong>in</strong> care marfurile pot ramane <strong>in</strong> regimul de admitere temporara este de 24 de<br />
luni. Cu acordul persoanei <strong>in</strong> cauza, autoritatea vamala poate stabili reducerea termenului.<br />
7. Perfectionarea pasiva<br />
Regimul de perfectionare pasiva permite ca marfurile romanesti sa fie exportate temporar<br />
de pe teritoriul vamal al României pentru a fi supuse unor operatiuni de perfectionare, iar<br />
produsele rezultate d<strong>in</strong> aceste operatiuni sa fie puse <strong>in</strong> libera circulatie cu exonerare totala<br />
sau partiala de drepturi de export.<br />
52
SOVA & ASOCIATII<br />
Nu pot fi plasate <strong>in</strong> regim de perfectionare pasiva marfurile romanesti:<br />
<br />
<br />
<br />
al caror export implica rambursarea sau remiterea drepturilor de export;<br />
care, <strong>in</strong>a<strong>in</strong>tea exportului, au fost puse <strong>in</strong> libera circulatie cu exonerare totala de<br />
drepturi de import, <strong>in</strong> functie de dest<strong>in</strong>atia lor f<strong>in</strong>ala, atat timp cat conditiile pentru<br />
acordarea unei astfel de exonerari cont<strong>in</strong>ua sa se aplice;<br />
al caror export implica acordarea rambursarilor la export sau pentru care se acorda<br />
un alt avantaj f<strong>in</strong>anciar decat aceste rambursari.<br />
8. Exportul<br />
Regimul de export permite scoaterea marfurilor romanesti <strong>in</strong> afara teritoriului vamal al<br />
României. Regimul de export atrage aplicarea masurilor de politica comerciala, <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea<br />
formalitatilor vamale prevazute pentru exportul marfurilor, precum si <strong>in</strong>casarea oricaror<br />
drepturi legal datorate.<br />
Toate marfurile romanesti dest<strong>in</strong>ate a fi exportate trebuie sa fie plasate sub regimul de<br />
export, cu exceptia marfurilor plasate sub regimul de perfectionare pasiva.<br />
Declaratia de export se depune la biroul vamal <strong>in</strong> a carui raza de competenta se afla<br />
sediul exportatorului sau locul <strong>in</strong> care marfurile sunt ambalate sau <strong>in</strong>carcate <strong>in</strong> vederea<br />
exportului.<br />
Liberul de vama pentru export se acorda cu conditia ca marfurile <strong>in</strong> cauza sa paraseasca<br />
teritoriul vamal al României <strong>in</strong> aceeasi stare <strong>in</strong> care acestea se aflau <strong>in</strong> momentul acceptarii<br />
declaratiei de export.<br />
II.<br />
Proceduri simplificate de vamuire<br />
Declararea marfurilor la autoritatea vamala <strong>in</strong> vederea plasarii sub un regim vamal se<br />
poate face pr<strong>in</strong> derogare de la declararea marfurilor <strong>in</strong> procedura normala, pr<strong>in</strong> utilizarea<br />
unor proceduri simplificate, prevazute de Ord<strong>in</strong>ul nr. 6358/2006 al presed<strong>in</strong>telui Agentiei<br />
Nationale de Adm<strong>in</strong>istrare Fiscala, dupa cum urmeaza:<br />
1. Procedura declaraiei <strong>in</strong>complete<br />
Permite autoritatii vamale sa accepte, <strong>in</strong> cazuri teme<strong>in</strong>ic justificate, o declaratie care nu<br />
cont<strong>in</strong>e toate datele necesare sau care nu este <strong>in</strong>sotita de toate documentele cerute pentru<br />
plasarea sub regimul vamal respectiv; documentele care pot lipsi sunt cele necesare pentru<br />
calculul drepturilor de import sau export aferente marfurilor plasate sub regimul vamal<br />
<strong>in</strong> cauza, titularul declaratiei <strong>in</strong>complete fi<strong>in</strong>d obligat sa prez<strong>in</strong>te ulterior biroului vamal<br />
documentele lipsa;<br />
2. Procedura declaratiei simplificate<br />
Permite, <strong>in</strong> cazul operatiunilor cu caracter repetitiv, plasarea marfurilor sub un regim vamal<br />
solicitat pe baza prezentarii unei declaratii simplificate, cu conditia depunerii ulterioare a<br />
53
SOVA & ASOCIATII<br />
unei declaratii suplimentare recapitulative. Pr<strong>in</strong> operatiuni cu caracter repetitiv se <strong>in</strong>teleg<br />
transporturile de marfa care au acelasi dest<strong>in</strong>atar si acelasi expeditor, si care <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>esc<br />
cumulativ urmatoarele conditii:<br />
<br />
<br />
<br />
au frecventa mai mare de doua transporturi pe saptamana;<br />
marfa trasnportata se <strong>in</strong>cadreaza la acelasi cod tarifar;<br />
tara de expeditie s tara de dest<strong>in</strong>atie, precum si regimul vamal si cel tarifar aplicabile<br />
raman neschimbate<br />
Declaratia simplificata poate fi:<br />
<br />
<br />
declaratie <strong>in</strong>completa <strong>in</strong>tocmita pe formularul declaratiei vamale <strong>in</strong> detaliu sau<br />
un document comercial convenit cu autoritatea vamala, <strong>in</strong>sotit de o cerere de<br />
plasare a marfurilor sub regim.<br />
3. Procedura de vamuire la domiciliu<br />
Procedura de vamuire la domiciliu permite plasarea marfurilor sub regimul vamal<br />
solicitat <strong>in</strong> locurile desemnate de titularul operatiunii comerciale sau <strong>in</strong> alte locuri stabilite de<br />
autoritatea vamala. Procedura se realizeaza pe baza unei autorizatii eliberate de biroul vamal<br />
<strong>in</strong> a carui raza de competenta teritoriala isi are sediul sau punctul de lucru solicitantul.<br />
Utilizarea procedurilor simplificate este conditionata de constituirea de catre titularul<br />
autorizatiei a unui depozit banesc <strong>in</strong> contul biroului vamal, care sa asigure plata drepturilor<br />
vamale datorate sau achitarea acestora de catre titularul autorizatiei.<br />
Procedurile simplificate de vamuire pot fi aplicate tuturor marfurilor, cu exceptia:<br />
<br />
<br />
<br />
marfurilor care potrivit prevederilor legale se <strong>in</strong>cadreaza <strong>in</strong> categoria produselor<br />
strategice, prevazute de OUG nr. 158/1999;<br />
marfurilor care <strong>in</strong>tra sub <strong>in</strong>cidenta prevederilor priv<strong>in</strong>d desfasurarea <strong>in</strong> siguranta a<br />
activitatilor nucleare, prevazute de Legea nr. 111/1996;<br />
marfurilor <strong>in</strong> cazul carora verificarea <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irii unor alte conditii stabilite pr<strong>in</strong><br />
reglementari speciale impune prevalarea de catre autoritatea vamala de esantioane<br />
<strong>in</strong> vederea analizelor tehnice sau de laborator pentru fiecare operatiune.<br />
III.<br />
Tariful vamal <strong>in</strong>tegrat<br />
Tariful vamal <strong>in</strong>tegrat roman reprez<strong>in</strong>ta un cumul de prevederi legale aplicabile <strong>in</strong> domeniul<br />
vamal, care reuneste pe structura Tarifului vamal de import al Romaniei reglementarile<br />
referitoare la importul si exportul bunurilor si la masurile de politica comerciala, codificate si<br />
<strong>in</strong>tegrate potrivit pr<strong>in</strong>cipiilor folosite <strong>in</strong> Tariful vamal <strong>in</strong>tegrat al Uniunii Europene. Acest tarif<br />
are caracter <strong>in</strong>dicativ, utilizatorii avand obligatia de a cunoaste actele normative aplicabile<br />
fiecarei operatiuni vamale <strong>in</strong> parte si de a respecta prevederile acestora.<br />
Tariful vamal <strong>in</strong>tegrat roman este pus la dispozitia persoanelor <strong>in</strong>teresate de catre Autoritatea<br />
Nationala a Vamilor, pr<strong>in</strong> Internet, pe site-ul <strong>in</strong>stitutiei.<br />
54
SOVA & ASOCIATII<br />
IV.<br />
Regim sanctionator<br />
Contraventiile si <strong>in</strong>fractiunile la regimul vamal al Romaniei sunt expres prevazute<br />
de Regulamentul vamal si de Codul vamal, impreuna cu procedura de constatare si de<br />
sanctionare a acestora. Sunt sanctionate contraventiile savarsite <strong>in</strong> <strong>in</strong>c<strong>in</strong>tele vamale si <strong>in</strong><br />
locurile unde se desfasoara operatiuni de supraveghere vamala.<br />
In cazul <strong>in</strong> care, contraventiile sunt constatate de organele de politie sau de alte organe<br />
cu atributii de control, <strong>in</strong> alte locuri decat <strong>in</strong> cele mentionate mai sus, atunci, acestea au<br />
obligatia de a prezenta de <strong>in</strong>data actele constatatoare la cea mai apropiata autoritate<br />
vamala, si totodata de a prezenta si bunurile care fac obiectul contraventiei.<br />
Sanctiunea contraventionala a amenzii poate fi aplicata si persoanelor juridice.<br />
55
SOVA & ASOCIATII<br />
INFRACTIUNI ECONOMICE<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 59/1934 asupra cecului, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 100/01.05.1934, cu<br />
modificarile si completarile ulterioare<br />
Legea nr. 58/1934 asupra cambiei si biletului la ord<strong>in</strong>, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
100/01.05.1934, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Codul Penal d<strong>in</strong> 1968, republicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 65/16.04.1997, cu modificarile si<br />
completarile ulterioare<br />
Legea nr. 31/1990 priv<strong>in</strong>d societatile comerciale, republicata <strong>in</strong> M. Of. nr.1.066 d<strong>in</strong><br />
17.11.2004<br />
Legea nr. 11/1991 priv<strong>in</strong>d combaterea concurentei neloiale, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
24/31.01.1991, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Legea 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale, publicata <strong>in</strong> M.<br />
Of. nr. 672/27.07.2005<br />
Legea concurentei nr. 21/1996, republicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 742/16.08.2005<br />
Legea. nr. 297/2004 priv<strong>in</strong>d piata de capital, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 571/2004, cu<br />
modificarile si completarile ulterioare<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 99 d<strong>in</strong> 6 decembrie 2006 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>stitutiile de<br />
credit si adecvarea capitalului, publicata în M. Of. nr. 1.027 d<strong>in</strong> 27 decembrie 2006<br />
Legea nr. 85/2006 priv<strong>in</strong>d procedura <strong>in</strong>solventei, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
359/21.04.2006.<br />
I. Enumerarea <strong>in</strong>fractiunilor prevazute de Codul Penal<br />
In Titlul VIII Cod penal sunt prevazute <strong>in</strong>fractiunile la regimul juridic pentru anumite activitati<br />
economice: specula, <strong>in</strong>selaciunea la masuratoare, <strong>in</strong>selaciunea cu privire la calitatea<br />
marfurilor, divulgarea secretului economic, contrafacerea obiectului unei <strong>in</strong>ventii, punerea <strong>in</strong><br />
circulatie a produselor contrafacute, concurenta neloiala, nerespectarea dispozitiilor priv<strong>in</strong>d<br />
operatii de import sau export, deturnarea de fonduri, nerespectarea dispozitiilor priv<strong>in</strong>d<br />
importul de deseuri si reziduuri.<br />
Obiectul juridic comun al acestor <strong>in</strong>fractiuni este reprezentat de relatiile sociale pentru<br />
a caror existenta si desfasurare se impune ocrotirea circulatiei produselor <strong>in</strong>dustriale si<br />
57
SOVA & ASOCIATII<br />
agricole, a probitatii operatiunilor economice, a secretului economic, a utilizarii <strong>in</strong>ventiilor,<br />
activitatii de comert exterior.<br />
Valoarea sociala ocrotita pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>crim<strong>in</strong>area acestor fapte este economia nationala.<br />
Fiecare d<strong>in</strong>tre aceste <strong>in</strong>fractiuni are si un obiect juridic special.<br />
Subiect activ al acestor <strong>in</strong>fractiuni poate fi, de regula, orice persoana cu <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea<br />
conditiilor privitoare la varsta si discernamant.<br />
In cazul <strong>in</strong>fractiunii de divulgare a secretului economic, subiect activ al <strong>in</strong>fractiunii <strong>in</strong> varianta<br />
tipica poate fi un functionar sau un salariat.<br />
Aceste <strong>in</strong>fractiuni pot fi savarsite <strong>in</strong> toate formele participatiei: coautorat, complicitate si<br />
<strong>in</strong>stigare.<br />
Subiect pasiv al acestor <strong>in</strong>fractiuni este, <strong>in</strong> primul rand, statul ale carui reguli stabilite<br />
pentru exercitarea anumitor activitati economice sunt nesocotite de catre cei care savarsesc<br />
asemenea fapte.<br />
In unele cazuri, pr<strong>in</strong> savarsirea acestor <strong>in</strong>fractiuni sunt prejudiciate si unele persoane fizice<br />
sau juridice.<br />
Latura obiectiva - elementul material al <strong>in</strong>fractiunilor prevazute <strong>in</strong> Titlul VIII Cod penal consta<br />
numai <strong>in</strong>tr-o actiune (unele d<strong>in</strong>tre aceste <strong>in</strong>fractiuni, sub aspectul elementului material, se<br />
pot savarsi pr<strong>in</strong> doua sau mai multe actiuni alternative); aceste <strong>in</strong>fractiuni nu se pot savarsi<br />
pr<strong>in</strong>tr-o <strong>in</strong>actiune.<br />
Infractiunile la regimul juridic pentru anumite activitati economice sunt <strong>in</strong>fractiuni de pericol,<br />
latura lor obiectiva <strong>in</strong>cluzand ca urmare periculoasa crearea unei stari de pericol pentru<br />
valoarea sociala ocrotita de lege.<br />
Intre actiune si urmarea produsa trebuie sa existe un raport de cauzalitate, astfel ca urmarea<br />
imediata trebuie sa fie rezultatul actiunii savarsite de autor si sa nu se datoreze unor cauze<br />
<strong>in</strong>dependente de vo<strong>in</strong>ta acestuia.<br />
In ceea ce priveste latura subiectiva, aceste <strong>in</strong>fractiuni se pot savarsi numai cu <strong>in</strong>tentie, care<br />
poate fi directa sau <strong>in</strong>directa.<br />
Pentru existenta unora d<strong>in</strong>tre acestea (specula, <strong>in</strong>fractiunea de concurenta neloiala)<br />
legiuitorul a prevazut si cer<strong>in</strong>ta existentei unui scop.<br />
Aceste <strong>in</strong>fractiuni se deosebesc de alte fapte care aduc at<strong>in</strong>gerea economiei nationale,<br />
precum actele de diversiune, subm<strong>in</strong>area economiei nationale care sunt <strong>in</strong>dreptate <strong>in</strong><br />
pr<strong>in</strong>cipal impotriva sigurantei statului.<br />
II.<br />
Infractiuni economice prevazute <strong>in</strong> legi speciale<br />
Exista legi care <strong>in</strong>crim<strong>in</strong>eaza si sanctioneaza <strong>in</strong>fractiuni economice d<strong>in</strong>tre care am<strong>in</strong>tim:<br />
Legea concurentei nr. 21/1996, republicata, Legea nr. 11/1991, priv<strong>in</strong>d combaterea<br />
concurentei neloiale, cu modificarile si completarile ulterioare, Legea nr. 241/2005,<br />
pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale, Legea nr. 59/1934 asupra cecului, cu<br />
58
SOVA & ASOCIATII<br />
modificarile si completarile ulterioare, Legea nr. 58/1934 asupra cambiei si biletului la ord<strong>in</strong>,<br />
cu modificarile si completarile ulterioare, OUG nr. 99/2006 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>stituiile de credit i<br />
adecvarea capitalului, Legea nr. 31/1990 priv<strong>in</strong>d societatile comerciale, republicata.<br />
In cele ce urmeaza vom <strong>in</strong>cerca sa dam cateva exemple de <strong>in</strong>fractiuni prevazute de dispozitiile<br />
legale am<strong>in</strong>tite.<br />
1. Infractiuni prevazute de Legea nr. 11/1991 priv<strong>in</strong>d combaterea concurentei<br />
neloiale<br />
Art. 5 d<strong>in</strong> Legea nr. 11/1991 modificata pr<strong>in</strong> Legea nr. 298/2001 pentru modificarea si<br />
completarea Legii nr. 11/1991 priv<strong>in</strong>d combaterea concurentei neloiale:<br />
„Constituie <strong>in</strong>fractiune si se pedepseste cu <strong>in</strong>chisoare de la 6 luni la 2 ani sau cu amenda de<br />
la 25.000.000 lei la 50.000.000 lei:<br />
<br />
<br />
<br />
folosirea unei firme, <strong>in</strong>ventii, marci, <strong>in</strong>dicatii geografice, unui desen sau model<br />
<strong>in</strong>dustrial, unor topografii ale unui circuit <strong>in</strong>tegrat, unei embleme sau unui ambalaj<br />
de natura sa produca confuzie cu cele folosite legitim de alt comerciant;<br />
punerea <strong>in</strong> circulatie de marfuri contrafacute si/sau pirat, a caror comercializare<br />
aduce at<strong>in</strong>gere titularului marcii si <strong>in</strong>duce <strong>in</strong> eroare consumatorul asupra calitatii<br />
produsului/serviciului;<br />
folosirea <strong>in</strong> scop comercial a rezultatelor unor experimentari a caror obt<strong>in</strong>ere a<br />
necesitat un efort considerabil sau a altor <strong>in</strong>formatii secrete <strong>in</strong> legatura cu acestea,<br />
transmise autoritatilor competente <strong>in</strong> scopul obt<strong>in</strong>erii autorizatiilor de comercializare<br />
a produselor farmaceutice sau a produselor chimice dest<strong>in</strong>ate agriculturii, care<br />
cont<strong>in</strong> compusi chimici noi.”<br />
2. Infractiuni prevazute de Legea nr. 241/2005<br />
Legea <strong>in</strong>stituie masuri de prevenire si combatere a <strong>in</strong>fractiunilor de evaziune fiscala si a unor<br />
<strong>in</strong>fractiuni aflate <strong>in</strong> legatura cu acestea.<br />
Notiuni:<br />
Legea explica pentru <strong>in</strong>ceput <strong>in</strong>telesul unor termeni si expresii utilizate <strong>in</strong> cupr<strong>in</strong>sul sau<br />
precum: contribuabil, documente legale, obligatii fiscale, operatiune fictiva, etc.<br />
Constituie <strong>in</strong>fractiuni de evaziune fiscala, si se pedepsesc cu <strong>in</strong>chisoare de la 2 ani la 8 ani si<br />
<strong>in</strong>terzicerea unor drepturi urmatoarele fapte savarsite <strong>in</strong> scopul sustragerii de la <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea<br />
obligatiilor fiscale:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile;<br />
omisiunea, <strong>in</strong> tot sau <strong>in</strong> parte, a evidentierii, <strong>in</strong> actele contabile ori <strong>in</strong> alte documente<br />
legale, a operatiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate;<br />
evidentierea, <strong>in</strong> actele contabile sau <strong>in</strong> alte documente legale, a cheltuielilor care nu<br />
au la baza operatiuni reale ori evidentierea altor operatiuni fictive;<br />
alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de<br />
taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor;<br />
executarea de evidente contabile duble, folos<strong>in</strong>du-se <strong>in</strong>scrisuri sau alte mijloace de<br />
stocare a datelor;<br />
sustragerea de la efectuarea verificarilor f<strong>in</strong>anciare, fiscale sau vamale, pr<strong>in</strong><br />
nedeclararea, declararea fictiva ori declararea <strong>in</strong>exacta cu privire la sediile pr<strong>in</strong>cipale<br />
sau secundare ale persoanelor verificate;<br />
59
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
substituirea, degradarea sau <strong>in</strong>stra<strong>in</strong>area de catre debitor ori de catre terte persoane<br />
a bunurilor sechestrate <strong>in</strong> conformitate cu prevederile Codului de procedura fiscala<br />
si ale Codului de procedura penala.<br />
Legea sanctioneaza de asemenea si savarsirea urmatoarelor <strong>in</strong>fractiuni, aflate <strong>in</strong> legatura<br />
cu evaziunea fiscala:<br />
<br />
<br />
<br />
refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente, dupa<br />
ce a fost somata de 3 ori, documentele legale si bunurile d<strong>in</strong> patrimoniu, <strong>in</strong> scopul<br />
impiedicarii verificarilor f<strong>in</strong>anciare, fiscale sau vamale;<br />
impiedicarea, sub orice forma, a organelor competente de a <strong>in</strong>tra, <strong>in</strong> conditiile<br />
prevazute de lege, <strong>in</strong> sedii, <strong>in</strong>c<strong>in</strong>te ori pe terenuri, cu scopul efectuarii verificarilor<br />
f<strong>in</strong>anciare, fiscale sau vamale;<br />
ret<strong>in</strong>erea si nevarsarea, cu <strong>in</strong>tentie, <strong>in</strong> cel mult 30 de zile de la scadenta, a sumelor<br />
reprezentand impozite sau contributii cu ret<strong>in</strong>ere la sursa.<br />
Obiectul juridic special comun tuturor <strong>in</strong>fractiunilor de evaziune fiscala este dat de relatiile<br />
sociale priv<strong>in</strong>d buna desfasurare a activitatilor economico-f<strong>in</strong>anciare a caror realizare impune<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea cu onestitate de catre contribuabili a obligatiilor fiscale.<br />
Subiect pasiv al <strong>in</strong>fractiunii va fi <strong>in</strong>totdeauna statul, sau dupa caz unitatile adm<strong>in</strong>istrativteritoriale,<br />
titulari ai valorilor sociale ocrotite.<br />
In cazul <strong>in</strong>fractiunilor de evaziune fiscala, latura subiectiva consta <strong>in</strong> <strong>in</strong>tentie calificata pr<strong>in</strong><br />
scop: sustragerea de la <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea obligatiilor fiscale.<br />
In cazul <strong>in</strong>fractiunilor de evaziune fiscala, legea reglementeaza si o serie de cauze de<br />
nepedepsire si de reducere a pedepselor, astfel:<br />
<br />
<br />
<br />
daca <strong>in</strong> cursul urmaririi penale sau al judecatii, pana la primul termen de judecata,<br />
<strong>in</strong>v<strong>in</strong>uitul ori <strong>in</strong>culpatul acopera <strong>in</strong>tegral prejudiciul cauzat, limitele pedepsei<br />
prevazute de lege pentru fapta savarsita se reduc la jumatate;<br />
daca prejudiciul cauzat si recuperat <strong>in</strong> conditiile mentionate mai sus este de pana<br />
la 100.000 euro, <strong>in</strong> echivalentul monedei nationale, se poate aplica pedeapsa cu<br />
amenda;<br />
daca prejudiciul cauzat si recuperat <strong>in</strong> aceleasi conditii este de pana la 50.000 euro,<br />
<strong>in</strong> echivalentul monedei nationale, se aplica o sanctiune adm<strong>in</strong>istrativa, care se<br />
<strong>in</strong>registreaza <strong>in</strong> cazierul judiciar.<br />
3. Infractiuni prevazute de Legea nr. 58/1934 asupra cambiei si biletului la<br />
ord<strong>in</strong><br />
Potrivit acestei legi, savarseste o <strong>in</strong>fractiune oric<strong>in</strong>e cesioneaza o creanta derivand d<strong>in</strong><br />
vanzarea de marfuri fata de tras, sti<strong>in</strong>d ca <strong>in</strong> momentul cesiunii nu exista, <strong>in</strong> total sau <strong>in</strong><br />
parte, creanta cedata.<br />
In acest sens, Normele - cadru nr. 6/1994 priv<strong>in</strong>d comertul facut de societatile bancare si<br />
celelalte societati de credit, cu cambii si bilete la ord<strong>in</strong>, pe baza Legii nr. 58/1934 asupra<br />
cambiei si biletului la ord<strong>in</strong>, modificata pr<strong>in</strong> O.G. nr. 11/1993, aprobata si modificata pr<strong>in</strong> Legea<br />
nr. 83/1994, prevad ca fapta tragatorului de a afirma fals, pr<strong>in</strong>tr-o clauza de cesiune, ca este<br />
creditorul trasului pentru pretul marfurilor specificate <strong>in</strong> factura, afirmatie pe baza careia<br />
60
SOVA & ASOCIATII<br />
acesta obt<strong>in</strong>e un credit de scont, constituie un fapt penal grav si de aceea Banca Nationala a<br />
Romaniei si societatile bancare vor actiona cu maxima prudenta si vor lua masurile necesare<br />
pentru reducerea riscului de savarsire a unor astfel de fapte de catre clientii lor.<br />
Legea permite tragatorului ca <strong>in</strong> cambia trasa care nu trebuie sa fie prezentata la acceptare,<br />
precum si <strong>in</strong> orice alta cambie trasa, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care nu a fost acceptata <strong>in</strong> limitele sumei<br />
prevazute <strong>in</strong> cambie, sa cedeze pr<strong>in</strong>tr-o clauza <strong>in</strong>serata <strong>in</strong> cupr<strong>in</strong>sul cambiei, creanta sa<br />
derivand d<strong>in</strong> vanzarea de marfuri, pe care o are fata de tras.<br />
Sub sanctiunea nulitatii, clauza trebuie sa cupr<strong>in</strong>da data si numarul facturii referitoare la<br />
vanzarea de marfuri.<br />
Cesiunea nu poate fi facuta de tragator decat <strong>in</strong> favoarea unei societati bancare sau a altei<br />
societati de credit, <strong>in</strong>sa va folosi tuturor giratarilor succesivi.<br />
In cazul unei cambii, emisa la ord<strong>in</strong>ul tragatorului <strong>in</strong>susi, clauza de cesiune poate fi <strong>in</strong>serata<br />
<strong>in</strong> primul gir.<br />
Fata de terti, cesiunea va produce efecte numai pr<strong>in</strong> notificarea facuta trasului.<br />
Aceasta <strong>in</strong>fractiune se pedepseste cu amenda si <strong>in</strong>chisoare pana la 6 luni, afara de cazul<br />
cand faptul constituie un delict sanctionat cu o pedeapsa mai mare, <strong>in</strong> care caz se va aplica<br />
aceasta pedeapsa.<br />
4. Infractiuni prevazute de Legea nr. 21/1996<br />
Legea concurentei cupr<strong>in</strong>de cateva <strong>in</strong>fractiuni specifice acestui domeniu.<br />
Astfel, <strong>in</strong> art. 60 d<strong>in</strong> lege este <strong>in</strong>crim<strong>in</strong>ata fapta persoanei fizice de a participa cu <strong>in</strong>tentie<br />
frauduloasa si <strong>in</strong> mod determ<strong>in</strong>at la conceperea, organizarea sau realizarea practicilor<br />
<strong>in</strong>terzise, anume practicile anticoncurentiale determ<strong>in</strong>ate de legiuitor si care nu sunt<br />
exceptate potrivit legii.<br />
Este reglementata <strong>in</strong> mod expres si o conditie de procedibilitate, <strong>in</strong> sensul ca actiunea<br />
penala se pune <strong>in</strong> miscare la sesizarea Consiliului Concurentei.<br />
Ca sanctiune, <strong>in</strong>stanta judecatoreasca poate dispune publicarea, <strong>in</strong> presa, pe cheltuiala celui<br />
v<strong>in</strong>ovat, a hotararii def<strong>in</strong>itive.<br />
Este reglementata dist<strong>in</strong>ct si fapta persoanei care utilizeaza sau divulga, <strong>in</strong> alte scopuri<br />
decat cele prevazute de lege, documente sau <strong>in</strong>formatii cu caracter de secret profesional,<br />
primite sau de care a luat cunost<strong>in</strong>ta <strong>in</strong> <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea atributiilor de serviciu sau <strong>in</strong> legatura cu<br />
serviciul. Mai exact, reglementarea face trimitere la <strong>in</strong>fractiunea de divulgare a secretului<br />
profesional, fapta prevazuta si pedepsita de art. 196 Cod penal.<br />
5. Infractiuni prevazute de Legea nr. 297/2004 priv<strong>in</strong>d piata de capital<br />
Legea priv<strong>in</strong>d piata de capital <strong>in</strong>crim<strong>in</strong>eaza fapta adm<strong>in</strong>istratorului, directorului si/sau<br />
directorului executiv de a nu-si respecta obligatia de prezentare catre actionarii societatilor<br />
admise la tranzactionare, situatiile f<strong>in</strong>anciare exacte si <strong>in</strong>formatiile reale priv<strong>in</strong>d conditiile<br />
economice ale societatii.<br />
61
SOVA & ASOCIATII<br />
Aceasta fapta constituie <strong>in</strong>fractiune numai daca este savarsita cu <strong>in</strong>tentie si se pedepseste<br />
cu <strong>in</strong>chisoarea de la 6 luni la 5 ani sau cu o amenda cupr<strong>in</strong>sa <strong>in</strong>tre jumatatea si totalitatea<br />
valorii tranzactiei realizate cu savarsirea faptei.<br />
De asemenea, persoana v<strong>in</strong>ovata de comiterea unei astfel de fapte, va fi nevoita sa suporte<br />
si pedeapsa accesorie a <strong>in</strong>terzicerii temporare de a desfasura activitati si servicii ce cad sub<br />
<strong>in</strong>cidenta legii priv<strong>in</strong>d piata de capital.<br />
Intre aceleasi limite, se pedepseste si fapta persoanei care det<strong>in</strong>e <strong>in</strong>formatii privilegiate de a<br />
le utiliza pentru dobandirea sau <strong>in</strong>stra<strong>in</strong>area ori pentru <strong>in</strong>tentia de dobandire sau <strong>in</strong>stra<strong>in</strong>are,<br />
pe cont propriu, sau pe contul unei terte persoane, direct ori <strong>in</strong>direct, de <strong>in</strong>strumente<br />
f<strong>in</strong>anciare la care aceste <strong>in</strong>formatii se refera.<br />
Informatiile privilegiate pot fi det<strong>in</strong>ute fie <strong>in</strong> virtutea calitatii de membru al consiliului de<br />
adm<strong>in</strong>istratie sau al structurilor manageriale sau de supraveghere ale emitentului, fie ca<br />
urmare a det<strong>in</strong>erilor acesteia la capitalul social al emitentului, fie pr<strong>in</strong> exercitarea <strong>in</strong> mod<br />
ilegal sau fraudulos, urmare a activitatilor <strong>in</strong>fractionale.<br />
Sub sanctiunea legii penale se afla si fapta de a dezvalui <strong>in</strong>formatii privilegiate oricaror<br />
altor persoane, exceptand situatia <strong>in</strong> care dezvaluirea a fost facuta <strong>in</strong> exercitarea normala a<br />
activitatii, profesiei sau sarc<strong>in</strong>ilor de serviciu, precum si de a recomanda unei persoane, pe<br />
baza unor astfel de <strong>in</strong>formatii, sa dobandeasca sau sa <strong>in</strong>stra<strong>in</strong>eze <strong>in</strong>strumentele f<strong>in</strong>anciare<br />
la care se refera acele <strong>in</strong>formatii.<br />
Este <strong>in</strong>crim<strong>in</strong>ata si fapta de a accesa cu <strong>in</strong>tentie de catre persoane neautorizate a sistemelor<br />
electronice de tranzactionare, de depozitare sau de compensare-decontare.<br />
Asadar, avem de-a face cu un grup de <strong>in</strong>fractiuni cu un cont<strong>in</strong>ut constitutiv propriu caracterizat<br />
pr<strong>in</strong>tr-un element material realizabil <strong>in</strong> variante alternative si pr<strong>in</strong>tr-o urmare imediata ce<br />
presupune o stare de pericol pentru buna desfasurare a relatiilor sociale <strong>in</strong> legatura cu<br />
tranzactiile de pe piata de capital.<br />
Latura subiectiva se caracterizeaza pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>tentie directa.<br />
6. Infractiuni prevazute de noua Lege a <strong>in</strong>solventei nr. 85/2006<br />
Potrivit acestei legi, constituie <strong>in</strong>fractiunea de bancruta frauduloasa simpla si se pedepseste<br />
cu <strong>in</strong>chisoare de la 3 luni la un an sau cu amenda ne<strong>in</strong>troducerea sau <strong>in</strong>troducerea tardiva,<br />
de catre debitorul persoana fizica ori de reprezentantul legal al persoanei juridice debitoare,<br />
a cererii de deschidere a procedurii <strong>in</strong> termen, care depaseste cu mai mult de 6 luni termenul<br />
prevazut la art. 27, adica 30 de zile.<br />
Pe de alta parte, fapta mai grava, de bancruta frauduloasa, se sanctioneaza cu <strong>in</strong>chisoare<br />
de la 6 luni la 5 ani. Elementul material al acestei <strong>in</strong>fractiuni poate fi realizat <strong>in</strong>tr-una d<strong>in</strong>tre<br />
modalitatile alternative de savarsire prevazute de lege.<br />
Legea face referire si la <strong>in</strong>fractiunea de gestiune frauduloasa, prevazuta si pedepsita de<br />
Codul penal la art. 214 al<strong>in</strong>.1, cu mentiunea ca subiectul activ poate fi adm<strong>in</strong>istratorul judiciar<br />
sau lichidatorul averii debitorului, precum si orice reprezentant sau prepus al acestuia, iar<br />
pedeapsa este <strong>in</strong>chisoarea de la 3 ani la 8 ani.<br />
Atunci cand gestiunea frauduloasa se savarseste <strong>in</strong> varianta prevazuta de art. 214 al<strong>in</strong>.2 Cod<br />
penal, deci <strong>in</strong>tr-o forma agravata, pedeapsa este <strong>in</strong>chisoarea de la 5 ani la 12 ani.<br />
62
SOVA & ASOCIATII<br />
Data fi<strong>in</strong>d gravitatea faptei de gestiune frauduloasa, legiuitorul a considerat necesara<br />
prevederea ca tentativa se pedepseste.<br />
Este <strong>in</strong>crim<strong>in</strong>ata dist<strong>in</strong>ct si <strong>in</strong>fractiunea de delapidare cu observatia ca si <strong>in</strong> cazul acesteia<br />
subiectul activ este calificat si poate fi adm<strong>in</strong>istratorul judciar, lichidatorul averii debitorului<br />
sau orice reprezentant sau prepus al acestuia.<br />
Ca un aspect general, trebuie aratat ca <strong>in</strong>fractiunile prevazute de noua lege a <strong>in</strong>solventei se<br />
judeca <strong>in</strong> prima <strong>in</strong>stanta de tribunal, cu mentiunea ca judecata se face cu celeritate.<br />
Obiectul juridic al acestor <strong>in</strong>fractiuni este reprezentat de relatiile sociale pentru a caror<br />
normala desfasurare este necesara ocrotirea <strong>in</strong>crederii publice <strong>in</strong> <strong>in</strong>treaga procedura a<br />
<strong>in</strong>solventei.<br />
Subiectul activ este <strong>in</strong> general calificat, dupa cum am aratat mai sus, iar subiectul pasiv<br />
pr<strong>in</strong>cipal este statul, pr<strong>in</strong> organele competente <strong>in</strong> aceasta materie.<br />
7. Infractiuni prevazute de Legea nr. 31/1990 priv<strong>in</strong>d societatile comerciale<br />
Legea nr. 31/1990 priv<strong>in</strong>d societatile comerciale, astfel cum a fost modificata pr<strong>in</strong> Legea nr.<br />
441/2006, prevede o serie de <strong>in</strong>fractiuni economice care au ca obiect juridic relatiile sociale<br />
a caror normala desfasurare presupune <strong>in</strong>crederea publica <strong>in</strong> regimul aplicabil societatilor<br />
comerciale.<br />
Astfel, se pedepseste cu <strong>in</strong>chisoare de la unu la 5 ani fondatorul, adm<strong>in</strong>istratorul, directorul,<br />
directorul executiv sau reprezentantul legal al societatii, care:<br />
<br />
<br />
<br />
prez<strong>in</strong>ta, cu rea-cred<strong>in</strong>ta, <strong>in</strong> prospectele, rapoartele si comunicarile adresate<br />
publicului, date neadevarate asupra constituirii societatii ori asupra conditiilor<br />
economice ale acesteia sau ascunde, cu rea-cred<strong>in</strong>ta, <strong>in</strong> tot sau <strong>in</strong> parte, asemenea<br />
date;<br />
prez<strong>in</strong>ta, cu rea-cred<strong>in</strong>ta, actionarilor/asociatilor o situatie f<strong>in</strong>anciara <strong>in</strong>exacta sau<br />
cu date <strong>in</strong>exacte asupra conditiilor economice ale societatii, <strong>in</strong> vederea ascunderii<br />
situatiei ei reale;<br />
refuza sa puna la dispozitie expertilor, <strong>in</strong> cazurile si <strong>in</strong> conditiile prevazute la de<br />
lege, documentele necesare sau ii impiedica, cu rea-cred<strong>in</strong>ta, sa <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca<br />
<strong>in</strong>sarc<strong>in</strong>arile primite.<br />
De asemenea, constituie <strong>in</strong>fractiune si se pedepseste cu <strong>in</strong>chisoare de la 1 la 3 ani fapta<br />
fondatorului, adm<strong>in</strong>istratorului, directorului sau a reprezentantului legal al societatii, care:<br />
<br />
<br />
<br />
dobandeste, <strong>in</strong> contul societatii, actiuni ale altor societati la un pret pe care il stie<br />
vadit superior valorii lor efective sau v<strong>in</strong>de, pe seama societatii, actiuni pe care<br />
aceasta le det<strong>in</strong>e, la preturi despre care are cunost<strong>in</strong>ta ca sunt vadit <strong>in</strong>ferioare<br />
valorii lor efective, <strong>in</strong> scopul obt<strong>in</strong>erii, pentru el sau pentru alte persoane, a unui<br />
folos <strong>in</strong> paguba societatii;<br />
foloseste, cu rea-cred<strong>in</strong>ta, bunuri sau creditul de care se bucura societatea, <strong>in</strong>tr-un<br />
scop contrar <strong>in</strong>tereselor acesteia sau <strong>in</strong> folosul lui propriu ori pentru a favoriza o alta<br />
societate <strong>in</strong> care are <strong>in</strong>terese direct sau <strong>in</strong>direct;<br />
se imprumuta, sub orice forma, direct sau pr<strong>in</strong>tr-o persoana <strong>in</strong>terpusa, de la<br />
societatea pe care o adm<strong>in</strong>istreaza, de la o societate controlata de aceasta ori<br />
de la o societate care controleaza societatea pe care el o adm<strong>in</strong>istreaza, suma<br />
63
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
imprumutata fi<strong>in</strong>d superioara limitei prevazute de lege, sau face ca una d<strong>in</strong>tre<br />
aceste societati sa ii acorde vreo garantie pentru datorii proprii;<br />
prez<strong>in</strong>ta, cu rea-cred<strong>in</strong>ta, actionarilor/asociatilor o situatie f<strong>in</strong>anciara <strong>in</strong>exacta sau<br />
cu date <strong>in</strong>exacte asupra conditiilor economice ale societatii, <strong>in</strong> vederea ascunderii<br />
situatiei ei reale.<br />
Ca noutate, a fost <strong>in</strong>trodusa <strong>in</strong>fractiunea constand <strong>in</strong> fapta de a transmite fictiv parti sociale<br />
sau actiuni det<strong>in</strong>ute <strong>in</strong>tr-o societate comerciala, <strong>in</strong> scopul sustragerii de la urmarirea penala<br />
ori <strong>in</strong> scopul <strong>in</strong>greunarii acesteia.<br />
In priv<strong>in</strong>ta tuturor acestor <strong>in</strong>fractiuni, actiunea penala se exercita d<strong>in</strong> oficiu.<br />
8. Infractiuni prevazute de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 99 d<strong>in</strong> 6<br />
decembrie 2006 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>stitutiile de credit si adecvarea capitalului<br />
O.U.G. nr. 99/2006 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>stitutiile de credit si adecvarea capitalului prevede <strong>in</strong> patru<br />
<strong>in</strong>fractiuni specifice:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
desfasurarea de activitati <strong>in</strong>terzise potrivit art. 5 (angajarea <strong>in</strong>tr-o activitate de<br />
atragere de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la public, <strong>in</strong>tr-o activitate<br />
de emitere de moneda electronica ori <strong>in</strong>tr-o activitate de atragere si/sau gestionare<br />
de sume de bani provenite d<strong>in</strong> contributiile membrilor unor grupuri de persoane<br />
constituite <strong>in</strong> vederea acumularii de fonduri colective si acordarii de credite/<br />
imprumuturi d<strong>in</strong> fondurile astfel acumulate pentru achizitionarea de bunuri si/sau<br />
servicii de catre membrii acestora) de catre o persoana, pe cont propriu sau pe<br />
contul unei entitati care nu este <strong>in</strong>stitutie de credit constituie <strong>in</strong>fractiune si se<br />
pedepseste cu <strong>in</strong>chisoare de la 2 la 7 ani.<br />
utilizarea neautorizata de catre o persoana a unei denumiri specifice unei <strong>in</strong>stitutii<br />
de credit, cu <strong>in</strong>calcarea dispozitiilor art. 6 (utilizarea denumirii de "banca" sau<br />
"organizatie cooperatista de credit", "cooperativa de credit", "casa centrala a<br />
cooperativelor de credit", "banca cooperatista", "banca centrala cooperatista",<br />
"banca ipotecara/banca de credit ipotecar", "banca de economisire si creditare<br />
<strong>in</strong> domeniul locativ", "<strong>in</strong>stitutie emitenta de moneda electronica" sau derivate ori<br />
traduceri ale acestor denumiri, <strong>in</strong> legatura cu o activitate, un produs sau un serviciu,<br />
cu exceptia cazului <strong>in</strong> care aceasta utilizare este stabilita sau recunoscuta pr<strong>in</strong><br />
lege sau pr<strong>in</strong>tr-un acord <strong>in</strong>ternational, sau cand, d<strong>in</strong> contextul <strong>in</strong> care este utilizata<br />
denumirea respectiva rezulta ne<strong>in</strong>doielnic ca nu este vorba despre desfasurarea<br />
unei activitati bancare), constituie <strong>in</strong>fractiune si se pedepseste cu <strong>in</strong>chisoare de la 3<br />
luni la 2 ani sau cu amenda.<br />
fapta unui adm<strong>in</strong>istrator, director sau angajat al unei <strong>in</strong>stitutii de credit care, cu rea<br />
cred<strong>in</strong>ta, <strong>in</strong>calca dispozitiile art. 171 sau obstructioneaza <strong>in</strong> orice alt mod exercitarea<br />
supravegherii de catre Banca Nationala a Romaniei, sau fapta oricarei persoane care<br />
asigura conducerea operativa a unei societati f<strong>in</strong>anciare hold<strong>in</strong>g sau a unei societati<br />
hold<strong>in</strong>g cu activitate mixta de a obstructiona, <strong>in</strong> orice mod, exercitarea de catre<br />
Banca Nationala a Romaniei a competentelor sale de supraveghere a <strong>in</strong>stitutiilor de<br />
credit potrivit art. 166 si art. 176-203.<br />
deschiderea de conturi sub nume fictive.<br />
64
SOVA & ASOCIATII<br />
PROTECTIA MEDIULUI<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 195/2005 priv<strong>in</strong>d protectia mediului,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 1196 d<strong>in</strong> 22 decembrie 2005<br />
Aprobata si modificata pr<strong>in</strong> Legea nr. 265 d<strong>in</strong> 29 iunie 2006<br />
pentru aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.<br />
195/2005 priv<strong>in</strong>d protectia mediului, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 586<br />
d<strong>in</strong> 6 iulie 2006.<br />
Hotararea Guvernului nr. 1076/2004 priv<strong>in</strong>d stabilirea procedurii de realizare a<br />
evaluarii de mediu pentru planuri si programe, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 707 d<strong>in</strong> 5<br />
august 2004<br />
Hotararea Guvernului nr. 918/2002 priv<strong>in</strong>d stabilirea procedurii-cadru de evaluare<br />
a impactului asupra mediului si pentru aprobarea listei proiectelor publice sau<br />
private supuse acestei proceduri, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 686 d<strong>in</strong> 17 septembrie<br />
2002, modificata pr<strong>in</strong>:<br />
Hotararea Guvernului nr. 1705/2004 pentru modificarea art. 5<br />
al<strong>in</strong>. (2) d<strong>in</strong> Hotararea Guvernului nr. 918/2002 priv<strong>in</strong>d stabilirea<br />
procedurii-cadru de evaluare a impactului asupra mediului si<br />
pentru aprobarea listei proiectelor publice sau private supuse<br />
acestei proceduri publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 970 d<strong>in</strong> 22 octombrie<br />
2004;<br />
Abrogata pr<strong>in</strong> Hotararea Guvernului nr. 1.213 d<strong>in</strong> 6 septembrie<br />
2006 priv<strong>in</strong>d stabilirea procedurii-cadru de evaluare a<br />
impactului asupra mediului pentru anumite proiecte publice si<br />
private, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 802 d<strong>in</strong> 25 septembrie 2006.<br />
Procedura de autorizare d<strong>in</strong> 20 decembrie 2004 a activitatilor cu impact<br />
semnificativ asupra mediului, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 31 d<strong>in</strong> 11 ianuarie 2005<br />
Hotararea Guvernului nr. 573/2002 pentru aprobarea procedurilor de autorizare<br />
a functionarii comerciantilor, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 414 d<strong>in</strong> 14 iunie 2002<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 184/1997 al m<strong>in</strong>istrului apelor, padurilor si protectiei mediului priv<strong>in</strong>d<br />
aprobarea procedurilor de realizare a bilantului de mediu, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 303<br />
bis d<strong>in</strong> 6 noiembrie 1997, modificat de:<br />
<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 709/1999 priv<strong>in</strong>d cont<strong>in</strong>utul avizului de mediu<br />
pentru privatizare, emis de autoritatea competenta, <strong>in</strong><br />
aplicarea prevederilor H.G. nr. 450/1999 priv<strong>in</strong>d aprobarea<br />
Normelor metodologice de aplicare a O.U.G. nr. 88/1997 priv<strong>in</strong>d<br />
privatizarea societatilor comerciale, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 476<br />
d<strong>in</strong> 1 octombrie 1999.<br />
65
SOVA & ASOCIATII<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 340/2000 pentru aprobarea Nomenclatorului de lucrari si servicii care<br />
se presteaza de catre autoritatile pentru protectia mediului <strong>in</strong> regim de tarifare<br />
si cuantumul tarifelor aferente, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 144 d<strong>in</strong> 6 aprilie 2000,<br />
modificat de:<br />
<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 584/2005 priv<strong>in</strong>d modificarea si completarea<br />
sectiunii a III-a d<strong>in</strong> anexa nr. 1 la Ord<strong>in</strong>ul nr. 340/2000, publicat<br />
<strong>in</strong> M. Of. nr. 702 d<strong>in</strong> 3 august 2005.<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 78/2000 priv<strong>in</strong>d regimul deseurilor toxice,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 283 d<strong>in</strong> 22 iunie 2000, aprobata de Legea nr. 426/2001<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.16/2001 priv<strong>in</strong>d gestiunea deseurilor<br />
<strong>in</strong>dustriale reciclabile, republicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 104 d<strong>in</strong> 7 februarie 2002, cu<br />
modificarile ulterioare, modificata de:<br />
<br />
<br />
Legea nr. 138/2006 pentru modificarea al<strong>in</strong>. 2 al art. 7 d<strong>in</strong><br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 16/2001, publicata <strong>in</strong><br />
M. Of. nr. 426 d<strong>in</strong> 17 mai 2006;<br />
Legea nr. 27/<strong>2007</strong> priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei de urgenta<br />
a Guvernului nr. 61/2006 pentru modificarea si completarea<br />
Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 78/2000 priv<strong>in</strong>d regimul<br />
deseurilor, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 38 d<strong>in</strong> 18 ianuarie <strong>2007</strong>.<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr.1621/1995 al m<strong>in</strong>istrului apelor, padurilor si protectiei mediului de<br />
autorizare a agentilor economici ce desfasoara activitati <strong>in</strong> legatura cu deseurile,<br />
publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 295 d<strong>in</strong> 21 decembrie 1995<br />
Legea nr. 107/1996 priv<strong>in</strong>d protectia apelor, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 244/08.10.1996,<br />
modificata de:<br />
Legea nr. 112/2006 pentru modificarea si completarea Legii<br />
apelor, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 413 d<strong>in</strong> 12 mai 2006.<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 12 d<strong>in</strong> 28 februarie <strong>2007</strong><br />
pentru modificarea si completarea unor acte normative care<br />
transpun acquis-ul comunitar <strong>in</strong> domeniul protectiei mediului,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 153 d<strong>in</strong> 2 martie <strong>2007</strong><br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 243/2000 priv<strong>in</strong>d protectia atmosferei,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 633 d<strong>in</strong> 6 decembrie 2000 aprobata de Legea nr. 655/2001,<br />
modificata de:<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 12 d<strong>in</strong> 28 februarie <strong>2007</strong><br />
pentru modificarea si completarea unor acte normative care<br />
transpun acquis-ul comunitar <strong>in</strong> domeniul protectiei mediului,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 153 d<strong>in</strong> 2 martie <strong>2007</strong><br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 506/1996 pentru aprobarea Procedurii de reglementare a activitatilor<br />
de import si export cu substante, produse si echipamente <strong>in</strong>scrise <strong>in</strong> anexele<br />
Protocolului de la Montreal priv<strong>in</strong>d substantele care epuizeaza stratul de ozon,<br />
publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 234 d<strong>in</strong> 27 septembrie 1996<br />
66
SOVA & ASOCIATII<br />
Ordonanta de urgenta nr. 200/2000 priv<strong>in</strong>d clasificarea, etichetarea si ambalarea<br />
substantelor si preparatelor chimice periculoase, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 593<br />
d<strong>in</strong> 22 noiembrie 2000, aprobata pr<strong>in</strong> Legea nr. 451/2001, cu modificarile si<br />
completarile ulterioare<br />
Hotararea Guvernului nr. 568/2001 priv<strong>in</strong>d stabilirea cer<strong>in</strong>telor tehnice pentru<br />
limitarea emisiilor de compusi organici volatili rezultati d<strong>in</strong> depozitarea, <strong>in</strong>carcarea,<br />
descarcarea si distributia benz<strong>in</strong>ei la term<strong>in</strong>ale si la statiile de benz<strong>in</strong>a, publicata<br />
<strong>in</strong> M. Of. nr. 348 d<strong>in</strong> 29 iunie 2001, modificata de:<br />
<br />
Hotararea Guvernului nr. 893/2005 pentru modificarea si<br />
completarea HG nr. 568/2001, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 783 d<strong>in</strong> 29<br />
august 2005<br />
Legea nr. 360/2003 priv<strong>in</strong>d regimul substantelor si preparatelor chimice<br />
periculoase, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 635 d<strong>in</strong> 5 septembrie 2003<br />
Hotararea Guvernului nr. 408 d<strong>in</strong> 23 martie 2004 priv<strong>in</strong>d organizarea si<br />
functionarea M<strong>in</strong>isterului Mediului si Gospodaririi Apelor, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
285 d<strong>in</strong> 31 martie 2004, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Hotararea Guvernului nr. 440 d<strong>in</strong> 12 mai 2005 pentru reorganizarea si functionarea<br />
Garzii Nationale de Mediu, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 448 d<strong>in</strong> 26 mai 2005<br />
Ord<strong>in</strong>ul M<strong>in</strong>isterului Mediului si Gospodaririi Apelor nr. 304/2006 pentru<br />
cont<strong>in</strong>gentarea consumului si productiei de substante care epuizeaza stratul de<br />
ozon <strong>in</strong> anul 2006, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 310 d<strong>in</strong> 6 aprilie 2006<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 111 d<strong>in</strong> 30 ianuarie <strong>2007</strong> pentru aprobarea Regulilor priv<strong>in</strong>d accesul<br />
si circulatia pe canalele si lacurile <strong>in</strong>terioare d<strong>in</strong> perimetrul Rezervatiei Biosferei<br />
“Delta Dunarii”, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 124 d<strong>in</strong> 20 februarie <strong>2007</strong><br />
I. Domeniul de aplicare al reglementarilor legale priv<strong>in</strong>d protectia<br />
mediului<br />
Obiectul ordonantei de urgenta nr. 195/2005 il constituie un ansamblu de reglementari<br />
juridice priv<strong>in</strong>d protectia mediului, obiectiv de <strong>in</strong>teres public major, pe baza pr<strong>in</strong>cipiilor si<br />
elementelor strategice care conduc la dezvoltarea durabila.<br />
Mediul reprez<strong>in</strong>ta ansamblul de conditii si elemente naturale ale Terrei: aerul, apa, solul,<br />
subsolul, aspectele caracteristice ale peisajului, toate straturile atmosferice, toate materiile<br />
organice si anorganice, precum si fi<strong>in</strong>tele vii, sistemele naturale <strong>in</strong> <strong>in</strong>teractiune, cupr<strong>in</strong>zand<br />
elementele enumerate anterior, <strong>in</strong>clusiv unele valori materiale si spirituale, calitatea vietii si<br />
conditiile care pot <strong>in</strong>fluenta bunastarea si sanatatea omului.<br />
In acest sens sunt prevazute dispozitii generale referitoare la obligatiile persoanelor fizice<br />
si juridice <strong>in</strong> domeniul protectiei mediului, la avize, acorduri si autorizatii de mediu care<br />
sunt necesare pentru desfasurarea activitatilor, regimul produselor, substantelor toxice si al<br />
deseurilor de orice fel, precum si sanctiuni <strong>in</strong> cazul nerespectarii dispozitiilor legale.<br />
67
SOVA & ASOCIATII<br />
II.<br />
Autoritati publice cu atributii <strong>in</strong> domeniul protectiei mediului<br />
<br />
<br />
<br />
M<strong>in</strong>isterul Mediului si Gospodaririi Apelor, <strong>in</strong> calitate de autoritate publica centrala<br />
pentru protectia mediului;<br />
Agentia Nationala pentru Protectia Mediului, agentiile regionale si judetene pentru<br />
protectia mediului, Adm<strong>in</strong>istratia Rezervatiei Biosferei „Delta Dunarii” – cu atributii<br />
de coordonare, reglementare si implementare <strong>in</strong> domeniul protectiei mediului;<br />
Garda Nationala de Mediu, precum si personalul specializat al autoritatilor de<br />
protectie a mediului – cu atributii de control al respectarii masurilor de protectie a<br />
mediului.<br />
III.<br />
Obligatiile persoanelor fizice si juridice<br />
Protectia mediului se impune ca o obligatie generala a tuturor persoanelor fizice si juridice<br />
care isi desfasoara activitatea pe teritoriul Romaniei. Pr<strong>in</strong>cipalele obligatii ale acestora sunt:<br />
solicitarea si obt<strong>in</strong>erea actelor de reglementare, respectiv a avizelor de mediu, a<br />
acordurilor de mediu, a autorizatiilor de mediu/autorizatiilor <strong>in</strong>tegrate de mediu,<br />
precum si respectarea conditiilor impuse pr<strong>in</strong> aceste acte;<br />
asigurarea unor sisteme proprii de supraveghere a <strong>in</strong>stalatiilor, proceselor<br />
tehnologice si pentru automonitorizarea emisiilor poluante, precum si raportarea<br />
autoritatii competente pentru protectia mediului a rezultatelor automonitorizarii;<br />
organizarea unor structuri proprii specializate pentru protectia mediului, <strong>in</strong> cazul<br />
persoanelor juridice care desfasoara activitati cu impact semnificativ asupra<br />
mediului;<br />
realizarea masurilor impuse de autoritatile de <strong>in</strong>spectie si control;<br />
suportarea costurilor pentru repararea prejudiciilor cauzate si <strong>in</strong>laturarea<br />
consec<strong>in</strong>telor produse de acestea, conform pr<strong>in</strong>cipiului „poluatorul plateste”.<br />
Persoanele fizice si juridice care prospecteaza, exploreaza sau exploateaza resursele<br />
subsolului au obligatia de a efectua remedierea zonelor <strong>in</strong> care solul, subsolul si ecosistemele<br />
terestre au fost afectate si de a anunta autoritatile competente despre aparitia oricaror<br />
situatii accidentale care pot pune <strong>in</strong> pericol mediul si de a remedia aceste situatii.<br />
Persoanele fizice sau juridice raspund <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care se produce poluarea mediului<br />
<strong>in</strong>conjurator, creandu-se astfel un prejudiciu, <strong>in</strong> temeiul pr<strong>in</strong>cipiului „poluatorul plateste”.<br />
Raspunderea pentru prejudiciul adus mediului are caracter obiectiv. Caracterul obiectiv al<br />
raspunderii este determ<strong>in</strong>at de faptul ca poluatorul raspunde <strong>in</strong>diferent daca a existat sau<br />
nu vreo culpa a sa <strong>in</strong> producerea poluarii.<br />
Pr<strong>in</strong> exceptie, raspunderea poate fi si subiectiva, <strong>in</strong> situatia <strong>in</strong> care se aduce un prejudiciu<br />
speciilor protejate si habitatelor naturale.<br />
IV.<br />
Autorizarea activitatilor economice si sociale cu impact asupra<br />
mediului<br />
Activitatile economice si sociale cu impact asupra mediului sunt reglementate pr<strong>in</strong> Hotararea<br />
Guvernului nr. 573/2002 pentru aprobarea procedurilor de autorizare a functionarii<br />
comerciantilor.<br />
68
SOVA & ASOCIATII<br />
Potrivit acestui act normativ, activitatile sunt <strong>in</strong>cadrate dupa impactul acestora asupra<br />
mediului, astfel:<br />
<br />
<br />
<br />
activitati cu impact nesemnificativ, pentru care nu se emit autorizatii de mediu, fi<strong>in</strong>d<br />
necesara doar o declaratie pe propria raspundere a titularului activitatii;<br />
activitati cu impact redus asupra mediului, care nu sunt supuse unei proceduri<br />
specifice de autorizare sau pentru care nu este necesara efectuarea unui bilant de<br />
mediu <strong>in</strong> vederea emiterii autorizatiei de mediu;<br />
activitati cu impact semnificativ asupra mediului, care sunt supuse unei proceduri<br />
<strong>in</strong>tegrate de autorizare sau pentru a caror autorizare este necesara efectuarea unui<br />
bilant de mediu.<br />
Precizare:<br />
Activitatile clasificate dupa impactul lor asupra mediului sunt enumerate <strong>in</strong> Anexa nr. 4 la<br />
Hotararea Guvernului nr. 573/2002.<br />
Persoanele fizice si juridice care desfasoara sau <strong>in</strong>tentioneaza sa desfasoare activitati cu<br />
impact asupra mediului sunt obligate sa solicite si sa obt<strong>in</strong>a eliberarea acordului de mediu/<br />
acordului <strong>in</strong>tegrat de mediu, autorizatia de mediu/autorizatia <strong>in</strong>tegrata de mediu, avizul de<br />
mediu, <strong>in</strong> functie de activitatea desfasurata, conform prevederilor ordonantei si a actelor<br />
speciale de reglementare a procedurilor.<br />
Avizele, autorizatiile, acordurile de mediu care trebuie obt<strong>in</strong>ute reprez<strong>in</strong>ta acte de<br />
reglementare. Acestea se elibereaza numai daca planurile, programele, proiectele priv<strong>in</strong>d<br />
activitatile care urmeaza sa se desfasoare sau sunt <strong>in</strong> curs de desfasurare prevad prevenirea,<br />
reducerea, elim<strong>in</strong>area sau compensarea consec<strong>in</strong>telor negative asupra mediului, <strong>in</strong> raport<br />
de cele mai bune tehnici disponibile si de prevederile legale <strong>in</strong> vigoare.<br />
Actele de reglementare se emit de catre autoritatile publice pentru protectia mediului<br />
conform unor proceduri diferentiate, stabilite pr<strong>in</strong> acte normative speciale, <strong>in</strong> functie de<br />
impactul asupra mediului al proiectelor si activitatilor supuse autorizarii.<br />
1. Avizele de mediu:<br />
Avizele de mediu se emit pentru:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
planuri si programe;<br />
stabilirea obligatiilor de mediu;<br />
produse de protectie a plantelor;<br />
pentru protectia habitatelor naturale si a speciilor de flora si fauna salbatica (avizul<br />
Natura 2000).<br />
Avizul de mediu pentru planuri si programe este actul care confirma <strong>in</strong>tegrarea aspectelor<br />
priv<strong>in</strong>d protectia mediului <strong>in</strong> planul sau programul supus adoptarii. Lipsa acestui aviz<br />
determ<strong>in</strong>a resp<strong>in</strong>gerea planului si programului.<br />
Solicitarea si obt<strong>in</strong>erea acestui acord este obligatorie pentru adoptarea planurilor si<br />
programelor care pot avea impact semnificativ asupra mediului. In acest scop, este necesara<br />
efectuarea unei evaluari de mediu, pentru a se <strong>in</strong>tegra obiectivele si cer<strong>in</strong>tele de protectie a<br />
mediului <strong>in</strong> pregatirea si adoptarea planului si programului.<br />
Procedura de evaluare a mediului, cont<strong>in</strong>utul raportului de mediu si conditiile de emitere a<br />
avizului de mediu se vor stabili pr<strong>in</strong> hotarare a Guvernului.<br />
69
SOVA & ASOCIATII<br />
Termenul de valabilitate al avizului este acelasi cu cel al planului sau programului pentru<br />
care a fost emis, cu exceptia cazului <strong>in</strong> care apar modificari ale planului sau programului.<br />
Avizul pentru stabilirea obligatiilor de mediu este obligatoriu <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care titularul activitatii<br />
cu posibil impact semnificativ asupra mediului va derula sau va fi supus unei proceduri de:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
vanzare a pachetului majoritar de actiuni;<br />
vanzare de active;<br />
fuziune, divizare, concesionare;<br />
dizolvare, lichidare, faliment;<br />
alte activitati care implica schimbarea titularului activitatii.<br />
Acest tip de aviz stabileste obligatiile de mediu, ca prevederi ale unui program de conformare,<br />
<strong>in</strong> vederea asumarii acestor obligatii de catre persoanele aflate <strong>in</strong> una d<strong>in</strong> situatiile expuse<br />
anterior.<br />
Avizul este valabil pana la <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea scopului pentru care a fost emis, cu exceptia cazului<br />
<strong>in</strong> care au <strong>in</strong>tervenit modificari ale conditiilor <strong>in</strong> care a fost emis.<br />
Avizul de mediu pentru produse de protectie a plantelor, respectiv pentru autorizarea<br />
<strong>in</strong>grasam<strong>in</strong>telor chimice este necesar <strong>in</strong> procedura de omologare a produselor de protectie<br />
a plantelor si de autorizare a <strong>in</strong>grasam<strong>in</strong>telor.<br />
Pr<strong>in</strong> avizul Natura 2000 se confirma <strong>in</strong>tegrarea aspectelor priv<strong>in</strong>d protectia habitatelor<br />
naturale si a speciilor de flora si fauna salbatica <strong>in</strong> planul sau programul supus adoptarii.<br />
Clauzele priv<strong>in</strong>d obligatiile de mediu stabilite pr<strong>in</strong> avizul de mediu sunt publice.<br />
In termen de 60 de zile de la data emiterii avizului de mediu, partile implicate au obligatia de<br />
a transmite autoritatii competente pentru protectia mediului un document certificat pentru<br />
conformitate cu orig<strong>in</strong>alul, pr<strong>in</strong> care isi asuma obligatii priv<strong>in</strong>d protectia mediului.<br />
2. Acordul de mediu<br />
Acordul de mediu este actul pr<strong>in</strong> care se stabilesc conditiile de mediu pentru realizarea unui<br />
proiect public sau privat sau pentru modificarea ori ext<strong>in</strong>derea activitatilor existente care<br />
pot avea impact semnificativ asupra mediului, pr<strong>in</strong> care se da titularului de proiect dreptul<br />
de a realiza proiectul, d<strong>in</strong> punct de vedere al protectiei mediului.<br />
Pentru obt<strong>in</strong>erea acordului de mediu, proiectul este supus procedurii de evaluare a impactului<br />
asupra mediului. Pr<strong>in</strong> aceasta procedura se identifica, se descriu si se stabilesc efectele<br />
directe si <strong>in</strong>directe ale unui proiect asupra sanatatii oamenilor si a mediului.<br />
Procedura de evaluare a impactului asupra mediului, de obt<strong>in</strong>ere a acordului de mediu, precum<br />
si lista proiectelor care sunt supuse procedurii se stabilesc pr<strong>in</strong> hotarare a Guvernului.<br />
Acordul de mediu este valabil pe toata perioada punerii <strong>in</strong> aplicare a proiectului, dar isi<br />
pierde valabilitatea daca lucrarile de <strong>in</strong>vestitii pentru care a fost emis nu <strong>in</strong>cep <strong>in</strong> termen de<br />
2 ani de la data emiterii.<br />
Proiectele cu f<strong>in</strong>antare externa isi pastreaza valabilitatea pe toata perioada desfasurarii<br />
acestora, pana la f<strong>in</strong>alizarea <strong>in</strong>vestitiei.<br />
70
SOVA & ASOCIATII<br />
3. Autorizatia de mediu/autorizatia <strong>in</strong>tegrata de mediu<br />
Autorizatia de mediu este actul pr<strong>in</strong> care se stabilesc conditiile si/sau parametrii de<br />
functionare a unei activitati existente sau a unei activitati noi cu posibil impact semnificativ<br />
asupra mediului, necesar pentru punerea acesteia <strong>in</strong> functiune.<br />
Autorizatia <strong>in</strong>tegrata de mediu stabileste masuri de prevenire si control <strong>in</strong>tegrat al poluarii.<br />
Obt<strong>in</strong>erea autorizatiei de mediu/autorizatiei <strong>in</strong>tegrate de mediu este obligatorie pentru<br />
desfasurarea activitatii sau pentru <strong>in</strong>ceperea unei noi activitati cu impact semnificativ<br />
asupra mediului.<br />
Activitatile existente, care nu respecta reglementarile de mediu, sunt supuse, pentru<br />
obt<strong>in</strong>erea autorizatiei, bilantului de mediu.<br />
In cazul <strong>in</strong> care pr<strong>in</strong> bilantul de mediu se identifica un impact semnificativ asupra mediului,<br />
bilantul se completeaza cu un studiu de evaluare a riscului.<br />
Pe baza bilantului de mediu, autoritatea negociaza cu titularul activitatii un program de<br />
conformare, pr<strong>in</strong> care se stabilesc <strong>in</strong> sarc<strong>in</strong>a sa masuri obligatorii.<br />
Autorizatia/autorizatia <strong>in</strong>tegrata de mediu se emite dupa obt<strong>in</strong>erea celorlalte avize, acorduri,<br />
autorizatii de mediu.<br />
Autorizatia de mediu este valabila 5 ani, iar autorizatia <strong>in</strong>tegrata de mediu este valabila 10 ani.<br />
Autorizatia emisa cu program de conformare este valabila pe toata perioada derularii<br />
programului.<br />
Ordonanta <strong>in</strong>terzice:<br />
<br />
<br />
functionarea fara autorizatie de mediu pentru activitatile care fac obiectul procedurii<br />
de autorizare d<strong>in</strong> punct de vedere al protectiei mediului;<br />
functionarea fara autorizatie <strong>in</strong>tegrata de mediu pentru activitatile supuse legislatiei<br />
priv<strong>in</strong>d prevenirea si controlul <strong>in</strong>tegrat al poluarii. Aceasta <strong>in</strong>terdictie <strong>in</strong>tra <strong>in</strong><br />
vigoare de la data de 1 ianuarie <strong>2007</strong>, pentru activitatile puse <strong>in</strong> functiune dupa<br />
30 octombrie 1999, si de la data de 30 octombrie <strong>2007</strong>, pentru activitatile puse <strong>in</strong><br />
functiune <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te 30 octombrie 1999.<br />
4. Revizuirea actelor de reglementare<br />
In conditiile <strong>in</strong> care apar elemente noi cu impact asupra mediului, necunoscute la data emiterii,<br />
avizul de mediu pentru stabilirea obligatiilor de mediu, acordul de mediu si autorizatia de<br />
mediu vor fi supuse procedurii de revizuire.<br />
In ceea ce priveste autorizatia <strong>in</strong>tegrata de mediu, aceasta se revizuieste <strong>in</strong> conditiile<br />
prevazute de legislatia priv<strong>in</strong>d prevenirea si controlul <strong>in</strong>tegrat al poluarii.<br />
5. Suspendarea actelor de reglementare<br />
Acordul de mediu si autorizatia/autorizatia <strong>in</strong>tegrata de mediu se suspenda pentru<br />
nerespectarea prevederilor acestora sau ale programelor pentru conformare. Autoritatea de<br />
71
SOVA & ASOCIATII<br />
mediu are obligatia de a notifica prealabil <strong>in</strong>tentia sa de suspendare, pr<strong>in</strong> care poate acorda<br />
un termen de cel mult 30 de zile pentru <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea obligatiilor <strong>in</strong> cauza.<br />
Perioada de suspendare este de cel mult 6 luni, timp <strong>in</strong> care este <strong>in</strong>terzisa desfasurarea<br />
oricarei activitati.<br />
Daca <strong>in</strong> aceasta perioada nu sunt <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite conditiile stabilite pr<strong>in</strong> actul de suspendare,<br />
acordul sau autorizatia/autorizatia <strong>in</strong>tegrata de mediu se anuleaza.<br />
Precizare:<br />
Solutionarea litigiilor cu privire la emiterea, revizuirea, suspendarea sau anularea actelor<br />
de reglementare este de competenta <strong>in</strong>stantelor de contencios adm<strong>in</strong>istrativ potrivit Legii<br />
contenciosului adm<strong>in</strong>istrativ nr. 554/2004.<br />
6. Participarea publicului la luarea deciziilor<br />
Autoritatea de mediu are obligatia de a asigura <strong>in</strong>formarea si participarea publicului la<br />
luarea deciziei <strong>in</strong> probleme de mediu, modalitatile de realizare fi<strong>in</strong>d stabilite pr<strong>in</strong> hotarare<br />
de Guvern.<br />
Consultarea publicului este obligatorie <strong>in</strong> cazul procedurilor de emitere a actelor de<br />
reglementare.<br />
V. Regimul substantelor si preparatelor periculoase si al deseurilor<br />
Substantele periculoase sunt substantele sau produsele care, folosite <strong>in</strong> cantitati, concentratii<br />
sau conditii aparent nepericuloase, prez<strong>in</strong>ta risc semnificativ pentru om, mediu sau bunuri<br />
materiale. Aceste substante sunt calificate de legislatia specifica <strong>in</strong> domeniul chimicalelor<br />
(de exemplu, explozive, oxidante, <strong>in</strong>flamabile, toxice etc.).<br />
Deseurile reprez<strong>in</strong>ta orice substante, preparate sau orice obiecte d<strong>in</strong> categoriile stabilite de<br />
legislatia specifica priv<strong>in</strong>d regimul deseurilor, pe care det<strong>in</strong>atorul le arunca, are <strong>in</strong>tentia sau<br />
obligatia de a le arunca.<br />
Activitatile priv<strong>in</strong>d fabricarea, punerea <strong>in</strong> circulatie, utilizarea, transportul substantelor si<br />
preparatelor periculoase, precum si gestionarea deseurilor sunt supuse unui regim special<br />
de reglementare.<br />
Introducerea pe teritoriul Romaniei a deseurilor de orice natura, <strong>in</strong> scopul elim<strong>in</strong>arii lor, este<br />
<strong>in</strong>terzisa, iar <strong>in</strong>troducerea <strong>in</strong> scopul recuperarii deseurilor se poate face doar cu aprobarea<br />
Guvernului.<br />
Precizare:<br />
Ordonanta reglementeaza regimuri juridice speciale si pentru:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>grasam<strong>in</strong>te chimice si produse de protectia plantelor;<br />
organisme modificate genetic, obt<strong>in</strong>ute pr<strong>in</strong> tehnicile biotehnologiei moderne;<br />
activitati nucleare;<br />
conservarea biodiversitatii si ariile naturale protejate;<br />
protectia apelor si ecosistemelor acvatice;<br />
protectia atmosferei si gestionarea zgomotului ambiental;<br />
72
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
protectia solului, subsolului si ecosistemelor terestre;<br />
protectia asezarilor umane.<br />
VI.<br />
Regim sanctionator<br />
Regimul sanctionator aplicabil este regimul civil, contraventional si/sau penal, <strong>in</strong> functie de<br />
fapta savarsita.<br />
Regimul civil se refera la repararea prejudiciului cauzat pr<strong>in</strong> poluare. Prejudiciul se apreciaza<br />
<strong>in</strong> functie de efectul negativ cuantificabil produs asupra sanatatii omului, bunurilor, mediului<br />
<strong>in</strong> totalitatea sa, si nu de existenta sau <strong>in</strong>existenta culpei titularului activitatii.<br />
Acoperirea prejudiciului cauzat se face, de regula, pr<strong>in</strong> compensatii banesti, reparatiile <strong>in</strong><br />
natura fi<strong>in</strong>d, <strong>in</strong> cele mai multe cazuri, imposibile.<br />
Raspunderea contraventionala este atrasa atunci cand titularul activitatii savarseste una<br />
d<strong>in</strong>tre faptele care constituie contraventii, conform prevederilor ordonantei.<br />
Contraventiile sunt sanctionate cu amenda, diferit, <strong>in</strong> functie de gravitatea faptelor<br />
savarsite:<br />
<br />
<br />
pentru persoanele fizice, m<strong>in</strong>imul amenzii este de 3.000 lei, iar maximul de 6.000 lei;<br />
pentru persoanele juridice, m<strong>in</strong>imul amenzii este de 25.000 lei, maximul fi<strong>in</strong>d de<br />
50.000 lei.<br />
Cu titlu de exemplu, mentionam:<br />
<strong>in</strong>calcarea obligatiei persoanelor juridice de a solicita si a obt<strong>in</strong>e actele de<br />
reglementare, conform prevederilor legale, <strong>in</strong> termenele stabilite de autoritate;<br />
<strong>in</strong>calcarea obligatiei persoanelor fizice sau juridice de a functiona cu respectarea<br />
prevederilor autorizatiei de mediu/autorizatiei <strong>in</strong>tegrate de mediu;<br />
<strong>in</strong>calcarea obligatiei persoanelor fizice sau juridice de a dim<strong>in</strong>ua, modifica sau<br />
<strong>in</strong>ceta activitatile generatoare de poluare la cererea motivata a autoritatilor pentru<br />
protectia mediului.<br />
Pr<strong>in</strong> prevederile ordonantei legiuitorul acorda contravenientului dreptul de a achita jumatate<br />
d<strong>in</strong> m<strong>in</strong>imul amenzii prevazute de actul normativ, pe loc sau <strong>in</strong> termen de maxim 48 de ore<br />
de la data <strong>in</strong>cheierii procesului verbal sau de la data comunicarii acestuia.<br />
Anumite fapte, expres prevazute de textul ordonantei, constituie <strong>in</strong>fractiuni si se pedepsesc<br />
cu <strong>in</strong>chisoare sau cu amenda penala, daca au fost de natura sa puna <strong>in</strong> pericol viata sau<br />
sanatatea umana, animala ori vegetala.<br />
Pedeapsa <strong>in</strong>chisorii poate fi de la 3 luni la 1 an, de la 6 luni la 3 ani, de la 1 la 5 ani sau de<br />
la 2 la 7 ani, <strong>in</strong> functie de fapta savarsita.<br />
Limitele amenzii penale se <strong>in</strong>cadreaza <strong>in</strong>tre 30.000 lei si 100.000 lei.<br />
Constatarea si cercetarea faptelor se fac d<strong>in</strong> oficiu de catre organele de urmarire penala, iar<br />
tentativa se pedepseste. Pentru exemplificare, mentionam urmatoarele fapte:<br />
73
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
poluarea accidentala datorita nesupravegherii executarii lucrarilor noi, functionarii<br />
<strong>in</strong>stalatiilor, echipamentelor tehnologice mentionate <strong>in</strong> cupr<strong>in</strong>sul acordului de mediu/<br />
autorizatiei de mediu;<br />
poluarea pr<strong>in</strong> evacuare, cu <strong>in</strong>tentie, <strong>in</strong> apa, <strong>in</strong> atmosfera sau pe sol a unor deseuri<br />
sau substante periculoase;<br />
producerea de zgomote peste limitele admise, daca pr<strong>in</strong> aceasta se pune <strong>in</strong> pericol<br />
grav sanatatea umana;<br />
cont<strong>in</strong>uarea activitatii dupa dispunerea <strong>in</strong>cetarii acesteia<br />
74
SOVA & ASOCIATII<br />
JOCURI DE NOROC<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 69/1998 priv<strong>in</strong>d regimul de autorizare a<br />
activitatilor d<strong>in</strong> domeniul jocurilor de noroc, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 515/30.12.1998,<br />
modificata si completata pr<strong>in</strong>:<br />
<br />
<br />
Ordonanta Guvernului nr. 36/2000 pentru modificarea si completarea<br />
Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 69/1998 priv<strong>in</strong>d regimul de<br />
autorizare a activitatilor d<strong>in</strong> domeniul jocurilor de noroc, publicata <strong>in</strong><br />
M.Of. nr. 39/31.01.2000;<br />
Legea nr. 391/2002 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei Guvernului nr.<br />
36/2000 pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a<br />
Guvernului nr. 69/1998 priv<strong>in</strong>d regimul de autorizare a activitatilor d<strong>in</strong><br />
domeniul jocurilor de noroc, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 460/28.06. 2002.<br />
Hotararea Guvernului nr. 251/1999 priv<strong>in</strong>d conditiile de autorizare, organizare si<br />
exploatare a jocurilor de noroc, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 171/22.04.1999, modificata<br />
de Hotararea Guvernului nr. 348/2002 publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. nr. 252 d<strong>in</strong> 15 aprilie<br />
2002<br />
Legea nr. 166/1999 pentru aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.<br />
69/1998 priv<strong>in</strong>d regimul de autorizare a activitatilor d<strong>in</strong> domeniul jocurilor de noroc,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 550/11.11.1999<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului <strong>in</strong>dustriei si comertului nr. 184/2000 pentru aprobarea Normei<br />
tehnice de verificare a mijloacelor de joc - Cer<strong>in</strong>te generale - N.T.V. 01-2000, publicat<br />
<strong>in</strong> M.Of. nr. 344/25.07.2000<br />
Hotararea Guvernului nr. 671/2000 priv<strong>in</strong>d actualizarea nivelului taxelor pentru<br />
eliberarea documentelor de autorizare a activitatilor de jocuri de noroc, publicata <strong>in</strong><br />
M.Of. nr. 398/25.08.2000<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Consiliului National al Audiovizualului nr. 187/2006 priv<strong>in</strong>d Codul<br />
de reglementare a cont<strong>in</strong>utului audiovizual publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 388/14.04.2006<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului economiei si comertului nr. 77/2004 pentru <strong>in</strong>locuirea anexelor<br />
nr. 1 si 2 la Norma tehnica de verificare a mijloacelor de joc Cer<strong>in</strong>te generale - N.T.V.-<br />
01-2000, aprobata pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului <strong>in</strong>dustriei si comertului nr. 184/2000,<br />
publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 175 d<strong>in</strong> 1 martie 2004<br />
Legea nr. 571/2003 – Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 927 d<strong>in</strong> 23 decembrie 2003,<br />
cu modificarile si completarile ulterioare<br />
75
SOVA & ASOCIATII<br />
I. Domeniul de aplicare al prevederilor legale priv<strong>in</strong>d jocurile de noroc<br />
Pot organiza jocuri de noroc persoanele juridice <strong>in</strong>registrate legal <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> si<br />
autorizate sa exploateze jocuri de noroc.<br />
Potrivit legii, pr<strong>in</strong> joc de noroc se <strong>in</strong>telege procedura de atribuire a unor castiguri de orice fel,<br />
<strong>in</strong> functie de anumite elemente aleatorii - <strong>in</strong>diferent de modul de producere a acestora - cu<br />
perceperea, sub orice forma, a unor taxe de participare, directe sau disimulate.<br />
Participant la joc este orice persoana fizica care doreste si are dreptul legal sa participe la<br />
joc. Participarea la joc presupune adeziunea fara limite sau fara rezerve la toate prevederile<br />
regulamentului jocului respectiv.<br />
Jocurile de noroc se pot organiza cu sau fara participarea directa a jucatorilor, <strong>in</strong>diferent de<br />
mijloacele tehnice utilizate.<br />
II.<br />
Autoritati publice cu atributii <strong>in</strong> domeniul jocurilor de noroc<br />
Autoritatea publica cu atributii <strong>in</strong> acest domeniu este M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice.<br />
III.<br />
Autorizarea organizarii si exploatarii jocurilor de noroc<br />
Regimul de autorizare a activitatilor d<strong>in</strong> domeniul jocurilor de noroc este reglementat de<br />
Hotararea Guvernului nr. 251/1999, cu modificarile si completarile ulterioare.<br />
Agentii economici care organizeaza si exploateaza activitati de jocuri de noroc isi pot<br />
desfasura activitatea pe baza licentei pentru exploatarea jocurilor de noroc.<br />
Licenta pentru exploatarea jocurilor de noroc se elibereaza de Comisia de autorizare a<br />
jocurilor de noroc, care isi desfasoara activitatea <strong>in</strong> cadrul M<strong>in</strong>isterului F<strong>in</strong>antelor Publice.<br />
Licenta pentru exploatarea jocurilor de noroc se emite cu perceperea de taxe care sunt<br />
stabilite <strong>in</strong> lei.<br />
Trimestrial, pana la data de 25 a lunii urmatoare <strong>in</strong>cheierii trimestrului, agentii economici<br />
organizatori de jocuri de noroc de orice fel au obligatia transmiterii situatiei priv<strong>in</strong>d pr<strong>in</strong>cipalii<br />
<strong>in</strong>dicatori economico-f<strong>in</strong>anciari realizati, cumulat de la <strong>in</strong>ceputul anului, conform modelului<br />
prezentat <strong>in</strong> anexa nr. 2 la O.G. nr. 36/2000, la M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice - Directia<br />
emitenta a licentei.<br />
1. Conditiile de autorizare<br />
In vederea obt<strong>in</strong>erii licentei de exploatare, persoanele juridice trebuie sa <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca<br />
urmatoarele conditii:<br />
<br />
<br />
sa fie <strong>in</strong>registrate legal <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>;<br />
sa dispuna de spatii corespunzator amenajate pentru desfasurarea unor astfel de<br />
activitati;<br />
76
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
adm<strong>in</strong>istratorul si/sau directorul executiv sa fie o persoana care a impl<strong>in</strong>it varsta<br />
de 23 de ani;<br />
sa aiba dovada tehnica care atesta buna functionare a mas<strong>in</strong>ilor, <strong>in</strong>stalatiilor, meselor<br />
de joc, dispozitivelor, eliberata de societati comerciale specializate <strong>in</strong> domeniu,<br />
abilitate de catre Comisie;<br />
adm<strong>in</strong>istratorii si directorii executivi ai agentilor economici, care solicita autorizarea,<br />
sa nu fi suferit condamnari pentru <strong>in</strong>fractiunea de <strong>in</strong>selaciune, furt, bancruta<br />
frauduloasa, fals si uz de fals, evaziune fiscala, contrabanda sau pentru o alta<br />
<strong>in</strong>fractiune ce a avut ca urmare pierderea drepturilor civile si politice ori sa nu fi<br />
fost <strong>in</strong> mod repetat sanctionati contraventional <strong>in</strong> legatura cu nerespectarea unor<br />
prevederi legale referitoare la jocurile de noroc;<br />
adm<strong>in</strong>istratorul si/sau directorul executiv sa nu fie functionar public sau sa nu ocupe<br />
o alte functie <strong>in</strong>compatibila cu functia de gestionar sau de adm<strong>in</strong>istrator;<br />
sa nu <strong>in</strong>registreze obligatii fiscale restante fata de bugetul de stat si fata de bugetul<br />
asigurarilor sociale de stat. Nu se considera obligatii fiscale restante fata de bugetul<br />
de stat si fata de bugetul asigurarilor sociale de stat:<br />
sumele pentru care agentii economici au obt<strong>in</strong>ut de la M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice<br />
sau de la M<strong>in</strong>isterul Muncii si Solidaritatii Sociale <strong>in</strong>lesniri la plata acestora;<br />
sumele stabilite <strong>in</strong> urma controalelor efectuate de organele fiscale de specialitate si<br />
care se afla <strong>in</strong> diferite stadii de contestare sau <strong>in</strong> judecata;<br />
sumele care fac obiectul unei masuri de suspendare a executarii, dispusa de <strong>in</strong>stanta<br />
judecatoreasca.<br />
daca exploateaza jocuri de noroc <strong>in</strong> valuta sa obt<strong>in</strong>a <strong>in</strong> prealabil aprobarea Bancii<br />
Nationale a Romaniei.<br />
Documentatia se depune la M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice.<br />
2. Durata de valabilitate a autorizatiei<br />
Licenta de exploatare a jocurilor de noroc este valabila pe o perioada de un an ce curge<br />
de la data de <strong>in</strong>tai a lunii urmatoare celei <strong>in</strong> care s-a aprobat obt<strong>in</strong>erea licentei.<br />
Dupa aceasta perioada agentii economici pot solicita reautorizarea acestor activitati, cu<br />
plata taxelor aferente.<br />
Precizare:<br />
Nu sunt permise si nu pot fi autorizate jocurile de noroc, <strong>in</strong>diferent de denumirea lor, pr<strong>in</strong><br />
care se acumuleaza fonduri banesti sau alte valori materiale <strong>in</strong> cadrul unor asociatii ori<br />
al altor forme organizate, cu promisiunea realizarii unui castig pr<strong>in</strong> multiplicarea sumelor<br />
depuse, numai pe baza sperantei de crestere a numarului de depunatori <strong>in</strong>tr-un <strong>in</strong>terval<br />
propus de organizatori si acceptat de depunatori la data depunerii cererii ori/si a sumelor<br />
de bani.<br />
De asemenea, nu sunt permise si nu pot fi autorizate jocurile tip alba-neagra, care se<br />
bazeaza pe dexteritatea organizatorului, a manuitorului mijloacelor de joc (carti de joc,<br />
cauciucuri cu timbre, capace cu boabe de cereale, capace cu bila etc.).<br />
3. Suspendarea licentei de exploatare a jocurilor de noroc<br />
Neplata unei rate lunare, reprezentand taxa de autorizare, la termenul prevazut de lege, atrage<br />
suspendarea licentei pentru exploatarea jocurilor de noroc. Neplata ratelor lunare pe o perioada<br />
de mai mult de doua luni conduce la anularea licentei pentru exploatarea jocurilor de noroc.<br />
77
SOVA & ASOCIATII<br />
Neplata sau plata cu o <strong>in</strong>tarziere de mai mult de 31 de zile lucratoare a oricaror obligatii<br />
fiscale datorate la bugetul de stat, la bugetul asigurarilor sociale de stat, precum si la<br />
bugetele locale, de catre agentii economici organizatori de jocuri de noroc, atrage anularea<br />
licentei pentru exploatarea jocurilor de noroc.<br />
Ridicarea sanctiunii de suspendare a licentei pentru exploatarea jocurilor de noroc se face<br />
pe baza certificarii de catre organul fiscal teritorial a platii ratelor lunare restante, precum si<br />
a majorarilor de <strong>in</strong>tarziere aferente.<br />
Dupa suspendarea sau dupa anularea licentei pentru exploatarea jocurilor de noroc, precum<br />
si dupa <strong>in</strong>cetarea activitatii de jocuri de noroc, sub orice forma, agentii economici organizatori<br />
de jocuri de noroc sunt obligati <strong>in</strong> cont<strong>in</strong>uare la plata ratelor lunare aferente diferentei d<strong>in</strong>tre<br />
taxa de autorizare anuala si ratele deja platite, pana la expirarea perioadei pentru care au<br />
fost autorizati.<br />
Schimbarea locului de exploatare a activitatilor de jocuri de noroc se face pe baza unui aviz<br />
eliberat, la cererea agentului economic <strong>in</strong>teresat, de M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice – Comisia<br />
de autorizare a Jocurilor de Noroc.<br />
Exploatarea jocurilor de noroc <strong>in</strong> valuta se face cu aprobarea Bancii Nationale a Romaniei,<br />
pe baza licentei pentru exploatarea jocurilor de noroc.<br />
Organizatorii de jocuri de noroc sunt obligati sa t<strong>in</strong>a evidenta contabila separat, pana la nivel<br />
de balanta, pentru activitatile de jocuri de noroc, <strong>in</strong>clusiv partea aferenta asociatilor, <strong>in</strong> cazul<br />
contractelor de asociere <strong>in</strong> participatiune.<br />
IV.<br />
Impozitarea veniturilor d<strong>in</strong> jocuri de noroc<br />
Veniturile d<strong>in</strong> jocuri de noroc se impun, pr<strong>in</strong> ret<strong>in</strong>ere la sursa, cu o cota de 20% aplicata<br />
asupra venitului net care nu depaseste cuantumul de 100 milioane lei si cu o cota de 25%<br />
aplicata asupra venitului net care depaseste cuantumul de 100 milioane lei.<br />
Obligatia calcularii, ret<strong>in</strong>erii si virarii impozitului rev<strong>in</strong>e platitorilor de venituri.<br />
Nu sunt impozabile veniturile obt<strong>in</strong>ute d<strong>in</strong> jocuri de noroc, <strong>in</strong> bani si/sau <strong>in</strong> natura, sub<br />
valoarea sumei neimpozabile stabilite <strong>in</strong> suma de 600 lei pentru fiecare concurs sau joc de<br />
noroc, realizate de acelasi organizator sau platitor <strong>in</strong>tr-o s<strong>in</strong>gura zi.<br />
Impozitul calculat si ret<strong>in</strong>ut <strong>in</strong> momentul platii este impozit f<strong>in</strong>al si se vireaza la bugetul de<br />
stat pana la data de 25 <strong>in</strong>clusiv a lunii urmatoare celei <strong>in</strong> care a fost ret<strong>in</strong>ut.<br />
78
SOVA & ASOCIATII<br />
REGIMUL DE IMPORT – EXPORT<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 86/2006 priv<strong>in</strong>d Codul vamal al Romaniei, publicata <strong>in</strong> M. Of. Nr. 350 d<strong>in</strong><br />
19 aprilie 2006<br />
Legea nr. 299/2005 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>stituirea sistemului de garantii pentru importul si<br />
exportul produselor agricole, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 956 d<strong>in</strong> 27 octombrie<br />
Ordonanta Guvernului nr. 26/1993 priv<strong>in</strong>d Tariful vamal de import, publicata <strong>in</strong> M.Of.<br />
nr. 213/31.08.1993, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Ordonanta de urgenta nr. 129 d<strong>in</strong> 21 decembrie 2006 priv<strong>in</strong>d regimul de control al<br />
exporturilor de produse si tehnologii cu dubla utilizare, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 1.045<br />
d<strong>in</strong> 29 decembrie 2006;<br />
Metodologie d<strong>in</strong> 29 decembrie 2006 priv<strong>in</strong>d scutirea de la garantarea drepturilor de<br />
import, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 12 d<strong>in</strong> 8 ianuarie <strong>2007</strong>;<br />
Operatiunile de export si import se pot efectua numai de catre agentii economici care au<br />
prevazut <strong>in</strong> obiectul lor de activitate efectuarea unor astfel de operatiuni.<br />
Autoritati publice cu atributii <strong>in</strong> acest domeniu sunt: M<strong>in</strong>isterul Economiei si Comertului,<br />
M<strong>in</strong>isterul Afacerilor Externe.<br />
Pr<strong>in</strong>cipalele prevederi cu privire la regimul de import-export se regasesc <strong>in</strong> Codul vamal al<br />
Romaniei care a transpus aproape <strong>in</strong> <strong>in</strong>tregime dispozitiile Codului vamal comunitar.<br />
Codul vamal def<strong>in</strong>este drepturile de import ca fi<strong>in</strong>d:<br />
<br />
<br />
taxele vamale si taxele cu efect echivalent cu al taxelor vamale de platit la importul<br />
de marfuri;<br />
taxele agricole si alte taxe la import <strong>in</strong>troduse pr<strong>in</strong> reglementarile priv<strong>in</strong>d politica<br />
agricola sau pr<strong>in</strong> reglementarile specifice aplicabile anumitor marfuri rezultate d<strong>in</strong><br />
transformarea produselor agricole, daca este cazul.<br />
Pe de alta parte, drepturile de export presupun:<br />
<br />
<br />
taxele vamale si taxele cu efect echivalent cu al taxelor vamale de platit la exportul<br />
marfurilor;<br />
taxele agricole si alte taxe la export <strong>in</strong>troduse pr<strong>in</strong> reglementarile priv<strong>in</strong>d politica<br />
agricola sau pr<strong>in</strong> reglementarile specifice aplicabile anumitor marfuri rezultate d<strong>in</strong><br />
transformarea produselor agricole, daca este cazul.<br />
Potrivit aceleiasi reglementari, drepturile legal datorate cand ia nastere o datorie vamala se<br />
determ<strong>in</strong>a pe baza Tarifului vamal al Romaniei.<br />
79
SOVA & ASOCIATII<br />
Cat priveste orig<strong>in</strong>ea nepreferentiala a marfurilor, <strong>in</strong> stabilirea acesteia se au <strong>in</strong> vedere<br />
urmatoarele criterii:<br />
<br />
<br />
criteriul marfurilor produse <strong>in</strong> <strong>in</strong>tregime <strong>in</strong>tr-o tara, cand numai o tara se ia <strong>in</strong><br />
considerare la atribuirea orig<strong>in</strong>ii;<br />
criteriul transformarii substantiale, cand doua sau mai multe tari iau parte la<br />
producerea marfurilor.<br />
Valoarea <strong>in</strong> vama a marfurilor reprez<strong>in</strong>ta acea valoare care constituie baza de calcul a<br />
taxelor vamale prevazute <strong>in</strong> Tariful vamal al Romaniei.<br />
Procedura de determ<strong>in</strong>are a valorii <strong>in</strong> vama este cea prevazuta <strong>in</strong> Acordul priv<strong>in</strong>d aplicarea<br />
articolului VII al Acordului general pentru tarife vamale si comert 1994, ratificat pr<strong>in</strong> Legea<br />
nr. 133/1994, cu modificarile ulterioare.<br />
Valoarea <strong>in</strong> vama se declara de catre importator, care este obligat sa depuna la biroul vamal<br />
o declaratie pentru valoarea <strong>in</strong> vama, <strong>in</strong>sotita de facturi sau de alte documente de plata a<br />
marfii si a cheltuielilor pe parcurs extern, aferente acesteia.<br />
Trebuie mentionat ca punerea <strong>in</strong> libera circulatie a marfurilor atrage aplicarea masurilor de<br />
politica comerciala si <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea formalitatilor vamale prevazute pentru importul marfurilor,<br />
precum si <strong>in</strong>casarea oricaror drepturi legal datorate.<br />
Marfurile puse <strong>in</strong> libera circulatie isi pierd statutul vamal de marfuri romanesti cand drepturile<br />
de import sunt rambursate sau remise:<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong> cadrul regimului de perfectionare activa sub forma sistemului cu rambursare;<br />
<strong>in</strong> cazul marfurilor defecte sau al celor care nu respecta prevederile contractuale;<br />
<strong>in</strong> situatiile <strong>in</strong> care rambursarea sau remiterea este supusa conditiei ca marfurile sa<br />
fie exportate sau reexportate ori sa li se atribuie o dest<strong>in</strong>atie vamala aprobata <strong>in</strong><br />
conditiile prevazute de regulamentul vamal.<br />
Cat priveste regimul de antrepozitare vamala, Codul vamal stabileste ca este permisa<br />
depozitarea <strong>in</strong>tr-un antrepozit vamala:<br />
<br />
<br />
marfurilor stra<strong>in</strong>e, fara ca ele sa fie supuse drepturilor de import sau masurilor de<br />
politica comerciala;<br />
marfurilor romanesti care, <strong>in</strong> temeiul prevederilor legale ce reglementeaza domenii<br />
specifice, beneficiaza, pe baza plasarii lor <strong>in</strong>tr-un antrepozit vamal, de masurile<br />
legate de exportul marfurilor.<br />
Potrivit OUG nr. 129/2006, exportul de produse cu dubla utilizare este supus autorizarii pr<strong>in</strong><br />
eliberarea licentelor de export.<br />
Tipurile de licente de export care se emit de catre Agentia Nationala de Control al<br />
Exporturilor pentru operatiuni cu produse cu dubla utilizare sunt:<br />
<br />
<br />
<br />
licenta <strong>in</strong>dividuala;<br />
licenta globala;<br />
licenta nationala generala.<br />
80
SOVA & ASOCIATII<br />
INCOTERMS<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Incoterms 2000 – regulile oficiale ale Camerei Internationale de Comert pentru<br />
<strong>in</strong>terpretarea conditiilor comerciale<br />
I. Scopul si sfera de actiune a regulilor Incoterms<br />
Incoterms reprez<strong>in</strong>ta o codificare sau culegere de uzante <strong>in</strong> materia vanzarii <strong>in</strong>ternationale de<br />
marfuri, uzante ce sunt aplicabile pe teritoriul european.<br />
Ca forta juridica, aceste reguli au un caracter facultativ, aplicandu-se numai daca partile au<br />
facut trimitere expres <strong>in</strong> contractul lor la o regula Incoterms.<br />
Regulile Incoterms au fost create <strong>in</strong> scopul evitarii eventualelor litigii, ce pot sa apara ca<br />
urmare a faptului ca partile contractante nu cunosc diferitele practici comerciale <strong>in</strong> vigoare <strong>in</strong><br />
tarile partenerilor.<br />
Sfera de actiune a Incoterms este limitata la probleme legate de drepturile si obligatiile<br />
partilor la contractul de vanzare-cumparare, cu privire la livrarea marfurilor vandute. Astfel,<br />
Incoterms se refera la o serie de obligatii precise impuse partilor.<br />
Sunt 13 reguli Incoterms, fiecare regula fi<strong>in</strong>d exprimata pr<strong>in</strong>tr-o prescurtare de trei litere, ce<br />
reprez<strong>in</strong>ta un tip de vanzare <strong>in</strong>ternationala de marfuri.<br />
Avantajul utilizarii lor:<br />
<br />
<br />
permit o economie de timp si spatiu contractual – partile <strong>in</strong> loc sa negocieze<br />
cont<strong>in</strong>utul contractului de vanzare-cumparare, obligatiile vanzatorului si cele ale<br />
cumparatorului, negociaza numai tipul de vanzare, adica regula Incoterms pe care<br />
<strong>in</strong>teleg sa o aplice;<br />
siguranta, securitatea tranzactiei, <strong>in</strong>trucat oricat de b<strong>in</strong>e ar negocia partile un<br />
asemenea contract, nu pot <strong>in</strong>latura riscul unor <strong>in</strong>advertente <strong>in</strong>tre diferite clauze.<br />
Regulile Incoterms fi<strong>in</strong>d opera unor specialisti elim<strong>in</strong>a total aceste riscuri.<br />
Preambulul la unele conditii comerciale avertizeaza partile <strong>in</strong> legatura cu necesitatea<br />
stabilirii unor conditii contractuale speciale <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care partile doresc ext<strong>in</strong>derea regulilor<br />
Incoterms.<br />
II.<br />
Structura Incoterms<br />
In anul 1990, conditiile au fost grupate <strong>in</strong> patru categorii dist<strong>in</strong>cte, grupare care s-a pastrat<br />
si dupa modificarile si completarile d<strong>in</strong> 2000:<br />
81
SOVA & ASOCIATII<br />
1. Grupul E – plecare – cupr<strong>in</strong>de o s<strong>in</strong>gura conditie:<br />
<br />
EXW Ex Works – „Ex works” <strong>in</strong>seamna ca vanzatorul isi <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este obligatia<br />
de livrare <strong>in</strong> momentul <strong>in</strong> care pune marfurile la dispozitia cumparatorului<br />
<strong>in</strong> localurile vanzatorului sau un alt loc numit (fabrica, uz<strong>in</strong>a, depozit, etc.),<br />
fara <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea formalitatilor pentru export si fara <strong>in</strong>carcarea marfurilor <strong>in</strong><br />
vreun vehicul trimis sa le ridice.<br />
Conditia „E” este conditia <strong>in</strong> care obligatiile vanzatorului sunt m<strong>in</strong>ime, astfel ca acesta nu<br />
trebuie decat sa puna marfa la dispozitia cumparatorului la locul convenit.<br />
2. Grupul F – transportul pr<strong>in</strong>cipal neplatit – cupr<strong>in</strong>de 3 conditii:<br />
<br />
<br />
<br />
FCA Free Carrier - „Free Carrier” <strong>in</strong>seamna ca vanzatorul isi <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este<br />
obligatia de livrare <strong>in</strong> momentul <strong>in</strong> care a predat marfurile, <strong>in</strong> locul numit,<br />
cu formalitatile pentru export <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite, <strong>in</strong> custodia carausului numit de<br />
cumparator. Cumparatorul il poate <strong>in</strong>sarc<strong>in</strong>a pe vanzator sa livreze marfa<br />
unei alte persoane decat carausul.<br />
FAS Free Alongside Ship - vanzatorul isi <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este obligatia de livrare<br />
atunci cand marfurile au fost depuse de-a lungul navei <strong>in</strong> portul de expediere<br />
numit. Cumparatorul va suporta toate costurile si riscurile de pierdere<br />
sau deteriorare a marfurilor d<strong>in</strong> acel moment. Vanzatorul are obligatia sa<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca formalitatile pentru export.<br />
FOB Free On Board - vanzatorul isi <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este obligatia de livrare atunci<br />
cand marfurile au trecut peste balustrada navei <strong>in</strong> portul de expediere<br />
numit.<br />
D<strong>in</strong> acel moment cumparatorul va suporta toate costurile si riscurile de<br />
pierdere sau deteriorare a marfurilor. Aceasta conditie cere vanzatorului sa<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca formalitatile pentru export si poate fi folosita numai pentru<br />
transportul marfurilor pe mare sau pe cale navigabila <strong>in</strong>terna.<br />
Conditiile d<strong>in</strong> grupul „F” obliga vanzatorul sa livreze marfa <strong>in</strong> vederea transportului conform<br />
hotararii cumparatorului.<br />
3. Grupul C – Transportul Pr<strong>in</strong>cipal platit – cupr<strong>in</strong>de 4 conditii:<br />
<br />
<br />
CFR Cost and Freight - „Cost si Navlu” <strong>in</strong>seamna ca vanzatorul si-a <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>it<br />
obligatia de livrare cand marfurile trec peste balustrada navei <strong>in</strong> portul de<br />
expediere. Vanzatorul are obligatia sa plateasca costurile si navlul necesare<br />
pentru a aduce marfurile <strong>in</strong> portul de dest<strong>in</strong>atie numit. Conditia CFR obliga pe<br />
vanzator la <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea formalitatilor vamale pentru export. Aceasta conditie<br />
poate fi folosita numai pentru transport pe mare sau pe cale navigabila<br />
<strong>in</strong>terna.<br />
CIF Cost, <strong>in</strong>surance and freight - Cost, Asigurare si Navlu” <strong>in</strong>seamna ca<br />
vanzatorul isi <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este obligatia de livrare <strong>in</strong> momentul <strong>in</strong> care marfurile<br />
trec peste balustrada navei <strong>in</strong> portul de expeditie. Vanzatorul este obligat<br />
sa plateasca costurile si navlul necesare aducerii marfurilor <strong>in</strong> portul de<br />
dest<strong>in</strong>atie, dar riscul de pierdere sau deteriorare a marfurilor, precum<br />
82
SOVA & ASOCIATII<br />
si orice alte costuri suplimentare datorate unor evenimente ulterioare<br />
livrarii se transfera de la vanzator la cumparator. Conform acestei conditii,<br />
vanzatorului ii rev<strong>in</strong>e obligatia de a procura asigurarea maritima impotriva<br />
riscului cumparatorului de pierdere dau deteriorare a marfurilor <strong>in</strong> timpul<br />
transportului.<br />
<br />
<br />
CPT Carriage Paid To - Conditia „Transport platit pana la” - cumparatorul<br />
trebuie sa suporte toate riscurile si orice alte costuri dupa ce marfurile au<br />
fost astfel livrate.<br />
CIP Carriage and Insurance Paid To - Aceasta conditie poate fi folosita<br />
pentru orice modalitate de transport, <strong>in</strong>clusiv transport multimodal. Conditia<br />
„Transport si Asigurare Platite Pana La” <strong>in</strong>seamna ca vanzatorul livreaza marfa<br />
carausului numit de el, avand si obligatia sa plateasca costul transportului<br />
pentru aducerea marfii la dest<strong>in</strong>atia numita. Cumparatorul va suporta toate<br />
riscurile si orice alte costuri suplimentare dupa ce marfa a fost livrata.<br />
Conditiile cupr<strong>in</strong>se <strong>in</strong> grupul „C” obliga vanzatorul sa contracteze transportul conform uzantelor<br />
si pe propria cheltuiala.<br />
4. Grupul D – Sosire – cupr<strong>in</strong>de 5 conditii:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
DAF Delivered At Frontier - „Franco Frontiera” <strong>in</strong>seamna ca vanzatorul<br />
isi <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este obligatia de livrare atunci cand marfurile au fost puse la<br />
dispozitia cumparatorului la sosirea mijloacelor de transport nedescarcate, cu<br />
formalitatile pentru export <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite, dar <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea formalitatilor<br />
vamale de import <strong>in</strong> punctul si locul numit la frontiera. Aceasta conditie poate<br />
fi utilizata <strong>in</strong>diferent de modalitatea de transport, atunci cand marfurile trebuie<br />
livrate la o frontiera terestra. Daca livrarea se face <strong>in</strong> portul de dest<strong>in</strong>atie, la<br />
bordul navei sau pe chei este <strong>in</strong>dicat a se utiliza conditia DES sau DEQ.<br />
DES Delivered Ex Ship - „Franco Nava Nedescarcat” <strong>in</strong>seamna ca vanzatorul<br />
isi <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este obligatia de livrare atunci cand marfurile sunt puse la<br />
dispozitia cumparatorului la bordul navei, <strong>in</strong> portul de dest<strong>in</strong>atie numit, fara<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea formalitatilor de import. Aceasta conditie poate fi folosita numai<br />
<strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care marfurile urmeaza sa fie livrate pe mare, pe cale navigabila<br />
<strong>in</strong>terna sau transport multimodal pe un vas <strong>in</strong> portul de dest<strong>in</strong>atie.<br />
DEQ Delivered Ex Quay - „Franco pe Chei” <strong>in</strong>seamna ca vanzatorul isi<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este obligatia de livrare atunci cand bunurile sunt puse la dispozitia<br />
cumparatorului, fara <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea formalitatilor de import, pe cheiul d<strong>in</strong><br />
portul de dest<strong>in</strong>atie numit. Vanzatorul trebuie sa suporte costurile si riscurile<br />
pe care le implica aducerea marfurilor <strong>in</strong> portul de dest<strong>in</strong>atie numit si<br />
descarcarea marfurilor pe chei (ponton). Conditia DEQ obliga cumparatorul sa<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca formalitatile vamale pentru importul marfurilor si sa plateasca<br />
toate formalitatile, impozitele si taxele si alte cheltuieli legate de importul<br />
marfurilor. Aceasta conditie poate fi folosita numai <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care marfurile<br />
urmeaza a fi livrate pe mare sau pe cale navigabila <strong>in</strong>terna sau pr<strong>in</strong> transport<br />
multimodal pr<strong>in</strong> descarcarea de pe vas pe chei <strong>in</strong> portul de dest<strong>in</strong>atie.<br />
DDP Deliveread Duty Paid - Daca se utilizeaza aceasta conditie, vanzatorul<br />
va livra marfurile cumparatorului cu <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea formalitatilor de import<br />
83
SOVA & ASOCIATII<br />
si nedescarcate, la sosirea <strong>in</strong> orice tip de mijloc de transport, la locul de<br />
dest<strong>in</strong>atie numit. Vanzatorul va suporta toate costurile pe care le implica<br />
aducerea marfurilor <strong>in</strong> acel loc, <strong>in</strong>clusiv, acolo unde este cazul, orice taxa<br />
pentru importul <strong>in</strong> tara de dest<strong>in</strong>atie. DDP este conditia cu maximum de<br />
obligatii pentru vanzator. Aceasta conditie nu trebuie folosita daca vanzatorul<br />
nu poate direct sau <strong>in</strong>direct, sa obt<strong>in</strong>a licenta de import.<br />
<br />
DDU Delivery Duty Unpaid - Franco Dest<strong>in</strong>atie Nevamuit” <strong>in</strong>seamna ca<br />
vanzatorul livreaza marfurile cumparatorului, fara <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea formalitatilor<br />
de import si nedescarcate la sosirea <strong>in</strong> orice tip de mijloace de transport, la<br />
locul de dest<strong>in</strong>atie numit. Vanzatorul suporta costurile si riscurile pe care le<br />
implica aducerea marfii <strong>in</strong> acel loc, altele decat, acolo unde este cazul, orice<br />
taxa pentru importul <strong>in</strong> tara de dest<strong>in</strong>atie.<br />
Conditiile d<strong>in</strong> grupul „D” stabilesc raspunderea vanzatorului pentru sosirea marfurilor la locul<br />
sau punctul de dest<strong>in</strong>atie convenit la frontiera sau pe teritoriul tarii importatoare.<br />
Vanzatorul trebuie sa suporte toate riscurile si costurile transportarii marfurilor la dest<strong>in</strong>atie.<br />
Conditiile „D” sunt „contracte de sosire”, spre deosebire de conditiile „C” care sunt contracte<br />
de plecare (expediere)”.<br />
Recomandari de utilizare<br />
In unele cazuri, preambulul regulilor Incoterms recomanda utilizarea sau neutilizarea unei<br />
anumite conditii, ceea ce este deosebit de important <strong>in</strong> special cu referire la alegerea <strong>in</strong>tre<br />
FCA si FOB.<br />
III.<br />
Descrierea conditiilor<br />
Dupa cum am precizat sfera de actiune a Incoterms este limitata la probleme legate<br />
de drepturile si obligatiile partilor la contractul de vanzare-cumparare, cu privire la livrarea<br />
marfurilor vandute.<br />
Astfel, Incoterms se refera la o serie de obligatii precise impuse partilor.<br />
Obligatiile vanzatorului se refera la:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
furnizarea marfurilor <strong>in</strong> conformitate cu contractul;<br />
obligatia referitoare la obt<strong>in</strong>erea de licente, autorizatii si <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea oricaror altor<br />
formalitati;<br />
obligatia priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>cheierea contractelor de transport si de asigurare;<br />
obligatia de livrare a marfurilor;<br />
transferul riscurilor;<br />
impartirea costurilor;<br />
obligatia de avizare a cumparatorului;<br />
obligatia de a face dovada livrarii;<br />
obligatia de a verifica, ambala si marca marfurile;<br />
alte obligatii.<br />
84
SOVA & ASOCIATII<br />
Obligatiile cumparatorului se refera la:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
obligatia de a plati pretul;<br />
obligatia de a obt<strong>in</strong>e licenta de import sau alta autorizatie oficiala si de a <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>i,<br />
acolo unde este cazul, formalitatile vamale necesare pentru importul marfurilor;<br />
obligatia de a <strong>in</strong>cheia contractul de transport si de asigurare;<br />
obligatia de preluare a marfurilor;<br />
transferul riscurilor;<br />
impartirea costurilor;<br />
obligatia de a aviza pe vanzator;<br />
obligatia de a accepta dovada livrarii, documentul de transport sau mesajul electronic<br />
echivalent;<br />
obligatia de a verifica marfurile;<br />
alte obligatii.<br />
1. Obligatia vanzatorului de a furniza marfa <strong>in</strong> conformitate cu contractul<br />
Vanzatorul este obligat sa furnizeze marfurile si odata cu acestea si factura comerciala sau un<br />
mesaj electronic echivalent <strong>in</strong> conformitate cu contractul de vanzare-cumparare.<br />
Vanzatorul va furniza si orice alta dovada de conformitate care poate fi ceruta d<strong>in</strong> contract.<br />
2. Licente, autorizatii si formalitati<br />
Vanzatorul este obligat sa acorde cumparatorului, la cererea acestuia toata asistenta pentru<br />
obt<strong>in</strong>erea, acolo unde este cazul, a oricarei licente de export sau a altei autorizatii oficiale,<br />
necesara pentru exportul marfurilor.<br />
S<strong>in</strong>gura regula Icoterms <strong>in</strong> care costurile acestor demersuri sunt suportate de cumparator este<br />
EXW. In cazul acestei reguli este prevazuta obligatia cumparatorului de a furniza vanzatorului<br />
o dovada adecvata priv<strong>in</strong>d preluarea marfurilor.<br />
3. Dovada livrarii, documentul de transport sau mesajul electronic echivalent<br />
Pe cheltuiala sa, vanzatorul trebuie sa furnizeze cumparatorului, documentul obisnuit care<br />
dovedeste livrarea marfurilor.<br />
Daca este vorba de documentul de transport, vanzatorul are obligatia sa acorde cumparatorului, la<br />
cererea, pe riscul si cheltuiala acestuia, toata asistenta <strong>in</strong> obt<strong>in</strong>erea unui document de transport.<br />
Mesajul electronic <strong>in</strong>locuieste documentul prevazut <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care vanzatorul si cumparatorul<br />
au convenit sa comunice pr<strong>in</strong> mijloace electronice.<br />
In cazul conditiei EXW nu este obligatorie aceasta dovada, dar partile pot stipula <strong>in</strong> contractul<br />
<strong>in</strong>cheiat de ele obligatia vanzatorului de a face aceasta dovada.<br />
In cazul conditiei DAF, daca partile conv<strong>in</strong> cont<strong>in</strong>uarea transportului d<strong>in</strong>colo de frontiera,<br />
vanzatorul are obligatia sa furnizeze cumparatorului, la cererea, pe riscul si cheltuiala acestuia,<br />
un document de transport direct, obt<strong>in</strong>ut <strong>in</strong> mod normal <strong>in</strong> tara de expeditie, care sa acopere<br />
<strong>in</strong> mod normal transportul marfurilor de la punctul de expediere d<strong>in</strong> acea tara la locul de<br />
dest<strong>in</strong>atie f<strong>in</strong>ala d<strong>in</strong> tara importatoare, numit de cumparator.<br />
85
SOVA & ASOCIATII<br />
4. Verificarea, ambalarea, marcarea<br />
Vanzatorul are obligatia sa plateasca toate costurile acelor operatiuni de verificare, referitoare<br />
la verificarea calitatii, masurare, cantarire, numarare.<br />
Aceste operatiuni sunt necesare pentru punerea marfurilor la dispozitia cumparatorului.<br />
Vanzatorul are si obligatia de a ambala marfurile <strong>in</strong>tr-un mod adecvat transportului, dar<br />
numai <strong>in</strong> masura <strong>in</strong> care imprejurarile priv<strong>in</strong>d transportul ii sunt aduse la cunost<strong>in</strong>ta <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te<br />
de <strong>in</strong>cheiere contractului de vanzare-cumparare.<br />
5. Inspectia marfurilor<br />
Daca <strong>in</strong> contract nu se prevede altfel, costurile oricarei <strong>in</strong>spectii a marfurilor, efectuate <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te<br />
de expediere vor fi suportate de catre cumparator, cu exceptia <strong>in</strong>spectiei mandatata de<br />
autoritatile d<strong>in</strong> tara exportatoare.<br />
Daca <strong>in</strong>spectia s-a facut cu scopul de a permite vanzatorului sa respecte prevederile obligatorii<br />
aplicabile la exportul marfurilor <strong>in</strong> propria sa tara, acesta va fi obligat sa plateasca pentru<br />
respectivul control al marfurilor; daca se utilizeaza conditia EXW cumparatorul va suporta<br />
costurile <strong>in</strong>spectiei si <strong>in</strong> acest caz.<br />
In cazul conditiei EXW este prevazuta obligatia cumparatorului de a suporta costurile <strong>in</strong>spectiei<br />
si <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care aceasta este mandatata de autoritatile d<strong>in</strong> tara exportatoare.<br />
6. Alte obligatii<br />
Vanzatorul are obligatia sa acorde cumparatorului, la cererea, pe riscul si cheltuiala acestuia,<br />
toata asistenta pentru a obt<strong>in</strong>e orice documente sau mesaje electronice echivalente emise<br />
sau transmise <strong>in</strong> tara de livrare si/sau orig<strong>in</strong>e pe care cumparatorul le-ar putea pret<strong>in</strong>de<br />
pentru exportul si/sau importul marfurilor si, daca este necesar, pentru tranzitul acestora<br />
pr<strong>in</strong>tr-o alta tara.<br />
La cererea cumparatorului, vanzatorul are obligatia sa furnizeze acestuia <strong>in</strong>formatiile necesare<br />
procurarii asigurarii.<br />
Corelativ obligatiei vanzatorului, cumparatorul are obligatia sa plateasca toate costurile si<br />
cheltuielile rezultate d<strong>in</strong> obt<strong>in</strong>erea documentelor sau mesajelor electronice echivalente mentionate<br />
anterior si sa ramburseze cheltuielile suportate de vanzator <strong>in</strong> acordarea de asistenta.<br />
In cazul conditiei DDP, vanzatorul este cel care suporta toate costurile si taxele rezultate d<strong>in</strong><br />
obt<strong>in</strong>erea documentelor si mesajelor electronice echivalente de genul celor mentionate, iar<br />
cumparatorul este obligat sa acorde vanzatorului, la cererea acestuia, asistenta <strong>in</strong> obt<strong>in</strong>erea<br />
documentelor.<br />
Vanzatorul va rambursa cheltuielile suportate de cumparator <strong>in</strong> acordarea de asistenta.<br />
86
SOVA & ASOCIATII<br />
ASIGURARI<br />
Legislatie <strong>in</strong>cidenta <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea 136/1995 priv<strong>in</strong>d asigurarile si reasigurarile <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, publicata <strong>in</strong> M.Of.<br />
303/30.12.1995, modificata pr<strong>in</strong>:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
Ordonanta de urgenta nr. 61/2005 pentru modificarea si completarea Legii<br />
nr. 136/1995 priv<strong>in</strong>d asigurarile si reasigurarile <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, publicata <strong>in</strong> M.<br />
Of. nr. 562 d<strong>in</strong> 30 iunie 2005;<br />
Legea nr. 283/2005 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului<br />
nr. 61/2005 pentru modificarea si completarea Legii nr. 136/1995 priv<strong>in</strong>d<br />
asigurarile si reasigurarile <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 897 d<strong>in</strong> 7<br />
octombrie 2005;<br />
Legea nr. 113/2006 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului<br />
nr. 201/2005 pentru modificarea si completarea Legii nr. 32/2000 priv<strong>in</strong>d<br />
societatile de asigurare si supravegherea asigurarilor, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
421 d<strong>in</strong> 16 mai 2006;<br />
Legea nr. 172/2006 pentru completarea Legii nr. 136/1995 priv<strong>in</strong>d asigurarile<br />
si reasigurarile <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 436 d<strong>in</strong> 19 mai 2006.<br />
Legea nr. 32/2000 priv<strong>in</strong>d societatile de asigurare si supravegherea asigurarilor,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of.148/10.04.2000, cu modificarile si completarile ulterioare:<br />
<br />
<br />
<br />
Ordonanta de urgenta nr. 201/2005 pentru modificarea si completarea Legii<br />
nr. 32/2000 priv<strong>in</strong>d societatile de asigurare si supravegherea asigurarilor,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 1.191 d<strong>in</strong> 29 decembrie 2005;<br />
Legea nr. 113/2006 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului<br />
nr. 201/2005 pentru modificarea si completarea Legii nr. 32/2000 priv<strong>in</strong>d<br />
societatile de asigurare si supravegherea asigurarilor, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
421 d<strong>in</strong> 16 mai 2006;<br />
Ordonanta de urgenta nr. 87/2006 pentru modificarea si completarea Legii<br />
nr. 32/2000 priv<strong>in</strong>d activitatea de asigurare si supravegherea asigurarilor,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. Nr. 916 d<strong>in</strong> 10 noiembrie 2006.<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 3/2001 pentru<br />
punerea <strong>in</strong> aplicare a Normelor 3/2001 priv<strong>in</strong>d clasele de asigurari care pot fi<br />
practicate de societatile de asigurare, publicat <strong>in</strong> M.Of. 501/24.08.2001<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 6/2002 pentru<br />
punerea <strong>in</strong> aplicare a Normelor priv<strong>in</strong>d limita m<strong>in</strong>ima a capitalului social varsat,<br />
respectiv a fondului de rezerva libera varsat al asiguratorilor, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
554/29.07.2002, modificat de:<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 3106/2003<br />
pentru modificarea si completarea Normelor priv<strong>in</strong>d limita m<strong>in</strong>ima a capitalului<br />
87
SOVA & ASOCIATII<br />
social varsat, respectiv a fondului de rezerva libera varsat al asiguratorilor,<br />
publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 276 d<strong>in</strong> 19 aprilie 2003.<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 3101/2003 pentru<br />
punerea <strong>in</strong> aplicare a Normelor priv<strong>in</strong>d registrul asiguratorilor si brokerilor de<br />
asigurare, publicat <strong>in</strong> M.Of. 97/17.02.2003<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 3109/28.10.2003<br />
pentru punerea <strong>in</strong> aplicare a Normelor priv<strong>in</strong>d metodologia de calcul si evidenta a<br />
rezervelor tehnice m<strong>in</strong>imale pentru activitatea de asigurari generale, publicat <strong>in</strong> M.Of.<br />
nr. 770/03.11.2003, modificat de:<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr.<br />
113129/2006, publicat <strong>in</strong> M. Of. Nr. 960 d<strong>in</strong> 29 noiembrie 2006.<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 3110/2004 pentru<br />
punerea <strong>in</strong> aplicare a Normelor priv<strong>in</strong>d autorizarea brokerilor de asigurare si/sau de<br />
reasigurare, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 1243 d<strong>in</strong> 23 decembrie 2004, modificat de :<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 3101/2005<br />
pentru modificarea Normelor priv<strong>in</strong>d autorizarea brokerilor de asigurare si/<br />
sau de reasigurare, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 65 d<strong>in</strong> 19 ianuarie 2005;<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 3.121/2005<br />
pentru modificarea Normelor priv<strong>in</strong>d autorizarea brokerilor de asigurare si/<br />
sau de reasigurare, puse <strong>in</strong> aplicare pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Comisiei de<br />
Supraveghere a Asigurarilor nr. 3.110/2004, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 859 d<strong>in</strong> 23<br />
septembrie 2005.<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 113133/2006<br />
pentru punerea <strong>in</strong> aplicare a Normelor priv<strong>in</strong>d asigurarea obligatorie de raspundere<br />
civila pentru prejudicii produse pr<strong>in</strong> accidente de autovehicule, publicat <strong>in</strong> M. Of. Nr.<br />
977 d<strong>in</strong> 6 decembrie 2006, modificat de:<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr.<br />
113138/2006, publicat <strong>in</strong> M. Of. Nr.1026 d<strong>in</strong> 22 decembrie 2006.<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 113131/2006<br />
pentru punerea <strong>in</strong> aplicare a Normelor priv<strong>in</strong>d rezervele tehnice pentru asigurarile de<br />
viata, activele admise sa le acopere si dispersia activelor admise sa acopere rezervele<br />
tehnice brute, publicat <strong>in</strong> M. Of. Nr. 960 d<strong>in</strong> 29 noiembrie 2006.<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 3118/2005 pentru<br />
aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2005 a societatilor comerciale<br />
de asigurare, de asigurare-reasigurare si de reasigurare, precum si a brokerilor de<br />
asigurare, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 694 d<strong>in</strong> 2 august 2005<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 3114/2005 pentru<br />
punerea <strong>in</strong> aplicare a Normelor priv<strong>in</strong>d calculul solvabilitatii ajustate a societatilor de<br />
asigurare, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 615 d<strong>in</strong> 15 iulie2005<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 113.107/2006<br />
pentru punerea <strong>in</strong> aplicare a Normelor priv<strong>in</strong>d metodologia de calcul a marjei de<br />
solvabilitate m<strong>in</strong>ime si a marjei de solvabilitate disponibile pentru asiguratorul care<br />
practica asigurari generale publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 299 d<strong>in</strong> 3 aprilie 2006<br />
88
SOVA & ASOCIATII<br />
I. Domeniul de aplicare al prevederilor legale <strong>in</strong> materia asigurarilor<br />
In <strong>Romania</strong>, activitatea de asigurare se desfasoara sub forma asigurarilor de viata si a celor<br />
generale, facultative sau obligatorii. Astfel, pot constitui obiect al asigurarii anumite bunuri<br />
(cladiri, utilaje, marfa etc.), un atribut al persoanei (viata, sanatatea, etc.), raspunderea fata<br />
de terti pentru pagube materiale sau raniri.<br />
Activitatea de asigurare se desfasoara de societati comerciale de asigurare, societati comerciale<br />
de asigurare-reasigurare, societati de reasigurare si societati mutuale, denumite, asiguratori,<br />
respectiv reasiguratori.<br />
II.<br />
Societatile de asigurare<br />
In <strong>Romania</strong> activitatea de asigurare poate fi exercitata numai de:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
societati pe actiuni, societati mutuale, autorizate de Comisia de Supraveghere<br />
a Asigurarilor;<br />
asiguratori sau reasiguratori autorizati <strong>in</strong> statele membre, care desfasoara<br />
activitatea de asigurare/reasigurare pe teritoriul Romaniei;<br />
sucursale apart<strong>in</strong>and unor societati mama guvernate de legi d<strong>in</strong>tr-un stat<br />
tert, autorizate de Comisia de Supraveghere a Asigurarilor;<br />
filiale ale unui asigurator sau reasigurator d<strong>in</strong>tr-un stat tert, autorizate de<br />
Comisia de Supraveghere a Asigurarilor;<br />
asiguratori sau reasiguratori care adopta forma de companie europeana pe<br />
actiuni (Societas Europea).<br />
1. Cer<strong>in</strong>te cu privire la capitalul social al asiguratorilor<br />
In vederea desfasurarii activitatii, fiecare societate care desfasoara activitate <strong>in</strong> domeniul<br />
asigurarilor este obligata sa ment<strong>in</strong>a, cumulativ:<br />
a) capitalul social varsat sau, dupa data aderarii Romaniei la Uniunea Europeana, fondul<br />
de siguranta ori, <strong>in</strong> cazul unei societati mutuale, fondul de rezerva libera varsat, care<br />
trebuie sa fie <strong>in</strong>tegral varsat <strong>in</strong> forma baneasca numai la constituire;<br />
Potrivit Normelor priv<strong>in</strong>d limita m<strong>in</strong>ima a capitalului social varsat, respectiv a fondului de<br />
rezerva libera varsat al asiguratorilor capitalul social varsat sau, <strong>in</strong> cazul unei societati<br />
mutuale, fondul de rezerva libera varsat se actualizeaza si nu poate fi mai mic de:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
15 miliarde lei pentru activitatea de asigurari generale, exceptand asigurarile<br />
obligatorii;<br />
30 miliarde lei pentru activitatea de asigurari generale;<br />
21 miliarde lei pentru activitatea de asigurari de viata;<br />
suma valorilor prevazute la punctele anterioare, dupa caz, <strong>in</strong> functie de<br />
activitatile de asigurare desfasurate.<br />
b) marja de solvabilitate m<strong>in</strong>ima, care reprez<strong>in</strong>ta o suma determ<strong>in</strong>ata pe baza primelor<br />
brute subscrise si a mediei daunelor <strong>in</strong>tr-o anumita perioada de timp, confor<br />
mmodalitatii de calcul prevazute <strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 113107/2006; asiguratorul este obligat<br />
89
SOVA & ASOCIATII<br />
sa determ<strong>in</strong>e cel put<strong>in</strong> semestrial marja de solvabilitate m<strong>in</strong>ima. O treime d<strong>in</strong> marja<br />
de solvabilitate m<strong>in</strong>ima este alocata constituirii unui fond de siguranta.<br />
2. Tipuri de rezerve pe care asiguratorul care exercita o activitate de asigurari<br />
generale are obligatia sa le constituie si sa le ment<strong>in</strong>a<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
rezerva de prime - se calculeaza lunar pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>sumarea cotelor-parti d<strong>in</strong> primele brute<br />
subscrise, aferente perioadelor neexpirate ale contractelor de asigurare;<br />
rezerva de daune - se creeaza si se actualizeaza lunar, <strong>in</strong> baza estimarilor pentru<br />
avizarile de daune primite de asigurator;<br />
rezerva de daune neavizate - se creeaza si se ajusteaza cel put<strong>in</strong> la <strong>in</strong>cheierea<br />
exercitiului f<strong>in</strong>anciar, daca reglementarile <strong>in</strong>terne ale asiguratorului nu prevad altfel,<br />
<strong>in</strong> baza estimarilor acestuia, a datelor statistice sau a calculelor actuariale, pentru<br />
daunele <strong>in</strong>tamplate, dar neavizate;<br />
rezerva de catastrofa - se creeaza pr<strong>in</strong> aplicarea lunara a unui procent de m<strong>in</strong>imum<br />
5% asupra volumului de prime brute subscrise, aferente contractelor care acopera<br />
riscuri catastrofale, pana cand fondul de rezerva at<strong>in</strong>ge cel put<strong>in</strong> nivelul ret<strong>in</strong>erii<br />
proprii sau 10% d<strong>in</strong> acumularea raspunderilor asumate pr<strong>in</strong> contractele ce acopera<br />
riscuri catastrofale; aceasta rezerva este dest<strong>in</strong>ata acoperirii despagubirilor aferente<br />
daunelor de natura catastrofala;<br />
rezerva pentru riscuri neexpirate - se calculeaza pe baza estimarii daunelor ce vor<br />
aparea dupa <strong>in</strong>chiderea exercitiului f<strong>in</strong>anciar, aferente contractelor de asigurare<br />
<strong>in</strong>cheiate <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de acea data, <strong>in</strong> masura <strong>in</strong> care valoarea estimata a acestora<br />
depaseste suma d<strong>in</strong>tre rezerva de prime si primele care urmeaza sa se mai <strong>in</strong>caseze<br />
la aceste contracte;<br />
rezerva de egalizare - se creeaza <strong>in</strong> anii cu rezultate tehnice favorabile pentru constituirea<br />
surselor de acoperire a daunelor <strong>in</strong> anii <strong>in</strong> care rezultatele tehnice vor fi nefavorabile.<br />
In cazul <strong>in</strong> care societatile de asigurari nu se conformeaza reglementarilor privitoare la<br />
rezerve, Comisia de Supraveghere a Asigurarilor poate, dupa caz:<br />
<br />
<br />
sa <strong>in</strong>terzica asiguratorului sa dispuna liber asupra activelor sale;<br />
sa limiteze sau sa <strong>in</strong>terzica libera alocare a activelor, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care se constata o<br />
<strong>in</strong>rautatire a situatiei f<strong>in</strong>anciare a asiguratorului.<br />
III.<br />
Organe cu atributii <strong>in</strong> domeniul asigurarilor<br />
Pr<strong>in</strong> Legea nr. 32/2000 a fost <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tata Comisia de Supraveghere a Asigurarilor, autoritate<br />
adm<strong>in</strong>istrativa autonoma de specialitate, care se ocupa cu supravegherea si controlul<br />
respectarii dispozitiilor legale <strong>in</strong> domeniul asigurarilor.<br />
Intre altele, Comisia de Supraveghere a Asigurarilor are atributii precum (art. 5 d<strong>in</strong> Legea nr.<br />
32/2000, cu modificarile si completarile ulterioare):<br />
<br />
<br />
supravegheaza situatia f<strong>in</strong>anciara a asiguratorilor/ reasiguratorilor/ brokerilor de<br />
asigurare/ altor <strong>in</strong>termediari, <strong>in</strong> vederea protejarii <strong>in</strong>tereselor asiguratilor sau ale<br />
potentialilor asigurati;<br />
aproba, <strong>in</strong> vederea acordarii avizului prealabil pentru <strong>in</strong>registrarea ca asigurator sau<br />
reasigurator, actionarii directi sau <strong>in</strong>directi, precum si persoanele semnificative ale<br />
asiguratorilor;<br />
90
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
aproba divizarea sau fuzionarea unui asigurator <strong>in</strong>registrat <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, <strong>in</strong> termen de<br />
90 de zile de la dapunerea documentatiei complete;<br />
aproba transferul de portofoliu;<br />
stabileste obiectivele, organizarea si functionarea activitatii de audit public <strong>in</strong>tern;<br />
aplica masurile sanctionatorii prevazute de lege <strong>in</strong> legatura cu exercitarea unei<br />
<strong>in</strong>fluente directe sau <strong>in</strong>directe, care este <strong>in</strong>compatibila cu pr<strong>in</strong>cipiile de conducere<br />
prudentiala a activitatii asiguratorilor.<br />
IV.<br />
Intermediarii <strong>in</strong> asigurari<br />
In activitatea de asigurare au calitatea de <strong>in</strong>termediari:<br />
a) agentii de asigurare:<br />
Agentii de asigurare sunt persoane fizice sau juridice abilitate, <strong>in</strong> baza autorizarii unui asigurator,<br />
sa desfasoare o activitate de <strong>in</strong>termediere <strong>in</strong> asigurari, <strong>in</strong> schimbul unei remuneratii.<br />
Agentii de asigurare sunt, dupa caz, brokerii de asigurare, agentii de asigurare, subagentii sau<br />
agentii de asigurare subordonati, precum si <strong>in</strong>termediarii d<strong>in</strong> statele membre care desfasoara<br />
pe teritoriul Romaniei activitati de <strong>in</strong>termediere <strong>in</strong> asigurari.<br />
Pentru a-si putea desfasura activitatea, legea impune conditii diferite pentru persoanele fizice<br />
si juridice. Astfel:<br />
Pentru persoanele fizice:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
sa aiba pregatirea profesionala de specialitate;<br />
sa aiba <strong>in</strong> vigoare un contract de asigurare de raspundere civila<br />
profesionala sau o garantie echivalenta furnizata de un asigurator <strong>in</strong><br />
numele caruia agentul de asigurare lucreaza sau al carui imputernicit<br />
este, valabile pe <strong>in</strong>tregul teritoriu al Comunitatii Europene si al statelor<br />
apart<strong>in</strong>and Spatiului Economic European;<br />
sa nu aiba cazier judiciar;<br />
sa se bucure de o buna reputatie.<br />
Pentru persoane juridice:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
sa aiba ca obiect de activitate numai activitatea de agent de asigurare,<br />
cu exceptia <strong>in</strong>termediarilor neautorizati si/sau ne<strong>in</strong>registrati care<br />
<strong>in</strong>termediaza contracte de asigurare care respecta conditiile cumulative<br />
impuse de Legea nr. 32/2000 <strong>in</strong> art. 33 al<strong>in</strong>. 2;<br />
sa aiba <strong>in</strong> vigoare un contract de asigurare de raspundere civila, a carui<br />
valoare sa reprez<strong>in</strong>te 75% d<strong>in</strong> valoarea stabilita pr<strong>in</strong> norme europene;<br />
sa nu fi fost declarat anterior <strong>in</strong> faliment si sa nu faca obiectul unei<br />
proceduri de reorganizare judiciara si/sau de faliment;<br />
denumirea agentului sa cupr<strong>in</strong>da obligatoriu s<strong>in</strong>tagma agent de asigurare<br />
si sa se bucure de o buna reputatie;<br />
asociatii, actionarii semnificativi, precum si persoanele semnificative,<br />
dupa caz, sa nu aiba cazier judiciar pentru <strong>in</strong>fractiuni contra patrimoniului<br />
sau pentru <strong>in</strong>fractiuni prevazute de legislatia f<strong>in</strong>anciar-fiscala;<br />
91
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
conducatorul executiv sa <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca conditiile priv<strong>in</strong>d pregatirea si<br />
experienta necesare pentru a det<strong>in</strong>e aceasta functie, conform normelor<br />
CNVM.<br />
a) brokerii de asigurare:<br />
Acestia sunt persoane juridice romane sau <strong>in</strong>termediari d<strong>in</strong>tr-un stat membru care desfasoara<br />
activitatea de <strong>in</strong>termediere pe teritoriul Romaniei, autorizate <strong>in</strong> conditiile legii, care negociaza<br />
pentru clientii sai, persoane fizice sau juridice, asigurati ori potentiali asigurati, <strong>in</strong>cheierea<br />
contractelor de asigurare sau reasigurare si acorda asistenta pe durata derularii contractelor<br />
ori <strong>in</strong> legatura cu regularizarea daunelor, dupa caz.<br />
Brokerii pot imputernici asistentii <strong>in</strong> brokeraj pentru a negocia, <strong>in</strong>cheia un contract de<br />
asigurare/reasigurare, acorda asistenta <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te si pe timpul derularii unui contract de<br />
asigurare/reasigurare sau pentru a acorda asistenta <strong>in</strong> legatura cu regularizarea datelor.<br />
Pentru asistentii <strong>in</strong> brokeraj se <strong>in</strong>cheie un contract de mandat de brokeraj.<br />
Pentru a-si putea desfasura activitatea brokerii de asigurare trebuie sa <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca<br />
urmatoarele conditii:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
trebuie sa det<strong>in</strong>a autorizatie d<strong>in</strong> partea Comisiei de Supraveghere a<br />
asigurarilor;<br />
trebuie sa aiba un capital social varsat <strong>in</strong> forma baneasca, a carui<br />
valoare nu poate fi mai mica de 250 milioane lei. Aceasta valoare va fi<br />
actualizata pr<strong>in</strong> norme de Comisia de Supraveghere a Asigurarilor;<br />
trebuie sa aiba <strong>in</strong> vigoare un contract de asigurare de raspundere<br />
civila profesionala, cu o limita m<strong>in</strong>ima de acoperire de 700.000 euro/<br />
eveniment si suma agregata de 1.000.000 euro/an, fara fransiza.<br />
Contractul de asigurare trebuie sa fie valabil pe <strong>in</strong>treg teritoriul Uniunii<br />
Europene si al statelor apart<strong>in</strong>and Spatiului Economic European. De la<br />
data de 1 ianuarie <strong>2007</strong>, limita de acoperire se majoreaza la suma de<br />
1.000.000 euro/eveniment, iar suma agregata la 1.500.000 euro/an,<br />
fara fransiza;<br />
sa aiba ca obiect de activitate numai activitatea de broker de<br />
asigurare;<br />
sa pastreze si sa puna la dispozitie Comisiei de Supraveghere a<br />
Asigurarilor, la cerere, registrele si <strong>in</strong>registrarile contabile care sa<br />
evidentieze si sa explice operatiunile efectuate <strong>in</strong> timpul desfasurarii<br />
activitatii, <strong>in</strong>cluzand <strong>in</strong>formatii asupra contractelor de asigurare <strong>in</strong>cheiate<br />
si asupra <strong>in</strong>telegerilor cu asiguratorii;<br />
sa se conformeze solicitarilor Comisiei de Supravegherea Asigurarilor <strong>in</strong><br />
ceea ce priveste raportarile, precum si activitatile pe care le desfasoara,<br />
astfel cum vor fi stabilite pr<strong>in</strong> norme;<br />
sa nu fi fost declarat anterior <strong>in</strong> faliment si sa nu faca obiectul unei<br />
proceduri de reorganizare judiciara si/sau faliment la data solicitarii<br />
autorizarii;<br />
sa aiba personal angajat care sa corespunda criteriilor de calificare si<br />
pregatire profesionala conform normelor priv<strong>in</strong>d cer<strong>in</strong>tele profesionale<br />
pentru <strong>in</strong>termediarii <strong>in</strong> asigurari si/sau <strong>in</strong> reasigurari;<br />
sa deschida si sa ment<strong>in</strong>a un Jurnal al asistentilor <strong>in</strong> brokeraj.<br />
Conform Ord<strong>in</strong>ului nr. 3110/2004, odata cu depunerea cererii de autorizare, brokerii trebuie<br />
sa achite o taxa de 5000 RON. Aceasta taxa nu se restituie <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care cererea de<br />
autorizare este resp<strong>in</strong>sa de catre CNVM.<br />
92
SOVA & ASOCIATII<br />
Totodata, anual, brokerii au obligatia de a achita o taxa de functionare, stabilita de CNVM la<br />
o valoare de maxim 0,3% d<strong>in</strong> veniturile aferente activitatii de brokeraj. Aceasta taxa poate fi<br />
majorata pana la 0,5% dupa data aderarii Romaniei la Uniunea Europeana.<br />
V. Contractul de asigurare<br />
Contractul de asigurare reprez<strong>in</strong>ta acel contract pr<strong>in</strong> care asiguratul se obliga sa plateasca o<br />
prima asiguratorului, iar acesta d<strong>in</strong> urma se obliga sa plateasca asiguratului, beneficiarului<br />
asigurarii sau tertului pagubit, la producerea riscului asigurat, despagubirea ori suma<br />
asigurata.<br />
1. Partile contractului de asigurare<br />
Sunt parti <strong>in</strong> contractul de asigurare asiguratorul si asiguratul.<br />
Asiguratorul este societatea comerciala obligata ca la producerea evenimentului asigurat sa<br />
plateasca o suma de bani, numita <strong>in</strong>demnizatie de asigurare.<br />
Asiguratul poate fi orice persoana fizica sau juridica, care <strong>in</strong>cheie cu asiguratorul contractul de<br />
asigurare cu scopul de a fi despagubit <strong>in</strong> cazul producerii cazului asigurat.<br />
Contractul de asigurare poate fi <strong>in</strong>cheiat <strong>in</strong> favoare unei terte persoane, denumita beneficiar,<br />
cum este cazul asigurarilor de viata, unde se desemneaza un beneficiar pentru cazul producerii<br />
decesului persoanei asigurate. Persoana asigurata (contractant) este cea care <strong>in</strong>cheie<br />
contractul de asigurare cu asiguratorul si se obliga sa plateasca primele de asigurare.<br />
2. Forma contractului de asigurare<br />
Asiguratorii sunt obligati sa puna la dispozitie asiguratilor sau potentialilor asigurati, <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te<br />
de <strong>in</strong>cheierea contractului de asigurare, cel put<strong>in</strong> urmatoarele <strong>in</strong>formatii: durata contractului,<br />
modalitatile de executare, suspendare sau <strong>in</strong>cetare a acestuia, mijloacele si termenele de<br />
plata a primelor de asigurare, metodele de calcul si de distributie a rezultatelor f<strong>in</strong>anciare,<br />
procedurile de solutionare a eventualelor litigii rezultate d<strong>in</strong> executarea contractului, precum<br />
si alte <strong>in</strong>formatii necesare protejarii <strong>in</strong>tereselor acestora.<br />
Contractul de asigurare se <strong>in</strong>cheie <strong>in</strong> forma scrisa. Dovada <strong>in</strong>cheierii contractului de asigurare<br />
rezulta d<strong>in</strong> emiterea si trimiterea unui document de asigurare, cum ar fi polita de asigurare<br />
sau certificatul de asigurare emis si semnat de asigurator ori cu nota de acoperire emisa de<br />
brokerul de asigurare.<br />
VI.<br />
Tipuri de asigurari<br />
1. Asigurarea de bunuri<br />
Obiectul asigurarii il reprez<strong>in</strong>ta bunurile mentionate <strong>in</strong> contractul de asigurare (pot fi asigurate<br />
si bunurile determ<strong>in</strong>ate pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>dicarea unui grup de bunuri; pot fi asigurate si bunurile viitoare,<br />
cum este cazul culturilor agricole sau rodul viitor).<br />
93
SOVA & ASOCIATII<br />
Suma asigurata va fi mai mica sau cel put<strong>in</strong> egala cu valoarea de asigurare a bunului dar, <strong>in</strong><br />
nici un caz nu trebuie sa depaseasca valoarea reala a acestuia.<br />
Precizare:<br />
In cazul asigurarilor de bunuri, asiguratul are obligatia sa declare existenta altor asigurari<br />
pentru acelasi bun la asiguratori diferiti, atat la <strong>in</strong>cheierea contractului cat si pe parcursul<br />
executarii acestuia.<br />
Tipuri de contracte de asigurare de bunuri <strong>in</strong>talnite <strong>in</strong> practica:<br />
<br />
<br />
<br />
contractul de asigurare a autovehiculelor pentru cazurile de avarii si furt (asigurare<br />
auto CASCO) se <strong>in</strong>cheie <strong>in</strong>tre asigurator si proprietarul autovehiculului;<br />
contractul de asigurare a cladirilor si a altor constructii pentru riscurile de<br />
<strong>in</strong>cendiu si alte calamitati; cladirile sau orice alte constructii vor fi asigurate la<br />
valoarea declarata de asigurat, valoare care nu poate depasi valoarea d<strong>in</strong> nou<br />
(valoarea pe care acestea o au la darea <strong>in</strong> folos<strong>in</strong>ta) sau valoarea de piata a<br />
acestora;<br />
contractul de asigurare a bunurilor aflate <strong>in</strong> cladiri sau alte constructii pentru<br />
riscul de <strong>in</strong>cendiu sau alte calamitati; pr<strong>in</strong> acest tip de asigurare se pot asigura<br />
nu numai bunurile proprietate a asiguratului, ci si orice alte bunuri primite de<br />
acesta <strong>in</strong> folos<strong>in</strong>ta sau aflate la el spre pastrare, reparare etc.<br />
2. Asigurarea de persoane<br />
Acest tip de asigurare are <strong>in</strong> vedere asigurarile de viata, asigurari de accidente si boala si la<br />
asigurarile de sanatate.<br />
In cadrul asigurarilor de persoane, asiguratorul se obliga ca, la producerea riscului asigurat,<br />
sa plateasca o suma asigurata asiguratului sau beneficiarului desemnat de acesta. Asigurarea<br />
<strong>in</strong> vederea unui risc priv<strong>in</strong>d o alta persoana decat aceea care a <strong>in</strong>cheiat contractul de asigurare<br />
se poate <strong>in</strong>cheia <strong>in</strong> conditiile prevazute <strong>in</strong> contractul de asigurare.<br />
Ceea ce este caracteristic asigurarilor de persoane este aceea ca suma asigurata nu este<br />
limitata la o anumita valoare si se datoreaza <strong>in</strong>dependent de sumele cuvenite asiguratului sau<br />
beneficiarului, d<strong>in</strong> asigurarile sociale, de repararea prejudiciului de catre cei raspunzatori de<br />
producerea lui, precum si de sumele primite de la asigurator <strong>in</strong> temeiul asigurarii obligatorii<br />
de raspundere civila pentru pagubele produse pr<strong>in</strong> accidente de autovehicule.<br />
3. Asigurarea facultativa de raspundere civila<br />
In asigurarea de raspundere civila, asiguratorul se obliga sa plateasca o despagubire pentru<br />
prejudiciul de care asiguratul raspunde <strong>in</strong> baza legii fata de tertele persoane pagubite si<br />
pentru cheltuielile facute de asigurat <strong>in</strong> procesul civil.<br />
Pr<strong>in</strong> contractul de asigurare se poate cupr<strong>in</strong>de <strong>in</strong> asigurare si raspunderea civila a altor<br />
persoane decat a celei care a <strong>in</strong>cheiat contractul, cum ar fi sotul/sotia asiguratului sau alte<br />
persoane care se afla <strong>in</strong> <strong>in</strong>tret<strong>in</strong>erea sa.<br />
94
SOVA & ASOCIATII<br />
Terta persoana poate fi orice persoana fizica sau juridica pagubita pr<strong>in</strong> at<strong>in</strong>gerea adusa<br />
bunurilor sale ori pr<strong>in</strong> vatamarea sanatatii sau cauzarea mortii.<br />
Despagubirea se va stabili pe baza conventiei d<strong>in</strong>tre asigurat, persoana pagubita si asigurator,<br />
potrivit contractului de asigurare ori pr<strong>in</strong> hotarare judecatoreasca.<br />
Daca partile nu ajung la o <strong>in</strong>telegere, <strong>in</strong> cazul evenimentelor petrecute pe teritoriul Romaniei,<br />
litigiile se vor solutiona de organul de jurisdictie roman competent.<br />
4. Asigurarea obligatorie de raspundere civila<br />
Legea nr. 136/1995, cu modificarile si completarile ulterioare, prevede ca <strong>in</strong> <strong>Romania</strong><br />
este obligatorie asigurarea de raspundere civila pentru pagube produse pr<strong>in</strong> accidente de<br />
autovehicule, precum si pentru pagube produse pr<strong>in</strong> accidente de tramvaie.<br />
Astfel, orice persoana fizica si juridica, care det<strong>in</strong>e autovehicule supuse <strong>in</strong>matricularii <strong>in</strong><br />
<strong>Romania</strong>, precum si tramvaie, este obligata sa le asigure pentru cazurile de raspundere civila<br />
ca urmare a pagubelor produse pr<strong>in</strong> accidente de autovehicule pe teritoriul Romaniei.<br />
Legea prevede aceeasi obligatie si pentru persoanele care <strong>in</strong>tra pe teritoriul Romaniei cu<br />
autovehicule <strong>in</strong>matriculate <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate. Pentru a fi considerate asigurate, aceste persoane<br />
trebuie sa <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca una d<strong>in</strong>tre urmatoarele conditii:<br />
poseda documentele <strong>in</strong>ternationale de asigurare valabile pe teritoriul Romaniei;<br />
numarul de <strong>in</strong>matriculare atesta existenta asigurarii potrivit legii statului <strong>in</strong><br />
care este <strong>in</strong>matriculat autovehiculul sau acordurilor <strong>in</strong>ternationale de asigurare<br />
valabile <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>.<br />
Contractul de asigurare obligatorie de raspundere civila pentru prejudicii produse pr<strong>in</strong> accidente<br />
de autovehicule acopera raspunderea civila delictuala a proprietarului sau a utilizatorului unui<br />
autovehicul pentru prejudiciile produse unei terte parti, pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul unui autovehicul.<br />
Dovada existentei asigurarii obligatorii RCA, <strong>in</strong> cazul controalelor efectuate de autoritatile<br />
abilitate, o constituie:<br />
<br />
<br />
<br />
polita de asigurare RCA emisa de asiguratorul RCA, precum si vigneta, pentru<br />
autovehiculele <strong>in</strong>matriculate sau <strong>in</strong>registrate <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>;<br />
documentul Carte Verde;<br />
documentele <strong>in</strong>ternationale de asigurare de raspundere civila a autovehiculelor,<br />
eliberate de asiguratorii RCA d<strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate, cu valabilitate pe teritoriul Romaniei<br />
si numai pentru perioada mentionata <strong>in</strong> acestea, sau documentul de asigurare<br />
RCA emis de asiguratorii RCA d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, pentru autovehiculele <strong>in</strong>matriculate<br />
<strong>in</strong>tr-un stat tert.<br />
Cat priveste suma asigurata, se arata ca aceasta reprez<strong>in</strong>ta limita de despagubire ce poate<br />
fi acordata de asigurator pentru prejudiciile provocate <strong>in</strong> unul si acelasi accident, atat pentru<br />
pagube materiale directe sau <strong>in</strong>directe, cat si pentru vatamari corporale sau decese, <strong>in</strong>clusiv<br />
prejudicii fara caracter patrimonial.<br />
Asigurarea de raspundere civila auto se practica numai de asiguratorii autorizati de Comisia<br />
de Supraveghere a Asigurarilor.<br />
95
SOVA & ASOCIATII<br />
5. Asigurarea obligatorie de raspundere civila profesionala pentru medici,<br />
farmacisti si alte persoane d<strong>in</strong> domeniul asistentei medicale<br />
Acest tip de asigurare se mai numeste asigurare de raspundere civila medicala si se aplica<br />
persoanelor fizice care poseda o calificare atestata priv<strong>in</strong>d furnizarea de servicii medicale,<br />
direct sau <strong>in</strong>direct. Scopul asigurarii il reprez<strong>in</strong>ta despagubirea persoanelor pe care le-au<br />
prejudiciat ca urmare a furnizarii de servicii de asistenta medicala neadecvata.<br />
In lum<strong>in</strong>a dispozitiilor legale, asistenta medicala adecvata presupune folosirea cunost<strong>in</strong>telor,<br />
echipamentelor medicale, a <strong>in</strong>tregului <strong>in</strong>strumentar, a medicamentelor si urmarea <strong>in</strong>tocmai a<br />
procedurilor specifice fiecarui caz care necesita aceasta asistenta.<br />
Despagubirile se acorda pentru sumele pe care asiguratul este obligat sa le plateasca cu<br />
titlu de dezdaunare si cheltuieli de judecata persoanei pagubite pr<strong>in</strong> aplicarea unei asistente<br />
medicale neadecvate, care poate avea drept efect <strong>in</strong>clusiv vatamarea corporala sau decesul.<br />
Cat priveste stabilirea despagubirilor, aceasta se realizeaza pe baza conventiei d<strong>in</strong>tre asigurat,<br />
persoana pagubita sau mostenitorii acesteia, <strong>in</strong> caz de deces, si asigurator ori, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care<br />
nu s-a realizat <strong>in</strong>telegerea, pr<strong>in</strong> hotarare judecatoreasca.<br />
Asiguratul are obligatia sa notifice asiguratorul sau, daca este cazul, asiguratorii despre<br />
existenta unei cereri de despagubire, <strong>in</strong> termen de 7 zile lucratoare de la data la care a luat<br />
cunost<strong>in</strong>ta de aceasta<br />
6. Asigurari de credite si garantii<br />
Asigurarile de credite si garantii au ca obiect acoperirea riscurilor de <strong>in</strong>solvabilitate generala,<br />
de credit de export, de vanzare cu plata pretului <strong>in</strong> rate, de credit ipotecar, de credit agricol,<br />
precum si de garantii directe sau <strong>in</strong>directe.<br />
Indemnizatia pentru asigurarea impotriva riscului de pierderi f<strong>in</strong>anciare va cupr<strong>in</strong>de dauna<br />
efectiva, pierderea de profit, precum si cheltuielile generale si cele decurgand direct sau <strong>in</strong>direct<br />
d<strong>in</strong> producerea riscului asigurat, daca nu s-a convenit altfel pr<strong>in</strong> contractul de asigurare.<br />
VII.<br />
Regim sanctionator<br />
Incalcarile prevederilor legale <strong>in</strong> materia asigurarilor sunt sanctionate <strong>in</strong> conformitate cu<br />
dispozitiile Legii nr. 32/2000, cu modificarile si completarile ulterioare, cu avertisment,<br />
amenda, retragerea autorizarii sau, pentru faptele de o gravitate ridicata, cu <strong>in</strong>chisoare.<br />
Cu titlu de exemplu, precizam ca desfasurarea activitatii de asigurare <strong>in</strong> sau d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>,<br />
savarsita de orice persoana fara autorizarea Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor, constituie<br />
<strong>in</strong>fractiune si se pedepseste cu <strong>in</strong>chisoare de la 3 luni la 3 ani sau cu amenda de la 20.000<br />
RON la 100.000 RON.<br />
96
SOVA & ASOCIATII<br />
INSTRUMENTE DE PLATA<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Regulamentul BNR nr. 8/1994 priv<strong>in</strong>d ord<strong>in</strong>ul de plata, publicat <strong>in</strong> M.Of. 119<br />
bis/14.06.1995<br />
Regulamentul BNR nr. 2/1996 cu privire la operatiunile cu numerar, publicat <strong>in</strong> M.Of.<br />
nr. 34/16.02.1996, cu modificarile ulterioare<br />
Ordonanta Guvernului nr. 15/1996 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>tarirea discipl<strong>in</strong>ei f<strong>in</strong>anciar valutare,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 24/31.01.1996, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Circulara nr. 5/2004 priv<strong>in</strong>d abrogarea unor articole d<strong>in</strong> Regulamentul Bancii Nationale<br />
a Romaniei nr. 2/1996, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 250/22.03.2004.<br />
Ord<strong>in</strong>ul Avocatului Poporului nr. 52/2002 priv<strong>in</strong>d aprobarea Cer<strong>in</strong>telor m<strong>in</strong>ime<br />
de securitate a prelucrarilor de date cu caracter personal, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
383/05.06.2002<br />
Regulamentul BNR nr. 4/2002 priv<strong>in</strong>d tranzactiile efectuate pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul<br />
<strong>in</strong>strumentelor de plata electronica si relatiile d<strong>in</strong>tre participantii la aceste tranzactii,<br />
publicat M.Of. nr. 503/12.07.2002<br />
Legea nr. 365/2002 priv<strong>in</strong>d comertul electronic, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 483/05.07.2002,<br />
cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Hotararea Guvernului nr. 1.308/2002 priv<strong>in</strong>d aprobarea Normelor metodologice<br />
pentru aplicarea Legii nr. 365/2002 priv<strong>in</strong>d comertul electronic, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
877/05.12.2002<br />
Norme Tehnice nr. 9/1994 priv<strong>in</strong>d cecul, publicate <strong>in</strong> M.Of. nr. 119 bis/14.06.1995<br />
Norme Tehnice nr. 10/1994 priv<strong>in</strong>d cambia si biletul la ord<strong>in</strong> publicate <strong>in</strong> (M.Of. nr.<br />
119 bis/14 iun.1995)<br />
Legea nr. 58/1934 asupra cambiei si biletului la ord<strong>in</strong>, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
100/01.05.1934<br />
Legea nr. 59/1934 asupra cecului, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 100/01.05.1934<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 99/2006 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>stitutiile de credit si<br />
adecvarea capitalului, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 1027/27.12.2006<br />
Toate actele si faptele de comert realizate pe teritoriul Romaniei care au ca obiect tranzactii<br />
cu <strong>in</strong>strumente de plata se supun legii romane.<br />
97
SOVA & ASOCIATII<br />
I. Instrumentul de plata electronica<br />
Tranzactiile efectuate pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul <strong>in</strong>strumentelor de plata electronica si relatiile d<strong>in</strong>tre<br />
participantii la aceste tranzactii sunt reglementate de Regulamentul BNR nr. 4/2002.<br />
Instrumentul de plata electronica poate fi atat un card sau un alt <strong>in</strong>strument de plata cu acces<br />
la distanta, cat si un <strong>in</strong>strument de plata de tip moneda electronica (e-money).<br />
1. Entitati implicate <strong>in</strong> efectuarea tranzactiilor cu <strong>in</strong>strumente de plata<br />
electronica<br />
Tranzactiile cu <strong>in</strong>strumente de plata electronica implica urmatoarele entitati:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
det<strong>in</strong>atorul, care este persoana fizica sau juridica, rezidenta sau nerezidenta,<br />
care, conform contractului <strong>in</strong>cheiat cu emitentul <strong>in</strong>strumentului de plata, det<strong>in</strong>e un<br />
<strong>in</strong>strument de plata emis pe numele sau sau, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong>strumentelor de plata cu<br />
acces la distanta, altele decat cardurile, det<strong>in</strong>e un nume de utilizator/parola/cod sau<br />
orice alt element similar care sa permita emitentului identificarea acestuia;<br />
banca acceptanta, care este o banca ce ofera comerciantilor servicii de acceptare<br />
la plata a cardurilor si/sau a <strong>in</strong>strumentelor de plata de tip moneda electronica (emoney),<br />
<strong>in</strong> baza unui contract <strong>in</strong>cheiat <strong>in</strong> prealabil <strong>in</strong>tre banca si comerciant, precum<br />
si servicii de eliberare de numerar la ghiseele bancii si <strong>in</strong> reteaua proprie de automate<br />
bancare;<br />
comerciantul acceptant, care este persoana juridica care realizeaza acte si fapte de<br />
comert si care accepta cardul si/sau <strong>in</strong>strumentul de plata de tip moneda electronica<br />
(e-money) ca mijloc de plata pentru bunurile vandute si serviciile prestate, pe baza<br />
unui contract <strong>in</strong>cheiat anterior cu o banca acceptanta.<br />
emitentul, care este o banca autorizata de Banca Nationala a Romaniei sa emita<br />
<strong>in</strong>strumente de plata electronica si care pune la dispozitie det<strong>in</strong>atorului un <strong>in</strong>strument<br />
de plata electronica, pe baza unui contract <strong>in</strong>cheiat cu acesta.<br />
2. Operatiuni ce pot fi desfasurate cu <strong>in</strong>strumentul de plata electronica<br />
Instrumentul de plata electronica este <strong>in</strong>strumentul care permite det<strong>in</strong>atorului sa efectueze<br />
operatiuni precum:<br />
<br />
<br />
<br />
retragerea de numerar, respectiv <strong>in</strong>carcarea si descarcarea unitatilor valorice <strong>in</strong><br />
cazul unui <strong>in</strong>strument de plata de tip moneda electronica, de la term<strong>in</strong>ale precum<br />
distribuitoarele de numerar si ghiseul automat de banca (Automated Teller Mach<strong>in</strong>e<br />
denumit prescurtat ATM), de la ghiseele emitentului/bancii acceptante sau de la sediul<br />
unei <strong>in</strong>stitutii, obligata pr<strong>in</strong> contract sa accepte <strong>in</strong>strumentul de plata electronica;<br />
plata bunurilor sau a serviciilor achizitionate de la comerciantii acceptanti si plata<br />
obligatiilor catre autoritatile adm<strong>in</strong>istratiei publice, reprezentand impozite, taxe,<br />
amenzi, penalitati etc., pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul impr<strong>in</strong>terelor, term<strong>in</strong>alelor POS sau pr<strong>in</strong> alte<br />
medii electronice;<br />
transferurile de fonduri <strong>in</strong>tre conturi, altele decat cele ordonate si executate de<br />
<strong>in</strong>stitutiile f<strong>in</strong>anciare, efectuate pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul <strong>in</strong>strumentului de plata electronica.<br />
Instrumentul de plata este si ramane proprietatea emitentului pe toata durata existentei sale.<br />
Instrumentul de plata este pus la dispozitia unei persoane fizice sau juridice numai pe baza<br />
unei cereri scrise adresate <strong>in</strong>stitutiei emitente.<br />
98
SOVA & ASOCIATII<br />
3. Emiterea de <strong>in</strong>strumente de plata electronica<br />
Persoana <strong>in</strong>teresata sa dev<strong>in</strong>a det<strong>in</strong>ator a unui <strong>in</strong>strument de plata electronica, va adresa<br />
emitentului o cerere scrisa, <strong>in</strong> acest sens. Pe baza cererii aprobate de emitent, acesta va<br />
<strong>in</strong>cheia si va semna un contract cu det<strong>in</strong>atorul. Dupa <strong>in</strong>cheierea contractului reprezentantul<br />
autorizat al emitentului va elibera det<strong>in</strong>atorului un card personalizat impreuna cu plicul<br />
special care cont<strong>in</strong>e codul PIN sau codul care permite identificarea det<strong>in</strong>atorului/utilizatorului<br />
si accesul la contul det<strong>in</strong>atorului de card.<br />
4. Decontarea operatiunilor efectuate cu <strong>in</strong>strumente de plata electronice pe<br />
teritoriul Romaniei<br />
Decontarea operatiunilor efectuate cu carduri pe teritoriul Romaniei, <strong>in</strong>diferent de moneda <strong>in</strong><br />
care sunt emise/denom<strong>in</strong>ate acestea, se va efectua numai <strong>in</strong> moneda nationala, <strong>in</strong> conformitate<br />
cu prevederile reglementarilor valutare <strong>in</strong> vigoare.<br />
Platile efectuate pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul <strong>in</strong>strumentelor de plata electronica sunt, <strong>in</strong> pr<strong>in</strong>cipiu,<br />
ireversibile; o <strong>in</strong>structiune de plata corect <strong>in</strong>itiata de catre det<strong>in</strong>ator/utilizator pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul<br />
unui card sau al unui alt <strong>in</strong>strument de plata electronica si autorizata de emitent sau de<br />
persoana <strong>in</strong>dicata de acesta este irevocabila si nu poate fi contramandata decat <strong>in</strong> anumite<br />
situatii, strict determ<strong>in</strong>ate.<br />
5. Regim sanctionator<br />
Legea nr. 365/2002 priv<strong>in</strong>d comertul electronic sanctioneaza ca <strong>in</strong>fractiuni:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
falsificarea <strong>in</strong>strumentelor de plata electronica;<br />
det<strong>in</strong>erea de echipamente <strong>in</strong> vederea falsificarii <strong>in</strong>strumentelor de plata electronica;<br />
falsul <strong>in</strong> declaratii <strong>in</strong> vederea emiterii sau utilizarii <strong>in</strong>strumentelor de plata<br />
electronica;<br />
efectuarea de operatiuni f<strong>in</strong>anciare <strong>in</strong> mod fraudulos;<br />
acceptarea operatiunilor f<strong>in</strong>anciare efectuate <strong>in</strong> mod fraudulos.<br />
II.<br />
Ord<strong>in</strong>ul de plata<br />
Ord<strong>in</strong>ul de plata este reglementat pr<strong>in</strong> Regulamentul nr. 8/1994, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare. Ord<strong>in</strong>ul de plata este o dispozitie neconditionata data de catre emitent unei <strong>in</strong>stitutii<br />
de credit de a pune la dispozitia unui beneficiar (adica de a plati sau a face sa se plateasca)<br />
o suma de bani.<br />
Entitati implicate <strong>in</strong> desfasurarea tranzactiilor cu ord<strong>in</strong>e de plata:<br />
Emitentul - persoana care emite un OP pe cont propriu;<br />
Platitor - prima persoana care emite, <strong>in</strong> nume si pe cont propriu, OP <strong>in</strong> cadrul unui transfercredit.<br />
Platitorul poate fi: un client al <strong>in</strong>stitutiei de credit <strong>in</strong>itiatoare sau <strong>in</strong>stitutia de credit<br />
<strong>in</strong>itiatoare.<br />
99
SOVA & ASOCIATII<br />
Beneficiarul - persoana desemnata pr<strong>in</strong> OP de catre platitor sa primeasca o anumita suma de<br />
bani. Beneficiarul poate fi: un client al <strong>in</strong>stitutiei de credit dest<strong>in</strong>atare sau <strong>in</strong>stitutia de credit<br />
dest<strong>in</strong>atara.<br />
Institutia de credit <strong>in</strong>itiatoare - prima <strong>in</strong>stitutie de credit care emite OP <strong>in</strong> cadrul unui<br />
transfer-credit. O <strong>in</strong>stitutie de credit poate fi: o banca persoana juridica romana, precum si o<br />
sucursala d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> a unei banci persoane juridice stra<strong>in</strong>e autorizate de Banca Nationala a<br />
Romaniei; o cooperativa de credit autorizata de Banca Nationala a Romaniei; o casa centrala<br />
a cooperativelor de credit autorizata de Banca Nationala a Romaniei.<br />
Institutia de credit dest<strong>in</strong>atara - <strong>in</strong>stitutia de credit care receptioneaza si accepta un OP, fie <strong>in</strong><br />
numele sau, fie pentru a pune la dispozitia beneficiarului o anumita suma de bani, <strong>in</strong> cadrul<br />
unui transfer-credit.<br />
Institutia de credit emitatoare - orice <strong>in</strong>stitutie de credit, cu exceptia unitatii bancare<br />
dest<strong>in</strong>atare, care emite un OP, <strong>in</strong>clusiv <strong>in</strong>stitutia de credit <strong>in</strong>itiatoare.<br />
Institutia de credit receptoare este <strong>in</strong>stitutia de credit care receptioneaza un OP <strong>in</strong> vederea<br />
executarii acestuia, <strong>in</strong>clusiv <strong>in</strong>stitutia de credit dest<strong>in</strong>atara.<br />
Institutia de credit <strong>in</strong>termediara este orice <strong>in</strong>stitutie de credit emitatoare sau receptoare, alta<br />
decat <strong>in</strong>stitutia de credit <strong>in</strong>itiatoare sau dest<strong>in</strong>atara.<br />
Institutia receptoare sau <strong>in</strong>stitutia bancara dest<strong>in</strong>atara poate admite sau refuza un OP. In<br />
acest d<strong>in</strong> urma caz, aceasta este obligata sa faca o comunicare, cel mai tarziu <strong>in</strong> ziua bancara<br />
urmatoare ultimei zile a perioadei de executare.<br />
In cazul <strong>in</strong> care un OP nu este nici acceptat, nici refuzat, <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de <strong>in</strong>cheierea celei de-a doua<br />
zile bancare urmatoare momentului receptiei <strong>in</strong>clusiv, acesta isi <strong>in</strong>ceteaza efectele.<br />
OP-ul se executa <strong>in</strong> ziua bancara <strong>in</strong> care a fost acceptat de catre banca receptoare sau, <strong>in</strong><br />
situatia <strong>in</strong> care, d<strong>in</strong> motive obiective, operatiunea nu este posibila, <strong>in</strong> ziua bancara urmatoare,<br />
cel mai tarziu.<br />
III.<br />
Cambia<br />
Cambia este un <strong>in</strong>scris pr<strong>in</strong> care o persoana, denumita tragator sau emitent, da dispozitie<br />
altei persoane, numita tras, sa plateasca la scadenta o suma de bani unei a treia persoane,<br />
numita beneficiar, sau la ord<strong>in</strong>ul acesteia.<br />
Cambia trebuie sa imbrace forma scrisa si <strong>in</strong>scrisul sa cupr<strong>in</strong>da <strong>in</strong> mod obligatoriu mentiunile<br />
prevazute de art. 1 d<strong>in</strong> Legea nr. 58/1934.<br />
Cambia poate fi utilizata <strong>in</strong> locul bancnotelor pentru st<strong>in</strong>gerea unei obligatii de plata <strong>in</strong><br />
numerar, putand fi usor transmisa pr<strong>in</strong> gir. Pr<strong>in</strong> gir, posesorul cambiei da ord<strong>in</strong> trasului sa<br />
plateasca suma mentionata <strong>in</strong> titlu persoanei <strong>in</strong> favoarea careia a transmis cambia. Girul<br />
poate fi facut chiar <strong>in</strong> folosul trasului, <strong>in</strong>diferent daca a acceptat sau nu, al tragatorului sau<br />
al oricarui alt obligat. Girul trebuie sa fie neconditionat. Orice conditie la care ar fi supus se<br />
socoteste nescrisa. Girul partial este nul. Girul “la purtator” este echivalentul unui gir <strong>in</strong> alb.<br />
100
SOVA & ASOCIATII<br />
Pentru a produce efectele dorite, cambia trebuie sa fie emisa cu respectarea urmatoarelor<br />
conditii:<br />
<br />
<br />
<br />
calitatea de comerciant;<br />
forma scrisa;<br />
prezenta tuturor mentiunilor obligatorii.<br />
Cambia are valoare de titlu executoriu, atat pentru capital, cat si pentru accesorii. Cambia<br />
poate fi <strong>in</strong>vestita cu formula executorie de catre judecatorie, <strong>in</strong>cheierea de <strong>in</strong>vestire nefi<strong>in</strong>d<br />
supusa apelului.<br />
Debitorul poate face opozitie la executare <strong>in</strong> termen de 5 zile de la primirea somatiei de<br />
plata, la judecatoria care a <strong>in</strong>vestit cambia cu formula executorie. Judecata se desfasoara de<br />
urgenta si cu precadere, conform reglementarilor Codului de procedura civila.<br />
Posesorul cambiei poate face un protest la cambie. Protestul se adreseaza de executorul<br />
judecatoresc, pr<strong>in</strong> act separat, direct pe orig<strong>in</strong>alul titlului sau pe unul d<strong>in</strong> exemplarele<br />
cambiei.<br />
Cambiile protestate se <strong>in</strong>registreaza, zilnic, <strong>in</strong> ord<strong>in</strong>ea datei, <strong>in</strong>tr-un registru de proteste t<strong>in</strong>ut<br />
de judecatorii. In prima zi a saptamanii, protestele se trimit la Camera de Comert si Industrie<br />
judeteana sau a Bucurestiului.<br />
Cambia poate fi anulata, pr<strong>in</strong>tr-o cerere adresata de catre posesorul acesteia presed<strong>in</strong>telului<br />
judecatoriei locului <strong>in</strong> care trebuie platita cambia, <strong>in</strong> caz de pierdere, sustragere sau<br />
distrugere.<br />
Presed<strong>in</strong>tele judecatoriei se pronunta asupra anularii pr<strong>in</strong>tr-o ordonanta, care va fi publicata<br />
<strong>in</strong> Monitorul Oficial. Plata se face <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la publicare, daca scadenta<br />
cambiei era depasita sau daca aceasta era la vedere, sau <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la data<br />
scadentei, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care aceasta data este ulterioara publicarii.<br />
IV.<br />
Biletul la ord<strong>in</strong><br />
Biletul la ord<strong>in</strong> este un <strong>in</strong>scris pr<strong>in</strong> care emitentul se obliga sa plateasca beneficiarului, sau la<br />
ord<strong>in</strong>ul acestuia, o suma de bani, la scadenta, <strong>in</strong>tr-un anumit loc. Dupa cum se poate observa,<br />
biletul la ord<strong>in</strong> <strong>in</strong>terv<strong>in</strong>e <strong>in</strong>tre doua persoane si nu trei ca <strong>in</strong> cazul cambiei.<br />
Spre deosebire de cambie el nu cont<strong>in</strong>e ord<strong>in</strong>ul de plata adresat altei persoane ci numai<br />
asumarea propriei obligatii de plata.<br />
Biletul la ord<strong>in</strong> trebuie sa imbrace forma scrisa si sa cupr<strong>in</strong>da mentiunile prevazute de art. 104<br />
d<strong>in</strong> Legea nr. 58/1934, cu modificarile si completarile ulterioare.<br />
In absenta scadentei, biletul este platibil „la vedere” si trebuie prezentat la vedere emitentului<br />
<strong>in</strong> termenul legal de un an.<br />
Locul emisiunii este considerat ca este locul platii daca aceasta d<strong>in</strong> urma mentiune lipseste.<br />
Daca nu s-a scris locul emiterii se considera ca este cel aratat langa numele emitentului.<br />
101
SOVA & ASOCIATII<br />
V. Cecul<br />
Cecul este un <strong>in</strong>scris pr<strong>in</strong> care o persoana, numita tragator, da ord<strong>in</strong> neconditionat unei banci<br />
la care are un disponibil banesc, numit tras, sa plateasca, la prezentarea titlului, o suma de<br />
bani altei persoane, numita beneficiar. Beneficiar poate fi <strong>in</strong>susi tragatorul (cec de retragere).<br />
Cecul trebuie sa cupr<strong>in</strong>da elementele prevazute de lege. Cecul nu poate fi tras decat asupra<br />
unei societati bancare. Cu toate acestea, cecul tras si platibil <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate este valabil ca cec,<br />
chiar daca trasul nu este o societate bancara.<br />
Cecul nu poate fi emis decat daca tragatorul are disponibil la tras, disponibil asupra caruia<br />
are dreptul de a dispune pr<strong>in</strong> cec pe baza unei conventii exprese sau tacite. Titlul emis fara<br />
observarea acestor conditii valoreaza totusi ca cec.<br />
VI.<br />
Operatiuni cu plati <strong>in</strong> numerar<br />
Operatiunile cu plati <strong>in</strong> numerar <strong>in</strong> moneda nationala se desfasoara <strong>in</strong> conformitate cu<br />
prevederile Regulamentului nr. 2/1996, de catre societatile bancare autorizate.<br />
1. Efectuarea de operatiuni <strong>in</strong> numerar de catre persoanele juridice<br />
In conformitate cu prevederile O.G. nr. 15/1996, cu modificarile si completarile ulterioare,<br />
operatiunile de <strong>in</strong>casari si plati <strong>in</strong>tre persoanele juridice se pot efectua numai pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>strumente<br />
de plata fara numerar.<br />
Persoanele juridice pot efectua plati <strong>in</strong> numerar doar <strong>in</strong> urmatoarele cazuri:<br />
<br />
<br />
<br />
plata salariilor si a altor drepturi de personal;<br />
alte operatiuni de plati ale persoanelor juridice cu persoane fizice;<br />
plati catre persoane juridice <strong>in</strong> limita unui plafon zilnic maxim de 10.000 RON, platile<br />
catre o s<strong>in</strong>gura persoana juridica fi<strong>in</strong>d admise <strong>in</strong> limita unui plafon zilnic de 5000<br />
RON.<br />
Sunt exceptate urmatoarele operatiuni:<br />
<br />
<br />
<br />
depunerile <strong>in</strong> conturile persoanelor juridice, deschise la societatile comerciale bancare,<br />
care pot fi facute si de alte persoane juridice, neplafonat;<br />
cheltuielile de deplasare <strong>in</strong> <strong>in</strong>teres de serviciu, <strong>in</strong> limita sumelor cuvenite pentru plata<br />
transportului, a diurnei, a <strong>in</strong>demnizatiei si a cazarii pe timpul deplasarii, precum si a<br />
cheltuielilor neprevazute, efectuate <strong>in</strong> acest sens;<br />
cheltuielile de protocol ocazionate de organizarea de confer<strong>in</strong>te, de simpozioane si<br />
de alte asemenea actiuni, <strong>in</strong> conditiile baremurilor stabilite de normele legale <strong>in</strong><br />
vigoare.<br />
Legea <strong>in</strong>terzice acordarea unor facilitati de pret clientilor, persoane juridice, care efectueaza<br />
plata <strong>in</strong> numerar.<br />
Agentii economici care det<strong>in</strong> valuta <strong>in</strong> cont si au datorii la <strong>in</strong>tern, neachitate de peste 60 de<br />
zile, sunt obligati sa o schimbe <strong>in</strong> lei, <strong>in</strong> termen de 5 zile lucratoare, si sa achite datoriile<br />
restante <strong>in</strong> urmatoarea ord<strong>in</strong>e:<br />
102
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
salarii;<br />
plata energiei electrice, termice si a gazelor naturale;<br />
alte datorii.<br />
2. Regim sanctionator<br />
Incalcarea de catre societatile comerciale bancare, de asigurari si f<strong>in</strong>anciare a <strong>in</strong>terdictiei<br />
de a elibera persoanelor juridice sume <strong>in</strong> numerar peste plafoanele mentionate constituie<br />
contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 RON la 5.000 RON.<br />
103
SOVA & ASOCIATII<br />
TRANSPORTURILE<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Ordonanta Guvernului nr.19/1997 priv<strong>in</strong>d transporturile, publicata <strong>in</strong> M.Of. 552/11.11.<br />
1999, cu modificarile si completarile ulterioare:<br />
<br />
<br />
Ordonanta Guvernului nr. 94/2000 pentru modificarea si completarea<br />
Ordonantei Guvernului nr. 19/1997 priv<strong>in</strong>d transporturile, publicata<br />
<strong>in</strong> M. Of. nr. 421 d<strong>in</strong> 1 septembrie 2000;<br />
Legea nr. 51/2002 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei Guvernului nr.<br />
94/2000 pentru modificarea si completarea Ordonantei Guvernului<br />
nr. 19/1997 priv<strong>in</strong>d transporturile, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 94 d<strong>in</strong> 2<br />
februarie 2002.<br />
Ord<strong>in</strong> nr. 1.843/2001, al m<strong>in</strong>istrului lucrarilor publice, transporturilor si locu<strong>in</strong>tei,<br />
pentru aprobarea Normelor priv<strong>in</strong>d conditiile de utilizare a vehiculelor det<strong>in</strong>ute<br />
temporar <strong>in</strong> scopul efectuarii operatiunilor de transport rutier, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
105/07.02.2002<br />
<br />
modificata pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului transporturilor, constructiilor<br />
si turismului nr. 2275/2004 pentru modificarea Normelor priv<strong>in</strong>d<br />
conditiile de utilizare a vehiculelor det<strong>in</strong>ute temporar <strong>in</strong> scopul<br />
efectuarii operatiunilor de transport rutier, aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul<br />
m<strong>in</strong>istrului lucrarilor publice, transporturilor si locu<strong>in</strong>tei nr.<br />
1.843/2001.<br />
Ordonanta Guvernului nr. 49/1999 priv<strong>in</strong>d transportul marfurilor periculoase pe calea<br />
ferata, publicata <strong>in</strong> M.Of. 401/27.09.1999 aprobata de Legea 788/2001 publicata <strong>in</strong><br />
M.Of. 21/16.01.2002<br />
Ordonanta Guvernului nr. 88/1999 priv<strong>in</strong>d stabilirea unor reguli pentru transportul<br />
comb<strong>in</strong>at de marfuri, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 423/31.08.1999 aprobata de Legea nr.<br />
401/2002, publicata <strong>in</strong> M.Of. 455/2002<br />
Ordonanta de Urgenta nr. 109/2005 priv<strong>in</strong>d transporturile rutiere, publicata <strong>in</strong> M. Of.<br />
nr. 655 d<strong>in</strong> 22 iulie 2005,<br />
aprobata de Legea nr. 102/2006 pentru aprobarea OUG nr. 109/2005,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 398 d<strong>in</strong> 9 mai 2006;<br />
modificata pr<strong>in</strong> OUG nr. 73/2006 pentru prorogarea termenului de<br />
aplicare a dispozitiilor art. 70 al<strong>in</strong>. 2 d<strong>in</strong> OUG nr. 109/2005 priv<strong>in</strong>d<br />
transporturile rutiere, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 807 d<strong>in</strong> 26 septembrie<br />
2006.<br />
Ordonanta Guvernului nr. 7/2005 pentru aprobarea Regulamentului de transport pe<br />
caile ferate d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 101 d<strong>in</strong> 31 ianuarie 2005, aprobata<br />
cu modificari de:<br />
105
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
Legea nr. 110/2006 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei Guvernului nr.<br />
7/2005 pentru aprobarea Regulamentului de transport pe caile<br />
ferate d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 408 d<strong>in</strong> 11 mai 2006.<br />
Ord<strong>in</strong> nr. 1.892 d<strong>in</strong> 17 octombrie 2006 pentru aprobarea Normelor priv<strong>in</strong>d organizarea<br />
si efectuarea transporturilor rutiere si a activitatilor conexe acestora, publicat <strong>in</strong> M.<br />
Of. nr. 919 d<strong>in</strong> 13 noiembrie 2006.<br />
Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 195 d<strong>in</strong> 12 decembrie 2002 priv<strong>in</strong>d circulatia<br />
pe drumurile publice, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 670 d<strong>in</strong> 3 august 2006:<br />
modificata pr<strong>in</strong> Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 63 d<strong>in</strong> 6<br />
septembrie 2006, pentru modificarea si completarea Ordonantei de<br />
urgenta a Guvernului nr. 195/2002 priv<strong>in</strong>d circulatia pe drumurile<br />
publice, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 792 d<strong>in</strong> 20 septembrie 2006;<br />
Hotararea nr. 1.391 d<strong>in</strong> 4 octombrie 2006, pentru aprobarea Regulamentului de<br />
aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 195/2002 priv<strong>in</strong>d circulatia pe<br />
drumurile publice, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 876 d<strong>in</strong> 26 octombrie 2006;<br />
Legea nr. 6 d<strong>in</strong> 9 ianuarie <strong>2007</strong> priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului<br />
nr. 63/2006 pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului<br />
nr. 195/2002 priv<strong>in</strong>d circulatia pe drumurile publice, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 30 d<strong>in</strong> 17<br />
ianuarie <strong>2007</strong>.<br />
I. Operatorii de transport<br />
Operatorii de transport sunt transportatori, romani sau stra<strong>in</strong>i, care au acces egal si<br />
nediscrim<strong>in</strong>atoriu la <strong>in</strong>frastructura deschisa accesului public. Pr<strong>in</strong> transportatori se <strong>in</strong>telege<br />
persoanele fizice sau juridice, autorizate sa efectueze transporturi, <strong>in</strong>terne sau <strong>in</strong>ternationale,<br />
de persoane sau de bunuri, <strong>in</strong> <strong>in</strong>teres public sau <strong>in</strong> <strong>in</strong>teres propriu, cu mijloace de transport<br />
det<strong>in</strong>ute <strong>in</strong> proprietate sau cu contract de <strong>in</strong>chiriere sau leas<strong>in</strong>g.<br />
Operatorii activitatilor conexe transporturilor sunt persoane fizice sau juridice care efectueaza<br />
activitatile ce se desfasoara <strong>in</strong> legatura cu/sau <strong>in</strong> timpul transportului.<br />
II.<br />
Autoritati cu atributii <strong>in</strong> domeniul transporturilor<br />
Autoritatile cu atributii <strong>in</strong> domeniul transporturilor sunt: M<strong>in</strong>isterul Transporturilor, Autoritatea<br />
Rutiera Romana, Autoritatea Navala Romana, Autoritatea Feroviara Romana, Autoritatea<br />
Aeronautica Civila Romana, Regia Autonoma „Registrul Auto Roman”.<br />
III.<br />
Modurile de transport<br />
Modurile de transport - parte <strong>in</strong>tegranta a sistemului national de transport, sunt:<br />
<br />
<br />
transportul rutier;<br />
transportul feroviar;<br />
106
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
transportul naval;<br />
transportul aerian;<br />
transportul multimodal si comb<strong>in</strong>at.<br />
Fiecare mod de transport are <strong>in</strong> compunere <strong>in</strong>frastructura de transport, mijloacele de transport,<br />
operatorii de transport si ai activitatilor conexe acestora, precum si sistemele de management<br />
al traficului si sistemele de pozitionare si navigatie, dupa caz.<br />
1. Transportul rutier<br />
Transportul rutier <strong>in</strong>tern si/sau <strong>in</strong>ternational se executa de catre operatorii de transport rutier,<br />
romani sau stra<strong>in</strong>i, care det<strong>in</strong> si utilizeaza autovehicule <strong>in</strong>matriculate <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, conduse de<br />
persoane cu cetatenia romana sau de catre cetateni stra<strong>in</strong>i cu drept de munca <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, si<br />
se efectueaza numai cu vehicule rutiere dest<strong>in</strong>ate pr<strong>in</strong> constructie tipului de transport efectuat,<br />
dotate cu tahografe si limitatoare de viteza, avand la bord, pe toata durata transportului, o<br />
copie conforma a licentei de transport.<br />
b) transportul rutier public:<br />
Pentru a efectua transport rutier public, operatorii de transport rutier trebuie sa fie <strong>in</strong>registrati<br />
<strong>in</strong> Registrul operatorilor de transport rutier, t<strong>in</strong>ut de autoritatea competenta.<br />
Transportul rutier public se efectueaza pe baza de contract, contra plata, de catre operatori<br />
de transport rutier, titulari ai licentelor, avand ca obiect de activitate transportul rutier si care<br />
det<strong>in</strong> <strong>in</strong> proprietate sau cu chirie vehicule rutiere, <strong>in</strong>diferent de capacitatea de transport a<br />
acestora.<br />
Pot desfasura activitati de transport rutier public operatorii de transport rutier <strong>in</strong>scrisi <strong>in</strong> Registrul<br />
operatorilor de transport rutier, t<strong>in</strong>ut de autoritatea competenta. In Registrul operatorilor de<br />
transport rutier se <strong>in</strong>scriu operatorii de transport rutier posesori ai licentei de transport.<br />
Potrivit O.U.G. nr. 109/2005, licenta de transport se acorda operatorilor de transport rutier<br />
public care <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>esc conditiile de onorabilitate, competenta profesionala si capacitate<br />
f<strong>in</strong>anciara.<br />
Licenta de transport se elibereaza de autoritatea competenta pentru o perioada de 5 ani.<br />
Transportul rutier public de persoane se poate realiza pr<strong>in</strong> servicii regulate, regulate speciale si<br />
ocazionale, numai cu autovehicule dest<strong>in</strong>ate transportului de persoane, care pr<strong>in</strong> constructie<br />
si echipare au mai mult de 9 locuri pe scaune, <strong>in</strong>clusiv locul conducatorului auto.<br />
c) transportul rutier <strong>in</strong> cont propriu:<br />
Transportul rutier <strong>in</strong> cont propriu este efectuat fara <strong>in</strong>casarea vreunui tarif sau a echivalentului<br />
<strong>in</strong> natura sau <strong>in</strong> servicii al acestuia.<br />
Transportul rutier <strong>in</strong> cont propriu se realizeaza, <strong>in</strong> pr<strong>in</strong>cipal, <strong>in</strong> urmatoarele conditii:<br />
<br />
<br />
este o activitate secundara sau suplimentara celorlalte activitati pr<strong>in</strong>cipale autorizate<br />
ale operatorului de transport;<br />
marfurile transportate sunt proprietatea <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>derii sau au fost vandute, cumparate<br />
sau <strong>in</strong>chiriate, ori au fost produse, extrase, prelucrate sau reparate de catre acesta,<br />
107
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
scopul fi<strong>in</strong>d numai acela de a le deplasa, transportul fi<strong>in</strong>d spre sau de la <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>dere<br />
ori <strong>in</strong>tre punctele de lucru ale acesteia, pentru acoperirea <strong>in</strong>tereselor proprii;<br />
persoanele transportate sunt angajatii <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>derii, scopul transportului fi<strong>in</strong>d pentru<br />
deplasarea <strong>in</strong> <strong>in</strong>teresul activitatilor proprii.<br />
<strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>derea foloseste vehicule rutiere det<strong>in</strong>ute <strong>in</strong> proprietate sau obt<strong>in</strong>ute de<br />
aceasta pr<strong>in</strong>tr-un contract de vanzare-cumparare cu plata ulterioara ori <strong>in</strong> baza unui<br />
contract de leas<strong>in</strong>g pe termen lung sau, <strong>in</strong> cazul transportului de marfuri, vehiculele<br />
pot fi <strong>in</strong>chiriate fara sofer;<br />
vehiculele utilizate pentru astfel de transporturi sunt conduse de conducatori auto<br />
angajati ai <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>derii, de persoana fizica sau de un membru al asociatiei familiale,<br />
dupa caz.<br />
Certificatul de transport <strong>in</strong> <strong>in</strong>teres propriu se elibereaza <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>derilor care efectueaza<br />
<strong>in</strong> <strong>in</strong>teres propriu transport rutier de marfuri sau de persoane, cu autovehicule det<strong>in</strong>ute<br />
<strong>in</strong> proprietate sau cu orice alt titlu, pentru o perioada de 5 ani, si se pastreaza la sediul<br />
<strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>derii.<br />
a) licenta de executie:<br />
Transportul rutier poate fi efectuat numai cu vehicule rutiere a caror stare tehnica este<br />
corespunzatoare reglementarilor specifice <strong>in</strong> vigoare, avand <strong>in</strong>spectia tehnica periodica<br />
valabila, acestea fi<strong>in</strong>d clasificate/<strong>in</strong>cadrate corespunzator.<br />
Pentru accesul pe <strong>in</strong>frastructura rutiera, vehiculele rutiere fabricate <strong>in</strong> tara sau <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate,<br />
<strong>in</strong>matriculate sau care urmeaza sa fie <strong>in</strong>matriculate <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, sunt supuse omologarii<br />
<strong>in</strong> vederea <strong>in</strong>matricularii sau <strong>in</strong>registrarii si/sau <strong>in</strong>spectiei tehnice periodice, dupa caz.<br />
Omologarea <strong>in</strong> vederea <strong>in</strong>registrarii sau <strong>in</strong>matricularii vehiculelor rutiere se acorda de catre<br />
autoritatea competenta, care elibereaza si cartea de identitate a vehiculului.<br />
Transportul rutier de marfuri si/sau de persoane se efectueaza numai cu vehicule rutiere<br />
dest<strong>in</strong>ate pr<strong>in</strong> constructie tipului respectiv de transport.<br />
2. Licenta pentru activitati conexe transportului rutier<br />
Activitatile conexe transporturilor rutiere sunt:<br />
<br />
<br />
activitatile desfasurate de autogari;<br />
activitati de <strong>in</strong>termediere a operatiunilor de transport public rutier.<br />
Aceasta licenta se elibereaza pentru o perioada de 5 ani, pentru fiecare activitate conexa.<br />
IV.<br />
Contractul de transport<br />
Contractul de transport este reglementat de dispozitiile art. 413-441 Cod comercial, care<br />
formeaza cadrul legal si art. 1470, pct.2 si art. 1473-1477 Cod civil. Pe langa aceste<br />
dispozitii exista si o serie de reglementari specifice fiecarei modalitati de transporturi, cum<br />
sunt cele referitoare la transportul maritim, prevazut de art. 490-694 C.com., la transportul<br />
aerian, prevazut de Codul aerian (O.U.G. nr. 29/1997), la transportul feroviar, prevazut de<br />
Regulamentul de transport pe caile ferate, etc.<br />
108
SOVA & ASOCIATII<br />
Contractul de transport este conventia <strong>in</strong> temeiul careia transportatorul (caraus) se obliga<br />
sa transporte <strong>in</strong>launtrul unui termen si <strong>in</strong> schimbul unui pret o cantitate de marfuri sau o<br />
persoana/grup de persoane (beneficiarul de transport/expeditor) d<strong>in</strong>tr-un loc de plecare <strong>in</strong>trun<br />
loc de dest<strong>in</strong>atie.<br />
1. Forma contractului de transport<br />
De regula, contractul de transport se <strong>in</strong>cheie pr<strong>in</strong>tr-un <strong>in</strong>scris al carui cont<strong>in</strong>ut si denumire<br />
variaza de la o categorie la alta de transport:<br />
<br />
<br />
<br />
scrisoare de trasura (pentru transport pe calea ferata);<br />
scrisoare de carat, conosament (<strong>in</strong> transportul maritim);<br />
bilet sau legitimatie de calatorie <strong>in</strong> transportul de calatori.<br />
Pentru fiecare expeditie se <strong>in</strong>tocmeste un s<strong>in</strong>gur document care face dovada contractului de<br />
transport.<br />
Precizari:<br />
Pentru a <strong>in</strong>cheia un contract de transport una d<strong>in</strong>tre parti trebuie sa fie o societate de transport<br />
autorizata.<br />
Contractul de transport are, de regula, caracter oneros.<br />
1. Contractul de transport de marfuri<br />
Contractul de transport de marfuri este acel contract pr<strong>in</strong> care carausul, denumit transportator<br />
(caraus), se obliga fata de expeditor sa transporte de la un loc la altul anumite cantitati de<br />
marfuri, cu ajutorul unui mijloc de transport <strong>in</strong> schimbul unui pret (taxa de transport sau<br />
tarif), pe care sa le predea expeditorului sau dest<strong>in</strong>atarului <strong>in</strong>dicat de expeditor.<br />
Contractul de transport poate fi <strong>in</strong>cheiat direct cu transportatorul sau cu <strong>in</strong>termediari<br />
specializati autorizati de M<strong>in</strong>isterul Transporturilor, Constructiilor si Turismului.<br />
Este obligatorie identificarea obiectului contractului, pr<strong>in</strong> descrierea <strong>in</strong>carcaturii predate de<br />
catre expeditor transportatorului.<br />
Anumite bunuri <strong>in</strong>terzise de lege nu pot fi transportate pe anumite mijloace de transport, de<br />
exemplu, - pe CFR:<br />
<br />
<br />
<br />
marfurile explozibile, <strong>in</strong>flamabile, radioactive, <strong>in</strong>fectioase;<br />
cerealele <strong>in</strong>fectate si caramizile nearse;<br />
marfurile al caror transport este <strong>in</strong>terzis pr<strong>in</strong> dispozitii legale sau pentru motive de<br />
ord<strong>in</strong>e publica etc.<br />
Alte marfuri sunt admise <strong>in</strong> transport numai conditionat: munitiile pot fi transportate numai<br />
dezamorsate; paiele numai ambalate mecanic.<br />
1. Executarea contractului<br />
Executarea contractului <strong>in</strong>seamna <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea de catre parti a obligatiilor contractuale<br />
asumate. Executarea cupr<strong>in</strong>de mai multe etape:<br />
109
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
Predarea marfii - expeditorul trebuie sa predea marfa transportatorului la locul,<br />
termenul si <strong>in</strong> cantitatea prevazute <strong>in</strong> acte, respectand totodata si conditiile uzuale<br />
de ambalare. Daca se transporta lucruri de valoare expeditorul trebuie sa le declare<br />
<strong>in</strong>trucat transportatorul nu raspunde decat <strong>in</strong> limita valorii declarate.<br />
Incarcarea marfii <strong>in</strong> mijloace de transport - daca nu s-a convenit altfel, expeditorul va<br />
trebui sa <strong>in</strong>carce marfa. Vor fi aplicate sigilii proprii si se vor lua masuri de prevenire<br />
impotriva sustragerilor.<br />
Transportul marfurilor - <strong>in</strong> caz de <strong>in</strong>tarziere sau de impiedicare <strong>in</strong> efectuarea<br />
transportului transportatorul are obligatia sa-l anunte pe expeditor, care poate<br />
rezilia contractul. Expeditorul, <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de <strong>in</strong>ceperea transportului are dreptul de a<br />
da contraord<strong>in</strong> pr<strong>in</strong> care renunta la transport, drept care <strong>in</strong>ceteaza <strong>in</strong> momentul<br />
<strong>in</strong> care marfurile ajung la dest<strong>in</strong>atie sau documentul de transport a fost predat<br />
dest<strong>in</strong>atarului.<br />
Predarea marfurilor catre dest<strong>in</strong>atar - transportatorul avizeaza pe dest<strong>in</strong>atar despre<br />
sosirea marfii si punerea la dispozitie a expeditiilor pentru descarcare (<strong>in</strong> transportul<br />
CFR si maritim), pr<strong>in</strong> predarea la domiciliu (<strong>in</strong> transportul rutier) si <strong>in</strong>maneaza<br />
dest<strong>in</strong>atarului un exemplar al documentului de transport, eliberand marfa contra<br />
unei semnaturi de primire.<br />
Plata pretului transportului - eliberarea marfii este conditionata de plata pretului. Plata<br />
se poate face de catre expeditor, odata cu predarea marfii, sau de catre dest<strong>in</strong>atar,<br />
la sosirea acesteia. Costul deplasarii marfii poate fi pus <strong>in</strong> totalitate sau <strong>in</strong> parte, <strong>in</strong><br />
sarc<strong>in</strong>a dest<strong>in</strong>atarului, daca exista acordul acestuia.<br />
1. Raspunderea partilor<br />
In toate cazurile de transport - auto, feroviar, naval, aerian, maritim, obligatiile transportatorului<br />
sunt relativ aceleasi; <strong>in</strong> consec<strong>in</strong>ta si raspunderea se va conduce dupa reguli similare. Partile<br />
pot sa-si limiteze raspunderea <strong>in</strong>sa nu pot sa stipuleze ca nu vor raspunde pentru dol sau<br />
culpa grava.<br />
In cazul transportului feroviar efectuat de mai multi transportatori (carausi), pe baza unei<br />
s<strong>in</strong>gure scrisori de trasura, raspunderea rev<strong>in</strong>e primului transportator care are actiune <strong>in</strong><br />
regres impotriva transportatorului urmator, <strong>in</strong>tre transportatori existand o raspundere solidara<br />
fata de expeditor.<br />
Particularitati ale raspunderii transportatorului:<br />
Raspunderea transportatorului se circumscrie <strong>in</strong> <strong>in</strong>tervalul de timp cat dureaza transportul<br />
(deplasarea) lucrului (art. 425 Cod com.). Dar, transportatorul va raspunde si <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de<br />
<strong>in</strong>cheierea contractului de transport, daca refuza nejustificat sa contracteze.<br />
In caz de <strong>in</strong>tarziere, raspunderea transportatorului variaza <strong>in</strong> functie de <strong>in</strong>tervalul de timp al<br />
<strong>in</strong>tarzierii:<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong> <strong>in</strong>tarzieri mai mici decat dublul duratei convenite, transportatorul pierde o parte<br />
d<strong>in</strong> pretul transportului, <strong>in</strong> proportie cu durata <strong>in</strong>tarzierii;<br />
<strong>in</strong> <strong>in</strong>tarzieri egale cu dublul duratei convenite “transportatorul pierde <strong>in</strong>tregul pret al<br />
transportului”;<br />
daca suma reprezentand pretul transportului nu acopera <strong>in</strong>tegral pagubele <strong>in</strong>registrate<br />
de dest<strong>in</strong>atar, acesta poate sa ceara diferenta pentru pagubele mai mari, de care<br />
raspunde transportatorul, daca s-ar proba ca ele au provenit d<strong>in</strong> aceasta cauza,<br />
fara <strong>in</strong>sa sa poata depasi valoarea totala a despagubirii datorate de caraus pentru<br />
pierderea totala a marfii.<br />
110
SOVA & ASOCIATII<br />
In cazul transportului pe calea ferata, <strong>in</strong> caz de <strong>in</strong>tarziere, transportatorul este obligat sa<br />
plateasca pentru fiecare zi de <strong>in</strong>tarziere un procent de 2% d<strong>in</strong> tariful de transport.<br />
Raspunderea transportatorului <strong>in</strong>ceteaza odata cu predarea marfii catre dest<strong>in</strong>atar, exceptie<br />
facand situatia <strong>in</strong> care beneficiarul transportului nu a avut obiectiv posibilitatea sa ia la<br />
cunost<strong>in</strong>ta, la eliberarea marfii, de avarierea, substituirea, diluarea sau alterarea marfurilor,<br />
produse d<strong>in</strong> culpa carausului, <strong>in</strong> timpul transportului.<br />
Transportatorul este exonerat de raspundere <strong>in</strong> anumite situatii:<br />
cazurile de forta majora si caz fortuit;<br />
daca avaria se datoreaza viciului sau naturii lucrului;<br />
fapta expeditorului sau dest<strong>in</strong>atarului, daca pierderea, dim<strong>in</strong>uarea sau avaria s-au produs d<strong>in</strong><br />
culpa acestora.<br />
111
SOVA & ASOCIATII<br />
COMUNICATII / MEDIA / IT / PUBLICITATE<br />
PUBLICITATEA<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 55/1999 pentru <strong>in</strong>terzicerea publicitatii<br />
produselor d<strong>in</strong> tutun <strong>in</strong> salile de spectacol si <strong>in</strong>terzicerea vanzarii produselor d<strong>in</strong> tutun<br />
m<strong>in</strong>orilor – republicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 461/21.09.2000, modificata si completata de:<br />
<br />
<br />
Legea 125/2001 priv<strong>in</strong>d modificarea si completarea art. 1 d<strong>in</strong> Ordonanta de<br />
urgenta a Guvernului nr. 55/1999 pentru <strong>in</strong>terzicerea publicitatii produselor<br />
d<strong>in</strong> tutun <strong>in</strong> salile de spectacol si <strong>in</strong>terzicerea vanzarii produselor d<strong>in</strong> tutun<br />
m<strong>in</strong>orilor, publicata <strong>in</strong> M.Of. 170/04.04.2001;<br />
Legea 255/2000, M.Of. 629 d<strong>in</strong> 05-dec-2000 priv<strong>in</strong>d modificarea al<strong>in</strong>. 2 al<br />
art. 2 d<strong>in</strong> Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 55/1999 pentru <strong>in</strong>terzicerea<br />
publicitatii produselor d<strong>in</strong> tutun <strong>in</strong> salile de spectacol si <strong>in</strong>terzicerea vanzarii<br />
produselor d<strong>in</strong> tutun m<strong>in</strong>orilor.<br />
Legea nr. 151/2000 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 55/1999<br />
pentru <strong>in</strong>terzicerea publicitatii produselor d<strong>in</strong> tutun <strong>in</strong> salile de spectacol si <strong>in</strong>terzicerea<br />
vanzarii produselor d<strong>in</strong> tutun m<strong>in</strong>orilor, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 354/28.07.2000<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor nr. 519/1999 priv<strong>in</strong>d aprobarea Normelor metodologice<br />
de aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 55/1999 pentru <strong>in</strong>terzicerea<br />
publicitatii produselor d<strong>in</strong> tutun <strong>in</strong> salile de spectacol si <strong>in</strong>terzicerea vanzarii produselor<br />
d<strong>in</strong> tutun m<strong>in</strong>orilor, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 383/12.08.1999<br />
Legea nr. 148/2000 priv<strong>in</strong>d publicitatea, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 359/02.08.2000<br />
modificata si completata de:<br />
Legea 283/2002 pentru modificarea si completarea Legii nr. 148/2000 priv<strong>in</strong>d<br />
publicitatea, publicata <strong>in</strong> M.Of. 368/31.05.2002;<br />
Ordonanta Guvernului 17/2003 pentru modificarea art. 8 lit. e) d<strong>in</strong> Legea nr.<br />
148/2000 priv<strong>in</strong>d publicitatea, publicata <strong>in</strong> M.Of. 64/02.02.2003;<br />
Ordonanta Guvernului nr. 90/2004 pentru completarea Legii nr. 148/2000<br />
priv<strong>in</strong>d publicitatea, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 799 d<strong>in</strong> 30 august 2004.<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului sanatatii nr. 853/2000 priv<strong>in</strong>d stabilirea textului si dimensiunilor<br />
<strong>in</strong>scriptiilor-avertisment ale formelor de publicitate referitoare la produsele d<strong>in</strong> tutun,<br />
publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 602/24.11.2000<br />
Decizia Consiliului National al Audiovizualului nr. 187 d<strong>in</strong> 3 aprilie 2006 priv<strong>in</strong>d Codul de<br />
reglementare a cont<strong>in</strong>utului audiovizual, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 338 d<strong>in</strong> 14 aprilie 2006<br />
<br />
modificata pr<strong>in</strong> Decizia nr. 194 d<strong>in</strong> 22 februarie <strong>2007</strong> pentru modificarea<br />
Deciziei Consiliului National al Audiovizualului nr. 187/2006 priv<strong>in</strong>d Codul<br />
113
SOVA & ASOCIATII<br />
de reglementare a cont<strong>in</strong>utului audiovizual, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 152 d<strong>in</strong> 2<br />
martie <strong>2007</strong><br />
Legea nr. 95/2006 priv<strong>in</strong>d reforma <strong>in</strong> domeniul sanatatii, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 372<br />
d<strong>in</strong> 28 aprilie 2006<br />
Legea nr. 457 d<strong>in</strong> 1 noiembrie 2004 priv<strong>in</strong>d publicitatea si sponsorizarea pentru<br />
produsele d<strong>in</strong> tutun, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 1.067 d<strong>in</strong> 17 noiembrie 2004<br />
I. Domeniul de aplicare al dispozitiilor legale priv<strong>in</strong>d publicitatea<br />
Prevederile Legii nr. 148/2000 cu modificarile si completarile ulterioare, se aplica cont<strong>in</strong>utului<br />
materialelor publicitare si mesajelor publicitare transmise de acestea, oricare ar fi mijlocul de<br />
comunicare ce face posibil transferul <strong>in</strong>formatiei.<br />
Dispozitiile legale prevazute se aplica persoanelor fizice sau juridice, care pot avea calitatea<br />
de autor, realizator de publicitate, reprezentant legal al mijlocului de difuzare sau de persoana<br />
care isi face publicitate.<br />
Scopul <strong>in</strong>stituirii acestor norme legale este protectia consumatorilor de produse si servicii,<br />
protectia persoanelor care desfasoara o activitate de productie, de comert, presteaza un<br />
serviciu sau practica o meserie ori o profesie, precum si protectia <strong>in</strong>teresului public general<br />
impotriva publicitatii <strong>in</strong>selatoare, a consec<strong>in</strong>telor negative ale publicitatii.<br />
II.<br />
Autoritati publice cu atributii <strong>in</strong> domeniu<br />
Autoritati publice cu atributii <strong>in</strong> domeniu sunt: M<strong>in</strong>isterul Sanatatii, Oficiul pentru Protectia<br />
Consumatorului, M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice, Consiliul National al Audiovizualului.<br />
III.<br />
Forme <strong>in</strong>terzise de publicitate<br />
1. Publicitatea <strong>in</strong>selatoare<br />
Este considerata a fi publicitate <strong>in</strong>selatoare orice publicitate care, <strong>in</strong> orice fel, <strong>in</strong>clusiv pr<strong>in</strong><br />
modul de prezentare, <strong>in</strong>duce sau poate <strong>in</strong>duce <strong>in</strong> eroare orice persoana careia i se adreseaza<br />
sau care ia contact cu aceasta si ii poate afecta comportamentul economic, lezandu-i <strong>in</strong>teresul<br />
de consumator, sau care poate leza <strong>in</strong>teresele unui concurent.<br />
2. Publicitatea comparativa<br />
Este publicitate comparativa orice publicitate care identifica explicit sau implicit un concurent<br />
sau bunurile ori serviciile oferite de acesta. Aceasta forma de publicitate este permisa de<br />
norma legala cu anumite restrictii.<br />
Astfel, este <strong>in</strong>terzisa publicitatea comparativa, daca:<br />
114
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
comparatia este <strong>in</strong>selatoare, <strong>in</strong> sensul ca poate <strong>in</strong>duce <strong>in</strong> eroare persoana careia ii<br />
este adresata sau ii <strong>in</strong>fluenteaza comportamentul economic.<br />
se compara bunuri sau servicii avand scopuri sau dest<strong>in</strong>atii diferite<br />
nu se compara, <strong>in</strong> mod obiectiv, una sau mai multe caracteristici esentiale, relevante,<br />
verificabile si reprezentative ale unor bunuri sau servicii<br />
se creeaza confuzie pe piata <strong>in</strong>tre cel care isi face publicitate si un concurent sau<br />
<strong>in</strong>tre marcile de comert, denumirile comerciale sau alte semne dist<strong>in</strong>ctive, bunuri sau<br />
servicii ale celui care isi face publicitate si cele apart<strong>in</strong>and unui concurent;<br />
se discrediteaza sau se denigreaza marcile de comert, denumirile comerciale,<br />
alte semne dist<strong>in</strong>ctive, bunuri, servicii sau activitati sau circumstante ale unui<br />
concurent;<br />
nu se compara, <strong>in</strong> fiecare caz, produse cu aceeasi <strong>in</strong>dicatie, <strong>in</strong> cazul produselor care<br />
au <strong>in</strong>dicatie geografica;<br />
se profita <strong>in</strong> mod <strong>in</strong>corect de renumele unei marci de comert, de denumirea comerciala<br />
sau de alte semne dist<strong>in</strong>ctive ale unui concurent ori de <strong>in</strong>dicatia geografica a unui<br />
produs al unui concurent;<br />
se prez<strong>in</strong>ta bunuri sau servicii drept imitatii sau replici ale unor bunuri sau servicii<br />
purtand o marca de comert sau o denumire comerciala protejata;<br />
se <strong>in</strong>calca orice alte prevederi ale Legii concurentei nr.21/1996.<br />
Precizare:<br />
Potrivit prevederilor legale <strong>in</strong> vigoare este <strong>in</strong>terzisa publicitatea care:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
este <strong>in</strong>selatoare;<br />
este sublim<strong>in</strong>ala;<br />
prejudiciaza respectul pentru demnitatea umana si morala publica;<br />
<strong>in</strong>clude discrim<strong>in</strong>ari bazate pe rasa, sex, limba, orig<strong>in</strong>e, orig<strong>in</strong>e sociala, identitate<br />
etnica sau nationalitate;<br />
atenteaza la conv<strong>in</strong>gerile religioase sau politice;<br />
aduce prejudicii imag<strong>in</strong>ii, onoarei, demnitatii si vietii particulare a persoanelor;<br />
exploateaza superstitiile, credulitatea sau frica persoanelor;<br />
prejudiciaza securitatea persoanelor sau <strong>in</strong>cita la violenta;<br />
<strong>in</strong>curajeaza un comportament care prejudiciaza mediul <strong>in</strong>conjurator;<br />
favorizeaza comercializarea unor bunuri sau servicii care sunt produse ori distribuite<br />
contrar prevederilor legale.<br />
IV.<br />
Dispozitii cu privire la publicitatea anumitor produse si servicii<br />
1. Publicitatea pentru produsele d<strong>in</strong> tutun si pentru bauturile alcoolice<br />
Potrivit Legii nr.148/2000, cu modificarile si completarile ulterioare, este <strong>in</strong>terzisa publicitatea<br />
explicita pentru produsele d<strong>in</strong> tutun:<br />
<br />
<br />
<br />
difuzata <strong>in</strong> cadrul programelor de radiodifuziune si televiziune;<br />
pe prima si pe ultima coperta sau pag<strong>in</strong>a d<strong>in</strong> materialele tiparite <strong>in</strong> presa scrisa;<br />
pe biletele de calatorie pentru transportul public.<br />
De asemenea este <strong>in</strong>terzisa orice forma de publicitate a produselor d<strong>in</strong> tutun <strong>in</strong> salile de<br />
spectacol, <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te, <strong>in</strong> timpul si dupa spectacolele dest<strong>in</strong>ate m<strong>in</strong>orilor, precum si <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te, <strong>in</strong><br />
timpul si dupa spectacolele dest<strong>in</strong>ate adultilor si desfasurate <strong>in</strong>tre orele 5,00 – 20,00.<br />
115
SOVA & ASOCIATII<br />
Toate formele de publicitate referitoare la produsele d<strong>in</strong> tutun trebuie sa poarte <strong>in</strong>scriptii de<br />
avertisment <strong>in</strong> limba romana. Textul avertismentului general este: "Tutunul dauneaza grav<br />
sanatatii", <strong>in</strong>sotit deasupra de <strong>in</strong>scriptia: "Directiva Consiliului CE 89/622/CEE".<br />
Este <strong>in</strong>terzisa publicitatea pentru bauturile alcoolice si pentru produsele d<strong>in</strong> tutun:<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong> <strong>in</strong>c<strong>in</strong>ta unitatilor de <strong>in</strong>vatamant si a unitatilor de asistenta medicala sau la o<br />
distanta mai mica de 200 metri de <strong>in</strong>trarea acestora, masurata pe drum public ;<br />
<strong>in</strong> publicatii dest<strong>in</strong>ate <strong>in</strong> pr<strong>in</strong>cipal m<strong>in</strong>orilor.<br />
Este <strong>in</strong>terzisa publicitatea explicita pentru bauturile alcoolice:<br />
<br />
<br />
pe prima si pe ultima coperta sau pag<strong>in</strong>a d<strong>in</strong> materialele tiparite <strong>in</strong> presa scrisa;<br />
pe biletele de calatorie pentru transportul public.<br />
In cadrul serviciilor de programe de televiziune si radiodifuziune este <strong>in</strong>terzisa difuzarea de<br />
spoturi publicitare la alcool, <strong>in</strong> care apar m<strong>in</strong>ori.<br />
Publicitatea la bauturile spirtoase, astfel cum sunt def<strong>in</strong>ite <strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului agriculturii,<br />
alimentatiei si padurilor, al m<strong>in</strong>istrului sanatatii si familiei si al presed<strong>in</strong>telui Autoritatii<br />
Nationale pentru Protectia Consumatorilor nr. 268/441/117/2003 pentru aprobarea Normelor<br />
priv<strong>in</strong>d def<strong>in</strong>irea, descrierea si prezentarea bauturilor spirtoase, publicat <strong>in</strong> Monitorul Oficial al<br />
Romaniei, Partea I, nr. 573 d<strong>in</strong> 11 august 2003, cu modificarile ulterioare, este permisa numai<br />
<strong>in</strong> cazul celei difuzate pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul presei scrise, al radioului, precum si pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul<br />
televiziunii.<br />
Difuzarea de publicitate la bauturile spirtoase <strong>in</strong> programele audiovizuale se realizeaza<br />
conform dispozitiilor Deciziei Consiliului National al Audiovizualului nr. 187 d<strong>in</strong> 3 aprilie 2006<br />
priv<strong>in</strong>d Codul de reglementare a cont<strong>in</strong>utului audiovizual, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 338 d<strong>in</strong> 14<br />
aprilie 2006.<br />
In cadrul serviciilor de programe de televiziune este <strong>in</strong>terzisa, <strong>in</strong> <strong>in</strong>tervalul orar 6,00-22,00,<br />
orice forma de publicitate la bauturi alcoolice spirtoase.<br />
In cadrul serviciilor de programe de radiodifuziune sonora este <strong>in</strong>terzisa orice forma de<br />
publicitate la bauturi alcoolice spirtoase <strong>in</strong> urmatoarele <strong>in</strong>tervale orare:<br />
<br />
<br />
6,00 - 8,00 si 10,00 - 22,00, <strong>in</strong> zilele de luni pana v<strong>in</strong>eri;<br />
6,00 - 22,00, sambata si dum<strong>in</strong>ica.<br />
Calupurile publicitare <strong>in</strong> care se promoveaza produsele alcoolice spirtoase se vor <strong>in</strong>cheia cu<br />
avertismentul "Consumul excesiv de alcool dauneaza grav sanatatii”.<br />
2. Produsele alimentare<br />
Codul de reglementare a cont<strong>in</strong>utului audiovizual impune <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea urmatoarelor conditii <strong>in</strong><br />
ceea ce priveste publicitatea la produsele alimentare:<br />
<br />
<br />
nu va <strong>in</strong>curaja consumul excesiv de alimente;<br />
afirmatiile precise priv<strong>in</strong>d nutritia (de exemplu, efectele vitam<strong>in</strong>ei C) ori afirmatiile<br />
legate de sanatate (de exemplu, "Ajuta la o digestie sanatoasa") se vor baza pe fapte<br />
sti<strong>in</strong>tifice solide si nu vor crea impresii <strong>in</strong>selatoare priv<strong>in</strong>d beneficii nutritionale sau de<br />
sanatate ale alimentului respectiv.<br />
116
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
nu se poate sugera ca produsul are caracteristici speciale, atunci cand <strong>in</strong> realitate<br />
toate produsele similare au astfel de caracteristici<br />
De asemenea Codul <strong>in</strong>terzice sa se atribuie alimentelor proprietati de prevenire, tratare sau<br />
v<strong>in</strong>decare a bolilor si, de altfel, nici orice alte proprietati pe care acestea nu le poseda. sau sa<br />
se faca referiri la astfel de proprietati; sunt exceptate de la aceasta <strong>in</strong>terdictie apele m<strong>in</strong>erale<br />
naturale, care sunt utilizate ca medicamente sau <strong>in</strong> scopuri curative <strong>in</strong> statiunile balneare.<br />
Ilustrarea cu fructe si/sau portiuni vegetale nu este permisa decat <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care fructele<br />
(sau parti de fruct - suc de fructe, pulpa de fruct) si/sau portiunile vegetale sunt <strong>in</strong>scrise pe<br />
eticheta produsului si se regasesc <strong>in</strong> cont<strong>in</strong>utul sau <strong>in</strong> proportie de m<strong>in</strong>imum 4%. In cazul <strong>in</strong><br />
care publicitatea pentru sucuri si bauturi racoritoare este ilustrata cu fructe si/sau legume,<br />
se va preciza <strong>in</strong> procente cantitatea de fructe si/sau legume. In cazul utilizarii la fabricarea<br />
produselor alimentare numai a aromelor de fructe si legume, se <strong>in</strong>terzice ilustrarea, desenarea<br />
sau orice alta forma de reprezentare a fructelor si a portiunilor vegetale. In cazul utilizarii<br />
exclusive a aromelor, acest fapt va fi mentionat <strong>in</strong> spoturile de publicitate, scris si verbal, pr<strong>in</strong><br />
s<strong>in</strong>tagma „cu gust de ...” sau, dupa caz, „cu aroma de ...”.<br />
Este <strong>in</strong>terzisa de asemenea publicitatea care sugereaza publicului sa renunte la consumul de<br />
fructe, legume sau la alimentele naturale. sau cea pentru produse de larg consum care <strong>in</strong>voca<br />
avize sau recomandari medicale (fac exceptie produsele dest<strong>in</strong>ate igienei).<br />
3. Arme, munitii, explozivi<br />
Se <strong>in</strong>terzice publicitatea, <strong>in</strong> alte locuri decat cele de comercializare, pentru orice tip de arme,<br />
munitii, explozivi, metode si mijloace pirotehnice, cu exceptia armelor dest<strong>in</strong>ate vanatorii sau<br />
sportului si a celor de panoplie.<br />
4. Substante stupefiante si psihotrope<br />
Este <strong>in</strong>terzisa publicitatea substantelor stupefiante si psihotrope.<br />
5. Produse medicamentoase<br />
In <strong>in</strong>telesul Legii sanatatii nr. 95/2006 publicitatea pentru medicamente <strong>in</strong>clude orice mod de<br />
<strong>in</strong>formare pr<strong>in</strong> contact direct (sistemul “door-to-door”), precum si orice forma de promovare<br />
dest<strong>in</strong>ata sa stimuleze prescrierea, distribuirea, vanzarea sau consumul de medicamente, <strong>in</strong><br />
special:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
publicitatea pentru medicamente dest<strong>in</strong>ata publicului larg;<br />
publicitatea pentru medicamente dest<strong>in</strong>ata persoanelor calificate sa prescrie sau sa<br />
distribuie medicamente;<br />
vizite ale reprezentantilor medicali la persoane calificate sa prescrie medicamente;<br />
furnizarea de mostre;<br />
stimularea prescrierii sau distribuirii medicamentelor pr<strong>in</strong> oferirea, promiterea ori<br />
acordarea unor avantaje <strong>in</strong> bani sau <strong>in</strong> natura, cu exceptia cazurilor <strong>in</strong> care acestea<br />
au o valoare simbolica;<br />
sponsorizarea <strong>in</strong>talnirilor promotionale la care participa persoane calificate sa prescrie<br />
sau sa distribuie medicamente;<br />
117
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
sponsorizarea congreselor sti<strong>in</strong>tifice la care participa persoane calificate sa prescrie<br />
sau sa distribuie medicamente si, <strong>in</strong> special, plata cheltuielilor de transport si cazare<br />
ocazionate de acestea.<br />
Publicitatea dest<strong>in</strong>ata publicului larg este permisa doar pentru acele medicamente care, pr<strong>in</strong><br />
compozitie si scop, sunt dest<strong>in</strong>ate a fi utilizate fara <strong>in</strong>terventia unui medic, <strong>in</strong> scopul stabilirii<br />
diagnosticului, prescrierii acestora sau pentru monitorizarea tratamentului, fi<strong>in</strong>d suficiente, la<br />
nevoie, sfaturile farmacistilor.<br />
Reclama va avertiza publicul daca produsele eliberate fara prescriptie medicala cont<strong>in</strong><br />
substante care pot dauna sanatatii.<br />
Este <strong>in</strong>terzisa publicitatea la produsele medicamentoase care cont<strong>in</strong> substante psihotrope sau<br />
narcotice, <strong>in</strong> sensul conventiilor <strong>in</strong>ternationale.<br />
Publicitatea pentru produsele medicamentoase:<br />
<br />
<br />
trebuie sa <strong>in</strong>curajeze folosirea rationala a acestora, sa le prez<strong>in</strong>te <strong>in</strong> mod obiectiv,<br />
fara a le exagera proprietatile;<br />
nu trebuie sa fie <strong>in</strong>selatoare.<br />
Nu este permisa prezentarea si recomandarea produselor medicamentoase, vitam<strong>in</strong>e,<br />
suplimente alimentare, nutrienti, suplimente nutritive si tratamente medicale de catre<br />
personalitatile vietii publice, culturale, sti<strong>in</strong>tifice, sportive.<br />
Este de asemenea <strong>in</strong>terzisa difuzarea de publicitate si teleshopp<strong>in</strong>g pentru produse<br />
medicamentoase, vitam<strong>in</strong>e, suplimente alimentare, nutrienti, suplimente nutritive si tratamente<br />
medicale, daca prezentarile cont<strong>in</strong> recomandari sau avize ale asociatiilor medicale.<br />
Totodata, vor fi <strong>in</strong>terzise, <strong>in</strong>cepand cu data de 15 septembrie <strong>2007</strong>, publicitatea si teleshopp<strong>in</strong>gul<br />
la produsele de igiena <strong>in</strong> care apar medici si cab<strong>in</strong>ete medicale.<br />
6. Produsele dest<strong>in</strong>ate m<strong>in</strong>orilor<br />
Este <strong>in</strong>terzisa, pentru produsele si serviciile dest<strong>in</strong>ate m<strong>in</strong>orilor, publicitatea care:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
cont<strong>in</strong>e elemente ce dauneaza acestora d<strong>in</strong> punct de vedere fizic, moral, <strong>in</strong>telectual<br />
sau psihic;<br />
<strong>in</strong>curajeaza <strong>in</strong> mod <strong>in</strong>direct copiii sa cumpere produse sau servicii, profitand de lipsa<br />
de experienta sau de credulitatea lor;<br />
afecteaza relatiile speciale care exista <strong>in</strong>tre m<strong>in</strong>ori, pe de o parte, si par<strong>in</strong>ti sau cadre<br />
didactice, pe de alta parte;<br />
prez<strong>in</strong>ta, <strong>in</strong> mod nejustificat, m<strong>in</strong>ori <strong>in</strong> situatii periculoase.<br />
In publicitatea pentru alimentele dest<strong>in</strong>ate copiilor va fi <strong>in</strong>terzisa folosirea celebritatilor,<br />
personalitatilor, medicilor sau a personajelor populare, cum ar fi cele d<strong>in</strong> desenele animate,<br />
basme, povestiri si altele asemenea; se excepteaza publicitatea la alimentele naturale (<strong>in</strong>tra<br />
<strong>in</strong> vigoare <strong>in</strong>cepand cu data de 1 ianuarie 2008).<br />
7. Exercitarea unor profesii<br />
Este <strong>in</strong>terzisa publicitatea pentru:<br />
118
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
cab<strong>in</strong>etele notariale si pentru orice forma de exercitare a profesiei de avocat;<br />
promovarea executorilor judecatoresti si a expertilor judiciari;<br />
cab<strong>in</strong>etele medicale private.<br />
V. Sanctiuni aplicabile <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong>calcarii prevederilor legale <strong>in</strong> domeniul<br />
publicitatii<br />
Incalcarea prevederilor legale <strong>in</strong> domeniul publicitatii se sanctioneaza potrivit prevederilor<br />
Legii nr. 148/2000 cu modificarile si completarile ulterioare.<br />
Constituie contraventii, daca nu au fost savarsite <strong>in</strong> astfel de conditii <strong>in</strong>cat, potrivit legii<br />
penale, sa fie considerate <strong>in</strong>fractiuni, si se sanctioneaza cu amenda de la 5.000.000 lei la<br />
15.000.000 lei, <strong>in</strong>calcarea obligatiilor ce rev<strong>in</strong> <strong>in</strong> domeniul publicitatii:<br />
<br />
<br />
<br />
armelor, munitiilor, expozivilor;<br />
produselor si serviciilor dest<strong>in</strong>ate m<strong>in</strong>orilor;<br />
produselor medicamentoase care se elibereaza fara prescriptie medicala.<br />
Constituie contraventii, daca nu au fost savarsite <strong>in</strong> astfel de conditii <strong>in</strong>cat, potrivit legii<br />
penale, sa fie considerate <strong>in</strong>fractiuni, si se sanctioneaza cu amenda de la 15.000.000 lei la<br />
40.000.000 lei, <strong>in</strong>calcarea dispozitiilor legale cu privire la:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
formele <strong>in</strong>terzise de publicitate;<br />
obligatiile ce rev<strong>in</strong> <strong>in</strong> domeniul publicitatii produselor d<strong>in</strong> tutun;<br />
bauturile alcoolice;<br />
substantele stupefiante si psihotrope.<br />
Sanctiunile prevazute se pot aplica si persoanelor juridice.<br />
Contraventiile prevazute se constata si se sanctioneaza la sesizarea persoanelor prejudiciate ori<br />
a asociatiilor de consumatori sau d<strong>in</strong> oficiu, <strong>in</strong> functie de fapta savarsita de catre reprezentantii<br />
imputerniciti ai Oficiului pentru Protectia Consumatorilor, reprezentantii imputerniciti ai<br />
adm<strong>in</strong>istratiei publice locale, reprezentantii imputerniciti ai M<strong>in</strong>isterului F<strong>in</strong>antelor Publice,<br />
reprezentantii imputerniciti ai M<strong>in</strong>isterului Sanatatii, reprezentantii imputerniciti ai Consiliului<br />
National al Audiovizualului.<br />
Institutiile si autoritatile prevazute pot dispune, o data cu aplicarea sanctiunii contraventionale,<br />
urmatoarele masuri, dupa caz:<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>terzicerea publicitatii, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care a fost difuzata sau urmeaza sa fie difuzata;<br />
<strong>in</strong>cetarea publicitatii pana la data corectarii ei;<br />
publicarea deciziei autoritatii publice, <strong>in</strong> totalitate sau partial, si stabilirea modului <strong>in</strong><br />
care urmeaza sa se realizeze;<br />
publicarea pe cheltuiala contravenientului a unuia sau mai multor anunturi rectificative, cu<br />
fixarea cont<strong>in</strong>utului si a modului de difuzare.<br />
119
SOVA & ASOCIATII<br />
MEDIA SI AUDIOVIZUAL<br />
Legislatia aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea audiovizualului nr. 504/2002, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 534/22.07.2002, modificata<br />
si completata pr<strong>in</strong>:<br />
<br />
<br />
<br />
Legea nr. 402/2003 priv<strong>in</strong>d modificarea si completarea Legii audiovizualului<br />
nr. 504/2002, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 709/10.10.2003;<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 3/2006 pentru modificarea Legii<br />
audiovizualului nr. 504/2002, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 133/13.02.2006;<br />
Legea nr. 197/2006 priv<strong>in</strong>d aprobarea OUG nr. 3/2006 pentru modificarea<br />
Legii audiovizualului nr. 504/2002, publicata <strong>in</strong> M. Of. Nr. 453/25.05.2006.<br />
Legea nr. 510/2004 priv<strong>in</strong>d reorganizarea Inspectoratului General pentru Comunicatii<br />
si Tehnologia Informatiei, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 1.082/22.11. 2004<br />
Hotararea Guvernului nr. 47/2003 priv<strong>in</strong>d stabilirea evenimentelor de importanta<br />
majora difuzate <strong>in</strong> cadrul programelor de televiziune, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 82 d<strong>in</strong> 10<br />
februarie 2003<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Consiliului National al Audiovizualului nr. 113/2002 priv<strong>in</strong>d<br />
procedura de eliberare, modificare si de retragere a autorizatiei de retransmisie,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 773/24.10.2002<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Consiliului National al Audiovizualului nr. 12/2003 priv<strong>in</strong>d<br />
eliberarea avizului de retransmisie, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 49 d<strong>in</strong> 29 ianuarie 2003<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Consiliului National al Audiovizualului nr. 234/2003 priv<strong>in</strong>d<br />
obligatiile ce rev<strong>in</strong> radiodifuzorilor la <strong>in</strong>registrarea programelor de radio si de<br />
televiziune, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 517/17.07.2003<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Consiliului National al Audiovizualului nr. 262/2003 pentru<br />
modificarea Deciziei Consiliului National al Audiovizualului nr. 12/2003 priv<strong>in</strong>d<br />
eliberarea avizului de retransmisie, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 675/24.09.2003<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Consiliului National al Audiovizualului nr. 260/2003 priv<strong>in</strong>d<br />
cedarea licentei audiovizuale, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 677/24.09.2003<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Consiliului National al Audiovizualului nr. 199/2005 priv<strong>in</strong>d<br />
retransmisia serviciilor de programe pe teritoriul Romaniei, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
244/23.03.2005<br />
Decizia Consiliului National al Audiovizualului nr. 403/2005 priv<strong>in</strong>d aprobarea<br />
procedurii si a conditiilor de acordare a licentei audiovizuale si a procedurii de eliberare<br />
a deciziei de autorizare audiovizuala, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 595/11.07.2005<br />
121
SOVA & ASOCIATII<br />
Decizia Consiliului National al Audiovizualului nr. 187/2006 priv<strong>in</strong>d Codul de<br />
reglementare a cont<strong>in</strong>utului audiovizual, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 338 d<strong>in</strong> 14 aprilie<br />
2006, modificata si completata<br />
Decizia Consiliului National al Audiovizualului nr. 401/2006 priv<strong>in</strong>d difuzarea<br />
programelor locale de radiodifuziune, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 585 d<strong>in</strong> 6 iulie 2006.<br />
I. Domeniul de aplicare al dispozitiilor legale <strong>in</strong> materia audiovizualului<br />
Legea recunoaste dreptul de difuzare si de retransmisie numai radiodifuzorilor si distribuitorilor<br />
de servicii aflati sub jurisdictia Romaniei.<br />
Radiodifuzor este persoana fizica sau juridica, de drept public sau privat, avand responsabilitatea<br />
editoriala pentru alcatuirea serviciilor de programe dest<strong>in</strong>ate receptionarii de catre public si<br />
care asigura difuzarea acestora direct sau pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul unui tert.<br />
Radiodifuzorii de drept privat, care sunt persoane juridice, se constituie si functioneaza sub<br />
forma societatilor comerciale.<br />
Distribuitor de servicii este orice persoana care constituie si pune la dispozitie publicului<br />
o oferta de servicii de programe pe cale radioelectrica terestra sau pr<strong>in</strong> satelit, pr<strong>in</strong> orice<br />
mijloc de comunicatie electronica, <strong>in</strong>clusiv pr<strong>in</strong> satelit, pe baza de relatii contractuale cu<br />
radiodifuzorii ori cu alti distribuitori.<br />
II.<br />
Autoritati publice cu atributii <strong>in</strong> domeniul audiovizualului<br />
Autoritatile publice cu atributii <strong>in</strong> domeniul audiovizualului sunt: Consiliul National al<br />
Audiovizualului si Inspectoratul General pentru Comunicatii si Tehnologia Informatiei<br />
(IGCTI).<br />
III.<br />
Licente si autorizatii<br />
Difuzarea unui serviciu de programe de catre un radiodifuzor aflat <strong>in</strong> jurisdictia Romaniei se<br />
poate face numai <strong>in</strong> baza licentei audiovizuale si, dupa caz, si a licentei de emisie.<br />
Difuzarea pe cale radioelectrica terestra a serviciilor publice de radiodifuziune si de televiziune<br />
se realizeaza de catre un operator de retele de telecomunicatii, <strong>in</strong> baza licentei acordate<br />
acestuia de Inspectoratul General pentru Comunicatii si Tehnologia Informatiei.<br />
1. Licenta audiovizuala<br />
Licenta audiovizuala este actul juridic pr<strong>in</strong> care Consiliul National al Audiovizualului acorda<br />
unui radiodifuzor aflat <strong>in</strong> jurisdictia Romaniei dreptul de a difuza, <strong>in</strong>tr-o zona determ<strong>in</strong>ata, un<br />
anume serviciu de programe.<br />
Licenta audiovizuala se acorda pentru o perioada de 9 ani, atat <strong>in</strong> domeniul radiodifuziunii<br />
sonore, cat si <strong>in</strong> cel al televiziunii.<br />
122
SOVA & ASOCIATII<br />
Licenta poate fi prelungita pentru o perioada de <strong>in</strong>ca 9 ani, <strong>in</strong> conditiile stabilite de CNA.<br />
Licenta audiovizuala poate fi transmisa catre un tert numai cu acordul CNA si cu asumarea de<br />
catre noul titular a tuturor obligatiilor decurgand d<strong>in</strong> licenta.<br />
CNA va retrage licenta audiovizuala <strong>in</strong> conditiile art. 57 si art. 95 1 d<strong>in</strong> Legea nr. 504/2002, cu<br />
modificarile si completarile ulterioare.<br />
2. Decizia de autorizare audiovizuala<br />
Procedura de obt<strong>in</strong>ere a deciziei de autorizare audiovizuala este prevazuta de Decizia CNA nr.<br />
403/2005.<br />
In functie de modalitatea tehnica de difuzare, titularul licentei audiovizuale are obligatia sa<br />
solicite Consiliului National al Audiovizualului eliberarea deciziei de autorizare <strong>in</strong> urmatoarele<br />
termene:<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong> maximum 10 zile de la obt<strong>in</strong>erea autorizatiei tehnice de functionare acordata de<br />
Inspectoratul General pentru Comunicatii si Tehnologia Informatiei, <strong>in</strong> cazul difuzarii<br />
pe cale radioelectrica terestra;<br />
cu cel put<strong>in</strong> 30 de zile <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de data impl<strong>in</strong>irii termenului de 12 luni de la<br />
obt<strong>in</strong>erea licentei audiovizuale, <strong>in</strong> cazul difuzarii pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul unei retele de<br />
telecomunicatii.<br />
Obt<strong>in</strong>erea deciziei de autorizare audiovizuala da dreptul sa se <strong>in</strong>ceapa difuzarea serviciului<br />
de programe.<br />
Difuzarea serviciului de programe trebuie sa <strong>in</strong>ceapa <strong>in</strong> cel mult 30 de zile de la obt<strong>in</strong>erea<br />
deciziei de autorizare audiovizuala.<br />
In cazul <strong>in</strong> care difuzarea unui serviciu de programe implica utilizarea unei frecvente<br />
radioelectrice terestre, aceasta se face <strong>in</strong> baza licentei audiovizuale, precum si a licentei de<br />
emisie, care se acorda, <strong>in</strong> mod obligatoriu, de catre Inspectoratul General pentru Comunicatii<br />
si Tehnologia Informatiei , titularului de licenta audiovizuala.<br />
3. Licenta de emisie<br />
Licenta de emisie se elibereaza de Inspectoratul General pentru Comunicatii si Tehnologia<br />
Informatiei titularului de licenta audiovizuala; licenta de emisie da titularului dreptul de a<br />
utiliza, pentru o perioada determ<strong>in</strong>ata, una sau mai multe frecvente radioelectrice, dupa caz.<br />
Titularul licentei de emisie are obligatia de a plati anual, anticipat, un tarif de utilizare a<br />
spectrului, stabilit de Inspectoratul General pentru Comunicatii si Tehnologia Informatiei.<br />
In cazul <strong>in</strong> care titularul licentei de emisie utilizeaza retele de emisie <strong>in</strong>chiriate, plata tarifului<br />
de utilizare a spectrului cade <strong>in</strong> sarc<strong>in</strong>a proprietarului retelei. Tariful prevazut se achita<br />
Inspectoratului General pentru Comunicatii si Tehnologia Informatiei.<br />
Legea nr. 504/2002 cu modificarile si completarile ulterioare dist<strong>in</strong>ge <strong>in</strong>tre licenta de emisie<br />
nationala, licenta de emisie regionala si licenta de emisie locala.<br />
123
SOVA & ASOCIATII<br />
Licenta de emisie se acorda pentru o perioada de 9 ani, atat <strong>in</strong> domeniul radiodifuziunii<br />
sonore, cat si <strong>in</strong> cel al televiziunii. Termenul curge de la data emiterii autorizatiei tehnice de<br />
functionare. Licenta poate fi prelungita pentru <strong>in</strong>ca o perioada de 9 ani, <strong>in</strong> conditiile stabilite<br />
de Inspectoratul General pentru Comunicatii si Tehnologia Informatiei.<br />
Licenta de emisie poate fi cedata catre un tert numai impreuna cu licenta audiovizuala,<br />
cu acordul prealabil al CNA si al Inspectoratului General pentru Comunicatii si Tehnologia<br />
Informatiei si cu asumarea de catre noul titular a tuturor obligatiilor decurgand d<strong>in</strong> licente.<br />
4. Autorizatia tehnica de functionare<br />
Utilizarea statiilor de emisie sau a retelelor de telecomunicatii aflate sub jurisdictia Romaniei,<br />
<strong>in</strong> scopul difuzarii sau retransmisiei oricarui serviciu de programe pe, respectiv de pe teritoriul<br />
Romaniei, se poate face numai dupa obt<strong>in</strong>erea autorizatiei tehnice de functionare a acestora,<br />
de la Inspectoratul General pentru Comunicatii si Tehnologia Informatiei, pe baza procedurii<br />
stabilite de aceasta.<br />
5. Retransmisia de servicii de programe<br />
Retransmisia de servicii de programe de catre distribuitorii de servicii se va face numai pe baza<br />
avizului eliberat de CNA (art. 74 al<strong>in</strong>.1 d<strong>in</strong> Legea nr. 504/2002, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare).<br />
Retransmisia oricarui serviciu de programe care a obt<strong>in</strong>ut autorizatie de retransmisie se poate<br />
face liber, de catre orice distribuitor de servicii, fara nici o autorizare prealabila. De asemenea,<br />
serviciile de programe difuzate de catre radiodifuzori aflati sub jurisdictia unui stat membru al<br />
Uniunii Europene pot fi retransmise <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> fara o autorizare prealabila.<br />
Orice distribuitor care retransmite servicii de programe pr<strong>in</strong> retele de telecomunicatii are<br />
obligatia sa <strong>in</strong>cluda <strong>in</strong> oferta sa serviciile de programe ale Societatii Romane de Televiziune<br />
dest<strong>in</strong>ate publicului d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, precum si alte servicii de programe, libere la retransmisie<br />
si fara conditionari tehnice sau f<strong>in</strong>anciare ale radiodifuzorilor privati, aflati sub jurisdictia<br />
Romaniei, <strong>in</strong> limita a 25% d<strong>in</strong> numarul total de servicii de programe distribuite pr<strong>in</strong> reteaua<br />
respectiva.<br />
Consiliul retrage avizul <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care un distribuitor de servicii retransmite un serviciu<br />
de programe fara det<strong>in</strong>erea drepturilor de retransmisie, ca urmare a retragerii de catre<br />
Inspectoratul General pentru Comunicatii si Tehnologia Informatiei a autorizatiei tehnice de<br />
functionare sau la cererea titularului.<br />
IV.<br />
Comunicarea audiovizuala<br />
Comunicarea audiovizuala consta <strong>in</strong> punerea la dispozitia publicului, <strong>in</strong> general, sau unor<br />
categorii de public, pr<strong>in</strong> orice mijloc de comunicatie electronica, de semne, semnale, texte,<br />
sunete, <strong>in</strong>formatii sau mesaje de orice natura, care nu au caracterul unei corespondente<br />
private. Legea <strong>in</strong>terzice difuzarea de programe care cont<strong>in</strong> orice forma de <strong>in</strong>citare la ura pe<br />
considerente de rasa, religie, nationalitate, sex sau orientare sexuala.<br />
Toti radiodifuzorii au obligatia sa asigure <strong>in</strong>formarea obiectiva a publicului pr<strong>in</strong> prezentarea<br />
corecta a faptelor si evenimentelor si sa favorizeze libera formare a op<strong>in</strong>iilor (art. 3 al<strong>in</strong>. 2<br />
124
SOVA & ASOCIATII<br />
d<strong>in</strong> Legea nr. 504/2002, cu modificarile si completarile ulterioare). In vederea respectarii<br />
acestei conditii radiodifuzorii vor avea <strong>in</strong> vedere prevederile Deciziei Consiliului National al<br />
Audiovizualului nr. 187/2006 priv<strong>in</strong>d Codul de reglementare a cont<strong>in</strong>utului audiovizual.<br />
1. Difuzarea evenimentelor de importanta majora<br />
Eveniment de importanta majora este orice eveniment, organizat sau neorganizat, care poate<br />
prezenta <strong>in</strong>teres pentru o parte importanta a publicului si care este cupr<strong>in</strong>s <strong>in</strong> lista aprobata<br />
de Consiliul National al Audiovizualului. Evenimentele de importanta majora sunt prevazute<br />
<strong>in</strong> anexa la H.G. nr. 47/2003.<br />
2. Opere audiovizuale romanesti si opere audiovizuale europene<br />
De la data aderarii orice radiodifuzor aflat <strong>in</strong> jurisdictia Romaniei va rezerva operelor europene<br />
o proportie majoritara d<strong>in</strong> timpul sau de difuzare, cu exceptia timpului consacrat <strong>in</strong>formatiilor,<br />
manifestarilor sportive, jocurilor, publicitatii, precum si serviciilor de teletext si teleshopp<strong>in</strong>g.<br />
Pana la data aderarii va fi rezervata o proportie semnificativa operelor audiovizuale<br />
romanesti.<br />
3. Difuzarea unei opere c<strong>in</strong>ematografice<br />
Difuzarea unei opere c<strong>in</strong>ematografice se poate face numai <strong>in</strong> perioadele anume prevazute <strong>in</strong><br />
contractele <strong>in</strong>cheiate cu det<strong>in</strong>atorii drepturilor de autor.<br />
4. Publicitatea si teleshopp<strong>in</strong>gul<br />
Pr<strong>in</strong> publicitate se <strong>in</strong>telege orice forma de mesaj, difuzat fie <strong>in</strong> baza unui contract cu o<br />
persoana fizica sau juridica, publica ori privata, <strong>in</strong> schimbul unui tarif sau al altor beneficii,<br />
priv<strong>in</strong>d exercitarea unei activitati comerciale, mestesugaresti, profesionale, cu scopul de a<br />
promova furnizarea de bunuri, <strong>in</strong>clusiv imobile si necorporale, sau prestarea de servicii contra<br />
cost, fie difuzat <strong>in</strong> scopuri autopromotionale.<br />
Teleshopp<strong>in</strong>gul reprez<strong>in</strong>ta difuzarea catre public a unor oferte comerciale directe priv<strong>in</strong>d<br />
furnizarea contra cost a unor bunuri, <strong>in</strong>clusiv bunuri imobiliare si necorporale, sau, dupa caz,<br />
prestarea unor servicii.<br />
Publicitatea si teleshopp<strong>in</strong>gul se difuzeaza cu respectarea urmatoarelor conditii:<br />
<br />
se difuzeaza grupat; difuzarea izolata de spoturi publicitare si de teleshopp<strong>in</strong>g se<br />
poate face numai <strong>in</strong> cazurile exceptionale stabilite de Codul de reglementare a<br />
cont<strong>in</strong>utului audiovizual. Astfel, spotul publicitar difuzat izolat trebuie sa respecte<br />
urmatoarele conditii:<br />
<br />
<br />
durata spotului sa nu depaseasca 30 de secunde;<br />
sa fie <strong>in</strong>sotit pe toata durata difuzarii de un marcaj cat mai vizibil, constand<br />
<strong>in</strong> majuscula "P" <strong>in</strong>cadrata <strong>in</strong>tr-un cerc cu suprafata transparenta,<br />
amplasat <strong>in</strong> partea d<strong>in</strong> dreapta jos a ecranului. In mod exceptional, <strong>in</strong><br />
cadrul serviciilor de programe de televiziune se pot difuza, <strong>in</strong> <strong>in</strong>tervalul<br />
orar 20,00-22,00, <strong>in</strong> alte situatii decat cele precizate mai sus. In cazul<br />
125
SOVA & ASOCIATII<br />
publicitatii pentru bauturi spirtoase, spotul publicitar izolat va fi difuzat<br />
numai <strong>in</strong> <strong>in</strong>tervalul orar 23,00-6,00.<br />
<br />
<br />
sa fie usor de identificat pr<strong>in</strong> marcaje corespunzatoare;<br />
sa fie separate de alte parti ale serviciului de programe pr<strong>in</strong> semnale optice si<br />
acustice.<br />
In cazul transmisiilor <strong>in</strong> direct, publicitatea nu trebuie sa afecteze <strong>in</strong>tegritatea programelor<br />
respective.<br />
Alaturi de aceste conditii generale, Codul de reglementare a cont<strong>in</strong>utului audiovizual prevede<br />
o serie de conditii speciale <strong>in</strong> functie de obiectul publicitatii (publicitate la alcool, publicitate<br />
la alimente, publicitate la produse medicamentoase, publicitatea politica si publicitatea<br />
referitoare la exercitarea unor profesii).<br />
Tehnicile sublim<strong>in</strong>ale sunt <strong>in</strong>terzise <strong>in</strong> publicitate si teleshopp<strong>in</strong>g.<br />
Legea <strong>in</strong>terzice publicitatea mascata si teleshopp<strong>in</strong>gul mascat.<br />
Este <strong>in</strong>terzisa difuzarea de publicitate si de teleshopp<strong>in</strong>g <strong>in</strong> care apar prezentatori ai emisiunilor<br />
de stiri.<br />
Timpul de difuzare dedicat publicitatii nu poate depasi 15% d<strong>in</strong> timpul zilnic de difuzare, iar<br />
impreuna cu spoturile de teleshopp<strong>in</strong>g nu poate depasi 20% d<strong>in</strong> timpul zilnic de difuzare.<br />
Durata spoturilor de publicitate si a spoturilor de teleshopp<strong>in</strong>g nu poate depasi 12 m<strong>in</strong>ute d<strong>in</strong><br />
timpul oricarei ore date; <strong>in</strong> cazul televiziunii publice durata acestora nu poate depasi 8 m<strong>in</strong>ute<br />
d<strong>in</strong> timpul oricarei ore date. Aceleasi dispozitii se aplica <strong>in</strong> mod corespunzator serviciilor de<br />
programe dedicate exclusiv autopromovarii.<br />
5. Dreptul la replica si dreptul la rectificare<br />
Beneficiaza de dreptul la replica orice persoana fizica sau juridica, <strong>in</strong>diferent de nationalitate,<br />
ale carei drepturi sau <strong>in</strong>terese legitime au fost lezate pr<strong>in</strong> prezentarea <strong>in</strong> cadrul unui program<br />
audiovizual a unor fapte neadevarate.<br />
Dreptul la replica nu poate fi solicitat:<br />
pentru op<strong>in</strong>ii si judecati de valoare;<br />
<strong>in</strong> situatia <strong>in</strong> care radiodifuzorii au respectat pr<strong>in</strong>cipiul audiatur et altera pars<br />
(respectarea pr<strong>in</strong>cipiului audiatur et altera pars presupune conditii nediscrim<strong>in</strong>atorii<br />
de exprimare <strong>in</strong> cadrul aceluiasi program);<br />
<strong>in</strong> situatia <strong>in</strong> care se solicita replica la replica;<br />
<strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care radiodifuzorul raspunde acuzatiilor unei persoane, cu conditia sa nu<br />
afecteze drepturile sau <strong>in</strong>teresele legitime ale unui tert;<br />
<strong>in</strong> cazul unui acord scris <strong>in</strong>cheiat de radiodifuzor cu persoana lezata.<br />
Beneficiaza de dreptul la rectificare orice persoana fizica sau juridica, <strong>in</strong>diferent de<br />
nationalitate, ale carei drepturi sau <strong>in</strong>terese legitime au fost lezate pr<strong>in</strong> prezentarea <strong>in</strong> cadrul<br />
unui program audiovizual a unor <strong>in</strong>formatii <strong>in</strong>exacte. Rectificarea nu poate fi solicitata <strong>in</strong> cazul<br />
126
SOVA & ASOCIATII<br />
<strong>in</strong> care <strong>in</strong>exactitatea <strong>in</strong>formatiilor nu este semnificativa si clara si nici <strong>in</strong> cazul unui acord scris<br />
<strong>in</strong>cheiat de radiodifuzor cu persoana lezata.<br />
Difuzarea rectificarii sau acordarea dreptului la replica nu exclude dreptul persoanei lezate sa<br />
se adreseze <strong>in</strong>stantelor judecatoresti.<br />
Radiodifuzorii au obligatia de a asigura persoanei care se considera lezata de prezentarea <strong>in</strong><br />
cadrul unui program audiovizual a unor fapte neadevarate sau <strong>in</strong>formatii <strong>in</strong>exacte accesul la<br />
revizionarea ori la reaudierea programului respectiv <strong>in</strong> termen de 24 de ore de la data primirii<br />
unei solicitari scrise d<strong>in</strong> partea respectivei persoane.<br />
Revizionarea sau reaudierea unui program audiovizual pot fi solicitate <strong>in</strong> termen de cel mult<br />
20 de zile de la data difuzarii acestuia.<br />
Radiodifuzorul va decide, <strong>in</strong> termen de doua zile de la data primirii cererii de acordare a<br />
dreptului la replica, respectiv a cererii de rectificare daca ii va da curs sau nu.<br />
Dreptul la replica va fi difuzat gratuit, <strong>in</strong> termen de 3 zile de la data aprobarii cererii, <strong>in</strong> aceleasi<br />
conditii <strong>in</strong> care drepturile sau <strong>in</strong>teresele legitime ale persoanei au fost lezate: <strong>in</strong> cadrul aceluiasi<br />
<strong>in</strong>terval orar, al aceleiasi emisiuni, <strong>in</strong> limitele aceleiasi durate si cu precizarea emisiunii <strong>in</strong> care<br />
s-a produs lezarea. Dreptul la replica se exercita fie pr<strong>in</strong> difuzarea pe post a <strong>in</strong>terventiei directe<br />
a persoanei lezate, fie pr<strong>in</strong> difuzarea unei <strong>in</strong>registrari realizate de radiodifuzor sau de solicitant.<br />
Textul replicii trebuie sa se refere numai la faptele neadevarate contestate, sa fie exprimat <strong>in</strong><br />
limitele decentei si sa nu cont<strong>in</strong>a amen<strong>in</strong>tari sau comentarii marg<strong>in</strong>ale.<br />
In cazul <strong>in</strong> care radiodifuzorul decide rectificarea, va comunica persoanei lezate, <strong>in</strong> termen de<br />
cel mult doua zile de la primirea cererii, ziua si ora difuzarii rectificarii.<br />
Dreptul la rectificare se exercita pr<strong>in</strong> difuzarea gratuita pe post, <strong>in</strong> termen de 3 zile de la data<br />
aprobarii cererii, <strong>in</strong> acelasi <strong>in</strong>terval orar, a unui material realizat de radiodifuzor, pr<strong>in</strong> care<br />
acesta corecteaza, <strong>in</strong> spiritul adevarului, <strong>in</strong>formatiile <strong>in</strong>exacte care au produs lezarea.<br />
6. Obligatii ale radiodifuzorilor cu privire la campania electorala<br />
Radiodifuzorii au obligatia de a reflecta campaniile electorale <strong>in</strong> mod echitabil, echilibrat si<br />
impartial.<br />
7. Protectia demnitatii umane si a dreptului la propria imag<strong>in</strong>e<br />
Radiodifuzorii au obligatia sa respecte drepturile si libertatile fundamentale ale omului si sa<br />
nu profite de ignoranta sau de buna-cred<strong>in</strong>ta a persoanelor.<br />
Orice persoana are dreptul la propria imag<strong>in</strong>e.<br />
Dreptul la propria imag<strong>in</strong>e nu trebuie sa impiedice <strong>in</strong>sa aflarea adevarului <strong>in</strong> probleme de<br />
<strong>in</strong>teres public justificat (sunt considerate a fi de <strong>in</strong>teres public justificat orice probleme, fapte<br />
sau evenimente locale ori nationale, cu semnificatie pentru viata comunitatii.)<br />
Cu exceptia situatiilor <strong>in</strong> care filmarea sau <strong>in</strong>registrarea este realizata <strong>in</strong> locuri publice, este<br />
<strong>in</strong>terzisa difuzarea de imag<strong>in</strong>i sau de <strong>in</strong>registrari ale persoanelor ret<strong>in</strong>ute pentru cercetari,<br />
arestate ori aflate <strong>in</strong> detentie, fara acordul scris al acestora.<br />
127
SOVA & ASOCIATII<br />
Nu poate fi dezvaluita <strong>in</strong> nici un mod identitatea persoanelor care sunt victime ale <strong>in</strong>fractiunilor<br />
privitoare la viata sexuala.<br />
Orice persoana are dreptul la respectarea vietii sale private si de familie, a domiciliului si a<br />
corespondentei sale, fi<strong>in</strong>d <strong>in</strong>terzisa difuzarea de stiri, dezbateri, anchete sau de reportaje<br />
audiovizuale priv<strong>in</strong>d viata privata si de familie a persoanei, fara acordul acesteia.<br />
Este <strong>in</strong>terzisa difuzarea de imag<strong>in</strong>i si sunete <strong>in</strong>registrate cu microfoane si camere de luat<br />
vederi ascunse, cu exceptia situatiei <strong>in</strong> care materialele audiovizuale astfel obt<strong>in</strong>ute nu puteau<br />
fi realizate <strong>in</strong> conditii normale, iar cont<strong>in</strong>utul lor prez<strong>in</strong>ta un <strong>in</strong>teres justificat pentru public.<br />
Inregistrarile audio si/sau video dest<strong>in</strong>ate emisiunilor de divertisment, <strong>in</strong>clusiv cele de<br />
tip “camera ascunsa”, nu pot fi difuzate decat cu respectarea cumulativa a urmatoarelor<br />
conditii:<br />
<br />
<br />
sa nu provoace iritare sau sufer<strong>in</strong>ta ori sa nu puna persoana <strong>in</strong> situatii <strong>in</strong>jositoare sau<br />
de risc;<br />
persoanele care au facut obiectul filmarii/<strong>in</strong>registrarii sa-si dea acordul scris pentru<br />
difuzare.<br />
In cazul <strong>in</strong> care <strong>in</strong> emisiunile audiovizuale se aduc acuzatii unei persoane priv<strong>in</strong>d fapte sau<br />
comportamente ilegale ori imorale, acestea trebuie sust<strong>in</strong>ute cu dovezi, iar persoanele acuzate<br />
au dreptul sa <strong>in</strong>terv<strong>in</strong>a pentru a-si exprima punctul de vedere; daca acuzatiile sunt aduse de<br />
radiodifuzor, acesta trebuie sa respecte pr<strong>in</strong>cipiul audiatur et altera pars.<br />
Realizatorii emisiunilor au obligatia sa respecte dreptul persoanei la propria imag<strong>in</strong>e si sa<br />
puna <strong>in</strong> vedere <strong>in</strong>terlocutorilor sa probeze afirmatiile acuzatoare sau sa <strong>in</strong>dice, cel put<strong>in</strong>,<br />
probele care le sust<strong>in</strong>.<br />
Radiodifuzorii nu pot difuza:<br />
<br />
<br />
<br />
imag<strong>in</strong>i ale persoanei aflate <strong>in</strong> situatia de victima, fara acordul acesteia;<br />
imag<strong>in</strong>i ale persoanei fara discernamant sau decedate, fara acordul familiei;<br />
imag<strong>in</strong>i care exploateaza sau scot <strong>in</strong> evidenta traumele ori traumatismele unei<br />
persoane.<br />
Orice persoana are dreptul la respectarea <strong>in</strong>timitatii <strong>in</strong> momente dificile, cum ar fi o pierdere<br />
ireparabila sau o nenorocire.<br />
In cazul situatiilor de sufer<strong>in</strong>ta umana, al dezastrelor naturale, accidentelor sau al actelor de<br />
violenta, radiodifuzorii au obligatia de a nu se amesteca nejustificat <strong>in</strong> viata privata.<br />
Radiodifuzorii au obligatia de a respecta demnitatea si anonimatul persoanelor cu tulburari<br />
psihice.<br />
8. Protectia m<strong>in</strong>orilor<br />
Este <strong>in</strong>terzisa difuzarea de programe care pot afecta grav dezvoltarea fizica, mentala sau<br />
morala a m<strong>in</strong>orilor, <strong>in</strong> special programele care cont<strong>in</strong> pornografie sau violenta nejustificata<br />
(art. 39 al<strong>in</strong>. 1 d<strong>in</strong> Legea nr. 504/2002 cu modificarile si completarile ulterioare).<br />
Asemenea programe pot fi difuzate numai <strong>in</strong> urmatoarele conditii:<br />
128
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
pr<strong>in</strong> alegerea <strong>in</strong>tervalului orar de difuzare sau datorita mijloacelor tehnice necesare<br />
receptiei, m<strong>in</strong>orii nu au acces audio sau video la programele respective;<br />
dupa prezentarea unei atentionari acustice sau grafice, pe toata durata programului<br />
asigurandu-se prezenta unui simbol vizual de avertizare.<br />
V. Regimul sanctionator<br />
Supravegherea aplicarii, controlul <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irii obligatiilor si sanctionarea <strong>in</strong>calcarii prevederilor<br />
legii audiovizualului rev<strong>in</strong> CNA, cu exceptia prevederilor legii referitoare la licenta de emisie<br />
ale caror respectare, supraveghere, control si respectiv sanctionare a <strong>in</strong>calcarii rev<strong>in</strong> de drept<br />
Inspectoratului General pentru Comunicatii si Tehnologia Informatiei.<br />
Incalcarea de catre radiodifuzori si distribuitorii de servicii a obligatiilor ce le rev<strong>in</strong> se<br />
sanctioneaza potrivit Legii nr. 504/2002, cu modificarile si completarile ulterioare.<br />
Exemplificam:<br />
Constituie contraventii si se sanctioneaza cu amenda de la 5000 lei la 50000 lei urmatoarele<br />
fapte:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
difuzarea unei opere c<strong>in</strong>ematografice <strong>in</strong> afara perioadelor prevazute <strong>in</strong> contractele<br />
<strong>in</strong>cheiate cu det<strong>in</strong>atorii drepturilor de autor;<br />
utilizarea de tehnici sublim<strong>in</strong>ale <strong>in</strong> cadrul publicitatii sau teleshopp<strong>in</strong>gului;<br />
utilizarea publicitatii mascate sau a teleshopp<strong>in</strong>gului mascat;<br />
retransmisia de catre distribuitori a serviciilor de programe, fara avizul CNA si fara sa<br />
<strong>in</strong>cluda <strong>in</strong> oferta sa serviciile de programe ale Societatii Romane de Televiziune;<br />
difuzarea unui serviciu de programe <strong>in</strong> afara zonei specificate <strong>in</strong> licenta audiovizuala<br />
etc.<br />
In cazul <strong>in</strong> care CNA decide ca efectele unei fapte prevazute sunt m<strong>in</strong>ore, va adresa o somatie<br />
publica de <strong>in</strong>trare <strong>in</strong> legalitate.<br />
Constituie contraventie <strong>in</strong>calcarea de catre radiodifuzori sau distribuitorii de servicii a<br />
prevederilor legii, altele decat cele prevazute anterior, sau a deciziilor avand caracter normativ<br />
emise de Consiliu. (art. 91 al<strong>in</strong>.1 Legea nr. 504/2002, cu modificarile si completarile ulterioare).<br />
Daca se constata savarsirea uneia d<strong>in</strong>tre faptele prevazute la art. 91 al<strong>in</strong>. (1) d<strong>in</strong> Legea nr.<br />
504/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, Consiliul sau, dupa caz, Inspectoratul<br />
General pentru Comunicatii si Tehnologia Informatiei va emite o somatie cont<strong>in</strong>and conditii<br />
si termene precise de <strong>in</strong>trare <strong>in</strong> legalitate. In cazul <strong>in</strong> care radiodifuzorul sau distribuitorul de<br />
servicii nu <strong>in</strong>tra <strong>in</strong> legalitate <strong>in</strong> termenul si <strong>in</strong> conditiile stabilite pr<strong>in</strong> somatie sau <strong>in</strong>calca d<strong>in</strong><br />
nou aceste prevederi, se aplica o amenda contraventionala de la 2500 lei la 25000 lei.<br />
In cazul <strong>in</strong> care pr<strong>in</strong> savarsirea vreuneia d<strong>in</strong>tre faptele care constituie contraventii se aduc<br />
prejudicii grave <strong>in</strong>teresului public, Consiliul poate decide aplicarea uneia d<strong>in</strong>tre urmatoarele<br />
sanctiuni (art. 95 Legea nr. 504/2002, cu modificarile si completarile ulterioare):<br />
obligarea radiodifuzorului de a difuza timp de 10 m<strong>in</strong>ute, <strong>in</strong>tre orele 19,00 si 19,10,<br />
numai textul deciziei de sanctionare;<br />
obligarea radiodifuzorului de a difuza timp de 3 ore, <strong>in</strong>tre orele 18,00 si 21,00, numai<br />
textul deciziei de sanctionare;<br />
reducerea cu pana la jumatate a termenului de valabilitate a licentei audiovizuale,<br />
cumulata cu sanctiunea prevazuta la lit. a).<br />
129
SOVA & ASOCIATII<br />
Aceste sanctiuni pot fi aplicate numai gradual, astfel:<br />
<br />
<br />
<br />
sanctiunea prevazuta la lit. a), numai dupa ce, <strong>in</strong> prealabil, radiodifuzorul a mai fost<br />
amendat de cel put<strong>in</strong> doua ori;<br />
sanctiunea prevazuta la lit. b), numai dupa aplicarea de cel put<strong>in</strong> doua ori a sanctiunii<br />
prevazute la lit. a);<br />
sanctiunea prevazuta la lit. c), numai dupa aplicarea de cel put<strong>in</strong> doua ori a sanctiunii<br />
prevazute la lit. b).<br />
Constituie <strong>in</strong>fractiuni si se pedepsesc cu amenda penala <strong>in</strong>tre 1000 lei si 5000 lei urmatoarele<br />
fapte (art. 96 Legea nr. 504/2002, cu modificarile si completarile ulterioare):<br />
<br />
<br />
emiterea sau retransmiterea de programe fara licenta audiovizuala, licenta de emisie,<br />
autorizatie tehnica de functionare sau autorizatie de retransmisie;<br />
emiterea pe alta frecventa, emiterea d<strong>in</strong>tr-un alt amplasament sau nerespectarea<br />
parametrilor ori a conditiilor d<strong>in</strong> licenta de emisie sau d<strong>in</strong> autorizatia tehnica de<br />
functionare, daca autorul faptei nu se conformeaza somatiei emise de Inspectoratul<br />
General pentru Comunicatii si Tehnologia Informatiei.<br />
Somarea se poate face pr<strong>in</strong> orice mijloc de comunicatie si pr<strong>in</strong> difuzare, de cei care exploateaza<br />
retele publice de radiodifuziune si televiziune.<br />
Difuzarea se face <strong>in</strong> mod gratuit, <strong>in</strong> cel mult 30 de m<strong>in</strong>ute de la solicitare.<br />
130
SOVA & ASOCIATII<br />
TELECOMUNICATII<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 79/2002 priv<strong>in</strong>d cadrul general de reglementare<br />
a comunicatiilor, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 457 d<strong>in</strong> 27 iunie 2002<br />
modificata pr<strong>in</strong> Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 70/2006<br />
priv<strong>in</strong>d modificarea si completarea unor acte normative d<strong>in</strong> domeniul<br />
comunicatiilor electronice si al serviciilor postale, publicata <strong>in</strong> M. Of.<br />
nr. 810 d<strong>in</strong> 2 octombrie 2006;<br />
modificata pr<strong>in</strong> Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 134/2006<br />
priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea Autoritatii Nationale pentru Reglementare <strong>in</strong><br />
Comunicatii si Tehnologia Informatiei, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr.1046 d<strong>in</strong><br />
29 decembrie 2006<br />
Ordonanta Guvernului nr. 31/2002 priv<strong>in</strong>d serviciile postale, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 87<br />
d<strong>in</strong> 1 februarie 2002<br />
modificata pr<strong>in</strong> Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 70/2006<br />
priv<strong>in</strong>d modificarea si completarea unor acte normative d<strong>in</strong> domeniul<br />
comunicatiilor electronice si al serviciilor postale, publicata <strong>in</strong> M. Of.<br />
nr. 810 d<strong>in</strong> 2 octombrie 2006<br />
Hotararea Guvernului nr. 744/2003 priv<strong>in</strong>d organizarea si functionarea M<strong>in</strong>isterului<br />
Comunicatiei si Tehnologia Informatiei, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 494 d<strong>in</strong> 9 iulie 2003 cu<br />
modificarile si completarile ulterioare<br />
Legea nr. 510/2004 priv<strong>in</strong>d reorganizarea Inspectoratului General pentru Comunicatii<br />
si Tehnologia Informatiei, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 1082 d<strong>in</strong> 22 noiembrie 2004, cu<br />
modificarile si completarile ulterioare<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Autoritatatii Nationale de Reglementare <strong>in</strong> Comunicatii nr.<br />
1.333/EN/2003 priv<strong>in</strong>d regimul de autorizare generala pentru furnizarea retelelor si a<br />
serviciilor de comunicatii electronice publicata <strong>in</strong> M. Of.nr. 802 d<strong>in</strong> 14 noiembrie 2003<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Autoritatatii Nationale de Reglementare <strong>in</strong> Comunicatii nr.140/<br />
EN/2002 priv<strong>in</strong>d adoptarea Planului national de numerotatie, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
20 d<strong>in</strong> 15 ianuarie 2003 cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului comunicatiilor si tehnologiei <strong>in</strong>formatiei nr. 232/2003 pentru<br />
aprobarea Tabelului national de atribuire a benzilor de frecventa publicat <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
641 d<strong>in</strong> 9 septembrie 2003, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Autoritatatii Nationale de Reglementare <strong>in</strong> Comunicatii<br />
nr.118/2003 priv<strong>in</strong>d procedura de autorizare a furnizorilor de servicii postale publicata<br />
<strong>in</strong> M. Of. nr. 212 d<strong>in</strong> 1 aprilie 2003 cu modificarile si completarile ulterioare<br />
131
SOVA & ASOCIATII<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Autoritatatii Nationale de Reglementare <strong>in</strong> Comunicatii nr. 1.331/<br />
EN/2003 priv<strong>in</strong>d stabilirea procedurii de solutionare a litigiilor ce <strong>in</strong>tra <strong>in</strong> competenta<br />
Autoritatii Nationale de Reglementare <strong>in</strong> Comunicatii publicata <strong>in</strong> M. Of.nr. 789 d<strong>in</strong> 10<br />
noiembrie 2003<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Autoritatatii Nationale de Reglementare <strong>in</strong> Comunicatii nr. 1.351/<br />
EN/2003 priv<strong>in</strong>d conditiile si procedura de desemnare a furnizorilor de serviciu universal<br />
<strong>in</strong> domeniul serviciilor postale publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 885 d<strong>in</strong> 12 decembrie 2003<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Autoritatatii Nationale de Reglementare <strong>in</strong> Comunicatii nr. 88/<br />
EN/2004 priv<strong>in</strong>d desemnarea furnizorului de serviciu universal <strong>in</strong> domeniul serviciilor<br />
postale publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 355 d<strong>in</strong> 22 aprilie 2004 cu modificarile si completarile<br />
ulterioare<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Autoritatatii Nationale de Reglementare <strong>in</strong> Comunicatii nr. 141/<br />
EN/ 2002 priv<strong>in</strong>d procedura de solicitare si emitere a licentelor de utilizare a resurselor<br />
de numerotatie, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 25 d<strong>in</strong> 17 ianuarie 2003, cu modificarile si<br />
completarile ulterioare<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 366/2002 priv<strong>in</strong>d calitatea retelelor de distributie pr<strong>in</strong> cablu pentru<br />
semnale de televiziune si radiodifuziune, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 923 d<strong>in</strong> 17 decembrie<br />
2002, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Inspectoratului General pentru Comunicatii si Tehnologia<br />
Informatiei nr. 62/2005 priv<strong>in</strong>d categoriile de frecvente radioelectrice a caror utilizare<br />
este libera, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 138 d<strong>in</strong> 15 februarie 2005<br />
Decizia nr. 385/2005 priv<strong>in</strong>d procedura de autorizare a difuzarii sau retransmisiei<br />
serviciilor de programe audiovizuale, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 718 d<strong>in</strong> 9 august 2005<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Inspectoratului General pentru Comunicatii si Tehnologia<br />
Informatiei nr. 658/2005 priv<strong>in</strong>d procedura de solicitare si de emitere a licentelor de<br />
utilizare a frecventelor radio, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 1.090 d<strong>in</strong> 5 decembrie 2005<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Inspectoratului General pentru Comunicatii si Tehnologia<br />
Informatiei nr. 686/2005 pentru aprobarea Procedurii de tarifare si a Listei cupr<strong>in</strong>zand<br />
tarifele de utilizare a spectrului radio, datorate anual catre Inspectoratul General<br />
pentru Comunicatii si Tehnologia Informatiei publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.1.166 d<strong>in</strong> 22<br />
decembrie 2005<br />
Decizia presed<strong>in</strong>telui Autoritatatii Nationale de Reglementare <strong>in</strong> Comunicatii nr. 144/<br />
EN/2006 priv<strong>in</strong>d implementarea portabilitatii numerelor publicata <strong>in</strong> M.Of.nr. 352 d<strong>in</strong><br />
19 aprilie 2006<br />
I. Regimul de autorizare generala<br />
O retea de comunicatii electronice consta <strong>in</strong> sistemele de transmisie si, acolo unde este cazul,<br />
echipamentele de comutare sau rutare si alte surse care permit transportul semnalelor pr<strong>in</strong><br />
cablu, pe cale radio, pr<strong>in</strong> mijloace optice sau alte mijloace electromagnetice, <strong>in</strong>cluzand retelele<br />
de comunicatii pr<strong>in</strong> satelit, retelele terestre fixe, cu comutare de circuite si cu comutare<br />
132
SOVA & ASOCIATII<br />
de pachete, <strong>in</strong>clusiv <strong>in</strong>ternet, si mobile, retele electrice, <strong>in</strong> masura <strong>in</strong> care sunt utilizate<br />
pentru transmiterea de semnale, retelele utilizate pentru difuzarea serviciilor de programe<br />
audiovizuale si retelele de televiziune pr<strong>in</strong> cablu, <strong>in</strong>diferent de tipul de <strong>in</strong>formatie transmisa.<br />
Serviciul de comunicatii electronice reprez<strong>in</strong>ta un serviciu, furnizat de regula cu titlu oneros,<br />
care consta <strong>in</strong> <strong>in</strong>tregime sau <strong>in</strong> pr<strong>in</strong>cipal, <strong>in</strong> transportul semnalelor pr<strong>in</strong> retelele de comunicatii<br />
electronice, <strong>in</strong>cluzand serviciile de telecomunicatii si serviciile de transmisie pr<strong>in</strong> retelele<br />
utilizate pentru difuzarea serviciilor de programe audiovizuale, dar fara a <strong>in</strong>clude serviciile pr<strong>in</strong><br />
care se furnizeaza cont<strong>in</strong>utul <strong>in</strong>formatiei transmise pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul retelelor sau serviciilor de<br />
comunicatii electronice sau se exercita controlul editorial asupra acestui cont<strong>in</strong>ut.<br />
Furnizarea retelelor si serviciilor de comunicatii electronice este libera si se face <strong>in</strong> conditiile<br />
regimului de autorizare generala, <strong>in</strong> conformitate cu prevederile O.U.G. nr. 79/2002, cu<br />
modificarile si completarile ulterioare.<br />
Pr<strong>in</strong> autorizatia generala, Autoritatea Nationala de Reglementare <strong>in</strong> Comunicatii si Tehnologia<br />
Informatiei (ANRCTI) stabileste conditiile <strong>in</strong> care retelele si serviciile comunicatii electronice<br />
pot fi furnizate, determ<strong>in</strong>and astfel drepturile si obligatiile care rev<strong>in</strong> furnizorilor fiecarui tip<br />
de retea sau de serviciu.<br />
Regulile privitoare la autorizare nu se aplica <strong>in</strong> cazul furnizarii pentru nevoi proprii a retelelor<br />
si serviciilor de comunicatii electronice de catre <strong>in</strong>stitutiile d<strong>in</strong> cadrul Sistemului National de<br />
Aparare, care se realizeaza pe baza reglemetarilor speciale aplicabile acestor <strong>in</strong>stitutii.<br />
Orice persoana care <strong>in</strong>tentioneaza sa furnizeze retele sau servicii de comunicatii electronice<br />
are obligatia sa transmita la ANRCTI o notificare cu privire la aceasta <strong>in</strong>tentie, <strong>in</strong> scopul<br />
realizarii unei evidente oficiale a furnizorilor. Legislatia nu prevede <strong>in</strong>sa vreun termen de<br />
transmitere a notificarii.<br />
Persoana care a realizat notificarea <strong>in</strong> forma ceruta si cu respectarea conditiilor impuse de<br />
lege este autorizata sa furnizeze tipurile de retele sau servicii pe care le-a <strong>in</strong>dicat <strong>in</strong> notificare,<br />
avand toate drepturile si obligatiile prevazute <strong>in</strong> autorizatia generala.<br />
II.<br />
Regimul juridic al spectrului de frecvente radioelectrice si al<br />
resurselor de numerotatie<br />
Frecventele radioelectrice si resursele de numerotatie sunt resurse limitate, aflate <strong>in</strong><br />
proprietatea publica a statului.<br />
Utilizarea frecventelor radioelectrice si a resurselor de numerotatie este permisa numai<br />
dupa obt<strong>in</strong>erea unei licente acordate, conform legii, <strong>in</strong> conditii care sa asigure exploatarea<br />
lor eficienta.<br />
Inspectoratul General pentru Comunicatii si Tehnologia Informatiilor (IGCTI) poate desemna<br />
anumite categorii de frecvente a caror utilizare este libera, <strong>in</strong> cazurile <strong>in</strong> care acest lucru este<br />
posibil d<strong>in</strong> punct de vedere tehnic si <strong>in</strong> special atunci cand riscul producerii <strong>in</strong>terferentelor<br />
perturbatoare este redus. In prezent, categoriile de frecvente radioelectrice a caror utilizare<br />
este libera sunt stabilite pr<strong>in</strong> Decizia nr. 62/2005, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 138 d<strong>in</strong> 15 februarie<br />
2005, cu modificarile aduse pr<strong>in</strong> Decizia nr. 345/2006.<br />
133
SOVA & ASOCIATII<br />
1. Licenta de utilizare a frecventelor radioelectrice<br />
Un furnizor autorizat de retele sau servicii de comunicatii electronice trebuie sa solicite<br />
Inspectoratului General pentru Comunicatii si Tehnologia Informatiilor (IGCTI) eliberarea<br />
licentei de utilizare a frecventelor radioelectrice, care ii da dreptul de a utiliza una sau mai<br />
multe frecvente radioelectrice, cu respectarea anumitor parametri tehnici si pentru o perioada<br />
limitata de timp.<br />
Licenta stabileste conditiile <strong>in</strong> care titularul poate exercita dreptul de utilizare a frecventelor<br />
radioelectrice, conditii care pot viza:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
desemnarea tipului de retea sau serviciu ori a tehnologiei pentru care a fost acordat<br />
dreptul de utilizare a frecventelor, <strong>in</strong>clusiv, daca este cazul, utilizarea exclusiva a<br />
unei frecvente pentru transmiterea unui anumit cont<strong>in</strong>ut sau pentru retransmiterea<br />
anumitor servicii de programe;<br />
utilizarea efectiva, rationala si eficienta a frecventelor, <strong>in</strong>clusiv, daca este cazul,<br />
cer<strong>in</strong>te de acoperire a teritoriului;<br />
durata pentru care se acorda dreptul de utilizare, sub rezerva modificarii Tabelului<br />
national de alocare a benzilor de frecventa;<br />
cedarea licentei;<br />
tariful de utilizare a spectrului, etc.<br />
Acordarea licentelor de utilizare a frecventelor radioelectrice se face pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul unei<br />
proceduri deschise, transparente si nediscrim<strong>in</strong>atorii, <strong>in</strong> cel mult 6 saptamani de la primirea<br />
unei cereri <strong>in</strong> acest sens, cu exceptia acelor licente care se acorda pr<strong>in</strong>tr-o procedura de<br />
selectie competitiva sau comparativa, pentru care termenul este de cel mult 8 luni.<br />
Procedura de emitere a licentelor de utilizare a frecventelor radioelectrice este reglementata<br />
de Decizia nr. 658/2005 publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 1.090 d<strong>in</strong> 5 decembrie 2005.<br />
1. Licenta de utilizare a resurselor de numerotatie<br />
Dreptul de a utiliza anumite numere <strong>in</strong> scopul furnizarii de servicii de comunicatii electronice<br />
se obt<strong>in</strong>e de la ANRCTI care acorda licenta de utilizare a resurselor de numerotatie pentru o<br />
perioada limitata de timp.<br />
Licenta stabileste conditiile <strong>in</strong> care titularul poate exercita acest drept, conditii care pot viza:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
desemnarea serviciului pentru care a fost acordat dreptul de utilizare a resurselor de<br />
numerotatie, <strong>in</strong>clusiv orice cer<strong>in</strong>te legate de furnizarea acelui serviciu;<br />
utilizarea efectiva, rationala si eficienta a resurselor de numerotatie;<br />
cer<strong>in</strong>te priv<strong>in</strong>d portabilitatea numerelor;<br />
durata pentru care se acorda dreptul de utilizare, sub rezerva modificarii Planului<br />
national de numerotatie;<br />
cedarea licentei;<br />
tariful de utilizare a resurselor de numerotatie, etc.<br />
Acordarea licentelor de utilizare a resurselor de numerotatie se face <strong>in</strong> cel mult 3 saptamani<br />
de la primirea unei cereri <strong>in</strong> acest sens, cu exceptia acelor licente care se acorda pr<strong>in</strong>tr-o<br />
134
SOVA & ASOCIATII<br />
procedura de selectie competitiva sau comparativa, pentru care termenul este de cel mult<br />
6 saptamani.<br />
Procedura de solicitare si emitere a licentelor de utilizare a resurselor de numerotatie este<br />
reglementata pr<strong>in</strong> Decizia presed<strong>in</strong>telui Autoritatatii Nationale de Reglementare <strong>in</strong> Comunicatii<br />
nr. 141/EN/ 2002 publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 25 d<strong>in</strong> 17 ianuarie 2003.<br />
III.<br />
Dreptul de acces pe proprietati<br />
In masura <strong>in</strong> care sunt <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite conditiile legale, furnizorii de retele de comunicatii<br />
electronice autorizati beneficiaza de dreptul de a <strong>in</strong>stala, de a <strong>in</strong>tret<strong>in</strong>e, de a <strong>in</strong>locui si de<br />
a muta orice elemente ale retelelor de comunicatii electronice pe, deasupra, <strong>in</strong> sau sub<br />
imobilele proprietate privata, respectiv imobilele proprietate publica a statului sau a unitatilor<br />
adm<strong>in</strong>istrativ-teritoriale.<br />
IV.<br />
Organe si <strong>in</strong>stitutii publice cu atributii <strong>in</strong> domeniul<br />
telecomunicatiilor<br />
M<strong>in</strong>isterul Comunicatiilor si Tehnologiei Informatiei (MCTI), Autoritatea Nationala de<br />
Reglementare <strong>in</strong> Comunicatii si Tehnologia Informatiei (ANRCTI), Inspectoratul General<br />
pentru Comunicatii si Tehnologia Informatiei (IGCTI).<br />
Pr<strong>in</strong> O.UG. nr. 134/2006 s-a <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tat Autoritatea Nationala pentru Reglementare <strong>in</strong> Comunicatii<br />
si Tehnologia Informatiei (ANRCTI), <strong>in</strong>stitutie care a rezultat d<strong>in</strong> reorganizarea Autoritatii<br />
Nationale de Reglementare <strong>in</strong> Comunicatii, care s-a desfi<strong>in</strong>tat.<br />
V. Regim sanctionator<br />
Constituie contraventii si se sanctioneaza cu amenda de la 5000 lei la 100000 lei, iar pentru<br />
societatile comerciale cu o cifra de afaceri de peste 5000000 lei cu amenda <strong>in</strong> cuantum de<br />
pana la 2% d<strong>in</strong> cifra de afaceri, <strong>in</strong> masura <strong>in</strong> care nu sunt savarsite <strong>in</strong> astfel de conditii <strong>in</strong>cat,<br />
potrivit legii penale, sa constituie <strong>in</strong>fractiuni: furnizarea retelelor sau a serviciilor de comunicatii<br />
electronice de catre o persoana care nu este autorizata pentru acel tip de activitate, ori pe<br />
perioada <strong>in</strong> care dreptul de furnizare a retelelor sau a serviciilor de comunicatii electronice<br />
a fost suspendat sau retras; nerespectarea conditiilor prevazute <strong>in</strong> autorizatia generala;<br />
utilizarea frecventelor radioelectrice sau a resurselor de numerotatie fara obt<strong>in</strong>erea licentei<br />
de utilizare etc.<br />
In cazul unor <strong>in</strong>calcari grave si repetate, daca furnizorul <strong>in</strong> cauza nu s-a conformat masurilor<br />
dispuse:<br />
<br />
<br />
ANRCTI poate suspenda sau retrage furnizorului <strong>in</strong> cauza dreptul de a mai furniza<br />
retele sau servicii de comunicatii electronice pe baza autorizatiei generale sau licenta<br />
de utilizare a resurselor de numerotatie, dupa caz;<br />
IGCTI poate suspenda ori retrage furnizorului <strong>in</strong> cauza licenta de utilizare a frecventelor<br />
radioelectrice.<br />
135
SOVA & ASOCIATII<br />
VI.<br />
Procedura de autorizare a difuzarii sau retransmisiei serviciilor de<br />
programe audiovizuale<br />
Procedura si conditiile de acordare a avizului tehnic, a licentei de emisie, respectiv a licentei<br />
<strong>in</strong> cazul serviciilor publice de radiodifuziune, precum si a autorizatiei tehnice de functionare<br />
pentru statiile de emisie si retelele de comunicatii electronice aflate sub jurisdictia Romaniei<br />
si utilizate <strong>in</strong> scopul difuzarii sau retransmisiei oricarui serviciu de programe audiovizuale este<br />
reglementata pr<strong>in</strong> decizia presed<strong>in</strong>telui IGCTI nr. 385/2005.<br />
1. Procedura de autorizare <strong>in</strong> cazul difuzarii serviciilor de programe<br />
audiovizuale pe calea unei frecvente radioelectrice terestre<br />
a) eliberarea avizului tehnic:<br />
In vederea participarii la concursurile organizate de CNA pentru acordarea licentei audiovizuale,<br />
solicitantii vor depune la IGCTI o cerere-tip, <strong>in</strong> orig<strong>in</strong>al, pentru eliberarea avizului tehnic.<br />
IGCTI analizeaza solicitarea depusa si, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care sunt <strong>in</strong>trunite conditiile tehnice,<br />
elibereaza avizul tehnic si comunica solicitantului un exemplar al acestuia, <strong>in</strong> termen de 15<br />
zile calendaristice de la depunerea cererii.<br />
b) eliberarea licentei de emisie:<br />
In vederea eliberarii licentei de emisie titularul licentei audiovizuale va completa si va depune<br />
la IGCTI o cerere-tip, impreuna cu o serie de documente doveditoare, cel mai tarziu <strong>in</strong> termen<br />
de 180 de zile calendaristice de la data primirii licentei audiovizuale.<br />
In termen de 30 de zile calendaristice de la depunerea cererii, IGCTI verifica documentele<br />
depuse si, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care sunt <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite conditiile prevazute de lege, emite licenta de<br />
emisie.<br />
c) eliberarea autorizatiei tehnice de functionare:<br />
Lucrarile de realizare a statiei de emisie vor putea fi <strong>in</strong>cepute numai dupa obt<strong>in</strong>erea de la IGCTI<br />
a licentei de emisie. In vederea obt<strong>in</strong>erii autorizatiei tehnice de functionare, dupa realizarea<br />
statiei de emisie, titularul licentei de emisie va depune la IGCTI - directia teritoriala <strong>in</strong> a carei<br />
raza de actiune se afla statia de emisie o cerere-tip impreuna cu o serie de documente.<br />
In termen de 30 de zile calendaristice, directia teritoriala a IGCTI efectueaza verificarile<br />
tehnice ale statiei de emisie <strong>in</strong> conformitate cu specificatiile tehnice prevazute de legislatia<br />
<strong>in</strong> vigoare, <strong>in</strong>tocmeste bulet<strong>in</strong>ul de masuratori si comunica titularului licentei de emisie un<br />
exemplar al autorizatiei tehnice de functionare.<br />
2. Procedura de autorizare <strong>in</strong> cazul difuzarii/retransmisiei serviciilor<br />
de programe audiovizuale pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul unei retele de comunicatii<br />
electronice<br />
a) eliberarea autorizatiei tehnice de functionare:<br />
Dupa obt<strong>in</strong>erea de la CNA a licentei audiovizuale/avizului de retransmisie si realizarea<br />
retelei de comunicatii electronice pentru difuzarea serviciilor de programe audiovizuale, <strong>in</strong><br />
136
SOVA & ASOCIATII<br />
vederea eliberarii autorizatiei tehnice de functionare, titularul licentei audiovizuale/avizului<br />
de retransmisie va depune la directia teritoriala a IGCTI <strong>in</strong> a carei raza de actiune se afla<br />
reteaua de comunicatii electronice, <strong>in</strong> orig<strong>in</strong>al, cererea de efectuare a verificarilor tehnice si<br />
de eliberare a autorizatiei tehnice de functionare.<br />
3. Procedura de autorizare <strong>in</strong> cazul difuzarii pe cale radioelectrica<br />
terestra a serviciilor publice de radiodifuziune si/sau de televiziune<br />
a) eliberarea licentei <strong>in</strong> cazul serviciilor publice de radiodifuziune si/sau de televiziune:<br />
Licenta pentru difuzarea pe cale radioelectrica terestra a serviciilor publice de radiodifuziune<br />
si/sau de televiziune se acorda unui operator de retele de comunicatii electronice <strong>in</strong> temeiul<br />
art. 52 al<strong>in</strong>. (4) d<strong>in</strong> Legea audiovizualului.<br />
Titularul licentei mentionate este Societatea Nationala de Radiocomunicatii - S.A.<br />
Difuzarea programelor pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul licentei mai sus mentionate se face <strong>in</strong> baza licentelor<br />
audiovizuale pentru servicii publice de radiodifuziune sonora si de televiziune det<strong>in</strong>ute de<br />
catre Societatea Romana de Radiodifuziune, respectiv Societatea Romana de Televiziune.<br />
b) eliberarea autorizatiei tehnice de functionare <strong>in</strong> cazul serviciilor publice de<br />
radiodifuziune si/sau de televiziune:<br />
In vederea obt<strong>in</strong>erii autorizatiei tehnice de functionare titularul licentei pentru difuzarea pe<br />
cale radioelectrica terestra a serviciilor publice de radiodifuziune si/sau de televiziune va<br />
depune la IGCTI - directia teritoriala <strong>in</strong> a carei raza de actiune se afla statia de emisie o<br />
cerere, <strong>in</strong> orig<strong>in</strong>al, de efectuare a verificarilor tehnice si de eliberare a autorizatiei tehnice de<br />
functionare.<br />
137
SOVA & ASOCIATII<br />
CONCURENTA<br />
CONCURENTA<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 21/1996 – Legea concurentei, republicata <strong>in</strong> M.Of. 742 d<strong>in</strong> 16 august 2005<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 326/2005 priv<strong>in</strong>d modificarea plafonului valoric prevazut de art. 8 al<strong>in</strong>. (1)<br />
d<strong>in</strong> Legea concurentei nr. 21/1996, republicata, publicat <strong>in</strong> M.Of. 1172/23.12.2005<br />
Regulamentul d<strong>in</strong> 26 martie 2004 priv<strong>in</strong>d stabilirea si perceperea tarifelor pentru<br />
procedurile si serviciile prevazute de Legea concurentei nr. 21/1996 si regulamentele<br />
emise <strong>in</strong> aplicarea acesteia, aprobat pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 61/2004, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
288 d<strong>in</strong> 1 aprilie 2004<br />
Instructiuni cu privire la calculul cifrei de afaceri <strong>in</strong> cazurile de comportament<br />
anticoncurential prevazute la art. 5 al<strong>in</strong>. (1) d<strong>in</strong> Legea concurentei nr. 21/1996 si <strong>in</strong><br />
cazurile de concentrare economica, aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 101/2004, publicat <strong>in</strong><br />
M.Of. nr. 440/17.05.2004<br />
Instructiuni cu privire la def<strong>in</strong>irea pietei relevante, <strong>in</strong> scopul stabilirii partii substantiale<br />
de piata, aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 61/2004, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 288/1.04.2004<br />
Regulament de organizare, functionare si procedura al Consiliului Concurentei,<br />
aprobat pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul 61/2004, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 288 d<strong>in</strong> 1 aprilie 2004, modificat<br />
si completat de Ord<strong>in</strong>ul 71/2004 si Ord<strong>in</strong>ul 297/2004<br />
Regulament priv<strong>in</strong>d constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor de catre<br />
Consiliul Concurentei, aprobat pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 80/2004, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
430/13.05.2004<br />
Instructiuni priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>dividualizarea sanctiunilor pentru contraventiile prevazute<br />
la art. 55 d<strong>in</strong> Legea concurentei nr. 21/1996, aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 106/2004,<br />
publicat <strong>in</strong> M.Of. 439/17.05.2004<br />
Instructiuni priv<strong>in</strong>d conditiile si criteriile de aplicare a unei politici de clementa potrivit<br />
prevederilor art. 56 al<strong>in</strong>. (2) d<strong>in</strong> Legea concurentei nr. 21/1996, cu modificarile<br />
si completarile ulterioare, aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 93/2004, publicat <strong>in</strong> M.Of.<br />
430/13.05.2004<br />
Regulament pentru aplicarea prevederilor art. 5 si 6 d<strong>in</strong> Legea nr. 21/1996 priv<strong>in</strong>d<br />
practicile anticoncurentiale <strong>in</strong> cazul plangerilor, aprobat pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 81/2004,<br />
publicat <strong>in</strong> M.Of. 430/13.05.2004<br />
Instructiuni priv<strong>in</strong>d solutionarea de catre Consiliul Concurentei a plangerilor referitoare<br />
la prevederile art. 5 si 6 d<strong>in</strong> Legea concurentei nr. 21/1996, aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr.<br />
90/2005, publicat <strong>in</strong> M. Of. 472/3.06.2005<br />
139
SOVA & ASOCIATII<br />
Regulament pentru aplicarea art. 5 si 6 d<strong>in</strong> Legea concurentei nr. 21/1996 priv<strong>in</strong>d<br />
practicile anticoncurentiale, aprobat pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 87/2004, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
430/13.05.2004<br />
Regulament priv<strong>in</strong>d forma, cont<strong>in</strong>utul si alte detalii referitoare la cererile si notificarile<br />
prevazute <strong>in</strong> Regulamentul pentru aplicarea prevederilor art. 5 si 6 d<strong>in</strong> Legea<br />
concurentei nr. 21/1996 priv<strong>in</strong>d practicile anticoncurentiale, aprobat pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr.<br />
88/2004, publicat <strong>in</strong> M.Of. 443/18.05.2004<br />
Instructiuni priv<strong>in</strong>d orientarile <strong>in</strong>formale referitoare la noile probleme ridicate de<br />
aplicarea, <strong>in</strong> cazuri <strong>in</strong>dividuale, a art. 5 si 6 d<strong>in</strong> Legea concurentei nr. 21/1996 (scrisori<br />
de <strong>in</strong>drumare), aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 68/2005, publicat <strong>in</strong> M.Of. 356/27.04.2005<br />
Instructiuni priv<strong>in</strong>d aplicarea art. 5 d<strong>in</strong> Legea concurentei nr. 21/1996 <strong>in</strong> cazul<br />
<strong>in</strong>telegerilor verticale, aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 77/2004, publicat <strong>in</strong> M.Of.<br />
437/17.05.2004<br />
Instructiuni priv<strong>in</strong>d aplicarea art. 5 d<strong>in</strong> Legea concurentei nr. 21/1996 acordurilor<br />
de cooperare pe orizontala, aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 76/2004, publicat <strong>in</strong> M.Of.<br />
437/17.05.2004<br />
Instructiuni priv<strong>in</strong>d aplicarea art. 5 d<strong>in</strong> Legea concurentei nr. 21/1996 acordurilor<br />
de transfer de tehnologie, aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 148/2005, publicat <strong>in</strong> M.Of.<br />
659/25.07.2005<br />
Regulament priv<strong>in</strong>d aplicarea art. 5 al<strong>in</strong>. (2) d<strong>in</strong> Legea concurentei nr. 21/1996 <strong>in</strong><br />
cazul <strong>in</strong>telegerilor verticale, aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 68/2004, publicat <strong>in</strong> M.Of.<br />
374/29.04.2004<br />
Instructiuni priv<strong>in</strong>d aplicarea art. 5 al<strong>in</strong>. (2) d<strong>in</strong> Legea concurentei nr. 21/1996,<br />
aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 81/2005, publicat <strong>in</strong> M.Of. 598/11.07.2005<br />
Regulament priv<strong>in</strong>d autorizarea concentrarilor economice, aprobat pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr.<br />
63/2004, publicat <strong>in</strong> M.Of. 280/31.03.2004<br />
Regulament pentru modificarea anexei la Regulamentul priv<strong>in</strong>d autorizarea<br />
concentrarilor economice, aprobat pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 150/2004, publicat <strong>in</strong> M.Of.<br />
601/5.07.2004<br />
Instructiuni date <strong>in</strong> aplicarea prevederilor art. 33 d<strong>in</strong> Legea concurentei nr. 21/1996,<br />
cu privire la calculul taxei de autorizare a concentrarilor economice, aprobate pr<strong>in</strong><br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 61/2004, publicat <strong>in</strong> M.Of. 288/1.04.2004<br />
Instructiuni priv<strong>in</strong>d masurile corective acceptabile <strong>in</strong> cazul autorizarii conditionate<br />
a unor concentrari economice, aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 63/2004, publicat <strong>in</strong> M.Of.<br />
280/31.03.2004<br />
Ord<strong>in</strong>ul Consiliului Concurentei nr. 78/2006 pentru punerea <strong>in</strong> aplicare a Instructiunilor<br />
priv<strong>in</strong>d regulile de acces la dosarul Consiliului Concurentei <strong>in</strong> cazurile referitoare la<br />
art. 5 si 6 d<strong>in</strong> Legea concurentei nr. 21/1996 si <strong>in</strong> cazurile de concentrari economice,<br />
publicat <strong>in</strong> M. Of. Nr. 371/28.04.2006<br />
140
SOVA & ASOCIATII<br />
I. Actele si faptele ce cad sub <strong>in</strong>cidenta dispozitiilor Legii concurentei si a<br />
reglementarilor emise <strong>in</strong> aplicarea acesteia<br />
Dispozitiile legale privitoare la concurenta se aplica actelor si faptelor care au sau pot avea ca<br />
efect restrangerea, impiedicarea sau denaturarea concurentei, savarsite de agenti economici<br />
sau asociatii de agenti economici - persoane fizice sau juridice - de cetatenie, respectiv de<br />
nationalitate romana sau stra<strong>in</strong>a sau de organele adm<strong>in</strong>istratiei publice centrale sau locale,<br />
<strong>in</strong> masura <strong>in</strong> care acestea <strong>in</strong>terv<strong>in</strong> <strong>in</strong> operatiuni de piata, <strong>in</strong>fluentand direct sau <strong>in</strong>direct<br />
concurenta.<br />
Legea concurentei se aplica actelor si faptelor savarsite pe teritoriul Romaniei, precum si celor<br />
savarsite <strong>in</strong> afara teritoriului tarii, atunci cand produc efecte pe teritoriul Romaniei.<br />
Legea concurentei nu se aplica:<br />
<br />
<br />
pietei muncii si relatiilor de munca;<br />
pietei monetare si pietei titlurilor de valoare, <strong>in</strong> masura <strong>in</strong> care libera concurenta pe<br />
aceste piete face obiectul unor reglementari speciale.<br />
II.<br />
Autoritatile competente cu punerea <strong>in</strong> aplicare a Legii concurentei si a<br />
reglementarilor emise <strong>in</strong> aplicarea acesteia<br />
Consiliului Concurentei este autoritatea adm<strong>in</strong>istrativa autonoma, competenta cu adm<strong>in</strong>istrarea<br />
si punerea <strong>in</strong> aplicare a Legii nr. 21/1996.<br />
III.<br />
Practicile anticoncurentiale<br />
1. Intelegerile, deciziile de asociere, practicile concertate ale agentilor economici<br />
sau ale asociatiilor de agenti economici <strong>in</strong>terzise pr<strong>in</strong> Legea concurentei<br />
a) <strong>in</strong>terdictia generala prevazuta de Legea concurentei (art. 5 al<strong>in</strong>. 1 d<strong>in</strong> Legea nr.<br />
21/1996, republicata):<br />
Sunt <strong>in</strong>terzise orice <strong>in</strong>telegeri exprese sau tacite <strong>in</strong>tre agentii economici ori asociatiile de agenti<br />
economici, orice decizii luate de asociatiile de agenti economici si orice practici concertate,<br />
care au ca obiect sau pot avea ca efect restrangerea, impiedicarea ori denaturarea concurentei<br />
pe piata romaneasca sau pe o parte a acesteia, <strong>in</strong> special cele care urmaresc:<br />
fixarea concertata, <strong>in</strong> mod direct sau <strong>in</strong>direct, a preturilor de vanzare ori de cumparare,<br />
a tarifelor, a rabaturilor, a adaosurilor, precum si a oricaror alte conditii comerciale;<br />
limitarea sau controlul productiei, distributiei, dezvoltarii tehnologice ori<br />
<strong>in</strong>vestitiilor;<br />
impartirea pietelor de desfacere sau a surselor de aprovizionare, pe criteriu teritorial,<br />
al volumului de vanzari si achizitii ori pe alte criterii;<br />
aplicarea, <strong>in</strong> priv<strong>in</strong>ta partenerilor comerciali, a unor conditii <strong>in</strong>egale la prestatii<br />
echivalente, provocand <strong>in</strong> acest fel, unora d<strong>in</strong>tre ei, un dezavantaj <strong>in</strong> pozitia<br />
concurentiala;<br />
141
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
conditionarea <strong>in</strong>cheierii unor contracte de acceptare de catre parteneri a unor clauze<br />
stipuland prestatii suplimentare care, nici pr<strong>in</strong> natura lor si nici conform uzantelor<br />
comerciale, nu au legatura cu obiectul acestor contracte;<br />
participarea, <strong>in</strong> mod concertat, cu oferte trucate la licitatii sau la orice alte forme de<br />
concurs de oferte;<br />
elim<strong>in</strong>area de pe piata a altor concurenti, limitarea sau impiedicarea accesului pe<br />
piata si a libertatii exercitarii concurentei de catre alti agenti economici, precum si<br />
<strong>in</strong>telegerile de a nu cumpara de la sau de a nu v<strong>in</strong>de catre anumiti agenti economici<br />
fara o justificare rezonabila.<br />
b) domeniul de aplicare a <strong>in</strong>terdictiei:<br />
Interdictia nu se aplica <strong>in</strong> cazul agentilor economici sau gruparilor de agenti economici la care<br />
cifra de afaceri pentru exercitiul f<strong>in</strong>anciar precedent recurgerii la comportamentele susceptibile<br />
a fi calificate practici anticoncurentiale nu depaseste un plafon stabilit anual de catre Consiliul<br />
Concurentei (plafonul actual este de 40 miliarde de lei - 4 milioane RON, stabilit pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul<br />
Presed<strong>in</strong>telui Consiliului Concurentei nr. 326/2005) si:<br />
<br />
cota de piata totala a agentilor economici implicati <strong>in</strong> <strong>in</strong>telegerea, decizia asociatiei<br />
de agenti economici sau practica concertata nu depaseste 5 % pe nici una d<strong>in</strong>tre<br />
pietele relevante afectate, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong>telegerilor, deciziilor luate de asociatiile de<br />
agenti economici sau practicilor concertate d<strong>in</strong>tre agentii economici concurenti;<br />
sau<br />
<br />
cota de piata a fiecarui agent economic implicat <strong>in</strong> <strong>in</strong>telegerea, decizia asociatiei<br />
de agenti economici sau practica concertata nu depaseste 10 % pe nici una d<strong>in</strong>tre<br />
pietele relevante afectate, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong>telegerilor, deciziilor luate de asociatiile de<br />
agenti economici sau practicilor concertate d<strong>in</strong>tre agentii economici care nu sunt<br />
concurenti.<br />
Aceste limitele nu sunt aplicabile practicilor anticoncurentiale <strong>in</strong>terzise care privesc<br />
preturi, tarife, acorduri de partajare a pietei sau licitatii.<br />
Cazurile <strong>in</strong> care <strong>in</strong>telegerile, deciziile de asociere, practicile concertate ale agentilor economici<br />
sau ale asociatiilor de agenti economici, desi cad sub <strong>in</strong>cidenta <strong>in</strong>terdictiei generale <strong>in</strong>stituita<br />
de legea concurentei, pot fi exceptate sunt prevazute de art. 5 al<strong>in</strong>. 2 d<strong>in</strong> Legea nr. 21/1996,<br />
republicata.<br />
2. Abuzul de pozitie dom<strong>in</strong>anta<br />
Interdictia generala a abuzului de pozitie dom<strong>in</strong>anta (art. 6 d<strong>in</strong> Legea nr. 21/1996,<br />
republicata)<br />
Este <strong>in</strong>terzisa folosirea <strong>in</strong> mod abuziv a unei pozitii dom<strong>in</strong>ante det<strong>in</strong>ute de catre unul sau<br />
mai multi agenti economici pe piata romaneasca ori pe o parte substantiala a acesteia, pr<strong>in</strong><br />
recurgerea la fapte anticoncurentiale, care au ca obiect sau pot avea ca efect afectarea<br />
activitatii economice ori prejudicierea consumatorilor. Asemenea practici abuzive pot consta,<br />
<strong>in</strong> special, <strong>in</strong>:<br />
<br />
impunerea, <strong>in</strong> mod direct sau <strong>in</strong>direct, a preturilor de vanzare sau de cumparare, a<br />
tarifelor ori a altor clauze contractuale <strong>in</strong>echitabile si refuzul de a trata cu anumiti<br />
furnizori sau beneficiari;<br />
142
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
limitarea productiei, distributiei sau dezvoltarii tehnologice <strong>in</strong> dezavantajul utilizatorilor<br />
ori consumatorilor;<br />
aplicarea, <strong>in</strong> priv<strong>in</strong>ta partenerilor comerciali, a unor conditii <strong>in</strong>egale la prestatii<br />
echivalente, provocand <strong>in</strong> acest fel, unora d<strong>in</strong>tre ei, un dezavantaj <strong>in</strong> pozitia<br />
concurentiala;<br />
conditionarea <strong>in</strong>cheierii unor contracte de acceptare, de catre parteneri, a unor clauze<br />
stipuland prestatii suplimentare care, nici pr<strong>in</strong> natura lor si nici conform uzantelor<br />
comerciale, nu au legatura cu obiectul acestor contracte;<br />
practicarea unor preturi excesive sau practicarea unor preturi de ru<strong>in</strong>are, <strong>in</strong> scopul<br />
<strong>in</strong>laturarii concurentilor sau vanzarea la export sub costul de productie, cu acoperirea<br />
diferentelor pr<strong>in</strong> impunerea unor preturi majorate consumatorilor <strong>in</strong>terni;<br />
exploatarea starii de dependenta <strong>in</strong> care se gaseste un alt agent economic fata de un<br />
asemenea agent sau agenti economici si care nu dispune de o solutie alternativa <strong>in</strong><br />
conditii echivalente, precum si ruperea relatiilor contractuale pentru s<strong>in</strong>gurul motiv<br />
ca partenerul refuza sa se supuna unor conditii comerciale nejustificate.<br />
Sanctiuni specifice:<br />
Daca, pr<strong>in</strong> masurile luate si pr<strong>in</strong> sanctiunile aplicate de Consiliul Concurentei unui agent<br />
economic abuzand de pozitia sa dom<strong>in</strong>anta, nu se obt<strong>in</strong> restabilirea situatiei si prevenirea<br />
repetarii abuzului, Consiliul Concurentei, pentru motiv de afectare grava a unui <strong>in</strong>teres public<br />
major, poate cere Curtii de Apel Bucuresti sa ordone masurile adecvate pentru lichidarea<br />
pozitiei dom<strong>in</strong>ante pe piata a acestuia, <strong>in</strong>stanta judecatoreasca putand dispune, dupa caz:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>validarea unor contracte sau a unor clauze contractuale pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul carora se<br />
exploateaza abuziv pozitia dom<strong>in</strong>anta;<br />
<strong>in</strong>validarea actului sau a actelor de realizare a unei concentrari creatoare de pozitie<br />
dom<strong>in</strong>anta, chiar atunci cand pr<strong>in</strong> actul sau actele juridice <strong>in</strong> cauza s-ar fi constituit<br />
o noua persoana juridica;<br />
limitarea sau <strong>in</strong>terdictia accesului pe piata;<br />
vanzarea de active;<br />
restructurarea pr<strong>in</strong> divizare a agentului economic.<br />
Instanta judecatoreasca va putea ordona una sau mai multe d<strong>in</strong>tre masurile prevazute,<br />
numai sub conditia sa fie evitata orice crestere a preturilor d<strong>in</strong> aceasta cauza sau afectarea<br />
executarii de catre agentul economic a obligatiilor asumate fata de terti.<br />
IV.<br />
Concentrarile economice<br />
Concentrarea economica se realizeaza pr<strong>in</strong> orice act juridic, <strong>in</strong>diferent de forma acestuia si<br />
care, fie opereaza transferul proprietatii sau al folos<strong>in</strong>tei asupra totalitatii ori a unei parti a<br />
bunurilor, drepturilor si obligatiilor unui agent economic, fie are ca obiect sau ca efect sa<br />
permita unui agent economic ori unei grupari de agenti economici de a exercita, direct sau<br />
<strong>in</strong>direct, o <strong>in</strong>fluenta determ<strong>in</strong>anta asupra unui alt agent economic sau mai multor alti agenti<br />
economici. (art. 10 al<strong>in</strong>. 1 d<strong>in</strong> Legea nr. 21/1996, republicata).<br />
O operatiune de concentrare economica are loc atunci cand:<br />
doi sau mai multi agenti economici, anterior <strong>in</strong>dependenti, fuzioneaza;<br />
una sau mai multe persoane care det<strong>in</strong> deja controlul cel put<strong>in</strong> asupra unui agent<br />
economic ori unul sau mai multi agenti economici dobandesc, direct sau <strong>in</strong>direct,<br />
controlul asupra unuia sau mai multor alti agenti economici ori asupra unor parti<br />
143
SOVA & ASOCIATII<br />
ale acestora, fie pr<strong>in</strong> luare de participare la capital, fie pr<strong>in</strong> cumparare de elemente<br />
de activ, pr<strong>in</strong> contract sau pr<strong>in</strong> alte mijloace (art. 11 al<strong>in</strong>. 2 d<strong>in</strong> Legea nr. 21/1996,<br />
republicata).<br />
Controlul decurge d<strong>in</strong> drepturi, contracte sau orice alte elemente care confera, fiecare <strong>in</strong> parte<br />
ori luate impreuna si t<strong>in</strong>and seama de circumstantele de fapt sau de drept, posibilitatea de a<br />
exercita o <strong>in</strong>fluenta determ<strong>in</strong>anta asupra unui agent economic, <strong>in</strong> special d<strong>in</strong>:<br />
<br />
<br />
drepturi de proprietate sau de folos<strong>in</strong>ta asupra totalitatii ori a unei parti a bunurilor<br />
unui agent economic;<br />
drepturi sau contracte care confera o <strong>in</strong>fluenta determ<strong>in</strong>anta asupra constituirii,<br />
deliberarilor ori deciziilor organelor unui agent economic.<br />
Controlul este dobandit de catre persoana sau persoanele ori de catre agentii economici care<br />
sunt titulari ai drepturilor ori beneficiari ai contractelor mentionate sau care, fara a fi titulari<br />
ai unor asemenea drepturi ori contracte, au puterea de a exercita <strong>in</strong>fluenta determ<strong>in</strong>anta<br />
conferita de acestea (art. 10 al<strong>in</strong>. 4 si 5 d<strong>in</strong> Legea nr. 21/1996, republicata).<br />
Sunt <strong>in</strong>terzise concentrarile economice care, avand ca efect crearea sau consolidarea unei<br />
pozitii dom<strong>in</strong>ante, conduc sau ar putea conduce la restrangerea, <strong>in</strong>laturarea sau denaturarea<br />
semnificativa a concurentei pe piata romaneasca sau pe o parte a acesteia.<br />
Situatiile care nu constituie concentrare economica sunt prevazute de art. 11 d<strong>in</strong> Legea nr.<br />
21/1996, republicata.<br />
Domeniul de aplicare a <strong>in</strong>terdictiei<br />
Prevederile legale referitoare la concentrarile economice nu se aplica operatiunilor de<br />
concentrare economica atunci cand cifra de afaceri cumulata a agentilor economici implicati<br />
nu depaseste echivalentul <strong>in</strong> lei a 10.000.000 euro si nu exista cel put<strong>in</strong> doi agenti economici<br />
implicati <strong>in</strong> operatiune care sa realizeze pe teritoriul Romaniei, fiecare <strong>in</strong> parte, o cifra de<br />
afaceri mai mare decat echivalentul <strong>in</strong> lei a 4.000.000 euro. Echivalentul <strong>in</strong> lei se calculeaza<br />
la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a<br />
exercitiului f<strong>in</strong>anciar d<strong>in</strong> anul anterior operatiunii.<br />
Notificarea concentrarilor economice<br />
Concentrarile economice care depasesc pragurile valorice mentionate anterior trebuie<br />
notificate Consiliului Concurentei.<br />
V. Procedura de <strong>in</strong>vestigare a <strong>in</strong>calcarilor Legii concurentei<br />
Descoperirea si <strong>in</strong>vestigarea <strong>in</strong>calcarilor prevederilor prezentei legi <strong>in</strong>cumba Consiliului<br />
Concurentei care actioneaza pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>spectorii de concurenta.<br />
Potrivit legii, <strong>in</strong>spectorii de concurenta au urmatoarele puteri de <strong>in</strong>spectie:<br />
<br />
sa <strong>in</strong>tre <strong>in</strong> spatiile, terenurile sau mijloacele de transport de uz profesional apart<strong>in</strong>and<br />
agentilor economici sau asociatiilor de agenti economici;<br />
144
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
sa exam<strong>in</strong>eze orice documente, registre, acte f<strong>in</strong>anciar-contabile si comerciale sau<br />
alte evidente legate de activitatea agentilor economici sau asociatiilor de agenti<br />
economici, <strong>in</strong>diferent de locul <strong>in</strong> care sunt depozitate;<br />
sa ia declaratii reprezentantilor si angajatilor agentului economic sau asociatiei de<br />
agenti economici referitoare la fapte sau documente considerate relevante;<br />
sa ridice sau sa obt<strong>in</strong>a <strong>in</strong> orice forma copii ori extrase d<strong>in</strong> orice documente, registre,<br />
acte f<strong>in</strong>anciar-contabile si comerciale sau d<strong>in</strong> alte evidente legate de activitatea<br />
agentului economic sau asociatiei de agenti economici;<br />
sa sigileze orice amplasament dest<strong>in</strong>at activitatilor agentului economic sau asociatiei<br />
de agenti economici si orice documente, registre, acte f<strong>in</strong>anciar-contabile si comerciale<br />
sau alte evidente legate de activitatea agentului economic sau asociatiei de agenti<br />
economici, pe durata si <strong>in</strong> masura necesara <strong>in</strong>spectiei.<br />
VI.<br />
Sanctiuni prevazute pentru <strong>in</strong>calcarea dispozitiilor legii concurentei.<br />
Procedura constatarii si aplicarii sanctiunilor<br />
Orice angajamente, conventii sau clauze contractuale exprese sau tacite, publice sau oculte<br />
raportandu-se la o practica anticoncurentiala sunt nule de drept, fie ele tacite ori exprese.<br />
Incalcarea prevederilor legale <strong>in</strong> domeniul concurentei se sanctioneaza <strong>in</strong> conformitate cu<br />
prevederile Legii nr. 21/1996, cu modificarile si completarile ulterioare.<br />
Exemplificam:<br />
Constituie contraventii si se sanctioneaza cu amenda de pana la 1% d<strong>in</strong> cifra de afaceri totala<br />
d<strong>in</strong> anul f<strong>in</strong>anciar anterior sanctionarii urmatoarele fapte:<br />
<br />
<br />
omisiunea notificarii unei concentrari economice;<br />
furnizarea de <strong>in</strong>formatii <strong>in</strong>exacte sau <strong>in</strong>complete ori de documente <strong>in</strong>complete sau<br />
nefurnizarea <strong>in</strong>formatiilor si documentelor solicitate de <strong>in</strong>spectorii de concurenta.<br />
Constituie contraventii si se sanctioneaza cu amenda de pana la 10% d<strong>in</strong> cifra de afaceri<br />
totala realizata <strong>in</strong> anul f<strong>in</strong>anciar anterior sanctiunii urmatoarele fapte:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>calcarea prevederilor legale referitoare la practicile concertate, abuzul de pozitie<br />
dom<strong>in</strong>anta, concentrarile economice;<br />
punerea <strong>in</strong> practica a unei operatiuni de concentrare economica cu <strong>in</strong>calcarea<br />
prevederilor legale;<br />
<strong>in</strong>ceperea unei actiuni de concentrare economica declarata <strong>in</strong>compatibila cu<br />
prevederile prezentei legi pr<strong>in</strong>tr-o decizie a Consiliului Concurentei;<br />
ne<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea unei obligatii sau a unei conditii impuse pr<strong>in</strong>tr-o decizie luata <strong>in</strong><br />
conformitate cu prevederile prezentei legi.<br />
Contraventiile prevazute <strong>in</strong> Legea nr. 21/1996, republicata, se constata si se sanctioneaza de<br />
catre Consiliul Concurentei <strong>in</strong> plen, comisii sau pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>spectorii de concurenta.<br />
145
SOVA & ASOCIATII<br />
DREPT SOCIETAR / PIATA DE CAPITAL / PRIVATIZARE<br />
PIATA DE CAPITAL<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 297/2004 priv<strong>in</strong>d piata de capital, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 571/29.06.2004,<br />
cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 25/2002 priv<strong>in</strong>d aprobarea Statutului Comisiei<br />
Nationale a Valorilor Mobiliare, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 224/04.04.2002, cu modificarile<br />
si completarile ulterioare<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui C.N.V.M. nr. 70 d<strong>in</strong> 22 noiembrie 2005 pentru aprobarea<br />
Regulamentului Comisiei Nationale a Valorilor Mobiliare nr. 15/2005 priv<strong>in</strong>d serviciile<br />
de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 1.097 d<strong>in</strong> 6 decembrie 2005, cu modificarile<br />
si completarile ulterioare<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui C.N.V.M. nr. 23/2003 pentru aprobarea Regulamentului nr.<br />
3/2003 priv<strong>in</strong>d autorizarea si functionarea societatilor de adm<strong>in</strong>istrare a <strong>in</strong>vestitiilor,<br />
a fondurilor deschise de <strong>in</strong>vestitii, a societatilor de <strong>in</strong>vestitii si a depozitarilor, publicat<br />
<strong>in</strong> M.Of. nr. 437 bis/19.06.2003<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui C.N.V.M. nr. 30/2003 pentru aprobarea Regulamentului nr.<br />
6/2003 de modificare a Regulamentului Comisiei Nationale a Valorilor Mobiliare nr.<br />
3/2003 priv<strong>in</strong>d autorizarea si functionarea societatilor de adm<strong>in</strong>istrare a <strong>in</strong>vestitiilor,<br />
a fondurilor deschise de <strong>in</strong>vestitii, a societatilor de <strong>in</strong>vestitii si a depozitarilor, <strong>in</strong> M.Of.<br />
nr. 577/12.09. 2003<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui C.N.V.M. nr. 27/2003 pentru aprobarea Regulamentului nr.<br />
5/2003 priv<strong>in</strong>d oferta publica de valori mobiliare si alte <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare,<br />
publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 571 bis/08.08.2003<br />
Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui C.N.V.M. nr. 71 d<strong>in</strong> 9 august 2006 priv<strong>in</strong>d aprobarea<br />
Regulamentului nr. 14/2006 pentru modificarea Regulamentului nr. 2/2006 priv<strong>in</strong>d<br />
pietele reglementate si sistemele alternative de tranzactionare, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
703/16.08.2006<br />
I. Prevederi generale<br />
Legea nr. 297/2004 priv<strong>in</strong>d piata de capital reglementeaza <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea si functionarea pietelor<br />
de <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare, cu <strong>in</strong>stitutiile si operatiunile specifice acestora, precum si a<br />
organismelor de plasament colectiv, <strong>in</strong> scopul mobilizarilor disponibilitatilor f<strong>in</strong>anciare pr<strong>in</strong><br />
<strong>in</strong>termediul <strong>in</strong>vestitiilor <strong>in</strong> <strong>in</strong>strumentele f<strong>in</strong>anciare.<br />
147
SOVA & ASOCIATII<br />
Legea dezvolta o serie de def<strong>in</strong>itii relevante pentru domeniul reglementat si creeaza posibilitatea<br />
CNVM de a emite, d<strong>in</strong> oficiu sau la cererea persoanelor <strong>in</strong>teresate, acte adm<strong>in</strong>istrative care<br />
sa cupr<strong>in</strong>da aprecieri motivate <strong>in</strong> legatura cu calificarea unei persoane, <strong>in</strong>stitutii, situatii,<br />
<strong>in</strong>formatii, operatiuni, acte juridice ori <strong>in</strong>strumente negociabile cu privire la <strong>in</strong>cluderea <strong>in</strong>, sau<br />
excluderea d<strong>in</strong> sfera termenilor si expresiilor def<strong>in</strong>ite de lege.<br />
II.<br />
Intermediarii de servicii de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare<br />
In Titlul II al legii sunt prevazute regulile generale priv<strong>in</strong>d autorizarea si functionarea<br />
<strong>in</strong>termediarilor de servicii de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare ce actioneaza pe piata de capital.<br />
Intra <strong>in</strong> categoria <strong>in</strong>termediarilor de servicii de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare:<br />
<br />
<br />
<br />
societatile de servicii de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare si <strong>in</strong>termediarii d<strong>in</strong> statele nemembre,<br />
autorizati de CNVM;<br />
<strong>in</strong>stitutiile de credit autorizate de Banca Nationala a Romaniei;<br />
echivalentul <strong>in</strong>stitutiilor de credit si al societatilor de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare,<br />
autorizate de catre autoritatile competente d<strong>in</strong> statele membre.<br />
Evidenta <strong>in</strong>termediarilor este t<strong>in</strong>uta de CNVM pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul unui Registru cu caracter public.<br />
Nimeni nu poate presta servicii de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare fara a fi <strong>in</strong>scris <strong>in</strong> Registrul C.N.V.M.<br />
In acord cu prevederile directivelor europene, se stabileste accesul direct pe piata al<br />
<strong>in</strong>stitutiilor de credit autorizate de Banca Nationala a Romaniei sa presteze servicii de <strong>in</strong>vestitii<br />
f<strong>in</strong>anciare.<br />
Societatile de servicii de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare, denumite <strong>in</strong> cont<strong>in</strong>uare S.S.I.F., sunt societati<br />
pe actiuni care au ca obiect exclusiv de activitate prestarea unuia sau mai multor servicii<br />
de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare reglementate <strong>in</strong> art. 5 d<strong>in</strong> lege (cum ar fi: preluarea si transmiterea<br />
ord<strong>in</strong>elor primite de la <strong>in</strong>vestitori <strong>in</strong> legatura cu unul sau mai multe <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare,<br />
tranzactionarea <strong>in</strong>strumentelor f<strong>in</strong>anciare pe cont propriu, custodia si adm<strong>in</strong>istrarea de<br />
<strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare s.a.), cu un capitalul <strong>in</strong>itial care difera <strong>in</strong> functie de serviciile de<br />
<strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare pe care le presteaza si care variaza <strong>in</strong>tre 50.000 euro – 730.000 euro,<br />
calculat la cursul de refer<strong>in</strong>ta comunicat de BNR. De observat ca actualele S.S.I.F. vor trebui<br />
sa isi completeze capitalul social pana la noile limite reglementate, conform etapelor stabilite<br />
pr<strong>in</strong> art. 7 d<strong>in</strong> lege.<br />
Autoritatea competenta <strong>in</strong> acordarea, suspendarea sau retragerea autorizatiei este CNVM.<br />
Legea reglementeaza conditiile cumulative pe care trebuie sa le <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca S.S.I.F. <strong>in</strong><br />
vederea autorizarii, termenul <strong>in</strong> care se acorda autorizarea, situatiile <strong>in</strong> care CNMV poate<br />
refuza acordarea autorizarii, situatiile <strong>in</strong> care CNVM este <strong>in</strong> drept sa suspende, sa retraga sau<br />
sa anuleze autorizatia.<br />
S.S.I.F. poate <strong>in</strong>cepe activitatea la data acordarii autorizatiei, sub conditia dobandirii calitatii<br />
de membru al Fondului de compensare a <strong>in</strong>vestitorilor.<br />
Legea prevede regulile prudentiale si de conduita pe care S.S.I.F. vor trebui sa le respecte.<br />
Prestarea de servicii de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare, <strong>in</strong> contul <strong>in</strong>vestitorilor, se va face pe baza unui<br />
contract, redactat <strong>in</strong> doua exemplare, d<strong>in</strong>tre care unul va fi remis clientului.<br />
148
SOVA & ASOCIATII<br />
Conducerea unei S.S.I.F. trebuie sa fie asigurata de cel put<strong>in</strong> doua persoane. Conducatorii<br />
trebuie sa fie angajati ai S.S.I.F. cu contract <strong>in</strong>dividual de munca si pot fi membri ai consiliului de<br />
adm<strong>in</strong>istratie, iar adm<strong>in</strong>istrarea unei S.S.I.F. poate fi asigurata numai de catre persoane fizice.<br />
Legea cont<strong>in</strong>e o serie de prevederi a caror <strong>in</strong>trare <strong>in</strong> vigoare este amanata pana la momentul<br />
aderarii Romaniei la Uniunea Europeana. Acestea se refera la posibilitatea S.S.I.F., persoane<br />
juridice romane, de a-si deschide sucursale <strong>in</strong> state membre UE sau <strong>in</strong> state nemembre UE,<br />
precum si la posibilitatea <strong>in</strong>termediarilor d<strong>in</strong>tr-un stat membru sau d<strong>in</strong> statele nemembre de<br />
a presta <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> servicii de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare.<br />
III.<br />
Fondul de compensare a <strong>in</strong>vestitorilor<br />
Fondul de compensare a <strong>in</strong>vestitorilor se constituie sub forma unei societati pe actiuni, pe<br />
baza unui act constitutiv aprobat <strong>in</strong> prealabil de CNVM. Actionarii fondului sunt <strong>in</strong>termediarii<br />
si societatile de adm<strong>in</strong>istrare a <strong>in</strong>vestitiilor care au <strong>in</strong> obiectul de activitate adm<strong>in</strong>istrarea<br />
portofoliilor <strong>in</strong>dividuale de <strong>in</strong>vestitii – acestia fi<strong>in</strong>d obligati sa fie membri. Pot fi actionari ai<br />
Fondului operatorii de piata, depozitarul central si alte entitati reglementate si supravegheate<br />
de CNVM.<br />
Scopul lui este de a compensa <strong>in</strong>vestitorii, <strong>in</strong> situatia <strong>in</strong>capacitatii membrilor Fondului de a<br />
returna fondurile banesti si/sau <strong>in</strong>strumentele f<strong>in</strong>anciare datorate sau apart<strong>in</strong>and <strong>in</strong>vestitorilor,<br />
care au fost det<strong>in</strong>ute <strong>in</strong> numele acestora, cu ocazia prestarii de servicii de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare<br />
sau de adm<strong>in</strong>istrare a portofoliilor <strong>in</strong>dividuale de <strong>in</strong>vestitii.<br />
Fondul nu distribuie dividende si nu poate acorda imprumuturi.<br />
Membrii Fondului platesc o contributie care nu se restituie, <strong>in</strong>clusiv <strong>in</strong> cazul lichidarii judiciare<br />
sau al dizolvarii membrilor Fondului.<br />
IV.<br />
Traderii, consultantii de <strong>in</strong>vestitii si agentiile de rat<strong>in</strong>g<br />
Traderii sunt persoanele juridice care efectueaza exclusiv <strong>in</strong> nume si pe cont propriu tranzactii<br />
cu <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare derivate, de natura contractelor futures si cu optiuni. Traderii vor fi<br />
autorizati de CNVM si se <strong>in</strong>scriu <strong>in</strong> Registrul CNVM, putand opera doar cu acordul operatorului<br />
de piata.<br />
Consultantii de <strong>in</strong>vestitii sunt persoane fizice sau juridice care presteaza cu titlu profesional<br />
servicii de consultanta de <strong>in</strong>vestitii, acestea constand <strong>in</strong> recomandari personale date unui<br />
client <strong>in</strong> legatura cu una sau mai multe tranzactii cu <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare.<br />
Agentiile de rat<strong>in</strong>g evalueaza si noteaza emitentii admisi la tranzactionare si <strong>in</strong>strumentele<br />
f<strong>in</strong>anciare tranzactionate pe pietele reglementate.<br />
V. Organismele de plasament colectiv<br />
Organismele de plasament colectiv sunt entitati care atrag <strong>in</strong> mod public sau privat resurse<br />
ale persoanelor fizice/juridice <strong>in</strong> scopul <strong>in</strong>vestirii acestora si se clasifica <strong>in</strong>:<br />
149
SOVA & ASOCIATII<br />
1. Organisme de plasament colectiv <strong>in</strong> valori mobiliare (O.P.C.V.M.) – care se<br />
caracterizeaza pr<strong>in</strong> efectuarea de <strong>in</strong>vestitii colective, adm<strong>in</strong>istrare prudentiala si care<br />
sunt <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tate <strong>in</strong> urmatoarele forme:<br />
fonduri deschise de <strong>in</strong>vestitii, pe baza de contract civil;<br />
societati de <strong>in</strong>vestitii, pe baza de act constitutiv.<br />
2. Organisme de plasament colectiv, altele decat O.P.C.V.M. (A.O.P.C.), care sunt<br />
<strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tate <strong>in</strong> urmatoarele forme:<br />
fonduri <strong>in</strong>chise de <strong>in</strong>vestitii, pe baza de contract de societate<br />
civila;<br />
societatile de <strong>in</strong>vestitii de tip <strong>in</strong>chis, pe baza de act constitutiv.<br />
Organismele de plasament colectiv <strong>in</strong> valori mobiliare (O.P.C.V.M.) au ca unic scop efectuarea<br />
de <strong>in</strong>vestitii colective, plasand resursele banesti <strong>in</strong> <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare lichide; titlurile<br />
de participare sunt, la cererea det<strong>in</strong>atorilor, rascumparabile cont<strong>in</strong>uu d<strong>in</strong> activele acestor<br />
organisme.<br />
OPCVM isi desfasoara activitatea <strong>in</strong> baza autorizatiei CNVM, care este <strong>in</strong> drept, <strong>in</strong> anumite<br />
situatii evidentiate de lege, sa refuze acordarea acesteia sau sa retraga o autorizatie deja<br />
acordata.<br />
Fondurile deschise de <strong>in</strong>vestitii emit cont<strong>in</strong>uu doar unitati de fond (fi<strong>in</strong>du-le <strong>in</strong>terzisa emiterea<br />
altor <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare), platibile la momentul subscrierii, si care pot fi rascumparate la<br />
pretul stabilit pe baza activului net. Participarea la un fond deschis de <strong>in</strong>vestitii este atestata<br />
pr<strong>in</strong>tr-un certificat ce confirma det<strong>in</strong>erea de unitati de fond.<br />
Fondurile mutuale (fondurile deschise de <strong>in</strong>vestitii) sunt organizate pe structura societatii<br />
civile fara personalitate juridica (se aseamana cu trustul) si permite unei persoane ca, <strong>in</strong> baza<br />
unei conventii civile, sa adm<strong>in</strong>istreze patrimoniul unei altre persoane. Constituirea fondului<br />
este precedata de publicarea si autorizarea unui prospect de emisiune care reglementeaza<br />
raporturile d<strong>in</strong>tre cei care doresc sa achizitioneze titluri ale fondului si d<strong>in</strong>tre membrii fondului<br />
si fond. Fiecare subscriitor trebuie sa adere la acest prospect (care este de fapt conventia de<br />
trust sau contractul de societate civila) care cont<strong>in</strong>e <strong>in</strong>formatii ref la societatea de adm<strong>in</strong>istrare<br />
a fondului, la societatea de depozitare, despre fond, politica de <strong>in</strong>vestitii, riscurile fondului,<br />
procedura de emitere/rascumparare a titlurilor fondului.<br />
Societatile de <strong>in</strong>vestitii sunt societati cotate al caror obiect exclusiv de activitate il reprez<strong>in</strong>ta<br />
plasamentul <strong>in</strong> valori mobiliare al fondurilor obt<strong>in</strong>ute exclusiv d<strong>in</strong> emiterea si vanzarea catre<br />
public a propriilor actiuni. Specific unei societati de <strong>in</strong>vestitii este faptul ca emite actiuni<br />
(nu unitati de fond), are un capital variabil, putand sa vanda oricand actiuni noi sau sa le<br />
rascumpere de la actionari iar randamentul sau este determ<strong>in</strong>at de evolutia actiunilor la bursa<br />
sau pe piata reglementata pe care este <strong>in</strong>registrata. Societatile de <strong>in</strong>vestitii pot fi adm<strong>in</strong>istrate<br />
de o societate de adm<strong>in</strong>istrare a <strong>in</strong>vestitiilor sau de un consiliu de adm<strong>in</strong>istratie. Trebuie<br />
mentionat ca societatile de <strong>in</strong>vestitii care se autoadm<strong>in</strong>istreaza trebuie sa aiba un capital<br />
<strong>in</strong>itial de cel put<strong>in</strong> echivalentul a 300.000 euro. In acest sens, legea prevede un program<br />
etapizat de at<strong>in</strong>gere a acestui nivel, pana la data de 31 decembrie 2006, caruia societatile de<br />
<strong>in</strong>vestitii autoadm<strong>in</strong>istrate trebuie sa i se conformeze.<br />
De asemenea, exista obligatia ca societatile de <strong>in</strong>vestitii sa solicite, <strong>in</strong> termen de 90 de<br />
zile lucratoare de la data obt<strong>in</strong>erii autorizatiei, admiterea la tranzactionare pe o piata<br />
reglementata.<br />
Legea cont<strong>in</strong>e si o serie de prevederi priv<strong>in</strong>d politica de <strong>in</strong>vestitii a OPCVM, priv<strong>in</strong>d transparenta<br />
si publicitatea OPCVM si, de asemenea, priv<strong>in</strong>d conditiile ce trebuie <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite de OPCVMurile<br />
d<strong>in</strong> state membre UE pentru a oferi public titluri de participare <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>.<br />
150
SOVA & ASOCIATII<br />
In ceea ce priveste organismele de plasament colectiv, altele decat OPCVM, respectiv AOPC,<br />
legea dist<strong>in</strong>ge <strong>in</strong>tre AOPC care atrag <strong>in</strong> mod public resurse f<strong>in</strong>anciare ale persoanelor fizice<br />
si/sau juridice si AOPC care atrag <strong>in</strong> mod privat astfel de resurse. Ambele categorii sunt<br />
obligate sa se <strong>in</strong>registreze la CNVM. AOPC care atrag <strong>in</strong> mod public resurse f<strong>in</strong>anciare trebuie<br />
si sa isi <strong>in</strong>cred<strong>in</strong>teze activele spre pastrare unui depozitar. Depozitarulului ii sunt <strong>in</strong>cred<strong>in</strong>tate<br />
spre pastrare toate activele OPCVM si t<strong>in</strong>e evidenta miscarilor f<strong>in</strong>anciare ale unui fond (cu<br />
privire la activele f<strong>in</strong>anciare, la obligatii, la cererile de subscriere si rascumparare de titluri<br />
de participare, la numarul de <strong>in</strong> vestituri si titlurile de participatre etc). Pentru a obt<strong>in</strong>e avizul<br />
CNVM, <strong>in</strong>stitutia de credit trebuie sa faca dovada resurselor f<strong>in</strong>anciare suficiente, a conducerii<br />
corespunzatoare.<br />
Fondurile <strong>in</strong>chise de <strong>in</strong>vestitii <strong>in</strong>registrate la CNVM vor fi adm<strong>in</strong>istrate de o societate de<br />
adm<strong>in</strong>istrare a <strong>in</strong>vestitiilor; societatile de <strong>in</strong>vestitii de tip <strong>in</strong>chis pot fi adm<strong>in</strong>istrate de o<br />
societate de adm<strong>in</strong>istrare a <strong>in</strong>vestitiilor sau de un consiliu de adm<strong>in</strong>istratie. Prevederile legii<br />
referitoare la societatile de <strong>in</strong>vestitii de tip <strong>in</strong>chis se aplica si societatilor de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare<br />
constituite <strong>in</strong> conformitate cu prevederile Legii nr. 133/1996 pentru transformarea Fondurilor<br />
Proprietatii Private <strong>in</strong> societati de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare (SIF).<br />
Legea prevede ca organismele de plasament colectiv pot fi adm<strong>in</strong>istrate (<strong>in</strong> cazul anumitor<br />
tipuri fi<strong>in</strong>d chiar obligatoriu) de societati de adm<strong>in</strong>istrare a <strong>in</strong>vestitiilor (S.A.I.)<br />
Asadar, S.A.I. va avea ca obiect de activitate adm<strong>in</strong>istrarea organismelor de plasament<br />
colectiv, putand desfasura, <strong>in</strong>sa, si alte activitati prevazute de lege<br />
S.A.I. se autorizeaza de catre C.N.V.M., trebuie sa aiba un capital <strong>in</strong>itial de cel put<strong>in</strong> echivalentul<br />
<strong>in</strong> lei a 125.000 euro. In acest sens, legea prevede un program etapizat de at<strong>in</strong>gere a acestui<br />
nivel de catre S.A.I., pana la data de 31 decembrie 2006.<br />
Conditiile de acordare a autorizatiei, precum si situatiile <strong>in</strong> care aceasta poate fi refuzata sau<br />
retrasa sunt prevazute de lege.<br />
Conducerea efectiva a unei SAI trebuie sa fie asigurata de cel put<strong>in</strong> doua persoane fizice, ale<br />
caror nume vor fi comunicate CNVM.<br />
S.A.I. sunt obligate sa respecte regulile prudentiale si de conduita prevazute de lege si emise<br />
de CNVM.<br />
S.A.I. nu poate efectua tranzactii cu O.P.C.V.M.-urile si A.O.P.C.-urile pe care le<br />
adm<strong>in</strong>istreaza.<br />
O societate comerciala nu poate <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>i <strong>in</strong> acelasi timp functiile unei S.A.I. si ale unui<br />
depozitar.<br />
S.A.I. si depozitarul trebuie sa actioneze <strong>in</strong>dependent una fata de cealalta si exclusiv <strong>in</strong><br />
<strong>in</strong>teresul det<strong>in</strong>atorilor de titluri de participare.<br />
Legea cont<strong>in</strong>e si prevederi a caror <strong>in</strong>trare <strong>in</strong> vigoare este amanata pana la aderarea Romaniei<br />
la UE, priv<strong>in</strong>d posibilitatea societatilor de adm<strong>in</strong>istrare a <strong>in</strong>vestitiilor de a desfasura activitati<br />
de adm<strong>in</strong>istrare <strong>in</strong> alte state membre sau nemembre ale UE, dupa caz.<br />
Asa cum am aratat mai sus, legea prevede ca OPCVM si AOPC care atrag <strong>in</strong> mod public<br />
resurse f<strong>in</strong>anciare trebuie si sa isi <strong>in</strong>cred<strong>in</strong>teze activele spre pastrare unui depozitar.<br />
151
SOVA & ASOCIATII<br />
Depozitarul este o <strong>in</strong>stitutie de credit autorizata de BNR si avizata de CNVM pentru activitatea<br />
de depozitare si care are <strong>in</strong>cred<strong>in</strong>tate spre pastrare toate activele unui O.P.C.V.M. Depozitarul<br />
raspunde fata de S.A.I., fata de societatea de <strong>in</strong>vestitii si fata de det<strong>in</strong>atorii de titluri de<br />
participare, pentru orice pierdere suferita de acestia, ca urmare a <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irii necorespunzatoare<br />
sau ne<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irii obligatiilor sale.<br />
Titlul IV al legii cupr<strong>in</strong>de regulile priv<strong>in</strong>d dobandirea statutului de piata reglementata. De<br />
asemenea, este prevazuta forma juridica de societate pe actiuni pentru operatorii care doresc<br />
sa adm<strong>in</strong>istreze o piata reglementata.<br />
Operatorii de piata se <strong>in</strong>scriu <strong>in</strong> registrul CNVM.<br />
Conditiile de autorizare, precum si situatiile <strong>in</strong> care cererea de autorizare va fi resp<strong>in</strong>sa<br />
sau CNVM este <strong>in</strong> drept sa retraga autorizatia sunt prevazute de lege si de reglementarile<br />
CNVM.<br />
Nici un actionar al unui operator de piata nu va putea det<strong>in</strong>e, direct sau <strong>in</strong>direct, mai mult de 5%<br />
d<strong>in</strong> totalul drepturilor de vot. De aceea, orice achizitie de actiuni ale operatorului de piata, care<br />
conduce la o det<strong>in</strong>ere de 5% d<strong>in</strong> totalul drepturilor de vot, va fi notificata operatorului de piata<br />
<strong>in</strong> termenul stabilit pr<strong>in</strong> reglementarile C.N.V.M. si supusa <strong>in</strong> prealabil aprobarii C.N.V.M.<br />
Modul de organizare si functionare a pietei reglementate este stabilit pr<strong>in</strong> reglementari emise<br />
de operatorul de piata aprobate de CNVM. CNVM supravegheaza pietele reglementate.<br />
Pentru societatile comerciale care nu <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>esc conditiile pentru admiterea la tranzactionare<br />
pe o piata reglementata, legea prevede posibilitatea tranzactionarii acestora <strong>in</strong> cadrul unor<br />
sisteme alternative de tranzactionare, <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tate si adm<strong>in</strong>istrate de un <strong>in</strong>termediar sau operator<br />
ce adm<strong>in</strong>istreaza o piata reglementata.<br />
Depozitarului central. Depozitarul central este o societate comerciala pe actiuni care efectueaza<br />
operatiunile de depozitare a valorilor mobiliare, precum si orice operatiuni <strong>in</strong> legatura cu<br />
acestea. In aceasta categorie nu este <strong>in</strong>clus depozitarul titlurilor de stat.<br />
Regulile, conditiile si procedura de autorizare a depozitarului central sunt stabilite de CNVM.<br />
Actionarii depozitarului central nu pot det<strong>in</strong>e mai mult de 5% d<strong>in</strong> drepturile de vot, exceptie<br />
facand operatorii de piata, care pot det<strong>in</strong>e pana la 75% d<strong>in</strong> drepturile de vot, cu aprobarea<br />
C.N.V.M.<br />
CNVM supravegheaza activitatea depozitarului central.<br />
Legea se refera, de asemenea, si la compensarea si decontarea tranzactiilor cu <strong>in</strong>strumente<br />
f<strong>in</strong>anciare derivate. Aceste operatiuni vor fi efectuate de casa de compensare autorizata de<br />
CNVM. Casa de compensare este o entitate responsabila cu calcularea pozitiilor nete ale<br />
<strong>in</strong>termediarilor, ale unei contraparti centrale si/sau ale unui posibil agent de decontare.<br />
Contrapartea centrala este o entitate care se <strong>in</strong>terpune <strong>in</strong>tre <strong>in</strong>termediarii d<strong>in</strong> sistem si care<br />
actioneaza ca o contraparte exclusiva a acestora, <strong>in</strong> ceea ce priveste ord<strong>in</strong>ele lor de transfer.<br />
Casa de compensare pentru <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare derivate actioneaza ca si contraparte<br />
centrala. Aceeasi entitate poate fi autorizata sa actioneze ca o contraparte centrala, atat<br />
pentru <strong>in</strong>strumentele f<strong>in</strong>anciare derivate, cat si pentru <strong>in</strong>strumentele f<strong>in</strong>anciare, altele decat<br />
cele derivate.<br />
152
SOVA & ASOCIATII<br />
CNVM reglementeaza <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea si functionarea casei de compensare si/sau a contrapartii<br />
centrale care se constituie ca societati pe actiuni. Reglementarile casei de compensare/<br />
contrapartii centrale se supun aprobarii CNVM, care va exercita si supravegherea acestora.<br />
VI.<br />
Operatiuni pe piata de valori mobiliare<br />
Legea analizeaza si oferta publica de valori mobiliare <strong>in</strong> ceea ce priveste conditiile de derulare<br />
a operatiunilor de vanzare, cumparare, preluare cu titlu obligatoriu sau voluntar.<br />
Se prevede ca oferta publica de vanzare nu poate fi facuta fara publicarea unui prospect<br />
aprobat de CNVM. Oferta publica de vanzare va fi facuta pr<strong>in</strong>tr-un <strong>in</strong>termediar autorizat<br />
sa presteze servicii de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare. Legea prevede situatiile <strong>in</strong> care publicarea unui<br />
prospect nu este obligatorie si, de asemenea, <strong>in</strong>formatiile ce trebuie cont<strong>in</strong>ute de prospectul<br />
de oferta.<br />
Oferta publica de cumparare este oferta de a cumpara valori mobiliare, adresata tuturor<br />
det<strong>in</strong>atorilor acestora, pr<strong>in</strong> mijloace de <strong>in</strong>formare <strong>in</strong> masa. Oferta publica de vanzare va fi<br />
facuta pr<strong>in</strong>tr-un <strong>in</strong>termediar autorizat sa presteze servicii de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare, iar pretul<br />
oferit va fi stabilit <strong>in</strong> conformitate cu reglementarile CNVM.<br />
Legea se refera si la conditiile de derulare a altor tipuri de oferte, respectiv: oferta publica de<br />
preluare voluntara, care este acea oferta publica de cumparare adresata tuturor actionarilor,<br />
lansata de o persoana care nu are aceasta obligatie, <strong>in</strong> vederea dobandirii a mai mult de<br />
30% d<strong>in</strong> drepturile de vot; ofertele publice concurente, care dau posibilitatea, <strong>in</strong> anumite<br />
conditii reglementate de lege, ca orice persoana sa poata lansa o contraoferta avand ca<br />
obiect aceleasi valori mobiliare; ofertele publice de preluare obligatorii, care se aplica <strong>in</strong> cazul<br />
societatilor tranzactionate pe o piata reglementata si care obliga o persoana care det<strong>in</strong>e mai<br />
mult de 33% d<strong>in</strong> drepturile de vot asupra unei societati comerciale sa lanseze o oferta publica<br />
adresata tuturor det<strong>in</strong>atorilor de valori mobiliare si avand ca obiect toate det<strong>in</strong>erile acestora.<br />
VII.<br />
Conditiile de admitere la tranzactionare pe o piata reglementata<br />
a valorilor mobiliare, precum si a obligatiunilor emise de societati<br />
comerciale, autoritati publice si organisme <strong>in</strong>ternationale<br />
Astfel, de exemplu, pentru admiterea la tranzactionare a valorilor mobiliare, sunt prevazute<br />
o serie de conditii care trebuie <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite de emitentul acestora, dar si conditii referitoare la<br />
actiuni. Exemplificam, <strong>in</strong> acest sens, cu conditia referitoare la societatea emitenta, ca aceasta<br />
sa aiba capitalizare anticipata de cel put<strong>in</strong> echivalentul <strong>in</strong> lei al 1.000.000 euro sau, <strong>in</strong> masura<br />
<strong>in</strong> care valoarea capitalizarii nu se poate anticipa, sa aiba capitalul si rezervele, <strong>in</strong>cluzand<br />
profitul sau pierderea d<strong>in</strong> ultimul exercitiu f<strong>in</strong>anciar, de cel put<strong>in</strong> echivalentul <strong>in</strong> lei al 1.000.000<br />
euro. Sunt prevazute, de asemenea, obligatiile pe care trebuie sa le respecte emitentii ale<br />
caror actiuni si/sau obligatiuni sunt admise la tranzactionare pe o piata reglementata.<br />
VIII.<br />
Abuzul de piata<br />
In Titlul VII al legii sunt <strong>in</strong>cluse dispozitii referitoare la abuzul de piata, care privesc toate<br />
<strong>in</strong>strumentele f<strong>in</strong>anciare, precum si regulile care se aplica oricarui participant la piata,<br />
153
SOVA & ASOCIATII<br />
<strong>in</strong>diferent daca acesta este sau nu autorizat de C.N.V.M. De asemenea, sunt def<strong>in</strong>ite notiunile<br />
de “<strong>in</strong>formatie privilegiata”, “manipulare a pietei”<br />
IX.<br />
Auditorii f<strong>in</strong>anciari<br />
In Titlul VIII al legii sunt cupr<strong>in</strong>se dispozitii referitoare la auditorii f<strong>in</strong>anciari ai entitatilor<br />
reglementate, supravegheate si controlate de catre CNVM, si anume: societati de servicii de<br />
<strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare, societati care adm<strong>in</strong>istreaza o piata reglementata, depozitar central, fond<br />
de compensare a <strong>in</strong>vestitorilor, societati de adm<strong>in</strong>istrare a <strong>in</strong>vestitiilor, societati de <strong>in</strong>vestitii,<br />
societati care adm<strong>in</strong>istreaza alte organisme de plasament colectiv. Auditorii au obligatia sa<br />
raporteze de <strong>in</strong>data la CNVM orice fapt sau act <strong>in</strong> legatura cu entitatile enumerate si care ar<br />
putea constitui o <strong>in</strong>calcare semnificativa a actelor normative de natura sa afecteze activitatea<br />
entitatii auditate si ar putea conduce la o op<strong>in</strong>ie de audit cu rezerve sau la imposibilitatea<br />
exprimarii unei op<strong>in</strong>ii.<br />
Titlul IX prevede faptele care constituie contraventii sau, dupa caz, <strong>in</strong>fractiuni si sanctiunile<br />
aplicabile. Legea dispune ca CNVM poate aplica sanctiuni persoanelor fizice carora, <strong>in</strong> calitate<br />
de adm<strong>in</strong>istratori, reprezentanti legali sau exercitand functii de conducere, ori exercitand cu<br />
titlu profesional activitati reglementate de lege, le este imputabila respectiva contraventie<br />
pentru ca, desi puteau si trebuiau sa prev<strong>in</strong>a savarsirea ei, nu au facut-o.<br />
154
SOVA & ASOCIATII<br />
DREPT SOCIETAR<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 31/1990 priv<strong>in</strong>d societatile comerciale, republicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
1066/17.11.2004, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Legea nr. 26/1990 priv<strong>in</strong>d registrul comertului, republicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 49/04.02.1998,<br />
cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Decretul - Lege nr. 122/1990 priv<strong>in</strong>d autorizarea si functionarea <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> a<br />
reprezentantelor societatilor comerciale si organizatiilor economice stra<strong>in</strong>e, publicat<br />
<strong>in</strong> M.Of. nr. 54/25.04.1990, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Legea nr. 359/2004 priv<strong>in</strong>d simplificarea formalitatilor la <strong>in</strong>registrarea <strong>in</strong> registrul<br />
comertului a persoanelor fizice si asociatiilor familiale si persoanelor juridice,<br />
<strong>in</strong>registrarea fiscala a acestora, precum si la autorizarea functionarii persoanelor<br />
juridice, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 839/13.09.2004, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare:<br />
<br />
<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 75/2004 pentru modificarea si<br />
completarea Legii nr. 359/2004 priv<strong>in</strong>d simplificarea formalitatilor la<br />
<strong>in</strong>registrarea <strong>in</strong> registrul comertului a persoanelor fizice, asociatiilor familiale<br />
si persoanelor juridice, <strong>in</strong>registrarea fiscala a acestora, precum si la<br />
autorizarea functionarii persoanelor juridice, publicata <strong>in</strong> M: of. nr. 932 d<strong>in</strong><br />
12 octombrie 2004;<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/2006 priv<strong>in</strong>d reglementarea unor<br />
masuri f<strong>in</strong>anciar-fiscale, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 89 d<strong>in</strong> 31 ianuarie 2006.<br />
Hotararea Guvernului nr. 573/2002 pentru aprobarea procedurilor de autorizare a<br />
functionarii comerciantilor, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 414/14.06.2002<br />
Hotararea Guvernului nr. 913/2004 priv<strong>in</strong>d aprobarea taxelor si tarifelor pentru<br />
operatiunile efectuate de oficiile registrului comertului de pe langa tribunale, publicata<br />
<strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 589 d<strong>in</strong> 1 iulie 2004<br />
- modificata pr<strong>in</strong> Hotararea Guvernului nr. 1422/2006 pentru modificarea si<br />
completarea HG nr. 913/2004 priv<strong>in</strong>d aprobarea taxelor si tarifelor pentru operatiunile<br />
efectuate de oficiile registrului comertului de pe langa tribunale, publicata <strong>in</strong> M. Of.<br />
nr. 867/24.10.2006.<br />
I. Constituirea societatilor comerciale<br />
Societatile comerciale se pot constitui <strong>in</strong> una d<strong>in</strong>tre urmatoarele forme: a) societate <strong>in</strong> nume<br />
colectiv; b) societate <strong>in</strong> comandita simpla; c) societate pe actiuni; d) societate <strong>in</strong> comandita<br />
pe actiuni si e) societate cu raspundere limitata.<br />
155
SOVA & ASOCIATII<br />
In vederea constituirii unei societati comerciale trebuie <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite anumite formalitati, si<br />
anume:<br />
1. Intocmirea actului constitutiv;<br />
2. Inregistrarea si autorizarea societatii.<br />
1. Intocmirea actului constitutiv<br />
La baza constituirii societatilor comerciale sta vo<strong>in</strong>ta asociatilor, manifestata dupa caz, <strong>in</strong><br />
contractul de societate (<strong>in</strong> cazul societatilor <strong>in</strong> nume colectiv sau <strong>in</strong> comandita simpla) sau <strong>in</strong><br />
contractul de societate si statutul societatii (<strong>in</strong> cazul societatii pe actiuni, <strong>in</strong> comandita pe actiuni<br />
sau cu raspundere limitata). Potrivit art. 5 d<strong>in</strong> Legea nr. 31/1990, republicata, contractul de<br />
societate si statutul pot fi <strong>in</strong>cheiate sub forma unui <strong>in</strong>scris unic, denumit act constitutiv. Legea<br />
nr. 31/1990, <strong>in</strong> articolele 7 si 8, prevede expres clauzele care trebuie <strong>in</strong> mod obligatoriu sa<br />
fie cupr<strong>in</strong>se <strong>in</strong> actul constitutiv, sanctiunea nerespectarii acestora fi<strong>in</strong>d refuzul <strong>in</strong>registrarii si<br />
autorizarii societatii. Acestea sunt clauze de identificare a partilor, clauze priv<strong>in</strong>d identificarea<br />
viitoarei societati comerciale, clauze priv<strong>in</strong>d caracteristicile societatii, clauze priv<strong>in</strong>d gestiunea<br />
si conducerea societatii, clauze priv<strong>in</strong>d drepturile si obligatiile asociatilor, clauze priv<strong>in</strong>d sediile<br />
secundare ale societatii, clauze priv<strong>in</strong>d dizolvarea si lichidarea societatii.<br />
Actul constitutiv se <strong>in</strong>cheie sub semnatura privata si se semneaza de catre toti asociatii.<br />
Forma autentica a actului constitutiv este obligatorie <strong>in</strong> urmatoarele situatii:<br />
<br />
<br />
<br />
pr<strong>in</strong>tre bunurile subscrise ca aport la capitalul social se afla un teren;<br />
se constituie o societate <strong>in</strong> nume colectiv sau <strong>in</strong> comandita simpla;<br />
societatea pe actiuni se constituie pr<strong>in</strong> subscriptie publica.<br />
Toate activitatile trecute <strong>in</strong> actul constitutiv trebuie codificate conform Codului CAEN aprobat<br />
pr<strong>in</strong> Hotararea Guvernului nr. 656/1997 si actualizat pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul presed<strong>in</strong>telui Institutului<br />
National de Statistica nr. 601/2002. Obiectul de activitate se exprima pr<strong>in</strong> grupe CAEN de trei<br />
cifre pentru domenii si pr<strong>in</strong> clase CAEN de patru cifre pentru activitati.<br />
Nu pot fi fondatori ai unor societati comerciale persoanele care, potrivit legii, sunt <strong>in</strong>capabile<br />
sau care au fost condamnate pentru gestiune frauduloasa, abuz de <strong>in</strong>credere, fals, uz de<br />
fals, <strong>in</strong>selaciune, delapidare, marturie m<strong>in</strong>c<strong>in</strong>oasa, dare sau luare de mita, precum si pentru<br />
<strong>in</strong>fractiunile prevazute la art. 143-145 d<strong>in</strong> Legea nr. 85/2006 priv<strong>in</strong>d procedura <strong>in</strong>solventei<br />
sau pentru cele prevazute <strong>in</strong> Legea societatilor comerciale.<br />
Numarul actionarilor <strong>in</strong> societatea pe actiuni nu poate fi mai mic de 2. In cazul <strong>in</strong> care<br />
societatea are un s<strong>in</strong>gur actionar pe o perioada mai mare de 9 luni, orice persoana <strong>in</strong>teresata<br />
poate solicita <strong>in</strong>stantei dizolvarea societatii.<br />
Societatea nu va fi dizolvata daca, pana la ramanerea irevocabila a hotararii judecatoresti de<br />
dizovare, numarul m<strong>in</strong>im de actionari prevazut de lege este reconstituit.<br />
a) reguli speciale priv<strong>in</strong>d firma societatilor comerciale:<br />
Firma este numele sau, dupa caz, denumirea sub care un comerciant isi exercita comertul si<br />
sub care semneaza. Dreptul de folos<strong>in</strong>ta exclusiva asupra firmei se dobandeste pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>scrierea<br />
acesteia <strong>in</strong> registrul comertului. Firma trebuie scrisa <strong>in</strong> limba romana.<br />
Firma unei societati <strong>in</strong> nume colectiv trebuie sa cupr<strong>in</strong>da numele a cel put<strong>in</strong> unuia d<strong>in</strong>tre<br />
asociati, cu mentiunea “societate <strong>in</strong> nume colectiv”, scrisa <strong>in</strong> <strong>in</strong>tregime.<br />
156
SOVA & ASOCIATII<br />
Firma unei societati <strong>in</strong> comandita simpla trebuie sa cupr<strong>in</strong>da numele a cel put<strong>in</strong> unuia d<strong>in</strong>tre<br />
asociatii comanditati, cu mentiunea “societate <strong>in</strong> comandita”, scrisa <strong>in</strong> <strong>in</strong>tregime.<br />
Legea mai prevede ca daca <strong>in</strong> firma unei societati <strong>in</strong> nume colectiv ori <strong>in</strong> comandita simpla<br />
figureaza cu consimtamantul sau, numele unei persoane stra<strong>in</strong>e de societate, aceasta dev<strong>in</strong>e<br />
raspunzatoare nelimitat si solidar de toate obligatiile societatii. Aceeasi regula este aplicabila<br />
si comanditarului al carui nume figureaza <strong>in</strong> firma unei societati <strong>in</strong> comandita.<br />
Firma unei societati pe actiuni sau <strong>in</strong> comandita pe actiuni se compune d<strong>in</strong>tr-o denumire<br />
proprie, de natura a o deosebi de firma altor societati, si va fi <strong>in</strong>sotita de mentiunea scrisa <strong>in</strong><br />
<strong>in</strong>tregime “societate pe actiuni” sau “S.A.” ori, dupa caz, “societate <strong>in</strong> comandita pe actiuni”.<br />
Firma unei societati cu raspundere limitata se compune d<strong>in</strong>tr-o denumire proprie, la care se<br />
poate adauga numele unuia sau al mai multor asociati, si va fi <strong>in</strong>sotita de mentiunea scrisa <strong>in</strong><br />
<strong>in</strong>tregime “societate cu raspundere limitata” sau “S.R.L.”<br />
Indiferent de forma <strong>in</strong> care se va constitui societatea, se <strong>in</strong>terzice <strong>in</strong>scrierea unei firme care<br />
cont<strong>in</strong>e cuv<strong>in</strong>tele: „sti<strong>in</strong>tific”, „academie”, „academic”, „universitate”, „universitar”, „scoala”,<br />
„scolar” sau derivatele acestora.<br />
De asemenea <strong>in</strong>scrierea unei firme care cont<strong>in</strong>e cuv<strong>in</strong>tele: „national”, „roman”, „<strong>in</strong>stitut” sau<br />
derivatele acestora ori cuv<strong>in</strong>te sau s<strong>in</strong>tagme caracteristice autoritatilor si <strong>in</strong>stitutiilor publice<br />
centrale se realizeaza numai cu acordul Secretariatului General al Guvernului.<br />
b) reguli priv<strong>in</strong>d aportul la constituirea capitalului social al societatilor comerciale:<br />
Aportul <strong>in</strong> bani la capitalul social este obligatoriu la constituirea oricarei forme de societate.<br />
Aporturile <strong>in</strong> natura (<strong>in</strong> bunuri) sunt admise la toate formele de societate. Acestea dev<strong>in</strong><br />
proprietatea societatii d<strong>in</strong> momentul <strong>in</strong>matricularii acesteia la registrul comertului.<br />
Aporturile <strong>in</strong> natura trebuie sa fie evaluabile d<strong>in</strong> punct de vedere economic. Ele sunt varsate<br />
pr<strong>in</strong> transferarea drepturilor corespunzatoare si pr<strong>in</strong> predarea efectiva catre societate a<br />
bunurilor aflate <strong>in</strong> stare de utilizare.<br />
Prestatiile <strong>in</strong> munca sau servicii nu pot constitui aport la formarea ori la majorarea capitalului<br />
social.<br />
Asociatul care <strong>in</strong>tarzie sa depuna aportul este raspunzator de daunele pric<strong>in</strong>uite, iar daca<br />
aportul a fost stipulat <strong>in</strong> bani este obligat si la plata dobanzii legale d<strong>in</strong> ziua <strong>in</strong> care trebuia<br />
sa depuna aportul.<br />
Societatea pe actiuni se poate consitui pr<strong>in</strong> subscriere <strong>in</strong>tegrala si simultana a capitalului<br />
social de catre semnatarii actului consitutiv sau pr<strong>in</strong> subscriere publica.<br />
Capitalul social varsat la consituire, <strong>in</strong> cazul unei subcrieri <strong>in</strong>tegrale si simultane a capitalului<br />
social de catre toti semnatarii actului constitutiv, nu va putea fi mai mic de 30% d<strong>in</strong> cel<br />
subscris. Diferenta de capital va fi varsata:<br />
<br />
<br />
pentru actiunile emise pentru un aport <strong>in</strong> numerar, <strong>in</strong> termen de 12 luni de la data<br />
<strong>in</strong>matricularii societatii;<br />
pentru actiunile emise pentru un aport <strong>in</strong> natura, <strong>in</strong> termen de 2 ani de la data<br />
<strong>in</strong>matricularii.<br />
Capitalul social al societatii pe actiuni si al societatii <strong>in</strong> comandita pe actiuni nu poate fi mai<br />
mic de 90.000 lei. Guvernul va putea modifica, cel mult o data la 2 ani valoarea m<strong>in</strong>ima a<br />
157
SOVA & ASOCIATII<br />
capitalului social, t<strong>in</strong>and seama de rata de schimb, astfel <strong>in</strong>cat acest cuantum sa prez<strong>in</strong>te<br />
echivalentul <strong>in</strong> lei al sumei de 25.000 EURO. In cazul nerespectarii acestei obligatii, orice<br />
persoana <strong>in</strong>teresata se poate adresa <strong>in</strong>stantei pentru a cere dizolvarea societatii. Societatea<br />
nu va fi dizolvata daca, pana la ramanerea irevocabila a hotararii judecatoresti de dizolvare,<br />
capitalul social este adus la valoarea celui impus de Legea nr.31/1990.<br />
Capitalul social al unei societati cu raspundere limitata nu poate fi mai mic de 200 lei si se<br />
divide <strong>in</strong> parti sociale egale care nu pot fi mai mici de 10 lei.<br />
Legea dist<strong>in</strong>ge <strong>in</strong>tre capitalul subscris (valoarea totala a aporturilor pentru care asociatii s-au<br />
obligat sa contribuie la constituirea societatii) si capitalul varsat (valoarea totala a aporturilor<br />
efectuate si care au <strong>in</strong>trat <strong>in</strong> patrimoniul societatii).<br />
Societatile <strong>in</strong> nume colectiv, <strong>in</strong> comandita simpla si cele cu raspundere limitata au obligatia de<br />
a varsa <strong>in</strong>tegral la data constituirii capitalul social subscris<br />
2. Formalitati la registrul comertului pentru <strong>in</strong>registrarea societatilor<br />
comerciale<br />
In termen de 15 zile de la data semnarii actului constitutiv, fondatorii, adm<strong>in</strong>istratorii societatii,<br />
sau daca este cazul, primii membri ai directoratului si ai consiliului de supraveghere ori un<br />
imputernicit al acestora trebuie sa ceara <strong>in</strong>registrarea societatii <strong>in</strong> registrul comertului <strong>in</strong> a<br />
carui raza teritoriala isi va avea sediul societatea.<br />
In acest scop, se completeaza o cerere de <strong>in</strong>matriculare care va cupr<strong>in</strong>de, care va fi <strong>in</strong>sotita<br />
de urmatoarele documente:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
actul constitutiv al societatii;<br />
dovada efectuarii varsam<strong>in</strong>telor <strong>in</strong> conditiile actului constitutiv;<br />
dovada sediului declarat si a disponibilitatii firmei;<br />
<strong>in</strong> cazul aporturilor <strong>in</strong> natura subscrise si varsate la constituire, actele priv<strong>in</strong>d<br />
proprietatea, iar <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care pr<strong>in</strong>tre ele figureaza si imobile, certificatul constatator<br />
al sarc<strong>in</strong>ilor de care sunt grevate;<br />
actele constatatoare ale operatiunilor <strong>in</strong>cheiate <strong>in</strong> contul societatii si aprobate de<br />
asociati;<br />
declaratia pe propria raspundere a fondatorilor, a primilor adm<strong>in</strong>istratori, respectiv a<br />
primilor membri ai directoratului si ai consiliului de supraveghere, si, daca este cazul,<br />
a cenzorilor, ca <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>esc conditiile prevazute de lege;<br />
alte acte sau avize prevazute de legi speciale <strong>in</strong> vederea constituirii.<br />
Cererea, impreuna cu dovada achitarii taxelor si tarifelor datorate pentru operatiunile pentru<br />
<strong>in</strong>registrare, potrivit Hotararii Guvernului nr. 913/2004, se depune la Biroul unic d<strong>in</strong> cadrul<br />
oficiului registrului comertului de pe langa tribunal.<br />
Activitatile cu impact semnificativ asupra mediului vor fi autorizate d<strong>in</strong> punct de vedere al<br />
protectiei mediului de catre autoritatile competente de protectie a mediului, conform procedurii<br />
elaborate de m<strong>in</strong>istrul mediului si gospodaririi apelor.<br />
La <strong>in</strong>matricularea solicitantilor li se elibereaza certificatul de <strong>in</strong>registrare cont<strong>in</strong>and numarul<br />
de ord<strong>in</strong>e d<strong>in</strong> registrul comertului si codul unic de <strong>in</strong>registrare atribuit de M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor<br />
Publice. Termenul de eliberare a certificatului de <strong>in</strong>registrare este de 3 zile calculat de la data<br />
<strong>in</strong>registrarii cererii. Certificatul de <strong>in</strong>registrare care cont<strong>in</strong>e si atributul fiscal „R” atesta ca<br />
persoana juridica luata <strong>in</strong> evidenta este platitor de T.V.A.<br />
158
SOVA & ASOCIATII<br />
Inregistrarile <strong>in</strong> registrul comertului se fac <strong>in</strong> baza unei <strong>in</strong>cheieri a judecatorului delegat sau<br />
a unei hotarari judecatoresti irevocabile. Pr<strong>in</strong> efectuarea <strong>in</strong>registrarilor <strong>in</strong> registrul comertului<br />
se asigura opozabilitatea actelor <strong>in</strong>registrare fata de terti, cu exceptia cazurilor <strong>in</strong> care legea<br />
prevede conditia cumulativa a publicarii acestora <strong>in</strong> Monitorul oficial, Partea a IV-a.<br />
Un element important la <strong>in</strong>matricularea societatii comerciale <strong>in</strong> Registrul Comertului este<br />
dovada sediului <strong>in</strong> care aceasta isi va desfasura activitatea, care poate fi un contract de<br />
<strong>in</strong>chiriere, un contract de comodat, titlul de proprietate asupra imobilului respectiv etc.<br />
Conform ultimelor modificari aduse legii societatilor comerciale, la acelasi sediu vor putea<br />
functiona mai multe societati, daca este <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ita cel put<strong>in</strong> una d<strong>in</strong>tre urmatoarele conditii:<br />
<br />
<br />
<br />
imobilul pr<strong>in</strong> structura lui, permite functioanarea functionarea mai multor societati <strong>in</strong><br />
<strong>in</strong>caperi diferite;<br />
cel put<strong>in</strong> o persoana este, <strong>in</strong> conditiile legii, asociat <strong>in</strong> fiecare d<strong>in</strong>tre societati;<br />
daca cel put<strong>in</strong> unul d<strong>in</strong>tre asociati este proprietar al imobilului ce urmeaza a fi sediul<br />
societatii.<br />
3. Infi<strong>in</strong>tarea filialelor si a sucursalelor societatilor comerciale<br />
Filialele sunt societati comerciale cu personalitate juridica si se <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>teaza <strong>in</strong>tr-una d<strong>in</strong>tre<br />
formele de societate comerciala, respectiv societate <strong>in</strong> nume colectiv, societate <strong>in</strong> comandita<br />
simpla, societate pe actiuni, societate <strong>in</strong> comandita pe actiuni si societate cu raspundere<br />
limitata.<br />
Sucursalele sunt dezmembram<strong>in</strong>te fara personalitate juridica ale societatilor comerciale si se<br />
<strong>in</strong>matriculeaza dist<strong>in</strong>ct, <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de <strong>in</strong>ceperea activitatii lor, <strong>in</strong> registrul comertului d<strong>in</strong> judetul<br />
<strong>in</strong> care vor functiona.<br />
Celelalte sedii secundare - agentii, reprezentante sau alte asemenea sedii - se mentioneaza<br />
numai <strong>in</strong> cadrul <strong>in</strong>matricularii societatii <strong>in</strong> registrul comertului sediului pr<strong>in</strong>cipal. Nu se pot<br />
<strong>in</strong>fi<strong>in</strong>ta sedii secundare sub denumirea de filiala. Regimul juridic al sucursalelor se aplica<br />
oricarui alt sediu secundar, <strong>in</strong>diferent de denumirea lui, caruia societatea ii atribuie statu de<br />
sucursala.<br />
Societatile comerciale stra<strong>in</strong>e pot <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>ta <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, cu respectarea legii romane, filiale,<br />
sucursale, agentii, reprezentante sau alte sedii secundare, daca acest drept le este recunoscut<br />
de legea statutului lor organic.<br />
4. Formalitati la organele f<strong>in</strong>anciare<br />
Orice societate comerciala se <strong>in</strong>registreaza fiscal, prim<strong>in</strong>d un cod de identificare fiscala. In<br />
vederea atribuirii codului de identificare fiscala, legea a impus obligatia depunerii declaratiei<br />
de <strong>in</strong>registrare fiscala.<br />
Declaratia de <strong>in</strong>registrare fiscala se depune <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la data <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarii.<br />
Pe baza declaratiei de <strong>in</strong>registrare fiscala, organul fiscal competent d<strong>in</strong> subord<strong>in</strong>e Agentiei Nationale<br />
de Adm<strong>in</strong>istrare Fiscala elibereaza certificatul de <strong>in</strong>registrare fiscala, <strong>in</strong> termen de 15 zile de la<br />
data depunerii declaratiei. Certificatul de <strong>in</strong>registrare fiscala cupr<strong>in</strong>de, <strong>in</strong> mod obligatoriu, codul<br />
de identificare fiscala. Eliberarea certificatelor fiscale nu este supusa taxelor de timbru.<br />
159
SOVA & ASOCIATII<br />
Contribuabilii au obligatia de a declara organului competent d<strong>in</strong> subord<strong>in</strong>ea Agentiei Nationale<br />
de Adm<strong>in</strong>istrare Fiscala, <strong>in</strong> termen de 30 de zile, <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea de sedii secundare.<br />
II. Functionarea societatilor comerciale<br />
1. Organele de conducere si de control ale societatilor comerciale<br />
Organele de conducere si de control ale societatilor comerciale sunt urmatoarele: adunarea<br />
generala a asociatilor; adunarea ord<strong>in</strong>ara; adunarea extraord<strong>in</strong>ara; adm<strong>in</strong>istratorul unic/<br />
consiliul de Adm<strong>in</strong>istratie; directorii; directoratul; Consliul de supraveghere; comitetele<br />
consultative; cenzorii.<br />
Societatile pe actiuni ale caror situatii f<strong>in</strong>anciare fac obiectul unei obligatii legale de<br />
auditarea f<strong>in</strong>anciara, crearea unui comitet de audit <strong>in</strong> cadrul consiliului de adm<strong>in</strong>istratie este<br />
obligatorie.<br />
Legea nr. 441/2006 modifica si completeaza regimul de organizare si functionare a consiliului<br />
de admnistratie, precum si de conducere a societatii.<br />
Astfel, pe langa sistemul unitar de adm<strong>in</strong>istrare a societatii, reprezentat pr<strong>in</strong> „adm<strong>in</strong>istratorul<br />
unic” sau „Consiliul de Adm<strong>in</strong>istratie”, a fost <strong>in</strong>trodus si sistemul dualist format d<strong>in</strong> „directorat”<br />
si „ Consiliul de supraveghere”.<br />
Alegerea unui sistem sau altul este optionala.<br />
In cadrul sistemului dualist, conducerea societatii pe actiuni rev<strong>in</strong>e <strong>in</strong> exlusivitate<br />
directoratului.<br />
Directoratul isi exercita atributiile sub controlul consiliului de supraveghere.<br />
Trebuie mentionat ca societatile pe actiuni care opteaza pentru sistemul dualist de adm<strong>in</strong>istrare<br />
sunt supuse auditului f<strong>in</strong>anciar.<br />
2. Profitul<br />
La societatile pe actiuni, <strong>in</strong> fiecare an, o cota de 5% d<strong>in</strong> profitul societatii trebuie varsata<br />
pentru formarea fondului de rezerva, pana ce acest fond va at<strong>in</strong>ge m<strong>in</strong>im a c<strong>in</strong>cea parte d<strong>in</strong><br />
capitalul social.<br />
Cota de impozit pe profit care se aplica asupra profitului impozabil este de 16%.<br />
3. Dreptul la dividende<br />
Dividendele reprez<strong>in</strong>ta partea d<strong>in</strong> profit ce se plateste fiecarui asociat/actionar. Dividendele se<br />
platesc d<strong>in</strong> profitul stabilit <strong>in</strong> mod legal, daca acesta exista. Dividendele se platesc asociatilor<br />
proportional cu cota de participare la capitalul social varsat, daca pr<strong>in</strong> actul constitutiv nu<br />
se prevede altfel. Dividendele se platesc anual, la momentul stabilit de adunarea generala<br />
160
SOVA & ASOCIATII<br />
a asociatilor/actionarilor. Dividendele trebuie platite pana la impl<strong>in</strong>irea a 6 luni de la data<br />
aprobarii situatiei f<strong>in</strong>anciare anuale pentru exercitiul f<strong>in</strong>anciar <strong>in</strong>cheiat. Daca dividendele<br />
nu sunt platite cel mai tarziu la acest moment, societatea datoreaza asociatilor/actionarilor<br />
penalitati egale cu dobanda legala, daca pr<strong>in</strong> actul constitutiv sau pr<strong>in</strong> hotararea adunarii<br />
generale a actionarilor care a aprobat situatia f<strong>in</strong>anciara aferenta exercitiului f<strong>in</strong>anciar <strong>in</strong>cheiat<br />
nu s-a stabilit o dobanda mai mare.<br />
Dividendele platite contrar legii se restituie de catre asociati daca societatea dovedeste ca<br />
acestia au cunoscut neregularitatea denumirii sau trebuia sa o cunoasca, <strong>in</strong> situatia data.<br />
Dreptul la actiunea de restituire a dividendelor se prescrie <strong>in</strong> termen de 3 ani de la data<br />
distribuirii lor.<br />
4. Raspunderea organelor de conducere<br />
Adm<strong>in</strong>istratorii raspund fata de societate pentru prejudiciile cauzate pr<strong>in</strong> actele <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite<br />
de directori sau de personalul <strong>in</strong>cadrat, cand dauna nu s-ar fi produs daca ei ar fi exercitat<br />
supravegherea impusa de <strong>in</strong>datoririle functiei lor.<br />
Adm<strong>in</strong>istratorii sunt solidar raspunzatori cu predecesorii lor imediati daca, avand cunost<strong>in</strong>ta<br />
de neregulile savarsite de acestia, nu le comunica cenzorilor sau, dupa caz, auditorilor <strong>in</strong>terni<br />
si auditorului f<strong>in</strong>anciar.<br />
Fondatorii si primii membri ai consiliului de adm<strong>in</strong>istratie, respectiv ai directoratului si ai<br />
consiliului de supraveghere, sunt solidar raspunzatori, d<strong>in</strong> momentul constituirii societatii,<br />
fata de societate si de terti pentru:<br />
<br />
<br />
<br />
subscrierea <strong>in</strong>tegrala a capitalului social si efectuarea varsam<strong>in</strong>telor stabilite de lege<br />
sau de actul constitutiv;<br />
existenta aporturilor <strong>in</strong> natura;<br />
veridicitatea publicatiilor facute <strong>in</strong> vederea constituirii societatii.<br />
Adm<strong>in</strong>istratorii societatii raspund pentru nerespectarea obligatiilor prevazute <strong>in</strong> sarc<strong>in</strong>a lor<br />
de legea societatilor comerciale. De asemenea, adm<strong>in</strong>istratorii raspund pentru <strong>in</strong>calcarea<br />
obligatiilor ce le rev<strong>in</strong> <strong>in</strong> baza contractului de adm<strong>in</strong>istrare <strong>in</strong>cheiat. Adm<strong>in</strong>istratorii raspund<br />
impreuna (daca sunt mai multi) fata de societate pentru:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
realitatea varsam<strong>in</strong>telor efectuate de asociati;<br />
existenta reala a dividendelor platite;<br />
existenta registrelor cerute de lege si corecta lor t<strong>in</strong>ere;<br />
exacta <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ire a hotararilor adunarilor generale;<br />
stricta <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ire a <strong>in</strong>datoririlor pe care legea, actul constitutiv le impun.<br />
Actiunea <strong>in</strong> raspundere contra fondatorilor, adm<strong>in</strong>istratorilor, directorilor, respectiv a membrilor<br />
directoratului si consiliului de supraveghere, precum si a cenzorilor sau auditorilor f<strong>in</strong>anciari,<br />
pentru daune cauzate societatii de acestia pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>calcarea <strong>in</strong>datoririlor lor fata de societate,<br />
apart<strong>in</strong>e adunarii generale, care va decide cu majoritatea prevazuta de lege.<br />
Daca adunarea generala decide sa porneasca actiune <strong>in</strong> raspundere contra adm<strong>in</strong>istratorilor,<br />
respectiv a membrilor directoratului, mandatul acestora <strong>in</strong>ceteaza de drept de la data<br />
adoptarii hotararii si adunarea generala, respectiv consiliul de supraveghere, va proceda la<br />
<strong>in</strong>locuirea lor.<br />
161
SOVA & ASOCIATII<br />
III. Incetarea activitatii societatilor comerciale<br />
1. Dizolvarea societatilor comerciale<br />
Societatile comerciale, <strong>in</strong> general, se dizolva pr<strong>in</strong>:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
trecerea timpului stabilit pentru durata societatii, <strong>in</strong> acest caz fi<strong>in</strong>d necesara<br />
consultarea asociatilor de catre consiliul de adm<strong>in</strong>istratie, respectiv de directorat,<br />
cu cel put<strong>in</strong> 3 luni <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de expirarea duratei societatii, cu privire la eventuala<br />
prelungire a acesteia;<br />
imposibilitatea realizarii obiectului de activitate al societatii sau realizarea acestuia;<br />
declararea nulitatii societatii;<br />
hotararea adunarii generale;<br />
hotararea tribunalului, la cererea oricarui asociat, pentru motive teme<strong>in</strong>ice, precum<br />
ne<strong>in</strong>telegerile grave d<strong>in</strong>tre asociati, care impiedica functionarea societatii;<br />
falimentul societatii;<br />
alte cauze prevazute de lege sau de actul constitutiv al societatii.<br />
In functie de forma societatii, legiuitorul a prevazut si alte cazuri de dizolvare a acestora.<br />
Spre exemplu:<br />
Societatea pe actiuni se dizolva si:<br />
<strong>in</strong> conditiile <strong>in</strong> care se ajunge ca, <strong>in</strong> urma unor pierderi, stabilite pr<strong>in</strong> situatiile<br />
f<strong>in</strong>anciare anuale aprobate conform legii, activul net al societatii, determ<strong>in</strong>at ca<br />
diferenta <strong>in</strong>tre totalul activelor si totalul datoriilor acesteia, s-a dim<strong>in</strong>uat la mai put<strong>in</strong><br />
de jumatate d<strong>in</strong> valoarea capitalului social subscris;<br />
societatea functioneaza cu un s<strong>in</strong>gur actionar pe o perioada mai mare de 9 luni..<br />
Dizolvarea unei societati comerciale se poate produce <strong>in</strong> baza hotararii adunarii generale<br />
a asociatilor/actionarilor sau <strong>in</strong> baza hotararii tribunalului.<br />
Tribunalul poate pronunta dizolvarea societatii <strong>in</strong> urmatoarele cazuri:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
societatea nu mai are organe statutare sau acestea nu se mai pot <strong>in</strong>truni;<br />
societatea nu a depus, <strong>in</strong> cel mult 6 luni de la expirarea termenelor legale, situatiile<br />
f<strong>in</strong>anciare anuale sau alte acte care, potrivit legii, se depun la oficiul registrului<br />
comertului;<br />
societatea si-a <strong>in</strong>cetat activitatea, nu are sediul social cunoscut ori nu <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este<br />
conditiile referitoare la sediul social sau asociatii au disparut ori nu au domiciliul<br />
cunoscut sau resed<strong>in</strong>ta cunoscuta;<br />
societatea nu si-a completat capitalul social, <strong>in</strong> conditiile legii.<br />
La data ramanerii irevocabile a hotararii judecatoresti de dizolvare, persoana juridica <strong>in</strong>tra <strong>in</strong><br />
lichidare.<br />
Dizolvarea unei societati cu raspundere limitata cu asociat unic atrage transmiterea universala<br />
a patrimoniului societatii catre asociatul unic, fara lichidare.<br />
162
SOVA & ASOCIATII<br />
2. Lichidarea societatilor comerciale<br />
Lichidarea societatilor comerciale <strong>in</strong>seamna st<strong>in</strong>gerea obligatiilor acesteia fata de creditori,<br />
urmata de lichidarea si repartizarea patrimoniului societatii <strong>in</strong>tre asociati.<br />
Lichidarea societatii comerciale este consec<strong>in</strong>ta dizolvarii acesteia. Lichidarea se realizeaza<br />
pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul unor lichidatori.<br />
Daca <strong>in</strong> termen de 3 luni de la data ramanerii irevocabile a hotararii judecatoresti de dizolvare<br />
nu se procedeaza la numirea lichidatorului, judecatorul delegat, la cererea oricarei persoane<br />
<strong>in</strong>teresate, numeste un lichidator de pe Lista practicienilor <strong>in</strong> reorganizare si lichidare,<br />
remunerarea acestuia urmand a fi facuta d<strong>in</strong> averea persoanei juridice dizolvate sau, <strong>in</strong> cazul<br />
lipsei acesteia, d<strong>in</strong> fondul de lichidare constituit <strong>in</strong> temeiul Legii priv<strong>in</strong>d procedura reorganizarii<br />
judiciare si a falimentului.<br />
3. Falimentul societatilor comerciale<br />
Falimentul <strong>in</strong>cepe pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>trarea societatii comerciale <strong>in</strong> stare de <strong>in</strong>solventa, care consta <strong>in</strong><br />
<strong>in</strong>capacitatea vadita a societatii de a face fata datoriilor pe care le are cu sumele de bani de<br />
care dispune.<br />
Judecatorul-s<strong>in</strong>dic va decide, pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>cheiere, <strong>in</strong>trarea <strong>in</strong> faliment <strong>in</strong> urmatoarele cazuri:<br />
<br />
si<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
societatea comerciala si-a declarat <strong>in</strong>tentia de a <strong>in</strong>tra <strong>in</strong> procedura simplificata;<br />
debitorul nu si-a declarat <strong>in</strong>tentia de reorganizare sau, la cererea creditorului de<br />
deschidere a procedurii, a contestat ca ar fi <strong>in</strong> stare de <strong>in</strong>solventa, iar contestatia a<br />
fost resp<strong>in</strong>sa de judecatorul-s<strong>in</strong>dic;<br />
nici unul d<strong>in</strong>tre celelalte subiecte <strong>in</strong>dreptatite nu a propus un plan de reorganizare,<br />
sau nici unul d<strong>in</strong>tre planurile propuse nu a fost acceptat si confirmat;<br />
societatea comerciala si-a declarat <strong>in</strong>tentia de reorganizare, dar nu a propus un plan<br />
de reorganizare ori planul propus de acesta nu a fost acceptat si confirmat;<br />
obligatiile de plata si celelalte sarc<strong>in</strong>i asumate nu sunt <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite, <strong>in</strong> conditiile<br />
stipulate pr<strong>in</strong> planul confirmat, sau desfasurarea activitatii societatii comerciale <strong>in</strong><br />
decursul reorganizarii aduce pierderi averii sale.<br />
a fost aprobat raportul adm<strong>in</strong>istratorului judiciar pr<strong>in</strong> care se propune, dupa caz,<br />
<strong>in</strong>trarea debitorului <strong>in</strong> faliment, potrivit legii.<br />
4. Situatia unor acte juridice <strong>in</strong> cazul deschiderii procedurii de reorganizare<br />
judiciara si faliment<br />
Actele frauduloase <strong>in</strong>cheiate de societatea comerciala <strong>in</strong> dauna creditorilor sai <strong>in</strong> decurs de<br />
3 ani anterior deschiderii procedurii de reorganizare judiciara si faliment impotriva societatii<br />
vor putea fi anulate.<br />
In vederea cresterii la maximum a valorii averii debitorului, adm<strong>in</strong>istratorul/lichidatorul poate<br />
sa denunte orice contract, <strong>in</strong>chirierile neexpirate sau alte contracte pe termen lung, atata<br />
timp cat aceste contracte nu vor fi fost executate <strong>in</strong> totalitate ori substantial de catre toate<br />
partile implicate.<br />
Actele cu titlu gratuit, precum si actele care nu sunt efectuate <strong>in</strong> cursul activitatii curente a<br />
societatii, efectuate <strong>in</strong>tre data confirmarii planului de reorganizare a activitatii societatii si<br />
data <strong>in</strong>trarii <strong>in</strong> faliment se anuleaza.<br />
163
SOVA & ASOCIATII<br />
PRIVATIZARE<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 88/1997 priv<strong>in</strong>d privatizarea societatilor<br />
comerciale, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 381/29.12.1997 aprobata pr<strong>in</strong> Legea nr. 44/1998,<br />
cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Legea nr. 99/1999 priv<strong>in</strong>d unele masuri pentru accelerarea reformei economice,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 236/1999, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Legea nr. 137/2002 priv<strong>in</strong>d unele masuri pentru accelerarea privatizarii, publicata <strong>in</strong><br />
M. Of. nr. 215/28.03.2002, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Hotararea Guvernului nr. 837/2004 priv<strong>in</strong>d organizarea si functionarea Autoritatii<br />
pentru Valorificarea Activelor Statului, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 503 d<strong>in</strong> 4 iunie 2004,<br />
modificata si completata<br />
Hotararea Guvernului nr. 577/2002 priv<strong>in</strong>d aprobarea Normelor metodologice de<br />
aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 88/1997 priv<strong>in</strong>d privatizarea<br />
societatilor comerciale, cu modificarile si completarile ulterioare, si a Legii<br />
nr.137/2002 priv<strong>in</strong>d unele masuri pentru accelerarea privatizarii, publicata <strong>in</strong> M. Of.<br />
nr. 434/21.06.2002, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 23 d<strong>in</strong> 15 aprilie 2004 priv<strong>in</strong>d stabilirea<br />
unor masuri de reorganizare a Autoritatii pentru Valorificarea Activelor Bancare<br />
pr<strong>in</strong> comasarea pr<strong>in</strong> absorbtie cu Autoritatea pentru Privatizare si Adm<strong>in</strong>istrarea<br />
Participatiilor Statului, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 359 d<strong>in</strong> 23 aprilie 2004, cu modificarile<br />
si completarile ulterioare<br />
I. Societati comerciale supuse privatizarii<br />
Sunt supuse privatizarii societatile comerciale, <strong>in</strong>diferent de actul normativ <strong>in</strong> baza caruia<br />
s-au <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tat, la care statul sau o autoritate a adm<strong>in</strong>istratiei publice locale este actionar<br />
sau asociat, filialele la care sunt actionari/asociati majoritari societati comerciale cu capital<br />
majoritar de stat, precum si regiile autonome.<br />
Pr<strong>in</strong> societati comerciale se <strong>in</strong>telege orice societate comerciala/companie nationala/societate<br />
nationala la care statul sau o autoritate a adm<strong>in</strong>istratiei publice locale este actionar, <strong>in</strong>diferent<br />
de actul normativ <strong>in</strong> baza caruia au fost <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tate.<br />
Regie autonoma <strong>in</strong>seamna agentul economic <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tat <strong>in</strong> baza Legii nr. 15/1990 priv<strong>in</strong>d<br />
reorganizarea unitatilor economice de stat ca regii autonome si societati comerciale, cu<br />
modificarile ulterioare, <strong>in</strong> baza Legii adm<strong>in</strong>istratiei publice locale nr. 69/19991 cu modificarile<br />
ulterioare, precum si <strong>in</strong> baza Legii adm<strong>in</strong>istratiei publice locale nr. 215/2001.<br />
165
SOVA & ASOCIATII<br />
II.<br />
Organisme cu atributii <strong>in</strong> procesul de privatizare<br />
Organismele cu rol esential <strong>in</strong> procesul de privatizare sunt Guvernul Romaniei si <strong>in</strong>stitutiile<br />
publice implicate, <strong>in</strong> aceasta categorie fi<strong>in</strong>d <strong>in</strong>cluse Autoritatea pentru Valorificarea Activelor<br />
Statului (AVAS) si m<strong>in</strong>isterele de resort ori, dupa caz, autoritatile adm<strong>in</strong>istratiei publice locale,<br />
care au atributii <strong>in</strong> privatizarea unei societati comerciale.<br />
Guvernul asigura <strong>in</strong>faptuirea politicii de privatizare, coordoneaza si controleaza activitatea<br />
m<strong>in</strong>isterelor si <strong>in</strong>stitutiilor publice, care au competente si atributii <strong>in</strong> realizarea privatizarii,<br />
ia masuri obligatorii pentru accelerarea si f<strong>in</strong>alizarea procesului de privatizare si raspunde <strong>in</strong><br />
fata Parlamentului de <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea acestor obligatii.<br />
Institutiile publice implicate realizeaza <strong>in</strong>tregul proces de privatizare, scop <strong>in</strong> care exercita<br />
toate drepturile ce decurg d<strong>in</strong> calitatea de actionar a statului sau a autoritatilor adm<strong>in</strong>istratiei<br />
publice locale, avand capacitatea de a imputernici reprezentantii sai <strong>in</strong> adunarea generala a<br />
actionarilor sa actioneze pentru:<br />
1. adm<strong>in</strong>istrarea eficienta a societatilor/companiilor nationale si a societatilor comerciale<br />
pe care le are <strong>in</strong> portofoliu, <strong>in</strong> vederea sporirii atractivitatii, luand masuri priv<strong>in</strong>d:<br />
pregatirea si realizarea unor operatiuni organizatorice, tehnice,<br />
tehnologice, manageriale si f<strong>in</strong>anciare, dest<strong>in</strong>ate sa asigure cresterea<br />
realizarilor tehnico-economice ale societatii comerciale si dim<strong>in</strong>uarea<br />
obligatiilor bugetare sau de alta natura;<br />
restructurarea societatilor comerciale pr<strong>in</strong> fuziune, divizare, vanzare de<br />
active si conversie <strong>in</strong> actiuni a datoriilor fata de creditorii comerciali,<br />
precum si pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>chidere operationala, totala sau partiala;<br />
solicitarea acordarii de <strong>in</strong>lesniri la plata obligatiilor bugetare si negocierea<br />
propunerilor <strong>in</strong> acest sens, care vor fi supuse aprobarii potrivit legii.<br />
2. lichidarea societatilor comerciale neprofitabile.<br />
Totodata <strong>in</strong>stitutiile publice implicate iau toate masurile necesare pentru realizarea procesului<br />
de privatizare a societatilor comerciale:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
stabilesc metoda adecvata de privatizare si o schimba <strong>in</strong> masura <strong>in</strong> care este<br />
necesar;<br />
publica <strong>in</strong> presa scrisa si/sau <strong>in</strong> sistem electronic, pe plan local, national si/sau<br />
<strong>in</strong>ternational, listele cupr<strong>in</strong>zand societatile comerciale care se privatizeaza;<br />
<strong>in</strong>tocmesc dosarul de prezentare, raportul de evaluare, prospectul de oferta publica<br />
sau alte documente ce prez<strong>in</strong>ta relevanta <strong>in</strong> procesul de privatizare;<br />
efectueaza vanzarea, la pretul de piata, a actiunilor emise de societatile comerciale;<br />
<strong>in</strong>itiaza sau, dupa caz, aproba, <strong>in</strong> conditiile legii, vanzarea la pretul de piata a activelor<br />
d<strong>in</strong> patrimoniul societatilor comerciale si regiilor autonome, cu exceptia celor supuse<br />
<strong>in</strong> mod obligatoriu procedurii de vanzare.<br />
1. Agentii de privatizare<br />
In scopul accelerarii procesului de privatizare <strong>in</strong>stitutiile publice implicate pot delega unor<br />
agenti de privatizare exercitiul anumitor drepturi si puteri, <strong>in</strong> baza unui mandat.<br />
166
SOVA & ASOCIATII<br />
Poate fi agent de privatizare orice persoana juridica, romana sau stra<strong>in</strong>a, specializata <strong>in</strong><br />
activitati f<strong>in</strong>anciare, <strong>in</strong> fuziuni si achizitii, precum: banci, banci de <strong>in</strong>vestitii, societati si<br />
fonduri de <strong>in</strong>vestitii, societati f<strong>in</strong>anciare, societati care presteaza servicii de contabilitate si<br />
audit f<strong>in</strong>anciar, consultanta, <strong>in</strong>termediere pe piata valorilor mobiliare, precum si cab<strong>in</strong>ete<br />
sau societati profesionale de avocatura, <strong>in</strong>diferent daca acestea actioneaza <strong>in</strong>dividual ori <strong>in</strong><br />
asociere, cu mentiunea ca persoanele juridice stra<strong>in</strong>e se pot asocia cu o persoana juridica sau<br />
firma romana d<strong>in</strong> categoriile sus-mentionate<br />
Mandatul se acorda <strong>in</strong> legatura cu privatizarea/restructurarea/lichidarea unei societati<br />
comerciale sau a unui grup de societati comerciale, cupr<strong>in</strong>se <strong>in</strong> programe speciale de<br />
privatizare/restructurare/lichidare selectate de <strong>in</strong>stitutia publica implicata, fie pentru vanzarea<br />
de actiuni, fie pentru vanzarea de active.<br />
Institutiile publice implicate nu pot delega agentilor de privatizare atributiile legate de<br />
adm<strong>in</strong>istrarea speciala <strong>in</strong> perioada de privatizare.<br />
III.<br />
Metode de privatizare<br />
Dim<strong>in</strong>uarea participatiilor statului la societatile comerciale se realizeaza pr<strong>in</strong> utilizarea<br />
urmatoarelor metode:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
vanzarea de actiuni;<br />
majorarea de capital social pr<strong>in</strong> aport de capital privat;<br />
majorarea capitalului social pr<strong>in</strong> aport de capital, <strong>in</strong> cazul societatilor comerciale<br />
aflate <strong>in</strong> portofoliul M<strong>in</strong>isterului Economiei si Comertului;<br />
transferul cu titlu gratuit sau vanzarea activelor cu caracter social;<br />
orice comb<strong>in</strong>atie a metodelor prevazute mai sus.<br />
Nu pot participa la procesul de privatizare:<br />
<br />
<br />
<br />
persoanele juridice romane de drept public sau societatile comerciale la care statul<br />
roman sau o autoritate a adm<strong>in</strong>istratiei publice locale det<strong>in</strong>e mai mult de 33% d<strong>in</strong><br />
totalul actiunilor cu drept de vot <strong>in</strong> adunarea generala a actionarilor;<br />
persoanele fizice sau juridice, romane sau stra<strong>in</strong>e, care au avut contracte de vanzare<br />
– cumparare de actiuni <strong>in</strong>cheiate cu oricare <strong>in</strong>stitutie publica implicata si care au<br />
fost rezolvite d<strong>in</strong> cauze imputabile acestora pr<strong>in</strong>tr-o hotarare judecatoreasca sau<br />
arbitrala def<strong>in</strong>itiva si irevocabila sau ca efect al conditiilor de rezolutiune stipulate <strong>in</strong><br />
contractele de vanzare – cumparare de actiuni,<br />
persoanele fizice sau juridice, romane sau stra<strong>in</strong>e, care <strong>in</strong>registreaza datorii bugetare<br />
restante.<br />
1. Precizari priv<strong>in</strong>d vanzarea de actiuni<br />
Vanzarea de actiuni se realizeaza pr<strong>in</strong>:<br />
1. oferta publica;<br />
2. metode de vanzare specifice pietei de capital;<br />
3. negociere. Vanzarea pr<strong>in</strong> negociere se utilizeaza <strong>in</strong> urmatoarele cazuri:<br />
<br />
<strong>in</strong>stitutia publica implicata se adreseaza, pr<strong>in</strong> publicarea unui anunt de vanzare,<br />
<strong>in</strong>vestitorilor strategici, <strong>in</strong> scopul obt<strong>in</strong>erii unor oferte de cumparare;<br />
167
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<strong>in</strong> urma desfasurarii unei licitatii cu oferta <strong>in</strong> plic, <strong>in</strong>stitutia publica<br />
implicata constata ca s-a depus o s<strong>in</strong>gura oferta de cumparare care<br />
obt<strong>in</strong>e mai put<strong>in</strong> de 50% d<strong>in</strong> punctajul maxim determ<strong>in</strong>at pe baza grilei<br />
de punctaj. Investitor strategic este acel <strong>in</strong>vestitor/grup de <strong>in</strong>vestitori<br />
care isi manifesta <strong>in</strong>tentia de a cumpara un pachet de actiuni pr<strong>in</strong> care<br />
isi asigura controlul asupra societatii comerciale emitente si, <strong>in</strong> acelasi<br />
timp, dispune de resursele f<strong>in</strong>anciare, tehnice si organizatorice necesare<br />
<strong>in</strong> vederea at<strong>in</strong>gerii anumitor obiective de dezvoltare a societatii<br />
comerciale. Pr<strong>in</strong> control se <strong>in</strong>telege capacitatea unui actionar de a<br />
exercita cel put<strong>in</strong> o treime d<strong>in</strong> totalul drepturilor de vot <strong>in</strong> adunarea<br />
generala a actionarilor societatii comerciale supuse privatizarii.<br />
4. licitatie cu strigare sau <strong>in</strong> plic;<br />
5. certificate de depozit emise de banci de <strong>in</strong>vestitii pe piata de capital <strong>in</strong>ternationala;<br />
6. orice comb<strong>in</strong>atie a metodelor prevazute mai sus.<br />
In cazul vanzarii unor pachete de actiuni mai mari de 33%, <strong>in</strong>stitutia publica implicata sau<br />
agentul de privatizare vor solicita eliberarea certificatelor de obligatii bugetare, care atesta<br />
datoriile bugetare ale societatii comerciale supuse privatizarii. Certificatul de obligatii bugetare<br />
va fi eliberat, dupa caz de:<br />
<br />
<br />
<br />
organele teritoriale ale M<strong>in</strong>isterului F<strong>in</strong>antelor Publice, pentru bugetul de stat;<br />
organele teritoriale ale celorlalte m<strong>in</strong>istere si <strong>in</strong>stitutii, pentru bugetul asigurarilor de<br />
stat, bugetele fondurilor speciale;<br />
autoritatile adm<strong>in</strong>istratiei publice locale, pentru bugetele locale.<br />
Certificatele vor fi eliberate <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la data solicitarii.<br />
Pentru fiecare societate comerciala stabilita pr<strong>in</strong> hotarare a Guvernului, <strong>in</strong> raport de domeniul<br />
de activitate, marimea capitalului social, numarul de salariati, situatia f<strong>in</strong>anciara, gradul de<br />
dezvoltare <strong>in</strong>dustriala si de rata somajului zonei unde isi desfasoara activitatea societatea<br />
comerciala, vanzarea pachetului de actiuni det<strong>in</strong>ut de catre <strong>in</strong>stitutia publica implicata se va<br />
face la pretul simbolic reprezentand echivalentul unui euro.<br />
In cazul privatizarilor efectuate la pretul simbolic de un euro, metoda de vanzare va fi licitatia cu<br />
strigare. Valoarea de licitatie este volumul de <strong>in</strong>vestitii si/sau numarul de locuri de munca.<br />
2. Vanzarea sau leas<strong>in</strong>gul activelor societatilor comerciale si ale regiilor<br />
autonome<br />
Activele sunt bunuri sau ansambluri de bunuri d<strong>in</strong> patrimoniul unei societati comerciale sau<br />
regii autonome, care pot fi separate si organizate sa functioneze <strong>in</strong>dependent, dist<strong>in</strong>ct de<br />
restul activitatii societatii sau regiei.<br />
a) vanzarea activelor:<br />
Societatile comerciale la care statul sau o autoritate a adm<strong>in</strong>istratiei publice locale este actionar<br />
majoritar si regiile autonome pot v<strong>in</strong>de active cu aprobarea adunarii generale a actionarilor sau a<br />
consiliului de adm<strong>in</strong>istratie, dupa caz, si cu avizul prealabil al <strong>in</strong>stitutiei publice implicate. Avizul<br />
prealabil al <strong>in</strong>stitutiei publice implicate consta <strong>in</strong> mandatul special acordat reprezentantului <strong>in</strong><br />
adunarea generala a actionarilor sau <strong>in</strong> consiliul de adm<strong>in</strong>istratie, dupa caz.<br />
168
SOVA & ASOCIATII<br />
In cazul regiilor autonome si al societatilor comerciale la care statul sau o autoritate a<br />
adm<strong>in</strong>istratiei publice locale este actionar, beneficiare de credite externe, contractate direct<br />
sau garantate de stat, este necesar si acordul f<strong>in</strong>antatorului extern, ori de cate ori acordurile<br />
de imprumut <strong>in</strong>cheiate cont<strong>in</strong> o astfel de conditie.<br />
Vanzarea activelor se face pr<strong>in</strong> licitatie deschisa cu strigare, cu adjudecare la cel mai mare<br />
pret obt<strong>in</strong>ut pe piata.<br />
La cumpararea de active nu au dreptul sa participe reprezentantii <strong>in</strong>stitutiilor publice implicate<br />
<strong>in</strong> adunarile generale ale actionarilor, membrii consiliului de adm<strong>in</strong>istratie si directorii executivi<br />
ai societatilor comerciale sau ai regiilor autonome vanzatoare.<br />
Vanzarea activelor cu plata <strong>in</strong> rate:<br />
Pot cumpara active cu plata <strong>in</strong> rate comerciantii persoane fizice, asociatii familiale autorizate <strong>in</strong><br />
conditiile legii sau societati comerciale constituite <strong>in</strong> temeiul Legii nr. 31/1990, cu modificarile<br />
ulterioare, care se <strong>in</strong>cadreaza <strong>in</strong> categoria <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>derilor mici si mijlocii.<br />
Plata <strong>in</strong> rate este permisa numai daca cumparatorul prez<strong>in</strong>ta garantii reale sau personale<br />
<strong>in</strong>destulatoare, si numai daca aceste garantii sunt constituite anterior sau concomitent<br />
<strong>in</strong>cheierii contractului de vanzare-cumparare.<br />
b) contractul de leas<strong>in</strong>g imobiliar cu clauza irevocabila de vanzare:<br />
Societatile comerciale si regiile autonome care au <strong>in</strong> derulare contracte de locatie de gestiune,<br />
de <strong>in</strong>chiriere sau de asociere <strong>in</strong> participatiune pot v<strong>in</strong>de sau <strong>in</strong>cheia contracte de leas<strong>in</strong>g<br />
imobiliar cu clauza irevocabila de vanzare, pr<strong>in</strong> negociere directa cu locatarii sau asociatii, <strong>in</strong><br />
situatiile <strong>in</strong> care acestia au efectuat <strong>in</strong>vestitii <strong>in</strong> activele pe care le utilizeaza, reprezentand<br />
mai mult de 15% d<strong>in</strong> valoarea acestor active. In acest caz, d<strong>in</strong> pretul de vanzare se scade<br />
valoarea <strong>in</strong>vestitiilor pe baza de raport de evaluare acceptat de parti.<br />
Se vor aplica <strong>in</strong> mod corespunzator prevederile de la vanzarea de active.<br />
3. Transferul gratuit sau vanzarea activelor cu caracter social<br />
Societatile comerciale la care statul sau o autoritate a adm<strong>in</strong>istratiei publice locale este<br />
actionar majoritar pot dispune <strong>in</strong>stra<strong>in</strong>area unor active cu caracter social, cu titlu gratuit si<br />
cu prioritate catre autoritatile adm<strong>in</strong>istratiei publice locale, precum si catre <strong>in</strong>stitutii publice<br />
si vanzarea acestora catre orice alta persoana fizica sau juridica <strong>in</strong>teresata, cu exceptia celor<br />
care au fost revendicate <strong>in</strong> conformitate cu prevederile Legii nr. 10/2001 priv<strong>in</strong>d regimul<br />
juridic al unor imobile preluate <strong>in</strong> mod abuziv <strong>in</strong> perioada 6 martie 1945 – 22 decembrie 1989,<br />
cu modificarile ulterioare.<br />
4. Procedura de privatizare pr<strong>in</strong> majorarea capitalului social<br />
Procedura de privatizare pr<strong>in</strong> majorarea capitalului social pr<strong>in</strong> aport de capital privat se poate<br />
declansa:<br />
<br />
<br />
<br />
la propunerea societatii comerciale;<br />
la propunerea <strong>in</strong>stitutiei publice implicate;<br />
la primirea unei scrisori de <strong>in</strong>tentie d<strong>in</strong> partea unui actionar al societatii comerciale<br />
sau d<strong>in</strong> partea unui tert <strong>in</strong>teresat.<br />
169
SOVA & ASOCIATII<br />
Majorarea capitalului social se face pr<strong>in</strong> aport <strong>in</strong> numerar sau <strong>in</strong> natura cu utilaje tehnologice<br />
performante.<br />
Majorarea capitalului social se face pr<strong>in</strong> oferta publica de majorare a capitalului social.<br />
Oferta publica de majorare a capitalului social este procedura pr<strong>in</strong> care societatea comerciala<br />
v<strong>in</strong>de un pachet de actiuni nou emise, <strong>in</strong> urmatoarele etape:<br />
<br />
<br />
acordarea dreptului de prefer<strong>in</strong>ta actionarilor existenti, proportional cu cotele det<strong>in</strong>ute<br />
anterior majorarii capitalului social;<br />
declansarea unei oferte publice primare de vanzare de actiuni, pr<strong>in</strong> care oricare<br />
d<strong>in</strong>tre <strong>in</strong>vestitorii <strong>in</strong>teresati, persoane fizice sau juridice cu capital majoritar privat,<br />
vor putea subscrie atat actiunile aferente cotei actionarilor care nu isi exercita dreptul<br />
de prefer<strong>in</strong>ta, cat si actiunile aferente cotei det<strong>in</strong>ute de <strong>in</strong>stitutia publica implicata.<br />
Pretul de vanzare al actiunilor nou-emise va fi aprobat de adunarea generala a actionarilor<br />
o data cu celelalte elemente ale vanzarii, <strong>in</strong> baza propunerii formulate de <strong>in</strong>stitutia publica<br />
implicata, si nu poate fi mai mic decat valoarea nom<strong>in</strong>ala a unei actiuni.<br />
IV.<br />
Masuri speciale <strong>in</strong> procesul de privatizare<br />
1. Procedura de adm<strong>in</strong>istrare speciala<br />
Adm<strong>in</strong>istrarea speciala <strong>in</strong> perioada de privatizare se <strong>in</strong>stituie la societatile comerciale la care<br />
statul sau o autoritate a adm<strong>in</strong>istratiei publice locale det<strong>in</strong>e un pachet majoritar de actiuni si<br />
la filialele acestora aflate <strong>in</strong> proces de privatizare, pr<strong>in</strong> ord<strong>in</strong> al m<strong>in</strong>istrului <strong>in</strong>stitutiei publice<br />
implicate sau pr<strong>in</strong> hotarare a autoritatii adm<strong>in</strong>istratiei publice locale si presupune adm<strong>in</strong>istrarea<br />
societatii comerciale, pe baza unui contract de mandat, de catre un adm<strong>in</strong>istrator special,<br />
selectat de <strong>in</strong>stitutia publica implicata.<br />
Mandatul acordat de <strong>in</strong>stitutia publica implicata stabileste modul de adm<strong>in</strong>istrare si gestionare<br />
a societatii comerciale, precum si masurile ce trebuie luate pentru accelerarea procesului de<br />
privatizare.<br />
In functie de situatia economico-f<strong>in</strong>anciara si de strategia de privatizare care urmeaza sa fie<br />
aplicata pentru fiecare societate comerciala, <strong>in</strong> mandat se specifica si masurile exceptionale<br />
care trebuie luate la societatea comerciala <strong>in</strong> perioada premergatoare anuntului de oferta, cu<br />
referire la divizari, fuziuni, vanzari de active, aplicarea unor programe de restructurare cu/<br />
sau fara reducere de personal; externalizari/transferuri de activitati si/sau active cu caracter<br />
social, conversia <strong>in</strong> actiuni a unor creante certe, lichide si exigibile, etc.<br />
Pe perioada adm<strong>in</strong>istrarii speciale se <strong>in</strong>stituie si procedura de supraveghere f<strong>in</strong>anciara a<br />
societatii comerciale de catre <strong>in</strong>stitutia publica implicata, constand <strong>in</strong> obligatia societatii<br />
comerciale de a efectua toate platile catre creditorii bugetari, furnizorii de utilitati, creditorii<br />
comerciali, dupa un grafic <strong>in</strong>tocmit de aceasta si adm<strong>in</strong>istratorul special, <strong>in</strong> scopul reducerii<br />
gradului de <strong>in</strong>datorare.<br />
De asemenea, de la data <strong>in</strong>stituirii procedurii de adm<strong>in</strong>istrare speciala <strong>in</strong> perioada de<br />
privatizare, creditorii bugetari, la solicitarea adm<strong>in</strong>istratorului special, vor ridica toate sarc<strong>in</strong>ile<br />
care greveaza asupra activelor societatii comerciale care urmeaza a fi vandute, externalizate<br />
sau transferate, <strong>in</strong> scopul cresterii atractivitatii la privatizare, vor suspenda, pana la transferul<br />
170
SOVA & ASOCIATII<br />
dreptului de proprietate asupra actiunilor, aplicarea oricarei masuri de executare silita <strong>in</strong>ceputa<br />
asupra societatii comerciale si nu vor face nici un demers pentru <strong>in</strong>stituirea unor noi astfel<br />
de masuri.<br />
Procedura de adm<strong>in</strong>istrare speciala <strong>in</strong>ceteaza la data transferului dreptului de proprietate<br />
asupra actiunilor, <strong>in</strong> situatia unei privatizari f<strong>in</strong>alizate, sau la data stabilita pr<strong>in</strong> ord<strong>in</strong> ori pr<strong>in</strong><br />
decizie.<br />
2. Conversia <strong>in</strong> actiuni a creantelor det<strong>in</strong>ute de Autoritatea pentru Valorificarea<br />
Activelor Statului<br />
Creantele det<strong>in</strong>ute de Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Statului asupra societatii<br />
comerciale ce urmeaza sa se privatizeze se vor converti <strong>in</strong> actiuni, <strong>in</strong> termen de 30 de zile de<br />
la data <strong>in</strong>stituirii procedurii de adm<strong>in</strong>istrare speciala.<br />
Actiunile rezultate <strong>in</strong> urma conversiei vor fi transferate pe baza de protocol <strong>in</strong>stitutiei publice<br />
implicate, <strong>in</strong> vederea adm<strong>in</strong>istrarii si vanzarii acestora.<br />
V. Obligatii de mediu<br />
Obligatiile de mediu reprez<strong>in</strong>ta setul m<strong>in</strong>im de obligatii ce rev<strong>in</strong> societatilor comerciale care<br />
se privatizeaza sau care se transmit o data cu vanzarea unui activ, d<strong>in</strong> care rezulta obligatia<br />
conformarii cu legislatia priv<strong>in</strong>d protectia mediului si care se <strong>in</strong>clud de catre <strong>in</strong>stitutia publica<br />
implicata <strong>in</strong> dosarul de prezentare sau, dupa caz, <strong>in</strong> prospectul de oferta publica.<br />
Aceste obligatii se stabilesc de catre autoritatea de mediu competenta, <strong>in</strong> baza bilantului de<br />
mediu elaborat <strong>in</strong> cadrul procesului de privatizare sau de vanzare a unui activ a carui folosire<br />
are impact asupra mediului.<br />
Societatile comerciale la care statul sau unitatile adm<strong>in</strong>istrativ-teritoriale det<strong>in</strong> un pachet de<br />
actiuni care permite exercitarea controlului au obligatia de a <strong>in</strong>itia si derula procedura priv<strong>in</strong>d<br />
obt<strong>in</strong>erea avizului de mediu.<br />
Avizul de mediu este actul pr<strong>in</strong> care autoritatea de mediu competenta stabileste obligatiile de<br />
mediu ce urmeaza sa fie <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite de societatea comerciala supusa privatizarii, programul<br />
pentru conformare corespunzator acestor obligatii si identifica raspunderile datorate poluarii<br />
mediului d<strong>in</strong> activitatea trecuta a societatii comerciale, pe oricare d<strong>in</strong>tre amplasamentele<br />
det<strong>in</strong>ute de aceasta.<br />
La <strong>in</strong>cheierea contractului de vanzare-cumparare <strong>in</strong>stitutia publica implicata/societatea<br />
comerciala va urmari asumarea de catre cumparator, <strong>in</strong> tot sau <strong>in</strong> parte, a obligatiilor si<br />
raspunderilor de mediu stabilite de autoritatea de mediu competenta, pr<strong>in</strong> convenirea unui<br />
cuantum de <strong>in</strong>vestitii dest<strong>in</strong>ate executarii programului pentru conformare.<br />
171
SOVA & ASOCIATII<br />
REGISTRUL COMERTULUI<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 26/1990 priv<strong>in</strong>d registrul comertului, republicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 49/04.02.1998,<br />
cu modificarile si completarile ulterioare:<br />
Ordonanta Guvernului nr. 53/1998 pentru completarea Legii nr. 26/1990<br />
priv<strong>in</strong>d registrul comertului, publicata <strong>in</strong> M.Of. 302/18.08.1998;<br />
Legea nr. 161/2003 priv<strong>in</strong>d unele masuri pentru asigurarea transparentei <strong>in</strong><br />
exercitarea demnitatilor publice, a functiilor publice si <strong>in</strong> mediul de afaceri,<br />
prevenirea si sanctionarea coruptiei, publicata <strong>in</strong> M.Of. 279/21.04.2003;<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 76/2001 priv<strong>in</strong>d simplificarea unor<br />
formalitati adm<strong>in</strong>istrative pentru <strong>in</strong>registrarea si autorizarea functionarii<br />
comerciantilor, publicata <strong>in</strong> M.Of. 283/31.05.2001;<br />
Legea nr. 348/2001 pentru modificarea Legii nr. 26/1990 priv<strong>in</strong>d registrul<br />
comertului, publicata <strong>in</strong> M.Of. 381/12.07.2001;<br />
Ordonanta Guvernului nr. 15/2003 pentru completarea Legii nr. 26/1990<br />
priv<strong>in</strong>d registrul comertului, publicata <strong>in</strong> M.Of. 61/01.02.2003;<br />
Legea nr. 161 d<strong>in</strong> 19 aprilie 2003 priv<strong>in</strong>d unele masuri pentru asigurarea<br />
transparentei <strong>in</strong> exercitarea demnitatilor publice, a functiilor publice si <strong>in</strong><br />
mediul de afaceri, prevenirea si sanctionarea coruptiei, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
279/21.04.2003;<br />
Legea nr. 505 d<strong>in</strong> 26 noiembrie 2003 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei de urgenta<br />
a Guvernului nr. 129/2002 pentru modificarea Legii nr. 26/1990 priv<strong>in</strong>d<br />
registrul comertului si a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 76/2001<br />
priv<strong>in</strong>d simplificarea unor formalitati adm<strong>in</strong>istrative pentru <strong>in</strong>registrarea si<br />
autorizarea functionarii comerciantilor, publicata <strong>in</strong> M.Of. 857/3.12. 2003;<br />
Legea nr. 183 d<strong>in</strong> 17 mai 2004 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei Guvernului nr.<br />
15/2003 pentru completarea Legii nr. 26/1990 priv<strong>in</strong>d registrul comertului,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of. 46/24.05. 2004;<br />
Ordonanta Guvernului nr. 72 d<strong>in</strong> 13 august 2004 pentru modificarea art. 39<br />
d<strong>in</strong> Legea nr. 26/1990 priv<strong>in</strong>d registrul comertului, publicata <strong>in</strong> M.Of. 791/<br />
27.08.2004;<br />
Legea nr. 519 d<strong>in</strong> 23 noiembrie 2004 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei Guvernului<br />
nr. 72/2004 pentru modificarea art. 39 d<strong>in</strong> Legea nr. 26/1990 priv<strong>in</strong>d registrul<br />
comertului, publicata <strong>in</strong> M.Of. 1.109/26.11. 2004;<br />
Legea nr. 1 d<strong>in</strong> 21 februarie 2005 priv<strong>in</strong>d organizarea si functionarea<br />
cooperatiei, publicata <strong>in</strong> M.Of. 172/28.02. 2005;<br />
Legea nr. 441 d<strong>in</strong> 27 noiembrie 2006 pentru modificarea si completarea Legii<br />
nr. 31/1990 priv<strong>in</strong>d societatile comerciale, republicata, si a Legii nr. 26/1990<br />
priv<strong>in</strong>d registrul comertului, republicata, publicata <strong>in</strong> M.Of. 955/28.11.<br />
2006;<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 119 d<strong>in</strong> 21 decembrie 2006 priv<strong>in</strong>d<br />
unele masuri necesare pentru aplicarea unor regulamente comunitare de la<br />
data aderarii Romaniei la Uniunea Europeana, , publicata <strong>in</strong> M.Of. 1.036 d<strong>in</strong><br />
28 decembrie 2006.<br />
173
SOVA & ASOCIATII<br />
Norme metodologice 608/1998 priv<strong>in</strong>d modul de t<strong>in</strong>ere a registrelor comertului si de<br />
efectuare a <strong>in</strong>registrarilor, publicate <strong>in</strong> M.Of. nr. 176/11.05.1998<br />
Hotararea Guvernului nr. 1346/2002 priv<strong>in</strong>d serviciile de asistenta prestate de oficiile<br />
registrului comertului de pe langa tribunale pentru <strong>in</strong>registrarea si autorizarea<br />
functionarii comerciantilor, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 903/12.12.2002<br />
Legea nr. 161/2003 priv<strong>in</strong>d unele masuri pentru asigurarea transparentei <strong>in</strong><br />
exercitarea demnitatilor publice, a functiilor publice si <strong>in</strong> mediul de afaceri, prevenirea<br />
si sanctionarea coruptiei, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 279/21.04.2003<br />
Hotararea Guvernului nr. 913 d<strong>in</strong> 10 iunie 2004 priv<strong>in</strong>d aprobarea taxelor si tarifelor<br />
pentru operatiunile efectuate de oficiile registrului comertului de pe langa tribunale,<br />
publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 589 d<strong>in</strong> 1 iulie 2004, modificata de:<br />
<br />
Hotararea Guvernului nr. 1.422 d<strong>in</strong> 11 octombrie 2006 pentru modificarea si<br />
completarea Hotararii Guvernului nr. 913/2004 priv<strong>in</strong>d aprobarea taxelor si<br />
tarifelor pentru operatiunile efectuate de oficiile registrului comertului de pe<br />
langa tribunale, publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 867 d<strong>in</strong> 24 octombrie 2006<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului justitiei nr.. 3.116/C d<strong>in</strong> 9 noiembrie 2004 priv<strong>in</strong>d aprobarea<br />
tarifelor pentru serviciile de asistenta prestate de oficiile registrului comertului de pe<br />
langa tribunale, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 1.105 d<strong>in</strong> 26 noiembrie 2004<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului justitiei nr. 591/C d<strong>in</strong> 15 aprilie 2005 priv<strong>in</strong>d aprobarea<br />
Regulamentului de organizare si functionare a Oficiului National al Registrului<br />
Comertului si a oficiilor registrului comertului de pe langa tribunale, publicat <strong>in</strong> M. Of.<br />
nr. 410 d<strong>in</strong> 16 mai 2005<br />
Legea nr. 85/2006 priv<strong>in</strong>d procedura <strong>in</strong>solventei publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 359 d<strong>in</strong> 21<br />
aprilie 2006, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
I. Organizare si functionare<br />
Registrul Comertului, constituit <strong>in</strong> baza Legii nr. 26/1990, este o <strong>in</strong>stitutie specifica economiei<br />
de piata.<br />
Astfel, comerciantii, <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de <strong>in</strong>ceperea comertului, precum si alte persoane fizice sau juridice,<br />
prevazute <strong>in</strong> mod expres de lege, <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de <strong>in</strong>ceperea activitatii acestora, au obligatia sa<br />
ceara <strong>in</strong>matricularea <strong>in</strong> registrul comertului, iar <strong>in</strong> cursul exercitarii si la <strong>in</strong>cetarea comertului<br />
sau, dupa caz, a activitatii respective, sa ceara <strong>in</strong>scrierea <strong>in</strong> acelasi registru a mentiunilor<br />
priv<strong>in</strong>d actele si faptele a caror <strong>in</strong>registrare este prevazuta de lege.<br />
Documentele depuse <strong>in</strong> sust<strong>in</strong>erea cererilor de <strong>in</strong>registrare prevazute mai sus se redacteaza <strong>in</strong><br />
limba romana. Comerciantii pot solicita si asigurarea publicitatii actelor prevazute mai sus, <strong>in</strong><br />
traducere certificata <strong>in</strong> una d<strong>in</strong>tre limbile oficiale ale statelor membre ale Uniunii Europene.<br />
Potrivit legii, pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>registrare se <strong>in</strong>telege atat <strong>in</strong>matricularea comerciantului si <strong>in</strong>scrierea de<br />
mentiuni, precum si alte operatiuni care se mentioneaza <strong>in</strong> registrul comertului.<br />
Sunt comercianti:<br />
<br />
persoanele fizice si asociatiile familiale care efectueaza <strong>in</strong> mod obisnuit acte de comert;<br />
174
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
societatile comerciale;<br />
companiile nationale si societatile nationale;<br />
regiile autonome;<br />
grupurile de <strong>in</strong>teres economic cu caracter commercial;<br />
grupurile europene de <strong>in</strong>teres economic cu caracter commercial;<br />
organizatiile cooperatiste.<br />
Registrul comertului se t<strong>in</strong>e de catre oficiul registrului comertului, organizat <strong>in</strong> fiecare judet<br />
si <strong>in</strong> municipiul Bucuresti.<br />
Registrul central al comertului se t<strong>in</strong>e de catre Oficiul National al Registrului Comertului,<br />
<strong>in</strong>stitutie publica cu personalitate juridica, f<strong>in</strong>antata <strong>in</strong>tegral d<strong>in</strong> venituri proprii, organizata <strong>in</strong><br />
subord<strong>in</strong>ea M<strong>in</strong>isterului Justitiei.<br />
1. Efectuarea si controlul operatiunilor efectuate <strong>in</strong> registrul comertului<br />
Inregistrarile <strong>in</strong> registrul comertului se fac pe baza unei <strong>in</strong>cheieri a judecatorului delegat sau,<br />
dupa caz, a unei hotarari judecatoresti irevocabile, <strong>in</strong> afara de cazurile <strong>in</strong> care legea prevede<br />
altfel.<br />
Incheierile judecatorului delegat privitoare la <strong>in</strong>matriculare sau la orice alte <strong>in</strong>registrari <strong>in</strong><br />
registrul comertului sunt executorii de drept si sunt supuse numai recursului.<br />
Termenul de recurs este de 15 zile si curge de la data pronuntarii <strong>in</strong>cheierii pentru parti si de<br />
la data publicarii <strong>in</strong>cheierii sau a actului modificator al actului constitutiv <strong>in</strong> Monitorul Oficial<br />
al Romaniei, Partea a IV-a, pentru orice alte persoane <strong>in</strong>teresate.<br />
Recursul se depune si se mentioneaza <strong>in</strong> registrul comertului unde s-a facut <strong>in</strong>registrarea. In<br />
termen de 3 zile de la data depunerii, oficiul registrului comertului <strong>in</strong>a<strong>in</strong>teaza recursul curtii<br />
de apel <strong>in</strong> a carei raza teritoriala se afla domiciliul sau sediul comerciantului, iar <strong>in</strong> cazul<br />
sucursalelor <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tate <strong>in</strong> alte judete, la curtea de apel <strong>in</strong> a carei raza teritoriala se afla sediul<br />
sucursalei. Motivele de recurs se depun la <strong>in</strong>stanta cu cel put<strong>in</strong> doua zile <strong>in</strong>a<strong>in</strong>tea termenului<br />
de judecata.<br />
In cazul admiterii recursului, decizia <strong>in</strong>stantei de recurs va fi mentionata <strong>in</strong> registrul<br />
comertului.<br />
2. Inregistrarea si verificarea cererilor<br />
Cererile si actele ce le <strong>in</strong>sotesc sunt verificate, <strong>in</strong> prezenta deponentului, de un referent al<br />
Oficiului registrului comertului, pentru a se constata daca sunt complete si <strong>in</strong>tocmite conform<br />
legii; daca este necesar, va putea solicita date sau acte <strong>in</strong> completare.<br />
Daca cererea si actele doveditoare sunt complete, se elibereaza deponentului dovada depunerii<br />
cererii, cont<strong>in</strong>and denumirea oficiului registrului comertului, numarul si data <strong>in</strong>registrarii <strong>in</strong><br />
registrul unic de <strong>in</strong>trare-iesire, precum si data limita de eliberare a documentelor care atesta<br />
<strong>in</strong>registrarea.<br />
In cazul <strong>in</strong> care, la verificare, se constata lipsa unor cer<strong>in</strong>te legale, iar deponentul <strong>in</strong>sista ca<br />
cererea sa fie <strong>in</strong>registrata <strong>in</strong> forma prezentata, referentul oficiului registrului comertului va<br />
<strong>in</strong>registra cererea, va <strong>in</strong>tocmi referatul cu obiectiunile sale si va prezenta dosarul judecatorului<br />
delegat si/sau directorului oficiului registrului comertului. In aceasta situatie, comerciantului i<br />
se <strong>in</strong>maneaza dovada prevazuta anterior, <strong>in</strong> care se va mentiona si termenul de citare.<br />
175
SOVA & ASOCIATII<br />
Daca se constata erori materiale sau omisiuni, care nu afecteaza cer<strong>in</strong>tele de fond ale cererii si<br />
ale actelor doveditoare, ele se vor <strong>in</strong>departa pe loc de catre deponent, pe propria raspundere<br />
sau, dupa caz, de catre referentul oficiului registrului comertului.<br />
3. Solutionarea cererilor<br />
Cererea si actele doveditoare, impreuna cu referatul de verificare, se prez<strong>in</strong>ta, la sediul oficiului<br />
registrului comertului, judecatorului delegat sau, dupa caz, directorului oficiului registrului<br />
comertului, pentru a fi solutionate.<br />
Dupa efectuarea <strong>in</strong>registrarilor <strong>in</strong> registrul comertului, comerciantului ori imputernicitului sau<br />
i se elibereaza, dupa caz, urmatoarele documente:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>cheierea judecatorului delegat si certificatul de <strong>in</strong>registrare, <strong>in</strong> cazul solicitarii<br />
autorizarii si/sau a <strong>in</strong>registrarii;<br />
<strong>in</strong>cheierea judecatorului delegat sau, dupa caz, rezolutia directorului oficiului<br />
registrului comertului si certificatul de <strong>in</strong>scriere mentiuni, <strong>in</strong> cazul solicitarii <strong>in</strong>scrierii<br />
mentiunilor priv<strong>in</strong>d modificarea actelor constitutive;<br />
certificatul de <strong>in</strong>registrare sau, dupa caz, certificatul de <strong>in</strong>scriere mentiuni, <strong>in</strong>sotite<br />
de list<strong>in</strong>gul filei de registru, <strong>in</strong> cazul solicitarii <strong>in</strong>registrarii <strong>in</strong> registrul comertului a<br />
cooperativelor de consum si a cooperativelor de credit;<br />
<strong>in</strong>cheierea de <strong>in</strong>registrare a sucursalei, <strong>in</strong>sotita de certificatul de <strong>in</strong>registrare;<br />
un exemplar al cererilor <strong>in</strong> care certificatul este <strong>in</strong>clus pe ultima pag<strong>in</strong>a a acestora.<br />
II. Efectuarea <strong>in</strong>registrarilor <strong>in</strong> registrul comertului<br />
1. Inregistrarea si autorizarea functionarii comerciantilor<br />
In prezent, <strong>in</strong> vederea obt<strong>in</strong>erii <strong>in</strong>registrarii si autorizarii functionarii comerciantilor, <strong>in</strong> cadrul<br />
fiecarui oficiu al registrului comertului de pe langa tribunal se constituie cate un Birou unic.<br />
Solicitarea <strong>in</strong>registrarii sau, dupa caz, autorizarii functionarii comerciantului la Biroul unic<br />
d<strong>in</strong> cadrul oficiului registrului comertului se face de catre asociat, actionar, adm<strong>in</strong>istrator,<br />
comerciant sau de imputerniciti ai acestora.<br />
Solicitantul va completa cererea de <strong>in</strong>registrare tip, va furniza toate datele necesare, va<br />
achita taxele si tarifele aferente operatiunilor pentru <strong>in</strong>registrarea si autorizarea functionarii<br />
comerciantului.<br />
In termen de 3 zile de la <strong>in</strong>registrarea cererii va fi eliberat certificatul de <strong>in</strong>registrare a<br />
comerciantului, care cupr<strong>in</strong>de si codul unic de <strong>in</strong>registrare atribuit de M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor<br />
Publice.<br />
Potrivit legii, la cererea si pe cheltuiala titularului cererii Biroul unic are obligatia de a presta<br />
urmatoarele servicii, cu privire la cererea de <strong>in</strong>registrare si autorizare a comerciatilor:<br />
<br />
<br />
rezervarea firmei, a emblemei comerciantului, efectuarea, <strong>in</strong> numele titularului<br />
cererii, a varsam<strong>in</strong>telor reprezentand aportul <strong>in</strong> numerar la capitalul social;<br />
redactarea actului constitutiv si obt<strong>in</strong>erea autentificarii sau, dupa caz, a darii de data<br />
certa acestuia;<br />
176
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
redactarea si obt<strong>in</strong>erea declaratiei pe propria raspundere a fondatorilor, a<br />
adm<strong>in</strong>istratorilor si a cenzorilor ca <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>esc conditiile prevazute de lege;<br />
obt<strong>in</strong>erea evaluarii pr<strong>in</strong> expertiza a bunurilor subscrise ca aport <strong>in</strong> natura la capitalul<br />
social si obt<strong>in</strong>erea, dupa caz, a dovezii <strong>in</strong>tabularii, pentru bunurile imobile sau a<br />
certificatului constatator al sarc<strong>in</strong>ilor cu care este grevat bunul, dupa caz;<br />
<strong>in</strong>drumare pentru completarea corecta a cererii de <strong>in</strong>registrare a comerciantului.<br />
Inregistrarea <strong>in</strong> registrul comertului se opereaza <strong>in</strong> termen de 24 de ore de la data pronuntarii<br />
<strong>in</strong>cheierii judecatorului delegat de autorizare a <strong>in</strong>matricularii.<br />
Precizare:<br />
Comerciantul este obligat sa mentioneze pe facturi, oferte, comenzi, tarife, prospecte si<br />
orice alte documente <strong>in</strong>trebu<strong>in</strong>tate <strong>in</strong> comert, numele/denumirea, sediul social, codul unic de<br />
<strong>in</strong>registrare si, daca este cazul, codul numeric personal. Sunt exceptate bonurile fiscale emise<br />
de aparatele de marcat electronice, care vor cupr<strong>in</strong>de elementele prevazute de legislatia d<strong>in</strong><br />
domeniu.<br />
2. Inscrierea de mentiuni<br />
Dupa <strong>in</strong>registrarea comerciantului, <strong>in</strong> cursul exercitarii comertului pot <strong>in</strong>terveni unele acte sau<br />
fapte privitoare la comerciant, care modifica elementele consemnate <strong>in</strong> registrul comertului.<br />
Aceste modificari trebuie aduse la cunost<strong>in</strong>ta celor <strong>in</strong>teresati. In acest scop, legea prevede<br />
obligatia comerciantului, de a cere <strong>in</strong>scrierea <strong>in</strong> registrul comertului a unor mentiuni priv<strong>in</strong>d<br />
actele si faptele <strong>in</strong>tervenite <strong>in</strong> cursul exercitarii comertului.<br />
In registrul comertului se vor <strong>in</strong>registra mentiuni referitoare la:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
donatia, vanzarea, locatiunea sau garantia reala mobiliara constituita asupra fondului<br />
de comert, precum si orice alt act pr<strong>in</strong> care se aduc modificari <strong>in</strong>registrarilor <strong>in</strong><br />
registrul comertului sau care face sa <strong>in</strong>ceteze firma ori fondul de comert;<br />
numele si prenumele, cetatenia, codul numeric personal, pentru cetatenii romani, seria<br />
si numarul pasaportului, pentru cetatenii stra<strong>in</strong>i, data si locul nasterii imputernicitului<br />
sau a reprezentantului fiscal, daca este cazul; daca dreptul de reprezentare este<br />
limitat la o anumita sucursala, mentiunea se va face numai <strong>in</strong> registrul unde este<br />
<strong>in</strong>scrisa sucursala, semnatura imputernicitului/reprezentantului fiscal va fi data <strong>in</strong><br />
forma prevazuta la art. 18 al<strong>in</strong>. (2) si (3);<br />
brevetele de <strong>in</strong>ventii, marcile de fabrica, de comert si de serviciu, denumirile de orig<strong>in</strong>e,<br />
<strong>in</strong>dicatiile de provenienta, firma, emblema si alte semne dist<strong>in</strong>ctive asupra carora<br />
societatea comerciala, regia autonoma, organizatia cooperatista sau comerciantul<br />
persoana fizica sau asociatie familiala are un drept;<br />
hotararea de divort a comerciantului, precum si cea de impartire a bunurilor comune<br />
pronuntate <strong>in</strong> cursul exercitarii comertului;<br />
hotararea de punere sub <strong>in</strong>terdictie a comerciantului sau de <strong>in</strong>stituire a curatelei<br />
acestuia, precum si hotararea pr<strong>in</strong> care se ridica aceste masuri;<br />
deschiderea procedurii de reorganizare judiciara sau de faliment, dupa caz, precum<br />
si <strong>in</strong>scrierea mentiunilor corespunzatoare;<br />
hotararea de condamnare a comerciantului, adm<strong>in</strong>istratorului sau cenzorului pentru<br />
fapte penale care il fac nedemn sau <strong>in</strong>compatibil sa exercite aceasta activitate;<br />
orice modificare privitoare la actele, faptele si mentiunile <strong>in</strong>registrate.<br />
Comerciantul are obligatia sa solicite <strong>in</strong>registrarea <strong>in</strong> registrul comertului a mentiunilor <strong>in</strong> cel<br />
mult 15 zile de la data actelor si faptelor supuse obligatiei de <strong>in</strong>registrare<br />
177
SOVA & ASOCIATII<br />
Inregistrarea mentiunilor se poate face si la cererea persoanelor <strong>in</strong>teresate, <strong>in</strong> termen de cel<br />
mult 30 de zile de la data cand au cunoscut actul sau faptul supus <strong>in</strong>registrarii.<br />
Hotararea de punere sub <strong>in</strong>terdictie a comerciantului, <strong>in</strong>stituire a curatelei acestuia, deschiderea<br />
procedurii de reorganizare, hotararea de condamnare a comerciantului, adm<strong>in</strong>istratorului sau<br />
cenzorului se vor <strong>in</strong>registra d<strong>in</strong> oficiu, <strong>in</strong> termen de 15 zile de la data primirii copiei legalizate<br />
a hotararii irevocabile referitoare la aceste fapte si acte.<br />
Faptul ca mentiunile pot fi <strong>in</strong>registrate si la cererea altor persoane sau d<strong>in</strong> oficiu nu scuteste<br />
pe comerciant de obligatia de a cere efectuarea lor.<br />
3. Cererile de radiere<br />
Poate face cerere de radiere orice persoana fizica sau juridica prejudiciata ca efect al unei<br />
<strong>in</strong>matriculari ori pr<strong>in</strong>tr-o mentiune <strong>in</strong> registrul comertului <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care pr<strong>in</strong> hotarari<br />
judecatoresti au fost desfi<strong>in</strong>tate <strong>in</strong> tot sau <strong>in</strong> parte sau modificate actele care au stat la baza<br />
<strong>in</strong>registrarii cu privire la care se solicita radierea, daca pr<strong>in</strong> hotarare judecatoreasca nu a fost<br />
dispusa mentionarea <strong>in</strong> registrul comertului.<br />
Cererea se depune si se mentioneaza <strong>in</strong> registrul comertului la care s-a facut <strong>in</strong>matricularea<br />
comerciantului. In termen de 3 zile de la data depunerii oficiul registrului comertului<br />
<strong>in</strong>a<strong>in</strong>teaza cererea tribunalului <strong>in</strong> a carui raza teritoriala se afla sediul comerciantului, iar <strong>in</strong><br />
cazul sucursalelor <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tate <strong>in</strong> alt judet, tribunalului d<strong>in</strong> acel judet.<br />
Hotararea judecatoreasca de solutionare a cererii poate fi atacata numai cu recurs, iar<br />
termenul de recurs curge de la pronuntare, pentru partile prezente, si de la comunicare,<br />
pentru partile lipsa.<br />
Oficiul registrului comertului va efectua radierea si va publica hotararea judecatoreasca<br />
irevocabila <strong>in</strong> Monitorul Oficial al Romaniei, Partea a IV-a, pe cheltuiala partii care a <strong>in</strong>trodus<br />
cererea. In acest scop, <strong>in</strong>stanta va comunica oficiului registrului comertului hotararea<br />
judecatoreasca, <strong>in</strong> copie legalizata, cu mentiunea ramanerii irevocabile.<br />
4. Indreptarea erorilor materiale<br />
Daca se constata ca sunt erori materiale <strong>in</strong> cupr<strong>in</strong>sul actelor aflate <strong>in</strong> dosarul comerciantului<br />
se va <strong>in</strong>tocmi o cerere de <strong>in</strong>dreptare a acestora.<br />
Indreptarea se face fara plata vreunei taxe daca erorile materiale, constatate <strong>in</strong> cupr<strong>in</strong>sul<br />
actelor emise de oficiul registrului comertului, daca s-au produs d<strong>in</strong> culpa personalului oficiului<br />
registrului comertului.<br />
In cazul <strong>in</strong> care s-au constatat erori materiale <strong>in</strong> cupr<strong>in</strong>sul altor acte decat celor emise de<br />
oficiul registrului comertului (act constitutiv, act aditional modificator, <strong>in</strong>cheiere a judecatorului<br />
delegat, hotarare judecatoreasca def<strong>in</strong>itiva etc.), comerciantul are obligatia sa solicite, <strong>in</strong><br />
prealabil, <strong>in</strong>dreptarea erorilor, la organele emitente, dupa care, ulterior, va cere rectificarea<br />
erorilor la oficiul registrului comertului.<br />
5. Ligitimarea procesuala activa<br />
Oficiul National al Registrului Comertului are legitimare procesuala activa si poate <strong>in</strong>terveni <strong>in</strong><br />
orice proces priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>registrari <strong>in</strong> registrul comertului, <strong>in</strong>teresul fi<strong>in</strong>d prezumat si constand<br />
178
SOVA & ASOCIATII<br />
<strong>in</strong> respectarea cer<strong>in</strong>telor generale ale activitatii comerciale. Cererile <strong>in</strong>troduse de Oficiul<br />
National al Registrului Comertului, <strong>in</strong> temeiul legii, nu sunt supuse taxei de timbru si nici<br />
timbrului judiciar.<br />
III. Taxele percepute de oficiul registrului comertului<br />
Pentru operatiunile efectuate, oficiul registrului comertului percepe taxe si tarife stabilite<br />
pr<strong>in</strong> hotarare a Guvernului, la propunerea M<strong>in</strong>isterului Justitiei si a M<strong>in</strong>isterului F<strong>in</strong>antelor<br />
Publice.<br />
In prezent, taxele si tarifele percepute de catre oficiul registrului comertului pentru operatiunile<br />
efectuate sunt cele prevazute de H.G. nr. 913/2004 priv<strong>in</strong>d aprobarea taxelor si tarifelor<br />
pentru operatiunile efectuate de oficiile registrului comertului de pe langa tribunale, astfel<br />
cum a fost modificata pr<strong>in</strong> Hotararea Guvernului nr. 1.422/ 2006.<br />
Conform dispozitiilor Legii nr. 85/2006 priv<strong>in</strong>d procedura <strong>in</strong>solventei, se va constitui un fondul<br />
de lichidare pr<strong>in</strong> aplicarea unui procent de 20% la taxele percepute de oficiile registrului<br />
comertului de pe langa tribunale pentru operatiunile de <strong>in</strong>registrare. Acest fond va fi virat <strong>in</strong><br />
contul Uniunii Nationale a Practicienilor <strong>in</strong> Insolventa d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, dupa colectarea acestui<br />
fond de catre Oficiul National al Registrului Comertului pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul oficiilor registrului<br />
comertului de pe langa tribunale.<br />
Cuantumurile taxelor si onorariilor pentru autentificarea ori darea de data certa actelor<br />
constitutive si declaratiilor pe propria raspundere ale fondatorilor, adm<strong>in</strong>istratorilor si<br />
cenzorilor priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea conditiilor prevazute de lege, precum si ale celor pentru<br />
modificarea acestora s-au stabilit <strong>in</strong> suma fixa pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului justitiei nr. 3.116/C<br />
d<strong>in</strong> 9 noiembrie 2004 pe baza propunerilor Uniunii Nationale a Notarilor Publici, cu avizul<br />
M<strong>in</strong>isterului F<strong>in</strong>antelor Publice.<br />
IV. Regim sanctionator<br />
Incalcarea de catre comercianti a obligatiilor prevazute de reglementarile legale priv<strong>in</strong>d<br />
registrul comertului se sanctioneaza conform prevederilor Legii nr. 26/1990 priv<strong>in</strong>d registrul<br />
comertului, cu modificarile si completarile ulterioare.<br />
Astfel, va fi sanctionata cu amenda judiciara de la 50 lei la 500 lei, daca fapta nu constituie<br />
<strong>in</strong>fractiune, nerespectarea dispozitiilor legale si a termenelor prevazute de catre comerciantii<br />
care trebuie sa ceara <strong>in</strong>matricularea sau <strong>in</strong>scrierea unei mentiuni sau sa depuna specimene<br />
de semnatura ori anumite acte.<br />
In cazul <strong>in</strong> care <strong>in</strong>matricularea, mentiunea, depunerea specimenului de semnatura sau a<br />
actului sunt <strong>in</strong> sarc<strong>in</strong>a unei persoane juridice, amenda judiciara este de la 500 lei la 2000 lei,<br />
daca fapta nu constituie <strong>in</strong>fractiune. Daca sunt mai multe persoane obligate la <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ire,<br />
amenda se aplica fiecareia d<strong>in</strong>tre ele.<br />
Sanctiunea va fi aplicata pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>cheiere pronuntata de judecatorul delegat.<br />
Persoana care, cu rea-cred<strong>in</strong>ta, a facut declaratii <strong>in</strong>exacte, <strong>in</strong> baza carora s-a operat o<br />
<strong>in</strong>matriculare ori s-a facut o mentiune <strong>in</strong> registrul comertului, se pedepseste cu <strong>in</strong>chisoare de<br />
179
SOVA & ASOCIATII<br />
la 3 luni la 2 ani sau cu amenda de la 100 lei la 500 lei, daca, potrivit legii, fapta nu constituie<br />
o <strong>in</strong>fractiune mai grava. Pr<strong>in</strong> hotararea pronuntata, <strong>in</strong>stanta va dispune si rectificarea sau<br />
radierea <strong>in</strong>matricularii ori mentiunii <strong>in</strong>exacte.<br />
180
SOVA & ASOCIATII<br />
TITLURI DE VALOARE<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 58 d<strong>in</strong> 1 mai 1934 asupra cambiei si biletului la ord<strong>in</strong>, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
100 d<strong>in</strong> 1 mai 1934, cu modificarile si completarile aduse pr<strong>in</strong> Ordonanta Guvernului<br />
nr. 11 d<strong>in</strong> 4 august 1993 si Legea nr. 83 d<strong>in</strong> 6 octombrie 1994.<br />
Legea nr. 59 d<strong>in</strong> 1 mai 1934 asupra cecului, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 100 d<strong>in</strong> 1 mai<br />
1934, cu modificarile si completarile aduse pr<strong>in</strong> Ordonanta Guvernului nr. 11 d<strong>in</strong> 4<br />
august 1993 si pr<strong>in</strong> Legea nr. 83 d<strong>in</strong> 6 octombrie 1994.<br />
Legea nr. 31/1990 priv<strong>in</strong>d societatile comerciale, republicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 1066 d<strong>in</strong> 17<br />
noiembrie 2004, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Legea nr. 297 d<strong>in</strong> 28 iunie 2004 priv<strong>in</strong>d piata de capital, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 571<br />
d<strong>in</strong> 29 iunie 2004, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Legea nr. 313/2004 - Legea datoriei publice, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 577 d<strong>in</strong> 29 iunie<br />
2004, cu modificarile ulterioare:<br />
<br />
Legea nr. 97 d<strong>in</strong> 25 aprilie 2006 pentru aprobarea Ordonantei Guvernului nr.<br />
41/2005 priv<strong>in</strong>d reglementarea unor masuri f<strong>in</strong>anciare, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
375 d<strong>in</strong> 2 mai 2006.<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 1408/2005 pentru aprobarea Regulamentului priv<strong>in</strong>d operatiunile cu titluri<br />
de stat emise <strong>in</strong> forma dematerializata, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 881/2005, cu modificarile<br />
si completarile ulterioare<br />
Hotararea Guvernului nr. 2415/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de<br />
aplicare a prevederilor Legii datoriei publice nr. 313/2004, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 57<br />
d<strong>in</strong> 18 ianuarie 2005, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Conventia nr. 15.570 d<strong>in</strong> 31 ianuarie 2005 <strong>in</strong>tre M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice si Banca<br />
Nationala a Romaniei, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 134 d<strong>in</strong> 14 februarie 2005<br />
Regulamentul nr. 11/2005 priv<strong>in</strong>d piata primara a titlurilor de stat adm<strong>in</strong>istrata de<br />
Banca Nationala a Romaniei, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 882/2005<br />
Norma BNR nr. 13 d<strong>in</strong> 29 decembrie 2005 <strong>in</strong> aplicarea Regulamentului BNR nr. 11/2005<br />
priv<strong>in</strong>d piata primara a titlurilor de stat adm<strong>in</strong>istrata de Banca Nationala a Romaniei,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 30 d<strong>in</strong> 12 ianuarie 2006, cu modificarile si completarile ulterioare.<br />
Regulamentul nr. 12/2005 priv<strong>in</strong>d piata secundara a titlurilor de stat adm<strong>in</strong>istrata de<br />
Banca Nationala a Romaniei, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 882/2005<br />
Norma BNR nr. 1 d<strong>in</strong> 31 ianuarie 2006 <strong>in</strong> aplicarea Regulamentului nr. 12/2005 priv<strong>in</strong>d<br />
piata secundara a titlurilor de stat adm<strong>in</strong>istrata de Banca Nationala a Romaniei,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 136 d<strong>in</strong> 14 februarie 2006<br />
181
SOVA & ASOCIATII<br />
Regulamentul nr. 11 d<strong>in</strong> 11 decembrie 2006 priv<strong>in</strong>d circuitul <strong>in</strong>strumentelor de plata<br />
de debit, emis de Banca Nationala a Romaniei si publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 1.032 d<strong>in</strong> 27<br />
decembrie 2006.<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 773 d<strong>in</strong> 15 mai 2006 pentru aprobarea procedurii priv<strong>in</strong>d contractarea<br />
datoriei publice guvernamentale <strong>in</strong>terne pr<strong>in</strong> emiterea de titluri de stat tip benchmark,<br />
emitent M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 443 d<strong>in</strong> 23 mai 2006<br />
I. Titlurile comerciale de valoare<br />
1. Notiune<br />
Titlul comercial de valoare reprez<strong>in</strong>ta un <strong>in</strong>scris/titlu <strong>in</strong> temeiul caruia posesorul sau legitim<br />
este <strong>in</strong>drituit sa exercite, la o data determ<strong>in</strong>ata, dreptul aratat <strong>in</strong> <strong>in</strong>scris.<br />
2. Caracteristici:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>scrisul are caracter constitutiv;<br />
<strong>in</strong>scrisul are caracter formal;<br />
<strong>in</strong>scrisul are caracter literal;<br />
<strong>in</strong>scrisul confera un drept autonom.<br />
3. Clasificare<br />
In functie de cont<strong>in</strong>utul lor, titlurile comerciale de valoare se clasifica <strong>in</strong> trei categorii:<br />
4. Efectele de comert<br />
Sunt <strong>in</strong>scrisuri care dau posesorilor legitimi dreptul la plata unei sume de bani. Intrucat<br />
efectele de comert sunt <strong>in</strong>scrisuri care exprima <strong>in</strong> moneda valoarea pe care o <strong>in</strong>corporeaza,<br />
ele <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>esc functia de numerar, de <strong>in</strong>strument de plata (fi<strong>in</strong>d denumite figurativ si „moneda<br />
comerciantilor”).<br />
Intra <strong>in</strong> aceasta categorie:<br />
a) cambia:<br />
Este un <strong>in</strong>scris pr<strong>in</strong> care o persoana da dispozitie altei persoane sa plateasca o suma de<br />
bani, la scadenta, unei a treia persoane sau la ord<strong>in</strong>ul acesteia. Conform art. 1 d<strong>in</strong> Legea nr.<br />
58/1934 priv<strong>in</strong>d cambia si biletul la ord<strong>in</strong>, „Cambia cupr<strong>in</strong>de: denumirea de Cambie trecuta <strong>in</strong><br />
<strong>in</strong>susi textul titlului si exprimata <strong>in</strong> limba <strong>in</strong>trebu<strong>in</strong>tata pentru redactarea acestui titlu, ord<strong>in</strong>ul<br />
neconditionat de a plati o suma determ<strong>in</strong>ata, numele aceluia care trebuie sa plateasca (tras),<br />
aratarea scadentei, aratare locului unde plata trebuie facuta, numele aceluia caruia sau la<br />
ord<strong>in</strong>ul caruia plata trebuie facuta, aratarea datei si a locului emiterii si semnatura celui care<br />
emite cambia (tragator).<br />
b) biletul la ord<strong>in</strong>:<br />
Este un <strong>in</strong>scris pr<strong>in</strong> care o persoana se obliga sa plateasca o suma de bani la scadenta unei<br />
alte persoane sau la ord<strong>in</strong>ul acesteia. Conform art. 104 d<strong>in</strong> legea nr. 58/1934 priv<strong>in</strong>d cambia<br />
182
SOVA & ASOCIATII<br />
si biletul la ord<strong>in</strong>, biletul la ord<strong>in</strong> cupr<strong>in</strong>de: denumirea de bilet la ord<strong>in</strong> trecuta <strong>in</strong> <strong>in</strong>susi<br />
textul titlului si exprimata <strong>in</strong> limba <strong>in</strong>trebu<strong>in</strong>tata pentru redactarea acestui titlu; promisiunea<br />
neconditionata de a plati o suma determ<strong>in</strong>ata; aratarea scadentei;aratarea locului unde plata<br />
trebuie facuta; numele aceluia caruia sau la ord<strong>in</strong>ul caruia plata trebuie facuta; aratarea datei<br />
si a locului emiterii; semnatura emitentului.<br />
c) cecul:<br />
Este un <strong>in</strong>scris pr<strong>in</strong> care o persoana da ord<strong>in</strong> unei banci la care are un disponibil sa plateasca<br />
o suma de bani unei persoane sau la ord<strong>in</strong>ul acesteia.<br />
Conform art. 1 d<strong>in</strong> Legea nr. 59/1934, cecul trebuie sa cupr<strong>in</strong>da: denumirea de cec trecuta <strong>in</strong><br />
<strong>in</strong>susi textul titlului si exprimata <strong>in</strong> limba <strong>in</strong>trebu<strong>in</strong>tata pentru redactarea acestui titlu; ord<strong>in</strong>ul<br />
neconditionat de a plati o anumita suma de bani; numele celui care trebuie sa plateasca (tras);<br />
aratarea locului unde plata trebuie facuta; aratarea datei si a locului emiterii; semnatura celui<br />
care emite cecul (tragatorul).<br />
5. Valorile mobiliare<br />
Sunt <strong>in</strong>scrisuri care atribuie titlularilor anumite drepturi complexe, patrimoniale si personal<br />
nepatrimoniale. Fac parte d<strong>in</strong> aceasta categorie actiunile si obligatiunile emise de societatile<br />
comerciale.<br />
a) actiunile:<br />
Sunt titluri reprezentative ale contributiei asociatilor, constitu<strong>in</strong>d fractiuni ale capitalului<br />
social, care confera posesorilor calitatea de actionar. Aceste <strong>in</strong>scrisuri dau titlularului anumite<br />
drepturi: dreptul la dividende, dreptul la vot <strong>in</strong> adunarea generala, dreptul la restituirea<br />
valorii nom<strong>in</strong>ale, <strong>in</strong> caz de dizolvare sau lichidare a societatii, etc.<br />
Actiunile sunt titluri de credit negociabile care circula <strong>in</strong> conditiile legii.<br />
b) obligatiunile:<br />
Sunt <strong>in</strong>scrisuri emise de o societate comerciala <strong>in</strong> schimbul sumelor de bani imprumutate,<br />
care <strong>in</strong>corporeaza <strong>in</strong>datorirea societatii de a rambursa aceste sume si de a plati dobanzile<br />
aferente. Titularii <strong>in</strong>scrisurilor sunt creditori ai societatii si, <strong>in</strong> aceasta calitate, au dreptul la<br />
restituirea sumei datorate, la scadenta, si la plata dobanzilor cuvenite. Obligatiunile sunt si<br />
ele titluri de credit negociabile, care circula <strong>in</strong> conditiile legii.<br />
6. Titlurile reprezentative ale marfurilor<br />
Sunt <strong>in</strong>scrisuri care confera un drept real (de proprietate sau de garantie) asupra unor marfuri<br />
aflate <strong>in</strong> depozit <strong>in</strong> docuri, antrepozite, etc. Posesorul titlului este titularul dreptului real asupra<br />
marfurilor si, <strong>in</strong> consec<strong>in</strong>ta, dispune de ele. D<strong>in</strong> aceasta categorie fac parte conosamentul,<br />
recipisa de depozit si warantul.<br />
II.<br />
Titluri de stat<br />
Potrivit Legii nr. 313/2004 priv<strong>in</strong>d datoria publica, titlurile de stat reprez<strong>in</strong>ta <strong>in</strong>strumente<br />
f<strong>in</strong>anciare care atesta datoria publica sub forma de bonuri, certificate de trezorerie, <strong>in</strong>clusiv<br />
183
SOVA & ASOCIATII<br />
certificatele de trezorerie pentru populatie nerascumparate la scadenta si transformate <strong>in</strong><br />
certificate de depozit sau alte <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare, constitu<strong>in</strong>d imprumuturi ale statului<br />
<strong>in</strong> moneda nationala sau <strong>in</strong> valuta, pe termen scurt, mediu si lung. Acestea pot fi emise <strong>in</strong><br />
forma materializata sau dematerializata, nom<strong>in</strong>ative sau la purtator, si pot fi negociabile sau<br />
nenegociabile.<br />
Titlurile de stat sunt emise conform unui calendar previzional anual, stabilit si anuntat <strong>in</strong> luna<br />
decembrie a fiecarui an de M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice. Acest program este detaliat lunar/<br />
trimestrial/semestrial pr<strong>in</strong> prospecte de emisiune, putand fi modificat <strong>in</strong> functie de evolutiile<br />
pietelor f<strong>in</strong>anciare si de necesitatile de f<strong>in</strong>antare.<br />
M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice poate mandata unor entitati publice sau private, pe baza de<br />
conventie, atributii operationale priv<strong>in</strong>d emisiunea de titluri de stat.<br />
Scadenta titlurilor de stat<br />
Titlurile de stat exprimate <strong>in</strong> moneda nationala pot fi emise pe termen scurt, mediu sau<br />
lung.<br />
1. Titlurile de stat pe termen scurt<br />
Ssunt bonurile de tezaur si certificatele de trezorerie, fie purtatoare de dobanda, fie cu discont<br />
(titluri de valoare emise de catre stat <strong>in</strong> scopul atragerii economiilor <strong>in</strong> moneda nationala<br />
de la populatie), precum si alte <strong>in</strong>strumente ce pot fi create de emitent <strong>in</strong> conditiile legii, cu<br />
scadenta de pana la 1 an <strong>in</strong>clusiv.<br />
2. Titlurile de stat pe termen mediu sau lung<br />
Sunt obligatiunile de stat cu o scadenta de peste un an si maximum 5 ani de la emisiune,<br />
respectiv de peste 5 ani de la emisiune, fie purtatoare de dobanda, fie cu discount, emise<br />
conform clauzelor imprumutului de stat. Cel mai recent exemplu <strong>in</strong> acest sens sunt titlurile de<br />
stat tip benchmark, <strong>in</strong>troduse pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 773 d<strong>in</strong> 15 mai 2006.<br />
a) circulatia titlurilor de stat:<br />
Titlurile de stat vor fi oferite spre vanzare; termenii si conditiile de emisiune ale unei anumite<br />
serii de titluri de stat sunt prezentate <strong>in</strong> prospectul de emisiune, care este aprobat pr<strong>in</strong> ord<strong>in</strong><br />
al m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice si va cupr<strong>in</strong>de <strong>in</strong>tre altele: denumirea titlurilor de stat care<br />
urmeaza a fi emise; seria titlurilor de stat; data emisiunii (data decontarii); modalitate si data<br />
decontarii; rata dobanzii sau pretul (daca este cazul); etc..<br />
Legea <strong>in</strong>terzice orice acorduri sau practici concertate ale participantilor la piata titlurilor de<br />
stat, care au ca obiect sau ar putea avea ca efect distorsiuni ale concurentei pe piata, <strong>in</strong><br />
special cele priv<strong>in</strong>d: randamentul si pretul titlurilor de stat; volumul titlurilor de stat oferite<br />
sau cerute; structura portofoliului de titluri de stat ale fiecarui participant la piata si strategia<br />
de gestiune a portofoliului; implicarea <strong>in</strong> tranzactii care ar putea constitui acte de concurenta<br />
neloiala fata de alti participanti la piata.<br />
b) plata titlurilor de stat:<br />
Valoarea titlurilor de stat se ramburseaza <strong>in</strong> conformitate cu conditiile de emisiune si cu<br />
prevederile Legii nr. 313/2004; la data rambursarii obligatiile statului se st<strong>in</strong>g.<br />
184
SOVA & ASOCIATII<br />
Plasamentul <strong>in</strong> titluri de valoare emise de catre stat este considerat fara risc, deoarece<br />
rascumpararea lor de catre emitent este sigura.<br />
c) piata primara a titlurilor de stat:<br />
Piata primara a titlurilor de stat cupr<strong>in</strong>de totalitatea operatiunilor legate de plasarea titlurilor<br />
de stat, <strong>in</strong> scopul atragerii pe termen scurt, mediu sau lung a capitalurilor f<strong>in</strong>anciare<br />
disponibile.<br />
Vanzarea titlurilor de stat pe piata primara se realizeaza pr<strong>in</strong> subscriptie publica, licitatie sau<br />
pr<strong>in</strong> orice alta metoda stabilita de adm<strong>in</strong>istratorul de piata si agreata de emitent.<br />
Participantii pe piata primara a titlurilor de stat sunt dealerii primari, care pot desfasura<br />
operatiuni <strong>in</strong> nume si <strong>in</strong> cont propriu sau <strong>in</strong> nume propriu si pe contul clientilor lor, persoane<br />
fizice si/sau juridice rezidente ori nerezidente.<br />
Pr<strong>in</strong> dealer primar se <strong>in</strong>telege entitatea care a fost acceptata de adm<strong>in</strong>istratorul pietei primare<br />
sa deruleze operatiuni cu titluri de stat pe aceasta piata ca urmare a <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irii conditiilor de<br />
acces.<br />
Dealeri primari pot fi:<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>stitutii de credit, astfel cum sunt def<strong>in</strong>ite de OUG nr. 99/2006 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>stitutiile<br />
de credit si adecvarea capitalului, care sunt autorizate de Banca Nationala a<br />
Romaniei;societati de servicii de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare, asa cum sunt def<strong>in</strong>ite la art.<br />
6 d<strong>in</strong> Legea nr. 297/2004 priv<strong>in</strong>d piata de capital, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare, care sunt autorizate de Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare;<br />
<strong>in</strong>stitutii echivalente celor prevazute la lit. a) si b), autorizate <strong>in</strong> statele membre ale<br />
Uniunii Europene si/sau <strong>in</strong> celelalte state apart<strong>in</strong>and Spatiului Economic European.<br />
d) piata secundara a titlurilor de stat:<br />
Piata secundara a titlurilor de stat reprez<strong>in</strong>ta un sistem multilateral care faciliteaza <strong>in</strong>talnirea,<br />
<strong>in</strong> mod nediscrim<strong>in</strong>atoriu, a cererii si ofertei vanzatorilor si cumparatorilor de titluri de stat,<br />
d<strong>in</strong> care rezulta <strong>in</strong>cheierea de contracte care au ca obiect aceste <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare.<br />
Piata secundara a titlurilor de stat se organizeaza si functioneaza conform reglementarilor<br />
emise <strong>in</strong> acest sens de Banca Nationala a Romaniei sau, dupa caz, de Comisia Nationala a<br />
Valorilor Mobiliare, cu avizul M<strong>in</strong>isterului F<strong>in</strong>antelor Publice.<br />
Tranzactionarea titlurilor de stat se realizeaza pe piata secundara a titlurilor de stat adm<strong>in</strong>istrata<br />
de Banca Nationala a Romaniei si pe piata reglementata autorizata si supravegheata de<br />
Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare.<br />
Pr<strong>in</strong> participant pe piata secundara se <strong>in</strong>telege entitatea care a fost acceptata de adm<strong>in</strong>istratorul<br />
pietei secundare sa deruleze operatiuni cu titluri de stat pe aceasta piata ca urmare a<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irii conditiilor de acces.<br />
e) adm<strong>in</strong>istratorii de piata:<br />
M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice mandateaza unui adm<strong>in</strong>istrator de piata toate activitatile legate<br />
de organizarea si reglementarea activitatilor pe piata primara si/sau secundara a titlurilor<br />
de stat.<br />
185
SOVA & ASOCIATII<br />
f) depozitarul titlurilor de stat:<br />
Depozitarea si decontarea operatiunilor cu titluri de stat au loc <strong>in</strong> cadrul sistemului de<br />
depozitare si decontare a titlurilor de stat, adm<strong>in</strong>istrat de entitatea mandatata de M<strong>in</strong>isterul<br />
F<strong>in</strong>antelor Publice <strong>in</strong> calitate de depozitar unic al titlurilor de stat.<br />
Drepturile de proprietate asupra titlurilor de stat, pentru participantii la sistemul de depozitare<br />
si decontare, se dobandesc pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>scrierea titlurilor de stat <strong>in</strong> conturile deschise <strong>in</strong> evidentele<br />
depozitarului unic. In toate celelalte cazuri drepturile de proprietate se dobandesc pr<strong>in</strong><br />
<strong>in</strong>scrierea <strong>in</strong> conturile deschise <strong>in</strong> evidentele <strong>in</strong>termediarilor pietei secundare sub rezerva<br />
evidentierii titlurilor de stat <strong>in</strong> contul cumulat de clienti deschis pe numele <strong>in</strong>termediarului <strong>in</strong><br />
evidentele depozitarului unic.<br />
Procesarea operatiunilor cu titluri de stat <strong>in</strong> cadrul sistemului de depozitare si decontare a<br />
titlurilor de stat se face <strong>in</strong> conformitate cu reglementarile emise de depozitarul titlurilor de stat.<br />
Transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de stat <strong>in</strong> cadrul sistemului de depozitare<br />
si decontare se face cu respectarea pr<strong>in</strong>cipiului “livrare contra plata” (pr<strong>in</strong>cipiul DvP),<br />
asigurandu-se astfel ca debitarea conturilor de evidenta a titlurilor de stat are loc daca si<br />
numai daca are loc decontarea fondurilor.<br />
Depozitarul titlurilor de stat nu este raspunzator de transferul dreptului de proprietate <strong>in</strong><br />
conturile deschise <strong>in</strong> evidentele <strong>in</strong>termediarilor.<br />
Intermediarii pietei titlurilor de stat sunt direct raspunzatori de asigurarea respectarii<br />
pr<strong>in</strong>cipiului DvP pentru operatiunile derulate <strong>in</strong> numele clientilor lor, <strong>in</strong>clusiv <strong>in</strong> numele altor<br />
participanti pentru care actioneaza <strong>in</strong> calitate de agent de decontare <strong>in</strong> sistem.<br />
III.<br />
Actiunile<br />
Potrivit Legii nr. 31/1990 priv<strong>in</strong>d societatile comerciale, republicata, actiunile sunt titluri<br />
reprezentative ale contributiei asociatilor, constitu<strong>in</strong>d fractiuni d<strong>in</strong> capitalul social, care confera<br />
posesorilor calitatea de actionar.<br />
1. Drepturile si obligatiile actionarului<br />
a) drepturi patrimoniale:<br />
Dreptul la dividende este pr<strong>in</strong>cipalul drept patrimonial al actionarului <strong>in</strong> virtutea caruia<br />
primeste o parte d<strong>in</strong> profit. Dreptul la dividende se naste <strong>in</strong> ziua cand A.G.A decide distribuirea<br />
acestora, sau, dupa caz, la termenul stabilit pr<strong>in</strong> legile speciale, dar nu mai tarziu de 6<br />
luni de la data aprobarii situatiei f<strong>in</strong>anciare anuale aferente exercitiului f<strong>in</strong>anciar <strong>in</strong>cheiat.<br />
In caz contrar, societatea comerciala va plati daune-<strong>in</strong>terese pentru perioada de <strong>in</strong>tarziere,<br />
la nivelul dobanzii legale, daca pr<strong>in</strong> actul constitutiv sau pr<strong>in</strong> hotararea adunarii generale a<br />
actionarilor care a aprobat situatia f<strong>in</strong>anciara aferenta exercitiului f<strong>in</strong>anciar <strong>in</strong>cheiat nu s-a<br />
stabilit o dobanda mai mare.<br />
b) drepturi nepatrimoniale:<br />
Dreptul de a participa la adunarea generala a actionarilor il au toti actionarii cu actiuni comune.<br />
Ei pot participa la adunare direct sau pr<strong>in</strong> reprezentare.<br />
186
SOVA & ASOCIATII<br />
Dreptul de vot apart<strong>in</strong>e actionarilor cu actiuni comune. Fiecare actiune platita da dreptul la<br />
un vot <strong>in</strong> adunarea generala. Pr<strong>in</strong> act constitutiv numarul voturilor unui actionar cu mai multe<br />
actiuni poate fi limitat.<br />
Dreptul de <strong>in</strong>formare permite actionarilor sa se <strong>in</strong>formeze asupra desfasurarii activitatii<br />
societatii. Adm<strong>in</strong>istratorii sunt obligati sa puna la dispozitia actionarilor registrele societatii si<br />
sa elibereze, la cerere, copii de pe acestea.<br />
Actionarii au si anumite obligatii, <strong>in</strong> pr<strong>in</strong>cipal - plata varsam<strong>in</strong>telor datorate. Daca ei nu au<br />
executat aceasta obligatie la termenul prevazut, societatea ii va <strong>in</strong>vita sa o execute pr<strong>in</strong>tr-o<br />
somatie colectiva, publicata de doua ori, la un <strong>in</strong>terval de 15 zile, <strong>in</strong> Monitorul Oficial si <strong>in</strong>tr-un<br />
ziar de larga raspandire. Daca nici dupa somatie, actionarii nu-si executa obligatia, consiliul<br />
de adm<strong>in</strong>istratie, respectiv directoratul, va putea decide fie urmarirea actionarilor pentru<br />
varsam<strong>in</strong>tele restante, fie anularea acestor actiuni nom<strong>in</strong>ative.<br />
IV.<br />
Obligatiunile – notiune<br />
Obligatiunile sunt <strong>in</strong>strumente de credit, pe termen lung si mediu, emise de societati comerciale<br />
sau de organisme ale adm<strong>in</strong>istratiei de stat centrale si locale. Ele dau dreptul de a <strong>in</strong>casa o<br />
dobanda si de a recupera suma <strong>in</strong>vestita d<strong>in</strong>tr-o data la scadenta sau <strong>in</strong> transe pe durata de<br />
viata. Investitori <strong>in</strong> obligatiuni pot fi persoanele fizice si juridice d<strong>in</strong> tara si d<strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate, care<br />
det<strong>in</strong> capitaluri banesti. Cumparand o obligatiune de la o <strong>in</strong>stitutie emitenta se cedeaza acelei<br />
<strong>in</strong>stitutii dreptul de folosire a acelor bani pentru o perioada stabilita. In schimb emitentul va<br />
da un certificat pr<strong>in</strong> care se angajeaza sa <strong>in</strong>apoieze valoarea imprumutata plus o dobanda.<br />
1. Tipuri de obligatiuni pe piata <strong>in</strong>ternationala a obligatiunilor<br />
Pe piata <strong>in</strong>ternationala a obligatiunilor, pe langa obligatiunile clasice au aparut si tipuri noi:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
obligatiuni cu bonuri de subscriere (warant). Acestea sunt obligatiuni clasice cu un<br />
drept de subscriptie, negociabil, care permite sa se achizitioneze ulterior, la un pret<br />
fixat d<strong>in</strong>a<strong>in</strong>te, actiuni ale societatii emitente;<br />
obligatiunile cu cupon zero – acestea nu presupun plati de dobanda catre <strong>in</strong>vestitori,<br />
castigul fi<strong>in</strong>d dat <strong>in</strong> acest caz de diferenta d<strong>in</strong>tre pretul de emisiune (mai mic) si<br />
valoarea nom<strong>in</strong>ala la care emitentul rascumpara obligatiunile ulterior de la emitent<br />
sau de prima de rascumparare acordata de emitent;<br />
obligatiuni de participatie, <strong>in</strong> cadrul carora rata dobanzii si pretul de rambursare<br />
sunt fixate la un nivel m<strong>in</strong>im <strong>in</strong> momentul emisiunii, dar acestea pot fi majorate <strong>in</strong><br />
conformitate cu rezultatele f<strong>in</strong>anciare obt<strong>in</strong>ute de debitor;<br />
obligatiuni convertibile <strong>in</strong> actiuni care dau dreptul det<strong>in</strong>atorului, ca <strong>in</strong> termenul fixat<br />
pr<strong>in</strong> contractul de emisiune, sa-si exprime optiunea de convertire a titlurilor <strong>in</strong> actiuni.<br />
Creditorul dev<strong>in</strong>e actionar la compania f<strong>in</strong>antata;<br />
obligatiuni <strong>in</strong>dexate. Emitentul isi asuma obligatia de a actualiza valoarea acestor<br />
titluri <strong>in</strong> functie de un <strong>in</strong>dice, de comun acord cu <strong>in</strong>vestitorul. Indexarea se aplica<br />
asupra dobanzii, asupra pretului de rambursare sau asupra ambelor elemente;<br />
obligatiuni cu dobanda variabila. Emitentul se obliga sa modifice rata dobanzii pe<br />
durata de viata a obligatiunii, pentru a asigura o fructificare <strong>in</strong> conformitate cu<br />
conditiile pietei. Sunt emise de regula <strong>in</strong> dolari, emisiunea de asemenea titluri fi<strong>in</strong>d<br />
puternica <strong>in</strong> perioade caracterizate pr<strong>in</strong>tr-o mare volatilitate a ratelor de dobanda;<br />
187
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
obligatiuni speciale cu cupon ce poate fi re<strong>in</strong>vestit - OSCAR. Acestea permit<br />
det<strong>in</strong>atorului sa aleaga <strong>in</strong>tre a primi cupon de dobanda <strong>in</strong> numerar sau a primi<br />
obligatiuni identice cu cele <strong>in</strong>itiale.<br />
2. Elementele <strong>in</strong>tr<strong>in</strong>seci ale unei obligatiuni<br />
a) valoarea imprumutului:<br />
Valoarea imprumutului (valoarea nom<strong>in</strong>ala sau pr<strong>in</strong>cipala) este valoarea pe care emitentul<br />
este de acord sa o restituie la scadenta obligatiunii.<br />
b) rata dobanzii:<br />
Obligatiunile sunt emise cu o rata specificata a cuponului sau o rata nom<strong>in</strong>ala care este<br />
determ<strong>in</strong>ata de conditiile pietei la momentul ofertei primare a obligatiunii.<br />
Sunt obligatiuni cu rata fixa a dobanzii si obligatiuni cu rata fluctuanta a dobanzii.<br />
c) programul platii dobanzilor:<br />
Pe durata de existenta a obligatiunii, dobanda este platita de obicei la <strong>in</strong>tervale de 3 luni, 6<br />
luni sau 1 an. Plata dobanzii aferenta acestor <strong>in</strong>tervale se numeste cupon.<br />
d) termenul pana la scadenta:<br />
Scadenta unei obligatiuni mai poarta si denumirea de maturitate. De obicei obligatiunile au<br />
termenul de scadenta mai mare de 1 an.<br />
e) clauza de rascumparare:<br />
Daca prospectul cupr<strong>in</strong>de o astfel de clauza, emitentul are dreptul sa rascumpere obligatiunile<br />
<strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de scadenta si sa le achite la un pret predeterm<strong>in</strong>at. Aceasta clauza este folosita<br />
de emitentii de obligatiuni pentru a se proteja de plata unei dobanzi mai mari decat ar fi<br />
avantajos pentru banii luati cu imprumut.<br />
f) clauza de restituire:<br />
Daca este prevazuta aceasta clauza, <strong>in</strong>vestitorul poate <strong>in</strong>apoia emitentului obligatiunea<br />
<strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de termenul de scadenta. Suma platita de emitent este egala cu pretul de cumparare<br />
a obligatiunii plus dobanda.<br />
g) randamentul:<br />
Sunt trei tipuri pr<strong>in</strong>cipale de randament: a) randamentul cuponului; b) randamentul curent;<br />
c) randamentul pana la scadenta.<br />
3. Tranzactionarea obligatiunilor<br />
Obligatiunile pot fi tranzactionate la Bursa de Valori (BVB). Cand sunt astfel tranzactionate,<br />
ele pot fi cumparate si vandute <strong>in</strong>tre <strong>in</strong>vestitori, atat <strong>in</strong>dividuali, cat si <strong>in</strong>stitutionali. Pretul cu<br />
care se v<strong>in</strong>de si se cumpara o obligatiune este exprimat ca procent d<strong>in</strong> valoarea nom<strong>in</strong>ala.<br />
188
SOVA & ASOCIATII<br />
In comparatie cu actiunile, obligatiunile au un risc mai mic deoarece ele presupun un venit<br />
fix. In ceea ce priveste riscul de dobanda, pentru obligatiunile emise cu o rata variabila de<br />
dobanda riscul pentru emitent este acela crestere a dobanzilor pe piata, fapt ce va duce la<br />
o scumpire a creditului. Evaluarea riscului de dobanda se face cu ajutorul unui complex de<br />
<strong>in</strong>dicatori care masoara gradul de expunere al acestor <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare la modificarile<br />
de rata a dobanzii: maturitatea, sensibilitatea si durata.<br />
Intre tranzactionarea actiunilor si tranzactionarea obligatiunilor exista deosebiri majore, mai<br />
ales <strong>in</strong> ceea ce priveste modul de exprimare a pretului. In cazul obligatiunilor, pretul nu se<br />
exprima ca valoare absoluta, <strong>in</strong> lei, ci ca procent d<strong>in</strong> valoarea nom<strong>in</strong>ala a obligatiunii.<br />
Pretul net al vanzarii obligatiunilor care este si cel afisat <strong>in</strong> sistemul de tranzactionare nu<br />
este <strong>in</strong>sa pretul pe care cumparatorul il va plati vanzatorului. Pretului net i se adauga <strong>in</strong> mod<br />
automat dobanda scursa de la data ultimei plati de dobanda de catre emitent (sau de la data<br />
lansarii emisiunii) pana la data curenta.<br />
In practica, la tranzactiile cu obligatiuni pr<strong>in</strong> BVB trebuie t<strong>in</strong>ut cont si de perioada de decontare<br />
a tranzactiilor care este de trei zile lucratoare.<br />
189
SOVA & ASOCIATII<br />
DREPT FINANCIAR / DREPT FISCAL / CONTABILITATE<br />
REGLEMENTARI CONTABILE<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 82/1991 a contabilitatii, republicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 48/14.01.2005.<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 907 d<strong>in</strong> 27 iunie 2005 priv<strong>in</strong>d aprobarea<br />
categoriilor de persoane juridice care aplica reglementari contabile conforme cu<br />
Standardele Internationale de Raportare F<strong>in</strong>anciara, respectiv reglementari contabile<br />
conforme cu directivele europene, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 597 d<strong>in</strong> 11 iulie 2005<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 705/2003 priv<strong>in</strong>d completarea Ord<strong>in</strong>ului<br />
m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 94/2001 pentru aprobarea Reglementarilor contabile<br />
armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene si cu Standardele<br />
Internationale de Contabilitate, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 395/06.06.2003<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 1.879/2001 priv<strong>in</strong>d modificarea Ord<strong>in</strong>ului<br />
m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 94/2001 pentru aprobarea Reglementarilor contabile<br />
armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene si cu Standardele<br />
Internationale de Contabilitate, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 640/12.10.2001<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 1.982/2001 pentru aprobarea Reglementarilor<br />
contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE<br />
si cu Standardele Internationale de Contabilitate aplicabile <strong>in</strong>stitutiilor de credit,<br />
publicat <strong>in</strong> M.Of. 694/01.11.2001, cu modificarile si completarile ulterioare:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
Ord<strong>in</strong>ul BNR nr. 2/2004 priv<strong>in</strong>d modificarea si completarea unor reglementari<br />
contabile aplicabile <strong>in</strong>stitutiilor de credit, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 163 d<strong>in</strong> 25<br />
februarie 2004;<br />
Ord<strong>in</strong>ul BNR nr. 4/2004 priv<strong>in</strong>d completarea Reglementarilor contabile<br />
armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE<br />
si cu Standardele Internationale de Contabilitate aplicabile <strong>in</strong>stitutiilor de<br />
credit, aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice si al guvernatorului<br />
Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.982/5/2001, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 620 d<strong>in</strong> 8 iulie 2004;<br />
Ord<strong>in</strong>ul BNR nr. 6/2004 priv<strong>in</strong>d modificarea si completarea unor reglementari<br />
contabile aplicabile <strong>in</strong>stitutiilor de credit, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 10 d<strong>in</strong> 5<br />
ianuarie 2005;<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului de f<strong>in</strong>ante si al BNR nr. 568/3/2005 priv<strong>in</strong>d completarea<br />
Reglementarilor contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor<br />
Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele Internationale<br />
de Contabilitate aplicabile <strong>in</strong>stitutiilor de credit, aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul<br />
m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a<br />
Romaniei nr. 1.982/5/2001, cu modificarile si completarile ulterioare,<br />
publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 419 d<strong>in</strong> 18 mai 2005.<br />
191
SOVA & ASOCIATII<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 1.276/2002 priv<strong>in</strong>d aprobarea termenului de<br />
depunere a situatiilor f<strong>in</strong>anciare retratate <strong>in</strong> conformitate cu Reglementarile contabile<br />
armonizate cu directivele europene si Standardele Internationale de Contabilitate,<br />
publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 728/07.10.2002<br />
Ordonanta de Urgenta nr. 75/1999 priv<strong>in</strong>d activitatea de audit f<strong>in</strong>anciar, republicata<br />
<strong>in</strong> M. Of. nr. 598 d<strong>in</strong> 22 august 2003, cu modificarile si completarile ulterioare:<br />
<br />
Ordonanta Guvernului nr. 37/2004 pentru modificarea si completarea<br />
reglementarilor priv<strong>in</strong>d auditul <strong>in</strong>tern, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 91 d<strong>in</strong> 31<br />
ianuarie 2004.<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor<br />
generale priv<strong>in</strong>d exercitarea activitatii de audit public <strong>in</strong>tern, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
130/27.02.2003, cu modificarile si completarile ulterioare:<br />
<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor nr. 423/2004 pentru modificarea si completarea<br />
Normelor generale priv<strong>in</strong>d exercitarea activitatii de audit public <strong>in</strong>tern,<br />
aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 38/2003, publicat <strong>in</strong><br />
M. Of. nr. 245 d<strong>in</strong> 19 martie 2004.<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 1829/2003 priv<strong>in</strong>d aprobarea Reglementarilor<br />
contabile pentru persoanele juridice fara scop patrimonial, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
66/27.01.2004<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 1826/2003 pentru aprobarea Precizarilor<br />
priv<strong>in</strong>d unele masuri referitoare la organizarea si conducerea contabilitatii de gestiune,<br />
publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 23/12.01.2004<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 1.040/2004 pentru aprobarea Normelor<br />
metodologice priv<strong>in</strong>d organizarea si conducerea evidentei contabile <strong>in</strong> partida<br />
simpla de catre persoanele fizice care au calitatea de contribuabil <strong>in</strong> conformitate cu<br />
prevederile Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 642 d<strong>in</strong> 16<br />
iulie 2004<br />
Legea nr. 348/2004 priv<strong>in</strong>d denom<strong>in</strong>area monedei nationale, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
664 d<strong>in</strong> 23 iulie 2004, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Ordonanta de Guvern nr. 5 d<strong>in</strong> 20 ianuarie 2005 pentru modificarea al<strong>in</strong>. (1)<br />
al art. 6 d<strong>in</strong> Legea nr. 348/2004 priv<strong>in</strong>d denom<strong>in</strong>area monedei nationale,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 84 d<strong>in</strong> 25 ianuarie 2005<br />
Legea nr. 101/2005 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 5/2005<br />
pentru modificarea al<strong>in</strong>. (1) al art. 6 d<strong>in</strong> Legea nr. 348/2004 priv<strong>in</strong>d<br />
denom<strong>in</strong>area monedei nationale, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 378 d<strong>in</strong> 5 mai 2005<br />
Legea nr. 571/2003 - Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 927/23.12.2003, cu modificarile<br />
si completarile ulterioare<br />
Hotararea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare<br />
a Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 112/06.02.2004 , cu<br />
modificarile si completarile ulterioare<br />
Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 priv<strong>in</strong>d Codul de procedura fiscala, publicata <strong>in</strong><br />
M.Of. nr. 941/29.12.2003, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
192
SOVA & ASOCIATII<br />
Ordonanta Guvernului nr. 53/2005 priv<strong>in</strong>d reglementarea unor masuri f<strong>in</strong>anciare <strong>in</strong><br />
domeniul bugetar si al contabilitatii publice, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 796 d<strong>in</strong> 1 septembrie<br />
2005, cu modificarile si completarile ulterioare:<br />
Ordonanta nr. 28 d<strong>in</strong> 26/2006 priv<strong>in</strong>d reglementarea unor masuri f<strong>in</strong>anciarfiscale,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 89 d<strong>in</strong> 31 ianuarie 2006;<br />
Lege nr. 142/2006 pentru aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 53/2005<br />
priv<strong>in</strong>d reglementarea unor masuri f<strong>in</strong>anciare <strong>in</strong> domeniul bugetar si al<br />
contabilitatii publice, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 431 d<strong>in</strong> 18 mai 2006<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 1.121 d<strong>in</strong> 4 iulie 2006 priv<strong>in</strong>d aplicarea<br />
Standardelor Internationale de Raportare F<strong>in</strong>anciara, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 602 d<strong>in</strong> 12<br />
iulie 2006<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 2.001 d<strong>in</strong> 22 noiembrie 2006 priv<strong>in</strong>d<br />
modificarea si completarea Ord<strong>in</strong>ului m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 1.752/2005<br />
pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu directivele europene<br />
Ordonanta nr. 17 d<strong>in</strong> 31 ianuarie <strong>2007</strong> pentru modificarea si completarea Ordonantei<br />
Guvernului nr. 65/1994 priv<strong>in</strong>d organizarea activitatii de expertiza contabila si a<br />
contabililor autorizati.<br />
I. Obligatia t<strong>in</strong>erii contabilitatii<br />
Conform art. 1 d<strong>in</strong> Legea contabilitatii – Legea nr.82/1991, republicata - obligatia organizarii<br />
si conducerii contabilitatii proprii rev<strong>in</strong>e:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
societatilor comerciale;<br />
societatilor/companiilor nationale;<br />
regiilor autonome;<br />
<strong>in</strong>stitutelor nationale de cercetare-dezvoltare;<br />
societatilor cooperatiste si celorlalte persoane juridice cu scop lucrativ;<br />
<strong>in</strong>stitutiilor publice;<br />
asociatiilor si celorlalte persoane juridice cu si fara scop lucrativ;<br />
persoanelor fizice autorizate sa desfasoare activitati <strong>in</strong>dependente.<br />
Societatile comerciale, societatile/ companiile nationale, regiile autonome, <strong>in</strong>stitutele nationale<br />
de cercetare-dezvoltare, societatile cooperatiste si celelalte persoane juridice au obligatia ca,<br />
<strong>in</strong>cepand cu exercitiul f<strong>in</strong>anciar al anului 2006, sa aplice reglementarile contabile conforme<br />
cu directivele europene. Aceasta obligatie se aplica si sediilor permanente d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> care<br />
apart<strong>in</strong> unor persoane juridice cu sediul sau domiciliul <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate.<br />
Persoanele juridice care la data bilantului depasesc limitele a doua d<strong>in</strong>tre urmatoarele trei<br />
criterii, denumite <strong>in</strong> cont<strong>in</strong>uare criterii de marime:<br />
cifra de afaceri neta - peste 7.300.000 euro;<br />
total active - peste 3.650.000 euro;<br />
numar mediu de salariati <strong>in</strong> cursul exercitiului f<strong>in</strong>anciar – 50,<br />
aplica <strong>in</strong> contabilitate Reglementarile contabile conforme cu directivele europene aprobate<br />
pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 1.752/2005,<br />
193
SOVA & ASOCIATII<br />
II.<br />
Organizarea si conducerea contabilitatii<br />
Persoanele prevazute la punctul anterior organizeaza si conduc contabilitatea, de regula, <strong>in</strong><br />
partida dubla, <strong>in</strong> compartimente dist<strong>in</strong>cte, conduse de catre directorul economic, contabilulsef<br />
sau alta persoana imputernicita sa <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca aceasta functie. Aceste persoane trebuie<br />
sa aiba studii economice superioare si raspund impreuna cu personalul d<strong>in</strong> subord<strong>in</strong>e de<br />
organizarea si conducerea contabilitatii, <strong>in</strong> conditiile legii.<br />
Contabilitatea poate fi organizata si condusa pe baza de contracte de prestari de servicii si<br />
de persoane juridice autorizate sau de persoane fizice care au calitatea de expert contabil,<br />
respectiv contabil autorizat.<br />
Pentru persoanele juridice la care contabilitatea nu este organizata <strong>in</strong> compartimente dist<strong>in</strong>cte<br />
si care nu au personal calificat <strong>in</strong>cadrat, potrivit legii, sau contracte de prestari de servicii<br />
<strong>in</strong> domeniul contabilitatii, <strong>in</strong>cheiate cu persoane fizice sau juridice autorizate, M<strong>in</strong>isterul<br />
F<strong>in</strong>antelor Publice stabileste, <strong>in</strong> functie de evolutia <strong>in</strong>flatiei si de dezvoltarea profesiei, limite<br />
valorice priv<strong>in</strong>d nivelul cifrei de afaceri de la care exista obligatia de a <strong>in</strong>cheia contracte pentru<br />
<strong>in</strong>tocmirea situatiilor f<strong>in</strong>anciare anuale, numai de catre persoane fizice sau juridice calificate,<br />
autorizate.<br />
Raspunderea pentru organizarea si conducerea contabilitatii rev<strong>in</strong>e adm<strong>in</strong>istratorului,<br />
ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligatia gestionarii unitatii respective.<br />
III.<br />
Aspecte priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>registrarile <strong>in</strong> contabilitate<br />
Operatiunile patrimoniale se <strong>in</strong>registreaza <strong>in</strong> contabilitate cronologic.<br />
Orice operatiune economico-f<strong>in</strong>anciara efectuata se consemneaza <strong>in</strong> momentul efectuarii ei<br />
<strong>in</strong>tr-un document care sta la baza <strong>in</strong>registrarilor <strong>in</strong> contabilitate, doband<strong>in</strong>d astfel calitatea de<br />
document justificativ.<br />
Contabilitatea se t<strong>in</strong>e <strong>in</strong> limba romana si <strong>in</strong> moneda nationala.<br />
Contabilitatea operatiunilor efectuate <strong>in</strong> valuta se t<strong>in</strong>e atat <strong>in</strong> moneda nationala, cat si <strong>in</strong><br />
valuta, potrivit reglementarilor elaborate <strong>in</strong> acest sens.<br />
Pentru necesitatile proprii de <strong>in</strong>formare, persoanele care au obligatia t<strong>in</strong>erii contabilitatii, cu<br />
exceptia <strong>in</strong>stitutiilor publice, pot opta pentru <strong>in</strong>tocmirea situatiilor f<strong>in</strong>anciare si <strong>in</strong>tr-o moneda<br />
stabila.<br />
Inregistrarea <strong>in</strong> contabilitate a elementelor de activ se face la costul de achizitie, de productie<br />
sau la valoarea justa pentru alte <strong>in</strong>trari decat cele pr<strong>in</strong> achizitie sau productie, dupa caz.<br />
Creantele si datoriile se <strong>in</strong>registreaza <strong>in</strong> contabilitate la valoarea lor nom<strong>in</strong>ala.<br />
Valoarea actiunilor emise sau a altor titluri, precum si varsam<strong>in</strong>te efectuate <strong>in</strong> contul capitalului<br />
subscris se reflecta dist<strong>in</strong>ct <strong>in</strong> contabilitate.<br />
Contabilitatea clientilor si furnizorilor, a celorlalte creante si datorii se t<strong>in</strong> pe categorii, precum<br />
si pe fiecare persoana fizica sau juridica.<br />
194
SOVA & ASOCIATII<br />
Persoanele care au obligatia t<strong>in</strong>erii contabilitatii sunt obligate totodata sa efectueze<br />
<strong>in</strong>ventarierea generala a elementelor de activ si de pasiv det<strong>in</strong>ute la <strong>in</strong>ceputul activitatii, cel<br />
put<strong>in</strong> o data pe an pe parcursul functionarii lor, <strong>in</strong> cazul fuziunii sau <strong>in</strong>cetarii activitatii, precum<br />
si <strong>in</strong> alte situatii prevazute de lege.<br />
M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice poate aproba exceptii de la regula <strong>in</strong>ventarierii anuale pentru<br />
unele bunuri cu caracter special aflate <strong>in</strong> adm<strong>in</strong>istrarea <strong>in</strong>stitutiilor publice, la propunerea<br />
ordonatorilor pr<strong>in</strong>cipali de credite.<br />
Rezultatul <strong>in</strong>ventarierii se <strong>in</strong>registreaza <strong>in</strong> contabilitate potrivit reglementarilor contabile<br />
elaborate <strong>in</strong> acest sens de catre M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice.<br />
In contabilitate profitul sau pierderea se stabileste lunar, cumulat de la <strong>in</strong>ceputul anului.<br />
Rezultatul def<strong>in</strong>itiv al exercitiului f<strong>in</strong>anciar se stabileste la <strong>in</strong>chiderea acestuia.<br />
Repartizarea profitului se <strong>in</strong>registreaza <strong>in</strong> contabilitate pe dest<strong>in</strong>atiile prevazute de lege, dupa<br />
aprobarea situatiilor anuale.<br />
Pierderea contabila se acopera d<strong>in</strong> profitul exercitiului f<strong>in</strong>anciar si cel reportat, d<strong>in</strong> rezerve,<br />
capital social si d<strong>in</strong> alte resurse f<strong>in</strong>anciare proprii, potrivit hotararii adunarii generale a<br />
actionarilor sau asociatilor si <strong>in</strong> conformitate cu metodologia emisa de M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor<br />
Publice.<br />
IV.<br />
Registrele de contabilitate<br />
Registrele de contabilitate obligatorii sunt: Registrul-jurnal, Registrul-<strong>in</strong>ventar si Cartea<br />
mare.<br />
Pentru verificarea <strong>in</strong>registrarii corecte <strong>in</strong> contabilitate a operatiunilor efectuate, lunar se<br />
<strong>in</strong>tocmeste balanta de verificare.<br />
Registrul-jurnal, Registrul-<strong>in</strong>ventar si Cartea mare, precum si documentele justificative care<br />
stau la baza <strong>in</strong>registrarilor <strong>in</strong> contabilitatea f<strong>in</strong>anciara se pastreaza <strong>in</strong> arhiva persoanelor<br />
prevazute la primul punct, timp de 10 ani, cu <strong>in</strong>cepere de la data <strong>in</strong>cheierii exercitiului<br />
f<strong>in</strong>anciar <strong>in</strong> cursul caruia au fost <strong>in</strong>tocmite, cu exceptia statelor de salarii, care se pastreaza<br />
timp de 50 de ani.<br />
In caz de pierdere, sustragere sau distrugere a unor documente contabile se vor lua masuri<br />
de reconstituire a acestora <strong>in</strong> termen de maximum 30 de zile de la constatare.<br />
V. Situatii f<strong>in</strong>anciare anuale<br />
Documentele oficiale de prezentare a situatiei economico-f<strong>in</strong>anciare a persoanelor care au<br />
obligatia t<strong>in</strong>erii contabilitatii sunt situatiile f<strong>in</strong>anciare anuale.<br />
Societatile comerciale care det<strong>in</strong> participatii <strong>in</strong> capitalul altor societati comerciale, denumite<br />
societati comerciale de grup, vor <strong>in</strong>tocmi si vor prezenta si situatii f<strong>in</strong>anciare anuale<br />
consolidate, <strong>in</strong> conformitate cu reglementarile specifice elaborate de M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor<br />
Publice <strong>in</strong> acest scop.<br />
195
SOVA & ASOCIATII<br />
Intocmirea situatiilor f<strong>in</strong>anciare anuale trebuie sa fie precedata obligatoriu de <strong>in</strong>ventarierea<br />
generala a elementelor de activ si de pasiv si a celorlalte bunuri si valori aflate <strong>in</strong> gestiune si<br />
adm<strong>in</strong>istrare, potrivit normelor emise <strong>in</strong> acest scop de M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice.<br />
Eventualele erori constatate <strong>in</strong> contabilitate, dupa aprobarea si depunerea situatiilor f<strong>in</strong>anciare<br />
anuale, vor fi corectate <strong>in</strong> anul <strong>in</strong> care acestea se constata.<br />
Situatiile f<strong>in</strong>anciare anuale sunt <strong>in</strong>sotite de raportul adm<strong>in</strong>istratorilor.<br />
1. Pentru persoanele juridice care aplica Reglementarile contabile armonizate cu<br />
directivele Comunitatilor Economice Europene si cu Standardele Internationale de<br />
Contabilitate, situatiile f<strong>in</strong>anciare anuale se compun d<strong>in</strong>: bilant, cont de profit si<br />
pierdere, situatia modificarilor capitalului propriu, situatia fluxurilor de trezorerie,<br />
politici contabile si note explicative.<br />
Situatiile f<strong>in</strong>anciare anuale ale persoanelor juridice care aplica Reglementarile contabile<br />
armonizate sunt supuse auditului f<strong>in</strong>anciar, care se efectueaza de catre auditori f<strong>in</strong>anciari,<br />
persoane fizice sau juridice autorizate, potrivit legii.<br />
Un exemplar al situatiilor f<strong>in</strong>anciare anuale va fi depus la directia generala a f<strong>in</strong>antelor<br />
publice judetene, respectiv a municipiului Bucuresti <strong>in</strong> termen de 150 de zile de la <strong>in</strong>cheierea<br />
exercitiului f<strong>in</strong>anciar.<br />
2. Persoanele juridice care nu <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>esc criteriile stabilite pentru aplicarea<br />
Reglementarilor armonizate <strong>in</strong>tocmesc situatii f<strong>in</strong>anciare anuale simplificate,<br />
armonizate cu directivele europene, care se compun d<strong>in</strong>: bilant, cont de profit si<br />
pierdere, politici contabile si note explicative.<br />
Un exemplar al situatiilor f<strong>in</strong>anciare anuale va fi depus la directia generala a f<strong>in</strong>antelor<br />
publice judetene, respectiv a municipiului Bucuresti <strong>in</strong> termen de 120 de zile de la <strong>in</strong>cheierea<br />
exercitiului f<strong>in</strong>anciar.<br />
3. Situatiile f<strong>in</strong>anciare anuale, pentru toate celelalte persoane prevazute la art. 1 d<strong>in</strong><br />
Legea nr. 81/1992, cu exceptia celor mentionate la lit. a) si b), se compun d<strong>in</strong>: bilant<br />
si cont de profit si pierdere.<br />
4. Situatiile f<strong>in</strong>anciare anuale pentru micro<strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>deri se compun d<strong>in</strong>: bilant si cont de<br />
profit si pierdere.<br />
VI.<br />
Organizarea si conducerea contabilitatii <strong>in</strong> partida simpla<br />
Sunt obligati sa organizeze contabilitatea <strong>in</strong> partida simpla:<br />
<br />
contribuabilii care obt<strong>in</strong> venituri d<strong>in</strong> activitati <strong>in</strong>dependente;<br />
Veniturile d<strong>in</strong> activitati <strong>in</strong>dependente cupr<strong>in</strong>d:<br />
<br />
<br />
veniturile comerciale; sunt considerate venituri comerciale veniturile d<strong>in</strong><br />
fapte de comert ale contribuabililor, d<strong>in</strong> prestari de servicii, precum si<br />
d<strong>in</strong> practicarea unei meserii;<br />
veniturile d<strong>in</strong> profesii libere; constituie venituri d<strong>in</strong> profesii libere<br />
veniturile obt<strong>in</strong>ute d<strong>in</strong> exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar,<br />
expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament <strong>in</strong> valori<br />
196
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
mobiliare, arhitect sau a altor profesii asemanatoare, desfasurate <strong>in</strong><br />
mod <strong>in</strong>dependent, <strong>in</strong> conditiile legii;<br />
veniturile d<strong>in</strong> drepturi de proprietate <strong>in</strong>telectuala, realizate <strong>in</strong> mod<br />
<strong>in</strong>dividual si/sau <strong>in</strong>tr-o forma de asociere, <strong>in</strong>clusiv d<strong>in</strong> activitati<br />
adiacente.<br />
<br />
contribuabilii care obt<strong>in</strong> venituri d<strong>in</strong> activitati agricole si opteaza pentru determ<strong>in</strong>area<br />
venitului net <strong>in</strong> sistem real.<br />
Evidenta contabila <strong>in</strong> partida simpla se va conduce <strong>in</strong> conformitate cu Normele metodologice<br />
aprobate pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 1040/2004.<br />
VII.<br />
Inspectia fiscala<br />
Sunt supuse <strong>in</strong>spectiei fiscale toate persoanele, <strong>in</strong>diferent de forma lor de organizare, care<br />
au obligatii de stabilire, ret<strong>in</strong>ere si plata a impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume<br />
datorate bugetului general consolidat prevazute de lege.<br />
1. Obligatiile fiscale<br />
Obligatiile fiscale cupr<strong>in</strong>d:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
obligatia de a declara bunurile si veniturile impozabile sau, dupa caz, impozitele,<br />
taxele, contributiile si alte sume datorate bugetului general consolidat;<br />
obligatia de a calcula si de a <strong>in</strong>registra <strong>in</strong> evidentele contabile si fiscale impozitele,<br />
taxele, contributiile si alte sume datorate bugetului general consolidat;<br />
obligatia de a plati la termenele legale impozitele, taxele, contributiile si alte sume<br />
datorate bugetului general consolidat;<br />
obligatia de a plati dobanzi si penalitati de <strong>in</strong>tarziere, aferente impozitelor, taxelor,<br />
contributiilor si altor sume datorate bugetului general consolidat, denumite obligatii<br />
de plata accesorii;<br />
obligatia de a calcula, de a ret<strong>in</strong>e si de a <strong>in</strong>registra <strong>in</strong> evidentele contabile si de plata,<br />
la termenele legale, impozitele si contributiile care se realizeaza pr<strong>in</strong> stopaj la sursa;<br />
orice alte obligatii care rev<strong>in</strong> contribuabililor, persoane fizice sau juridice, <strong>in</strong> aplicarea<br />
legilor fiscale.<br />
2. Organele de control fiscal<br />
Inspectia fiscala se exercita exclusiv, nemijlocit si ne<strong>in</strong>gradit de Agentia Nationala de<br />
Adm<strong>in</strong>istrare Fiscala, sau dupa caz, de compartimentele de specialitate ale autoritatilor<br />
adm<strong>in</strong>istratiei publice locale, conform dispozitiilor prezentului titlu, ori de alte autoritati care<br />
sunt competente, potrivit legii, sa adm<strong>in</strong>istreze impozite, taxe, contributii sau alte sume<br />
datorate bugetului general consolidat.<br />
3. Perioada supusa <strong>in</strong>spectiei fiscale<br />
Potrivit Codului de procedura fiscala <strong>in</strong>spectia fiscala se efectueaza <strong>in</strong> cadrul termenului<br />
de prescriptie a dreptului de a stabili obligatii fiscale. Perioada supusa <strong>in</strong>spectiei fiscale se<br />
determ<strong>in</strong>a astfel:<br />
197
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong> cazul contribuabililor mari <strong>in</strong>cepe de la sfarsitul perioadei controlate anterior;<br />
la celelalte categorii de contribuabili <strong>in</strong>spectia fiscala se efectueaza asupra creantelor<br />
nascute <strong>in</strong> ultimii 3 ani fiscali pentru care exista obligatia depunerii declaratiilor<br />
fiscale. Inspectia fiscala se poate ext<strong>in</strong>de pe perioada de prescriptie a dreptului de<br />
a stabili obligatii fiscale, daca: a) exista <strong>in</strong>dicii priv<strong>in</strong>d dim<strong>in</strong>uarea impozitelor si<br />
taxelor; b) nu au fost depuse declaratii fiscale; nu au fost <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite obligatiile de<br />
plata a impozitelor, taxelor, contributiilor si altor sume datorate bugetului general<br />
consolidat.<br />
Ina<strong>in</strong>tea desfasurarii <strong>in</strong>spectiei fiscale, organul fiscal are obligatia sa <strong>in</strong>sti<strong>in</strong>teze contribuabilul<br />
<strong>in</strong> legatura cu actiunea care urmeaza sa se desfasoare, pr<strong>in</strong> transmiterea unui aviz de<br />
<strong>in</strong>spectie fiscala, care se comunica contribuabilului, <strong>in</strong> scris, <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de <strong>in</strong>ceperea <strong>in</strong>spectiei<br />
fiscale, astfel:<br />
<br />
<br />
cu 30 de zile pentru marii contribuabili;<br />
cu 15 zile pentru ceilalti contribuabili.<br />
Comunicarea avizului de <strong>in</strong>spectie fiscala nu este necesara:<br />
<br />
<br />
<br />
pentru solutionarea unor cereri ale contribuabilului;<br />
<strong>in</strong> cazul unor actiuni <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite ca urmare a solicitarii unor autoritati, potrivit legii;<br />
<strong>in</strong> cazul controlului <strong>in</strong>op<strong>in</strong>at si al controlului <strong>in</strong>crucisat.<br />
4. Locul si timpul de desfasurare a <strong>in</strong>spectiei fiscale<br />
Inspectia fiscala se desfasoara, de regula, <strong>in</strong> spatiile de lucru ale contribuabilului. Contribuabilul<br />
trebuie sa puna la dispozitie un spatiu adecvat, precum si logistica necesara desfasurarii<br />
<strong>in</strong>spectiei fiscale. Daca nu exista un spatiu de lucru adecvat pentru derularea <strong>in</strong>spectiei fiscale,<br />
atunci activitatea de <strong>in</strong>spectie se va putea desfasura la sediul organului fiscal sau <strong>in</strong> orice alt<br />
loc stabilit de comun acord cu contribuabilul.<br />
Inspectia fiscala se desfasoara, de regula, <strong>in</strong> timpul programului de lucru al contribuabilului.<br />
In afara programului de lucru al contribuabilului <strong>in</strong>spectia se va desfasura cu acordul scris al<br />
contribuabilului si cu aprobarea conducatorului organului fiscal.<br />
Inspectia fiscala se efectueaza o s<strong>in</strong>gura data pentru fiecare impozit, taxa, contributie si alte<br />
sume datorate bugetului general consolidat si pentru fiecare perioada supusa impozitarii. Pr<strong>in</strong><br />
exceptie, conducatorul <strong>in</strong>spectiei fiscale competent poate decide reverificarea unei anumite<br />
perioade daca, de la data <strong>in</strong>cheierii <strong>in</strong>spectiei fiscale si pana la data impl<strong>in</strong>irii termenului<br />
de prescriptie, apar date suplimentare necunoscute <strong>in</strong>spectorilor fiscali la data efectuarii<br />
verificarilor sau erori de calcul care <strong>in</strong>fluenteaza rezultatele acestora.<br />
5. Obligatia de colaborare a contribuabilului<br />
Contribuabilul are obligatia sa colaboreze la constatarea starilor de fapt fiscale. Acesta<br />
este obligat sa dea <strong>in</strong>formatii, sa prez<strong>in</strong>te la locul de desfasurare a <strong>in</strong>spectiei fiscale toate<br />
documentele, precum si orice alte date necesare clarificarii situatiilor de fapt relevante d<strong>in</strong><br />
punct de vedere fiscal. La <strong>in</strong>ceperea <strong>in</strong>spectiei fiscale, contribuabilul va fi <strong>in</strong>format ca poate<br />
numi persoane care sa dea <strong>in</strong>formatii. Daca <strong>in</strong>formatiile contribuabilului sau cele ale persoanei<br />
numite de acesta sunt <strong>in</strong>suficiente, atunci <strong>in</strong>spectorul fiscal se poate adresa si altor persoane<br />
pentru obt<strong>in</strong>erea de <strong>in</strong>formatii.<br />
198
SOVA & ASOCIATII<br />
6. Drepturile contribuabililor<br />
La <strong>in</strong>cheierea <strong>in</strong>spectiei fiscale, organul fiscal va prezenta contribuabilului constatarile si<br />
consec<strong>in</strong>tele lor fiscale, acordandu-i acestuia posibilitatea de a-si exprima punctul de vedere,<br />
cu exceptia cazului <strong>in</strong> care bazele de impozitare nu au suferit nici o modificare <strong>in</strong> urma<br />
<strong>in</strong>spectiei fiscale sau a cazului <strong>in</strong> care contribuabilul renunta la acest drept si notifica acest<br />
fapt organelor de <strong>in</strong>spectie fiscala. Data, ora, locul si problematica discutiei vor fi comunicate<br />
contribuabilului <strong>in</strong> timp util. Contribuabilul are dreptul sa prez<strong>in</strong>te, <strong>in</strong> scris, punctul de vedere<br />
cu privire la constatarile <strong>in</strong>spectiei fiscale.<br />
7. Rezultatul <strong>in</strong>spectiei fiscale<br />
Rezultatul <strong>in</strong>spectiei fiscale va fi consemnat <strong>in</strong>tr-un raport scris, <strong>in</strong> care se vor prezenta<br />
constatarile <strong>in</strong>spectiei, d<strong>in</strong> punct de vedere faptic si legal. Daca, ca urmare a <strong>in</strong>spectiei, se<br />
modifica baza de impunere, raportul <strong>in</strong>tocmit va sta la baza emiterii deciziei de impunere.<br />
In cazul <strong>in</strong> care baza de impunere nu se modifica, acest fapt va fi comunicat <strong>in</strong> scris<br />
contribuabilului.<br />
VIII.<br />
Regim sanctionator<br />
Constituie contraventii urmatoarele fapte, daca nu sunt savarsite <strong>in</strong> astfel de conditii <strong>in</strong>cat,<br />
potrivit legii, sa fie considerate <strong>in</strong>fractiuni:<br />
<br />
<br />
det<strong>in</strong>erea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar si alte drepturi<br />
si obligatii, precum si efectuarea de operatiuni economice, fara sa fie <strong>in</strong>registrate <strong>in</strong><br />
contabilitate;<br />
nerespectarea reglementarilor emise de M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice cu privire la:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
utilizarea si t<strong>in</strong>erea registrelor de contabilitate;<br />
<strong>in</strong>tocmirea si utilizarea documentelor justificative si contabile pentru<br />
toate operatiunile efectuate, <strong>in</strong>registrarea <strong>in</strong> contabilitate a acestora <strong>in</strong><br />
perioada la care se refera, pastrarea si arhivarea acestora, precum si<br />
reconstituirea documentelor pierdute, sustrase sau distruse;<br />
efectuarea <strong>in</strong>ventarierii;<br />
<strong>in</strong>tocmirea si auditarea situatiilor f<strong>in</strong>anciare anuale;<br />
<strong>in</strong>tocmirea si depunerea situatiilor f<strong>in</strong>anciare periodice stabilite de<br />
M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice;<br />
nedepunerea declaratiei d<strong>in</strong> care sa rezulte ca persoanele prevazute la<br />
art. 1 nu au desfasurat activitate;<br />
<br />
prezentarea de situatii f<strong>in</strong>anciare care cont<strong>in</strong> date eronate sau necorelate, <strong>in</strong>clusiv cu<br />
privire la identificarea persoanei raportoare.<br />
Contraventiile prevazute se sanctioneaza cu amenda al carei cuantum variaza de la 10 RON<br />
la 100.000 RON.<br />
Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor se fac de persoanele cu atributii de control<br />
f<strong>in</strong>anciar si de alte persoane anume imputernicite de M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice.<br />
199
SOVA & ASOCIATII<br />
Precizare:<br />
Efectuarea cu sti<strong>in</strong>ta de <strong>in</strong>registrari <strong>in</strong>exacte, precum si omisiunea cu sti<strong>in</strong>ta a <strong>in</strong>registrarilor<br />
<strong>in</strong> contabilitate, avand drept consec<strong>in</strong>ta denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor<br />
f<strong>in</strong>anciare, precum si a elementelor de activ si de pasiv ce se reflecta <strong>in</strong> bilant, constituie<br />
<strong>in</strong>fractiunea de fals <strong>in</strong>telectual si se pedepseste conform legii.<br />
IX.<br />
Aplicarea Standardelor <strong>in</strong>ternationale de Raportare F<strong>in</strong>anciara<br />
Pentru asigurarea conformitatii reglementarilor nationale <strong>in</strong> domeniul contabilitatii cu<br />
reglementarile Uniunii Europene, <strong>in</strong> exercitiul f<strong>in</strong>anciar al anului <strong>2007</strong>, <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> se cont<strong>in</strong>ua<br />
implementarea graduala a Standardelor Internationale de Raportare F<strong>in</strong>anciara (IFRS).<br />
1. Aplicare obligatorie<br />
Societaile comerciale ale caror valori mobiliare la data bilantului sunt admise la tranzactionare<br />
pe o piata reglementata si care <strong>in</strong>tocmesc situatii f<strong>in</strong>anciare consolidate au obligatia ca,<br />
<strong>in</strong>cepand cu exercitiul f<strong>in</strong>anciar al anului <strong>2007</strong>, sa aplice Standardele Internationale de<br />
Raportare F<strong>in</strong>anciara.<br />
2. Aplicare facultativa<br />
Pentru anul <strong>2007</strong>, celelalte entitati de <strong>in</strong>teres public def<strong>in</strong>ite conform Ord<strong>in</strong>ului m<strong>in</strong>istrului<br />
f<strong>in</strong>antelor publice nr. 907/2005 priv<strong>in</strong>d aprobarea categoriilor de persoane juridice care aplica<br />
reglementari contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare F<strong>in</strong>anciara,<br />
respectiv reglementari contabile conforme cu directivele europene, pot aplica Standardele<br />
Internationale de Raportare F<strong>in</strong>anciara (IFRS) la <strong>in</strong>tocmirea situatiilor f<strong>in</strong>anciare <strong>in</strong>dividuale<br />
sau consolidate, pentru necesitati proprii de <strong>in</strong>formare.<br />
Toate entitatile care au obligatia sa aplice sau au optat pentru aplicarea Standardelor<br />
Internationale de Raportare F<strong>in</strong>anciara, <strong>in</strong>tocmesc situatii f<strong>in</strong>anciare anuale conforme cu<br />
directivele europene.<br />
200
SOVA & ASOCIATII<br />
AMORTIZAREA CAPITALULUI IMOBILIZAT<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr.15/1994 priv<strong>in</strong>d amortizarea capitalului imobilizat <strong>in</strong> active corporale<br />
si necorporale, republicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 242 d<strong>in</strong> 31 mai 1999, cu modificarile si<br />
completarile ulterioare:<br />
Ordonanta Guvernului nr. 5/2000 pentru completarea Legii nr. 15/1994<br />
priv<strong>in</strong>d amortizarea capitalului imobilizat <strong>in</strong> active corporale si necorporale,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 26 d<strong>in</strong> 25 ianuarie 2000;<br />
Ordonanta Guvernului nr. 81/2003 priv<strong>in</strong>d reevaluarea si amortizarea<br />
activelor fixe aflate <strong>in</strong> patrimoniul <strong>in</strong>stitutiilor publice, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
624 d<strong>in</strong> 31 august 2003.<br />
Hotararea Guvernului nr. 909/1997 pentru aprobarea Normelor metodologice<br />
de aplicare a Legii nr. 15/1994 priv<strong>in</strong>d amortizarea capitalului imobilizat <strong>in</strong> active<br />
corporale si necorporale, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 4 d<strong>in</strong> 8 ianuarie 1998, cu modificarile<br />
si completarile ulterioare:<br />
<br />
<br />
Hotararea Guvernului nr. 568/2000 pentru modificarea si completarea<br />
Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 15/1994, publicata <strong>in</strong> M. Of.<br />
nr. 333 d<strong>in</strong> 18 iulie 2000;<br />
Hotararea Guvernului nr. 22/2003 pentru abrogarea unor dispozitii legale,<br />
precum si pentru modificarea si completarea unor metodologii fiscale si<br />
contabile, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 44 d<strong>in</strong> 7 ianuarie 2003.<br />
Hotararea Guvernului nr. 1553/2003 priv<strong>in</strong>d reevaluarea imobilizarilor corporale si<br />
stabilirea valorii de <strong>in</strong>trare a mijloacelor fixe, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 21 d<strong>in</strong> 12 ianuarie<br />
2004, cu modificarile si completarile ulterioare:<br />
<br />
Hotararea Guvernului nr. 105/<strong>2007</strong> priv<strong>in</strong>d stabilirea valorii de <strong>in</strong>trare a<br />
mijloacelor fixe, publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 103 d<strong>in</strong> 12 februarie <strong>2007</strong>.<br />
I. Domeniul de aplicare al dispozitiilor legale <strong>in</strong> materia amortizarii<br />
capitalului imobilizat <strong>in</strong> active corporale si necorporale<br />
Amortizarea capitalului imobilizat poate fi efectuata de :<br />
<br />
<br />
unitatile care desfasoara activitati economice si care imobilizeaza capital <strong>in</strong><br />
active corporale si necorporale supuse deprecierii, pr<strong>in</strong> utilizare sau <strong>in</strong> timp,<br />
<strong>in</strong> scopul refacerii capitalului angajat;<br />
persoanele juridice fara scop lucrativ, care au dreptul potrivit legii, sa<br />
desfasoare activitati economice; acestea vor amortiza capitalul imobilizat<br />
numai pentru activitatile desfasurate <strong>in</strong> scopul obt<strong>in</strong>erii de profit, si pentru<br />
care, potrivit legii, acestea sunt platitoare de impozit pe profit;<br />
201
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
persoanele fizice si asociatiile fara personalitate juridica care desfasoara<br />
activitati <strong>in</strong> scopul realizarii de venituri, si care, potrivit legii sunt obligate sa<br />
conduca evidenta <strong>in</strong> partida simpla;<br />
sucursalele si alte subunitati cu sediul <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, apart<strong>in</strong>and unor persoane<br />
juridice cu sediul <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate.<br />
II.<br />
Capitalul imobilizat supus amortizarii<br />
Capitalul imobilizat supus amortizarii se materializeaza pr<strong>in</strong> bunurile si valorile dest<strong>in</strong>ate sa<br />
deserveasca activitatea pe o perioada mai mare de un an si care se consuma treptat. Capitalul<br />
imobilizat supus amortizarii cupr<strong>in</strong>de 2 grupe:<br />
1. activele corporale;<br />
2. activele necorporale.<br />
1. Activele corporale<br />
Potrivit Legii nr.15/1994 republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, activele<br />
corporale aferente capitalului imobilizat sunt:<br />
terenurile, <strong>in</strong>clusiv <strong>in</strong>vestitiile pentru amenajarea acestora;<br />
mijloacele fixe.<br />
Sunt considerate mijloace fixe obiectul sau complexul de obiecte care se utilizeaza ca atare si<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este cumulativ urmatoarele conditii:<br />
<br />
<br />
are o valoare de <strong>in</strong>trare mai mare decat limita stabilita pr<strong>in</strong> hotarare a<br />
Guvernului, care poate fi actualizata anual, <strong>in</strong> functie de <strong>in</strong>dicele de <strong>in</strong>flatie<br />
comunicat de Comisia Nationala pentru Statistica;<br />
are o durata normala de utilizare mai mare de un an.<br />
Categorii de active corporale nesupuse amortizarii<br />
Active corporale nesupuse amortizarii sunt:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
bunurile aflate <strong>in</strong> proprietatea publica, <strong>in</strong>cluse <strong>in</strong> aceasta categorie <strong>in</strong> baza<br />
prevederilor legale;<br />
mijloacele fixe aflate <strong>in</strong> adm<strong>in</strong>istrarea <strong>in</strong>stitutiilor publice;<br />
lacurile, baltile, iazurile, care nu sunt rezultatul unor <strong>in</strong>vestitii;<br />
terenurile, <strong>in</strong>clusiv cele impadurite;<br />
2. Activele necorporale<br />
Potrivit legii <strong>in</strong> aceasta categorie <strong>in</strong>tra urmatoarele:<br />
cheltuielile de constituire;<br />
cheltuielile de cercetare-dezvoltare;<br />
cheltuielile cu descoperirea rezervelor de substante m<strong>in</strong>erale utile,<br />
neconcretizate <strong>in</strong> mijloace fixe, la zacam<strong>in</strong>tele puse <strong>in</strong> exploatare;<br />
concesiunile, imobilizarile necorporale de natura superficiei si a uzufructului,<br />
brevetele si alte drepturi si valori asimilate;<br />
202
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
alte imobilizari necorporale, <strong>in</strong>clusiv programe <strong>in</strong>formatice create de agentii<br />
economici sau achizitionate de la terti.<br />
III.<br />
Calcularea amortizarii<br />
Amortizarea mijloacelor fixe se calculeaza pr<strong>in</strong> aplicarea cotelor de amortizare asupra valorii<br />
de <strong>in</strong>trare a mijloacelor fixe si se <strong>in</strong>clude la cheltuielile de exploatare.<br />
Amortizarea mijloacelor fixe se calculeaza <strong>in</strong>cepand cu luna urmatoare punerii lor <strong>in</strong> functiune,<br />
pana la recuperarea <strong>in</strong>tegrala a valorii de <strong>in</strong>trare, conform duratelor normale de functionare.<br />
Data punerii <strong>in</strong> functiune a mijloacelor fixe este reglementata pr<strong>in</strong> H.G. nr. 909/1997 pentru<br />
aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.15/1994.<br />
Precizari:<br />
<br />
<br />
<br />
amortizarea mijloacelor fixe concesionate, <strong>in</strong>chiriate sau date <strong>in</strong> locatie de gestiune<br />
este <strong>in</strong> sarc<strong>in</strong>a proprietarului acestora. Aceasta amortizare se recupereaza pr<strong>in</strong><br />
redeventa, chirie sau pr<strong>in</strong> pretul locatiei;<br />
amortizarea mijloacelor fixe date <strong>in</strong> folos<strong>in</strong>ta asocierilor <strong>in</strong> participatie se calculeaza<br />
de asociatul care le are <strong>in</strong> patrimoniu si se transmite asociatului care contabilizeaza<br />
operatiunile asociatiei, <strong>in</strong> vederea <strong>in</strong>registrarii pe cheltuieli;<br />
amortizarea cheltuielilor de <strong>in</strong>vestitii si a modernizarilor la mijloacele fixe concesionate,<br />
<strong>in</strong>chiriate sau date <strong>in</strong> locatie de gestiune este <strong>in</strong> sarc<strong>in</strong>a agentului economic, a<br />
persoanei fizice sau a asociatiei fara personalitate juridica, care desfasoara activitate<br />
<strong>in</strong> scopul realizarii de venituri, care a efectuat <strong>in</strong>vestitia.<br />
a) scutirea de la calculul amortizarii:<br />
Agentii economici, persoanele fizice si asociatiile fara personalitate juridica, care desfasoara<br />
activitati <strong>in</strong> scopul realizarii de venituri, sucursalele si alte subunitati cu sediul <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>,<br />
apart<strong>in</strong>and unor persoane juridice cu sediul <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate sunt scutiti de la calculul amortizarii,<br />
<strong>in</strong> situatii justificate, cu avizul directiei generale a f<strong>in</strong>antelor publice si controlului f<strong>in</strong>anciar de<br />
stat, pentru urmatoarele active corporale:<br />
<br />
<br />
m<strong>in</strong>ele trecute <strong>in</strong> conservare sau scoase def<strong>in</strong>itiv d<strong>in</strong> functiune, precum si sondele<br />
de titei si gaze care nu se dau <strong>in</strong> productie, la propunerea Agentiei Nationale pentru<br />
Resurse M<strong>in</strong>erale; pentru m<strong>in</strong>ele trecute <strong>in</strong> conservare sunt scutiti pe o perioada<br />
egala cu durata de conservare, iar pentru m<strong>in</strong>ele scoase def<strong>in</strong>itiv d<strong>in</strong> functiune pentru<br />
durata de functionare ramasa de la scoaterea lor d<strong>in</strong> functiune;<br />
mijloacele fixe d<strong>in</strong> patrimoniul agentilor economici trecute <strong>in</strong> conservare pe o durata<br />
mai mare de 30 de zile; scutirea se realizeaza pe o perioada egala cu durata de<br />
conservare.<br />
Cheltuielile ocazionate de trecerea si ment<strong>in</strong>erea <strong>in</strong> conservare a mijloacelor fixe sunt cheltuieli<br />
de exploatare, deductibile d<strong>in</strong> punct de vedere fiscal.<br />
<br />
lucrarile de imbunatatiri funciare si de gospodarire a apelor, cu caracter general<br />
de deservire, dest<strong>in</strong>ate apararii impotriva <strong>in</strong>undatiilor si <strong>in</strong>laturarii excesului de<br />
umiditate.<br />
In cazul persoanelor fizice si al asociatiilor fara personalitate juridica, care desfasoara activitati<br />
<strong>in</strong> scopul realizarii de venituri, amortizarea aferenta perioadelor de scutire pentru activele<br />
203
SOVA & ASOCIATII<br />
corporale prevazute la primele doua puncte se va <strong>in</strong>registra ca cheltuiala deductibila la data<br />
expirarii duratelor normale de utilizare prevazute de lege si a casarii efective.<br />
a) amortizarea activelor necorporale:<br />
cheltuielile de constituire si cele de cercetare-dezvoltare se amortizeaza <strong>in</strong>tr-o<br />
perioada de cel mult c<strong>in</strong>ci ani;<br />
brevetele, licentele, know-how, marcile de fabrica, de comert si de servicii si<br />
alte drepturi de proprietate <strong>in</strong>dustriala si comerciala similare, subscrise ca aport,<br />
achizitionate pe alte cai, se amortizeaza pe durata prevazuta pentru utilizarea lor de<br />
catre agentul economic care le det<strong>in</strong>e;<br />
alte imobilizari necorporale, precum: concesiunile, superficia, uzufructul se<br />
amortizeaza pe durata contractului;<br />
programele <strong>in</strong>formatice create de agentul economic sau achizitionate de la terti<br />
se amortizeaza <strong>in</strong> functie de durata probabila de utilizare, care nu poate depasi o<br />
perioada de c<strong>in</strong>ci ani.<br />
IV.<br />
Scoaterea d<strong>in</strong> functiune a mijloacelor fixe<br />
Scoaterea d<strong>in</strong> functiune a mijloacelor fixe cu valoarea de <strong>in</strong>trare complet amortizata sau cu<br />
valoarea de <strong>in</strong>trare ramasa nerecuperata se face cu aprobarea consiliului de adm<strong>in</strong>istratie al<br />
agentului economic, respectiv a responsabilului cu gestiunea patrimoniului <strong>in</strong> cazul persoanelor<br />
juridice fara scop lucrativ.<br />
Dupa aprobarea scoaterii d<strong>in</strong> functiune a mijloacelor fixe se va proceda la valorificarea acestora.<br />
Procedura de valorificare pr<strong>in</strong> vanzare sau pr<strong>in</strong> casare va fi aprobata de catre consiliul de<br />
adm<strong>in</strong>istratie sau de catre responsabilul cu gestiunea patrimoniului.<br />
V. Valoarea neamortizata<br />
Pr<strong>in</strong> valoare neamortizata se <strong>in</strong>telege diferenta d<strong>in</strong>tre valoarea de <strong>in</strong>trare a mijloacelor fixe<br />
si valoarea amortizarii, recuperata pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>cluderea <strong>in</strong> cheltuielile de exploatare, d<strong>in</strong> care se<br />
deduc sumele rezultate <strong>in</strong> urma valorificarii.<br />
Durata si modul de recuperare a valorii neamortizate se stabilesc de consiliul de adm<strong>in</strong>istratie<br />
al agentului economic, respectiv de responsabilul cu gestiunea patrimoniului, <strong>in</strong> cazul<br />
persoanelor juridice fara scop lucrativ.<br />
Astfel, daca pr<strong>in</strong> amortizare nu se va recupera <strong>in</strong>tegral valoarea de <strong>in</strong>trare a mijloacelor fixe<br />
scoase d<strong>in</strong> functiune, agentii economici asigura acoperirea valorii neamortizate d<strong>in</strong> sumele<br />
rezultate <strong>in</strong> urma valorificarii acestora. Diferenta ramasa neacoperita se <strong>in</strong>clude <strong>in</strong> cheltuieli<br />
exceptionale, nedeductibile fiscal, pe o perioada de maximum 5 ani, sau pr<strong>in</strong> dim<strong>in</strong>uarea<br />
capitalurilor proprii, cu respectarea dispozitiilor legale.<br />
In cazul persoanelor fizice si al asociatiilor fara personalitate juridica, care desfasoara activitati<br />
<strong>in</strong> scopul realizarii de venituri, valoarea ramasa neamortizata a mijloacelor fixe scoase d<strong>in</strong><br />
functiune, determ<strong>in</strong>ata pr<strong>in</strong> deducerea d<strong>in</strong> valoarea de <strong>in</strong>trare a amortizarii <strong>in</strong>clusa pe costuri<br />
<strong>in</strong> cursul exploatarii, este deductibila <strong>in</strong> limita veniturilor realizate d<strong>in</strong> valorificare.<br />
204
SOVA & ASOCIATII<br />
VI.<br />
Regimuri de amortizare<br />
In vederea amortizarii mijloacelor fixe, agentii economici vor utiliza unul d<strong>in</strong> urmatoarele<br />
regimuri de amortizare:<br />
1. Amortizarea l<strong>in</strong>iara<br />
Aceasta se realizeaza pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>cluderea uniforma <strong>in</strong> cheltuielile de exploatare a unor sume<br />
fixe, stabilite proportional cu numarul de ani a duratei normale de utilizare a mijlocului<br />
fix. Amortizarea l<strong>in</strong>iara se calculeaza pr<strong>in</strong> aplicarea cotei anuale de amortizare la valoarea<br />
de <strong>in</strong>trare a mijloacelor fixe. Calculul amortizarii <strong>in</strong> sistem l<strong>in</strong>iar se aproba de consiliul de<br />
adm<strong>in</strong>istratie al agentului economic, respectiv de responsabilul cu gestiunea patrimoniului, la<br />
data punerii <strong>in</strong> functiune.<br />
Pentru constructii amortizarea se va calcula <strong>in</strong>totdeauna <strong>in</strong> regim l<strong>in</strong>iar.<br />
2. Amortizarea degresiva<br />
Aceasta se realizeaza pr<strong>in</strong> multiplicarea cotelor de amortizare l<strong>in</strong>iara cu unul d<strong>in</strong>tre urmatorii<br />
coeficienti:<br />
<br />
<br />
<br />
1,5 – daca durata normala de utilizare a mijlocului fix de amortizat este <strong>in</strong>tre 2 si 5 ani;<br />
2,0 – daca durata normala de utilizare a mijlocului fix de amortizat este <strong>in</strong>tre 5 si 10 ani;<br />
2,5 – daca durata normala de utilizare a mijlocului fix de amortizat este mai mare de<br />
10 ani.<br />
Utilizarea acestui mod de calcul se aproba de consiliul de adm<strong>in</strong>istratie al agentului economic,<br />
respectiv de responsabilul cu gestiunea patrimoniului, la data punerii <strong>in</strong> functiune.<br />
a. amortizarea accelerata:<br />
Aceasta consta <strong>in</strong> <strong>in</strong>cluderea <strong>in</strong> primul an de functionare, <strong>in</strong> cheltuielile de exploatare a unei<br />
amortizari de pana la 50% d<strong>in</strong> valoarea de <strong>in</strong>trare a mijlocului fix respectiv.<br />
Valoarea ramasa de amortizat, dupa primul an de functionare, se recupereaza dupa regimul<br />
l<strong>in</strong>iar, pr<strong>in</strong> raportare la numarul de ani de utilizare ramasi.<br />
Utilizarea regimului de amortizare accelerata se aproba de directia generala a f<strong>in</strong>antelor<br />
publice si controlului f<strong>in</strong>anciar de stat, la propunerea scrisa a consiliului de adm<strong>in</strong>istratie al<br />
agentului economic sau a responsabilului cu gestiunea patrimoniului, <strong>in</strong> cazul persoanelor<br />
juridice fara scop lucrativ, pe baza unei documentatii de fundamentare.<br />
3. Stabilirea valorii de <strong>in</strong>trare a mijloacelor fixe<br />
Hotararea Guvernului nr. 105/<strong>2007</strong> stabileste ca valoarea m<strong>in</strong>ima de <strong>in</strong>trare a mijloacelor fixe<br />
stabilita <strong>in</strong> conditiile Legii nr. 15/1994, este de 1800 lei.<br />
Pe de alta parte, valoarea ramasa neamortizata a mijloacelor fixe cu valoarea de <strong>in</strong>trare<br />
cupr<strong>in</strong>sa <strong>in</strong>tre 1500 lei si 1800 lei, existente <strong>in</strong> patrimoniul operatorilor economici, fie se va<br />
205
SOVA & ASOCIATII<br />
recupera <strong>in</strong>tegral odata cu <strong>in</strong>trarea <strong>in</strong> vigoare a HG nr. 105/<strong>2007</strong>, fie se poate opta pentru<br />
recuperarea acestei valori, pe durata normala de functionare ramasa, potrivit prevederilor<br />
legale <strong>in</strong> vigoare.<br />
4. Regim sanctionator<br />
Incalcarea obligatiilor priv<strong>in</strong>d calcularea si <strong>in</strong>registrarea amortizarii capitalului imobilizat <strong>in</strong><br />
active corporale sau necorporale se sanctioneaza conform prevederilor Legii nr. 15/1994<br />
priv<strong>in</strong>d amortizarea capitalului imobilizat <strong>in</strong> active corporale si necorporale.<br />
Potrivit legii, constituie contraventii la normele priv<strong>in</strong>d calcularea si <strong>in</strong>registrarea amortizarii<br />
capitalului imobilizat <strong>in</strong> active corporale sau necorporale urmatoarele fapte, daca nu sunt<br />
savarsite <strong>in</strong> astfel de conditii, <strong>in</strong>cat potrivit legii penale sa fie considerate <strong>in</strong>fractiuni:<br />
a) <strong>in</strong>registrarea ca mijloace fixe a unor obiecte care, conform Legii nr.15/1994<br />
republicata, nu se <strong>in</strong>cadreaza <strong>in</strong> aceasta categorie;<br />
b) calcularea si <strong>in</strong>registrarea <strong>in</strong> contabilitate a amortizarii mijloacelor fixe exceptate;<br />
c) aplicarea unor durate normale de utilizare a mijloacelor fixe altele decat cele stabilite<br />
conform prevederilor legale;<br />
d) <strong>in</strong>registrarea unor valori de <strong>in</strong>trare a mijloacelor fixe altele decat cele stabilite conform<br />
prevederilor legale;<br />
e) modificarea pe parcursul duratei de functionare a mijlocului fix, a duratei si a regimului<br />
de amortizare.<br />
Contraventiile prevazute la lit. a), b) si e) se sanctioneaza cu amenda de la 500 lei la 1500 lei,<br />
iar cele prevazute la lit. c) si d) se sanctioneaza cu amenda de la 300 lei la 1000 lei.<br />
Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor se fac de catre organele de specialitate<br />
ale M<strong>in</strong>isterului F<strong>in</strong>antelor.<br />
206
SOVA & ASOCIATII<br />
CONVENTII DE EVITARE A DUBLEI IMPUNERI<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 927/23.12.2003, cu<br />
modificarile si completarile ulterioare<br />
Hotararea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare<br />
a Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 112/06.02.2004, cu<br />
modificarile si completarile ulterioare:<br />
<br />
Hotararea Gvernului nr. 1861/2006 pentru modificarea si completarea<br />
Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d<br />
codul fiscal, aprobate pr<strong>in</strong> HG nr. 44/2004, publicata <strong>in</strong> M. Of. Nr.<br />
1044/29.12.2006<br />
Ord<strong>in</strong>ul M<strong>in</strong>isterului F<strong>in</strong>antelor nr. 1798 d<strong>in</strong> 14.09.1998 pentru aprobarea<br />
formularisticii referitoare la aplicarea conventiilor de evitare a dublei impuneri si<br />
stabilirea competentelor priv<strong>in</strong>d semnarea acestor formulare, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
358 d<strong>in</strong> 22.09.1998, cu modificarile ulterioare<br />
Conventiile fiscale <strong>in</strong>ternationale de evitare a dublei impuneri<br />
I. Dubla impunere fiscala <strong>in</strong>ternationala<br />
Dubla impunere fiscala <strong>in</strong>ternationala reprez<strong>in</strong>ta supunerea la impozit a aceleiasi materii<br />
impozabile si pentru aceeasi perioada de timp de catre doua autoritati fiscale d<strong>in</strong> tari<br />
diferite.<br />
Aparitia dublei impuneri se datoreaza modului <strong>in</strong> care sunt aplicate criterii care stau la baza<br />
impunerii veniturilor sau averii. In practica fiscala <strong>in</strong>ternationala criteriile care stau la baza<br />
impunerii veniturilor sau averii sunt:<br />
<br />
<br />
<br />
criteriul rezidentei (sau al domiciliului fiscal), potrivit caruia impunerea<br />
veniturilor sau averii se realizeaza de autoritatea fiscala d<strong>in</strong> tara careia<br />
apart<strong>in</strong>e rezidentul, <strong>in</strong>diferent daca veniturile sau averea, care fac<br />
obiectul impunerii, sunt obt<strong>in</strong>ute sau se afla pe teritoriul acelei tari sau<br />
<strong>in</strong> afara acesteia;<br />
criteriul nationalitatii, potrivit caruia o tara impune rezidentii sai, care<br />
realizeaza venituri sau poseda avere d<strong>in</strong> (<strong>in</strong>) tara respectiva, <strong>in</strong>diferent<br />
daca acestia locuiesc sau nu <strong>in</strong> tara lor;<br />
criteriul orig<strong>in</strong>ii veniturilor (teritorialitatii), potrivit caruia impunerea<br />
se efectueaza de catre organele fiscale d<strong>in</strong> tara pe al carei teritoriu s-<br />
au realizat veniturile sau se afla averea, <strong>in</strong>diferent de rezidenta sau<br />
nationalitatea beneficiarilor de venituri.<br />
207
SOVA & ASOCIATII<br />
Efectele negative pe care dubla impunere le are asupra dezvoltarii relatiilor economice si<br />
f<strong>in</strong>anciare d<strong>in</strong>tre diferite tari au determ<strong>in</strong>at gasirea unor solutii pentru <strong>in</strong>laturarea ei. Dubla<br />
impunere poate fi evitata, fie pe baza unor masuri legislative unilaterale, fie pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>cheierea<br />
unor acorduri bilaterale sau multilaterale <strong>in</strong>tre diferite tari.<br />
1. Metode/procedee pentru evitarea dublei impuneri<br />
Pentru evitarea propriu-zisa a dublei impuneri, <strong>in</strong> practica fiscala <strong>in</strong>ternationala se aplica mai<br />
multe metode sau procedee tehnice, cum sunt:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
metoda scutirii (exonerarii) totale;<br />
metoda scutirii (exonerarii) progresive;<br />
metoda „creditarii" (imputarii) obisnuite;<br />
metoda „creditarii" <strong>in</strong>tegrale.<br />
2. Modalitati de evitare a dublei impuneri<br />
Ca modalitati de evitare a dublei impuneri se impun:<br />
<br />
<br />
reglementarile fiscale cont<strong>in</strong>ute <strong>in</strong> dreptul <strong>in</strong>tern;<br />
conventiile fiscale <strong>in</strong>ternationale.<br />
Conventiile fiscale <strong>in</strong>ternationale sunt:<br />
<br />
<br />
conventii bilaterale, care implica numai doua tari;<br />
conventii multilaterale – care implica mai mult de doua tari participante.<br />
3. Tari cu care <strong>Romania</strong> a <strong>in</strong>cheiat conventii de evitare a dublei impuneri:<br />
Africa de Sud<br />
Albania<br />
Algeria<br />
Armenia<br />
Austria<br />
Bangladesh<br />
Belgiei<br />
Bulgaria<br />
Canada<br />
Cehia<br />
Ch<strong>in</strong>a<br />
Cipru<br />
Costa Rica<br />
Croatia<br />
Coreea<br />
Danemarca<br />
Ecuador<br />
Elvetia<br />
Emiratele Arabe Unite<br />
Egipt<br />
Filip<strong>in</strong>e<br />
F<strong>in</strong>landa<br />
Franta<br />
Germania<br />
India<br />
Indonezia<br />
Irlanda<br />
Israel<br />
Italia<br />
Iugoslavia – <strong>in</strong>cetat<br />
aplicabilitatea<br />
Iordania<br />
Liban<br />
Japonia<br />
Kazahstan<br />
Kuwait<br />
Lituania<br />
Macedonia<br />
Malayezia<br />
Malta<br />
Marea Britanie<br />
Marele Ducat de<br />
Luxembourg<br />
Maroc<br />
Mexic<br />
Moldova<br />
Namibia<br />
Nigeria<br />
Norvegia<br />
Olanda<br />
Pakistan<br />
Polonia<br />
Portugalia<br />
Qatar<br />
Regatului Hasemit al<br />
Iordaniei<br />
Rusia<br />
Siria<br />
Slovacia<br />
Slovenia<br />
Spania<br />
Sri Lanka<br />
Statele Unite ale Americii<br />
Sudan<br />
Suedia<br />
Tunisia<br />
Turcia<br />
Thailanda<br />
Ucra<strong>in</strong>a<br />
Ungaria<br />
Uzbekistan<br />
Vietman<br />
Zambia<br />
208
SOVA & ASOCIATII<br />
II.<br />
Conventiile bilaterale de evitare a dublei impuneri <strong>in</strong>cheiate de <strong>Romania</strong><br />
Conventiile bilaterale <strong>in</strong>cheiate <strong>in</strong> acest sens de <strong>Romania</strong> se aplica persoanelor care sunt<br />
rezidente ale unuia sau ale ambelor state contractante. Pr<strong>in</strong> persoana se <strong>in</strong>telege o persoana<br />
fizica, o societate si orice alta asociere de persoane. Termenul societate <strong>in</strong>seamna orice persoana<br />
juridica sau orice entitate care este considerata persoana juridica <strong>in</strong> scopul impozitarii.<br />
Majoritatea conventiilor <strong>in</strong>cheiate <strong>in</strong> acest sens urmaresc acelasi model si multe d<strong>in</strong> prevederile<br />
lor sunt similare sau chiar identice, ceea ce se datoreaza faptului ca multe d<strong>in</strong>tre ele sunt<br />
negociate <strong>in</strong> baze generale recunoscute si <strong>in</strong> baza unor modele <strong>in</strong>ternationale similare.<br />
Pr<strong>in</strong> conventiile <strong>in</strong>cheiate sunt vizate impozitele pe venit si pe capital stabilite <strong>in</strong> numele unui<br />
stat contractant sau al subdiviziunilor sale politice, al unitatilor adm<strong>in</strong>istrativ-teritoriale ori al<br />
autoritatilor locale, <strong>in</strong>diferent de modul <strong>in</strong> care sunt percepute.<br />
Sunt considerate impozite pe venit si pe capital toate impozitele stabilite pe venitul total, pe<br />
capitalul total sau pe elementele de venit sau de capital, <strong>in</strong>clusiv impozitele pe castigurile<br />
provenite d<strong>in</strong> <strong>in</strong>stra<strong>in</strong>area proprietatii mobiliare sau imobiliare, precum si impozitele asupra<br />
cresterii capitalului.<br />
1. Impunerea veniturilor obt<strong>in</strong>ute d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> de persoane fizice sau juridice<br />
nerezidente<br />
Veniturile obt<strong>in</strong>ute d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> de persoane fizice sau juridice nerezidente sunt impozabile<br />
potrivit prevederilor conventiilor de evitare a dublei impuneri, respectiv ale articolelor d<strong>in</strong><br />
aceste conventii care reglementeaza impunerea categoriilor de venituri respective. Pentru<br />
veniturile la care <strong>in</strong> conventiile de evitare a dublei impuneri este prevazut dreptul de impunere<br />
<strong>in</strong> statul de sursa, fara a fi precizata <strong>in</strong> mod expres o cota de impunere, veniturile respective<br />
sunt impozabile potrivit conventiilor de evitare a dublei impuneri coroborate cu legislatia<br />
romana <strong>in</strong> domeniu.<br />
Pentru persoanele rezidente ale statelor cu care <strong>Romania</strong> are <strong>in</strong>cheiate conventii si care<br />
realizeaza venituri d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, impozitul ce se ret<strong>in</strong>e la sursa pentru dividende, dobanzi,<br />
comisioane, redevente este la nivelul cotei stabilite la paragraful 2 de la articolele: “Dividende”,<br />
“Dobanzi”, “Comisioane”, “Redevente” d<strong>in</strong> conventii. In cazul cand legislatia <strong>in</strong>terna prevede<br />
<strong>in</strong> mod expres exceptarea de la impunere, scutirea sau o cota de impozitare mai favorabila,<br />
sunt aplicabile prevederile legislatiei <strong>in</strong>terne – Normele Metodologice de aplicare a Codului<br />
Fiscal referitoare la aplicarea conventiilor sau acordurilor de evitare a dublei impuneri.<br />
Al<strong>in</strong>eatul 2 al articolelor “Dividende”, “Dobanzi”, “Comisioane”, “Redevente” d<strong>in</strong> conventiile<br />
de evitare a dublei impuneri nu este anulat de al<strong>in</strong>eatul 1 al acelorasi articole, care prevede<br />
ca veniturile respective platite unui rezident se impun <strong>in</strong> statul sau de rezidenta. Aplicarea<br />
al<strong>in</strong>eatului 2 al articolelor “Dividende”, “Dobanzi”, “Comisioane”, “Redevente” d<strong>in</strong> conventiile<br />
de evitare a dublei impuneri care prevad impunerea <strong>in</strong> statul de sursa nu conduce la o dubla<br />
impunere pentru acelasi venit, <strong>in</strong>trucat statul de rezidenta acorda credit fiscal pentru impozitul<br />
platit <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, <strong>in</strong> conformitate cu prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri.<br />
2. Certificatul de rezidenta fiscala<br />
Pentru aplicarea prevederilor conventiilor de evitare a dublei impuneri beneficiarii veniturilor<br />
d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, persoane rezidente ale celuilalt stat contractant, vor depune <strong>in</strong> anul realizarii<br />
209
SOVA & ASOCIATII<br />
venitului sau <strong>in</strong> anul urmator realizarii acestuia la platitorul de venituri orig<strong>in</strong>alul certificatului<br />
de rezidenta fiscala sau al documentului pr<strong>in</strong> care se atesta rezidenta fiscala, tradus si legalizat<br />
de organul autorizat d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>.<br />
In cazul <strong>in</strong> care beneficiarul venitului, persoana rezidenta a celuilalt stat contractant, nu<br />
prez<strong>in</strong>ta orig<strong>in</strong>alul certificatului de rezidenta fiscala sau al documentului care atesta rezidenta<br />
fiscala, tradus si legalizat, se aplica cotele de impozit prevazute <strong>in</strong> Titlul V al Codului Fiscal si<br />
nu cele stabilite pr<strong>in</strong> conventie.<br />
Dupa prezentarea certificatului de rezidenta fiscala sau a documentului se aplica pentru<br />
veniturile realizate <strong>in</strong> anul respectiv prevederile d<strong>in</strong> conventiile de evitare a dublei impuneri<br />
si se va proceda la regularizarea impozitului. Este <strong>in</strong>sa necesar ca certificatul de rezidenta<br />
fiscala sa mentioneaze ca beneficiarul venitului a avut, <strong>in</strong> termenul de prescriptie, rezidenta<br />
fiscala <strong>in</strong> statul contractant cu care este <strong>in</strong>cheiata conventia de evitare a dublei impuneri,<br />
pentru toata perioada <strong>in</strong> care s-au realizat veniturile d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>.<br />
Un nerezident poate fi considerat rezident al unui stat si ca urmare a <strong>in</strong>formatiilor primite pe<br />
baza schimbului de <strong>in</strong>formatii <strong>in</strong>itiat/procedurii amiabile declansate de o tara partenera de<br />
conventie de evitare a dublei impuneri.<br />
Informatiile referitoare la eliberarea certificatului de rezidenta fiscala pentru persoanele fizice<br />
si juridice romane, precum si cele priv<strong>in</strong>d eliberarea certificatului de atestare a impozitului<br />
platit, conform conventiei de evitare a dublei impuneri, vor fi furnizate de:<br />
<br />
<br />
<br />
serviciile de metodologie si asistenta pentru contribuabili si birourile (compartimentele)<br />
adm<strong>in</strong>istrare monopol de stat d<strong>in</strong> cadrul directiilor generale ale f<strong>in</strong>antelor publice si<br />
controlului f<strong>in</strong>anciar de stat judetene; serviciul metodologie, relatii cu contribuabilii<br />
si serviciul monopoluri (tigari, bauturi, jocuri etc.) d<strong>in</strong> cadrul Directiei generale a<br />
f<strong>in</strong>antelor publice si controlului f<strong>in</strong>anciar de stat a municipiului Bucuresti; serviciile<br />
(birourile, compartimentele) de aplicare a conventiilor de evitare a dublei impuneri<br />
d<strong>in</strong> cadrul directiilor generale ale f<strong>in</strong>antelor publice si controlului f<strong>in</strong>anciar de stat<br />
judetene, respectiv a municipiului Bucuresti, cu exceptia judetului Ilfov;<br />
birourile de asistenta pentru contribuabili d<strong>in</strong> cadrul adm<strong>in</strong>istratiilor f<strong>in</strong>anciare<br />
municipale; serviciile juridice si relatii cu contribuabilii si serviciile de licente,<br />
marcare tigari si bauturi alcoolice d<strong>in</strong> cadrul adm<strong>in</strong>istratiilor f<strong>in</strong>anciare ale sectoarelor<br />
municipiului Bucuresti;<br />
si, respectiv, de Directia acorduri fiscale <strong>in</strong>ternationale d<strong>in</strong> cadrul M<strong>in</strong>isterului<br />
F<strong>in</strong>antelor.<br />
Certificatul de rezidenta fiscala se elibereaza pe baza unei cereri formulata de persoana<br />
<strong>in</strong>teresata, al carei model este prevazut <strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 1798/1998 pentru aprobarea<br />
formularisticii referitoare la aplicarea conventiilor de evitare a dublei impuneri si stabilirea<br />
competentelor priv<strong>in</strong>d semnarea acestor formulare.<br />
3. Restituirea impozitului<br />
In cazul cand <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> s-au facut ret<strong>in</strong>eri de impozit ce depasesc prevederile d<strong>in</strong> conventiile<br />
de evitare a dublei impuneri, suma impozitului ret<strong>in</strong>ut <strong>in</strong> plus poate fi rambursata la cererea<br />
beneficiarului de venit, respectiv a persoanei nerezidente.<br />
Cererea de rambursare a impozitului trebuie depusa de persoana nerezidenta <strong>in</strong> termenul<br />
legal de prescriptie, stabilit pr<strong>in</strong> legislatia statului roman. Rambursarea impozitului catre<br />
persoana nerezidenta se va face pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul rezidentului roman platitor al venitului.<br />
210
SOVA & ASOCIATII<br />
4. Nediscrim<strong>in</strong>area<br />
Conventiile <strong>in</strong>cheiate <strong>in</strong> vederea evitarii dublei impuneri cupr<strong>in</strong>d si prevederi referitoare la<br />
discrim<strong>in</strong>are.<br />
Astfel, se stipuleaza ca nationalii unui stat contractant nu vor fi supusi <strong>in</strong> celalalt stat<br />
contractant nici unei impozitari sau obligatii legate de aceasta, diferita sau mai impovaratoare<br />
decat impozitarea sau obligatia la care sunt sau pot fi supusi nationalii celuilalt stat aflati <strong>in</strong><br />
aceeasi situatie, mai ales <strong>in</strong> ceea ce priveste rezidenta.<br />
Aceleasi dispozitii se vor aplica, de asemenea, si persoanelor care nu sunt rezidente ale unuia<br />
sau ale ambelor state contractante.<br />
Impunerea unui sediu permanent pe care o <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>dere a unui stat contractant il are<br />
<strong>in</strong> celalalt stat contractant nu va fi stabilita <strong>in</strong> conditii mai put<strong>in</strong> favorabile <strong>in</strong> acel celalalt<br />
stat decat impunerea stabilita <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>derilor acelui celalalt stat, care desfasoara aceleasi<br />
activitati. Aceasta prevedere nu va fi <strong>in</strong>terpretata ca obligand un stat contractant sa acorde<br />
rezidentilor celuilalt stat contractant vreo deducere personala, <strong>in</strong>lesnire si reducere <strong>in</strong> ceea<br />
ce priveste impunerea pe considerente priv<strong>in</strong>d statutul civil sau responsabilitatile familiale pe<br />
care le acorda rezidentilor sai.<br />
Cu exceptiile prevazute <strong>in</strong> conventii, dobanzile, redeventele si alte plati facute de o <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>dere<br />
a unui stat contractant unui rezident al celuilalt stat contractant se vor deduce, <strong>in</strong> scopul<br />
determ<strong>in</strong>arii profiturilor impozabile ale unei asemenea <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>deri, <strong>in</strong> aceleasi conditii ca si<br />
cum ar fi fost platite unui rezident al primului stat mentionat. In mod similar, orice datorii ale<br />
unei <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>deri a unui stat contractant fata de un rezident al celuilalt stat contractant vor<br />
fi deductibile, <strong>in</strong> vederea determ<strong>in</strong>arii capitalului impozabil al acestei <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>deri, <strong>in</strong> aceleasi<br />
conditii ca si cand ar fi fost contractate fata de un rezident al primului stat mentionat.<br />
Intrepr<strong>in</strong>derile unui stat contractant, al caror capital este <strong>in</strong>tegral sau partial det<strong>in</strong>ut ori<br />
controlat, <strong>in</strong> mod direct sau <strong>in</strong>direct, de unul sau de mai multi rezidenti ai celuilalt stat<br />
contractant, nu vor fi supuse <strong>in</strong> primul stat mentionat nici unei impuneri sau nici unei obligatii<br />
legate de aceasta, care sa fie diferita sau mai impovaratoare decat impunerea si obligatiile<br />
legate de aceasta, la care sunt sau pot fi supuse alte <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>deri similare ale primului stat<br />
mentionat.<br />
5. Procedura amiabila<br />
Cand o persoana considera ca datorita masurilor luate de unul sau de ambele state contractante<br />
rezulta sau va rezulta pentru ea o impozitare care nu este conforma cu prevederile conventiei,<br />
ea poate, <strong>in</strong>diferent de caile de atac prevazute de legislatia <strong>in</strong>terna a acelor state, sa supuna<br />
cazul sau autoritatii competente a statului contractant al carui rezident este sau, daca situatia<br />
sa se <strong>in</strong>cadreaza <strong>in</strong> prevederile legale, acelui stat contractant al carui national este. Cazul<br />
trebuie prezentat <strong>in</strong> termen de 3 ani de la prima notificare a actiunii d<strong>in</strong> care rezulta o<br />
impunere contrara prevederilor conventiei.<br />
211
SOVA & ASOCIATII<br />
DISCIPLINA FINANCIARA<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 – Codul de procedura fiscala publicat <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
941/29.12.2003, aprobata pr<strong>in</strong> Legea nr. 174/2004, republicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 863/<br />
26.09.2005, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Legea nr. 571/2003 – Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 927/23.12.2003, cu<br />
modificarile si completarile ulterioare<br />
Ordonanta Guvernului nr. 34/2003 priv<strong>in</strong>d masuri <strong>in</strong> domeniul discipl<strong>in</strong>ei f<strong>in</strong>anciarvalutare<br />
a agentilor economici, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 62/01.02.2003, aprobata de<br />
Legea nr. 237/2003<br />
Legea nr. 252/2003 priv<strong>in</strong>d registrul unic de control, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
429/18.06.2003<br />
Hotararea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare<br />
a Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 112/06.02.2004, cu<br />
modificarile si completarile ulterioare<br />
Ordonanta Guvernului nr. 15/1996 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>tarirea discipl<strong>in</strong>ei f<strong>in</strong>anciar-valutare,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of. 24/31.01.1996, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Hotararea Guvernului nr. 2185/2004 priv<strong>in</strong>d aprobarea Normelor metodologice pentru<br />
aplicarea prevederilor art. 5 si 6 d<strong>in</strong> O.G. nr. 15/1996 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>tarirea discipl<strong>in</strong>ei<br />
f<strong>in</strong>anciar-valutare, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 1224 d<strong>in</strong> 20 decembrie 2004<br />
Ordonanta de urgenta nr. 15/2004 priv<strong>in</strong>d reglementarea unor masuri f<strong>in</strong>anciare,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 313 d<strong>in</strong> 8 aprilie 2004<br />
Ordonanta Guvernului nr. 94/2004 priv<strong>in</strong>d reglementarea unor masuri f<strong>in</strong>anciare,<br />
publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 803 d<strong>in</strong> 31 august 2004, aprobata pr<strong>in</strong> Legea nr.<br />
507/2004, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Ordonanta de urgenta nr. 26/2005 priv<strong>in</strong>d abrogarea dispozitiilor legale referitoare<br />
la acordarea <strong>in</strong>lesnirilor la plata obligatiilor bugetare restante, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
296 d<strong>in</strong> 8 aprilie 2005<br />
Hotararea Guvernului nr. 873/2005 priv<strong>in</strong>d aprobarea unor masuri speciale pentru<br />
prevenirea si combaterea faptelor de evaziune fiscala <strong>in</strong> domeniul alcoolului etilic de<br />
orig<strong>in</strong>e agricola, bauturilor spirtoase, produselor d<strong>in</strong> tutun si al uleiurilor m<strong>in</strong>erale,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 739 d<strong>in</strong> 15 august 2005<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 1521 d<strong>in</strong> 10 octombrie 2005 pentru<br />
completarea cont<strong>in</strong>utului declaratiilor fiscale si utilizarea formularului “Ord<strong>in</strong> de plata<br />
213
SOVA & ASOCIATII<br />
pentru Trezoreria Statului” (OPT) pentru declararea obligatiilor de plata la bugetul<br />
general consolidat, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 1055 d<strong>in</strong> data de 26 noiembrie 2005<br />
Ordonanta Guvernului nr. 28 d<strong>in</strong> 26 ianuarie 2006 priv<strong>in</strong>d reglementarea unor masuri<br />
f<strong>in</strong>anciar-fiscale, publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 83 d<strong>in</strong> 31 ianuarie 2006<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 421 d<strong>in</strong> 17 martie 2006 priv<strong>in</strong>d stabilirea<br />
categoriilor de obligatii fiscale pentru care organul fiscal transmite contribuabililor,<br />
pr<strong>in</strong> posta, formularele de declaratii, publicat <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 275 d<strong>in</strong> 27 martie<br />
2006<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 409 d<strong>in</strong> 17 martie 2006 priv<strong>in</strong>d depunerea<br />
declaratiilor fiscale cu codificarea <strong>in</strong>formatiei pr<strong>in</strong> cod de bare, publicat <strong>in</strong> Monitorul<br />
Oficial nr. 286 d<strong>in</strong> 30 martie 2006<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 262 d<strong>in</strong> 19 februarie <strong>2007</strong> pentru aprobarea<br />
formularelor de <strong>in</strong>registrare fiscala a contribuabililor, publicat <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr.<br />
175 d<strong>in</strong> 13 martie <strong>2007</strong><br />
I. Domeniul de aplicare a dispozitiilor legale <strong>in</strong> materia discipl<strong>in</strong>ei<br />
f<strong>in</strong>anciare<br />
Intarirea discipl<strong>in</strong>ei f<strong>in</strong>anciare are ca efect cresterea <strong>in</strong>casarilor bugetare, <strong>in</strong>clusiv pr<strong>in</strong><br />
recuperarea creantelor statului de la debitorii rau platnici, precum si la reducerea evaziunii<br />
fiscale si combaterea coruptiei <strong>in</strong> domeniul f<strong>in</strong>anciar.<br />
Intarirea discipl<strong>in</strong>ei f<strong>in</strong>anciare se poate realiza atat pr<strong>in</strong> stimularea achitarii la timp si <strong>in</strong><br />
cuantumul legal a obligatiilor bugetare ale agentilor economici, cat si pr<strong>in</strong> sanctionarea ferma<br />
a contribuabililor rau-platnici.<br />
In acest scop se urmareste <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea obligatiilor fiscale ale unitatii, aplicarea de masuri de<br />
sanctionare ferma a celor ce nu se achita de obligatiile f<strong>in</strong>anciare (rai platnici).<br />
Desele schimbari de legislatie au subm<strong>in</strong>at discipl<strong>in</strong>a f<strong>in</strong>anciara, ofer<strong>in</strong>d adesea scutiri fiscale<br />
unor anumite grupuri economice producand distorsiuni <strong>in</strong> sistem.<br />
II.<br />
Autoritati cu atributii <strong>in</strong> domeniu<br />
Autoritatea competenta, careia ii rev<strong>in</strong> atributii si responsabilitati <strong>in</strong> domeniul discipl<strong>in</strong>ei<br />
f<strong>in</strong>anciare este M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice pr<strong>in</strong> Agentia Nationala de Adm<strong>in</strong>istrare Fiscala si<br />
unitatile sale teritoriale.<br />
III.<br />
Obligatiile ce rev<strong>in</strong> agentilor economici legate de <strong>in</strong>registrarea fiscala<br />
Sunt obligate sa se <strong>in</strong>registreze fiscal:<br />
<br />
societatile comerciale, <strong>in</strong>clusiv organizatiile cooperatiste;<br />
214
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
asociatiile familiale;<br />
persoanele fizice autorizate care desfasoara activitati <strong>in</strong> mod <strong>in</strong>dependent.<br />
1. Depunerea declaratiei de <strong>in</strong>registrare fiscala<br />
Termenul de depunere a declaratiei de <strong>in</strong>registrare fiscala este de 30 de zile si se calculeaza<br />
astfel:<br />
<br />
<br />
de la data <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarii potrivit legii, <strong>in</strong> cazul persoanelor juridice, asocierilor si altor<br />
entitati fara personalitate juridica;<br />
data eliberarii actului legal de functionare, <strong>in</strong>ceperii activitatii, data obt<strong>in</strong>erii primului<br />
venit sau dobandirii calitatii de angajator, dupa caz, <strong>in</strong> cazul persoanelor fizice.<br />
In termen de 15 zile de la data depunerii declaratiei de <strong>in</strong>registrare fiscala organul fiscal<br />
competent elibereaza certificatul de <strong>in</strong>registrare fiscala, care va cupr<strong>in</strong>de codul de identificare<br />
fiscala. Eliberarea certificatelor de <strong>in</strong>registrare fiscala nu este supusa taxelor de timbru.<br />
Infi<strong>in</strong>tarea de sedii secundare va fi declarata organului fiscal competent d<strong>in</strong> subord<strong>in</strong>ea<br />
Agentiei Nationale de Adm<strong>in</strong>istrare Fiscala, <strong>in</strong> termen de 30 de zile. Contribuabilii cu domiciliul<br />
fiscal <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> au obligatia de a declara <strong>in</strong> termen de 30 de zile <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea de filiale si sedii<br />
secundare <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate.<br />
Conform dispozitiilor Ord<strong>in</strong>ului m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 409/2006, platitorii de impozite,<br />
taxe si contributii sociale, care se afla <strong>in</strong> adm<strong>in</strong>istrarea adm<strong>in</strong>istratiilor f<strong>in</strong>antelor publice<br />
municipale si ale sectoarelor municipiului Bucuresti, precum si cei aflati <strong>in</strong> adm<strong>in</strong>istrarea<br />
directiilor generale ale f<strong>in</strong>antelor publice judetene si a municipiului Bucuresti, au obligatia<br />
depunerii declaratiilor fiscale cu codificarea <strong>in</strong>formatiei pr<strong>in</strong> cod de bare.<br />
2. Depunerea declaratiilor de mentiuni<br />
In cazul <strong>in</strong> care <strong>in</strong>terv<strong>in</strong> modificari <strong>in</strong> datele declarate cu prilejul <strong>in</strong>registrarii fiscale, contribuabilii<br />
trebuie sa depuna la organul fiscal competent, <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la data producerii<br />
acestora, o declaratie de mentiuni.<br />
La <strong>in</strong>cetarea conditiilor care au general <strong>in</strong>registrarea fiscala, contribuabilii au obligatia de<br />
a preda organelor fiscale, <strong>in</strong> vederea anularii, certificatul de <strong>in</strong>registrare fiscala, o data cu<br />
depunerea declaratiei de mentiuni.<br />
3. Inregistrarea fiscala ca platitor de T.V.A.<br />
Inregistrarea ca platitor de taxa pe valoare adaugata va fi solicitata de catre orice persoana<br />
impozabila care realizeaza operatiuni taxabile si/sau scutite de taxa pe valoarea adaugata cu<br />
drept de deducere <strong>in</strong> urmatoarele situatii:<br />
<br />
<br />
la <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tare, <strong>in</strong> mod obligatoriu, daca declara ca urmeaza sa realizeze o cifra de afaceri<br />
peste plafonul de scutire prevazut de Codul fiscal referitoare la taxa pe valoarea<br />
adaugata. In acest caz data <strong>in</strong>registrarii ca platitor de taxa pe valoarea adaugata este<br />
data comunicarii certificatului de <strong>in</strong>registrare fiscala;<br />
a <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tare, daca declara ca doreste sa opteze pentru aplicarea regimului normal de<br />
taxa pe valoarea adaugata. In acest caz data comunicarii certificatului de <strong>in</strong>registrare<br />
este si data <strong>in</strong>registrarii ca platitor de taxa pe valoarea adaugata;<br />
215
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
ulterior <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarii, daca cifra de afaceri realizata este sub plafonul de scutire prevazut<br />
de dispozitiile Codului fiscal privitoare la taxa pe valoarea adaugata, dar doreste sa<br />
opteze pentru aplicarea regimului normal de taxa pe valoarea adaugata. In acest caz<br />
data <strong>in</strong>registrarii ca platitor de taxa pe valoarea adaugata este data de <strong>in</strong>tai a lunii<br />
urmatoare celei <strong>in</strong> care persoana impozabila face optiunea pentru taxare;<br />
dupa <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tare, <strong>in</strong> mod obligatoriu, daca depaseste plafonul de scutire prevazut de<br />
dispozitiile Codului fiscal privitoare la taxa pe valoarea adaugata, <strong>in</strong> termen de 10<br />
zile de la sfarsitul lunii <strong>in</strong> care a depasit acest plafon. In acest caz data <strong>in</strong>registrarii ca<br />
platitor de taxa pe valoarea adaugata este data <strong>in</strong>tai a lunii urmatoare celei <strong>in</strong> care<br />
persoana impozabila are obligatia sa solicite luarea <strong>in</strong> evidenta ca platitor de taxa pe<br />
valoarea adaugata.<br />
Persoanele care realizeaza <strong>in</strong> exclusivitate operatiuni scutite de taxa pe valoarea adaugata,<br />
iar potrivit Codului fiscal pot opta pentru aplicarea regimului normal de taxa pe valoarea<br />
adaugata, trebuie sa solicite <strong>in</strong>registrarea ca platitori de taxa pe valoarea adaugata.<br />
Orice persoana impozabila <strong>in</strong>registrata ca platitor de taxa pe valoarea adaugata care, ulterior<br />
<strong>in</strong>registrarii, realizeaza exclusiv operatiuni care nu dau drept de deducere trebuie sa solicite<br />
scoaterea d<strong>in</strong> evidenta ca platitor de taxa pe valoarea adaugata, <strong>in</strong> termen de 10 zile de la<br />
sfarsitul lunii <strong>in</strong> care realizeaza exclusiv astfel de operatiuni.<br />
Scoaterea d<strong>in</strong> evidenta ca platitor de taxa pe valoarea adaugata <strong>in</strong> caz de <strong>in</strong>cetare a activitatii<br />
va fi solicitata <strong>in</strong> termen de 15 zile de la data actului <strong>in</strong> care se consemneaza situatia<br />
respectiva.<br />
4. Sanctiuni aplicabile <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong>calcarii prevederilor legale <strong>in</strong> materia<br />
<strong>in</strong>registrarii fiscale<br />
Incalcarea prevederilor legale <strong>in</strong> materia <strong>in</strong>registrarii fiscale este sanctionata potrivit<br />
dispozitiilor Codului de procedura fiscala.<br />
Exemplificam:<br />
Nedepunerea <strong>in</strong> termen a declaratiei de <strong>in</strong>registrare fiscala sau a declaratiei de mentiuni<br />
constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 50 lei lei la 1.500 lei , pentru<br />
persoanele fizice, si cu amenda de la 500 lei lei la 10.000 lei, pentru persoanele juridice.<br />
5. Obligatiile ce rev<strong>in</strong> agentilor economici legate de <strong>in</strong>tocmirea si depunerea<br />
declaratiilor fiscale<br />
Sunt obligati sa depuna declaratii fiscale toti agentii economici – societati comerciale, asociatii<br />
familiale, persoane fizice autorizate – carora le rev<strong>in</strong> obligatii de plata a impozitelor si taxelor<br />
catre bugetul de stat si bugetele locale.<br />
Declaratiile fiscale se depun <strong>in</strong> conditiile prevazute de Codul fiscal si Codul de procedura<br />
fiscala.<br />
Declaratia fiscala se <strong>in</strong>tocmeste pr<strong>in</strong> completarea unui formular pus la dispozitie platitorilor,<br />
<strong>in</strong> mod gratuit, de organul fiscal. Obligatia de a depune declaratie fiscala se ment<strong>in</strong>e si <strong>in</strong><br />
cazurile <strong>in</strong> care:<br />
<br />
a fost efectuata plata obligatiei fiscale;<br />
216
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
obligatia fiscala respectiva este scutita la plata, conform reglementarilor legale;<br />
organul fiscal a stabilit d<strong>in</strong> oficiu baza de impunere si obligatia fiscala.<br />
In declaratia fiscala contribuabilul trebuie sa calculeze cuantumul obligatiei fiscale, daca acest<br />
lucru este prevazut de lege. Declaratia fiscala trebuie <strong>in</strong>sotita de documentatia ceruta de<br />
prevederile legale.<br />
Declaratia fiscala se depune la registratura organului fiscal competent sau la posta pr<strong>in</strong><br />
scrisoare recomandata. Data depunerii declaratiei fiscale este data <strong>in</strong>registrarii acesteia la<br />
organul fiscal sau data depunerii la posta, dupa caz.<br />
Nedepunerea declaratiei fiscale da dreptul organului fiscal sa procedeze la stabilirea d<strong>in</strong> oficiu<br />
a impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat.<br />
Stabilirea d<strong>in</strong> oficiu a obligatiilor fiscale nu se poate face <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de impl<strong>in</strong>irea unui termen<br />
de 15 zile de la <strong>in</strong>sti<strong>in</strong>tarea contribuabilului priv<strong>in</strong>d depasirea termenului legal de depunere a<br />
declaratiei fiscale.<br />
Declaratiile fiscale pot fi corectate de catre contribuabil, d<strong>in</strong> proprie <strong>in</strong>itiativa.<br />
6. Sanctiuni aplicabile <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong>calcarii prevederilor legale <strong>in</strong> materia<br />
declaratiilor fiscale<br />
Incalcarea prevederilor legale priv<strong>in</strong>d depunerea declaratiilor fiscale este sanctionata potrivit<br />
dispozitiilor Codului de procedura fiscala.<br />
Exemplificam:<br />
Nedepunerea <strong>in</strong> termen a declaratiei fiscale constituie contraventie si se sanctioneaza cu<br />
amenda de la 50 lei la 1.500 lei, pentru persoanele fizice, si cu amenda de la 500 lei la 10.000<br />
lei pentru persoanele juridice.<br />
7. Controlul fiscal<br />
Verificarea bazelor de impunere, a legalitatii si conformitatii declaratiilor fiscale, corectitud<strong>in</strong>ii<br />
si exactitatii <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irii obligatiilor de catre contribuabili, respectarii prevederilor legislatiei<br />
fiscale si contabile, stabilirea diferentelor obligatiilor de plata, precum si a accesoriilor aferente<br />
acestora sunt supuse <strong>in</strong>spectiei fiscale.<br />
Inspectia fiscala se exercita asupra tuturor persoanelor, <strong>in</strong>diferent de forma lor de organizare,<br />
care au obligatii de stabilire, ret<strong>in</strong>ere si plata a impozitelor si taxelor si a altor obligatii fiscale<br />
prevazute de lege.<br />
Inspectia fiscala poate fi:<br />
<br />
<br />
generala, care reprez<strong>in</strong>ta activitatea de verificare a tuturor obligatiilor fiscale ale unui<br />
contribuabil, pentru o perioada de timp determ<strong>in</strong>ata;<br />
partiala, care reprez<strong>in</strong>ta activitatea de verificare a uneia sau mai multor obligatii<br />
fiscale, pentru o perioada de timp determ<strong>in</strong>ata.<br />
Inspectia fiscala se efectueaza <strong>in</strong> cadrul termenului de prescriptie a dreptului de a stabili<br />
obligatii fiscale (5 ani). La contribuabilii mari perioada supusa <strong>in</strong>spectiei fiscale <strong>in</strong>cepe de la<br />
217
SOVA & ASOCIATII<br />
momentul f<strong>in</strong>alizarii controlului anterior. La celelalte categorii de contribuabili <strong>in</strong>spectia fiscala<br />
se efectueaza asupra creantelor nascute <strong>in</strong> ultimii 3 ani fiscali pentru care exista obligatia<br />
depunerii declaratiilor fiscale.<br />
Inspectia fiscala se poate ext<strong>in</strong>de pe perioada de prescriptie a dreptului de a stabili obligatii<br />
fiscale, daca:<br />
<br />
<br />
<br />
exista <strong>in</strong>dicii priv<strong>in</strong>d dim<strong>in</strong>uarea impozitelor si taxelor;<br />
nu au fost depuse declaratii fiscale;<br />
nu au fost <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite obligatiile de plata a impozitelor, taxelor, contributiilor si altor<br />
sume datorate bugetului general consolidat.<br />
Inspectia fiscala se exercita nemijlocit si ne<strong>in</strong>gradit pr<strong>in</strong> Agentia Nationala de Adm<strong>in</strong>istrare<br />
Fiscala.<br />
Contribuabilul trebuie <strong>in</strong>sti<strong>in</strong>tat cu privire la desfasurarea <strong>in</strong>spectiei fiscale. Insti<strong>in</strong>tarea se<br />
va realiza pr<strong>in</strong> transmiterea catre acesta a unui aviz de <strong>in</strong>spectie fiscala. Avizul de <strong>in</strong>spectie<br />
fiscala se comunica contribuabilului, <strong>in</strong> scris, astfel:<br />
<br />
<br />
cu 30 de zile pentru marii contribuabili;<br />
cu 15 zile pentru ceilalti contribuabili.<br />
Nu exista necesitatea comunicarii avizului de <strong>in</strong>spectie fiscala:<br />
<br />
<br />
<br />
pentru solutionarea unor cereri ale contribuabililor;<br />
<strong>in</strong> cazul unor actiuni <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite ca urmare a solicitarii unor autoritati, potrivit legii;<br />
<strong>in</strong> cazul controlului <strong>in</strong>op<strong>in</strong>at si al controlului <strong>in</strong>crucisat.<br />
Contribuabilul va fi <strong>in</strong>format pe parcursul desfasurarii <strong>in</strong>spectiei fiscale asupra constatarilor<br />
rezultate d<strong>in</strong> <strong>in</strong>spectia fiscala.<br />
La <strong>in</strong>cheierea <strong>in</strong>spectiei fiscale, organul fiscal va purta o discutie f<strong>in</strong>ala cu contribuabilul<br />
asupra constatarilor si consec<strong>in</strong>telor lor fiscale. Data, ora, locul si problematica discutiei vor<br />
fi comunicate contribuabilului <strong>in</strong> timp util. Contribuabilul are dreptul sa prez<strong>in</strong>te, <strong>in</strong> scris,<br />
punctul de vedere cu privire la constatarile <strong>in</strong>spectiei fiscale.<br />
Rezultatul <strong>in</strong>spectiei fiscale va fi consemnat <strong>in</strong>tr-un raport scris, <strong>in</strong> care se vor prezenta<br />
constatarile <strong>in</strong>spectiei, d<strong>in</strong> punct de vedere faptic si legal.<br />
La f<strong>in</strong>alizarea <strong>in</strong>spectiei fiscale, raportul întocmit va sta la baza emiterii deciziei de impunere<br />
care va cupr<strong>in</strong>de i diferente în plus sau în m<strong>in</strong>us, dup caz, fata de creanta fiscal existenta<br />
la momentul începerii <strong>in</strong>spectiei fiscale.<br />
Daca, ca urmare a <strong>in</strong>spectiei, se modifica baza de impunere, raportul <strong>in</strong>tocmit va sta la baza<br />
emiterii deciziei de impunere. In cazul <strong>in</strong> care baza de impunere nu se modifica, acest fapt va<br />
fi comunicat <strong>in</strong> scris contribuabilului.<br />
8. Colectarea creantelor fiscale<br />
Colectarea creantelor fiscale se face <strong>in</strong> temeiul unui titlu de creanta sau al unui titlu executoriu,<br />
dupa caz.<br />
Contributiile la bugetul asigurarilor sociale de stat, la bugetul asigurarilor pentru somaj si<br />
la fondul asigurarilor sociale de sanatate, dupa calcularea si ret<strong>in</strong>erea acestora conform<br />
218
SOVA & ASOCIATII<br />
reglementarilor legale <strong>in</strong> materie, se vireaza pana la data de 25 a lunii urmatoare celei pentru<br />
care se efectueaza plata drepturilor salariale.<br />
9. Efectuarea platilor catre organele fiscale<br />
Platile catre organele fiscale se efectueaza pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul bancilor, trezoreriilor si al altor<br />
<strong>in</strong>stitutii autorizate sa deruleze operatiuni de plata.<br />
Plata obligatiilor fiscale se efectueaza de catre debitori, dist<strong>in</strong>ct, pe fiecare impozit, taxa sau<br />
alte obligatii fiscale, <strong>in</strong>clusiv dobanzi si penalitati de <strong>in</strong>tarziere.<br />
Ord<strong>in</strong>ea efectuarii platii obligatiilor fiscale este urmatoarea:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
sume datorate <strong>in</strong> contul ratelor d<strong>in</strong> graficele de plata a obligatiilor fiscale, pentru<br />
care s-au aprobat esalonari si/sau amanari de plata, precum si dobanzile datorate pe<br />
perioada esalonarii si/sau amanarii la plata si calculate conform legii;<br />
obligatiile fiscale pr<strong>in</strong>cipale cu termene de plata <strong>in</strong> anul curent, precum si accesoriile<br />
acestora, <strong>in</strong> ord<strong>in</strong>ea vechimii;<br />
obligatii fiscale datorate si neachitate la data de 31 decembrie a anului precedent, <strong>in</strong><br />
ord<strong>in</strong>ea vechimii, pana la st<strong>in</strong>gerea <strong>in</strong>tegrala a acestora;<br />
dobanzi, penalitati de <strong>in</strong>tarziere aferente obligatiilor fiscale prevazute la punctul<br />
anterior;<br />
obligatii fiscale cu termene de plata viitoare, la solicitarea debitorului.<br />
10. Compensarea<br />
Pr<strong>in</strong> compensare se st<strong>in</strong>g creantele adm<strong>in</strong>istrate de M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice cu creantele<br />
debitorului reprezentand sume de rambursat sau de restituit de la buget, pana la concurenta<br />
celei mai mici sume, cand ambele parti dobandesc reciproc atat calitatea de creditor, cat si pe<br />
cea de debitor, daca legea nu prevede altfel.<br />
Compensarea se face de organul fiscal competent la cererea debitorului sau <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de<br />
restituirea ori rambursarea sumelor cuvenite acestuia, dupa caz.<br />
Compensarea creantelor debitorului se va efectua cu obligatii datorate aceluiasi buget, urmand<br />
ca d<strong>in</strong> diferenta ramasa sa fie compensate obligatiile datorate altor bugete, <strong>in</strong> urmatoarea<br />
ord<strong>in</strong>e:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
bugetul de stat;<br />
fondul de risc pentru garantii de stat, pentru imprumuturi externe;<br />
bugetul asigurarilor sociale de stat;<br />
bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate;<br />
bugetul asigurarilor pentru somaj.<br />
fonduri comunitare, cum ar fi PHARE, ISPA, fonduri structurale si fond de coeziune.<br />
11. Restituiri de sume<br />
Se restituie, la cerere, debitorului urmatoarele sume:<br />
<br />
<br />
<br />
cele platite fara existenta unui titlu de creanta;<br />
cele platite <strong>in</strong> plus fata de obligatia fiscala;<br />
cele platite ca urmare a unei erori de calcul;<br />
219
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
cele platite ca urmare a aplicarii eronate a prevederilor legale;<br />
cele de rambursat de la bugetul de stat;<br />
cele stabilite pr<strong>in</strong> hotarari ale organelor judiciare sau ale altor organe competente<br />
potrivit legii;<br />
cele ramase dupa efectuarea distribuirii sumelor rezultate d<strong>in</strong> executarea silita;<br />
cele rezultate d<strong>in</strong> valorificarea bunurilor sechestrate sau d<strong>in</strong> ret<strong>in</strong>erile pr<strong>in</strong> poprire,<br />
precum si cautiunea depusa <strong>in</strong> conformitate cu prevederile legale, dupa caz, <strong>in</strong><br />
temeiul hotararii judecatoresti pr<strong>in</strong> care se dispune desfi<strong>in</strong>tarea executarii silite.<br />
Daca debitorul <strong>in</strong>registreaza obligaii fiscale restante, sumele prevazute mai sus se vor restitui<br />
numai dupa efectuarea compensarii potrivit dispozitiilor Codului de procedura fiscala.<br />
In cazul <strong>in</strong> care suma de rambursat sau de restituit este mai mare decat suma reprezentand<br />
obligatii fiscale restante ale debitorului, se va efectua compensarea pana la concurenta<br />
obligatiilor fiscale restante, diferenta rezultata restitu<strong>in</strong>du-se debitorului.<br />
12. Plata dobanzilor si a penalitatilor de <strong>in</strong>tarziere<br />
Pentru neachitarea la termenul de scadenta de catre debitor a obligatiilor de plata, se datoreaza<br />
dupa acest termen dobanzi si penalitati de <strong>in</strong>tarziere. Nu se datoreaza majorari de <strong>in</strong>tarziere<br />
pentru sumele datorate cu titlu de amenzi de orice fel, obligatii fiscale accesorii stabilite<br />
potrivit legii, cheltuieli de executare silita, cheltuieli judiciare, sumele confiscate, precum si<br />
sumele reprezentand echivalentul <strong>in</strong> lei al bunurilor si sumelor confiscate care nu sunt gasite<br />
la locul faptei. Inlesnirile la plata se pot acorda de catre organul fiscal competent la cererea<br />
teme<strong>in</strong>ic justificata a contribuabililor, pentru obligatiile fiscale restante, atat <strong>in</strong>a<strong>in</strong>tea <strong>in</strong>ceperii<br />
executarii silite, cat si <strong>in</strong> timpul efectuarii acesteia, <strong>in</strong> conditiile legii.<br />
13. Obligatiile ce rev<strong>in</strong> societatilor comerciale legate de operatiunile de<br />
<strong>in</strong>casari si plati<br />
Operatiunile de <strong>in</strong>casari si plati <strong>in</strong>tre societatile comerciale se efectueaza numai pr<strong>in</strong><br />
<strong>in</strong>strumente de plata fara numerar.<br />
Exceptii:<br />
Societatile comerciale pot efectua plati <strong>in</strong> numerar <strong>in</strong> urmatoarele cazuri:<br />
<br />
<br />
<br />
plata salariilor si a altor drepturi de personal;<br />
alte operatiuni de plati ale societatilor comerciale cu persoane fizice;<br />
plati catre alte societati comerciale, <strong>in</strong> limita unui plafon zilnic de maximum 10.000 lei.<br />
Precizare:<br />
Se pot efectua plati <strong>in</strong> numerar catre societati comerciale, peste limita de 10.000 lei <strong>in</strong><br />
urmatoarele situatii:<br />
<br />
<br />
<br />
depuneri <strong>in</strong> conturile bancare ale societatilor comerciale, care pot fi facute si de alte<br />
persoane juridice, neplafonat;<br />
cheltuielile de deplasare <strong>in</strong> <strong>in</strong>teres de serviciu, <strong>in</strong> limita sumelor cuvenite pentru plata<br />
transportului, a diurnei, a <strong>in</strong>demnizatiei si a cazarii pe timpul deplasarii, precum si a<br />
cheltuielilor neprevazute, efectuate <strong>in</strong> acest sens;<br />
cheltuielile de protocol ocazionate de organizarea de confer<strong>in</strong>te, de simpozioane si de<br />
alte asemenea actiuni, <strong>in</strong> conditiile baremurilor stabilite de normele legale <strong>in</strong> vigoare.<br />
220
SOVA & ASOCIATII<br />
Incalcarea prevederilor legale referitoare la operatiunile de <strong>in</strong>casari si plati <strong>in</strong>tre societatile<br />
comerciale este sanctionata <strong>in</strong> conformitate cu prevederile Ordonantei Guvernului nr. 15/1996<br />
priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>tarirea discipl<strong>in</strong>ei f<strong>in</strong>anciar-valutare.<br />
Exemplificam:<br />
Efectuarea de plati <strong>in</strong> numerar catre societati comerciale peste plafonul de 10.000 lei constituie<br />
contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 5000 lei la 10.000 lei.<br />
14. Obligatiile ce rev<strong>in</strong> societatilor comerciale legate de t<strong>in</strong>erea Registrului<br />
unic de control<br />
Societatile comerciale au obligatia sa t<strong>in</strong>a registrul unic de control.<br />
Registrul unic de control are ca scop evidentierea tuturor controalelor desfasurate la societatea<br />
comerciala de catre toate organele de control specializate, <strong>in</strong> domeniile: f<strong>in</strong>anciar-fiscal,<br />
sanitar, fitosanitar, urbanism, calitatea <strong>in</strong> constructii, protectia consumatorului, protectia<br />
muncii, <strong>in</strong>spectia muncii, protectia impotriva <strong>in</strong>cendiilor, precum si <strong>in</strong> alte domenii prevazute<br />
de lege.<br />
Societatile comerciale sunt obligate ca, <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la data <strong>in</strong>registrarii, sa<br />
achizitioneze registrul unic de control.<br />
Registrul unic de control se elibereaza, contra cost, de directiile generale ale f<strong>in</strong>antelor publice<br />
d<strong>in</strong> raza teritoriala unde isi are sediul social societatea comerciala, pe baza certificatului de<br />
<strong>in</strong>registrare al acesteia.<br />
Registrul unic de control se numeroteaza, se sigileaza si se pastreaza de reprezentantul legal<br />
al societatii comerciale verificate sau de <strong>in</strong>locuitorul acestuia.<br />
Registrul unic de control se t<strong>in</strong>e la sediul social si la fiecare sediu secundar pentru care s-au<br />
eliberat avize/autorizatii si/sau acorduri de functionare.<br />
Societatea comerciala controlata are obligatia de a prezenta organelor de control registrul<br />
unic de control.<br />
15. Sanctiunile aplicabile <strong>in</strong> cazul nerespectarii prevederilor legale priv<strong>in</strong>d<br />
registrul unic de control<br />
Neachizitionarea registrului unic de control <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la <strong>in</strong>registrare constituie<br />
contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 500 lei la 1.000 lei. Neprezentarea registrului<br />
unic de control la solicitarea organelor de control specializate constituie contraventie si se<br />
sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 2.000 lei.<br />
221
SOVA & ASOCIATII<br />
FACILITATI FISCALE ACORDATE SOCIETATILOR<br />
COMERCIALE IN DOMENIUL PETROLULUI<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea petrolului nr. 238/2004, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 535 d<strong>in</strong> 15 iunie 2004<br />
Hotararea Guvernului nr. 2.075/2004 priv<strong>in</strong>d aprobarea Normelor metodologice<br />
pentru aplicarea Legii petrolului nr. 238/2004, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 1.170 d<strong>in</strong> 10<br />
decembrie 2004<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 14/1997 priv<strong>in</strong>d stabilirea listei perimetrelor de dezvoltare-exploatare<br />
si/sau exploatare ce urmeaza a fi date <strong>in</strong> adm<strong>in</strong>istrarea <strong>in</strong> vederea desfasurarii<br />
operatiunilor petroliere, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 54/01.04.1997.<br />
I. Operatiunile petroliere<br />
Operatiunile petroliere se realizeaza de persoane juridice, romane sau stra<strong>in</strong>e, <strong>in</strong> conditiile legii,<br />
numai <strong>in</strong> cadrul unor perimetre stabilite <strong>in</strong> acest scop de catre autoritatea competenta, care<br />
este Agentia Nationala pentru Resurse M<strong>in</strong>erale (ANRM), agentie care reprez<strong>in</strong>ta <strong>in</strong>teresele<br />
statului <strong>in</strong> domeniul resurselor de petrol, conform atributiilor stabilite de lege.<br />
Legea nr. 238/2004 prevede ca pr<strong>in</strong> operatiuni petroliere se <strong>in</strong>telege ansamblul de activitati<br />
priv<strong>in</strong>d explorarea si dezvoltarea unui zacamant petrolier, <strong>in</strong>magaz<strong>in</strong>area subterana, transportul<br />
si tranzitul petrolului pe conducte magistrale, precum si operarea term<strong>in</strong>alelor petroliere.<br />
Datele si <strong>in</strong>formatiile, <strong>in</strong>diferent de modalitatea de stocare, obt<strong>in</strong>ute ca urmare a efectuarii de<br />
operatiuni asupra resurselor petroliere romanesti apart<strong>in</strong> statului roman. Acestea pot fi utilizate<br />
de persoanele juridice care efectueaza operatiuni petroliere numai <strong>in</strong> <strong>in</strong>teres propriu.<br />
II. Dobandirea folos<strong>in</strong>tei si accesul la terenurile pe care se efectueaza operatiuni<br />
petroliere<br />
Dreptul de folos<strong>in</strong>ta a terenurilor necesare efectuarii operatiunilor petroliere se dobandeste pr<strong>in</strong>:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
vanzarea-cumpararea terenurilor si a constructiilor situate pe acestea, la pretul<br />
convenit <strong>in</strong>tre parti;<br />
schimbul de terenuri, <strong>in</strong>sotit de stramutarea proprietarului afectat si de reconstructia<br />
cladirilor pe terenul nou acordat, pe cheltuiala titularului care beneficiaza de terenul<br />
eliberat, conform conventiei partilor;<br />
<strong>in</strong>chirierea terenului pe durata determ<strong>in</strong>ata, pe baza de contracte <strong>in</strong>cheiate <strong>in</strong>tre parti;<br />
exproprierea pentru cauza de utilitate publica;<br />
223
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
concesionarea terenurilor;<br />
asocierea d<strong>in</strong>tre proprietarul terenului si titularul de acord;<br />
alte proceduri prevazute de lege.<br />
Terenurile necesare accesului <strong>in</strong> perimetrele de explorare sunt grefate de un drept de servitute<br />
legala. Exercitarea acestui drept se face contra platii unei rente anuale catre proprietarii<br />
terenurilor afectate de acesta, pe baza conventiei <strong>in</strong>cheiate <strong>in</strong>tre parti. Daca partile nu ajung<br />
la un acord de vo<strong>in</strong>ta, cuantumul rentei se va stabili de catre <strong>in</strong>stanta.<br />
Dreptul de acces <strong>in</strong> perimetrul de operare a conductelor este diferentiat:<br />
<br />
<br />
permanent, pentru verificarea zilnica a perimetrului de operare a conductelor<br />
magistrale, cu <strong>in</strong>formarea anuala a proprietarilor terenurilor;<br />
ocazional, pentru lucrari de <strong>in</strong>terventii <strong>in</strong> caz de avarii si de reparatii programate, cu<br />
anuntarea proprietarilor de terenuri si plata despagubirilor potrivit legii.<br />
Dreptul de proprietate asupra terenului nu confera dreptul de preemtiune asupra concesionarii<br />
operatiunilor petroliere.<br />
III. Autoritati cu atributii <strong>in</strong> domeniu<br />
Autoritatea competenta <strong>in</strong>sarc<strong>in</strong>ata cu aplicarea dispozitiilor legale <strong>in</strong> domeniul petrolier este<br />
Agentia Nationala pentru Resurse M<strong>in</strong>erale, organ de specialitate al adm<strong>in</strong>istratiei publice<br />
centrale, cu personalitate juridica, <strong>in</strong> subord<strong>in</strong>ea Guvernului.<br />
Organizarea si functionarea ANRM se stabilesc pr<strong>in</strong> hotarare a Guvernului.<br />
In domeniul resurselor de petrol, Agentia Nationala pentru Resurse M<strong>in</strong>erale are competente<br />
precum:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
gestioneaza resursele de petrol ale statului;<br />
negociaza clauzele si conditiile acordurilor petroliere si <strong>in</strong>cheie astfel de acorduri;<br />
reglementeaza operatiunile petroliere desfasurate <strong>in</strong> temeiul acestora, precum si al<br />
normelor regulamentelor si <strong>in</strong>structiunilor tehnice emise <strong>in</strong> aplicarea legii;<br />
primeste, verifica si <strong>in</strong>registreaza datele si <strong>in</strong>formatiile priv<strong>in</strong>d resursele si rezervele<br />
de petrol, asigura stocarea, sistematizarea si valorificarea acestora;<br />
efectueaza studii, pe baza carora fundamenteaza si stabileste pretul de refer<strong>in</strong>ta<br />
al petrolului extras <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, tarifele de transport pr<strong>in</strong> conductele magistrale al<br />
titeiului si condensatului;<br />
urmareste si verifica productia petroliera pentru calcularea redeventelor;<br />
urmareste aplicarea masurilor stabilite pentru protectia suprafetei si a subsolului <strong>in</strong><br />
cursul operatiunilor petroliere;<br />
controleaza respectarea de catre titular a prevederilor d<strong>in</strong> acordul petrolier, precum<br />
si a celor d<strong>in</strong> normele, regulamentele si <strong>in</strong>structiunile d<strong>in</strong> domeniu si dispune masuri<br />
pentru respectarea acestora;<br />
ordona sistarea lucrarilor geologice sau de exploatare executate <strong>in</strong> afara perimetrului<br />
<strong>in</strong>stituit, a celor fara documentatii tehnice aprobate, precum si a celor care, pr<strong>in</strong><br />
modul de desfasurare, pot conduce la exploatarea nerationala si la degradarea<br />
zacam<strong>in</strong>telor, pana la <strong>in</strong>laturarea cauzelor care le-au produs;<br />
emite norme si <strong>in</strong>structiuni tehnice cu caracter obligatoriu ;<br />
elaboreaza si t<strong>in</strong>e Cartea petroliera; actele juridice si documentele ne<strong>in</strong>registrate <strong>in</strong><br />
224
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
Cartea petroliera nu sunt opozabile tertilor;<br />
constata executarea de activitati fara permis sau acord petrolier si o aduce la<br />
cunost<strong>in</strong>ta organelor de stat competente ;<br />
avizeaza planul de abandonare si aproba <strong>in</strong>cetarea concesiunii <strong>in</strong> baza <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irii<br />
prevederilor planului de refacere a mediului, aprobat de autoritatile abilitate pr<strong>in</strong><br />
legislatia priv<strong>in</strong>d protectia mediului.<br />
IV. Regimul concesiunilor petroliere<br />
Operatiunile petroliere, <strong>in</strong>clusiv bunurile necesare realizarii acestor operatiuni aflate <strong>in</strong><br />
proprietate publica, se concesioneaza de catre autoritatea competenta.<br />
Durata <strong>in</strong>itiala a concesiunii poate fi pana la 30 de ani, cu posibilitate de prelungire de pana<br />
la 15 ani.<br />
1. Initiativa concesiunii<br />
Initiativa concesiunii operatiunilor petroliere poate apart<strong>in</strong>e autoritatii competente ori<br />
persoanelor juridice romane sau stra<strong>in</strong>e autorizate.<br />
In vederea concesionarii, persoanele juridice romane si/sau stra<strong>in</strong>e vor fi selectionate pr<strong>in</strong><br />
apel public de oferta, organizat de autoritatea competenta.<br />
Pentru participarea la apelul public de oferta, persoanele juridice romane sau stra<strong>in</strong>e<br />
vor depune ofertele <strong>in</strong>tr-un termen care nu poate fi mai mic de 30 de zile si nu poate depasi<br />
270 de zile. In ofertele prezentate, ofertantii vor face dovada capacitatii f<strong>in</strong>anciare si a<br />
competentei tehnice necesare <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irii prestatiilor, asa cum sunt ele propuse pr<strong>in</strong> apelul<br />
public de oferta.<br />
2. Acordul petrolier<br />
Concesionarea operatiunilor petroliere se realizeaza pr<strong>in</strong> acord petrolier, <strong>in</strong>cheiat de Agentia<br />
Nationala pentru Resurse M<strong>in</strong>erale cu persoane juridice romane sau stra<strong>in</strong>e.<br />
Pr<strong>in</strong> acord petrolier se <strong>in</strong>telege orice act juridic <strong>in</strong>cheiat, potrivit prevederilor Legii nr.<br />
238/2004, <strong>in</strong>tre Agentia Nationala pentru Resurse M<strong>in</strong>erale si una sau mai multe persoane<br />
juridice romane ori stra<strong>in</strong>e <strong>in</strong> vederea efectuarii de operatiuni petroliere si a concesiunii<br />
bunurilor necesare realizarii acestora.<br />
Acordul petrolier se <strong>in</strong>cheie <strong>in</strong> forma scrisa si <strong>in</strong>tra <strong>in</strong> vigoare dupa aprobarea lui de catre<br />
Guvern.<br />
Prevederile acordului petrolier raman valabile pe toata durata acestuia, cu exceptia adoptarii<br />
unor dispozitii legale favorabile titularului acordului petrolier.<br />
Titularul unui acord petrolier poate transfera altei persoane juridice drepturile dobandite si<br />
obligatiile asumate, numai cu aprobarea prealabila scrisa a Agentiei Nationale pentru Resurse<br />
M<strong>in</strong>erale. Orice transfer facut fara aprobare este lovit de nulitate.<br />
225
SOVA & ASOCIATII<br />
Inceperea operatiunilor petroliere se autorizeaza <strong>in</strong> scris de ANRM, <strong>in</strong> baza autorizatiilor si<br />
avizelor impuse de legislatia <strong>in</strong> vigoare.<br />
Legea prevede obligatia persoanelor juridice stra<strong>in</strong>e care au obt<strong>in</strong>ut dreptul de a efectua<br />
operatiuni petroliere ca, <strong>in</strong> termen de 90 de zile de la data <strong>in</strong>trarii <strong>in</strong> vigoare a acordului<br />
petrolier, sa <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>teze si sa ment<strong>in</strong>a, pe toata durata concesiunii si <strong>in</strong> conditiile acordului<br />
petrolier, o sucursala sau o filiala cu sediul <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>.<br />
In cazul <strong>in</strong> care doi sau mai multi parteneri stra<strong>in</strong>i dobandesc drepturi petroliere cu privire la<br />
acelasi perimetru, obligatia <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarii si ment<strong>in</strong>erii unei sucursale sau filiale <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> rev<strong>in</strong>e<br />
numai companiei desemnate sa reprez<strong>in</strong>te <strong>in</strong>teresele lor.<br />
3. Regim sanctionator<br />
Nerespectarea de catre persoanele juridice stra<strong>in</strong>e care au obt<strong>in</strong>ut dreptul de a efectua<br />
operatiuni petroliere a obligatiei de a <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>ta, <strong>in</strong> termen de 90 de zile de la data <strong>in</strong>trarii <strong>in</strong> vigoare<br />
a acordului petrolier, si de a ment<strong>in</strong>e, pe toata durata concesiunii si <strong>in</strong> conditiile acordului<br />
petrolier, o sucursala sau o filiala <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, constituie contraventie si se sanctioneaza cu<br />
amenda de la 15.000 RON la 30.000 RON.<br />
Nerespectarea de catre titularul acordului petrolier a obligatiilor priv<strong>in</strong>d:<br />
<br />
<br />
<br />
elaborarea, pe baza acordului petrolier, de documentatii tehnice si economice<br />
pentru realizarea operatiunilor petroliere si supunerea acestora aprobarii Autoritatii<br />
competente;<br />
obt<strong>in</strong>erea, <strong>in</strong>tocmirea, t<strong>in</strong>erea la zi si transmiterea la termenele fixate a datelor,<br />
<strong>in</strong>formatiilor si documentatiilor stabilite de Autoritatea competenta referitoare la<br />
operatiunile petroliere executate si la rezultatele obt<strong>in</strong>ute;<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea, <strong>in</strong> termenele stabilite, a masurilor dispuse <strong>in</strong> scris de Autoritatea<br />
competenta <strong>in</strong> exercitarea atributiilor ce-i rev<strong>in</strong> potrivit legii,<br />
constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 15.000 RON la 30.000 RON..<br />
Constituie contraventii si se sanctioneaza cu amenda de la 30.000 RON la 70.000 RON:<br />
titularul acordului petrolier pericliteaza, pr<strong>in</strong> modul de executare a operatiunilor<br />
petroliere, posibilitatea exploatarii viitoare a zacamantului, <strong>in</strong>calca normele priv<strong>in</strong>d<br />
protectia si exploatarea <strong>in</strong> siguranta a zacam<strong>in</strong>telor;<br />
titularul acordului petrolier nu-si <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este, d<strong>in</strong> v<strong>in</strong>a proprie, obligatiile asumate cu<br />
privire la termenul de <strong>in</strong>cepere a operatiunilor petroliere;<br />
titularul acordului petrolier cont<strong>in</strong>ua sistarea lucrarilor pe o perioada mai mare de 60<br />
de zile fara acordul Autoritatii competente;<br />
<br />
<br />
executa operatiuni petroliere fara autorizatie;<br />
titularul acordului petrolier nu respecta normele si <strong>in</strong>structiunile emise conform<br />
legii.<br />
Constituie contraventii si se sanctioneaza cu amenda de la 70.000 RON la 100.000 RON:<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>calcarea de catre titularul acordului petrolier a obligatiei de a pastra confidentialitatea<br />
asupra datelor obt<strong>in</strong>ute de la Agentia Nationala pentru Resurse M<strong>in</strong>erale si d<strong>in</strong><br />
activitatea proprie si sa nu le difuzeze fara acordul acesteia;<br />
nerespectarea de catre titularul acordului petrolier a obligatiei de a <strong>in</strong>registra <strong>in</strong><br />
evidenta contabila si de a deduce provizionul de abandonare.<br />
226
SOVA & ASOCIATII<br />
Realizarea de catre persoane juridice, romane si stra<strong>in</strong>e, de operatiuni petroliere <strong>in</strong> cadrul<br />
altor perimetre decat cele stabilite <strong>in</strong> acest scop de catre autoritatea competenta, constituie<br />
contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 70.000 RON la 100.000 RON.<br />
De asemenea, <strong>in</strong> aceasta situatie se confisca <strong>in</strong>stalatiile si echipamentele cu care se efectueaza<br />
operatiunile petroliere si cantitatile de petrol extrase d<strong>in</strong> cadrul altor perimetre decat cele<br />
stabilite <strong>in</strong> acest sens de catre autoritatea competenta. Dupa caz, se pot percepe daune<br />
reprezentand contravaloarea cantitatilor nerecuperate de la persoana juridica romana sau<br />
stra<strong>in</strong>a care a comis contraventia.<br />
Savarsirea pentru a doua oara a vreuneia d<strong>in</strong>tre contraventiile sanctionate si pentru care legea<br />
nu prevede revocarea concesiunii, se sanctioneaza cu amenda, limitele amenzii prevazute<br />
pentru contraventia respectiva fi<strong>in</strong>d fixata la dublu, fara a depasi 100.000 RON.<br />
Executarea de operatiuni petroliere fara permis sau acord petrolier constituie <strong>in</strong>fractiune si se<br />
pedepseste cu <strong>in</strong>chisoare de la 6 luni la 2 ani.<br />
Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor se fac de catre agenti constatatori anume<br />
desemnati de catre Agentia Nationala pentru Resurse M<strong>in</strong>erale.<br />
227
SOVA & ASOCIATII<br />
FACILITATI FISCALE ACORDATE INVESTITORILOR<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 84/1992 priv<strong>in</strong>d regimul zonelor libere publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 182/30.07.1992,<br />
cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 92/1997 priv<strong>in</strong>d stimularea <strong>in</strong>vestitiilor directe,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 386/30.12.1997, modificata pr<strong>in</strong>:<br />
<br />
Legea nr. 312/2005 priv<strong>in</strong>d dobandirea dreptului de proprietate privata asupra<br />
terenurilor de catre cetatenii stra<strong>in</strong>i si apatrizi, precum si de catre persoanele<br />
juridice stra<strong>in</strong>e, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 1008 d<strong>in</strong> 14 noiembrie 2005.<br />
Legea nr. 241/1998 pentru aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 92/1997<br />
priv<strong>in</strong>d stimularea <strong>in</strong>vestitiilor directe, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 483/16.12.1998<br />
Hotararea Guvernului nr. 94/1998 priv<strong>in</strong>d aprobarea normelor metodologice de aplicare<br />
a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 92/1997 priv<strong>in</strong>d stimularea <strong>in</strong>vestitiilor<br />
directe, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 89/25.02.1998, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 24/1998 priv<strong>in</strong>d regimul zonelor defavorizate,<br />
republicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 545/08.11.1999, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Ord<strong>in</strong>ul Agentiei Nationale Pentru Dezvoltare Regionala nr. 1 d<strong>in</strong> 24 ianuarie 2000<br />
priv<strong>in</strong>d stabilirea activitatilor economice conform domeniilor de <strong>in</strong>teres pentru realizarea<br />
de <strong>in</strong>vestitii <strong>in</strong> zonele defavorizate, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 230/25.05.2000<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului adm<strong>in</strong>istratiei si <strong>in</strong>ternelor nr. 382/2004 pentru aprobarea Ghidului<br />
de aplicare a ajutoarelor de stat acordate <strong>in</strong> temeiul Ordonantei de urgenta a Guvernului<br />
nr. 24/1998 priv<strong>in</strong>d regimul zonelor defavorizate, republicata, cu modificarile si<br />
completarile ulterioare, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 988/27.10.2004<br />
Ordonanta Guvernului nr. 66/1997 priv<strong>in</strong>d regimul <strong>in</strong>vestitiilor stra<strong>in</strong>e <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>,<br />
realizate pr<strong>in</strong> cumpararea de titluri de stat, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 226/30.08.1997,<br />
modificata pr<strong>in</strong>:<br />
Legea nr. 46/2006 pentru modificarea Ordonantei Guvernului nr. 66/1997<br />
priv<strong>in</strong>d regimul <strong>in</strong>vestitiilor stra<strong>in</strong>e <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, realizate pr<strong>in</strong> cumpararea de<br />
titluri de stat, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 238 d<strong>in</strong> 16 martie 2006.<br />
Legea nr. 792/2001 pentru aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 66/1997 priv<strong>in</strong>d<br />
regimul <strong>in</strong>vestitiilor stra<strong>in</strong>e <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, realizate pr<strong>in</strong> cumpararea de titluri de stat,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 23/16.01.2002<br />
Legea nr. 332/2001 priv<strong>in</strong>d promovarea <strong>in</strong>vestitiilor directe cu impact semnificativ <strong>in</strong><br />
economie, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 356/03.07.2001<br />
Legea nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.<br />
229
SOVA & ASOCIATII<br />
I. Persoanele care pot <strong>in</strong>vesti <strong>in</strong> <strong>Romania</strong><br />
Potrivit reglementarilor legale <strong>in</strong> vigoare, poate fi <strong>in</strong>vestitor o persoana fizica sau juridica,<br />
rezidenta sau nerezidenta, cu domiciliul sau sediul permanent <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> sau <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate,<br />
care <strong>in</strong>vesteste <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> <strong>in</strong> oricare d<strong>in</strong>tre modalitatile prevazute de lege (fie pr<strong>in</strong>tr-o<br />
<strong>in</strong>vestitie directa, fie pr<strong>in</strong>tr-o <strong>in</strong>vestitie de portofoliu).<br />
Investitorii stra<strong>in</strong>i au posibilitatea sa <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>teze societati comerciale cu capital <strong>in</strong>tegral stra<strong>in</strong><br />
<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>. Cu respectarea legii romane, <strong>in</strong>vestitorii stra<strong>in</strong>i au posibilitatea de a <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>ta <strong>in</strong><br />
<strong>Romania</strong> filiale, precum si sucursale, reprezentante sau alte sedii secundare.<br />
II.<br />
Formele <strong>in</strong>vestitiilor <strong>in</strong> <strong>Romania</strong><br />
Conform legislatiei priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>vestitiile directe <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> (Ordonanta de urgenta nr. 92/1997<br />
cu modificarile si completarile ulterioare), o persoana fizica sau juridica poate face <strong>in</strong>vestitii<br />
<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> sub o varietate de forme legale.<br />
Legea romana prevede doua tipuri de <strong>in</strong>vestitii <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>: <strong>in</strong>vestitii directe si <strong>in</strong>vestitii de<br />
portofoliu.<br />
Pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>vestitie directa se <strong>in</strong>telege:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
participarea la constituirea sau la ext<strong>in</strong>derea unei <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>deri <strong>in</strong> oricare d<strong>in</strong>tre<br />
formele juridice prevazute de lege;<br />
dobandirea de actiuni sau de parti sociale ale unei societati comerciale, cu exceptia<br />
<strong>in</strong>vestitiilor de portofoliu;<br />
<strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea si ext<strong>in</strong>derea <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> a unei sucursale de catre o societate comerciala<br />
stra<strong>in</strong>a, pr<strong>in</strong>:<br />
aport f<strong>in</strong>anciar, <strong>in</strong> moneda nationala sau <strong>in</strong> valuta convertibila;<br />
aport <strong>in</strong> natura de bunuri imobile sau/si bunuri mobile, corporale<br />
si necorporale;<br />
participarea la cresterea activelor unei <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>deri, pr<strong>in</strong> orice mod legal de<br />
f<strong>in</strong>antare.<br />
Investitia de portofoliu semnifica dobandirea de valori mobiliare pe pietele de capital organizate<br />
si reglementate si care nu permit participarea directa la adm<strong>in</strong>istrarea societatii comerciale.<br />
Constituie <strong>in</strong>vestitie de portofoliu cumpararea de titluri de stat, atat de pe piata primara, cat<br />
si de pe piata secundara; acest tip de <strong>in</strong>vestitie este supus regimului juridic reglementat de<br />
Ordonanta Guvernului nr. 66/1997, cu modificarile si completarile ulterioare.<br />
III.<br />
Precizari priv<strong>in</strong>d garantiile si facilitatile de care beneficiaza <strong>in</strong>vestitorii<br />
<strong>in</strong> <strong>Romania</strong><br />
Investitorii au libera alegere a formelor juridice de efectuare a <strong>in</strong>vestitiilor, cu respectarea<br />
prevederilor legale, dar si a tipurilor de aport la capitalul societatilor comerciale.<br />
230
SOVA & ASOCIATII<br />
Investitorii pot alege <strong>in</strong> mod liber tipul de activitate pe care o vor <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>i <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, pr<strong>in</strong><br />
luarea <strong>in</strong> considerare a reglementarilor care stabilesc regimul de obt<strong>in</strong>ere a autorizatiilor si a<br />
monopolului de stat valabil pentru anumite activitati.<br />
Persoanele fizice si juridice care <strong>in</strong>vestesc <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> beneficiaza de tratament egal - just, echitabil<br />
si nediscrim<strong>in</strong>atoriu -, fara deosebire de nationalitate, sediu de activitate sau domiciliu.<br />
Persoanele nerezidente care <strong>in</strong>vestesc <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> beneficiaza de dreptul de a transfera <strong>in</strong><br />
stra<strong>in</strong>atate veniturile obt<strong>in</strong>ute, fara nici un fel de restrictii, dupa plata taxelor si impozitelor<br />
prevazute de lege, potrivit reglementarilor priv<strong>in</strong>d regimul valutar.<br />
Pr<strong>in</strong> lege se prevede protectia <strong>in</strong>vestitiilor impotriva exproprierii, a nationalizarii sau a altor<br />
masuri cu efecte similare, cu exceptia situatiei cand acestea sunt necesare pentru cauza de<br />
utilitate publica, sunt nediscrim<strong>in</strong>atorii, se efectueaza <strong>in</strong> conformitate cu prevederile exprese<br />
ale legii si cu plata unei despagubiri prealabile, adecvate si efective.<br />
Investitorii beneficiaza de asistenta priv<strong>in</strong>d parcurgerea formalitatilor adm<strong>in</strong>istrative.<br />
Persoanele nerezidente care <strong>in</strong>vestesc <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> beneficiaza de dreptul la conversia <strong>in</strong> valuta<br />
<strong>in</strong>vestitiei a sumelor <strong>in</strong> lei ce le rev<strong>in</strong> d<strong>in</strong> <strong>in</strong>vestitie, precum si la transferul valutei <strong>in</strong> tara de<br />
orig<strong>in</strong>e, potrivit reglementarilor priv<strong>in</strong>d regimul valutar.<br />
Legea prevede dreptul <strong>in</strong>vestitorilor de a alege <strong>in</strong>stantele judecatoresti sau arbitrale<br />
competente pentru solutionarea eventualelor litigii.<br />
Potrivit legii, <strong>in</strong>vestitorii mai beneficiaza de urmatoarele facilitati:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
posibilitatea reportarii pierderilor <strong>in</strong>registrate <strong>in</strong> cursul unui exercitiu f<strong>in</strong>anciar pe<br />
seama profitului impozabil al exercitiilor f<strong>in</strong>anciare urmatoare;<br />
posibilitatea utilizarii amortizarii accelerate;<br />
posibilitatea deducerii cheltuielilor pentru reclama si publicitate d<strong>in</strong> profitul<br />
impozabil;<br />
posibilitatea angajarii de cetateni stra<strong>in</strong>i, <strong>in</strong> conformitate cu prevederile legale <strong>in</strong><br />
vigoare.<br />
O societate comerciala, persoana juridica rezidenta sau nerezidenta, poate dobandi orice<br />
drepturi reale asupra bunurilor imobile, cu respectarea dispozitiilor legale priv<strong>in</strong>d dobandirea<br />
dreptului de proprietate privata asupra terenurilor de catre cetatenii stra<strong>in</strong>i si apatrizi, precum<br />
si de catre persoanele juridice stra<strong>in</strong>e.<br />
Daca nu se prevede altfel, <strong>in</strong>vestitorii vor avea aceleasi drepturi si obligatii, <strong>in</strong>diferent daca<br />
sunt rezidenti sau nerezidenti, romani sau stra<strong>in</strong>i.<br />
Legea nr. 241/1998 prevede ca <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care un acord bilateral de promovare si protejare<br />
reciproca a <strong>in</strong>vestitiilor, ratificat potrivit legii, ori o alta lege ar <strong>in</strong>dreptati un <strong>in</strong>vestitor, persoana<br />
fizica sau juridica stra<strong>in</strong>a, la un tratament mai favorabil decat cel prevazut pr<strong>in</strong> Ordonanta de<br />
urgenta a Guvernului nr. 92/1997, <strong>in</strong>vestitorul <strong>in</strong> cauza va beneficia de acel tratament.<br />
Domeniile <strong>in</strong> care <strong>in</strong>vestitiile se pot efectua numai pe baza de licenta sau de autorizare, precum<br />
si conditiile generale <strong>in</strong> care se pot acorda licentele sau autorizatiile se stabilesc pr<strong>in</strong> lege.<br />
Investitorii nerezidenti <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> au dreptul de a transfera <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate, fara nici un fel<br />
de restrictii, dupa plata impozitelor si a taxelor legale, urmatoarele venituri, <strong>in</strong> valuta liber<br />
convertibila:<br />
231
SOVA & ASOCIATII<br />
dividendul sau beneficiul obt<strong>in</strong>ut de la o societate comerciala, persoana juridica<br />
romana, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care sunt actionari sau asociati;<br />
venitul obt<strong>in</strong>ut <strong>in</strong> cazul unei asociatii <strong>in</strong> participatiune precum si veniturile obt<strong>in</strong>ute<br />
d<strong>in</strong> vanzarea actiunilor sau a partilor sociale;<br />
sumele obt<strong>in</strong>ute d<strong>in</strong> lichidarea unei societati comerciale, potrivit Legii nr. 31/1990<br />
priv<strong>in</strong>d societatile comerciale, cu modificarile si completarile ulterioare, ori d<strong>in</strong><br />
lichidarea unei societati comerciale potrivit procedurii falimentului reglementata<br />
pr<strong>in</strong> Legea nr. 64/1995 priv<strong>in</strong>d procedura reorganizarii judiciare si a falimentului, cu<br />
modificarile si completarile ulterioare;<br />
sumele obt<strong>in</strong>ute cu titlu de despagubiri, ca urmare a unei exproprieri sau a aplicarii<br />
unei alte masuri cu efect echivalent;<br />
alte venituri, conform formei de realizare a <strong>in</strong>vestitiei.<br />
IV.<br />
Facilitati fiscale pentru <strong>in</strong>vestitori <strong>in</strong> zonele defavorizate<br />
Scutirea de impozit pe profitul aferent <strong>in</strong>vestitiilor noi, pe perioada existentei zonei defavorizate<br />
se aplica numai persoanelor juridice care au obt<strong>in</strong>ut <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de data de 1 iulie 2003 certificatul<br />
permanent de <strong>in</strong>vestitor <strong>in</strong> zona defavorizata.<br />
Agentii economici d<strong>in</strong> zonele defavorizate pot beneficia, <strong>in</strong> scopul <strong>in</strong>curajarii efectuarii de<br />
<strong>in</strong>vestitii <strong>in</strong> aceste zone, de ajutor de stat pentru <strong>in</strong>vestitia <strong>in</strong>itiala si/sau de ajutor de stat<br />
pentru crearea de locuri de munca, <strong>in</strong> conditiile stabilite pr<strong>in</strong> Ghidul de aplicare a ajutoarelor<br />
de stat acordate <strong>in</strong> temeiul Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 24/1998 priv<strong>in</strong>d regimul<br />
zonelor defavorizate.<br />
V. Facilitati fiscale pentru <strong>in</strong>vestitori <strong>in</strong> zonele libere<br />
Bunurile proprietate publica sau privata a statului sau a unitatilor adm<strong>in</strong>istrativ-teritoriale,<br />
aflate <strong>in</strong> adm<strong>in</strong>istrarea zonei libere pot fi <strong>in</strong>chiriate sau concesionate pe baza de licitatie<br />
publica. Pot fi de asemenea concesionate activitatile/serviciile publice de <strong>in</strong>teres national sau<br />
local aflate <strong>in</strong> adm<strong>in</strong>istrarea zonei libere.<br />
In zonele libere, marfurile, mijloacele de transport si alte bunuri se supun prevederilor Legii<br />
nr. 86/2006 priv<strong>in</strong>d Codul Vamal al Romaniei. Astfel, marfurile stra<strong>in</strong>e sunt considerate, d<strong>in</strong><br />
punct de vedere al aplicarii drepturilor de import si al masurilor de politica comerciala la<br />
import, ca nu se afla pe teritoriul vamal al Romaniei, atat timp cat nu sunt puse <strong>in</strong> libera<br />
circulatie, nici plasate sub un alt regim fiscal, nici utilizate sau consumate <strong>in</strong> alte conditii decat<br />
cele prevazute de reglementarile vamale. Marfurile romanesti pot fi <strong>in</strong>troduse <strong>in</strong> zonele libere<br />
cu respectarea conditiilor stabilite pentru exportul de marfuri.<br />
La lichidarea sau restrangerea activitatii desfasurate <strong>in</strong> zona libera, persoanele fizice sau<br />
persoanele juridice stra<strong>in</strong>e pot transfera <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate capitalul si profitul, dupa plata tuturor<br />
obligatiilor catre statul roman si partenerii contractuali.<br />
Bunurile d<strong>in</strong>tr-o zona libera pot fi transportate <strong>in</strong> alta zona libera fara plata de taxe vamale.<br />
Aceste bunuri pot fi tranzitate pe teritoriul vamal al Romaniei, cu respectarea dispozitiilor<br />
legale.<br />
De asemenea, aceste bunuri pot fi <strong>in</strong>troduse <strong>in</strong> tara cu <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea conditiilor si formalitatilor<br />
priv<strong>in</strong>d importul sau, dupa caz, primirea temporara.<br />
232
SOVA & ASOCIATII<br />
Sunt scutite de taxa pe valoarea adaugata urmatoarele operatiuni desfasurate <strong>in</strong>tr-o zona<br />
libera:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>troducerea de bunuri stra<strong>in</strong>e, direct d<strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate <strong>in</strong> vederea simplei depozitari,<br />
fara <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea vreunei formalitati vamale;<br />
operatiunile comerciale de vanzare-cumparare a marfurilor stra<strong>in</strong>e <strong>in</strong>tre diversi<br />
operatori d<strong>in</strong> zona libera sau d<strong>in</strong>tre acestia si alte persoane d<strong>in</strong> afara zonei libere;<br />
scoaterea de bunuri stra<strong>in</strong>e d<strong>in</strong> zona libera <strong>in</strong> afara tarii, fara <strong>in</strong>tocmirea de declaratii<br />
vamale de export, bunurile fi<strong>in</strong>d <strong>in</strong> aceeasi stare ca <strong>in</strong> momentul <strong>in</strong>troducerii <strong>in</strong> zona<br />
libera;<br />
prestarile de servicii legate direct de operatiunile prevazute mai sus.<br />
Scutirile de taxa pe valoarea adaugata nu se aplica bunurilor care sunt livrate pentru utilizare<br />
sau consum <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, <strong>in</strong>clusiv <strong>in</strong> antrepozitul vamal, zona libera, sau portul liber, sau care<br />
raman <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> la <strong>in</strong>cetarea situatiilor prevazute mai sus.<br />
VI.<br />
Investitie directa cu impact semnificativ <strong>in</strong> economie<br />
1. Notiune<br />
Potrivit Legii nr. 332/2001, cu modificarile si completarile ulterioare, pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>vestitii directe cu<br />
impact semnificativ <strong>in</strong> economie se <strong>in</strong>teleg <strong>in</strong>vestitiile cu o valoare care depaseste echivalentul<br />
a 1 milion dolari S.U.A., realizate <strong>in</strong> formele si modalitatile prevazute de lege si care contribuie<br />
la dezvoltarea si modernizarea <strong>in</strong>frastructurii economice a Romaniei, determ<strong>in</strong>a un efect<br />
pozitiv de antrenare <strong>in</strong> economie si creeaza noi locuri de munca.<br />
2. Domenii <strong>in</strong> care se pot realiza <strong>in</strong>vestitii directe cu impact semnificativ <strong>in</strong><br />
economie<br />
Asemenea <strong>in</strong>vestitii pot fi efectuate <strong>in</strong> toate domeniile de activitate, cu exceptia sectoarelor<br />
f<strong>in</strong>anciar, bancar, de asigurari-reasigurari, precum si a celor reglementate de legi speciale.<br />
Realizarea acestor <strong>in</strong>vestitii se face cu respectarea urmatoarelor conditii:<br />
<br />
<br />
<br />
sa nu <strong>in</strong>calce normele de protectie a mediului <strong>in</strong>conjurator;<br />
sa nu aduca at<strong>in</strong>gere <strong>in</strong>tereselor de securitate si aparare nationala ale Romaniei;<br />
sa nu dauneze ord<strong>in</strong>ii, sanatatii sau moralei publice.<br />
Investitiile directe noi, fundamentate ca fi<strong>in</strong>d de <strong>in</strong>teres major pentru economia nationala, vor<br />
fi prezentate Departamentului pentru Relatia cu Investitorii Stra<strong>in</strong>i.<br />
M<strong>in</strong>isterul Dezvoltarii si Prognozei, <strong>in</strong> colaborare cu Departamentul pentru Relatia cu Investitorii<br />
Stra<strong>in</strong>i, asigura coordonarea aplicarii uniforme a politicii Guvernului la nivel central si local <strong>in</strong><br />
domeniul stimularii si promovarii <strong>in</strong>vestitiilor directe.<br />
Investitiile directe noi a caror valoare depaseste 1 milion dolari S.U.A. sau echivalentul <strong>in</strong> lei<br />
ori alte valute convertibile si care se vor realiza efectiv <strong>in</strong>tr-un termen de maximum 30 de luni<br />
de la data <strong>in</strong>registrarii statistice la M<strong>in</strong>isterul Dezvoltarii si Prognozei beneficiaza de anumite<br />
facilitati mentionate <strong>in</strong> Legea nr. 332/2001, cu modificarile si completarile ulterioare.<br />
Utilajele tehnologice, <strong>in</strong>stalatiile, echipamentele, aparatele de masura si control, automatizari<br />
si produse de software, achizitionate d<strong>in</strong> import, care au fost produse cu cel mult un an<br />
233
SOVA & ASOCIATII<br />
<strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de <strong>in</strong>trarea lor <strong>in</strong> tara si nu au fost niciodata utilizate, necesare pentru realizarea<br />
<strong>in</strong>vestitiei, sunt exceptate de la plata taxelor vamale conform listei aprobate pr<strong>in</strong> ord<strong>in</strong> comun<br />
al m<strong>in</strong>istrului dezvoltarii si prognozei si al m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice.<br />
Pentru <strong>in</strong>vestitiile directe cu impact semnificativ <strong>in</strong> economie, realizate pana la data de 31<br />
decembrie 2006, potrivit legii, contribuabilii pot deduce o cota suplimentara de 20% d<strong>in</strong><br />
valoarea acestora. Deducerea se calculeaza <strong>in</strong> luna <strong>in</strong> care se realizeaza <strong>in</strong>vestitia.<br />
Pentru <strong>in</strong>vestitiile realizate se poate calcula amortizare accelerata, cu exceptia <strong>in</strong>vestitiilor <strong>in</strong><br />
cladiri.<br />
1. Drepturile <strong>in</strong>vestitorilor stra<strong>in</strong>i<br />
Investitorii stra<strong>in</strong>i beneficiaza si de urmatoarele drepturi:<br />
<br />
<br />
<br />
sa transfere <strong>in</strong>tegral <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate profiturile ce li se cuv<strong>in</strong>, <strong>in</strong> conditiile regimului<br />
valutar d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, dupa plata impozitelor, taxelor si a altor obligatii prevazute de<br />
legislatia romana;<br />
sa transfere <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate, <strong>in</strong> valuta <strong>in</strong>vestitiei, sumele obt<strong>in</strong>ute <strong>in</strong> urma vanzarii<br />
actiunilor sau partilor sociale, precum si pe cele rezultate d<strong>in</strong> lichidarea <strong>in</strong>vestitiilor,<br />
<strong>in</strong> conditiile regimului valutar d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>;<br />
sa transfere <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate, <strong>in</strong> valuta <strong>in</strong>vestitiei, sumele obt<strong>in</strong>ute cu titlu de despagubire,<br />
<strong>in</strong> situatia <strong>in</strong> care <strong>in</strong>vestitia va fi expropriata. Exproprierea nu se va face decat pentru<br />
cauza de utilitate publica.<br />
Investitorii stra<strong>in</strong>i vor beneficia de toate drepturile prevazute <strong>in</strong> acordurile bilaterale de<br />
promovare si garantare reciproca a <strong>in</strong>vestitiilor, semnate de <strong>Romania</strong> cu statele de orig<strong>in</strong>e ale<br />
acestora.<br />
1. Sanctiuni<br />
Lichidarea voluntara <strong>in</strong>tr-o perioada mai mica de 10 ani, a societatilor care au realizat <strong>in</strong>vestitii<br />
directe cu impact semnificativ atrage obligatia acestora de a plati impozitele stabilite potrivit<br />
legii pentru <strong>in</strong>treaga durata de functionare a <strong>in</strong>vestitiei, precum si majorarile de <strong>in</strong>tarziere a<br />
platii taxelor si impozitelor care ar fi trebuit platite <strong>in</strong> absenta existentei facilitatilor, calculate<br />
conform legislatiei <strong>in</strong> vigoare.<br />
Instra<strong>in</strong>area de catre <strong>in</strong>vestitor a bunurilor noi, <strong>in</strong>tr-un termen mai mic de 2 ani de la<br />
<strong>in</strong>troducerea <strong>in</strong> tara sau de la achizitionarea acestora va atrage plata contravalorii facilitatilor<br />
de care a beneficiat, precum si majorarile de <strong>in</strong>tarziere a platii taxelor si impozitelor care ar fi<br />
trebuit platite <strong>in</strong> absenta existentei facilitatilor, calculate conform legislatiei <strong>in</strong> vigoare.<br />
VII.<br />
Investitiile stra<strong>in</strong>e <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> realizate pr<strong>in</strong> cumpararea de titluri de<br />
stat<br />
1. Notiuni generale<br />
Investitorii nerezidenti pot achizitiona titluri de stat de pe piata primara pr<strong>in</strong> dealerii primari,<br />
<strong>in</strong> conformitate cu reglementarile <strong>in</strong> vigoare priv<strong>in</strong>d tranzactiile cu titluri de stat.<br />
234
SOVA & ASOCIATII<br />
Tranzactionarea titlurilor de stat pe piata secundara poate fi efectuata de persoanele<br />
nerezidente, pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediarii pietei secundare a titlurilor de stat.<br />
Dreptul de proprietate si tranzactiile cu titluri de stat sunt evidentiate pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>registrarile<br />
efectuate <strong>in</strong> conformitate cu reglementarile <strong>in</strong> vigoare priv<strong>in</strong>d tranzactiile cu titluri de stat.<br />
2. Facilitati<br />
Operatiunile de repatriere a capitalului <strong>in</strong>vestit si a veniturilor realizate <strong>in</strong> urma <strong>in</strong>vestitiei<br />
de portofoliu obt<strong>in</strong>ute pr<strong>in</strong> cumpararea de titluri de stat se pot efectua <strong>in</strong>cepand cu data<br />
decontarii tranzactiei.<br />
Tranzactiile valutare cu privire la <strong>in</strong>vestitiile stra<strong>in</strong>e <strong>in</strong> titluri de stat se vor supune reglementarilor<br />
priv<strong>in</strong>d efectuarea operatiunilor valutare elaborate de Banca Nationala a Romaniei.<br />
Repatrierea <strong>in</strong>vestitiei de portofoliu efectuate, a veniturilor realizate d<strong>in</strong> tranzactiile cu titluri<br />
de stat se efectueaza <strong>in</strong> valuta convertibila, este libera si nu face obiectul impozitarii <strong>in</strong><br />
<strong>Romania</strong>.<br />
235
SOVA & ASOCIATII<br />
REGIMUL ZONELOR LIBERE<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 84/1992 priv<strong>in</strong>d regimul zonelor libere, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 182/30.07.1992,<br />
cu modificarile si completarile ulterioare:<br />
<br />
Legea nr. 244/2004 pentru modificarea si completarea Legii nr.<br />
84/1992 priv<strong>in</strong>d regimul zonelor libere, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
543 d<strong>in</strong> 17 iunie 2004.<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 1431/2002 al m<strong>in</strong>istrului lucrarilor publice, transporturilor si locu<strong>in</strong>tei,<br />
pentru aprobarea Instructiunilor priv<strong>in</strong>d acordarea licentelor de lucru si a permiselor<br />
de acces <strong>in</strong> zonele libere, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 879/06.12.2002<br />
I. Domeniul de aplicare al prevederilor legale priv<strong>in</strong>d zonele libere<br />
Legea nr. 84/1992, cu modificarile ulterioare prevede posibilitatea <strong>in</strong>stituirii regimului de<br />
zona libera <strong>in</strong> porturile maritime si <strong>in</strong> cele fluviale ale Romaniei, <strong>in</strong> lungul Canalului Dunare-<br />
Marea Neagra, al altor canale navigabile si <strong>in</strong> teritoriile d<strong>in</strong> apropierea punctelor de trecere<br />
a frontierei <strong>in</strong> scopul promovarii schimburilor <strong>in</strong>ternationale si al atragerii de capital stra<strong>in</strong><br />
pentru <strong>in</strong>troducerea tehnologiilor noi, precum si pentru sporirea posibilitatilor de folosire a<br />
resurselor economiei nationale.<br />
Zona libera este o zona geografica a teritoriului Romaniei <strong>in</strong> care operatorii desfasoara<br />
activitati, iar marfurile, mijloacele de transport si alte bunuri se supun prevederilor Legii nr.<br />
86/2006 priv<strong>in</strong>d Codul Vamal al Romaniei. Supravegherea vamala se face numai la limita<br />
zonelor libere.<br />
Operatorii sunt persoanele fizice sau juridice, romane ori stra<strong>in</strong>e care desfasoara activitati<br />
<strong>in</strong> <strong>in</strong>teriorul zonei libere.<br />
Zonele libere sunt precis delimitate si imprejmuite fie pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>gradire, fie pr<strong>in</strong> existenta unor<br />
limite naturale, cum ar fi luciul sau cursul de apa.<br />
Controlul accesului catre zonele libere se efectueaza de organele vamale si ale politiei de<br />
frontiera.<br />
In zonele libere sunt admise mijloace de transport, marfuri si alte bunuri, fara restrictii<br />
priv<strong>in</strong>d tara de orig<strong>in</strong>e, de provenienta sau de dest<strong>in</strong>atie.<br />
Nu sunt admise bunurile al caror import este prohibit pe teritoriul Romaniei pr<strong>in</strong> lege sau<br />
pr<strong>in</strong> conventiile <strong>in</strong>ternationale la care <strong>Romania</strong> este parte.<br />
237
SOVA & ASOCIATII<br />
II.<br />
Infi<strong>in</strong>tarea zonelor libere<br />
Infi<strong>in</strong>tarea si delimitarea teritoriala a zonelor libere, a birourilor vamale si ale punctelor politiei<br />
de frontiera corespunzatoare se fac pr<strong>in</strong> hotarare a Guvernului, la propunerea autoritatilor<br />
adm<strong>in</strong>istratiei publice centrale si locale <strong>in</strong>teresate. Pr<strong>in</strong> hotararea Guvernului de <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tare<br />
se aproba regulamentul de organizare si functionare a zonei libere, regimul de exploatare,<br />
adm<strong>in</strong>istrare si control, modul de percepere a taxelor si a tarifelor, precum si mijloacele<br />
necesare supravegherii vamale si ale politiei de frontiera.<br />
III.<br />
Activitati ce se pot desfasura <strong>in</strong> zonele libere<br />
In zonele libere se pot desfasura activitati prevazute de Clasificarea activitatilor d<strong>in</strong> economia<br />
nationala CAEN, aprobata pr<strong>in</strong> Hotararea Guvernului nr. 657/1997, cu modificarile ulterioare.<br />
In scopul desfasurarii de activitati proprii, adm<strong>in</strong>istratiile zonelor libere si operatorii se pot<br />
asocia cu persoane fizice sau juridice, romane sau stra<strong>in</strong>e.<br />
Adm<strong>in</strong>istratiile zonelor libere pot desfasura si activitati productive, comerciale si servicii, <strong>in</strong><br />
nume propriu sau <strong>in</strong> asociere, <strong>in</strong> afara perimetrelor declarate a fi zone libere, dar fara a<br />
beneficia de facilitatile de zona libera.<br />
Persoanele fizice si juridice, deci si societatile comerciale pot realiza activitatile enumerate<br />
anterior, numai pe baza licentelor eliberate de adm<strong>in</strong>istratia zonei libere, cu respectarea<br />
pr<strong>in</strong>cipiilor liberei concurente.<br />
1. Licenta de lucru<br />
Licenta de lucru <strong>in</strong> zona libera este documentul <strong>in</strong> baza caruia Adm<strong>in</strong>istratia Zonei Libere<br />
permite unui agent economic, persoana fizica sau juridica romana sau stra<strong>in</strong>a, denumit si<br />
utilizator sau tert utilizator, sa desfasoare activitati <strong>in</strong> baza contractelor <strong>in</strong>cheiate.<br />
Utilizatorul reprez<strong>in</strong>ta agentul economic care are relatii contractuale, <strong>in</strong> mod direct, cu<br />
adm<strong>in</strong>istratia zonei libere.<br />
Tert utilizator este agentul economic care are relatii contractuale, <strong>in</strong> subsidiar, cu adm<strong>in</strong>istratia<br />
zonei libere, avand, <strong>in</strong> pr<strong>in</strong>cipal, relatii contractuale cu utilizatorul.<br />
Contractele se <strong>in</strong>cheie de catre Regia Autonoma “Adm<strong>in</strong>istratia Zonei Libere” cu utilizatorii sau<br />
de catre utilizatori cu terti.<br />
Contractele care se <strong>in</strong>cheie pot fi de concesionare, de <strong>in</strong>chiriere, de asociere sau de prestari<br />
de servicii. Sunt considerate contracte de prestari de servicii si comenzile confirmate, ofertele<br />
confirmate, mandatele acordate si alte documente cu caracter similar.<br />
a) procedura eliberarii licentei de lucru:<br />
In vederea obt<strong>in</strong>erii licentei de lucru, utilizatorii sau tertii utilizatori adreseaza o cerere <strong>in</strong> acest<br />
sens adm<strong>in</strong>istratiei zonei libere, care este s<strong>in</strong>gura competenta sa elibereze licente de lucru.<br />
Licentele de lucru se elibereaza pe baza documentelor stabilite de Consiliul de adm<strong>in</strong>istratie<br />
al Regiei Autonome “Adm<strong>in</strong>istratia Zonei Libere ......... “, cu avizul Directiei generale Agentia<br />
Zonelor Libere d<strong>in</strong> cadrul M<strong>in</strong>isterului Transporturilor, Constructiilor si Turismului.<br />
238
SOVA & ASOCIATII<br />
Licentele de lucru se vor elibera numai dupa prezentarea, de catre utilizatori, a aprobarilor<br />
necesare desfasurarii activitatii respective, obt<strong>in</strong>ute de la organele abilitate <strong>in</strong> acest sens.<br />
Prezentarea acestor documente este obligatorie <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care, pr<strong>in</strong> acte normative, se<br />
prevede expres obligatia obt<strong>in</strong>erii unor avize, acorduri, autorizatii d<strong>in</strong> partea unor autoritati ale<br />
statului pentru activitatea pe care solicitantul <strong>in</strong>tentioneaza sa o desfasoare <strong>in</strong> zonele libere.<br />
Licenta de lucru se va elibera pentru fiecare d<strong>in</strong>tre activitatile ce urmeaza a fi desfasurate <strong>in</strong><br />
zona libera, <strong>in</strong> termen de cel mult 10 zile lucratoare de la data solicitarii.<br />
In cazul pierderii licentei de lucru, utilizatorului i se va elibera o noua licenta de lucru<br />
(duplicat), la cererea acestuia, consemnandu-se despre aceasta <strong>in</strong> registrul de evidenta a<br />
licentelor eliberate. In vederea eliberarii unei noi licente de lucru, solicitantul va trebui sa<br />
publice anuntul de pierdere <strong>in</strong>tr-un ziar de mare tiraj. Pentru a i se elibera o noua licenta,<br />
solicitantul va achita tariful pentru eliberarea licentei de lucru.<br />
Daca <strong>in</strong> perioada de valabilitate a licentei de lucru <strong>in</strong>terv<strong>in</strong> schimbari priv<strong>in</strong>d denumirea<br />
utilizatorului sau tertului utilizator, dovedite cu documente legal <strong>in</strong>tocmite, utilizatorului sau,<br />
dupa caz, tertului utilizator i se va elibera un nou formular de licenta pana la expirarea<br />
perioadei de valabilitate.<br />
b) durata valabilitatii licentelor de lucru:<br />
Licentele de lucru vor fi acordate pe o durata de o luna, 3 luni, 6 luni, 12 luni, dupa caz, si pot<br />
fi re<strong>in</strong>noite, la cerere, contra cost.<br />
c) transmisibilitatea licentelor de lucru:<br />
Licentele de lucru acordate nu sunt transmisibile de la un utilizator la alt utilizator sau de la<br />
un utilizator la un tert utilizator si nu pot fi folosite <strong>in</strong> comun de mai multi utilizatori si/sau<br />
terti utilizatori.<br />
d) taxele si tarifele platite pentru eliberarea licentei de lucru:<br />
Contravaloarea taxei de licenta de lucru va fi stabilita de catre fiecare adm<strong>in</strong>istratie, conform<br />
uzantelor <strong>in</strong>ternationale si cu respectarea prevederilor legale <strong>in</strong> vigoare.<br />
In fundamentarea acestor taxe se va t<strong>in</strong>e seama de valoarea economica si sociala a activitatii<br />
ce urmeaza a se desfasura.<br />
Utilizatorul va achita tariful licentei de lucru, precum si tariful aferent serviciilor efectuate de<br />
adm<strong>in</strong>istratia zonei libere pentru eliberarea licentei de lucru. Tarifele licentelor de lucru vor<br />
avea aceleasi valori pentru activitati identice.<br />
e) refuzul eliberarii licentei de lucru:<br />
In cazurile <strong>in</strong> care solicitantul nu prez<strong>in</strong>ta autorizatiile si avizele obligatorii pentru desfasurarea<br />
activitatii respective, are obligatii f<strong>in</strong>anciare sau contractuale neonorate la termen fata<br />
de adm<strong>in</strong>istratia zonei libere sau solicita licenta pentru activitati nepermise de legislatia<br />
aplicabila, Adm<strong>in</strong>istratia zonei libere poate refuza eliberarea licentei de lucru, pentru una<br />
sau mai multe activitati propuse de solicitant. In aceasta situatie, solicitantul poate face<br />
contestatie. Rezolvarea contestatiei se face <strong>in</strong> termenele si procedura stabilite pr<strong>in</strong> Legea<br />
contenciosului adm<strong>in</strong>istrativ nr. 554/2004 astfel:<br />
239
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong> termen de 30 de zile de la data comunicarii refuzului dat de catre organul emitent,<br />
Consiliul de adm<strong>in</strong>istratie al Regiei Autonome "Adm<strong>in</strong>istratia Zonei Libere" are<br />
obligatia sa o rezolve <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la <strong>in</strong>registrarea ei;<br />
<strong>in</strong> termen de 10 zile de la comunicarea deciziei Regiei Autonome "Adm<strong>in</strong>istratia Zonei<br />
Libere ......... " la M<strong>in</strong>isterul Transporturilor, Constructiilor si Turismului - Directia<br />
generala Agentia Zonelor Libere, care are obligatia sa o rezolve <strong>in</strong> termen de maximum<br />
10 zile de la primire;<br />
<strong>in</strong> termen de 30 de zile de la data cand s-a comunicat solutia de catre Directia<br />
generala Agentia Zonelor Libere, la <strong>in</strong>stanta de judecata competenta.<br />
f) renuntarea de catre utilizator la una sau mai multe activitati pentru care a primit<br />
licenta:<br />
Daca utilizatorul renunta la una sau la mai multe activitati pentru care a primit licenta de<br />
lucru, are obligatia sa notifice <strong>in</strong> scris <strong>in</strong>tentia adm<strong>in</strong>istratiei zonei libere cu 15 zile lucratoare<br />
<strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de renuntarea la respectiva activitate.<br />
In acest caz, adm<strong>in</strong>istratia va retrage imediat licenta de lucru acordata pentru acea activitate,<br />
fara returnarea contravalorii acesteia, <strong>in</strong>diferent de durata ramasa neexecutata.<br />
g) retragerea sau anularea licentei de lucru:<br />
In cazurile <strong>in</strong> care solicitantul nu prez<strong>in</strong>ta autorizatiile si avizele obligatorii pentru desfasurarea<br />
activitatii respective, are obligatii f<strong>in</strong>anciare sau contractuale neonorate la termen fata de<br />
adm<strong>in</strong>istratia zonei libere sau solicita licenta pentru activitati nepermise de legislatia aplicabila,<br />
Adm<strong>in</strong>istratia zonei libere are dreptul sa retraga licenta de lucru sau sa o anuleze. Retragerea<br />
sau anularea licentei de lucru se va face fara returnarea contravalorii acesteia, <strong>in</strong>diferent de<br />
durata ramasa neexecutata.<br />
Utilizatorul poate face contestatie impotriva deciziei de retragere sau de anulare a licentei de<br />
lucru. Termenul <strong>in</strong> care se poate face aceasta contestatie este de 30 de zile de la comunicare.<br />
Contestatia se depune la Consiliul de adm<strong>in</strong>istratie al Regiei Autonome “Adm<strong>in</strong>istratia Zonei<br />
Libere..................”. Solutionarea contestatiei urmeaza a se face <strong>in</strong> termenul si cu procedura<br />
stabilita pr<strong>in</strong> Legea contenciosului adm<strong>in</strong>istrativ nr. 554/2004.<br />
2. Permisul de acces<br />
Reprez<strong>in</strong>ta documentul pe baza caruia este permis accesul persoanelor, al mijloacelor de<br />
transport si al utilajelor <strong>in</strong> <strong>in</strong>c<strong>in</strong>ta zonei libere. Permisul de acces se elibereaza de adm<strong>in</strong>istratia<br />
zonei libere si cu achitarea tarifelor aferente.<br />
Categoriile de permise si conditiile de acordare a acestora se stabilesc pr<strong>in</strong> Regulamentul de<br />
utilizare a zonei libere, aprobat de Consiliul de adm<strong>in</strong>istratie al Regiei Autonome “Adm<strong>in</strong>istratia<br />
Zonei Libere ........... “ si avizat de Directia generala Agentia Zonelor Libere.<br />
IV. Facilitati<br />
Legiuitorul a prevazut anumite facilitati pentru persoanele fizice sau juridice care doresc sa<br />
desfasoare o anumita activitate <strong>in</strong> zonele libere.<br />
240
SOVA & ASOCIATII<br />
Se pot concesiona bunurile proprietate publica sau privata a statului ori a unitatilor<br />
adm<strong>in</strong>istrativ-teritoriale, precum si serviciile publice de <strong>in</strong>teres national sau local, aflate <strong>in</strong><br />
adm<strong>in</strong>istrarea zonelor libere pentru o perioada maxima de 49 de ani.<br />
Se pot <strong>in</strong>chiria bunurile proprietate publica sau privata a statului ori a unitatilor adm<strong>in</strong>istrativteritoriale<br />
aflate <strong>in</strong> adm<strong>in</strong>istrarea zonelor libere.<br />
Activitatea de concesionare sau de <strong>in</strong>chiriere se desfasoara pe baza de licitatie publica.<br />
La lichidarea sau restrangerea activitatii desfasurate <strong>in</strong> zona libera, persoanele fizice sau<br />
persoanele juridice stra<strong>in</strong>e pot transfera <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate capitalul si profitul, dupa plata tuturor<br />
obligatiilor catre statul roman si partenerii contractuali.<br />
Bunurile d<strong>in</strong>tr-o zona libera pot fi transportate <strong>in</strong> alta zona libera fara plata de taxe vamale.<br />
Aceste bunuri pot fi tranzitate pe teritoriul vamal al Romaniei, cu respectarea dispozitiilor<br />
legale.<br />
Sunt scutite de la taxa pe valoarea adaugata urmatoarele operatiuni desfasurate <strong>in</strong> zona<br />
libera sau <strong>in</strong>tr-un port liber:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>troducerea unor bunuri stra<strong>in</strong>e <strong>in</strong> aceasta zona, direct d<strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate, pentru a fi<br />
depozitate, fara <strong>in</strong>tocmirea de formalitati vamale;<br />
operatiunile comerciale de vanzare-cumparare a marfurilor stra<strong>in</strong>e <strong>in</strong>tre operatorii<br />
d<strong>in</strong> aceste zone, sau <strong>in</strong>tre acestia si alte persoane d<strong>in</strong> afara zonei libere;<br />
scoaterea de bunuri stra<strong>in</strong>e d<strong>in</strong> aceste zone, <strong>in</strong> afara tarii, fara <strong>in</strong>tocmirea de declaratii<br />
vamale de export, bunurile fi<strong>in</strong>d <strong>in</strong> aceeasi stare ca <strong>in</strong> momentul <strong>in</strong>troducerii lor <strong>in</strong><br />
zona libera sau <strong>in</strong>tr-un port liber;<br />
prestari de servicii legate direct de operatiunile mentionate mai sus.<br />
Scutirile de taxa pe valoarea adaugata nu se aplica bunurilor care sunt livrate pentru utilizare<br />
sau consum <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, <strong>in</strong>clusiv <strong>in</strong> antrepozitul vamal, zona libera sau portul liber, sau care<br />
raman <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> la <strong>in</strong>cetarea situatiilor mentionate.<br />
Potrivit Codului fiscal contribuabilii care isi desfasoara activitatea <strong>in</strong> zona libera pe baza de<br />
licenta si care pana la data de 1 iulie 2002 au realizat <strong>in</strong>vestitii <strong>in</strong> zona libera, <strong>in</strong> active<br />
corporale amortizabile utilizate <strong>in</strong> <strong>in</strong>dustria prelucratoare, <strong>in</strong> valoare de cel put<strong>in</strong> 1.000.000<br />
dolari S.U.A., beneficiaza de scutire de la plata impozitului pe profit, <strong>in</strong> cont<strong>in</strong>uare, pana la<br />
data de 31 decembrie 2006. Aceste prevederi legale isi <strong>in</strong>ceteaza aplicabilitatea <strong>in</strong> situatia<br />
<strong>in</strong> care surv<strong>in</strong> modificari <strong>in</strong> structura actionariatului contribuabilului. In <strong>in</strong>telesul prezentului<br />
al<strong>in</strong>eat, modificare de actionariat <strong>in</strong> cazul societatilor cotate se considera a fi o modificare<br />
a actionariatului, <strong>in</strong> proportie de mai mult de 25% d<strong>in</strong> actiuni, pe parcursul unui an<br />
calendaristic.<br />
V. Operatiuni f<strong>in</strong>anciare<br />
Toate operatiunile f<strong>in</strong>anciare legate de activitatile desfasurate <strong>in</strong> zonele libere se fac <strong>in</strong><br />
valuta liber convertibila acceptata de Banca Nationala a Romaniei. Operatiunile f<strong>in</strong>anciare<br />
care se efectueaza <strong>in</strong> perioada realizarii constructiilor si obiectivelor d<strong>in</strong> zonele libere se pot<br />
efectua si <strong>in</strong> lei.<br />
241
SOVA & ASOCIATII<br />
1. Resursele f<strong>in</strong>anciare ale adm<strong>in</strong>istratiilor zonelor libere<br />
Prov<strong>in</strong> d<strong>in</strong>:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
venituri d<strong>in</strong> aplicarea tarifelor de acordare a licentelor de desfasurare a activitatii;<br />
venituri d<strong>in</strong> aplicarea tarifelor de <strong>in</strong>chiriere si concesionare;<br />
venituri d<strong>in</strong> eliberarea permiselor de acces;<br />
venituri d<strong>in</strong> comisioane si prestari de servicii;<br />
venituri d<strong>in</strong> alte activitati;<br />
venituri provenite d<strong>in</strong> penalitati de <strong>in</strong>tarziere a platilor prevazute <strong>in</strong> contractele<br />
comerciale <strong>in</strong>cheiate;<br />
fonduri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale pentru realizarea de <strong>in</strong>vestitii<br />
pentru domeniul public;<br />
alte venituri, credite bancare si resurse atrase.<br />
Nivelul tarifelor pentru <strong>in</strong>chirieri, concesionari si prestari servicii se stabileste pr<strong>in</strong> negociere<br />
directa sau licitatie, pr<strong>in</strong> contractele <strong>in</strong>cheiate <strong>in</strong>tre adm<strong>in</strong>istratiile zonelor libere si persoanele<br />
fizice si juridice, romane sau stra<strong>in</strong>e, care desfasoara activitati <strong>in</strong> zonele libere.<br />
Expropierea, rechizitionarea sau luarea altor masuri cu efecte similare pentru <strong>in</strong>vestitiile<br />
efectuate <strong>in</strong> zonele libere nu se va face decat <strong>in</strong> caz de <strong>in</strong>teres public, cu respectarea<br />
prevederilor legale si cu plata unei despagubiri corespunzatoare valorii <strong>in</strong>vestitiei, care trebuie<br />
sa fie prompta, adecvata si efectiva.<br />
Cladirile d<strong>in</strong> <strong>in</strong>teriorul zonelor libere nu pot fi folosite ca locu<strong>in</strong>te. Astfel, pentru personalul<br />
care lucreaza <strong>in</strong> <strong>in</strong>teriorul zonelor libere se pot prevedea numai spatii pentru desfasurarea<br />
activitatii de paza, cant<strong>in</strong>e si restaurante.<br />
Bunurile fabricate <strong>in</strong> zonele libere, care <strong>in</strong>tra <strong>in</strong> <strong>in</strong>teriorul vamal al Romaniei, sunt supuse<br />
taxelor vamale.<br />
Mijloacele de transport, marfurile si alte bunuri care se <strong>in</strong>troduc, se afla <strong>in</strong> sau se scot d<strong>in</strong><br />
zonele libere, precum si activitatile desfasurate <strong>in</strong> aceste zone sunt supuse normelor sanitare,<br />
fitosanitare, sanitar-veter<strong>in</strong>are si de protectie a mediului, dupa caz.<br />
VI. Contraventii<br />
Legea nr. 84/1992 prevede ca sunt contraventii, daca nu au fost savarsite <strong>in</strong> astfel de conditii<br />
<strong>in</strong>cat, potrivit legii penale, sa fie considerate <strong>in</strong>fractiuni, urmatoarele fapte:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>trarea <strong>in</strong> zonele libere fara aprobarea adm<strong>in</strong>istratiei, fara permis eliberat de<br />
adm<strong>in</strong>istratia zonei libere sau cu permis anulat, expirat ori suspendat;<br />
<strong>in</strong>troducerea <strong>in</strong> zonele libere de bunuri ne<strong>in</strong>sotite de documente;<br />
desfasurarea de activitati fara licente, cu licente expirate ori desfasurarea altor<br />
activitati decat cele specificate <strong>in</strong> licente;<br />
desfasurarea de activitati, altele decat cele prevazute <strong>in</strong> hotararea de <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tare a<br />
zonei libere.<br />
Contraventiile prevazute se sanctioneaza cu amenda, al carei cuantum variaza de la 250 euro<br />
la 20.000 euro, iar bunurile ce fac obiectul lor se confisca.<br />
242
SOVA & ASOCIATII<br />
Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor se fac de imputernicitii adm<strong>in</strong>istratiei<br />
zonei libere.<br />
Impotriva procesului-verbal de constatare a contraventiei se poate face plangere <strong>in</strong> termen de<br />
15 zile de la data comunicarii acestuia. Plangerea se depune la adm<strong>in</strong>istratia zonei libere si se<br />
solutioneaza de judecatoria <strong>in</strong> a carei raza teritoriala a fost savarsita contraventia.<br />
243
SOVA & ASOCIATII<br />
PARCURI INDUSTRIALE<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Ordonanta Guvernului nr. 65/2001 priv<strong>in</strong>d constituirea si functionarea parcurilor<br />
<strong>in</strong>dustriale, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 536/01.09.2001<br />
<br />
Modificata pr<strong>in</strong> Legea nr. 424 d<strong>in</strong> 22 noiembrie 2006, publicata<br />
<strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 968 d<strong>in</strong> 04.12.2006<br />
Legea nr. 490/2002 pentru aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 65/2001<br />
priv<strong>in</strong>d constituirea si functionarea parcurilor <strong>in</strong>dustriale, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
533/22.07.2002<br />
Ord<strong>in</strong> nr. 264/2002 priv<strong>in</strong>d aprobarea Instructiunilor de acordare si anulare a titlului<br />
de parc <strong>in</strong>dustrial, publicate <strong>in</strong> M.Of. nr. 684/17.09.2002<br />
Legea 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.<br />
Hotararea Guvernului nr. 738/2003 priv<strong>in</strong>d organizarea si functionarea M<strong>in</strong>isterului<br />
Economiei si Comertului, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 485 d<strong>in</strong> 7 iulie 2003, cu modificarile<br />
si completarile ulterioare.<br />
I. Parc <strong>in</strong>dustrial – notiune<br />
Parcul <strong>in</strong>dustrial reprez<strong>in</strong>ta o zona delimitata <strong>in</strong> care se desfasoara activitati economice, de<br />
cercetare sti<strong>in</strong>tifica, de productie <strong>in</strong>dustriala si servicii, de valorificare a cercetarii sti<strong>in</strong>tifice<br />
si/sau de dezvoltare tehnologica, <strong>in</strong>tr-un regim de facilitati specifice, <strong>in</strong> vederea valorificarii<br />
potentialului uman si material al zonei. Astfel, <strong>in</strong> raport cu oportunitatile de dezvoltare specifice<br />
fiecarei locatii de parc <strong>in</strong>dustrial se pot promova domenii variate de specializare ale acestora,<br />
care se bazeaza pe <strong>in</strong>dustrii producatoare de bunuri si <strong>in</strong>dustrii producatoare de servicii.<br />
Pr<strong>in</strong>cipalele domenii de specializare ale parcurilor <strong>in</strong>dustriale sunt urmatoarele:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>dustrie prelucratoare, <strong>in</strong> care predom<strong>in</strong>a activitatile de prelucrare si/sau restabilire<br />
a valorilor de <strong>in</strong>trebu<strong>in</strong>tare pentru bunuri, cu posibilitatea concentrarii pe diverse<br />
<strong>in</strong>dustrii de varf;<br />
afaceri, <strong>in</strong> care predom<strong>in</strong>a activitatile f<strong>in</strong>anciar-bancare, de consultanta, proiectare,<br />
cercetare-dezvoltare, precum si activitati de adm<strong>in</strong>istrare a afacerilor;<br />
distributie, <strong>in</strong> care predom<strong>in</strong>a activitatile de depozitare marfuri si logistica, desfasurate<br />
<strong>in</strong> apropierea term<strong>in</strong>alelor de conta<strong>in</strong>ere, a <strong>in</strong>frastructurii de transport (sosele, cai<br />
ferate, aeriene, maritime, fluviale) si a punctelor vamale;<br />
servicii, <strong>in</strong> care predom<strong>in</strong>a <strong>in</strong>dustriile producatoare de servicii, astfel cum sunt def<strong>in</strong>ite<br />
de Clasificarea Activitatilor d<strong>in</strong> Economia Nationala.<br />
245
SOVA & ASOCIATII<br />
In cadrul parcului <strong>in</strong>dustrial, pe langa activitatile care predom<strong>in</strong>a si care confera domeniul<br />
de specializare al parcului <strong>in</strong>dustrial, <strong>in</strong> vederea sprij<strong>in</strong>irii dezvoltarii acestor activitati, se pot<br />
desfasura o serie de servicii conexe: furnizare de utilitati, curatenie si paza, servicii comerciale<br />
si de alimentatie publica, activitati hoteliere, servicii de evidenta contabila, asistenta <strong>in</strong> afaceri,<br />
servicii de asigurare si altele similare acestora sau <strong>in</strong> legatura directa cu acestea.<br />
II.<br />
Constituirea parcului <strong>in</strong>dustrial<br />
Constituirea parcului <strong>in</strong>dustrial se bazeaza pe asocierea <strong>in</strong> participatiune d<strong>in</strong>tre persoane fizice<br />
si/sau juridice romane si/sau stra<strong>in</strong>e, care <strong>in</strong>cheie <strong>in</strong> acest sens un contract de asociere.<br />
Asocierea se dovedeste pr<strong>in</strong> contractul de asociere sau pr<strong>in</strong> actul constitutiv al societatii ce<br />
adm<strong>in</strong>istreaza parcul <strong>in</strong>dustrial si care are <strong>in</strong> proprietate sau folos<strong>in</strong>ta, pe cel put<strong>in</strong> 30 de<br />
ani, terenul si cladirile aferente parcului <strong>in</strong>dustrial, situatie <strong>in</strong> care societatea-adm<strong>in</strong>istrator<br />
depune cererea si obt<strong>in</strong>e titlul de parc <strong>in</strong>dustrial.<br />
In vederea constituirii unui parc <strong>in</strong>dustrial, O.G. nr. 65/2001, asa cum a fost modificata pr<strong>in</strong><br />
Legea nr. 490/2002 a prevazut ca terenul aferent parcului <strong>in</strong>dustrial impreuna cu cladirile si<br />
<strong>in</strong>frastructura priv<strong>in</strong>d utilitatile existente la momentul constituirii trebuie sa <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca<br />
cumulativ urmatoarele conditii:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
terenul are acces la un drum national sau european si este racordat la <strong>in</strong>frastructura<br />
utilitatilor publice;<br />
terenul are o suprafata de cel put<strong>in</strong> 10 ha;<br />
terenul se afla <strong>in</strong> proprietatea sau <strong>in</strong> folos<strong>in</strong>ta, pe cel put<strong>in</strong> 30 de ani, a asocierii care<br />
solicita titlul de parc <strong>in</strong>dustrial;<br />
sunt libere de orice sarc<strong>in</strong>i;<br />
nu fac obiectul unor litigii <strong>in</strong> curs de solutionare la <strong>in</strong>stantele judecatoresti cu privire<br />
la situatia juridica;<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>esc conditiile tehnice priv<strong>in</strong>d protectia mediului.<br />
III.<br />
Titlul de parc <strong>in</strong>dustrial<br />
Titlul de parc <strong>in</strong>dustrial se acorda pr<strong>in</strong> ord<strong>in</strong> al m<strong>in</strong>istrului economiei si comertului.<br />
In vederea obt<strong>in</strong>erii titlului de parc <strong>in</strong>dustrial reprezentantul asocierii sau, dupa caz, al<br />
societatii-adm<strong>in</strong>istrator depune la M<strong>in</strong>isterul Economiei si Comertului o cerere <strong>in</strong>sotita de<br />
documentele prevazute la art. 4 d<strong>in</strong> Instructiunile de acordare si anulare a titlului de parc<br />
<strong>in</strong>dustrial.<br />
M<strong>in</strong>isterul Economiei si Comertului realizeaza si publica pe pag<strong>in</strong>a sa de Internet modelul<br />
cererii pentru eliberarea titlului de parc <strong>in</strong>dustrial.<br />
1. Acordarea titlului de parc <strong>in</strong>dustrial<br />
Cererea pentru acordarea titlului de parc <strong>in</strong>dustrial si documentele ce o <strong>in</strong>sotesc se depun la<br />
sediul M<strong>in</strong>isterului Economiei si Comertului, <strong>in</strong> vederea analizei si evaluarii.<br />
M<strong>in</strong>isterul Economiei si Comertului accepta sau resp<strong>in</strong>ge cererea de acordare a titlului de parc<br />
<strong>in</strong>dustrial, <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la depunerea acesteia.<br />
246
SOVA & ASOCIATII<br />
In situatia <strong>in</strong> care documentatia nu este completa, M<strong>in</strong>isterul Economiei si Cometului solicita<br />
reprezentantului asocierii sau, dupa caz, al societatii-adm<strong>in</strong>istrator prezentarea documentelor<br />
si a declaratiilor necesare. Termenul de 30 de zile se suspenda <strong>in</strong> mod corespunzator<br />
perioadei d<strong>in</strong>tre solicitarea M<strong>in</strong>isterului Economiei si Comertului si raspunsul primit, <strong>in</strong>sotit de<br />
documentele si declaratiile solicitate.<br />
Termenul prevazut nu poate fi suspendat mai mult de 20 de zile.<br />
Titlul de parc <strong>in</strong>dustrial se acorda asocierii sau societatii-adm<strong>in</strong>istrator, daca aceasta dovedeste<br />
ca are <strong>in</strong> proprietate sau folos<strong>in</strong>ta, pe cel put<strong>in</strong> 30 de ani, terenul si cladirile aferente parcului<br />
<strong>in</strong>dustrial.<br />
In situatia acceptarii cererii M<strong>in</strong>isterul Economiei si Comertului notifica Consiliului Concurentei<br />
autorizarea parcului <strong>in</strong>dustrial d<strong>in</strong> punct de vedere al efectelor asupra concurentei. Ulterior<br />
autorizarii de catre Consiliul Concurentei, titlul de parc <strong>in</strong>dustrial se acorda pr<strong>in</strong> ord<strong>in</strong> al<br />
m<strong>in</strong>istrului economiei si comertului, care se publica <strong>in</strong> Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.<br />
2. Resp<strong>in</strong>gerea cererii<br />
M<strong>in</strong>isterul Economiei si Comertului aduce la cunost<strong>in</strong>ta solicitantilor motivele care au<br />
determ<strong>in</strong>at resp<strong>in</strong>gerea cererii de acordare a titlului de parc <strong>in</strong>dustrial.<br />
Se poate depune o noua cerere dupa cel put<strong>in</strong> 3 luni de la resp<strong>in</strong>gere, daca sunt realizate<br />
conditiile ne<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite la prima solicitare.<br />
3. Anularea titlului de parc <strong>in</strong>dustrial<br />
M<strong>in</strong>istrul economiei si comertului poate sa anuleze pr<strong>in</strong> ord<strong>in</strong> titlul de parc <strong>in</strong>dustrial <strong>in</strong> situatia<br />
<strong>in</strong> care <strong>in</strong> parcul <strong>in</strong>dustrial nu se realizeaza activitatile prevazute la sau nu mai sunt <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite<br />
conditiile de acordare a titlului.<br />
Anularea titlului se face daca asocierea a fost <strong>in</strong>sti<strong>in</strong>tata <strong>in</strong> scris, cu 3 luni <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te, de M<strong>in</strong>isterul<br />
Economiei si Comertului.<br />
In situatia anularii titlului de parc <strong>in</strong>dustrial asocierea plateste contravaloarea taxei <strong>in</strong> vigoare<br />
pentru modificarea dest<strong>in</strong>atiei sau pentru scoaterea d<strong>in</strong> circuitul agricol a terenului aferent<br />
parcului <strong>in</strong>dustrial, pentru care i s-a acordat scutirea prevazuta la pct. IV lit. a).<br />
IV.<br />
Facilitati pentru constituirea si dezvoltarea parcurilor <strong>in</strong>dustriale<br />
prevazute de O.G. nr. 65/2001<br />
Pentru constituirea si dezvoltarea unui parc <strong>in</strong>dustrial se acorda urmatoarele facilitati:<br />
<br />
<br />
<br />
scutirea de la plata taxelor percepute pentru modificarea dest<strong>in</strong>atiei sau pentru<br />
scoaterea d<strong>in</strong> circuitul agricol a terenului aferent parcului <strong>in</strong>dustrial, pentru asocierea<br />
care det<strong>in</strong>e titlul de parc <strong>in</strong>dustrial;<br />
reduceri de impozite acordate de adm<strong>in</strong>istratia publica locala pe baza de hotarari<br />
ale consiliilor locale sau judetene <strong>in</strong> a caror raza adm<strong>in</strong>istrativ-teritoriala se afla<br />
parcul <strong>in</strong>dustrial respectiv, pentru bunurile imobile si terenurile transmise <strong>in</strong> folos<strong>in</strong>ta<br />
parcului <strong>in</strong>dustrial;<br />
alte facilitati ce pot fi acordate, potrivit legii, de adm<strong>in</strong>istratia publica locala.<br />
247
SOVA & ASOCIATII<br />
V. Functionarea parcului <strong>in</strong>dustrial<br />
Adm<strong>in</strong>istrarea parcului <strong>in</strong>dustrial se realizeaza pe baza contractului de adm<strong>in</strong>istrare <strong>in</strong>cheiat<br />
<strong>in</strong>tre membrii asocierii si o societate comerciala, numita societate-adm<strong>in</strong>istrator.<br />
Int<strong>in</strong>derea, conditiile, drepturile si obligatiile partilor contractului de adm<strong>in</strong>istrare a parcului<br />
<strong>in</strong>dustrial sunt stabilite pr<strong>in</strong> acordul partilor. Contractul de adm<strong>in</strong>istrare a parcului <strong>in</strong>dustrial<br />
poate sa cupr<strong>in</strong>da clauze cu privire la obligatiile partilor priv<strong>in</strong>d reprezentarea, subcontractarea,<br />
proiectarea, f<strong>in</strong>antarea, constructia, exploatarea, <strong>in</strong>tret<strong>in</strong>erea, <strong>in</strong>chirierea si sub<strong>in</strong>chirierea.<br />
Societatea-adm<strong>in</strong>istrator este o societate comerciala <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tata <strong>in</strong> conformitate cu prevederile<br />
Legii nr. 31/1990 priv<strong>in</strong>d societatile comerciale, republicata, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare.<br />
Nu poate fi societate-adm<strong>in</strong>istrator societatea comerciala care este <strong>in</strong> procedura de dizolvare<br />
voluntara sau de drept, de lichidare, de reorganizare judiciara sau de faliment.<br />
Nici un agent economic care det<strong>in</strong>e cel put<strong>in</strong> jumatate d<strong>in</strong> capitalul societatii-adm<strong>in</strong>istrator nu<br />
poate desfasura <strong>in</strong> <strong>in</strong>teriorul parcului <strong>in</strong>dustrial activitati economice d<strong>in</strong>tre cele care predom<strong>in</strong>a<br />
si care confera domeniul de specializare al parcului <strong>in</strong>dustrial, cu exceptia serviciilor conexe.<br />
Societatea-adm<strong>in</strong>istrator are urmatoarele obligatii:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
sa furnizeze/presteze utilitatile si serviciile necesare activitatilor desfasurate <strong>in</strong> parcul<br />
<strong>in</strong>dustrial;<br />
sa asigure si sa garanteze nediscrim<strong>in</strong>atoriu dreptul de folos<strong>in</strong>ta asupra <strong>in</strong>frastructurii<br />
si utilitatilor, potrivit contractelor <strong>in</strong>cheiate cu beneficiarii acestora;<br />
sa repare, sa <strong>in</strong>tret<strong>in</strong>a, sa modernizeze si sa dezvolte, dupa caz, <strong>in</strong>frastructura si<br />
utilitatile d<strong>in</strong> <strong>in</strong>teriorul parcului <strong>in</strong>dustrial;<br />
sa asigure accesul la utilizarea spatiilor d<strong>in</strong> parcul <strong>in</strong>dustrial dest<strong>in</strong>ate folos<strong>in</strong>tei<br />
comune;<br />
sa asigure adm<strong>in</strong>istrarea spatiilor si cladirilor parcului <strong>in</strong>dustrial;<br />
sa gestioneze sursele f<strong>in</strong>anciare proprii si atrase, <strong>in</strong> conformitate cu strategia de<br />
functionare si dezvoltare a parcului <strong>in</strong>dustrial;<br />
sa asigure selectarea solicitarilor de admitere de noi agenti economici <strong>in</strong> parcul<br />
<strong>in</strong>dustrial; lista cupr<strong>in</strong>zand agentii economici selectionati se depune la M<strong>in</strong>isterul<br />
Economiei si Comertului;<br />
sa atraga <strong>in</strong>vestitori pentru dezvoltarea de activitati productive si servicii;<br />
sa elaboreze strategia de functionare si dezvoltare a parcului <strong>in</strong>dustrial;<br />
sa asigure sprij<strong>in</strong> pentru dezvoltarea parteneriatelor <strong>in</strong>terne si <strong>in</strong>ternationale,<br />
consultanta pentru afaceri, consultanta tehnologica;<br />
sa asigure relatiile de colaborare cu autoritatile guvernamentale si cu autoritatile<br />
adm<strong>in</strong>istratiei publice locale si centrale.<br />
Alte obligatii specifice ale societatii-adm<strong>in</strong>istrator si ale agentilor economici sunt prevazute <strong>in</strong><br />
contractele <strong>in</strong>cheiate <strong>in</strong>tre acestia.<br />
Pentru recuperarea <strong>in</strong>vestitiei, acoperirea costurilor de <strong>in</strong>tret<strong>in</strong>ere si realizarea unui profit se<br />
percep tarife de utilizare si exploatare a parcului de catre societatea-adm<strong>in</strong>istrator. Valoarea<br />
tarifelor de utilizare si exploatare a parcului este stabilita de catre societatea-adm<strong>in</strong>istrator de<br />
comun acord cu membrii asocierii.<br />
248
SOVA & ASOCIATII<br />
CONVENTII PENTRU PROMOVAREA SI PROTEJAREA<br />
RECIPROCA A INVESTITIILOR<br />
Pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>cheierea unor astfel de conventii se urmareste crearea si ment<strong>in</strong>erea conditiilor favorabile<br />
pentru cresterea <strong>in</strong>vestitiilor <strong>in</strong>vestitorilor unei parti contractante pe teritoriul celeilalte parti<br />
contractante, recunoscand ca promovarea si protejarea reciproca a unor astfel de <strong>in</strong>vestitii<br />
<strong>in</strong> baza acordului vor conduce la stimularea <strong>in</strong>itiativei <strong>in</strong> afaceri si vor spori prosperitatea<br />
economica a ambelor state.<br />
Majoritatea conventiilor <strong>in</strong>cheiate <strong>in</strong> acest sens urmaresc acelasi model si multe d<strong>in</strong> prevederile<br />
lor sunt similare sau chiar identice.<br />
I. Def<strong>in</strong>irea unor termeni<br />
Pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>vestitie, <strong>in</strong> sensul acordurilor <strong>in</strong>cheiate, este desemnat orice fel de activ <strong>in</strong>vestit <strong>in</strong><br />
scopul avantajului economic sau <strong>in</strong>tr-un alt scop de afaceri de catre un <strong>in</strong>vestitor al unei<br />
parti contractante pe teritoriul celeilalte parti contractante, <strong>in</strong> conformitate cu legea si cu<br />
reglementarile legale ale acesteia d<strong>in</strong> urma, si va <strong>in</strong>clude, <strong>in</strong> special, dar nu exclusiv:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
drepturi de proprietate asupra bunurilor mobile si imobile, precum si orice alte<br />
drepturi reale, cum ar fi: ipoteci, garantii sau gajuri si alte drepturi similare;<br />
actiuni, parti sociale sau alta forma de participare la societati comerciale;<br />
drepturi de creanta sau orice alte drepturi priv<strong>in</strong>d prestatii care au o valoare<br />
economica;<br />
drepturi de proprietate <strong>in</strong>telectuala, cum sunt: drepturi de autor, brevete, desene<br />
<strong>in</strong>dustriale, procedee tehnice, precum si marci de comert, goodwill si know-how;<br />
concesiuni de afaceri acordate pr<strong>in</strong> lege sau conform unui contract, <strong>in</strong>cluzand<br />
concesiuni priv<strong>in</strong>d prospectarea, cultivarea, extractia sau exploatarea resurselor<br />
naturale.<br />
Investitor este orice persoana fizica sau juridica a unei parti contractante, care <strong>in</strong>vesteste pe<br />
teritoriul celeilalte parti contractante.<br />
In ceea ce priveste <strong>Romania</strong>:<br />
<br />
<br />
termenul persoana fizica va <strong>in</strong>semna orice persoana fizica care are cetatenia Romaniei,<br />
<strong>in</strong> concordanta cu legile sale;<br />
termenul persoana juridica va <strong>in</strong>semna orice entitate, cum ar fi: o societate<br />
comerciala, organizatie sau asociatie <strong>in</strong>registrata sau constituita <strong>in</strong> conformitate cu<br />
legea <strong>in</strong> vigoare <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> si care isi are sediul pe teritoriul Romaniei.<br />
In ceea ce priveste cealalta tara cu care se <strong>in</strong>cheie acordul se va desemna si <strong>in</strong> cazul acesteia<br />
ce se <strong>in</strong>telege pr<strong>in</strong> persoana fizica, respectiv pr<strong>in</strong> persoana juridica, potrivit legislatiei statului<br />
<strong>in</strong> cauza.<br />
249
SOVA & ASOCIATII<br />
II.<br />
Prevederi ale conventiilor de promovare si protejare reciproca a<br />
<strong>in</strong>vestitiilor<br />
Orice acord <strong>in</strong>cheiat <strong>in</strong> sensul promovarii si protejarii reciproce a <strong>in</strong>vestitiilor cupr<strong>in</strong>de prevederi<br />
referitoare la obligatia fiecarei parti contractante de a <strong>in</strong>curaja si de a crea conditii favorabile<br />
pentru <strong>in</strong>vestitorii celeilalte parti contractante pentru a <strong>in</strong>vesti capital pe teritoriul sau si, <strong>in</strong><br />
conformitate cu legile si cu reglementarile sale legale, sa admita astfel de <strong>in</strong>vestitii.<br />
Investitiilor <strong>in</strong>vestitorilor fiecarei parti contractante li se va acorda <strong>in</strong>totdeauna un tratament<br />
just si echitabil si ele se vor bucura de <strong>in</strong>treaga protectie si securitate pe teritoriul celeilalte<br />
parti contractante.<br />
1. Prevederi referitoare la nationalizare si expropriere<br />
Conventiile cupr<strong>in</strong>d prevederi referitoare la nationalizare si expropriere. Se stipuleaza expres<br />
<strong>in</strong> conventii ca <strong>in</strong>vestitiile realizate <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> nu pot fi nationalizate, expropriate sau supuse<br />
unor masuri cu efect echivalent, decat atunci cand sunt <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite conditii precum:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
masura este necesara pentru cauza de utilitate publica;<br />
masura este nediscrim<strong>in</strong>atorie;<br />
masura este luata <strong>in</strong> conformitate cu prevederile exprese ale legii;<br />
<strong>in</strong>vestitorului i se va plati o despagubire prealabila, adecvata si efectiva.<br />
In ceea ce priveste despagubirea, aceasta va fi echivalenta cu valoarea de piata a <strong>in</strong>vestitiilor<br />
afectate imediat <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de expropriere sau <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te ca exproprierea im<strong>in</strong>enta sa dev<strong>in</strong>a<br />
cunoscuta public, oricare d<strong>in</strong>tre situatii <strong>in</strong>terv<strong>in</strong>e prima.<br />
Despagubirea va <strong>in</strong>clude dobanda la o rata comerciala normala pana la data platii si va fi<br />
platita si transferata fara <strong>in</strong>tarziere <strong>in</strong> tara desemnata de solicitantii <strong>in</strong> cauza si <strong>in</strong> valuta<br />
tarii ale carei persoane fizice sau juridice sunt acestia sau <strong>in</strong> orice valuta liber convertibila<br />
acceptata de solicitanti.<br />
2. Prevederi referitoare la repatrierea <strong>in</strong>vestitiilor<br />
Investitorilor le este garantat transferul liber al platilor <strong>in</strong> legatura cu <strong>in</strong>vestitiile acestora.<br />
Aceste transferuri vor <strong>in</strong>clude <strong>in</strong> special, dar nu exclusiv:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
capitalul si fondurile suplimentare necesare pentru ment<strong>in</strong>erea si dezvoltarea<br />
<strong>in</strong>vestitiei;<br />
veniturile rezultate d<strong>in</strong> <strong>in</strong>vestitie;<br />
fondurile pentru rambursarea imprumuturilor referitoare la o <strong>in</strong>vestitie;<br />
sumele rezultate d<strong>in</strong> vanzarea totala sau partiala ori d<strong>in</strong> lichidarea unei <strong>in</strong>vestitii;<br />
despagubire pentru nationalizare sau expropriere, despagubire pentru pierderi;<br />
sumele provenite d<strong>in</strong> reglementarea unui diferend referitor la <strong>in</strong>vestitii;<br />
castigurile sau altfel de remuneratie a cetatenilor stra<strong>in</strong>i angajati <strong>in</strong> legatura cu<br />
<strong>in</strong>vestitia.<br />
Transferurile vor fi efectuate fara nici o restrictie si fara <strong>in</strong>tarziere nejustificata, <strong>in</strong>tr-o valuta<br />
liber convertibila, la cursul de schimb al pr<strong>in</strong>cipalei piete pentru tranzactii curente, aplicabil<br />
la data transferului. Transferurile vor fi considerate ca fi<strong>in</strong>d facute fara <strong>in</strong>tarziere nejustificata<br />
daca sunt facute <strong>in</strong>tr-o perioada normala necesara pentru efectuarea transferurilor.<br />
250
SOVA & ASOCIATII<br />
3. Prevederi referitoare la reglementarea diferendelor d<strong>in</strong>tre o parte<br />
contractanta si un <strong>in</strong>vestitor al celeilalte parti contractante<br />
In cazul aparitiei unui diferend <strong>in</strong>tre o parte contractanta si un <strong>in</strong>vestitor al celeilalte parti<br />
contractante <strong>in</strong> legatura cu o <strong>in</strong>vestitie de pe teritoriul acelei alte parti contractante va fi<br />
reglementat pe cale amiabila, pr<strong>in</strong> negocieri.<br />
Daca un astfel de diferend nu poate fi reglementat astfel <strong>in</strong> termen de 6 luni de la data cererii<br />
de reglementare, <strong>in</strong>vestitorul <strong>in</strong> cauza poate supune diferendul fie:<br />
<br />
fie<br />
<br />
fie<br />
<br />
<strong>in</strong>stantei judecatoresti sau tribunalului adm<strong>in</strong>istrativ competent al partii contractante<br />
pe teritoriul careia s-a efectuat <strong>in</strong>vestitia;<br />
unui tribunal arbitral ad-hoc constituit pe baza Regulamentului de arbitraj al Comisiei<br />
Natiunilor Unite pentru Drept Comercial International (UNCITRAL);<br />
Centrului International pentru Reglementarea Diferendelor relative la Investitii<br />
(denumit <strong>in</strong> cele ce urmeaza Centrul) pentru conciliere sau arbitraj, <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tat<br />
conform Conventiei pentru reglementarea diferendelor relative la <strong>in</strong>vestitii <strong>in</strong>tre<br />
state si persoane ale altor state, deschisa pentru semnare la Wash<strong>in</strong>gton D.C. la 18<br />
martie 1965 (denumita <strong>in</strong> cele ce urmeaza conventie), <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care ambele parti<br />
contractante vor fi devenit membre ale conventiei.<br />
III.<br />
Sent<strong>in</strong>ta arbitrala<br />
Sent<strong>in</strong>ta arbitrala se va baza pe:<br />
<br />
<br />
<br />
prevederile acordului <strong>in</strong>cheiat;<br />
legile partii contractante pe teritoriul careia s-a efectuat <strong>in</strong>vestitia, <strong>in</strong>clusiv regulile<br />
referitoare la conflictele de legi;<br />
regulile si pr<strong>in</strong>cipiile universal acceptate de dreptul <strong>in</strong>ternational.<br />
Sent<strong>in</strong>ta arbitrala va fi def<strong>in</strong>itiva si obligatorie pentru ambele parti la diferend si va fi executata<br />
<strong>in</strong> conformitate cu legea partii contractante <strong>in</strong> cauza.<br />
1. Prevederi referitoare la reglementarea diferendelor d<strong>in</strong>tre partile<br />
contractante<br />
Diferendele d<strong>in</strong>tre partile contractante priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>terpretarea si aplicarea prevederilor acordului<br />
vor fi reglementate, pe cat posibil, pr<strong>in</strong> consultari si negocieri pe cai diplomatice.<br />
Daca <strong>in</strong> termen de 6 luni de la declansarea diferendului d<strong>in</strong>tre ele, partile contractante nu<br />
ajung la o <strong>in</strong>telegere, la cererea oricarei parti contractante diferendul va fi supus unui tribunal<br />
arbitral.<br />
a) constituirea tribunalului arbitral:<br />
Tribunalul arbitral va fi constituit d<strong>in</strong> 3 membri.<br />
Tribunalul arbitral va fi constituit astfel: <strong>in</strong> termen de doua luni de la data primirii cererii<br />
pentru arbitrare, fiecare parte contractanta va numi un arbitru, iar acesti 2 arbitri vor numi un<br />
251
SOVA & ASOCIATII<br />
presed<strong>in</strong>te care va fi un national al unui stat tert care <strong>in</strong>tret<strong>in</strong>e relatii diplomatice cu ambele<br />
parti contractante.<br />
In cazul <strong>in</strong> care una d<strong>in</strong>tre partile contractante nu si-a numit arbitrul si nu a dat curs <strong>in</strong>vitatiei<br />
celeilalte parti contractante sa faca aceasta numire <strong>in</strong> termen de doua luni, arbitrul va fi<br />
numit, la cererea acelei parti contractante, de presed<strong>in</strong>tele Curtii Internationale de Justitie.<br />
b) procedura de solutionare a litigiului de tribunalul arbitral:<br />
Sub rezerva altor dispozitii date de partile contractante tribunalul isi va stabili propria<br />
procedura.<br />
c) hotararile tribunalului arbitral:<br />
Hotararile tribunalului sunt adoptate cu majoritate de voturi.<br />
Hotararile tribunalului sunt def<strong>in</strong>itive si obligatorii pentru fiecare parte contractanta.<br />
d) suportarea cheltuielilor <strong>in</strong> caz de solutionare a litigiului:<br />
Fiecare parte contractanta va suporta cheltuielile propriului membru al tribunalului si ale<br />
reprezentarii sale <strong>in</strong> procedurile arbitrale; cheltuielile presed<strong>in</strong>telui si celelalte cheltuieli vor fi<br />
suportate <strong>in</strong> mod egal de partile contractante. Tribunalul poate sa decida totusi ca o proportie<br />
mai mare a cheltuielilor sa fie suportata de una d<strong>in</strong>tre partile contractante, iar aceasta hotarare<br />
va fi obligatorie pentru ambele parti contractante.<br />
252
SOVA & ASOCIATII<br />
REEVALUAREA IMOBILIZARILOR CORPORALE<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr.15/1994 priv<strong>in</strong>d amortizarea capitalului imobilizat <strong>in</strong> active corporale si<br />
necorporale, republicata <strong>in</strong> M.Of. 242/31.05.1999, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare<br />
Ordonanta Guvernului nr. 5/2000 pentru completarea Legii nr. 15/1994 priv<strong>in</strong>d<br />
amortizarea capitalului imobilizat <strong>in</strong> active corporale si necorporale, publicata <strong>in</strong> M.Of.<br />
nr. 26 d<strong>in</strong> 25 ianuarie 2000, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Ordonanta Guvernului nr. 81/2003 priv<strong>in</strong>d reevaluarea si amortizarea activelor fixe<br />
aflate <strong>in</strong> patrimoniul <strong>in</strong>stitutiilor publice, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 624 d<strong>in</strong> 31 august<br />
2003, modificata pr<strong>in</strong>:<br />
<br />
Ordonanta Guvernului nr. 3/2005 pentru modificarea Ordonantei<br />
Guvernului nr. 81/2003 priv<strong>in</strong>d reevaluarea si amortizarea activelor fixe<br />
aflate <strong>in</strong> patrimoniul <strong>in</strong>stitutiilor publice, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 72 d<strong>in</strong> 21<br />
ianuarie 2005.<br />
Hotararea Guvernului nr. 500/1994 priv<strong>in</strong>d reevaluarea imobilizarilor corporale si<br />
modificarea capitalului social, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 208/10.08.1994, modificata<br />
pr<strong>in</strong>:<br />
<br />
Hotararea Guvernului nr. 593/1994 priv<strong>in</strong>d modificarea si completarea<br />
Hotararii Guvernului nr. 500/1994 priv<strong>in</strong>d reevaluarea imobilizarilor<br />
corporale si modificarea capitalului social, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 274 d<strong>in</strong><br />
28 septembrie 1994.<br />
Hotararea Guvernului nr. 909/1997 pentru aprobarea Normelor metodologice de<br />
aplicare a Legii nr. 15/1994 priv<strong>in</strong>d amortizarea capitalului imobilizat <strong>in</strong> active corporale<br />
si necorporale, publicata <strong>in</strong> M.Of. 4/08.01.1998, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare<br />
Hotararea Guvernului nr. 1553/2003 priv<strong>in</strong>d reevaluarea imobilizarilor corporale si<br />
stabilirea valorii de <strong>in</strong>trare a mijloacelor fixe, publicata <strong>in</strong> M.Of. 21/12.01.2004<br />
Precizari:<br />
Reevaluarea imobilizarilor corporale se efectueaza <strong>in</strong> vederea determ<strong>in</strong>arii valorii juste a<br />
acestora, t<strong>in</strong>andu-se seama de <strong>in</strong>flatie, utilitatea bunului, starea acestuia si de pretul pietei,<br />
atunci cand valoarea contabila difera semnificativ de valoarea justa.<br />
Reevaluarea se realizeaza <strong>in</strong> temeiul si dupa procedura reglementata pr<strong>in</strong> acte normative<br />
(ordonante, hotarari de guvern, etc.) emise <strong>in</strong> acest scop, la anumite <strong>in</strong>tervale de timp.<br />
Ultimele astfel de acte normative, prezentate <strong>in</strong> cele ce urmeaza, au fost Hotararea Guvernului<br />
nr. 1553/2003 priv<strong>in</strong>d reevaluarea imobilizarilor corporale si stabilirea valorii de <strong>in</strong>trare a<br />
253
SOVA & ASOCIATII<br />
mijloacelor fixe, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 21/12.01.2004 si Ordonanta Guvernului nr. 81/2003<br />
priv<strong>in</strong>d reevaluarea si amortizarea activelor fixe aflate <strong>in</strong> patrimoniul <strong>in</strong>stitutiilor publice,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 624 d<strong>in</strong> 31 august 2003, modificata pr<strong>in</strong> Ordonanta Guvernului nr. 3 d<strong>in</strong><br />
13 ianuarie 2005, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 72 d<strong>in</strong> 21 ianuarie 2005.<br />
A. Reevaluarea imobilizarilor corporale aflate <strong>in</strong> patrimoniul agentilor<br />
economici<br />
I. Domeniu de aplicare a dispozitiilor legale <strong>in</strong> materia imobilizarilor<br />
corporale<br />
Reevaluarea imobilizarilor corporale presupune actualizarea valorii elementelor patrimoniale<br />
d<strong>in</strong> raportarile contabile <strong>in</strong>tocmite la data de 31 decembrie a anului precedent celui <strong>in</strong> care<br />
se realizeaza reevaluarea.<br />
Potrivit art. 1 al<strong>in</strong>. 1 d<strong>in</strong> Hotararea Guvernului nr. 1553/2003 pot proceda la reevaluarea<br />
imobilizarilor corporale aflate <strong>in</strong> patrimoniul lor la data de 31 decembrie 2003:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
societatile comerciale, <strong>in</strong>diferent de forma de proprietate;<br />
regiile autonome;<br />
societatile si companiile nationale;<br />
<strong>in</strong>stitutele de cercetare;<br />
persoanele fizice si asociatiile fara personalitate juridica care realizeaza activitati <strong>in</strong><br />
scopul realizarii de venituri si care, potrivit legii, sunt obligate sa conduca evidenta<br />
<strong>in</strong> partida simpla;<br />
celelalte categorii de agenti economici,<br />
astfel <strong>in</strong>cat rezultatul reevaluarii sa fie cupr<strong>in</strong>s <strong>in</strong> situatiile f<strong>in</strong>anciare ale anului 2003.<br />
Nu pot proceda la reevaluarea imobilizarilor corporale agentii economici care se afla <strong>in</strong><br />
procedura de dizolvare sau de lichidare adm<strong>in</strong>istrativa conform Legii nr. 31/1990 priv<strong>in</strong>d<br />
societatile comerciale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, sau <strong>in</strong> procedura<br />
de lichidare judiciara conform Legii nr. 85/2006 priv<strong>in</strong>d procedura <strong>in</strong>solventei.<br />
II.<br />
Imobilizari corporale supuse reevaluarii<br />
Potrivit art. 2 al<strong>in</strong>. 1 d<strong>in</strong> Normele priv<strong>in</strong>d reevaluarea imobilizarilor corporale, prevazute <strong>in</strong><br />
Anexa care face parte <strong>in</strong>tegranta d<strong>in</strong> HG nr. 1553/2003, se supun reevaluarii imobilizarile<br />
corporale existente <strong>in</strong> patrimoniul persoanelor juridice si evidentiate <strong>in</strong> balanta contabila<br />
<strong>in</strong>tocmita la data de 31 decembrie 2003, dupa cum urmeaza:<br />
<br />
<br />
imobilizarile corporale aflate <strong>in</strong> patrimoniu, astfel: terenuri; constructii; echipamente<br />
tehnologice (mas<strong>in</strong>i, utilaje si <strong>in</strong>stalatii de lucru); aparate si <strong>in</strong>stalatii de masurare,<br />
control si reglare; mijloace de transport; animale si plantatii; mobilier, aparatura<br />
birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active<br />
corporale;<br />
imobilizarile corporale date <strong>in</strong> locatie de gestiune, concesiune sau <strong>in</strong>chiriate, dupa caz,<br />
si cele date <strong>in</strong> folos<strong>in</strong>ta asocierilor <strong>in</strong> participatiune, conform contractelor <strong>in</strong>cheiate,<br />
se reevalueaza de catre persoanele juridice care le au evidentiate <strong>in</strong> patrimoniu;<br />
254
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>vestitiile efectuate la imobilizarile corporale luate <strong>in</strong> concesiune, cu chirie sau<br />
<strong>in</strong> locatie de gestiune se supun reevaluarii de catre persoanele juridice care le-au<br />
efectuat si care le-au <strong>in</strong>registrat <strong>in</strong> contabilitate;<br />
capacitatile puse <strong>in</strong> functiune partial, de natura imobilizarilor corporale pentru care<br />
nu s-au <strong>in</strong>tocmit formele de <strong>in</strong>registrare ca imobilizari corporale;<br />
imobilizarile corporale la care <strong>in</strong> perioada 1 aprilie 1994 - 31 decembrie 2003 s-au<br />
efectuat lucrari de modernizare care au majorat valoarea de <strong>in</strong>registrare a acestor<br />
imobilizari corporale. Pentru aceste active reevaluarea se efectueaza separat pentru<br />
valorile reprezentand modernizari, pr<strong>in</strong> aplicarea ratei <strong>in</strong>flatiei corespunzatoare<br />
perioadei scurse dupa efectuarea modernizarii;<br />
imobilizarile corporale predate <strong>in</strong> sistem de leas<strong>in</strong>g se reevalueaza de persoanele<br />
juridice care le au evidentiate <strong>in</strong> patrimoniu, avandu-se <strong>in</strong> vedere valoarea prevazuta<br />
<strong>in</strong> contractul <strong>in</strong>cheiat <strong>in</strong>tre parti;<br />
imobilizarile corporale aflate la sucursale, filiale si la subunitatile d<strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate se<br />
reevalueaza de catre agentii economici d<strong>in</strong> tara, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care sunt <strong>in</strong>registrate <strong>in</strong><br />
patrimoniul acestora;<br />
bunurile amortizabile, respectiv imobilizarile corporale, <strong>in</strong>registrate <strong>in</strong> Registrul<strong>in</strong>ventar,<br />
<strong>in</strong> cazul persoanelor fizice autorizate care desfasoara activitati<br />
<strong>in</strong>dependente.<br />
Nu sunt supuse reevaluarii imobilizarile corporale trecute <strong>in</strong> conservare, precum si cele care<br />
au iesit d<strong>in</strong> patrimoniul agentilor economici <strong>in</strong>tre data de 1 ianuarie 2004 si data aprobarii<br />
situatiilor f<strong>in</strong>anciare ale anului 2003.<br />
III.<br />
Modul de reevaluare<br />
Reevaluarea imobilizarilor corporale se efectueaza <strong>in</strong> vederea determ<strong>in</strong>arii valorii juste a<br />
acestora, t<strong>in</strong>andu-se seama de <strong>in</strong>flatie, utilitatea bunului, starea acestuia si de pretul pietei,<br />
atunci cand valoarea contabila difera semnificativ de valoarea justa.<br />
In vederea reevaluarii, persoanele juridice mentionate vor proceda la efectuarea <strong>in</strong>ventarierii<br />
imobilizarilor.<br />
Inventarierea imobilizarilor se efectueaza de catre comisii de <strong>in</strong>ventariere, formate d<strong>in</strong> cel<br />
put<strong>in</strong> doua persoane, numite pr<strong>in</strong> decizie scrisa, emisa de adm<strong>in</strong>istrator, ordonatorul de credite<br />
sau alta persoana care are obligatia gestionarii patrimoniului, carora le rev<strong>in</strong>e si raspunderea<br />
pentru buna desfasurare a lucrarilor de <strong>in</strong>ventariere.<br />
La unitatile mici, <strong>in</strong>ventarierea poate fi efectuata de catre o s<strong>in</strong>gura persoana.<br />
Pr<strong>in</strong> unitati mici la care <strong>in</strong>ventarierea poate fi efectuata de o s<strong>in</strong>gura persoana, se <strong>in</strong>telege:<br />
persoanele fizice care au calitatea de comerciant sau societatile comerciale al caror numar<br />
de salariati este de pana la doua persoane, iar valorile materiale care trebuie <strong>in</strong>ventariate nu<br />
depasesc plafonul stabilit de adm<strong>in</strong>istratorii unitatii.<br />
D<strong>in</strong> comisia de <strong>in</strong>ventariere nu pot face parte:<br />
<br />
<br />
gestionarii depozitelor supuse <strong>in</strong>ventarierii,<br />
contabilii care t<strong>in</strong> evidenta gestiunii respective, cu exceptia unitatilor mici.<br />
Precizari:<br />
In conformitate cu prevederile art. 1 al<strong>in</strong>. 3 d<strong>in</strong> Hotararea Guvernului nr. 1553/2003<br />
imobilizarile corporale existente <strong>in</strong> patrimoniul persoanelor juridice prevazute <strong>in</strong> prima parte<br />
255
SOVA & ASOCIATII<br />
a acestei prezentari se pot reevalua <strong>in</strong> baza ratei <strong>in</strong>flatiei comunicate de Institutul National de<br />
Statistica pentru luna decembrie 2003.<br />
Valoarea reevaluata a imobilizarilor corporale se coreleaza cu utilitatea si cu valoarea de piata<br />
a bunurilor respective.<br />
Nu sunt supuse reevaluarii:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
imobilizarile corporale a caror valoare de <strong>in</strong>trare a fost recuperata <strong>in</strong>tegral pe calea<br />
amortizarii la data de 31 decembrie 2003;<br />
imobilizarile corporale trecute <strong>in</strong> conservare;<br />
imobilizarile corporale apart<strong>in</strong>and patrimoniului public, <strong>in</strong>scrise <strong>in</strong> activul bilantului la<br />
agentii economici;<br />
imobilizarile corporale <strong>in</strong> curs;<br />
imobilizarile corporale evidentiate <strong>in</strong> conturi <strong>in</strong> afara bilantului;<br />
imobilizarile corporale care au iesit d<strong>in</strong> patrimoniul agentilor economici <strong>in</strong>tre data de<br />
1 ianuarie 2004 si data aprobarii situatiilor f<strong>in</strong>anciare ale anului 2003.<br />
De asemenea, nu sunt supuse reevaluarii imobilizarile corporale trecute <strong>in</strong> conservare, precum<br />
si cele care au iesit d<strong>in</strong> patrimoniul agentilor economici <strong>in</strong>tre data de 1 ianuarie 2004 si data<br />
aprobarii situatiilor f<strong>in</strong>anciare ale anului 2003.<br />
1. Reevaluarea activelor corporale<br />
Pentru efectuarea reevaluarii imobilizarilor corporale se va stabili valoarea ramasa, actualizata<br />
la data de 31 decembrie 2003, avandu-se <strong>in</strong> vedere:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
valoarea de <strong>in</strong>trare a imobilizarilor corporale supuse reevaluarii, evidentiata <strong>in</strong><br />
contabilitate;<br />
amortizarea calculata pana la data de 31 decembrie 2003, evidentiata <strong>in</strong> contabilitate<br />
<strong>in</strong> creditul contului 281 "Amortizari priv<strong>in</strong>d imobilizarile corporale" si <strong>in</strong> debitul contului<br />
8045 "Amortizarea aferenta gradului de neutilizare a mijloacelor fixe";<br />
amortizarea aferenta imobilizarilor corporale pentru care s-au obt<strong>in</strong>ut scutiri totale<br />
sau pentru o perioada limitata la calculul amortizarii, potrivit art. 16 d<strong>in</strong> Legea nr.<br />
15/1994 priv<strong>in</strong>d amortizarea capitalului imobilizat <strong>in</strong> active corporale si necorporale,<br />
republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;<br />
rata <strong>in</strong>flatiei comunicata de Institutul National de Statistica pentru <strong>in</strong>tervalul cupr<strong>in</strong>s<br />
<strong>in</strong>tre:<br />
<br />
sau<br />
<br />
data <strong>in</strong>registrarii <strong>in</strong> evidenta contabila a imobilizarilor corporale care<br />
nu au fost reevaluate si luna decembrie 2003;<br />
data ultimei reevaluari <strong>in</strong>registrate <strong>in</strong> evidenta contabila pentru<br />
imobilizarile corporale care au fost reevaluate si luna decembrie<br />
2003.<br />
2. Rezultatele reevaluarii<br />
La term<strong>in</strong>area actiunii de reevaluare, rezultatele acesteia se aproba de adunarea generala a<br />
actionarilor sau asociatilor, respectiv de consiliul de adm<strong>in</strong>istratie <strong>in</strong> cazul regiilor autonome,<br />
si se reflecta <strong>in</strong> situatiile f<strong>in</strong>anciare <strong>in</strong>cheiate la data de 31 decembrie 2003, potrivit<br />
reglementarilor contabile aplicabile.<br />
256
SOVA & ASOCIATII<br />
Valorile reevaluate ale imobilizarilor corporale supuse reevaluarii dev<strong>in</strong> valori amortizabile <strong>in</strong><br />
conditiile legislatiei aplicabile la data reevaluarii, respectiv la data de 31 decembrie 2003.<br />
B. Reevaluarea activelor fixe aflate <strong>in</strong> patrimoniul <strong>in</strong>stitutiilor publice<br />
OG 81/2003 a stabilit <strong>in</strong> sarc<strong>in</strong>a <strong>in</strong>stitutiilor publice, <strong>in</strong>diferent de sursa de f<strong>in</strong>antare a<br />
cheltuielilor si de subordonare, obligatia de a <strong>in</strong>ventaria si reevalua activele fixe corporale si<br />
activele fixe corporale <strong>in</strong> curs, aflate <strong>in</strong> patrimoniul lor la data de 30 septembrie 2003, astfel<br />
<strong>in</strong>cat rezultatele reevaluarii sa fie cupr<strong>in</strong>se <strong>in</strong> bilantul contabil <strong>in</strong>tocmit la 31 decembrie 2003.<br />
Active fixe sunt activele det<strong>in</strong>ute de catre <strong>in</strong>stitutiile publice <strong>in</strong> scopul utilizarii lor pe termen<br />
lung si <strong>in</strong>clud:<br />
<br />
<br />
activele fixe necorporale - active fixe fara substanta fizica, ce se utilizeaza pe o<br />
perioada mai mare de un an;<br />
activele fixe necorporale - active fixe care <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>esc cumulativ doua conditii: au<br />
valoarea de <strong>in</strong>trare mai mare decat limita stabilita pr<strong>in</strong> hotarare a Guvernului si<br />
durata normala de utilizare mai mare de un an.<br />
Nu sunt supuse reevaluarii:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
activele fixe corporale care au <strong>in</strong>trat <strong>in</strong> patrimoniul <strong>in</strong>stitutiilor publice <strong>in</strong> cursul anului<br />
2003;<br />
activele fixe corporale care la data de 30 septembrie 2003 au durata normala de<br />
utilizare expirata;<br />
activele fixe corporale aflate <strong>in</strong> conservare, precum si rezervele de mobilizare care<br />
sunt evidentiate <strong>in</strong> contabilitate ca active fixe corporale;<br />
activele fixe corporale pentru care au fost <strong>in</strong>tocmite documentele, dar nu s-au obt<strong>in</strong>ut<br />
aprobarile legale de scoatere d<strong>in</strong> functiune si care nu au fost demontate, demolate<br />
sau dezmembrate;<br />
activele fixe corporale care au fost reevaluate la data de 31 decembrie 1999 de catre<br />
unitatile d<strong>in</strong> sectorul de aparare nationala, ord<strong>in</strong>e publica si siguranta nationala;<br />
activele fixe corporale care au fost reevaluate <strong>in</strong> baza prevederilor Ordonantei<br />
Guvernului nr. 14/1998 priv<strong>in</strong>d utilizarea veniturilor realizate de <strong>in</strong>stitutiile publice<br />
f<strong>in</strong>antate <strong>in</strong>tegral d<strong>in</strong> venituri extrabugetare, aprobata cu modificari pr<strong>in</strong> Legea nr.<br />
27/1999.<br />
In conformitate cu modificarile aduse de O.G. nr. 3/2005, toate activele fixe corporale aflate <strong>in</strong><br />
proprietatea publica si care <strong>in</strong> prezent sunt <strong>in</strong>registrate <strong>in</strong> evidenta tehnic-operativa <strong>in</strong> unitati<br />
naturale sau natural-conventionale vor fi evaluate dupa metodologia stabilita de fiecare<br />
m<strong>in</strong>ister, autoritate a adm<strong>in</strong>istratiei publice centrale sau locale, dupa caz, si <strong>in</strong>registrate <strong>in</strong><br />
contabilitate pana la f<strong>in</strong>ele anului <strong>2007</strong>.<br />
Bunurile d<strong>in</strong> patrimoniul cultural national vor fi reevaluate de catre evaluatori autorizati<br />
<strong>in</strong> conditiile legii, pana la data de 31 decembrie <strong>2007</strong>, rezultatele reevaluarii urmand a fi<br />
<strong>in</strong>registrate <strong>in</strong> contabilitate pana la f<strong>in</strong>ele anului <strong>2007</strong>.<br />
257
SOVA & ASOCIATII<br />
PARADISURILE FISCALE<br />
I. Paradis fiscal<br />
Paradisurile fiscale sunt tari sau teritorii <strong>in</strong> care persoanele fizice sau juridice stabilite aici<br />
sunt supuse unui regim privilegiat, fie pentru ca nu sunt impozabile, fie pentru ca platesc<br />
impozit pe venit sau pe beneficii mai put<strong>in</strong> ridicat decat cel platit <strong>in</strong> tara d<strong>in</strong> care prov<strong>in</strong>.<br />
Paradisurile f<strong>in</strong>anciare sunt entitati sociale, economice si politice create pentru a atrage<br />
<strong>in</strong>vestitiile.<br />
Aceste tari se impart <strong>in</strong> c<strong>in</strong>ci tipuri: se poate alege aici domiciliul fiscal, locul de <strong>in</strong>stalare a<br />
bazei de lucru, se poate trai aici, se pot castiga bani sau se poate obt<strong>in</strong>e cetatenia. In prezent<br />
exista aproximativ 70 de paradisuri fiscale.<br />
1. Avantajele oferite de paradisurile fiscale<br />
a) beneficii oferite de paradisurile fiscale persoanelor fizice: impozitarea nula sau<br />
scazuta.<br />
b) beneficii oferite de paradisurile fiscale persoanelor juridice:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong> anumite tari, beneficiile sunt impozitate <strong>in</strong> anul imediat urmator realizarii lor,<br />
impozitul fi<strong>in</strong>d calculat pe ansamblul beneficiilor nationale si stra<strong>in</strong>e. Acest fapt permite<br />
<strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>derilor care au filiale <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate sa <strong>in</strong>tarzie impozitarea care este subordonata<br />
repatrierii beneficiilor.<br />
aceste tari sunt adesea folosite pentru a efectua tranzactii de brevete, marci si procedee<br />
de fabricatie, care constituie bunuri <strong>in</strong>corporate.<br />
folosirea unui paradis fiscal faciliteaza elaborarea si punerea <strong>in</strong> circulatie a documentelor<br />
comerciale justificand respectarea reglementarilor comerciale;<br />
<strong>in</strong>vestitiile realizate nu mai antreneaza impozite plus-valori <strong>in</strong> cazul cedarii lor;<br />
conturile <strong>in</strong> monede convertibile si secretul bancar pot usura obligatiile gestionarilor <strong>in</strong><br />
perioada de fluctuatie a monedelor si a impozitelor pe dobanzi;<br />
<strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea unei filiale <strong>in</strong>tr-o asemenea tara permite o mai mare suplete si o discretie<br />
marita <strong>in</strong> gestiune;<br />
o filiala <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tata <strong>in</strong>tr-o asemenea tara poate fi utilizata de o <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>dere ca punct de<br />
cumparare pentru propriile sale marfuri, care vor fi revandute uz<strong>in</strong>elor d<strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate,<br />
profitandu-se de remizele obt<strong>in</strong>ute fara a pierde beneficiul vanzarii;<br />
<strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea unei filiale <strong>in</strong>tr-un paradis fiscal permite cumpararea de material la pretul<br />
pietei locale, fapt care permite realizarea de beneficii neimpozabile.<br />
firmele mut<strong>in</strong>ationale <strong>in</strong>teresate sa dev<strong>in</strong>a propriul lor asigurator, <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>teaza companii<br />
de asigurari captive, datorita costurilor ridicate ale asigurarilor, precum si datorita<br />
caracterului neasigurabil al unora d<strong>in</strong>tre activitatile lor.<br />
259
SOVA & ASOCIATII<br />
2. Sisteme de impozitare<br />
In functie de sistemul de impunere practicat, paradisurile fiscale pot fi clasificate <strong>in</strong> trei categorii:<br />
tari <strong>in</strong> care veniturile realizate <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate sunt scutite total de impozitul pe profit.<br />
In aceasta situatie se plateste o taxa anuala fixa. De exemplu Insulele Virg<strong>in</strong>e, Belize etc.<br />
tari <strong>in</strong> care baza de impozitare nu este profitul realizat ci valoarea capitalului social.<br />
De exemplu Stiftungul d<strong>in</strong> Liechtenste<strong>in</strong> datoreaza un impozit egal cu 0,1% d<strong>in</strong> valoarea<br />
capitalului social, dar nu mai put<strong>in</strong> de 1000 de franci elvetieni.<br />
tari <strong>in</strong> care se impune un venit fix. Cel mai cunoscut paradis fiscal care utilizeaza<br />
acest sistem este Cipru, unde firmele offshore platesc un impozit de 4,25% d<strong>in</strong><br />
profitul realizat.<br />
3. Compania offshore<br />
Offshore - societate la limita - desemneaza o companie care nu desfasoara activitate<br />
comerciala <strong>in</strong> tara <strong>in</strong> care a fost <strong>in</strong>matriculata, ceea ce <strong>in</strong>seamna ca nu realizeaza venituri d<strong>in</strong><br />
tara de rezidenta. Teoretic, companii offshore se pot <strong>in</strong>registra <strong>in</strong> orice tara d<strong>in</strong> lume, dar nu<br />
peste tot se pot obt<strong>in</strong>e si avantaje fiscale.<br />
Companiile offshore pot fi folosite <strong>in</strong> foarte multe domenii: domeniul bancar, imobiliar,<br />
transport maritim, asigurari, proprietate <strong>in</strong>telectuala, <strong>in</strong>vestitii, f<strong>in</strong>ante, servicii, comert, etc.<br />
Cele mai des folosite forme de societati offshore sunt:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
Compania nerezidenta (non-rezident)<br />
International <strong>Bus<strong>in</strong>ess</strong> Company (I.B.C.)<br />
Companiile exceptate (exempt)<br />
L.L.C. (Limited Liability Company)<br />
Trustul<br />
a) avantajele companiilor offshore:<br />
Fiscalitatea redusa. In toate paradisurile fiscale regimul usor de impozitare al companiilor<br />
offshore este garantat pr<strong>in</strong> lege. Fiscalitatea este zero sau aproape zero. Profitul acumulat de<br />
companiile offshore se impoziteaza <strong>in</strong> statul de rezidenta, iar aceste state fie nu aplica nici un<br />
impozit pe profitul obt<strong>in</strong>ut, fie acest impozit este foarte mic (max. 5%).<br />
Birocratie scazuta. Companiile offshore sunt scutite de obligatia de a t<strong>in</strong>e contabilitatea,<br />
registrele comerciale si nu sunt obligate la prezentarea bilantului contabil.<br />
Anonimitate. Datele de identificare ale actionarilor si ale adm<strong>in</strong>istratorilor nu sunt publice.<br />
Protectia patrimoniului. Legea garanteaza dreptul de dispozitie absoluta a actionarului asupra<br />
<strong>in</strong>tregului patrimoniu al companiei. Profitul companiei offshore poate fi utilizat oricand dupa<br />
vo<strong>in</strong>ta beneficiarului firmei.<br />
Infrastructura b<strong>in</strong>e dezvoltata. Paradisurile fiscale ofera servicii perfecte de telecomunicatii,<br />
sistem bancar b<strong>in</strong>e dezvoltat si stabil.<br />
b) <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea unor firme offshore:<br />
Companiile offshore sunt supuse reglementarilor d<strong>in</strong> jurisdictia de orig<strong>in</strong>e.<br />
260
SOVA & ASOCIATII<br />
Numele. In unele paradisuri fiscale exista restrictii cu privire la numele unei companii<br />
offshore. Nu vor fi acceptate nume care cont<strong>in</strong> cuv<strong>in</strong>te precum Crown, Royal, iar cuv<strong>in</strong>te<br />
precum International, European, National sunt acceptate numai <strong>in</strong> anumite conditii. Cuv<strong>in</strong>te<br />
precum Bank, Asigurari, Investitii, Fond necesita o anumita procedura de acordare precum si<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea unor conditii materiale <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de acordare.<br />
Capitalul social. In ceea ce priveste capitalul social, trebuie facuta dist<strong>in</strong>ctia <strong>in</strong>tre jurisdictia<br />
bazata pe sistemul juridic anglo-saxon si cel cont<strong>in</strong>ental.<br />
Sistemul juridic anglo-saxon este mult mai flexibil. Aceasta flexibilitate este cea mai pronuntata<br />
<strong>in</strong> Caraibe.<br />
In sistemul juridic cont<strong>in</strong>ental, marimea capitalului social si modul de punere la dispozitia firmei<br />
este riguros reglementata. De exemplu, <strong>in</strong> Liechtenste<strong>in</strong>, actiunile firmei trebuie subscrise si<br />
achitate. Actiunile companiei. Acestea pot fi <strong>in</strong>registrate sau la purtator. Det<strong>in</strong>atorii de actiuni<br />
<strong>in</strong>registrate sunt <strong>in</strong>registrati <strong>in</strong> documentele companiei, precum si <strong>in</strong> evidentele publice de la<br />
Registrul Comertului. Actiunile la purtator nu sunt nom<strong>in</strong>ale.<br />
Memorandumul de asociere. Acesta este un document semnat de catre actionarii firmei pr<strong>in</strong><br />
care sunt stabilite domeniile <strong>in</strong> care aceasta isi va desfasura activitatea. Compania va fi<br />
autorizata sa desfasoare doar activitatile nom<strong>in</strong>alizate <strong>in</strong> acest document. In unele paradisuri<br />
fiscale se permite <strong>in</strong>serarea <strong>in</strong> acest document a unui paragraf general <strong>in</strong> care se stipuleaza<br />
ca firma are dreptul sa desfasoare acele activitati care d<strong>in</strong> punctul de vedere al directorilor<br />
pot aduce profituri <strong>in</strong>semnate.<br />
Actionarii. Actionarii companiei pot fi atat persoane fizice cat si persoane juridice. Acestia sunt<br />
det<strong>in</strong>atorii legali ai companiei.<br />
Directorii. Acestia raspund de <strong>in</strong>treaga activitate a companiei, atat <strong>in</strong> fata actionarilor cat si<br />
<strong>in</strong> fata autoritatilor.<br />
Secretarul. Poate fi o persoana fizica sau o persoana juridica. Acesta pastreaza toate<br />
documentele companiei si este responsabil de relatiile companiei cu Registrul Comertului si<br />
cu organizatiile guvernamentale.<br />
Pentru <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea unei firme offshore este necesar:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
sediu social <strong>in</strong> tara/teritoriul respectiv;<br />
contabilitatea firmei sa se t<strong>in</strong>a <strong>in</strong> tara/teritoriul respectiv (Andora, Hong Kong);<br />
proprietarul sa fie non-rezident pentru a beneficia de avantajele fiscale oferite<br />
(Bahamas, Jersey, Bermude);<br />
t<strong>in</strong>erea unei adunari generale <strong>in</strong> fiecare an (Irlanda, Hong Kong, Nauru, Bermude);<br />
un reprezentant <strong>in</strong> tara/teritoriul respectiv (Insulele Virg<strong>in</strong>e Britanice);<br />
<strong>in</strong>stalarea adm<strong>in</strong>istratiei si a conducerii <strong>in</strong> tara/teritoriul respectiv (Uruguay);<br />
desfasurarea celei mai mari parti d<strong>in</strong> activitate <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate;<br />
dovada refer<strong>in</strong>telor bancare ale actionarilor (Gibraltar);<br />
cel put<strong>in</strong> un secretar rezident (Cook).<br />
Inmatricularea companiei se poate face foarte rapid (24 ore) fara a fi necesara prezenta<br />
proprietarului. Totusi, pentru a putea fi <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tate si pentru a putea functiona, aceste companii<br />
trebuie sa respecte conditii suplimentare legate de extrateritorialitatea activitatilor lor si de<br />
domiciliere.<br />
261
SOVA & ASOCIATII<br />
c) contabilitatea:<br />
D<strong>in</strong> punctul de vedere al obligativitatii t<strong>in</strong>erii contabilitatii, <strong>in</strong> functie de locul unde isi au sediul<br />
social firmele offshore se impart <strong>in</strong>:<br />
<br />
<br />
firme care nu trebuie sa t<strong>in</strong>a nici un fel de contabilitate, fi<strong>in</strong>d obligate doar la plata<br />
unei taxe fixe (Bahamas, Belize etc.);<br />
firme care sunt obligate la t<strong>in</strong>erea contabilitatii. De exemplu Irlanda, Cipru, Uruguai<br />
etc.<br />
d) Organizarea companiilor offshore:<br />
Desi, <strong>in</strong> majoritatea paradisurilor fiscale nu exista nici <strong>in</strong>gradire legala cu privire la proprietarii<br />
sau directorii companiilor offshore, exista si unele jurisdictii care impun anumite conditii pe<br />
care trebuie sa le <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca proprietarii sau managerii acestor companii.<br />
Astfel, <strong>in</strong> anumite tari care reprez<strong>in</strong>ta paradisuri fiscale se stabileste pr<strong>in</strong> lege numarul<br />
proprietarilor/directorilor (de exemplu: <strong>in</strong> Panama, companiile trebuie sa aiba cel put<strong>in</strong> trei<br />
directori).<br />
Alte tari impun conditii cu privire la nationalitatea directorilor, urmar<strong>in</strong>du-se sa se asigure<br />
locuri de munca cetatenilor statului <strong>in</strong> care firma este <strong>in</strong>matriculata (<strong>in</strong> Liechtenste<strong>in</strong> de<br />
exemplu, cel put<strong>in</strong> unul d<strong>in</strong> directori trebuie sa fie cetatean al acestui stat).<br />
e) publicitatea datelor directorilor/proprietarilor:<br />
De cele mai multe ori proprietarii companiilor offshore folosesc directori si actionari imputerniciti<br />
pentru a pastra anonimatul si confidentialitatea.<br />
Anonimitate totala. Datele priv<strong>in</strong>d identitatea directorilor/proprietarilor nu trebuie comunicate<br />
autoritatilor. De exemplu Bahamas, Belize, Insulele Virg<strong>in</strong>e.<br />
Publicitatea partiala. In Panama, de exemplu <strong>in</strong> registrul Comertului se <strong>in</strong>registreaza numai<br />
datele de identitate ale directorilor, dar nu si ale proprietarilor.<br />
Publicitatea totala. Atat directorii, cat si proprietarii sunt trecuti <strong>in</strong> registre publice. De<br />
exemplu Cipru. Atunci cand adevaratii proprietari nu doresc ca numele lor sa apara <strong>in</strong> actele<br />
constitutive ale societatii se recurge la utilizarea proprietarilor/directorilor nom<strong>in</strong>alizati.<br />
Astfel, contra cost, una sau mai multe persoane accepta sa fie trecute <strong>in</strong> actele constitutive.<br />
De obicei functionarii nom<strong>in</strong>alizati apar numai <strong>in</strong> actele constitutive. Toate aceste operatii se<br />
executa contra cost.<br />
262
SOVA & ASOCIATII<br />
DREPT FISCAL<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu<br />
Legea nr. 571/2003 – priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 927/23.12.2003,<br />
modificata si completata de:<br />
Ordonanta Guvernului nr. 83/2004 pentru modificarea si completarea Legii<br />
nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 793 d<strong>in</strong><br />
27 august 2004;<br />
Legea nr. 494/2004 priv<strong>in</strong>d aprobarea OG nr. 83/2004 pentru modificarea<br />
si completarea Codului fiscal, publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 1092 d<strong>in</strong> 24<br />
noiembrie 2004;<br />
Ordonanta de urgenta nr. 123/2004 pentru modificarea si completarea<br />
Legii 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal;<br />
Ordonanta de urgenta nr. 138/2004 pentru modificarea si completarea<br />
Codului fiscal, publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 1281 d<strong>in</strong> 30 decembrie<br />
2004;<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 24/2005 pentru modificarea si<br />
completarea Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
263 d<strong>in</strong> 30 martie 2005;<br />
Legea nr. 96/2005 pentru aprobare Ordonantei de urgenta a Guvernului<br />
nr. 123/2004 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d<br />
Codul Fiscal, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 325 d<strong>in</strong> 18 aprilie 2005;<br />
Legea nr. 163/2005 priv<strong>in</strong>d aprobarea si completarea Ordonantei de<br />
urgenta nr. 138/2004 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003<br />
priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 466 d<strong>in</strong> 1 iunie 2005;<br />
Legea nr. 164/2005 priv<strong>in</strong>d resp<strong>in</strong>gerea Ordonantei de urgenta a Guvernului<br />
nr. 24/2005 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d<br />
Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 467 d<strong>in</strong>1 iunie 2005;<br />
Legea nr.247/2005 priv<strong>in</strong>d reforma <strong>in</strong> domeniile proprietatii si justitiei,<br />
precum si unele masuri adiacente, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 653 d<strong>in</strong> 22 iunie<br />
2005;<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 203 d<strong>in</strong> 22 decembrie 2005 pentru<br />
modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata<br />
<strong>in</strong> M. Of. nr. 1193 d<strong>in</strong> 30 decembrie;<br />
Ordonanta de urgenta nr. 21 d<strong>in</strong> 16 martie 2006 pentru modificarea Legii<br />
nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 269 d<strong>in</strong> 24 martie<br />
2006;<br />
Ordonanta de urgenta nr. 33/2006 pentru modificarea si completarea Legii<br />
nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 374 d<strong>in</strong> 2 mai<br />
2006<br />
Legea nr. 343/2006 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003<br />
priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr 662 d<strong>in</strong> data de 1 august 2006<br />
Ordonanta Guvernului nr. 43/2006 pentru modificarea art. 199 al<strong>in</strong>. (1) lit.<br />
d) d<strong>in</strong> Legea nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr 722<br />
d<strong>in</strong> data de 23 august 2006<br />
263
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 110/2006 pentru modificarea si<br />
completarea Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr<br />
1028 d<strong>in</strong> data de 27 decembrie 2006<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 1848/2003 priv<strong>in</strong>d stabilirea baremului<br />
lunar pentru impunerea veniturilor d<strong>in</strong> salarii si pensii pentru anul fiscal 2004<br />
potrivit prevederilor Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
4/06.01.2004<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 19/2005 priv<strong>in</strong>d aprobarea deducerilor<br />
personale lunare pentru contribuabilii care realizeaza venituri d<strong>in</strong> salarii la functia de<br />
baza <strong>in</strong>cepand cu luna ianuarie 2005, potrivit prevederilor art. 56 al<strong>in</strong>. (2) d<strong>in</strong> Legea<br />
nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 39 d<strong>in</strong> 12 ianuarie 2005.<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 1016/2005 priv<strong>in</strong>d aprobarea deducerilor<br />
personale lunare pentru contribuabilii care realizeaza venituri d<strong>in</strong> salarii la functia<br />
de baza <strong>in</strong>cepand cu luna iulie 2005, potrivit prevederilor Legii nr.571/2003 priv<strong>in</strong>d<br />
Codul fiscal si ale Legii nr. 348/2004 priv<strong>in</strong>d denom<strong>in</strong>area monedei nationale, publicat<br />
<strong>in</strong> M. Of. nr. 668 d<strong>in</strong> 27 iulie 2005.<br />
Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 – Codul de procedura fiscala publicat <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
941/29.12.2003, aprobat cu modificari pr<strong>in</strong>:<br />
Legea nr. 174/2004 pentru aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 92/2003<br />
priv<strong>in</strong>d Codul de procedura fiscala, publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 465 d<strong>in</strong><br />
25 mai 2004;<br />
Ordonanta Guvernului nr. 20/2005 pentru modificarea si completarea<br />
Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 priv<strong>in</strong>d Codul de procedura fiscala,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 101 d<strong>in</strong> 31 ianuarie 2005;<br />
Legea nr. 210/2005 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului<br />
nr. 20/2005 pentru modificarea si completarea Ordonantei Guvernului nr.<br />
92/2003 priv<strong>in</strong>d Codul de procedura fiscala;<br />
Ordonanta de urgenta nr. 129/2005 pentru modificarea si completarea<br />
Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 priv<strong>in</strong>d Codul de procedura fiscala,<br />
publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 887 d<strong>in</strong> 4 octombrie 2005;<br />
Ordonanta de urgenta nr. 165/2005 pentru modificarea Ordonantei<br />
Guvernului nr. 92/2003 priv<strong>in</strong>d Codul de procedura fiscala publicata <strong>in</strong><br />
Monitorul Oficial nr. 1.100 d<strong>in</strong> 6 decembrie 2005;<br />
Ordonanta de urgenta nr. 22 d<strong>in</strong> 22 martie 2006 pentru completarea<br />
Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 priv<strong>in</strong>d Codul de procedura fiscala<br />
publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 271 d<strong>in</strong> 27 martie 2006;<br />
Legea nr. 166/2006 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului<br />
nr. 129/2005 pentru modificarea si completarea Ordonantei Guvernului nr.<br />
92/2003 priv<strong>in</strong>d Codul de procedura fiscala, publicata <strong>in</strong>: M. Of. nr. 436<br />
d<strong>in</strong> 19 mai 2006<br />
<br />
Ordonanta Guvernului nr. 35/2006 pentru modificarea si completarea<br />
Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 priv<strong>in</strong>d Codul de procedura fiscala,<br />
publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr.675 d<strong>in</strong> data de 7 august 2006<br />
Legea nr. 343/2006 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003<br />
priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr.662 d<strong>in</strong> data de 1<br />
august 2006<br />
Legea nr. 505/2006 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 35/2006<br />
pentru modificarea si completarea Ordonantei Guvernului nr. 92/2003<br />
264
SOVA & ASOCIATII<br />
priv<strong>in</strong>d Codul de procedura fiscala, publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr.1054<br />
d<strong>in</strong> data de 30 decembrie 2006<br />
Hotararea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de<br />
aplicare a Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 112/06.02.2004,<br />
modificata si completata de:<br />
Hotararea Guvernului nr. 1840/2004 pentru modificarea si completarea<br />
Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul<br />
fiscal, aprobate pr<strong>in</strong> HG nr. 44/2004, publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 1074<br />
d<strong>in</strong> 18 noiembrie 2004<br />
Hotararea Guvernului nr. 580/2006 pentru completarea Normelor<br />
metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, aprobate<br />
pr<strong>in</strong> Hotararea Guvernului nr. 44/2004, publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr.<br />
400 d<strong>in</strong> 9 mai 2006;<br />
Hotararea Guvernului nr. 1861/2006 pentru modificarea si completarea<br />
Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal,<br />
aprobate pr<strong>in</strong> Hotararea Guvernului nr. 44/2004 publicata <strong>in</strong> Monitorul<br />
Oficial nr. 1044 d<strong>in</strong> data de 29 decembrie 2006<br />
Hotararea Guvernului nr. 213/<strong>2007</strong> pentru modificarea si completarea<br />
Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal,<br />
aprobate pr<strong>in</strong> Hotararea Guvernului nr. 44/2004, publicata <strong>in</strong> Monitorul<br />
Oficial nr.153 d<strong>in</strong> data de 2 martie <strong>2007</strong><br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 546 d<strong>in</strong> 28 aprilie 2005 priv<strong>in</strong>d modelul si cont<strong>in</strong>utul<br />
fisei fiscale publicat <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 414 d<strong>in</strong> 17 mai 2005. modificat de:<br />
<br />
<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 425 d<strong>in</strong> 20 martie 2006 pentru modificarea Ord<strong>in</strong>ului<br />
m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 546/2005 priv<strong>in</strong>d modelul sii cont<strong>in</strong>utul<br />
fisei fiscale publicat <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 298 d<strong>in</strong> 3 aprilie 2006<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 2198 d<strong>in</strong> 20 decembrie 2006 pentru modificarea si completarea<br />
Ord<strong>in</strong>ului m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 546/2005 priv<strong>in</strong>d modelul si<br />
cont<strong>in</strong>utul fisei fiscale, cu modificarile si completarile ulterioare, publicat<br />
<strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 3 d<strong>in</strong> data de 3 ianuarie <strong>2007</strong><br />
Ordonanta Guvernului nr. 28 d<strong>in</strong> 26 ianuarie 2006 priv<strong>in</strong>d reglementarea unor masuri<br />
f<strong>in</strong>anciar-fiscale, publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 83 d<strong>in</strong> 31 ianuarie 2006<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 409 d<strong>in</strong> 17 martie 2006 priv<strong>in</strong>d depunerea<br />
declaratiilor fiscale cu codificarea <strong>in</strong>formatiei pr<strong>in</strong> cod de bare, publicat <strong>in</strong> Monitorul<br />
Oficial nr. 286 d<strong>in</strong> 30 martie 2006, modificat de:<br />
<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 830 d<strong>in</strong> 23 mai 2006 pentru modificarea Ord<strong>in</strong>ului m<strong>in</strong>istrului<br />
f<strong>in</strong>antelor publice nr. 409/2006 priv<strong>in</strong>d depunerea declaratiilor fiscale cu<br />
codificarea <strong>in</strong>formatiei pr<strong>in</strong> cod de bare, publicat <strong>in</strong> Monitorul Oficial 517<br />
d<strong>in</strong> data de 15 iunie 2006<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 411 d<strong>in</strong> 17 martie 2006 priv<strong>in</strong>d procedura de<br />
declarare si stabilire a impozitului pe veniturile d<strong>in</strong> activitati agricole impuse pe baza<br />
de norme de venit, publicat <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 294 d<strong>in</strong> 31 martie 2006;<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice nr. 421 d<strong>in</strong> 17 martie 2006 priv<strong>in</strong>d stabilirea<br />
categoriilor de obligatii fiscale pentru care organul fiscal transmite contribuabililor, pr<strong>in</strong><br />
posta, formularele de declaratii, publicat <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 275 d<strong>in</strong> 27 martie 2006.<br />
265
SOVA & ASOCIATII<br />
In cele ce urmeaza vom face o scurta prezentare a taxelor si impozitelor ce se platesc <strong>in</strong><br />
<strong>Romania</strong> si care constituie venituri la bugetul de stat si bugetele locale (impozitul pe profit;<br />
impozitul pe venit; impozitul pe veniturile micro<strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>derilor; impozitul pe veniturile<br />
obt<strong>in</strong>ute d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> de nerezidenti; impozitul pe reprezentante; taxa pe valoarea adaugata;<br />
accizele; impozitele si taxele locale) avand <strong>in</strong> vedere dispozitiile Codului fiscal.<br />
I. Impozitul pe profit<br />
Persoanele obligate la plata impozitului pe profit<br />
Sunt obligate la plata impozitului pe profit:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
persoanele juridice romane;<br />
persoanele juridice stra<strong>in</strong>e care desfasoara activitate pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul unui sediu<br />
permanent <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>;<br />
persoanele juridice stra<strong>in</strong>e si persoanele fizice nerezidente care desfasoara activitate<br />
<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> <strong>in</strong>tr-o asociere fara personalitate juridica;<br />
persoanele juridice stra<strong>in</strong>e care realizeaza venituri d<strong>in</strong>/sau <strong>in</strong> legatura cu proprietati<br />
imobiliare situate <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> sau d<strong>in</strong> vanzarea/cesionarea titlurilor de participare<br />
det<strong>in</strong>ute la o persoana juridica romana;<br />
persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice romane, pentru veniturile<br />
realizate atat <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> cat si <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate d<strong>in</strong> asocieri fara personalitate juridica;<br />
<strong>in</strong> acest caz, impozitul datorat de persoana fizica se calculeaza, se ret<strong>in</strong>e si se varsa<br />
de catre persoana juridica romana.<br />
Profitul impozabil si plata impozitului pe profit<br />
Profitul impozabil reprez<strong>in</strong>ta diferenta <strong>in</strong>tre veniturile realizate d<strong>in</strong> orice sursa si cheltuielile<br />
efectuate <strong>in</strong> scopul realizarii de venituri, d<strong>in</strong>tr-un an fiscal, d<strong>in</strong> care se scad veniturile<br />
neimpozabile si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea profitului impozabil se<br />
iau <strong>in</strong> calcul si alte elemente similare veniturilor si cheltuielilor potrivit normelor de aplicare.<br />
Anul fiscal este anul calendaristic. Cand un contribuabil se <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>teaza sau <strong>in</strong>ceteaza sa mai<br />
existe <strong>in</strong> cursul unui an fiscal, perioada impozabila este perioada d<strong>in</strong> anul calendaristic pentru<br />
care contribuabilul a existat.<br />
Plata impozitului se face <strong>in</strong> lei. Plata impozitului pe profit se efectueaza trimestrial, pana la<br />
data de 25 <strong>in</strong>clusiv a primei luni urmatoare trimestrului pentru care se calculeaza impozitul.<br />
Cota de impozitare<br />
Asupra profitului impozabil se aplica o cota de impozit pe profit de 16%, exceptiile fi<strong>in</strong>d<br />
prevazute de Codul Fiscal. Intre acestea enumeram cu titlu de exemplu :<br />
persoanele juridice care au obt<strong>in</strong>ut, <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de 1 iulie 2003, certificatul permanent<br />
de <strong>in</strong>vestitor <strong>in</strong> zona defavorizata, beneficiaza <strong>in</strong> cont<strong>in</strong>uare - pe perioada existentei<br />
zonei defavorizate - de scutirea de impozit pe profitul aferent <strong>in</strong>vestitiilor noi;<br />
contribuabilii direct implicati <strong>in</strong> productia de filme c<strong>in</strong>ematografice beneficiaza<br />
pana la data de 31 decembrie 2006 de scutirea de la plata impozitului pe profit a<br />
cotei-parti d<strong>in</strong> profitul brut re<strong>in</strong>vestit <strong>in</strong> domeniul c<strong>in</strong>ematografiei, precum si de<br />
reducerea impozitului pe profit <strong>in</strong> proportie de 20% <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care se creeaza<br />
266
SOVA & ASOCIATII<br />
noi locuri de munca si se asigura cresterea numarului scriptic de angajati, cu cel<br />
put<strong>in</strong> 10% fata de anul f<strong>in</strong>anciar precedent.<br />
Contribuabilii care desfasoara activitati de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte,<br />
discotecilor, caz<strong>in</strong>ourilor sau pariurilor sportive, <strong>in</strong>clusiv persoanele juridice care realizeaza<br />
aceste venituri <strong>in</strong> baza unui contract de asociere, si la care impozitul pe profit datorat pentru<br />
activitatile prevazute <strong>in</strong> acest articol este mai mic decat 5% d<strong>in</strong> veniturile respective sunt<br />
obligati la plata unui impozit de 5% aplicat acestor venituri realizate.<br />
II. Impozitul pe venit<br />
Persoane obligate la plata impozitului pe venit<br />
Potrivit prevederilor legale <strong>in</strong> vigoare, impozitul pe venit se plateste de catre:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
persoanele fizice rezidente;<br />
persoanele fizice nerezidente care desfasoara o activitate <strong>in</strong>dependenta pr<strong>in</strong><br />
<strong>in</strong>termediul unui sediu permanent <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>;<br />
persoanele fizice nerezidente care desfasoara activitati dependente <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>;<br />
persoanele fizice nerezidente care obt<strong>in</strong> venituri prevazute la art. 89 d<strong>in</strong> Codul<br />
Fiscal.<br />
Categorii de venituri supuse impozitului pe venit<br />
Categoriile de venituri supuse impozitului pe venit sunt urmatoarele (art. 41 Codul fiscal):<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
venituri d<strong>in</strong> activitati <strong>in</strong>dependente. Veniturile d<strong>in</strong> activitati <strong>in</strong>dependente cupr<strong>in</strong>d<br />
veniturile comerciale, veniturile d<strong>in</strong> profesii libere si veniturile d<strong>in</strong> drepturi de<br />
proprietate <strong>in</strong>telectuala, realizate <strong>in</strong> mod <strong>in</strong>dividual si/sau <strong>in</strong>tr-o forma de<br />
asociere, <strong>in</strong>clusiv d<strong>in</strong> activitati adiacente;<br />
venituri d<strong>in</strong> salarii;<br />
venituri d<strong>in</strong> cedarea folos<strong>in</strong>tei bunurilor;<br />
venituri d<strong>in</strong> <strong>in</strong>vestitii. Veniturile d<strong>in</strong> <strong>in</strong>vestitii cupr<strong>in</strong>d: dividende; venituri<br />
impozabile d<strong>in</strong> dobanzi; castiguri d<strong>in</strong> transferul titlurilor de valoare; venituri<br />
d<strong>in</strong> operatiuni de vanzare-cumparare de valuta la termen, pe baza de contract,<br />
precum si orice alte operatiuni similare; venituri d<strong>in</strong> lichidare/dizolvare fara<br />
lichidare a unei persoane juridice;<br />
venituri d<strong>in</strong> pensii;<br />
venituri d<strong>in</strong> activitati agricole. Veniturile d<strong>in</strong> activitati agricole sunt venituri<br />
d<strong>in</strong> urmatoarele activitati: cultivarea si valorificarea florilor, legumelor si<br />
zarzavaturilor, <strong>in</strong> sere si solarii special dest<strong>in</strong>ate acestor scopuri si/sau <strong>in</strong> sistem<br />
irigat; cultivarea si valorificarea arbustilor, plantelor decorative si ciupercilor;<br />
exploatarea pep<strong>in</strong>ierelor viticole si pomicole si altele asemenea;<br />
veniturile d<strong>in</strong> premii si d<strong>in</strong> jocuri de noroc. Veniturile d<strong>in</strong> premii cupr<strong>in</strong>d veniturile<br />
d<strong>in</strong> concursuri, altele decat cele prevazute la art. 42; veniturile d<strong>in</strong> jocuri de<br />
noroc cupr<strong>in</strong>d castigurile realizate ca urmare a participarii la jocurile de noroc,<br />
<strong>in</strong>clusiv cele de tip jack-pot def<strong>in</strong>ite conform normelor metodologice, altele decat<br />
cele realizate la jocuri de tip caz<strong>in</strong>o si mas<strong>in</strong>i electronice cu castiguri;<br />
venituri d<strong>in</strong> transferul proprietatilor imobiliare. Veniturile d<strong>in</strong> transferul<br />
proprietatilor imobiliare reprez<strong>in</strong>ta veniturile realizate d<strong>in</strong> transferul dreptului de<br />
proprietate asupra constructiilor de orice fel si terenul aferent acestora, care se<br />
267
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<strong>in</strong>stra<strong>in</strong>eaza <strong>in</strong> termen de pana la 3 ani <strong>in</strong>clusiv, de la data dobandirii, precum si<br />
veniturile realizate d<strong>in</strong> transferul dreptului de proprietate asupra terenurilor de<br />
orice fel, fara constructii, dobandite dupa 1 ianuarie 1990;<br />
venituri d<strong>in</strong> alte surse. In aceasta categorie se <strong>in</strong>clud, <strong>in</strong>sa nu sunt limitate,<br />
urmatoarele venituri: prime de asigurari suportate de o persoana fizica<br />
<strong>in</strong>dependenta sau de orice alta entitate, <strong>in</strong> cadrul unei activitati pentru o persoana<br />
fizica <strong>in</strong> legatura cu care suportatorul nu are o relatie generatoare de venituri d<strong>in</strong><br />
salarii; castiguri primite de la societatile de asigurari, ca urmare a contractului de<br />
asigurare <strong>in</strong>cheiat <strong>in</strong>tre parti cu ocazia tragerilor de amortizare; venituri primite<br />
de persoanele fizice pensionari, sub forma diferentelor de pret pentru anumite<br />
bunuri, servicii si alte drepturi, fosti salariati, potrivit clauzelor contractului<br />
de munca sau <strong>in</strong> baza unor legi speciale; venituri primite de persoanele fizice<br />
reprezentand onorarii d<strong>in</strong> activitatea de arbitraj comercial.<br />
Perioada impozabila<br />
Perioada impozabila este anul fiscal care corespunde anului calendaristic.<br />
III. Cotele de impozitare<br />
Cota de impozit pentru determ<strong>in</strong>area impozitului pe veniturile d<strong>in</strong>:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
activitati <strong>in</strong>dependente<br />
salarii<br />
cedarea folos<strong>in</strong>tei bunurilor<br />
<strong>in</strong>vestitii<br />
pensii<br />
activitati agricole<br />
premii<br />
alte surse<br />
este de 16% aplicat asupra venitului impozabil corespunzator fiecarei surse d<strong>in</strong> categoria<br />
respectiva.<br />
Fac exceptie cotele de impozit prevazute <strong>in</strong> categoriile de venituri d<strong>in</strong> jocuri de noroc si d<strong>in</strong><br />
transferul proprietatilor imobiliare.<br />
Cota de impozitare pentru veniturile d<strong>in</strong> premii este de 16% pentru veniturile sub forma<br />
de premii d<strong>in</strong>tr-un s<strong>in</strong>gur concurs, impozitul ret<strong>in</strong>andu-se la sursa. Veniturile d<strong>in</strong> jocuri de<br />
noroc se impun, pr<strong>in</strong> ret<strong>in</strong>erea la sursa, cu o cota de 20% aplicata asupra venitul net care<br />
nu depaseste cuantumul de 100 de milioane de lei si cu o cota de 25% aplicata asupra<br />
venitului net care depaseste cuantumul de 100 de milioane lei.<br />
Cota de impozitare pentru veniturile obt<strong>in</strong>ute d<strong>in</strong> transferul proprietatii imobiliare difera<br />
<strong>in</strong> functie de modalitatea de dobandire a imobilelor, respectiv pr<strong>in</strong> acte juridice <strong>in</strong>tre vii<br />
sau mortis causa. Astfel, <strong>in</strong> cazul transferului priv<strong>in</strong>d constructiile de orice fel cu terenurile<br />
aferente acestora, precum si terenurile de orice fel fara constructii, dobandite <strong>in</strong>tr-un<br />
termen de pana la 3 ani <strong>in</strong>clusiv se datoreaza:<br />
3% pana la valoarea de 200.000 lei <strong>in</strong>clusiv;<br />
peste 200.000 lei, 6.000 lei+2% calculate la valoarea ce depaseste 200.000<br />
lei <strong>in</strong>clusiv.<br />
268
SOVA & ASOCIATII<br />
In ceea ce priveste imobilele dobandite la o data mai mare de 3 ani, se datoreaza:<br />
2% pana la valoarea de 200.000 lei <strong>in</strong>clusiv;<br />
peste 200.000 lei, 4.000+1% calculate la valoarea ce depaseste 200.000<br />
<strong>in</strong>clusiv.<br />
Se mai datoreaza impozit <strong>in</strong> cazul nef<strong>in</strong>alizarii procedurii succesorale <strong>in</strong>tr-un termen de<br />
2 ani de la data decesului autorului succesiunii. Acest impozit este de 1% calculat la<br />
valoarea masei succesorale.<br />
Venitul net anual impozabil<br />
Venitul net anual impozabil se stabileste pe fiecare sursa d<strong>in</strong> categoriile de venituri mentionate<br />
la art. 41 lit. a, c si f pr<strong>in</strong> deducerea d<strong>in</strong> venitul net anual a pierderilor fiscale reportate.<br />
IV. Persoanele obligate la plata impozitului pe venitul net anual impozabil<br />
persoanele fizice autorizate sa desfasoare activitati <strong>in</strong> mod <strong>in</strong>dependent,<br />
<strong>in</strong>diferent daca obt<strong>in</strong> exclusiv venituri d<strong>in</strong> activitatile <strong>in</strong>dependente comerciale<br />
desfasurate sau obt<strong>in</strong> si venituri d<strong>in</strong> alte surse, cum ar fi: salarii, venituri d<strong>in</strong><br />
cedarea folos<strong>in</strong>tei bunurilor, venituri de aceeasi natura d<strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate.<br />
asociatiile familiale care desfasoara activitati comerciale.<br />
V. Impozitul pe veniturile micro<strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>derilor<br />
Este micro<strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>dere orice persoana juridica romana care <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este cumulativ<br />
urmatoarele conditii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
realizeaza venituri, altele decat d<strong>in</strong> consultanta si management, <strong>in</strong> proportie de<br />
peste 50% d<strong>in</strong> veniturile totale;<br />
are de la 1 pana la 9 salariati <strong>in</strong>clusiv;<br />
a realizat venituri care nu au depasit echivalentul <strong>in</strong> lei a 100.000 euro;<br />
capitalul social al persoanei juridice este det<strong>in</strong>ut de persoane, altele decat statul,<br />
autoritatile locale si <strong>in</strong>stitutiile publice.<br />
Impozitul pe veniturile micro<strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>derilor asa cum este reglementat de Titlul IV d<strong>in</strong> Codul<br />
fiscal este optional. Nu pot opta pentru acest sistem de impunere persoanele juridice romane<br />
care:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
desfasoara activitati <strong>in</strong> domeniul banca;<br />
desfasoara activitati <strong>in</strong> domeniile asigurarilor si reasigurarilor, al pietei de capital,<br />
cu exceptia persoanelor juridice care desfasoara activitati de <strong>in</strong>termediere <strong>in</strong><br />
aceste domenii;<br />
desfasoara activitati <strong>in</strong> domeniile jocurilor de noroc, pariurilor sportive,<br />
caz<strong>in</strong>ourilor;<br />
au capitalul social det<strong>in</strong>ut de un actionar sau asociat persoana juridica cu peste<br />
250 de angajati.<br />
Procedura de declarare a optiunii (art. 109 Codul Fiscal)<br />
269
SOVA & ASOCIATII<br />
Optiunea de a fi impozitate ca micro<strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>deri trebuie sa fie comunicata de catre persoanele<br />
juridice platitoare de impozit pe profit organelor fiscale teritoriale la <strong>in</strong>ceputul anului fiscal<br />
pana la data de 31 ianuarie <strong>in</strong>clusiv.<br />
Persoanele juridice care se <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>teaza <strong>in</strong> cursul unui an fiscal <strong>in</strong>scriu optiunea <strong>in</strong> cererea de<br />
<strong>in</strong>registrare la registrul comertului. Optiunea este def<strong>in</strong>itiva pentru anul fiscal respectiv.<br />
Cota de impozitare. Plata impozitului<br />
Cota de impozit pe veniturile micro<strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>derilor este de 2% <strong>in</strong> anul <strong>2007</strong>, 2,5% <strong>in</strong> anul<br />
2008, 3% <strong>in</strong> anul 2009..<br />
Calculul si plata impozitului pe venitul micro<strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>derilor se efectueaza trimestrial, pana<br />
la data de 25 <strong>in</strong>clusiv a lunii urmatoare trimestrului pentru care se calculeaza impozitul.<br />
Micro<strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>derile au obligatia de a depune, pana la termenul de plata a impozitului,<br />
declaratia de impozit pe venit.<br />
VI. Impozitul pe veniturile obt<strong>in</strong>ute d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> de nerezidenti<br />
Impozitul pe veniturile obt<strong>in</strong>ute d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> de nerezidenti, se aplica asupra<br />
veniturilor brute impozabile obt<strong>in</strong>ute d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>.<br />
Venituri impozabile obt<strong>in</strong>ute d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong><br />
Veniturile impozabile obt<strong>in</strong>ute d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, <strong>in</strong>diferent daca veniturile sunt primite <strong>in</strong> <strong>Romania</strong><br />
sau <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate, sunt:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
dividende de la o persoana juridica romana;<br />
dobanzi de la un rezident;<br />
dobanzi de la un nerezident care are un sediu permanent <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, daca<br />
dobanda este o cheltuiala a sediului permanent;<br />
redevente de la un rezident;<br />
redevente de la un nerezident care are un sediu permanent <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, daca<br />
redeventa este o cheltuiala a sediului permanent;<br />
comisioane de la un rezident;<br />
comisioane de la un nerezident care are un sediu permanent <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, daca<br />
comisionul este o cheltuiala a sediului permanent;<br />
venituri d<strong>in</strong> activitati sportive si de divertisment desfasurate <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>,<br />
<strong>in</strong>diferent daca veniturile sunt primite de catre persoanele care participa efectiv<br />
la asemenea activitati sau de catre alte persoane;<br />
venituri d<strong>in</strong> prestarea de servicii de management sau de consultanta d<strong>in</strong> orice<br />
domeniu, daca aceste venituri sunt obt<strong>in</strong>ute de la un rezident sau daca veniturile<br />
respective sunt cheltuieli ale unui sediu permanent <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>;<br />
venituri reprezentand remuneratii primite de nerezidenti ce au calitatea de<br />
adm<strong>in</strong>istrator, fondator sau membru al consiliului de adm<strong>in</strong>istratie al unei<br />
persoane juridice romane;<br />
venituri d<strong>in</strong> servicii prestate <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, exclusiv transportul <strong>in</strong>ternational si<br />
prestarile de servicii accesorii acestui transport;<br />
venituri d<strong>in</strong> profesii <strong>in</strong>dependente desfasurate <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> - doctor, avocat, <strong>in</strong>g<strong>in</strong>er,<br />
dentist, arhitect, auditor si alte profesii similare, <strong>in</strong> cazul cand sunt obt<strong>in</strong>ute <strong>in</strong><br />
alte conditii decat pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul unui sediu permanent sau <strong>in</strong>tr-o perioada sau<br />
<strong>in</strong> mai multe perioade care nu depasesc <strong>in</strong> total 183 de zile pe parcursul oricarui<br />
<strong>in</strong>terval de 12 luni consecutive care se <strong>in</strong>cheie <strong>in</strong> anul calendaristic vizat;<br />
270
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
venituri d<strong>in</strong> pensii primite de la bugetul asigurarilor sociale sau de la bugetul de<br />
stat, <strong>in</strong> masura <strong>in</strong> care pensia lunara depaseste plafonul prevazut de art. 69 d<strong>in</strong><br />
Codul Fiscal;<br />
venituri d<strong>in</strong> premii acordate la concursuri organizate <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>;<br />
venituri obt<strong>in</strong>ute la jocurile de noroc practicate <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, de la fiecare joc de<br />
noroc, obt<strong>in</strong>ute de la acelasi organizator <strong>in</strong>tr-o s<strong>in</strong>gura zi de joc;<br />
venituri realizate de nerezidenti d<strong>in</strong> lichidare si dizolvare fara lichidare a unei<br />
persoane juridice romane. Venitul brut realizat d<strong>in</strong> lichidare sau dizolvare<br />
fara lichidare a unei persoane juridice romane reprez<strong>in</strong>ta suma excedentului<br />
distributiilor <strong>in</strong> bani sau <strong>in</strong> natura care depaseste aportul la capitalul social al<br />
persoanei fizice/juridice beneficiare;<br />
venituri realizate de nerezidenti d<strong>in</strong> lichidare sau dizolvare fara lichidare a unei<br />
persoane juridice romane.<br />
Impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obt<strong>in</strong>ute d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> se<br />
calculeaza, se ret<strong>in</strong>e si se varsa la bugetul de stat de catre platitorii de venituri.<br />
VI. Impozitul pe reprezentante<br />
Are obligatia de a plati un impozit anual orice persoana juridica stra<strong>in</strong>a, care are o reprezentanta<br />
autorizata sa functioneze <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, potrivit legii.<br />
Potrivit art. 123 d<strong>in</strong> Codul Fiscal impozitul pe reprezentanta pentru un an fiscal este egal cu<br />
echivalentul <strong>in</strong> lei al sumei de 4.000 euro, stabilita pentru un an fiscal, la cursul de schimb al<br />
pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil <strong>in</strong> ziua <strong>in</strong> care se efectueaza<br />
plata impozitului catre bugetul de stat.<br />
In cazul unei persoane juridice stra<strong>in</strong>e, care <strong>in</strong> cursul unui an fiscal <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>teaza sau desfi<strong>in</strong>teaza<br />
o reprezentanta <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, impozitul datorat pentru acest an se calculeaza proportional cu<br />
numarul de luni de existenta a reprezentantei <strong>in</strong> anul fiscal respectiv.<br />
Plata impozitului si depunerea declaratiei fiscale<br />
Impozitul pe reprezentante se plateste la bugetul de stat, <strong>in</strong> doua transe egale, pana la datele<br />
de 20 iunie si 20 decembrie.<br />
Orice persoana juridica stra<strong>in</strong>a care datoreaza impozitul pe reprezentanta are obligatia de a<br />
depune o declaratie anuala la autoritatea fiscala competenta, pana la data de 28, respectiv<br />
29 februarie a anului de impunere.<br />
Orice persoana juridica stra<strong>in</strong>a, care <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>teaza sau desfi<strong>in</strong>teaza o reprezentanta <strong>in</strong> cursul<br />
anului fiscal, are obligatia de a depune o declaratie fiscala la autoritatea fiscala competenta,<br />
<strong>in</strong> termen de 30 de zile de la data la care reprezentanta a fost <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tata sau desfi<strong>in</strong>tata.<br />
VII. Taxa pe valoarea adaugata<br />
Taxa pe valoarea adaugata este un impozit <strong>in</strong>direct care se datoreaza bugetului de stat.<br />
Cota de impozitare a T.V.A. este de 19% si se aplica asupra preturilor bunurilor si tarifelor<br />
serviciilor prestate si facturate beneficiarilor de catre societatile comerciale <strong>in</strong>registrate ca<br />
platitoare de T.V.A.<br />
271
SOVA & ASOCIATII<br />
Persoane impozabile<br />
Este considerata persoana impozabila orice persoana care desfasoara, de o maniera<br />
<strong>in</strong>dependenta si <strong>in</strong>diferent de loc, activitati economice oricare ar fi scopul sau rezultatul acestei<br />
activitati. Pr<strong>in</strong> activitati economice se <strong>in</strong>teleg activitatile producatorilor, comerciantilor sau<br />
prestatorilor de servicii, <strong>in</strong>clusiv activitatile extractive, agricole si activitatile profesiilor libere<br />
sau asimilate acestora. De asemenea, constituie activitate economica exploatarea bunurilor<br />
corporale sau necorporale, <strong>in</strong> scopul obt<strong>in</strong>erii de venituri cu caracter de cont<strong>in</strong>uitate.<br />
Operatiuni supuse taxei pe valoarea adaugata<br />
Acestea sunt prevazute de Capitolul IV al Titlului VI d<strong>in</strong> Codul fiscal si constau <strong>in</strong> livrari de<br />
bunuri, prestari de servicii, schimburi de bunuri si servicii, achizitiile <strong>in</strong>tracomunitare de<br />
bunuri, importul de bunuri.<br />
1. Livrarile de bunuri<br />
Pr<strong>in</strong> livrare de bunuri se <strong>in</strong>telege transferul dreptului de a dispune de bunuri ca si un<br />
proprietar.<br />
Se considera ca o persoana impozabila, care actioneaza <strong>in</strong> nume propriu, dar <strong>in</strong> contul<br />
altei persoane, <strong>in</strong> calitate de <strong>in</strong>termediar, <strong>in</strong>tr-o livrare de bunuri, a achizitionat si livrat<br />
bunurile respective ea <strong>in</strong>sasi, <strong>in</strong> conditiile stabilite pr<strong>in</strong> norme.<br />
2. Prestarile de servicii<br />
Se considera prestare de servicii orice operatiune care nu constituie livrare de bunuri.<br />
Prestarile de servicii cupr<strong>in</strong>d operatiuni cum sunt:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>chirierea de bunuri sau transmiterea folos<strong>in</strong>tei bunurilor <strong>in</strong> cadrul unui contract<br />
de leas<strong>in</strong>g;<br />
transferul si/sau transmiterea folos<strong>in</strong>tei drepturilor de autor, brevetelor, licentelor,<br />
marcilor comerciale si a altor drepturi similare;<br />
angajamentul de a nu desfasura o activitate economica, de a nu concura cu alta<br />
persoana sau de a tolera o actiune ori o situatie;<br />
prestarile de servicii efectuate <strong>in</strong> baza unui ord<strong>in</strong> emis de/sau <strong>in</strong> numele unei<br />
autoritati publice sau potrivit legii;<br />
servicii de <strong>in</strong>termediere efectuate de persoane care actioneaza <strong>in</strong> numele si <strong>in</strong><br />
contul altei persoane, atunci cand <strong>in</strong>terv<strong>in</strong> <strong>in</strong>tr-o livrare de bunuri sau o prestare<br />
de servicii.<br />
3. Schimburi de bunuri sau servicii<br />
In cazul unei operatiuni care implica o livrare de bunuri si/sau o prestare de servicii <strong>in</strong> schimbul<br />
unei livrari de bunuri si/sau prestari de servicii, fiecare persoana impozabila se considera ca<br />
a efectuat o livrare de bunuri si/sau o prestare de servicii cu plata.<br />
4. Achizitiile <strong>in</strong>tracomunitare de bunuri<br />
Reprez<strong>in</strong>ta achizitie <strong>in</strong>tracomunitara de bunuri obt<strong>in</strong>erea dreptului de a dispune, ca si un<br />
proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la dest<strong>in</strong>atia <strong>in</strong>dicata de<br />
272
SOVA & ASOCIATII<br />
cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, <strong>in</strong> contul<br />
furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a<br />
transportului sau de expediere a bunurilor.<br />
Locul achizitiei <strong>in</strong>tracomunitare de bunuri se considera a fi locul unde se gasesc bunurile <strong>in</strong><br />
momentul <strong>in</strong> care se <strong>in</strong>cheie expedierea sau transportul bunurilor.<br />
5. Importul de bunuri<br />
Se considera import de bunuri:<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>trarea <strong>in</strong> Comunitate de bunuri care nu <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>esc conditiile prevazute la art.<br />
9 si 10 d<strong>in</strong> Tratatul de <strong>in</strong>stituire a Comunitatii Europene sau care, <strong>in</strong> conditiile<br />
<strong>in</strong> care bunurile sunt supuse Tratatului de <strong>in</strong>stituire a Comunitatii Europene a<br />
Carbunelui si Otelului, nu sunt puse <strong>in</strong> circulatie libera;<br />
<strong>in</strong>trarea <strong>in</strong> Comunitate de bunuri d<strong>in</strong>tr-un teritoriu tert, altele decat bunurile<br />
prevazute anterior.<br />
Platitorii taxei pe valoarea adaugata<br />
Codul fiscal enumera si descrie <strong>in</strong> mod amanuntit persoanele care sunt obligate la plata taxei pe<br />
valoarea adaugata, daca aceasta este datorata <strong>in</strong> comformitate cu dispozitiile Codului fiscal.<br />
Orice persoana care <strong>in</strong>scrie taxa pe o factura sau <strong>in</strong> orice alt document care serveste ca<br />
factura este obligata la plata acesteia.<br />
Persoana impozabila care este stabilita <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> si realizeaza sau <strong>in</strong>tentioneaza sa realizeze<br />
o activitate economica ce implica operatiuni taxabile si/sau scutite de taxa pe valoarea<br />
adaugata cu drept de deducere trebuie sa solicite <strong>in</strong>registrarea <strong>in</strong> scopuri de TVA la organul<br />
fiscal competent.<br />
Facturile fiscale<br />
Orice persoana impozabila, <strong>in</strong>registrata ca platitor de taxa pe valoarea adaugata, are obligatia<br />
sa emita factura fiscala pentru livrarile de bunuri sau prestarile de servicii efectuate, catre<br />
fiecare beneficiar.<br />
Evidenta operatiunilor<br />
Persoanele impozabile stabilite <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> trebuie sa t<strong>in</strong>a evidente corecte si complete ale<br />
tuturor operatiunilor efectuate <strong>in</strong> desfasurarea activitatii lor economice.<br />
Persoanele obligate la plata taxei pentru orice operatiune sau care se <strong>in</strong>dentifica drept persoane<br />
<strong>in</strong>registrate <strong>in</strong> scopuri de TVA, conform Codului Fiscal, <strong>in</strong> scopul desfasurarii oricarei operatiuni,<br />
trebuie sa t<strong>in</strong>a evidente pentru orice operatiune reglementata de titlul referitor la TVA.<br />
Evidentele trebuie <strong>in</strong>tocmite si pastrate astfel <strong>in</strong>cat sa cupr<strong>in</strong>da <strong>in</strong>formatiile, documentele si<br />
conturile, <strong>in</strong>clusiv registrul nontransferurilor si registrul bunurilor primite d<strong>in</strong> alt stat membru,<br />
<strong>in</strong> conformitate cu prevederile d<strong>in</strong> norme.<br />
In cazul asociatiilor <strong>in</strong> participatiune care nu constituie o persoana impozabila, drepturile si<br />
obligatiile legale priv<strong>in</strong>d taxa rev<strong>in</strong> asociatului care contabilizeaza veniturile si cheltuielile,<br />
potrivit contractului <strong>in</strong>cheiat <strong>in</strong>tre parti.<br />
273
SOVA & ASOCIATII<br />
VIII. Accizele<br />
Accizele reprez<strong>in</strong>ta taxe speciale de consumatie care se datoreaza bugetului de stat pentru<br />
anumite produse d<strong>in</strong> tara si d<strong>in</strong> import.<br />
Accizele armonizate sunt taxe speciale de consum care se datoreaza bugetului de stat, pentru<br />
urmatoarele produse provenite d<strong>in</strong> productia <strong>in</strong>terna sau d<strong>in</strong> import: bere, v<strong>in</strong>uri, bauturi<br />
fermentate, altele decat bere si v<strong>in</strong>uri, produse <strong>in</strong>termediare; alcool etilic; tutun prelucrat;<br />
produse energetice si energie electrica..<br />
Acciza este exigibila <strong>in</strong> momentul eliberarii pentru consum sau cand se constata pierderi sau<br />
lipsuri de produse accizabile.<br />
Productia si/sau depozitarea produselor accizabile, acolo unde acciza nu a fost platita, poate<br />
avea loc numai <strong>in</strong>tr-un antrepozit fiscal. Un antrepozit fiscal poate functiona numai pe baza<br />
autorizatiei valabile emise de autoritatea fiscala competenta. Autoritatea fiscala competenta<br />
va notifica <strong>in</strong> scris autorizarea ca antrepozit fiscal, <strong>in</strong> termen de 60 de zile de la data depunerii<br />
documentatiei complete de autorizare.<br />
Obligatiile platitorilor de accize<br />
1. Plata accizelor la bugetul de stat<br />
Accizele sunt venituri la bugetul de stat. Termenul de plata al accizelor este pana la data de<br />
25 <strong>in</strong>clusiv a lunii urmatoare celei <strong>in</strong> care acciza dev<strong>in</strong>e exigibila.<br />
Pr<strong>in</strong> derogare, <strong>in</strong> cazul importului unui produs accizabil, care nu este plasat <strong>in</strong>tr-un regim<br />
suspensiv, momentul platii accizelor este momentul <strong>in</strong>registrarii declaratiei vamale de<br />
import.<br />
2. Depunerea declaratiilor de accize<br />
Orice platitor de accize are obligatia de a depune lunar la autoritatea fiscala competenta o<br />
declaratie de accize, <strong>in</strong>diferent daca se datoreaza sau nu plata accizei pentru luna respectiva.<br />
Pr<strong>in</strong> exceptie, operatorul ne<strong>in</strong>registrat are obligatia de a depune declaratia de accize pentru<br />
fiecare operatiune <strong>in</strong> parte.<br />
Declaratiile de accize se depun la autoritatea fiscala competenta de catre antrepozitarii<br />
autorizati pana la data de 25 <strong>in</strong>clusiv a lunii urmatoare celei la care se refera declaratia.<br />
3. Documente fiscale<br />
Pentru produsele accizabile, altele decat cele marcate, care sunt transportate sau det<strong>in</strong>ute<br />
<strong>in</strong> afara antrepozitului fiscal sau a unui antrepozit vamal, orig<strong>in</strong>ea trebuie sa fie dovedita<br />
folos<strong>in</strong>du-se un document care nu poate fi mai vechi de 5 zile. Aceasta prevedere nu este<br />
aplicabila pentru produsele accizabile transportate sau det<strong>in</strong>ute de catre alte persoane decat<br />
comerciantii, <strong>in</strong> masura <strong>in</strong> care aceste produse sunt ambalate <strong>in</strong> pachete dest<strong>in</strong>ate vanzarii<br />
cu amanuntul.<br />
Toate transporturile de produse accizabile sunt <strong>in</strong>sotite de un document, astfel:<br />
274
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
miscarea produselor accizabile <strong>in</strong> regim suspensiv este <strong>in</strong>sotita de documentul<br />
adm<strong>in</strong>istrativ de <strong>in</strong>sotire;<br />
miscarea produselor accizabile eliberate pentru consum este <strong>in</strong>sotita de factura fiscala<br />
ce va reflecta cuantumul accizei, modelul acesteia fi<strong>in</strong>d precizat <strong>in</strong> norme;<br />
transportul de produse accizabile, cand acciza a fost platita, este <strong>in</strong>sotit de factura<br />
sau aviz de <strong>in</strong>sotire, precum si de documentul de <strong>in</strong>sotire simplificat.<br />
4. Evidente contabile<br />
Orice platitor de accize are obligatia de a t<strong>in</strong>e registre contabile precise, conform legislatiei<br />
<strong>in</strong> vigoare, care sa cont<strong>in</strong>a suficente <strong>in</strong>formatii pentru ca autoritatile fiscale sa poata verifica<br />
respectarea dispozitiilor legale.<br />
Scutiri la plata accizelor<br />
5. Scutiri generale<br />
Produsele accizabile sunt scutite de plata accizelor, atunci cand sunt dest<strong>in</strong>ate pentru: a)<br />
livrarea <strong>in</strong> contextul relatiilor consulare sau diplomatice; b) organizatiile <strong>in</strong>ternationale<br />
recunoscute ca atare de catre autoritatile publice ale Romaniei, si membrii acestor organizatii,<br />
<strong>in</strong> limitele si <strong>in</strong> conditiile stabilite pr<strong>in</strong> conventiile <strong>in</strong>ternationale, care pun bazele acestor<br />
organizatii, sau pr<strong>in</strong> acorduri <strong>in</strong>cheiate la nivel statal sau guvernamental; c) fortele armate<br />
apart<strong>in</strong>and oricarui stat-parte la Tratatul Atlanticului de Nord, cu exceptia Fortelor Armate<br />
ale Romaniei, precum si pentru personalul civil care le <strong>in</strong>soteste sau pentru aprovizionarea<br />
popotelor ori cant<strong>in</strong>elor acestora; d) consumul aflat sub <strong>in</strong>cidenta unui acord <strong>in</strong>cheiat <strong>in</strong>tre<br />
tari nemembre sau organizatii <strong>in</strong>ternationale, cu conditia ca un astfel de acord sa fie permis<br />
sau autorizat cu privire la scutirea de taxa pe valoarea adaugata.<br />
6. Scutiri speciale<br />
Pe langa scutirile generale, <strong>in</strong> Codul fiscal sunt prevazute si situatiile de scutire pentru alcool<br />
etilic si alte produse alcoolice, tutun prelucrat,, pentru uleiuri m<strong>in</strong>erale..<br />
IX. Impozite si taxe locale<br />
Impozitele si taxele locale sunt dupa cum urmeaza:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
impozitul pe cladiri;<br />
impozitul pe teren;<br />
taxa asupra mijloacelor de transport;<br />
taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor;<br />
taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate;<br />
impozitul pe spectacole;<br />
taxa hoteliera;<br />
taxe speciale;<br />
alte taxe locale.<br />
275
SOVA & ASOCIATII<br />
1. Impozitul si taxa pe cladiri<br />
Orice persoana care are <strong>in</strong> proprietate o cladire situata <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> datoreaza pentru aceasta<br />
un impozit anual, cu exceptia cazurilor prevazute de lege.<br />
In cazul persoanelor fizice impozitul se determ<strong>in</strong>a pe baza de cota de impozitare, <strong>in</strong>diferent<br />
de locul unde se afla cladirea, <strong>in</strong> mediu urban sau rural, pr<strong>in</strong> aplicarea cotei de impozitare de<br />
0,1% la valoarea impozabila a cladirii<br />
In cazul persoanelor juridice, impozitul pe cladiri se calculeaza pr<strong>in</strong> aplicarea unei cote de<br />
impozitare asupra valorii de <strong>in</strong>ventar a cladirii. Cota de impozit se stabileste pr<strong>in</strong> hotarare a<br />
consiliului local si poate fi cupr<strong>in</strong>sa <strong>in</strong>tre 0,25% si 1,5%, <strong>in</strong>clusiv. Valoarea de <strong>in</strong>ventar a cladirii<br />
este valoarea de <strong>in</strong>trare a cladirii <strong>in</strong> patrimoniu, <strong>in</strong>registrata <strong>in</strong> contabilitatea proprietarului<br />
cladirii, conform prevederilor legale <strong>in</strong> vigoare.<br />
Impozitul pe cladiri se plateste anual, <strong>in</strong> doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30<br />
septembrie, <strong>in</strong>clusiv.<br />
2. Impozitul si taxa pe teren<br />
Orice persoana care are <strong>in</strong> proprietate teren situat <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> datoreaza pentru acesta un<br />
impozit anual, cu exceptia cazurilor prevazute de lege.<br />
Impozitul pe teren se stabileste luand <strong>in</strong> calcul numarul de metri patrati de teren, rangul<br />
localitatii <strong>in</strong> care este amplasat terenul si zona si/sau categoria de folos<strong>in</strong>ta a terenului,<br />
conform <strong>in</strong>cadrarii facute de consiliul local.<br />
Impozitul pe teren se plateste anual, <strong>in</strong> doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30<br />
septembrie, <strong>in</strong>clusiv.<br />
3. Taxa asupra mijloacelor de transport<br />
Orice persoana care are <strong>in</strong> proprietate un mijloc de transport care trebuie <strong>in</strong>matriculat <strong>in</strong><br />
<strong>Romania</strong> datoreaza o taxa anuala pentru mijlocul de transport, cu exceptia cazurilor prevazute<br />
de lege.<br />
In cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leas<strong>in</strong>g f<strong>in</strong>anciar, pe<br />
<strong>in</strong>treaga durata a acestuia, taxa asupra mijlocului de transport se datoreaza de locatar.<br />
Taxa asupra mijloacelor de transport se calculeaza <strong>in</strong> functie de tipul mijlocului de transport,<br />
conform celor prevazute <strong>in</strong> Codul Fiscal.<br />
4. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si a autorizatiilor<br />
Orice persoana care trebuie sa obt<strong>in</strong>a un certificat, aviz sau alta autorizatie d<strong>in</strong>tre cele prevazute<br />
<strong>in</strong> Capitolul V d<strong>in</strong> Titlul IX al Codului Fiscal trebuie ca, anterior eliberarii documentului necesar,<br />
sa plateasca o taxa la compartimentul de specialitate al autoritatii adm<strong>in</strong>istratiei publice.<br />
5. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate<br />
a) Taxa pentru serviciile de reclama si publicitate<br />
Are obligatia de a plati o astfel de taxa orice persoana, care beneficiaza de servicii de reclama<br />
si publicitate <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> <strong>in</strong> baza unui contract sau a unui alt fel de <strong>in</strong>telegere <strong>in</strong>cheiata cu alta<br />
276
SOVA & ASOCIATII<br />
persoana. Aceasta taxa nu este datorata pentru serviciile de reclama si publicitate realizate<br />
pr<strong>in</strong> mijloacele de <strong>in</strong>formare <strong>in</strong> masa scrise si audiovizuale.<br />
Taxa pentru servicii de reclama si publicitate se calculeaza pr<strong>in</strong> aplicarea cotei taxei respective<br />
la valoarea serviciilor de reclama si publicitate. Cota taxei se stabileste de consiliul local, fi<strong>in</strong>d<br />
cupr<strong>in</strong>sa <strong>in</strong>tre 1% si 3%. Valoarea serviciilor de reclama si publicitate cupr<strong>in</strong>de orice plata<br />
obt<strong>in</strong>uta sau care urmeaza a fi obt<strong>in</strong>uta pentru serviciile de reclama si publicitate, cu exceptia<br />
taxei pe valoarea adaugata.<br />
Taxa pentru servicii de reclama si publicitate se varsa la bugetul local, lunar, pana la data<br />
de 10 a lunii urmatoare celei <strong>in</strong> care a <strong>in</strong>trat <strong>in</strong> vigoare contractul de prestari de servicii de<br />
reclama si publicitate.<br />
b) Taxa pentru afisaj <strong>in</strong> scop de reclama si publicitate<br />
O astfel de taxa va fi platita de orice persoana care utilizeaza un panou, afisaj sau structura<br />
de afisaj pentru reclama si publicitate <strong>in</strong>tr-un loc public. Taxa se plateste catre bugetul local<br />
al autoritatii adm<strong>in</strong>istratiei publice locale <strong>in</strong> raza careia este amplasat panoul, afisajul sau<br />
structura de afisaj respectiva.<br />
Taxa pentru afisajul <strong>in</strong> scop de reclama si publicitate se plateste anual, anticipat sau trimestrial, <strong>in</strong><br />
patru rate egale, pana la datele de 15 martie, 15 iunie, 15 septembrie si 15 noiembrie, <strong>in</strong>clusiv.<br />
6. Impozitul pe spectacole<br />
Are obligatia de plati un astfel de impozit orice persoana care organizeaza o manifestare<br />
artistica, o competitie sportiva sau alta activitate distractiva <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>.<br />
Impozitul pe spectacole se plateste la bugetul local al unitatii adm<strong>in</strong>istrativ-teritoriale <strong>in</strong> raza<br />
careia are loc manifestarea artistica, competitia sportiva sau alta activitate distractiva.<br />
Impozitul pe spectacole nu se aplica spectacolelor organizate <strong>in</strong> scopuri umanitare.<br />
7. Taxa hoteliera<br />
Taxa hoteliera poate fi <strong>in</strong>stituita de catre Consiliul local pentru sederea <strong>in</strong>tr-o unitate de<br />
cazare, <strong>in</strong>tr-o localitate asupra careia consiliul local isi exercita autoritatea.<br />
Taxa pentru sederea <strong>in</strong>tr-o unitate de cazare se <strong>in</strong>caseaza de catre persoanele juridice pr<strong>in</strong><br />
<strong>in</strong>termediul carora se realizeaza cazarea, o data cu luarea <strong>in</strong> evidenta a persoanelor cazate.<br />
Taxa hoteliera se calculeaza pr<strong>in</strong> aplicarea cotei stabilite la tarifele de cazare practicate de<br />
unitatile de cazare. Cota taxei se stabileste de consiliul local si este cupr<strong>in</strong>sa <strong>in</strong>tre 0,5% si<br />
5%. <strong>in</strong> cazul unitatilor de cazare amplasate <strong>in</strong>tr-o statiune turistica, cota taxei poate varia <strong>in</strong><br />
functie de clasa cazarii <strong>in</strong> hotel.<br />
8. Taxe speciale<br />
Taxele speciale pot fi adoptate de catre consiliile locale, judetene si Consiliul General al<br />
Municipiului Bucuresti pentru functionarea unor servicii publice locale create <strong>in</strong> <strong>in</strong>teresul<br />
persoanelor fizice si juridice.<br />
277
SOVA & ASOCIATII<br />
Precizare:<br />
Scutirile de plata tuturor taxelor prevazute <strong>in</strong> prezentul capitol sunt <strong>in</strong>fatisate de Codul<br />
Fiscal.<br />
X. Reglementarea unor masuri f<strong>in</strong>anciar-fiscale<br />
Ordonanta nr. 28/2006 cupr<strong>in</strong>de dispozitii priv<strong>in</strong>d activitatea de creditare desfasurata de<br />
<strong>in</strong>stitutii f<strong>in</strong>anciare nebancare.<br />
Activitatea de creditare reprez<strong>in</strong>ta orice forma de f<strong>in</strong>antare, realizata de <strong>in</strong>stitutiile f<strong>in</strong>anciare<br />
nebancare. Astfel de activitati de creditare sunt:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
acordarea de credite, <strong>in</strong>cluzand, fara a se limita la: credite de consum, credite<br />
ipotecare, credite imobiliare, microcredite, f<strong>in</strong>antarea tranzactiilor comerciale,<br />
operatiuni de factor<strong>in</strong>g, scontare, forfetare;<br />
leas<strong>in</strong>g f<strong>in</strong>anciar;<br />
emiterea de garantii si asumare de angajamente, <strong>in</strong>clusiv garantarea creditului;<br />
acordarea de credite cu primire de bunuri spre pastrare, respectiv amanetare pr<strong>in</strong><br />
case de amanet;<br />
acordarea de credite catre membrii unor asociatii fara scop patrimonia, organizate<br />
pe baza liberului consimtamant al salariatilor/pensionarilor, <strong>in</strong> vederea sprij<strong>in</strong>irii pr<strong>in</strong><br />
imprumuturi f<strong>in</strong>anciare a membrilor lor, respectiv case de ajutor reciproc;<br />
alte forme de f<strong>in</strong>antare.<br />
Institutiile f<strong>in</strong>anciare nebancare pot desfasura activitatile specifice prevazute <strong>in</strong> obiectul de<br />
activitate numai dupa primirea de la Banca Nationala a Romaniei a documentului care atesta<br />
<strong>in</strong>scrierea <strong>in</strong> Registrul general.<br />
278
SOVA & ASOCIATII<br />
PROPRIETATEA INTELECTUALA<br />
DREPTURI DE AUTOR SI DREPTURI CONEXE<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 8/1996 priv<strong>in</strong>d dreptul de autor si drepturile conexe, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
60/26.03.1996, modificata si completata de:<br />
Legea nr. 285/2004 pentru modificarea si completarea Legii nr. 8/1996<br />
priv<strong>in</strong>d dreptul de autor si drepturile conexe, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 587 d<strong>in</strong><br />
30 iunie 2004;<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 123/2005 pentru modificarea si<br />
completarea Legii nr. 8/1996 priv<strong>in</strong>d dreptul de autor si drepturile conexe,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 843 d<strong>in</strong> 19 septembrie 2005;<br />
Ordonanta de urgenta nr. 190/2005 pentru realizarea unor masuri necesare<br />
<strong>in</strong> procesul de <strong>in</strong>tegrare europeana, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 1.179 d<strong>in</strong> 28<br />
decembrie 2005;<br />
Legea nr. 329/2006 priv<strong>in</strong>d aprobarea OUG nr. 123/2005 pentru modificarea<br />
si completarea Legii nr. 8/1996 priv<strong>in</strong>d dreptul de autor si drepturile conexe,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 657/31.07.2006<br />
Hotararea Guvernului nr. 401/2006 priv<strong>in</strong>d organizarea, functionarea, structura<br />
personalului si dotarile necesare <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irii atributiilor Oficiului Roman pentru<br />
Drepturile de Autor, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 292 d<strong>in</strong> 31 martie 2006.<br />
I. Dreptul de autor<br />
In <strong>Romania</strong> dreptul de autor asupra unei opere literare, artistice sau sti<strong>in</strong>tifice si asupra<br />
oricaror asemenea opere de creatie <strong>in</strong>telectuala, precum si drepturile conexe sunt recunoscute<br />
si garantate pr<strong>in</strong> Legea nr. 8/1996 priv<strong>in</strong>d dreptul de autor si drepturile conexe.<br />
Cat priveste opera de creatie <strong>in</strong>telectuala, dispozitiile legale precizeaza ca aceasta este<br />
recunoscuta si protejata, <strong>in</strong>dependent de aducerea la cunost<strong>in</strong>ta publica, pr<strong>in</strong> simplul fapt al<br />
realizarii ei, chiar <strong>in</strong> forma nef<strong>in</strong>alizata.<br />
1. Subiectul dreptului de autor<br />
Subiect al dreptului de autor este persoana fizica sau persoanele fizice care au creat opera.<br />
Se prezuma a fi autor, pana la proba contrara, persoana sub numele careia opera a fost adusa<br />
pentru prima data la cunost<strong>in</strong>ta publica.<br />
Cand opera a fost adusa la cunost<strong>in</strong>ta publica sub forma anonima sau sub un pseudonim<br />
care nu permite identificarea autorului, dreptul de autor se exercita de catre persoana fizica<br />
279
SOVA & ASOCIATII<br />
sau juridica ce o face publica numai cu consimtamantul autorului, atat timp cat acesta nu-si<br />
dezvaluie identitatea. In cazurile expres prevazute de lege, pot beneficia de protectia acordata<br />
autorului persoanele juridice si persoanele fizice, altele decat autorul.<br />
Opera comuna - este opera creata de mai multi coautori, <strong>in</strong> colaborare. Dreptul de autor<br />
asupra operei comune apart<strong>in</strong>e coautorilor acesteia, <strong>in</strong>tre care unul poate fi autorul pr<strong>in</strong>cipal.<br />
In lipsa unei conventii contrare, coautorii nu pot exploata opera decat de comun acord.<br />
Opera colectiva - este opera <strong>in</strong> care contributiile personale ale coautorilor formeaza un tot, fara<br />
a fi posibil, data fi<strong>in</strong>d natura operei, sa se atribuie un drept dist<strong>in</strong>ct vreunuia d<strong>in</strong>tre coautori<br />
asupra ansamblului operei create. In lipsa unei conventii contrare, dreptul de autor asupra<br />
operei colective apart<strong>in</strong>e persoanei fizice sau juridice d<strong>in</strong> <strong>in</strong>itiativa, sub responsabilitatea si<br />
sub numele careia a fost creata.<br />
2. Obiectul dreptului de autor<br />
Potrivit legii, constituie obiect al dreptului de autor operele orig<strong>in</strong>ale de creatie <strong>in</strong>telectuala<br />
<strong>in</strong> domeniul literar, artistic sau sti<strong>in</strong>tific, oricare ar fi modalitatea de creatie, modul sau forma<br />
concreta de exprimare si <strong>in</strong>dependent de valoarea si dest<strong>in</strong>atia lor, cum sunt:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
scrierile literare si publicistice, confer<strong>in</strong>tele, predicile, pledoariile, prelegerile si orice<br />
alte opere scrise sau orale, precum si programele pentru calculator;<br />
operele sti<strong>in</strong>tifice, scrise sau orale, cum ar fi: comunicarile, studiile, cursurile<br />
universitare, manualele scolare, proiectele si documentatiile sti<strong>in</strong>tifice;<br />
compozitiile muzicale cu sau fara text;<br />
operele dramatice, dramatico-muzicale, operele coregrafice si pantomimele;<br />
operele c<strong>in</strong>ematografice, precum si orice alte opere audiovizuale;<br />
operele fotografice, precum si orice alte opere exprimate pr<strong>in</strong>tr-un procedeu analog<br />
fotografiei;<br />
operele de arta grafica sau plastica, cum ar fi: operele de sculptura, pictura, gravura,<br />
litografie, arta monumentala, scenografie, tapiserie, ceramica, plastica sticlei si a<br />
metalului, desene, design, precum si alte opere de arta aplicata produselor dest<strong>in</strong>ate<br />
unei utilizari practice;<br />
operele de arhitectura, <strong>in</strong>clusiv plansele, machetele si lucrarile grafice ce formeaza<br />
proiectele de arhitectura;<br />
lucrarile plastice, hartile si desenele d<strong>in</strong> domeniul topografiei, geografiei si sti<strong>in</strong>tei <strong>in</strong><br />
general.<br />
Constituie, de asemenea, obiect al dreptului de autor operele derivate care au fost create<br />
plecand de la una sau mai multe opere preexistente, si anume:<br />
<br />
<br />
traducerile, adaptarile, adnotarile, lucrarile documentare, aranjamentele muzicale si<br />
orice alte transformari ale unei opere literare, artistice sau sti<strong>in</strong>tifice care reprez<strong>in</strong>ta<br />
o munca <strong>in</strong>telectuala de creatie;<br />
culegerile de opere literare, artistice sau sti<strong>in</strong>tifice, cum ar fi: enciclopediile si<br />
antologiile, colectiile sau compilatiile de materiale sau date, protejate ori nu, <strong>in</strong>clusiv<br />
bazele de date, care, pr<strong>in</strong> alegerea sau dispunerea materialului, constituie creatii<br />
<strong>in</strong>telectuale.<br />
Nu pot beneficia de protectia legala a dreptului de autor:<br />
<br />
ideile, teoriile, conceptele, descoperirile si <strong>in</strong>ventiile, cont<strong>in</strong>ute <strong>in</strong>tr-o opera, oricare<br />
ar fi modul de preluare, de scriere, de explicare sau de exprimare;<br />
280
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
textele oficiale de natura politica, legislativa, adm<strong>in</strong>istrativa, judiciara si traducerile<br />
oficiale ale acestora;<br />
simbolurile oficiale ale statului, ale autoritatilor publice si ale organizatiilor, cum ar fi:<br />
stema, sigiliul, drapelul, emblema, blazonul, <strong>in</strong>signa, ecusonul si medalia;<br />
mijloacele de plata;<br />
stirile si <strong>in</strong>formatiile de presa;<br />
simplele fapte si date.<br />
3. Drepturile autorului unei opere<br />
Cont<strong>in</strong>utul dreptului de autor este constituit de regula d<strong>in</strong> drepturi morale si drepturi<br />
patrimoniale.<br />
a) drepturile morale:<br />
Intre drepturile morale se <strong>in</strong>scriu dreptul de a decide daca, <strong>in</strong> ce mod si cand va fi adusa<br />
opera la cunost<strong>in</strong>ta publica, dreptul de a pret<strong>in</strong>de recunoasterea calitatii de autor al operei,<br />
dreptul de a decide sub ce nume va fi adusa opera la cunost<strong>in</strong>ta publica, dreptul de a pret<strong>in</strong>de<br />
respectarea <strong>in</strong>tegritatii operei si de a se opune oricarei modificari, precum si oricarei at<strong>in</strong>geri<br />
aduse operei, daca prejudiciaza onoarea sau reputatia sa si dreptul de a retracta opera,<br />
despagub<strong>in</strong>d, daca este cazul, pe titularii drepturilor de utilizare, prejudiciati pr<strong>in</strong> exercitarea<br />
retractarii. Drepturile morale nu pot face obiectul vreunei renuntari sau <strong>in</strong>stra<strong>in</strong>ari.<br />
b) drepturi patrimoniale:<br />
Autorul unei opere are dreptul patrimonial exclusiv de a decide daca, <strong>in</strong> ce mod si cand va<br />
fi utilizata sau exploatata opera sa, <strong>in</strong>clusiv de a consimti la utilizarea operei de catre altii.<br />
Utilizarea sau exploatarea unei opere da nastere la drepturi dist<strong>in</strong>cte si exclusive ale autorului<br />
de a autoriza, <strong>in</strong>tre altele: reproducerea operei; difuzarea operei; importul <strong>in</strong> vederea<br />
comercializarii pe teritoriul Romaniei a copiilor de pe opera, realizate cu consimtamantul<br />
autorului; transmiterea unei opere catre public pr<strong>in</strong> fir, pr<strong>in</strong> cablu, pr<strong>in</strong> fibra optica sau pr<strong>in</strong><br />
orice alt procedeu; comunicarea publica pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul <strong>in</strong>registrarilor sonore si audiovizuale;<br />
difuzarea secundara; prezentarea <strong>in</strong>tr-un loc public.<br />
4. Durata protectiei dreptului de autor<br />
Dreptul de autor asupra unei opere literare, artistice sau sti<strong>in</strong>tifice se naste d<strong>in</strong> momentul<br />
crearii operei, oricare ar fi modul sau forma concreta de exprimare.<br />
Durata protectiei drepturilor patrimoniale:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong> cazul operelor publicate de autor <strong>in</strong> timpul vietii si sub numele sau: tot timpul vietii<br />
autorului, iar pentru mostenitori este de 70 de ani;<br />
<strong>in</strong> cazul persoanei care aduce la cunost<strong>in</strong>ta publica opera nedivulgata de autor sau de<br />
succesorii lui <strong>in</strong> termenul de protectie, este de 25 de ani d<strong>in</strong> momentul <strong>in</strong> care a fost<br />
adusa la cunost<strong>in</strong>ta prima oara <strong>in</strong> mod legal;<br />
asupra operelor aduse la cunost<strong>in</strong>ta publica sub pseudonim sau fara <strong>in</strong>dicarea<br />
autorului este de 70 de ani de la data aducerii la cunost<strong>in</strong>ta publica a acestora;<br />
asupra operelor realizate <strong>in</strong> colaborare este de 70 de ani de la moartea ultimului coautor.<br />
In cazul <strong>in</strong> care contributiile coautorilor sunt dist<strong>in</strong>cte, durata drepturilor patrimoniale<br />
pentru fiecare d<strong>in</strong>tre acestea este de 70 de ani de la moartea fiecarui coautor;<br />
281
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
asupra operelor colective este de 70 de ani de la data aducerii operelor la cunost<strong>in</strong>ta<br />
publica;<br />
asupra operelor de arta este de 25 de ani de la data crearii acestora;<br />
asupra programelor pentru calculator dureaza tot timpul vietii autorului, iar dupa<br />
moartea acestuia se transmit pr<strong>in</strong> mostenire, potrivit legislatiei civile, pe o perioada<br />
de 50 de ani.<br />
Efectele expirarii duratei de protectie a drepturilor de autor sunt urmatoarele:<br />
<br />
<br />
caderea operei <strong>in</strong> domeniul public, urmand ca ea sa faca parte d<strong>in</strong> patrimoniul comun<br />
al umanitatii;<br />
exploatarea ei <strong>in</strong> mod liber si gratuit de catre oric<strong>in</strong>e.<br />
5. Dreptul de suita<br />
Legea nr. 8/1996 <strong>in</strong>stituie dreptul de suita <strong>in</strong> favoarea autorului unei opere orig<strong>in</strong>ale de arta<br />
garfica sau plastica ori al unei opere fotografice. Dreptul de suita reprez<strong>in</strong>ta dreptul de a<br />
<strong>in</strong>casa o cota d<strong>in</strong> pretul net de vanzare obt<strong>in</strong>ut la orice revanzare a operei, ulterioara primei<br />
<strong>in</strong>stra<strong>in</strong>ari de catre autor. Totodata, <strong>in</strong> dreptul de suita este <strong>in</strong>clus si dreptul autorului de a fi<br />
<strong>in</strong>format cu privire la locul unde se afla opera sa.<br />
6. Limitele exercitarii dreptului de autor<br />
Nu este necesar consimtamantul autorului si nici plata catre acesta a unei remuneratii <strong>in</strong> cazul<br />
utilizarii unei opere aduse anterior la cunost<strong>in</strong>ta publica, <strong>in</strong>tr-una d<strong>in</strong> formele prevazute de<br />
art. 33 al<strong>in</strong>. 1 d<strong>in</strong> Legea nr. 8/1996:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
reproducerea unei opere <strong>in</strong> cadrul procedurilor judiciare sau adm<strong>in</strong>istrative, <strong>in</strong> masura<br />
justificata de scopul acestora;<br />
utilizarea de scurte citate d<strong>in</strong>tr-o opera, <strong>in</strong> scop de analiza, comentariu sau critica ori<br />
cu titlu de exemplificare, <strong>in</strong> masura <strong>in</strong> care folosirea lor justifica <strong>in</strong>t<strong>in</strong>derea citatului;<br />
utilizarea de articole izolate sau de scurte extrase d<strong>in</strong> opere <strong>in</strong> publicatii, <strong>in</strong> emisiuni<br />
de radio sau de televiziune ori <strong>in</strong> <strong>in</strong>registrari sonore sau audiovizuale, dest<strong>in</strong>ate<br />
exclusiv <strong>in</strong>vatamantului, precum si reproducerea pentru <strong>in</strong>vatamant, <strong>in</strong> cadrul<br />
<strong>in</strong>stitutiilor publice de <strong>in</strong>vatamant sau de ocrotire sociala, de articole izolate sau de<br />
scurte extrase d<strong>in</strong> opere, <strong>in</strong> masura justificata de scopul urmarit.<br />
reproducerea pentru <strong>in</strong>formare si cercetare de scurte extrase d<strong>in</strong> opere, <strong>in</strong> cadrul<br />
bibliotecilor, muzeelor, filmotecilor, fonotecilor, arhivelor <strong>in</strong>stitutiilor publice culturale<br />
sau sti<strong>in</strong>tifice, care functioneaza fara scop lucrativ; reproducerea <strong>in</strong>tegrala a<br />
exemplarului unei opere este permisa, pentru <strong>in</strong>locuirea acestuia, <strong>in</strong> cazul distrugerii,<br />
al deteriorarii grave sau al pierderii exemplarului unic d<strong>in</strong> colectia permanenta a<br />
bibliotecii sau a arhivei respective;<br />
reproducerile specifice realizate de catre biblioteci accesibile publicului, de catre<br />
<strong>in</strong>stitutii de <strong>in</strong>vatamant sau muzee ori de catre arhive, care nu sunt realizate <strong>in</strong><br />
scopul obt<strong>in</strong>erii unui avantaj comercial sau economic direct ori <strong>in</strong>direct;<br />
reproducerea, cu excluderea oricaror mijloace care v<strong>in</strong> <strong>in</strong> contact direct cu opera,<br />
distribuirea sau comunicarea catre public a imag<strong>in</strong>ii unei opere de arhitectura, arta<br />
plastica, fotografica sau arta aplicata, amplasata permanent <strong>in</strong> locuri publice, <strong>in</strong> afara<br />
cazurilor <strong>in</strong> care imag<strong>in</strong>ea operei este subiectul pr<strong>in</strong>cipal al unei astfel de reproduceri,<br />
distribuiri sau comunicari si daca este utilizata <strong>in</strong> scopuri comerciale;<br />
282
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
reprezentarea si executarea unei opere <strong>in</strong> cadrul activitatilor <strong>in</strong>stitutiilor de <strong>in</strong>vatamant,<br />
exclusiv <strong>in</strong> scopuri specifice si cu conditia ca atat reprezentarea sau executarea, cat<br />
si accesul publicului sa fie fara plata;<br />
utilizarea operelor <strong>in</strong> timpul celebrarilor religioase sau al ceremoniilor oficiale<br />
organizate de o autoritate publica;<br />
utilizarea, <strong>in</strong> scopuri publicitare, a imag<strong>in</strong>ilor operelor prezentate <strong>in</strong> cadrul expozitiilor<br />
cu acces public sau cu vanzare, al targurilor, licitatiilor publice de opere de arta, ca<br />
mijloc de promovare a evenimentului, excluzand orice utilizare comerciala.<br />
Indiferent de forma de utilizare a operei, d<strong>in</strong>tre cele prevazute de art. 33 al<strong>in</strong>. 1 d<strong>in</strong> Legea nr.<br />
8/1996, vor trebui <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite urmatoarele conditii: utilizarea sa fie conforma bunelor uzante,<br />
sa nu contrav<strong>in</strong>a exploatarii normale a operei, sa nu il prejudicieze pe autor sau pe titularii<br />
drepturilor de exploatare.<br />
7. Cesiunea drepturilor de autor<br />
Pot fi cedate pr<strong>in</strong> contract, de catre autorul sau titularul dreptului de autor, altor persoane<br />
numai drepturile sale patrimoniale. Cesiunea drepturilor patrimoniale ale autorului poate fi<br />
limitata la anumite drepturi, pentru un anumit teritoriu si pentru o anumita durata.<br />
In cazul operelor create <strong>in</strong> cadrul contractului <strong>in</strong>dividual de munca, drepturile patrimoniale<br />
apart<strong>in</strong> autorului operei, cu exceptia situatiei <strong>in</strong> care <strong>in</strong> contract s-a prevazut o clauza<br />
contrara.<br />
In absenta precizarii termenului pentru care au fost cesionate drepturile patrimoniale,<br />
acesta este de 3 ani de la data predarii operei. La expirarea acestui termen drepturile<br />
patrimoniale rev<strong>in</strong> autorului.<br />
Cesiunea unuia d<strong>in</strong>tre drepturile patrimoniale ale titularului dreptului de autor nu are nici un<br />
efect asupra celorlalte drepturi ale sale, daca nu s-a convenit altfel.<br />
Nu se pot cesiona drepturile patrimoniale priv<strong>in</strong>d totalitatea operelor viitoare ale autorului,<br />
nom<strong>in</strong>alizate sau nenom<strong>in</strong>alizate. O astfel de cesiune este lovita de nulitate absoluta.<br />
Cesiunea poate fi exclusiva ori neexclusiva.<br />
Cesiunea exclusiva - titularul dreptului de autor nu mai poate utiliza opera <strong>in</strong> modalitatile, pe<br />
termenul si pentru teritoriul convenite cu cesionarul si nici nu mai poate transmite dreptul<br />
respectiv unei alte persoane. Caracterul exclusiv al cesiunii trebuie sa fie expres prevazut <strong>in</strong><br />
contract.<br />
Cesiunea neexclusiva - titularul dreptului de autor poate utiliza el <strong>in</strong>susi opera si poate<br />
transmite dreptul neexclusiv si altor persoane. Cesionarul neexclusiv nu poate ceda dreptul<br />
sau unei alte persoane decat cu consimtamantul expres al cedentului. Acest consimtamant<br />
nu este necesar <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care cesionarul este persoana juridica si se transforma pr<strong>in</strong> una<br />
d<strong>in</strong>tre modalitatile prevazute de lege.<br />
a) forma contractului de cesiune de drepturi de autor:<br />
Legea 8/1996 prevede drept conditie pentru validitatea contractului de cesiune a drepturilor de<br />
autor, <strong>in</strong>cheierea acestuia <strong>in</strong> forma scrisa si <strong>in</strong>cluderea unor mentiuni obligatorii a caror lipsa<br />
este sanctionata cu nulitatea contractului. Contractele de cesiune a drepturilor patrimoniale<br />
283
SOVA & ASOCIATII<br />
trebuie sa prevada drepturile patrimoniale transmise si sa mentioneze, pentru fiecare d<strong>in</strong>tre<br />
acestea, modalitatile de utilizare, durata si <strong>in</strong>t<strong>in</strong>derea cesiunii si remuneratia titularului<br />
dreptului de autor. Absenta oricareia d<strong>in</strong>tre aceste prevederi da dreptul partii <strong>in</strong>teresate de a<br />
cere rezilierea contractului.<br />
b) pretul contractului:<br />
Remuneratia cuvenita <strong>in</strong> temeiul unui contract de cesiune a drepturilor patrimoniale se<br />
stabileste pr<strong>in</strong> acordul partilor. Cand remuneratia nu a fost stabilita pr<strong>in</strong> contract, autorul<br />
poate solicita organelor jurisdictionale competente, potrivit legii, stabilirea remuneratiei.<br />
c) desfi<strong>in</strong>tarea contractului de cesiune a dreptului de autor:<br />
Desfi<strong>in</strong>tarea contractului de cesiune poate fi solicitata de autor daca:<br />
<br />
<br />
<br />
cesionarul nu il utilizeaza sau il utilizeaza <strong>in</strong>tr-o masura <strong>in</strong>suficienta,<br />
motivele de neutilizare sau utilizare <strong>in</strong>suficienta nu se datoreaza propriei culpe, faptei<br />
unui tert, unui caz fortuit sau de forta majora,<br />
pr<strong>in</strong> neutilizarea sau utilizarea <strong>in</strong>suficienta <strong>in</strong>teresele justificate ale autorului sunt<br />
afectate considerabil.<br />
Desfi<strong>in</strong>tarea contractului de cesiune, nu poate fi solicitata <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de expirarea a 2 ani de<br />
la data cesionarii dreptului patrimonial asupra unei opere. In cazul operelor cedate pentru<br />
publicatiile cotidiene, acest termen va fi de 3 luni, iar <strong>in</strong> cazul publicatiilor periodice, de un<br />
an. Autorul nu poate renunta anticipat la exercitarea dreptului sau de a solicita desfi<strong>in</strong>tarea<br />
contractului de cesiune.<br />
II. Drepturile conexe dreptului de autor<br />
Sunt considerate drepturi conexe drepturile:<br />
<br />
<br />
<br />
artistilor <strong>in</strong>terpreti sau executanti pentru propriile <strong>in</strong>terpretari ori executii;<br />
producatorilor de <strong>in</strong>registrari sonore si producatorilor de <strong>in</strong>registrari audiovizuale,<br />
pentru propriile <strong>in</strong>registrari;<br />
organismelor sau societatilor de radiodifuziune si televiziune pentru propriile emisiuni<br />
si servicii de programe.<br />
Drepturile conexe dreptului de autor nu aduc at<strong>in</strong>gere drepturilor autorilor.<br />
Artistul <strong>in</strong>terpret sau executant are dreptul patrimonial exclusiv de a autoriza ori de a <strong>in</strong>terzice<br />
urmatoarele:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
fixarea <strong>in</strong>terpretarii sau a executiei sale;<br />
reproducerea <strong>in</strong>terpretarii sau a executiei fixate;<br />
distribuirea <strong>in</strong>terpretarii sau a executiei fixate;<br />
<strong>in</strong>chirierea <strong>in</strong>terpretarii sau a executiei fixate;<br />
imprumutul <strong>in</strong>terpretarii sau al executiei fixate;<br />
importul <strong>in</strong> vederea comercializarii pe piata <strong>in</strong>terna a <strong>in</strong>terpretarii sau a executiei<br />
fixate;<br />
radiodifuzarea si comunicarea publica a <strong>in</strong>terpretarii sau a executiei sale, <strong>in</strong> afara<br />
cazului <strong>in</strong> care <strong>in</strong>terpretarea ori executia a fost deja fixata sau radiodifuzata;<br />
284
SOVA & ASOCIATII<br />
<strong>in</strong> situatia de la lit.g au dreptul numai la remuneratie echitabila;<br />
punerea la dispozitia publicului a <strong>in</strong>terpretarii sau a executiei sale fixate, astfel <strong>in</strong>cat<br />
sa poata fi accesata <strong>in</strong> orice loc si <strong>in</strong> orice moment ales, <strong>in</strong> mod <strong>in</strong>dividual, de catre<br />
public ;<br />
retransmiterea pr<strong>in</strong> cablu a <strong>in</strong>terpretarii sau a executiei fixate.<br />
Durata drepturilor patrimoniale ale artistilor <strong>in</strong>terpreti sau executanti este de 50 de ani de<br />
la data <strong>in</strong>terpretarii sau executiei. Totusi, daca fixarea <strong>in</strong>terpretarii sau executiei <strong>in</strong> decursul<br />
acestei perioade face obiectul unei publicari licite sau al unei comunicari publice licite, durata<br />
drepturilor este de 50 de ani de la data la care a avut loc pentru prima oara oricare d<strong>in</strong>tre<br />
acestea<br />
Producatorul de <strong>in</strong>registrari sonore are dreptul patrimonial exclusiv de a autoriza sau de a<br />
<strong>in</strong>terzice urmatoarele:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
reproducerea pr<strong>in</strong> orice mijloc si sub orice forma a propriilor <strong>in</strong>registrari sonore;<br />
distribuirea propriilor <strong>in</strong>registrari sonore;<br />
<strong>in</strong>chirierea propriilor <strong>in</strong>registrari sonore;<br />
imprumutul propriilor <strong>in</strong>registrari sonore;<br />
importul, <strong>in</strong> vederea comercializarii pe piata <strong>in</strong>terna, a copiilor legal realizate ale<br />
propriilor <strong>in</strong>registrari sonore;<br />
radiodifuzarea si comunicarea publica a propriilor <strong>in</strong>registrari sonore, cu exceptia celor<br />
publicate <strong>in</strong> scop comercial, caz <strong>in</strong> care are dreptul doar la remuneratie echitabila;<br />
punerea la dispozitia publicului a propriilor <strong>in</strong>registrari sonore, astfel <strong>in</strong>cat sa poata fi<br />
accesate, <strong>in</strong> orice loc si <strong>in</strong> orice moment ales, <strong>in</strong> mod <strong>in</strong>dividual, de catre public ;<br />
retransmiterea pr<strong>in</strong> cablu a propriilor <strong>in</strong>registrari sonore.<br />
De asemenea, are dreptul patrimonial exclusiv de a impiedica importul de copii ale propriilor<br />
<strong>in</strong>registrari sonore realizate fara autorizarea sa.<br />
Durata drepturilor patrimoniale ale producatorilor de <strong>in</strong>registrari sonore este de 50 de ani,<br />
<strong>in</strong>cepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator celui <strong>in</strong> care a avut loc prima fixare.<br />
Producatorul unei <strong>in</strong>registrari audiovizuale are dreptul patrimonial exclusiv de a autoriza sau<br />
de a <strong>in</strong>terzice urmatoarele:<br />
reproducerea pr<strong>in</strong> orice mijloc si sub orice forma a propriilor <strong>in</strong>registrari audiovizuale;<br />
distribuirea orig<strong>in</strong>alului sau a copiilor a propriilor <strong>in</strong>registrari audiovizuale;<br />
<strong>in</strong>chirierea propriilor <strong>in</strong>registrari audiovizuale;<br />
imprumutul propriilor <strong>in</strong>registrari audiovizuale;<br />
importul, <strong>in</strong> vederea comercializarii pe piata <strong>in</strong>terna, a propriilor <strong>in</strong>registrari<br />
audiovizuale;<br />
radiodifuzarea si comunicarea publica a propriilor <strong>in</strong>registrari audiovizuale ;<br />
punerea la dispozitia publicului a propriilor <strong>in</strong>registrari audiovizuale, astfel <strong>in</strong>cat sa<br />
poata fi accesate, <strong>in</strong> orice loc si <strong>in</strong> orice moment ales, <strong>in</strong> mod <strong>in</strong>dividual, de catre<br />
public ;<br />
retransmiterea pr<strong>in</strong> cablu a propriilor <strong>in</strong>registrari audiovizuale.<br />
Autorii operelor susceptibile de a fi reproduse pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>registrari sonore sau audiovizuale pe<br />
orice tip de suport, precum si cei ai operelor susceptibile de a fi reproduse pe hartie, direct ori<br />
<strong>in</strong>direct, au dreptul, impreuna cu editorii, producatorii si cu artistii <strong>in</strong>terpreti sau executanti,<br />
dupa caz, la o remuneratie compensatorie pentru copia privata, efectuata <strong>in</strong> conditiile legii.<br />
Dreptul la remuneratia compensatorie pentru copia privata nu poate face obiectul unei<br />
renuntari d<strong>in</strong> partea beneficiarilor.<br />
285
SOVA & ASOCIATII<br />
Remuneratia compensatorie va fi platita de fabricantii si/sau importatorii de suporturi<br />
utilizabile pentru reproducerea operelor si de catre fabricantii sau importatorii de aparate<br />
ce permit reproducerea acestora. Remuneratia prevazuta se repartizeaza, pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul<br />
organismelor de gestiune colectiva a drepturilor de autor, <strong>in</strong>tre autori, artisti <strong>in</strong>terpreti sau<br />
executanti, editori si producatori.<br />
Organismele de radiodifuziune si de televiziune au dreptul patrimonial exclusiv de a autoriza<br />
sau de a <strong>in</strong>terzice, cu obligatia pentru cel autorizat de a mentiona numele organismelor,<br />
urmatoarele:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
fixarea propriilor emisiuni si servicii de programe de radiodifuziune sau de<br />
televiziune;<br />
reproducerea pr<strong>in</strong> orice mijloc si sub orice forma a propriilor emisiuni si servicii de<br />
programe de radiodifuziune sau de televiziune fixate pe orice fel de suport, <strong>in</strong>diferent<br />
daca au fost transmise pr<strong>in</strong> fir ori fara fir, <strong>in</strong>clusiv pr<strong>in</strong> cablu sau satelit;<br />
distribuirea propriilor emisiuni si servicii de programe de radiodifuziune sau de<br />
televiziune fixate pe orice fel de suport;<br />
importul, <strong>in</strong> vederea comercializarii pe piata <strong>in</strong>terna, a propriilor emisiuni si servicii<br />
de programe de radiodifuziune sau de televiziune fixate pe orice fel de suport;<br />
retransmiterea sau remiterea propriilor emisiuni si servicii de programe de<br />
radiodifuziune sau de televiziune pr<strong>in</strong> mijloace fara fir, pr<strong>in</strong> fir, pr<strong>in</strong> cablu, pr<strong>in</strong> satelit<br />
sau pr<strong>in</strong> orice alt procedeu similar, precum si pr<strong>in</strong> orice alt mod de comunicare catre<br />
public, <strong>in</strong>clusiv retransmiterea pe Internet;<br />
comunicarea publica a propriilor emisiuni si servicii de programe de radiodifuziune<br />
sau de televiziune <strong>in</strong> locuri accesibile publicului, cu plata <strong>in</strong>trarii;<br />
<strong>in</strong>chirierea propriilor emisiuni si servicii de programe de radiodifuziune sau de<br />
televiziune, fixate pe orice tip de suport;<br />
imprumutul propriilor emisiuni si servicii de programe de radiodifuziune sau de<br />
televiziune fixate pe orice fel de suport;<br />
punerea la dispozitia publicului a propriilor emisiuni si servicii de programe de<br />
radiodifuziune sau de televiziune fixate pe orice fel de suport, <strong>in</strong>diferent daca au<br />
fost emise pr<strong>in</strong> fir sau fara fir, <strong>in</strong>clusiv pr<strong>in</strong> cablu sau satelit, astfel <strong>in</strong>cat sa poata fi<br />
accesate <strong>in</strong> orice loc si <strong>in</strong> orice moment ales, <strong>in</strong> mod <strong>in</strong>dividual, de catre public.<br />
III. Gestiunea si apararea dreptului de autor si a drepturilor conexe<br />
Titularii dreptului de autor si ai drepturilor conexe isi pot exercita drepturile recunoscute pr<strong>in</strong><br />
lege <strong>in</strong> mod <strong>in</strong>dividual sau, pe baza de mandat, pr<strong>in</strong> organismele de gestiune colectiva.<br />
Gestiunea colectiva a drepturilor de autor se poate face numai pentru operele aduse anterior<br />
la cunost<strong>in</strong>ta publica, iar gestiunea colectiva a drepturilor conexe numai pentru <strong>in</strong>terpretari<br />
sau executii fixe ori radiodifuzate anterior, dar si pentru fonograme ori videograme aduse<br />
anterior la cunost<strong>in</strong>ta publica.<br />
Cat priveste organismele de gestiune colectiva, dispozitiile legale le def<strong>in</strong>esc ca ersoane<br />
juridice constituite pr<strong>in</strong> libera asociere, care au ca obiect de activitate, <strong>in</strong> pr<strong>in</strong>cipal, colectarea<br />
si repartizarea drepturilor a caror gestiune le este <strong>in</strong>cred<strong>in</strong>tata de catre titulari.<br />
286
SOVA & ASOCIATII<br />
IV. Regim sanctionator<br />
Incalcarea drepturilor recunoscute si garantate pr<strong>in</strong> Legea nr. 8/1996 atrage raspunderea<br />
civila, contraventionala sau penala, dupa caz. Contraventiile si <strong>in</strong>fractiunile <strong>in</strong> domeniul<br />
dreptului de autor si al drepturilor conexe sunt prevazute de Legea nr. 8/1996, impreuna cu<br />
procedura de constatare si de sanctionare a acestora.<br />
Exemplificam:<br />
„Constituie <strong>in</strong>fractiune si se pedepseste cu <strong>in</strong>chisoare de la 3 luni la 5 ani sau cu amenda de<br />
la 25.000.000 lei la 500.000.000 lei fapta persoanei care isi <strong>in</strong>suseste, fara drept, calitatea de<br />
autor al unei opere sau fapta persoanei care aduce la cunost<strong>in</strong>ta publica o opera sub un alt<br />
nume decat acela decis de autor, daca fapta nu constituie o <strong>in</strong>fractiune mai grava.”<br />
Totodata, titularii drepturilor recunoscute si protejate pr<strong>in</strong> prezenta lege pot solicita <strong>in</strong>stantelor<br />
de judecata sau altor organisme competente, dupa caz, recunoasterea drepturilor lor si<br />
constatarea <strong>in</strong>calcarii acestora si pot pret<strong>in</strong>de acordarea de despagubiri pentru repararea<br />
prejudiciului cauzat.<br />
287
SOVA & ASOCIATII<br />
PROPRIETATE INDUSTRIALA SI MARCI<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 64/1991 priv<strong>in</strong>d brevetele de <strong>in</strong>ventie, republicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
752/15.10.2002<br />
Hotararea Guvernului nr. 499/2003 pentru aprobarea Regulamentului de aplicare a Legii<br />
nr. 64/1991 priv<strong>in</strong>d brevetele de <strong>in</strong>ventie, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 348/22.05.2003<br />
Legea nr. 129/1992 priv<strong>in</strong>d protectia desenelor si modelelor <strong>in</strong>dustriale, republicata<br />
<strong>in</strong> M.Of. nr. 193/26.03.2003<br />
<br />
modificata pr<strong>in</strong> Legea nr. 585 d<strong>in</strong> 29 octombrie 2002 pentru modificarea<br />
si completarea Legii nr. 129/1992 priv<strong>in</strong>d protectia desenelor si modelelor<br />
<strong>in</strong>dustriale, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 810 d<strong>in</strong> 7 noiembrie 2002<br />
Hotararea Guvernului nr. 1171/2003 pentru aprobarea Regulamentului de aplicare a<br />
Legii nr. 129/1992 priv<strong>in</strong>d protectia desenelor si modelelor <strong>in</strong>dustriale, republicata,<br />
publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 741/23.10.2003<br />
Legea nr. 84/1998 priv<strong>in</strong>d marcile si <strong>in</strong>dicatiile geografice, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
161/23.04.1998<br />
Hotararea Guvernului nr. 833 d<strong>in</strong> 19 noiembrie 1998 pentru aprobarea Regulamentului<br />
de aplicare a Legii nr. 84/1998 priv<strong>in</strong>d marcile si <strong>in</strong>dicatiile geografice, publicata <strong>in</strong> M.<br />
Of. nr. 455 d<strong>in</strong> 27 noiembrie 1999<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului agriculturii, padurilor, apelor si mediului nr. 212/2004 priv<strong>in</strong>d<br />
aprobarea Listei cupr<strong>in</strong>zand <strong>in</strong>dicatiile geografice si denumirile de orig<strong>in</strong>e protejate si<br />
recunoscute <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> pentru produsele alimentare, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 313 d<strong>in</strong> 8<br />
aprilie 2004, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Legea nr. 16/1995 priv<strong>in</strong>d protectia topografiilor produselor semiconductoare,<br />
republicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 824 d<strong>in</strong> 6 octombrie 2006<br />
Ord<strong>in</strong>ul Oficiului de Stat pentru Inventii si Marci nr. 6 d<strong>in</strong> 10 ianuarie <strong>2007</strong> pentru<br />
aprobarea Normelor de aplicare a Legii nr. 16/1995 priv<strong>in</strong>d protectia topografiilor<br />
produselor semiconductoare, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 90 d<strong>in</strong> 5 ianuarie <strong>2007</strong><br />
Hotararea Guvernului nr. 573/1998 priv<strong>in</strong>d organizarea si functionarea Oficiului de<br />
Stat pentru Inventii si Marci, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 345/11.09.1998<br />
Legea nr. 571/2003 – Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 927-23.12.2003<br />
In cadrul acestuia capitol vor fi analizate prevederile legale referitoare la: <strong>in</strong>ventii, modele<br />
de utilitate, desene si modele <strong>in</strong>dustriale, marci, <strong>in</strong>dicatii geografice, topografii ale circuitelor<br />
<strong>in</strong>tegrate.<br />
289
SOVA & ASOCIATII<br />
I. Inventiile<br />
Inventia este o creatie tehnica pr<strong>in</strong> care se gaseste o solutie pentru probleme specifice<br />
<strong>in</strong> domeniul tehnologiei. Drepturile asupra unei <strong>in</strong>ventii sunt recunoscute si aparate pe<br />
teritoriul Romaniei pr<strong>in</strong> acordarea unui brevet de <strong>in</strong>ventie de catre Oficiul de Stat pentru<br />
Inventii si Marci.<br />
Pentru a fi brevetabila o <strong>in</strong>ventie trebuie sa <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca urmatoarele conditii: este noua,<br />
rezulta d<strong>in</strong>tr-o activitate <strong>in</strong>ventiva, e susceptibila de aplicare <strong>in</strong>dustriala. Potrivit Legii nr.<br />
64/1991 nu sunt <strong>in</strong>ventii brevetabile:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
ideile;<br />
descoperirile;<br />
teoriile sti<strong>in</strong>tifice;<br />
metodele matematice;<br />
programele de calculator <strong>in</strong> s<strong>in</strong>e;<br />
solutiile cu caracter economic sau de organizare;<br />
metodele de <strong>in</strong>vatamant si <strong>in</strong>struire;<br />
regulile de joc;<br />
sistemele urbanistice;<br />
planurile si metodele de sistematizare;<br />
fenomenele fizice <strong>in</strong> s<strong>in</strong>e;<br />
retetele cul<strong>in</strong>are;<br />
realizarile cu caracter estetic.<br />
Nu sunt brevetabile nici <strong>in</strong>ventiile contrare ord<strong>in</strong>ii publice si bunelor moravuri.<br />
1. Brevetul de <strong>in</strong>ventie<br />
Dreptul la eliberarea brevetului de <strong>in</strong>ventie apart<strong>in</strong>e <strong>in</strong>ventatorului, respectiv succesorilor<br />
sai <strong>in</strong> drepturi. Legea prevede si situatii cand dreptul la eliberarea brevetului apart<strong>in</strong>e altei<br />
persoane decat <strong>in</strong>ventatorul (cazul <strong>in</strong>ventiilor de serviciu).<br />
In <strong>Romania</strong> durata de valabilitate a unui brevet este de 20 de ani. Termenul <strong>in</strong>cepe sa<br />
curga de la data depozitului national reglementar. Pentru <strong>in</strong>ventia care perfectioneaza o alta<br />
<strong>in</strong>ventie protejata pr<strong>in</strong>tr-un brevet si care nu poate fi aplicata fara cea brevetata anterior,<br />
durata de valabilitate a brevetului este limitata la aceea a brevetului acordat pentru <strong>in</strong>ventia<br />
pe care o perfectioneaza, fara a putea fi mai scurta de 10 ani.<br />
2. Etapele procedurii de brevetare<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>registrarea cererii, constituirea depozitului national reglementar;<br />
exam<strong>in</strong>area prelim<strong>in</strong>ara a cererii;<br />
publicarea cererii de brevet;<br />
cercetarea documentara;<br />
publicarea raportului de documentare;<br />
exam<strong>in</strong>area <strong>in</strong> fond a cererii de brevet;<br />
publicarea brevetului;<br />
procedurile de revizuire a hotararilor priv<strong>in</strong>d rezolvarea cererilor de brevet;<br />
eliberarea brevetului.<br />
290
SOVA & ASOCIATII<br />
3. Drepturile titularului brevetului<br />
Brevetul de <strong>in</strong>ventie confera titularului sau un drept exclusiv de exploatare pe <strong>in</strong>treaga durata<br />
de protectie a acestuia. Astfel, este <strong>in</strong>terzisa efectuarea fara consimtamantul titularului a<br />
urmatoarelor acte:<br />
<br />
<br />
fabricarea, folosirea, oferirea spre vanzare, vanzarea sau importul <strong>in</strong> vederea folosirii,<br />
oferirii spre vanzare ori vanzarii, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care obiectul brevetului este un produs;<br />
utilizarea procedeului, precum si folosirea, oferirea spre vanzare, vanzarea sau<br />
importul <strong>in</strong> aceste scopuri a produsului obt<strong>in</strong>ut direct pr<strong>in</strong> procedeul brevetat, <strong>in</strong><br />
cazul <strong>in</strong> care obiectul brevetului este un procedeu.<br />
Exceptiile de la dreptul exclusiv al titularului brevetului de <strong>in</strong>ventie sunt prevazute de art. 37<br />
d<strong>in</strong> Legea nr. 203/2002.<br />
4. Transmiterea drepturilor conferite de brevetul de <strong>in</strong>ventie<br />
Dreptul la brevet, dreptul la acordarea brevetului si drepturile ce decurg d<strong>in</strong> brevet pot fi<br />
transmise <strong>in</strong> tot sau <strong>in</strong> parte. Transmiterea se poate face pr<strong>in</strong> cesiune sau pr<strong>in</strong> licenta, exclusiva<br />
sau neexclusiva, sau pr<strong>in</strong> succesiune legala ori testamentara. Transmiterea produce efecte<br />
fata de terti numai <strong>in</strong>cepand cu data publicarii <strong>in</strong> Bulet<strong>in</strong>ul Oficial de Proprietate Industriala a<br />
mentiunii transmiterii <strong>in</strong>registrate la OSIM.<br />
La cererea oricarei persoane <strong>in</strong>teresate Tribunalul Bucuresti poate acorda o licenta obligatorie<br />
la expirarea unui termen de 4 ani de la data de depozit a cererii de brevet sau a unui termen de<br />
3 ani de la acordarea brevetului, socot<strong>in</strong>du-se termenul care expira cel mai tarziu. Prevederile<br />
al<strong>in</strong>eatului precedent se aplica numai daca <strong>in</strong>ventia nu a fost aplicata sau a fost <strong>in</strong>suficient<br />
aplicata pe teritoriul Romaniei, iar titularul brevetului nu poate sa isi justifice <strong>in</strong>actiunea si<br />
daca nu s-a ajuns la o <strong>in</strong>telegere cu acesta priv<strong>in</strong>d conditiile si modalitatile comerciale de<br />
utilizare a <strong>in</strong>ventiei.<br />
Beneficiarul licentei obligatorii poate fi <strong>in</strong>clusiv Guvernul sau tertii autorizati de acesta.<br />
Licentele obligatorii sunt neexclusive si se acorda de Tribunalul Bucuresti, <strong>in</strong> conditii<br />
determ<strong>in</strong>ate <strong>in</strong> ceea ce priveste <strong>in</strong>t<strong>in</strong>derea si durata acestora, precum si nivelul remuneratiei<br />
cuvenite det<strong>in</strong>atorului dreptului, stabilit <strong>in</strong> raport cu valoarea comerciala a licentelor acordate.<br />
Licentele obligatorii vor fi autorizate <strong>in</strong> pr<strong>in</strong>cipal pentru aprovizionarea pietei.<br />
II. Modelele de utilitate<br />
Modelul de utilitate este o creatie tehnica, care rezolva o problema tehnica, <strong>in</strong> special cu<br />
privire la forma constructiei si asamblarea unui produs si care prez<strong>in</strong>ta noutate.<br />
In <strong>Romania</strong> modelele de utilitate nu sunt protejabile, <strong>in</strong>sa exista state care, <strong>in</strong> urma unei<br />
proceduri similare cu cea pentru <strong>in</strong>ventii, acorda protectie si modelelor de utilitate. Titlul de<br />
protectie, astfel obt<strong>in</strong>ut, confera titularului un drept de folos<strong>in</strong>ta exclusiva a modelului de<br />
utilitate. Perioada de protectie este mai scazuta (de regula, 10 ani).<br />
291
SOVA & ASOCIATII<br />
III. Desenele si modelele <strong>in</strong>dustriale<br />
In <strong>Romania</strong> protectia desenelor si modelelor <strong>in</strong>dustriale este reglementata pr<strong>in</strong> Legea<br />
nr.129/1992, republicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 193/2003.<br />
Titlul de protectie acordat de O.S.I.M. pentru desenele si modelele <strong>in</strong>dustriale <strong>in</strong>registrate<br />
este certificatul de <strong>in</strong>registrare. Obiectul protectiei este desenul sau modelul <strong>in</strong>dustrial.<br />
Desenul sau modelul <strong>in</strong>dustrial poate fi <strong>in</strong>registrat daca:<br />
este nou, adica nu a fost facut public <strong>in</strong>a<strong>in</strong>tea datei de depunere a cererii de <strong>in</strong>registrare<br />
sau, daca a fost revendicata prioritatea, <strong>in</strong>a<strong>in</strong>tea datei de prioritate;<br />
are un caracter <strong>in</strong>dividual.<br />
1. Dreptul la protectie<br />
Dreptul la eliberarea certificatului de <strong>in</strong>registrare apart<strong>in</strong>e autorului desenului sau modelului<br />
<strong>in</strong>dustrial ori succesorului sau <strong>in</strong> drepturi, pentru desenele si modelele <strong>in</strong>dustriale create <strong>in</strong><br />
mod <strong>in</strong>dependent, si nu ca urmare a unor contracte cu misiune creativa sau de catre salariati,<br />
<strong>in</strong> cadrul atributiilor de serviciu. Persoanele fizice sau persoanele juridice avand domiciliul sau<br />
sediul, dupa caz, <strong>in</strong> afara teritoriului Romaniei beneficiaza de dispozitiile Legii nr. 129/1992<br />
asa cum a fost modificata, <strong>in</strong> conditiile conventiilor si tratatelor <strong>in</strong>ternationale priv<strong>in</strong>d desenele<br />
si modelele <strong>in</strong>dustriale la care <strong>Romania</strong> este parte.<br />
Autorul are dreptul de a i se mentiona numele si prenumele si calitatea <strong>in</strong> certificatul de<br />
<strong>in</strong>registrare eliberat, precum si <strong>in</strong> orice acte sau publicatii priv<strong>in</strong>d desenul sau modelul<br />
<strong>in</strong>dustrial; aceste date se vor <strong>in</strong>scrie si <strong>in</strong> carnetul de munca al autorului. In cazul <strong>in</strong> care<br />
titularul certificatului de <strong>in</strong>registrare este o alta persoana decat autorul, acesta d<strong>in</strong> urma<br />
are dreptul la eliberarea unui duplicat al certificatului de <strong>in</strong>registrare. Titularii certificatelor<br />
de <strong>in</strong>registrare a desenelor sau modelelor <strong>in</strong>dustriale pot mentiona pe produse semnul D,<br />
respectiv litera “D” majuscula, <strong>in</strong>scrisa <strong>in</strong>tr-un cerc, <strong>in</strong>sotita de numele titularului sau numarul<br />
certificatului.<br />
Protectia asigurata pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>registrarea desenelor sau modelelor <strong>in</strong>dustriale nu exclude<br />
beneficiul protectiei conferite pr<strong>in</strong> dreptul de autor.<br />
Drepturile decurgand d<strong>in</strong>tr-un certificat de <strong>in</strong>registrare a desenului sau modelului <strong>in</strong>dustrial<br />
nu se vor putea exercita <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong>troducerii pe piata, pe teritoriul Romaniei, a produselor<br />
<strong>in</strong> care sunt <strong>in</strong>corporate desene sau modele <strong>in</strong>dustriale protejate, vandute anterior de catre<br />
titularul certificatului de <strong>in</strong>registrare sau cu consimtamantul acestuia.<br />
2. Inregistrarea desenelor si modelelor <strong>in</strong>dustriale<br />
Cererea de <strong>in</strong>registrare si descrierea, prezentate <strong>in</strong> forma ceruta de lege si redactate <strong>in</strong><br />
limba romana, <strong>in</strong>sotite de reprezentarile grafice ale desenului sau modelului <strong>in</strong>dustrial ori,<br />
dupa caz, de specimene, se depun la O.S.I.M. si constituie depozitul national reglementar.<br />
O.S.I.M. <strong>in</strong>registreaza cererea daca sunt depuse m<strong>in</strong>imum urmatoarele: o cerere care sa<br />
cont<strong>in</strong>a solicitarea de <strong>in</strong>registrare a desenului sau modelului <strong>in</strong>dustrial, datele de identificare<br />
a solicitantului si reprezentarile grafice sau specimenele, <strong>in</strong>tr-un exemplar.<br />
Depozitul national reglementar asigura solicitantului un drept de prioritate, cu <strong>in</strong>cepere de<br />
la data constituirii acestuia, fata de orice alt depozit ulterior priv<strong>in</strong>d acelasi desen sau model<br />
292
SOVA & ASOCIATII<br />
<strong>in</strong>dustrial. Invocarea prioritatii se poate face si <strong>in</strong> urma expunerii desenului sau modelului<br />
<strong>in</strong>dustrial <strong>in</strong>tr-o expozitie <strong>in</strong>ternationala, daca cererea este depusa <strong>in</strong> termen de 6 luni de<br />
la data <strong>in</strong>troducerii produsului <strong>in</strong> expozitie. Aceasta perioada nu prelungeste termenul de<br />
prioritate prevazut mai sus.<br />
Prioritatile prevazute sunt recunoscute daca s<strong>in</strong>t <strong>in</strong>vocate o data cu depunerea cererii si daca<br />
<strong>in</strong> termen de 3 luni de la data depunerii cererii se confirma pr<strong>in</strong> acte de prioritate.<br />
3. Opozitii si contestatii<br />
In termen de 3 luni de la data publicarii desenului sau modelului <strong>in</strong>dustrial persoanele <strong>in</strong>teresate<br />
pot face opozitii scrise la O.S.I.M. priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>registrarea acestuia. Opozitiile se solutioneaza de<br />
catre o comisie de specialitate <strong>in</strong> termen de 3 luni de la depunerea acestora la O.S.I.M.<br />
Hotararile priv<strong>in</strong>d cererile de <strong>in</strong>registrare a desenului sau modelului <strong>in</strong>dustrial pot fi contestate<br />
pe cale adm<strong>in</strong>istrativa, <strong>in</strong> scris si motivat, la O.S.I.M., <strong>in</strong> termen de 3 luni de la comunicare.<br />
Hotararea motivata a Comisiei de reexam<strong>in</strong>are se comunica partilor <strong>in</strong> termen de 15 zile de la<br />
pronuntare si poate fi atacata cu apel la Tribunalul Bucuresti, Sectia contencios adm<strong>in</strong>istrativ,<br />
<strong>in</strong> termen de 3 luni de la comunicare. Hotararea Tribunalului Bucuresti poate fi atacata cu<br />
recurs la Curtea de Apel Bucuresti, Sectia contencios adm<strong>in</strong>istrativ, <strong>in</strong> termen de 15 zile de<br />
la comunicare.<br />
4. Valabilitatea certificatului de <strong>in</strong>registrare<br />
Perioada de valabilitate a unui certificat de <strong>in</strong>registrare a desenului sau modelului <strong>in</strong>dustrial<br />
este de 10 ani de la data constituirii depozitului reglementar si poate fi re<strong>in</strong>noita pe 3 perioade<br />
succesive de 5 ani. Pe <strong>in</strong>treaga perioada de valabilitate a certificatului, titularul este obligat la<br />
plata taxelor de ment<strong>in</strong>ere <strong>in</strong> vigoare a acestuia.<br />
5. Transmiterea drepturilor<br />
Dreptul la eliberarea certificatului de <strong>in</strong>registrare a desenului sau modelului <strong>in</strong>dustrial,<br />
drepturile care decurg d<strong>in</strong> cererea de <strong>in</strong>registrare a desenului sau modelului <strong>in</strong>dustrial, precum<br />
si drepturile nascute d<strong>in</strong> certificatul de <strong>in</strong>registrare eliberat sunt transmisibile <strong>in</strong> tot sau <strong>in</strong><br />
parte. Transmiterea se poate face pe cale succesorala, pr<strong>in</strong> cesiune sau licenta.<br />
Transmiterea se <strong>in</strong>registreaza la O.S.I.M. si produce efecte fata de terti numai de la data<br />
publicarii <strong>in</strong> Bulet<strong>in</strong>ul oficial de proprietate <strong>in</strong>dustriala a mentiunii de transmitere.<br />
6. Raspunderi si sanctiuni<br />
Infractiunile <strong>in</strong> domeniul desenelor si modelelor <strong>in</strong>dustriale sunt prevazute de Legea nr.<br />
129/1992, republicata, impreuna cu procedura de constatare si de sanctionare a acestora.<br />
Exemplificam: “Insusirea fara drept, <strong>in</strong> orice mod, a calitatii de autor al desenului sau<br />
modelului <strong>in</strong>dustrial constituie <strong>in</strong>fractiune si se pedepseste cu <strong>in</strong>chisoare de la 6 luni la 2 ani<br />
sau cu amenda de la 15 milioane lei la 30 milioane lei”.<br />
293
SOVA & ASOCIATII<br />
IV. Marcile<br />
In <strong>Romania</strong> protectia marcilor se realizeaza pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>registrare la O.S.I.M. <strong>in</strong> conformitate cu<br />
prevederile Legii nr. 84/1998.<br />
Marca este un semn susceptibil de reprezentare grafica serv<strong>in</strong>d la deosebirea produselor<br />
sau a serviciilor unei persoane fizice sau juridice de cele apart<strong>in</strong>and altor persoane. Pentru<br />
acordarea protectiei este necesar ca marcile sa prez<strong>in</strong>te un caracter dist<strong>in</strong>ctiv si sa nu fie<br />
contrare ord<strong>in</strong>ii publice si bunelor moravuri.<br />
Pot constitui marci semne dist<strong>in</strong>ctive, cum ar fi: cuv<strong>in</strong>te, <strong>in</strong>clusiv nume de persoane, desene,<br />
litere, cifre, elemente figurative, forme tridimensionale si, <strong>in</strong> special, forma produsului sau<br />
a ambalajului sau, comb<strong>in</strong>atii de culori, precum si orice comb<strong>in</strong>atie a acestor semne. Sunt<br />
excluse de la protectie marcile prevazute de art. 5 d<strong>in</strong> Legea nr. 84/1998.<br />
1. Dreptul la protectie<br />
Dreptul la protectia unei marci apart<strong>in</strong>e persoanei fizice sau juridice care a depus prima cererea<br />
de protectie. Persoanele fizice sau juridice stra<strong>in</strong>e, cu domiciliul sau sediul <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate,<br />
beneficiaza de protectie <strong>in</strong> conditiile conventiilor <strong>in</strong>ternationale la care <strong>Romania</strong> este parte. O<br />
marca poate fi <strong>in</strong>registrata pe numele mai multor titulari.<br />
2. Procedura de <strong>in</strong>registrare a marcilor<br />
Pentru <strong>in</strong>registrarea unei marci se depune la O.S.I.M. o cerere tip, redactata <strong>in</strong> limba<br />
romana, care va avea cupr<strong>in</strong>sul prevazut de art. 10 d<strong>in</strong> Legea nr. 84/1998. Cererea se va referi<br />
la o s<strong>in</strong>gura marca. In termen de o luna de la data <strong>in</strong>registrarii cererii, O.S.I.M. exam<strong>in</strong>eaza<br />
formal cererea si daca sunt <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite conditiile prevazute se constituie depozitul national<br />
reglementar al marcii.<br />
Persoanele <strong>in</strong>teresate pot face opozitie la O.S.I.M. cu privire la marca <strong>in</strong>registrata <strong>in</strong> termen<br />
de 3 luni de la data publicarii. In cazul <strong>in</strong> care deciziile de <strong>in</strong>registrare au ramas def<strong>in</strong>itive,<br />
marcile sunt <strong>in</strong>registrate <strong>in</strong> Registrul national al marcilor, iar O.S.I.M., dupa plata taxelor<br />
legale, elibereaza certificatul de <strong>in</strong>registrare a marcii.<br />
3. Durata <strong>in</strong>registrarii<br />
Inregistrarea marcii produce efecte de la data constituirii depozitului national reglementar<br />
pentru o perioada de 10 ani. Inregistrarea marcii poate fi re<strong>in</strong>noita la impl<strong>in</strong>irea fiecarui<br />
termen de 10 ani, cu plata taxei prevazuta de lege.<br />
4. Drepturile conferite de marca<br />
Inregistrarea marcii confera titularului un drept exclusiv de exploatare.<br />
Titularul marcii poate cere <strong>in</strong>stantei judecatoresti competente sa <strong>in</strong>terzica tertilor sa foloseasca,<br />
<strong>in</strong> activitatea lor comerciala, fara consimtamantul sau:<br />
<br />
un semn identic cu marca pentru produse sau servicii identice cu acelea pentru care<br />
marca a fost <strong>in</strong>registrata;<br />
294
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
un semn care, data fi<strong>in</strong>d identitatea sau asemanarea cu marca ori data fi<strong>in</strong>d identitatea<br />
sau asemanarea produselor sau serviciilor carora li se aplica semnul cu produsele sau<br />
serviciile pentru care marca a fost <strong>in</strong>registrata, ar produce <strong>in</strong> perceptia publicului un<br />
risc de confuzie, <strong>in</strong>cluzand si riscul de asociere a marcii cu semnul;<br />
un semn identic sau asemanator cu marca pentru produse sau pentru servicii diferite<br />
de cele pentru care marca este <strong>in</strong>registrata, cand aceasta d<strong>in</strong> urma a dobandit un<br />
renume <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> si daca, d<strong>in</strong> folosirea semnului, fara motive <strong>in</strong>temeiate, s-ar<br />
putea profita de caracterul dist<strong>in</strong>ctiv ori de renumele marcii sau folosirea semnului ar<br />
cauza titularului marcii un prejudiciu.<br />
Solicitantul cererii de <strong>in</strong>registrare a marcii poate cere sa se <strong>in</strong>terzica tertilor sa efectueze<br />
actele prevazute numai dupa publicarea marcii.<br />
5. Transmiterea drepturilor<br />
Drepturile asupra unei marci pot fi transmise pr<strong>in</strong> cesiune sau licenta, oricand <strong>in</strong> cursul<br />
duratei de protectie a marcii. Drepturile asupra marcii se transmit si <strong>in</strong> cazul urmaririi silite a<br />
debitorului titular al marcii, efectuata <strong>in</strong> conditiile legii.<br />
La cererea persoanei <strong>in</strong>teresate si cu plata taxei prevazute de lege, Oficiul de Stat pentru<br />
Inventii si Marci <strong>in</strong>scrie cesiunea/licenta <strong>in</strong> Registrul National al Marcilor si o publica <strong>in</strong> Bulet<strong>in</strong>ul<br />
Oficial de Proprietate Industriala. Cesiunea/licenta dev<strong>in</strong>e opozabila tertilor, <strong>in</strong>cepand cu data<br />
<strong>in</strong>scrierii acesteia <strong>in</strong> Registrul National al Marcilor.<br />
6. Infractiuni<br />
Infractiunile <strong>in</strong> domeniul marcilor sunt prevazute de Legea nr. 84/1998, impreuna cu procedura<br />
de constatare si de sanctionare a acestora. Exemplificam: Constituie <strong>in</strong>fractiune:<br />
<br />
<br />
contrafacerea, imitarea sau folosirea fara drept a unei marci <strong>in</strong> scopul <strong>in</strong>ducerii <strong>in</strong><br />
eroare a publicului asupra calitatii produselor sau serviciilor la care se refera marca;<br />
punerea <strong>in</strong> circulatie, fara drept, a unui produs purtand o marca identica sau similara cu<br />
o marca <strong>in</strong>registrata pentru produse identice sau similare si care prejudiciaza pe titularul<br />
marcii <strong>in</strong>registrate. Actiunea penala se pune <strong>in</strong> miscare la plangerea partii vatamate.<br />
V. Indicatiile geografice<br />
Indicatiile geografice ale produselor sunt protejate <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>registrarea la O.S.I.M.,<br />
<strong>in</strong> conformitate cu dispozitiile Legii nr. 84/1998.<br />
Potrivit legii, <strong>in</strong>dicatia geografica este denumirea serv<strong>in</strong>d la identificarea unui produs<br />
orig<strong>in</strong>ar d<strong>in</strong>tr-o tara, regiune sau localitate a unui stat, <strong>in</strong> cazurile <strong>in</strong> care o calitate, o reputatie<br />
sau alte caracteristici determ<strong>in</strong>ante pot fi <strong>in</strong> mod esential atribuite acestei orig<strong>in</strong>i geografice.<br />
1. Dreptul la protectie<br />
Inregistrarea unei <strong>in</strong>dicatii geografice poate fi solicitata numai de o asociatie de producatori<br />
care desfasoara activitate de productie <strong>in</strong> zona geografica, pentru produsele pentru care se<br />
solicita <strong>in</strong>registrarea <strong>in</strong>dicatiilor geografice.<br />
295
SOVA & ASOCIATII<br />
O <strong>in</strong>dicatie geografica <strong>in</strong>registrata pe numele unei asociatii poate fi <strong>in</strong>registrata si pe<br />
numele altei asociatii <strong>in</strong> aceleasi conditii.<br />
2. Acordarea protectiei<br />
Solicitantul va depune la O.S.I.M. cererea de <strong>in</strong>registrare. Daca cererea <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este<br />
cer<strong>in</strong>tele prevazute de lege, O.S.I.M. decide <strong>in</strong>registrarea <strong>in</strong>dicatiei geografice <strong>in</strong> Registrul<br />
National al Indicatiilor Geografice si acordarea dreptului de utilizare a acesteia solicitantului.<br />
VI. Topografiile circuitelor <strong>in</strong>tegrate<br />
In <strong>Romania</strong> protectia topografiilor <strong>in</strong>tegrate este reglementata de Legea nr.16/1995.<br />
Topografiile circuitelor <strong>in</strong>tegrate sunt creatii orig<strong>in</strong>ale situate la <strong>in</strong>tersectia d<strong>in</strong>tre <strong>in</strong>ventie<br />
si design <strong>in</strong>dustrial. Sunt protejate topografiile orig<strong>in</strong>ale.<br />
Circuit <strong>in</strong>tegrat – un produs sub forma sa f<strong>in</strong>ala sau sub o forma <strong>in</strong>termediara, alcatuit d<strong>in</strong>trun<br />
ansamblu de componente active sau pasive, <strong>in</strong>clusiv <strong>in</strong>terconexiunile care fac parte <strong>in</strong><br />
totalitate sau partial d<strong>in</strong> corpul sau suprafata unei piese materiale, produs care este dest<strong>in</strong>at<br />
sa <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca o functie electronica.<br />
1. Dreptul la protectie<br />
Acest drept apart<strong>in</strong>e creatorului sau succesorului <strong>in</strong> drepturi al acestuia. Acestia pot fi<br />
persoane fizice sau juridice romane, precum si persoane fizice stra<strong>in</strong>e cu domiciliul <strong>in</strong> <strong>Romania</strong><br />
si persoane juridice stra<strong>in</strong>e care au filiale sau sucursale <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>.<br />
Daca sunt mai multi creatori, drepturile apart<strong>in</strong> acestora <strong>in</strong> comun.<br />
Dreptul la protectie poate apart<strong>in</strong>e si altei persoane decat creatorul; este cazul topografiei<br />
creata de un salariat <strong>in</strong> cadrul sarc<strong>in</strong>ilor de serviciu cand dreptul la protectie va apart<strong>in</strong>e<br />
unitatii la care este <strong>in</strong>cadrat salariatul, precum si cazul topografiei realizata la comanda unei<br />
persoane fizice sau juridice, cand dreptul la protectie va apart<strong>in</strong>e acestor persoane.<br />
2. Inregistrarea topografiilor<br />
Inregistrarea unei topografii de circuit <strong>in</strong>tegrat este conditionata de constituirea, la Oficiul<br />
de Stat pentru Inventii si Marci, a unui depozit reglementar al cererii de <strong>in</strong>registrare. Data<br />
oficiala a depozitului reglementar este data acordarii cererii de protectie.<br />
O cerere de <strong>in</strong>registrare poate avea ca obiect o s<strong>in</strong>gura topografie, iar o topografie poate<br />
fi <strong>in</strong>registrata numai o s<strong>in</strong>gura data. Inregistrarea topografiilor se publica <strong>in</strong> Bulet<strong>in</strong>ul Oficial al<br />
Oficiului de Stat pentru Inventii si Marci, <strong>in</strong> termen de 2 luni de la data eliberarii certificatului<br />
de <strong>in</strong>registrare.<br />
3. Drepturi<br />
<br />
topografia este protejata pe teritoriul Romaniei pe o perioada care <strong>in</strong>cepe de la data<br />
oficiala de <strong>in</strong>registrare a topografiei sau de la data primei exploatari comerciale a<br />
296
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
topografiei, daca aceasta este anterioara datei oficiale de <strong>in</strong>registrare, si se <strong>in</strong>cheie<br />
<strong>in</strong> ultima zi a celui de-al zecelea an civil care urmeaza anului <strong>in</strong> care <strong>in</strong>cepe perioada<br />
de protectie;<br />
titularul unei topografii <strong>in</strong>registrate are, pe toata durata protectiei, dreptul de a<br />
exploata topografia, precum si dreptul de a permite sau <strong>in</strong>terzice altor persoane sa<br />
exploateze topografia;<br />
titularul are dreptul sa marcheze circuitele <strong>in</strong>tegrate, fabricate pe baza topografiei<br />
protejate, cu majuscula, "T";<br />
creatorii de topografii au dreptul sa li se mentioneze numele si calitatea de creator<br />
al topografiei <strong>in</strong> certificatul de <strong>in</strong>registrare a topografiei si <strong>in</strong> publicatiile efectuate de<br />
Oficiul de Stat pentru Inventii si Marci cu privire la topografiile <strong>in</strong>registrate.<br />
4. Transmiterea drepturilor<br />
Dreptul la protectie si drepturile ce decurg d<strong>in</strong> <strong>in</strong>registrarea unei topografii pot fi transmise,<br />
<strong>in</strong> tot sau <strong>in</strong> parte, pr<strong>in</strong> cesiune si pr<strong>in</strong> succesiune legala sau testamentara.<br />
Transmiterea drepturilor prevazute produce efecte fata de terti <strong>in</strong>cepand cu data la care<br />
este <strong>in</strong>registrata la Oficiul de Stat pentru Inventii si Marci.<br />
Licentele obligatorii sunt acordate de Tribunalul Municipiului Bucuresti <strong>in</strong> cazurile si<br />
conditiile prevazute de lege.<br />
Licentele obligatorii sunt neexclusive si nu pot fi transmise decat impreuna cu patrimoniul<br />
afectat aplicarii lor. Licentele obligatorii acordate se comunica Oficiului de Stat pentru Inventii<br />
si Marci, care le <strong>in</strong>scrie <strong>in</strong> Registrul national al topografiilor.<br />
Posesorul licentei obligatorii datoreaza titularului o remuneratie echitabila.<br />
5. Infractiuni<br />
Infractiunile <strong>in</strong> domeniul topografiilor circuitelor <strong>in</strong>tegrate sunt prevazute de Legea nr.<br />
16/1995, impreuna cu procedura de constatare si de sanctionare a acestora. Exemplificam:<br />
“Incalcarea drepturilor titularului, pr<strong>in</strong> exploatarea, fara autorizatia acestuia, a unei topografii<br />
<strong>in</strong>registrate, constituie <strong>in</strong>fractiune de contrafacere sau, dupa caz, de vanzare de produse<br />
contrafacute.”<br />
Actiunea penala se pune <strong>in</strong> miscare la plangerea prealabila a partii vatamate.<br />
Pentru prejudiciile cauzate titularului, acesta are dreptul la despagubiri, potrivit dreptului<br />
comun, iar produsele contrafacute pot fi confiscate potrivit legii penale.<br />
297
SOVA & ASOCIATII<br />
LITIGII / EXECUTARE SILITA<br />
ASISTENTA IN PROCEDURA EXECUTARII SILITE<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Codul de procedura civila, republicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 177/26.07.1993, modificat si<br />
completat de:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
Ordonanta nr. 13/1998 priv<strong>in</strong>d modificarea si completarea Codului de<br />
procedura civila, publicata <strong>in</strong> M.Of. 40/30.01.1998;<br />
Ordonanta de urgenta nr. 138/2000 pentru modificarea si completarea<br />
Codului de procedura civila, publicata <strong>in</strong> M.Of. 479/02.10.2000;<br />
Ordonanta de urgenta nr. 58/2003 priv<strong>in</strong>d modificarea si completarea<br />
Codului de procedura civila, publicata <strong>in</strong> M.Of. 460/28.06.2003;<br />
Legea nr. 195/2004 pentru aprobarea OUG nr. 58/2003 priv<strong>in</strong>d<br />
modificarea si completarea Codului de procedura civila, publicata <strong>in</strong><br />
Monitorul Oficial nr. 470 d<strong>in</strong> 26 mai 2004;<br />
Legea nr. 219/2005 priv<strong>in</strong>d aprobarea O.U.G. nr. 138/2000 pentru<br />
modificarea si completarea Codului de procedura civila, publicata <strong>in</strong> M.<br />
Of. nr. 609 d<strong>in</strong> 14 iulie 2005;<br />
Legea nr. 459/2006 pentru modificarea si completarea Codului de<br />
procedura civila, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 994/13.12.2006<br />
Codul civil d<strong>in</strong> 1864 republicat <strong>in</strong> Brosura d<strong>in</strong> 01.01.1997.<br />
Notiune:<br />
Executarea silita este procedura pr<strong>in</strong> mijlocirea careia creditorul, titular al dreptului recunoscut<br />
pr<strong>in</strong>tr-o hotarare judecatoreasca sau pr<strong>in</strong> alt titlu executoriu, constrange – cu concursul<br />
organelor competente – pe debitorul sau care nu isi executa de buna voie obligatiile decurgand<br />
d<strong>in</strong>tr-un asemenea titlu, de a si le aduce la <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ire <strong>in</strong> mod silit.<br />
I. Participantii la executarea silita<br />
Sunt participanti la executarea silita: partile, organele de executare si <strong>in</strong>stanta<br />
judecatoreasca.<br />
Partile <strong>in</strong> faza executarii silite sunt debitorul urmarit, creditorul urmaritor si tertele persoane<br />
care participa la aceasta faza.<br />
Potrivit legii sunt organe de executare: executorii judecatoresti, organele fiscale, care asigura<br />
executarea silita a creantelor bugetare, executorii bancari, executorii d<strong>in</strong> cadrul Autoritatii<br />
pentru Valorificarea Activelor Statului.<br />
299
SOVA & ASOCIATII<br />
Pr<strong>in</strong> Legea nr. 459/2006 a fost sporit rolul activ al organelor de executare <strong>in</strong> <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea<br />
atributiilor ce le rev<strong>in</strong> <strong>in</strong> cadrul acestei proceduri, pentru realizarea <strong>in</strong>tegrala si cu celeritate a<br />
obligatiilor prevazute <strong>in</strong> titlul executoriu si pentru respectarea dispozitiilor legii, a drepturilor<br />
partilor si ale altor persoane <strong>in</strong>teresate.<br />
II.<br />
Titlurile executorii<br />
Titlul executoriu este <strong>in</strong>scrisul care permite punerea <strong>in</strong> executare silita a creantei pe care o<br />
constata. Potrivit legislatiei actuale pr<strong>in</strong>cipalele titluri executorii sunt urmatoarele:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
hotararile judecatoresti<br />
actele autentificate de notarul public<br />
hotararile arbitrale<br />
hotararile judecatoresti stra<strong>in</strong>e<br />
efectele de comert – cambia, biletul la ord<strong>in</strong>, cecul<br />
decizia de imputare<br />
Pr<strong>in</strong> recenta modificare se prevede expres obligatia executorului de a remite personal<br />
creditorului sau reprezentantului acestuia titlul executoriu, mentionand pe acesta cauza<br />
restituirii si partea de obligatie ce a fost executata.<br />
Daca titlul executoriu nu cont<strong>in</strong>e suficiente criterii <strong>in</strong> functie de care se poate actualiza valoarea<br />
obligatiei, organul de executare va trebui sa actualizeze obligatia <strong>in</strong> functie de rata <strong>in</strong>flatiei,<br />
aceasta fi<strong>in</strong>d calculata de la data cand hotararea judecatoreasca a devenit executorie sau,<br />
pentru celelalte titluri, de la data cand creanta a devenit exigibila si pana la data platii efective<br />
a obligatiei cupr<strong>in</strong>se <strong>in</strong> oricare d<strong>in</strong>tre aceste titluri.<br />
Pana <strong>in</strong> prezent, actualizarea obligatiei se facea <strong>in</strong> functie de cursul monedei la data platii<br />
respectivei obligatii.<br />
III.<br />
Caracterele creantei ce urmeaza a fi executata<br />
Potrivit art. 379 d<strong>in</strong> C. Proc. Civ. orice urmarire nu se va realiza decat pentru o creanta certa,<br />
lichida si exigibila, <strong>in</strong>diferent daca urmarirea silita va avea ca obiect bunuri mobile sau bunuri<br />
imobile.<br />
Este certa creanta a carei existenta rezulta d<strong>in</strong> <strong>in</strong>susi actul de creanta sau si d<strong>in</strong> alte acte,<br />
chiar neautentice, emanate de la debitor sau recunoscute de acesta (art. 379 al<strong>in</strong>. 3 C.proc.<br />
civ.).<br />
Este lichida creanta al carei cuantum este determ<strong>in</strong>at pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>susi actul de creanta sau si a<br />
altor acte neautentice, fie emanand de la debitor, fie recunoscute de acesta, fie opozabile lui<br />
<strong>in</strong> baza unei dispozitii legale sau a stipulatiilor cont<strong>in</strong>ute <strong>in</strong> actul de creanta.<br />
IV.<br />
Obiectul executarii silite<br />
Art. 371 2 d<strong>in</strong> Cod proc.civ. prevede ca pot fi executate silit obligatiile care au ca obiect plata<br />
unei sume de bani, predarea unui bun ori a folos<strong>in</strong>tei acestuia, desfi<strong>in</strong>tarea unei constructii,<br />
plantatii ori a altor lucrari sau luarea unei alte masuri admise de lege.<br />
300
SOVA & ASOCIATII<br />
In pr<strong>in</strong>cipiu, executarea silita nu are ca obiect decat bunurile ce apart<strong>in</strong> debitorului. Pr<strong>in</strong><br />
exceptie, executarea silita poate avea ca obiect bunurile altei persoane decat debitorul, ca <strong>in</strong><br />
urmatoarele cazuri:<br />
<br />
<br />
urmarirea silita pornita de un creditor a carui creanta este garantata cu o ipoteca<br />
asupra unui imobil, imobil care se afla <strong>in</strong> ma<strong>in</strong>ile altei persoane decat debitorul;<br />
privilegiul statului la creantele bugetare consacrat de art. 1725 C.civ. Prevederile art.<br />
1725 C.civ. se vor aplica coroborat cu dispozitiile art. 166 d<strong>in</strong> Codul de procedura<br />
fiscala care prevede <strong>in</strong> rangul 4 al ord<strong>in</strong>ei de prefer<strong>in</strong>ta creantele statului proven<strong>in</strong>d<br />
d<strong>in</strong> impozite, taxe, contributii si alte sume stabilite potrivit legii, iar <strong>in</strong> rangul 5<br />
creantele rezultand d<strong>in</strong> imprumuturi acordate de stat.<br />
Sub supravegherea organului de executare, creditorul si debitorul pot conveni ca executarea<br />
silita sa se efectueze, <strong>in</strong> total sau <strong>in</strong> parte, numai asupra veniturilor banesti ale debitorului,<br />
ca vanzarea bunurilor supuse urmaririi sa se faca pr<strong>in</strong> buna <strong>in</strong>voiala sau ca plata obligatiei sa<br />
se faca <strong>in</strong> alt mod admis de lege.<br />
V. Incuvi<strong>in</strong>tarea executarii silite<br />
Potrivit legii, <strong>in</strong>stanta de executare este judecatoria.<br />
Dupa obt<strong>in</strong>erea titlului executoriu, creditorul se va adresa cu o cerere de executare silita<br />
executorului judecatoresc d<strong>in</strong> circumscriptia judecatoriei unde urmeaza a se efectua<br />
executarea ori executorului judecatoresc d<strong>in</strong> circumscriptia judecatoriei unde se afla bunurile<br />
urmaribile.<br />
Executorul judecatoresc este dator sa staruie, pr<strong>in</strong> toate mijloacele admise de lege, pentru<br />
realizarea <strong>in</strong>tegrala si cu celeritate a obligatiei prevazuta <strong>in</strong> titlul executoriu.<br />
Hotararile judecatoresti sau alte titluri se executa numai daca sunt <strong>in</strong>vestite cu formula<br />
executorie, afara de <strong>in</strong>cheierile executorii, de <strong>in</strong>cheierile provizorii si alte hotarari sau <strong>in</strong>scrisuri<br />
prevazute de lege, care se executa fara formula executorie.<br />
O importanta modificare a Codului de procedura civila a constat <strong>in</strong> reducerea si simplificarea<br />
procedurii de executare silita. In prezent, nu mai este necesara <strong>in</strong>cuvi<strong>in</strong>tarea executarii silite<br />
a hotararilor judecatoresti de catre <strong>in</strong>stanta de executare.<br />
Inscrisurile care au caracter de titlu executoriu pot fi puse <strong>in</strong> executare fara a fi <strong>in</strong>vestite cu<br />
formula executorie.<br />
VI.<br />
Somatia<br />
Dupa ce <strong>in</strong>stanta competenta va <strong>in</strong>cuvi<strong>in</strong>ta <strong>in</strong>ceperea executarii silite, executorul judecatoresc<br />
va trimite debitorului o somatie, care va avea mentiunile pe care le prevede legea, pr<strong>in</strong> care ii<br />
pune <strong>in</strong> vedere sa isi execute obligatia <strong>in</strong> termenul aratat <strong>in</strong> somatie, <strong>in</strong> caz contrar executorul<br />
fi<strong>in</strong>d autorizat sa purceada la executarea silita.<br />
In cazul <strong>in</strong> care debitorul nu da curs solicitarii cupr<strong>in</strong>se <strong>in</strong> somatie, executorul va cont<strong>in</strong>ua<br />
executarea pr<strong>in</strong> urmarirea silita a bunurilor debitorului.<br />
301
SOVA & ASOCIATII<br />
Cursul executarii silite poate fi <strong>in</strong>fluentat pr<strong>in</strong> aparitia unor cauze de suspendare a executarii<br />
silite, de <strong>in</strong>trerupere, <strong>in</strong>cetare, perimare.<br />
VII.<br />
Executarea silita mobiliara<br />
Executarea silita mobiliara se realizeaza asupra bunurilor mobile urmaribile ale debitorului,<br />
pr<strong>in</strong> vanzarea silita a acestora (vanzare la licitatie publica, vanzare directa si alte modalitati<br />
admise de lege), astfel <strong>in</strong>cat suma de bani realizata sa <strong>in</strong>destuleze creanta creditorului<br />
urmaritor, precum si cheltuielile de executare.<br />
Daca debitorul nu plateste suma datorata <strong>in</strong> termenul <strong>in</strong>dicat <strong>in</strong> somatie executorul judecatoresc<br />
va sechestra bunurile sale mobile, <strong>in</strong>che<strong>in</strong>d <strong>in</strong> acest sens un proces verbal de sechestru.<br />
Bunurile mobile asupra carora poarta urmarirea silita vor putea fi vandute fie direct, fie la<br />
licitatie publica, fie valorificate <strong>in</strong> alt mod pr<strong>in</strong> acordul creditorului si al debitorului.<br />
Vanzarea bunurilor la licitatie publica este modalitatea cea mai uzuala de valorificare a<br />
acestora <strong>in</strong> vederea obt<strong>in</strong>erii sumelor necesare satisfacerii creantei creditorului.<br />
VIII.<br />
Executarea silita imobiliara<br />
Executarea silita se realizeaza asupra bunurilor imobile urmaribile ale debitorului, pr<strong>in</strong> vanzarea<br />
silita a acestora (vanzare la licitatie publica, vanzare directa si alte modalitati admise de lege),<br />
astfel <strong>in</strong>cat suma de bani realizata sa <strong>in</strong>destuleze creanta creditorului urmaritor, precum si<br />
cheltuielile de executare.<br />
Etapele urmaririi silite imobiliare<br />
In vederea vanzarii imobilului la licitatie, executorul se va deplasa la locul situarii acestuia<br />
unde va <strong>in</strong>cheia un proces –verbal de situatie care va cupr<strong>in</strong>de pe langa mentiunile comune<br />
priv<strong>in</strong>d identificarea organului de executare, numarul dosarului de executare, titlul executoriu<br />
etc. si evaluarea starii <strong>in</strong> care se afla imobilul.<br />
Ulterior <strong>in</strong>cheierii procesului verbal de situatie, executorul va notifica debitorul pr<strong>in</strong>tr-o<br />
somatie de plata, punandu-i <strong>in</strong> vedere acestuia ca <strong>in</strong> termen de 15 zile de la primirea somatiei<br />
sa plateasca creditorului suma datorata <strong>in</strong> baza titlului executoriu.<br />
In termen de 10 zile de la comunicarea somatiei, debitorul poate solicita <strong>in</strong>stantei sa ii<br />
<strong>in</strong>cuvi<strong>in</strong>teze ca plata <strong>in</strong>tegrala a datoriei, <strong>in</strong>clusiv dobanzile si cheltuielile de executare, sa se<br />
faca d<strong>in</strong> veniturile imobilului urmarit sau d<strong>in</strong> alte venituri ale sale pe timp de 6 luni. In cazul<br />
<strong>in</strong> care <strong>in</strong>stanta va admite cererea debitorului va suspenda urmarirea silita.<br />
Pretul imobilului va fi stabilit de catre executor fie direct de catre acesta, fie pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul<br />
unui expert.<br />
In termen de 5 zile de la stabilirea pretului imobilului executorul va <strong>in</strong>tocmi si va afisa publicatia<br />
de vanzare a acestuia. Publicatia de vanzare se va afisa la sediul organului de executare si al<br />
<strong>in</strong>stantei de executare, la locul unde se afla imobilul urmarit, la sediul primariei <strong>in</strong> a carei raza<br />
teritoriala este situat imobilul, precum si la locul unde se desfasoara licitatia, daca acesta este<br />
altul decat locul unde este situat imobilul.<br />
302
SOVA & ASOCIATII<br />
Vanzarea la licitatie se face <strong>in</strong> mod public si se va t<strong>in</strong>e separat pentru fiecare imobil sau corp de<br />
proprietate. Debitorul este <strong>in</strong>capabil de a licita personal sau pr<strong>in</strong> persoane <strong>in</strong>terpuse. Executorul<br />
va declara adjudecatar persoana care, la termenul de licitatie, a oferit pretul de vanzare.<br />
IX.<br />
Poprirea<br />
Sunt supuse executarii silite pr<strong>in</strong> poprire sumele de bani, titlurile de valoare sau alte bunuri<br />
mobile <strong>in</strong>corporale urmaribile datorate debitorului de o a treia persoana sau pe care aceasta<br />
i le va datora <strong>in</strong> viitor <strong>in</strong> temeiul unor raporturi juridice existente.<br />
Poprirea se <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>teaza la cererea creditorului, de executorul judecatoresc de la domiciliul<br />
sau sediul debitorului ori de la domiciliul sau sediul tertului poprit, fara somatie, pr<strong>in</strong> adresa<br />
<strong>in</strong>sotita de o copie certificata de pe titlul executoriu, comunicata celei de-a treia persoane,<br />
<strong>in</strong>sti<strong>in</strong>tandu-se totodata si debitorul despre masura luata.<br />
In adresa de poprire se va pune <strong>in</strong> vedere celei de-a treia persoane, care dev<strong>in</strong>e tert poprit,<br />
<strong>in</strong>terdictia de a plati debitorului sumele de bani sau bunurile mobile <strong>in</strong>corporale ce i le datoreaza<br />
ori pe care i le va datora, declarandu-le poprite <strong>in</strong> masura necesara pentru realizarea obligatiei<br />
ce se executa silit. D<strong>in</strong> momentul <strong>in</strong>disponibilizarii si pana la achitarea <strong>in</strong>tegrala a obligatiilor<br />
prevazute <strong>in</strong> titlul executoriu tertul poprit nu va face nici o alta plata sau alta operatiune care<br />
ar putea dim<strong>in</strong>ua suma <strong>in</strong>disponibilizata.<br />
Pr<strong>in</strong> Legea nr. 459/2006 au fost prevazute noi categorii de sume care nu sunt supuse executarii<br />
silite pr<strong>in</strong> poprire si anume:<br />
<br />
<br />
<br />
sumele care sunt dest<strong>in</strong>ate unei afectatiuni speciale prevazute de lege si asupra<br />
carora debitorul este lipsit de dreptul de dispozitie;<br />
sumele ce reprez<strong>in</strong>ta credite nerambursabile sau f<strong>in</strong>antari primite de la <strong>in</strong>stitutii sau<br />
organizatii <strong>in</strong>ternationale pentru derularea unor programe ori proiecte;<br />
sumele necesare platii drepturilor salariale, dar nu mai mult de 6 luni de la data<br />
<strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarii popririi.<br />
1. Validarea popririi<br />
In cazul <strong>in</strong> care tertul poprit nu-si <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este obligatiile ce-i rev<strong>in</strong> pentru efectuarea popririi,<br />
<strong>in</strong> termen de 3 luni de la data cand tertul poprit trebuia sa consemneze sau sa plateasca<br />
suma urmaribila, creditorul, debitorul sau organul de executare vor putea sesiza <strong>in</strong>stanta de<br />
executare <strong>in</strong> vederea validarii popririi.<br />
2. Executarea silita a fructelor neculese si a recoltelor pr<strong>in</strong>se de radac<strong>in</strong>i<br />
Poate folosi aceasta forma de executare silita creditorul care are un titlu executoriu privitor<br />
la o creanta baneasca.<br />
Debitor poate fi:<br />
<br />
<br />
<br />
proprietarul terenului cultivat;<br />
uzufructuarul terenului, daca terenul este grevat cu un drept de uzufruct;<br />
arendasul sau subarendasul terenului.<br />
303
SOVA & ASOCIATII<br />
In ceea ce priveste obiectul urmaririi, acesta este constituit potrivit art. 463 d<strong>in</strong> C.proc. civ.<br />
de fructele neculese si recoltele pr<strong>in</strong>se de radac<strong>in</strong>i.<br />
3. Procedura de executare a fructelor neculese si a recoltelor pr<strong>in</strong>se de<br />
radac<strong>in</strong>i<br />
Potrivit art. 464 d<strong>in</strong> Cod proc.civ. executarea silita nu se va putea face decat <strong>in</strong> 6 saptamani<br />
<strong>in</strong>a<strong>in</strong>tea coacerii fructelor, recoltelor si va fi precedata de o somatie de plata cu doua zile<br />
<strong>in</strong>a<strong>in</strong>tea urmaririi. Sechestrarea <strong>in</strong>sa se va putea face <strong>in</strong> orice timp.<br />
In cazul <strong>in</strong> care debitorul nu plateste suma pentru care este urmarit, executorul judecatoresc<br />
procedeaza la executare, <strong>in</strong> prezenta unui ofiter de politie, a primarului sau a viceprimarului,<br />
ori, <strong>in</strong> lipsa lor a doi martori majori.<br />
4. Contestatia la executare<br />
Contestatia la executare poate fi <strong>in</strong>trodusa de catre cel <strong>in</strong>teresat sau vatamat pr<strong>in</strong> executare<br />
(debitorul urmarit, creditorul urmaritor, tertul poprit care a devenit parte <strong>in</strong> procedura de executare,<br />
tertul care afirma ca i se urmaresc bunurile pentru obligatii ale debitorului, tertii vatamati pr<strong>in</strong>tr-o<br />
masura gresita sau ilegala de executare) si de catre procuror, <strong>in</strong> anumite situatii.<br />
Se poate contesta executarea silita <strong>in</strong>sasi, precum si orice act de executare (contestatie<br />
propriu-zisa). Se poate contesta <strong>in</strong>susi titlul executoriu, dar nu <strong>in</strong> ceea ce priveste validitatea<br />
sa <strong>in</strong> fond, ci numai <strong>in</strong>telesul, <strong>in</strong>t<strong>in</strong>derea si aplicarea sa (contestatie la titlu). Se poate face<br />
contestatie si impotriva refuzului organului de executare de a <strong>in</strong>cepe executarea silita sau de<br />
a <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>i un act de executare <strong>in</strong> conditiile prevazute de lege.<br />
Potrivit modificarilor aduse pr<strong>in</strong> Legea nr. 459/2006, dupa <strong>in</strong>ceperea executarii, se poate cere<br />
anularea <strong>in</strong>cheierii pr<strong>in</strong> care s-a dispus <strong>in</strong>vestirea cu formula executorie, data fara <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea<br />
conditiilor legale.<br />
Contestatia se poate face <strong>in</strong> termen de 15 zile de la data cand:<br />
<br />
<br />
<br />
contestatorul a luat cunost<strong>in</strong>ta de actul de executare pe care-l contesta sau de refuzul<br />
de a <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>i un act de executare;<br />
cel <strong>in</strong>teresat a primit, dupa caz, comunicarea ori <strong>in</strong>sti<strong>in</strong>tarea priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea<br />
popririi. Daca poprirea este <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tata asupra unor venituri periodice, termenul de<br />
contestatie pentru debitor <strong>in</strong>cepe cel mai tarziu la data efectuarii primei ret<strong>in</strong>eri d<strong>in</strong><br />
aceste venituri de catre tertul poprit;<br />
debitorul care contesta executarea <strong>in</strong>sasi a primit somatia ori de la data cand a luat<br />
cunost<strong>in</strong>ta de primul act de executare, <strong>in</strong> cazurile <strong>in</strong> care nu a primit somatia sau<br />
executarea se face fara somatie.<br />
Competenta sa judece contestatia este judecatoria <strong>in</strong> a carei raza teritoriala se afla sediul<br />
organului de executare.<br />
Contestatia la titlu se <strong>in</strong>troduce la <strong>in</strong>stanta care a pronuntat hotararea ce se executa.<br />
Daca o asemenea contestatie vizeaza un titlu executoriu ce nu emana de la un organ de<br />
jurisdictie, competenta de solutionare apart<strong>in</strong>e <strong>in</strong>stantei de executare.<br />
Daca admite contestatia la executare, <strong>in</strong>stanta, dupa caz, anuleaza actul de executare contestat<br />
sau dispune <strong>in</strong>dreptarea acestuia, anularea ori <strong>in</strong>cetarea executarii <strong>in</strong>sesi, anularea ori lamurirea<br />
titlului executoriu sau efectuarea actului de executare a carui <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ire a fost refuzata.<br />
304
SOVA & ASOCIATII<br />
In cazul <strong>in</strong> care <strong>in</strong>stanta constata nejustificat refuzul executorului de a <strong>in</strong>cepe executarea silita<br />
sau de a <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>i un act de executare silita, daca fapta nu constituie <strong>in</strong>fractiune potrivit legii<br />
penale, executorul va putea fi obligat la plata unei amenzi de la 500 lei la 2500 lei, precum si,<br />
la cererea partii <strong>in</strong>teresate, la plata de despagubiri pentru paguba astfel cauzata.<br />
In cazul resp<strong>in</strong>gerii contestatiei, contestatorul poate fi obligat, la cerere, la despagubiri pentru<br />
pagubele cauzate pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>tarzierea executarii, iar cand contestatia a fost exercitata cu reacred<strong>in</strong>ta,<br />
el va fi obligat si la plata unei amenzi de la 50 RON la 700 RON.<br />
5. Distribuirea pretului obt<strong>in</strong>ut<br />
Suma de bani realizata pr<strong>in</strong> executarea silita se elibereaza creditorului urmaritor pana la<br />
acoperirea <strong>in</strong>tegrala a drepturilor sale, iar suma ramasa disponibila se preda debitorului.<br />
In cazul <strong>in</strong> care executarea silita a fost pornita de mai multi creditori sau cand, pana la<br />
eliberarea sau distribuirea sumei rezultate d<strong>in</strong> executare, au depus si alti creditori titlurile lor,<br />
executorul judecatoresc procedeaza la distribuirea sumei potrivit ord<strong>in</strong>ii de prefer<strong>in</strong>ta <strong>in</strong>dicata<br />
de art. 563 Cod proc.civ., daca legea nu prevede altfel.<br />
6. Prescriptia dreptului de a cere executarea silita<br />
Dreptul de a cere executarea silita se prescrie <strong>in</strong> termen de 3 ani, daca legea nu prevede<br />
altfel. In cazul titlurilor emise <strong>in</strong> materia actiunilor reale imobiliare, termenul de prescriptie<br />
este de 10 ani.<br />
Dreptul de a cere executarea silita a creantelor bugetare se prescrie <strong>in</strong> termen de 5 ani de la<br />
data de 1 ianuarie a anului urmator celui <strong>in</strong> care a luat nastere acest drept.<br />
Termenul de prescriptie <strong>in</strong>cepe sa curga de la data cand se naste dreptul de a cere executarea<br />
silita. Pr<strong>in</strong> impl<strong>in</strong>irea termenului de prescriptie orice titlu executoriu isi pierde puterea<br />
executorie.<br />
305
SOVA & ASOCIATII<br />
REGIMUL CONTRAVENTIONAL<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Ordonanta Guvernului nr. 2/2001 priv<strong>in</strong>d regimul juridic al contraventiilor, publicata<br />
<strong>in</strong> M.Of. nr. 410/25.07.2001, cu modificarile si completarile ulterioare:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
Legea nr. 180/2002 pentru aprobarea Ordonantei Guvernului nr.<br />
2/2001 priv<strong>in</strong>d regimul juridic al contraventiilor, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
268/22.04.2002;<br />
Legea nr. 526/2004 pentru modificarea si completarea Ordonantei<br />
Guvernului nr. 2/2001 priv<strong>in</strong>d regimul juridic al contraventiilor,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 1.149 d<strong>in</strong> 6 decembrie 2004;<br />
Ordonanta Guvernului nr. 8/2006 pentru completarea Ordonantei<br />
Guvernului nr. 2/2001 priv<strong>in</strong>d regimul juridic al contraventiilor publicata<br />
<strong>in</strong> M. Of. nr.78 d<strong>in</strong> 27 ianuarie 2006;<br />
Legea nr. 182 d<strong>in</strong> 16 mai 2006 pentru modificarea si completarea<br />
Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 priv<strong>in</strong>d regimul juridic al<br />
contraventiilor, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 443 d<strong>in</strong> 23 mai 2006;<br />
Legea nr. 353/2006 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei Guvernului nr.<br />
8/2006 pentru completarea Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 priv<strong>in</strong>d<br />
regimul juridic al contraventiilor, publicata <strong>in</strong>: M. Of. nr. 640 d<strong>in</strong> 25<br />
iulie 2006;<br />
Legea nr. 182 d<strong>in</strong> 16 mai 2006 pentru modificarea si completarea<br />
Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 priv<strong>in</strong>d regimul juridic al<br />
contraventiilor, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 443 d<strong>in</strong> 23 mai 2006.<br />
Ordonanta Guvernului nr. 55/2002 priv<strong>in</strong>d regimul juridic al sanctiunii prestarii unei<br />
activitati <strong>in</strong> folosul comunitatii, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 642/30.08.2002 aprobata de<br />
Legea nr. 641/2002<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 108/2003 pentru desfi<strong>in</strong>tarea <strong>in</strong>chisorii<br />
contraventionale, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 747/26.10.2003 aprobata de Legea nr.<br />
28/2004<br />
I. Domeniul de aplicare al dispozitiilor legale <strong>in</strong> materia contraventiilor<br />
Constituie contraventie fapta savarsita cu v<strong>in</strong>ovatie, stabilita si sanctionata pr<strong>in</strong> lege,<br />
ordonanta, pr<strong>in</strong> hotarare a Guvernului sau, dupa caz, pr<strong>in</strong> hotarare a consiliului local al<br />
comunei, orasului, municipiului sau al sectorului municipiului Bucuresti, a consiliului judetean<br />
sau a Consiliului General al Municipiului Bucuresti.<br />
Pot fi sanctionate contraventional atat persoanele fizice, cat si persoanele juridice. Legea<br />
prevede ca persoana juridica raspunde contraventional <strong>in</strong> cazurile si <strong>in</strong> conditiile prevazute de<br />
actele normative pr<strong>in</strong> care se stabilesc si se sanctioneaza contraventii.<br />
307
SOVA & ASOCIATII<br />
II.<br />
Sanctiunile contraventionale<br />
Ordonanta nr. 2/2001, cu modificarile si completarile ulterioare, stabileste care sunt sanctiunile<br />
care se pot aplica <strong>in</strong> materie contraventionala si le imparte <strong>in</strong> sanctiuni pr<strong>in</strong>cipale si sanctiuni<br />
complementare.<br />
1. Sanctiunile contraventionale pr<strong>in</strong>cipale<br />
Sanctiunile contraventionale pr<strong>in</strong>cipale sunt:<br />
<br />
<br />
<br />
avertismentul;<br />
amenda contraventionala;<br />
prestarea unei activitati <strong>in</strong> folosul comunitatii.<br />
Pentru aceeasi fapta nu se pot aplica doua sau mai multe sanctiuni pr<strong>in</strong>cipale, repetate.<br />
a) avertismentul:<br />
Avertismentul este o sanctiune morala, care se aplica <strong>in</strong> cazul savarsirii unei contraventii care<br />
prez<strong>in</strong>ta un grad de pericol social redus. Avertismentul consta <strong>in</strong> atentionarea verbala sau<br />
scrisa a contravenientului asupra pericolului social al faptei savarsite, si <strong>in</strong> recomandarea ca<br />
pe viitor sa respecte dispozitiile legale, <strong>in</strong> caz contrar urmand sa i se aplice o sanctiune mai<br />
aspra.<br />
Avertismentul se aplica atat unei persoane fizice, cat si unei persoane juridice.<br />
b) amenda contraventionala:<br />
Aceasta este o sanctiune cu caracter adm<strong>in</strong>istrativ, ce consta <strong>in</strong>tr-o suma de bani pe care<br />
contravenientul trebuie sa o plateasca <strong>in</strong> cazul savarsirii unei contraventii care prez<strong>in</strong>ta un<br />
grad de pericol social mai ridicat.<br />
Ea se poate aplica atat persoanelor fizice, cat si persoanelor juridice.<br />
Individualizarea amenzii se va face de organul competent sa aplice sanctiunea, care va aprecia<br />
de la caz la caz <strong>in</strong> functie de imprejurarile <strong>in</strong> care a fost savarsita fapta, de urmarile ei, de<br />
persoana contravenientului.<br />
Sumele provenite d<strong>in</strong> amenzile aplicate persoanelor fizice <strong>in</strong> conformitate cu legislatia <strong>in</strong><br />
vigoare se fac venit <strong>in</strong>tegral la bugetele locale.<br />
Aplicarea sanctiunii amenzii contraventionale se prescrie <strong>in</strong> termen de 6 luni de la data<br />
savarsirii faptei.<br />
c) prestarea unei activitati <strong>in</strong> folosul comunitatii:<br />
Activitatea <strong>in</strong> folosul comunitatii se presteaza <strong>in</strong> domeniul serviciilor publice, pentru <strong>in</strong>tret<strong>in</strong>erea<br />
locurilor de agrement, a parcurilor si a drumurilor, pastrarea curateniei si igienizarea localitatilor,<br />
desfasurarea de activitati <strong>in</strong> folosul cam<strong>in</strong>elor pentru copii si batrani, al orfel<strong>in</strong>atelor, creselor,<br />
grad<strong>in</strong>itelor, scolilor, spitalelor si al altor asezam<strong>in</strong>te social-culturale.<br />
Aceasta sanctiune se poate aplica numai contravenientilor persoane fizice, alternativ cu<br />
amenda. M<strong>in</strong>orul care nu a impl<strong>in</strong>it varsta de 16 ani nu poate fi sanctionat cu prestarea unei<br />
activitati <strong>in</strong> folosul comunitatii.<br />
308
SOVA & ASOCIATII<br />
Ordonanta Guvernului nr. 55/2002 priv<strong>in</strong>d regimul juridic al sanctiunii prestarii unei activitati<br />
<strong>in</strong> folosul comunitatii stabileste conditiile <strong>in</strong> care se poate aplica aceasta sanctiune. Astfel,<br />
sanctiunea se aplica de <strong>in</strong>stanta judecatoreasca, numai daca exista consimtamantul<br />
contravenientului.<br />
Sanctiunea prestarii unei activitati <strong>in</strong> folosul comunitatii se executa dupa programul de munca<br />
ori, dupa caz, programul scolar al contravenientului, pe o durata cupr<strong>in</strong>sa <strong>in</strong>tre 50 de ore si<br />
300 de ore, de maximum 3 ore pe zi, iar <strong>in</strong> zilele nelucratoare de 6-8 ore pe zi.<br />
Primarul are obligatia sa aduca la <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ire mandatul de executare.<br />
In executarea mandatului primarul stabileste de <strong>in</strong>data cont<strong>in</strong>utul activitatii ce urmeaza sa fie<br />
prestata de contravenient, conditiile <strong>in</strong> care acesta executa sanctiunea, precum si programul<br />
de lucru, <strong>in</strong>cunost<strong>in</strong>tand despre masurile luate unitatea la care se va presta activitatea.<br />
2. Sanctiunile contraventionale complementare<br />
Sanctiunile contraventionale complementare sunt:<br />
confiscarea bunurilor dest<strong>in</strong>ate, folosite sau rezultate d<strong>in</strong> contraventii;<br />
Legea prevede expres care sunt bunurile supuse confiscarii si anume bunurile dest<strong>in</strong>ate,<br />
folosite sau rezultate d<strong>in</strong> savarsirea contraventiei, precum si cele a caror det<strong>in</strong>ere sau folosire<br />
este <strong>in</strong>terzisa potrivit legii.<br />
In cazul <strong>in</strong> care o astfel de sanctiune este prevazuta <strong>in</strong> actul normativ de sanctionare a<br />
contraventiei, aplicarea ei este obligatorie.<br />
Intotdeauna confiscarea va <strong>in</strong>soti o sanctiune pr<strong>in</strong>cipala (de obicei, sanctiunea amenzii sau a<br />
<strong>in</strong>chisorii contraventionale).<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
suspendarea sau anularea, dupa caz, a avizului, acordului sau a autorizatiei de<br />
exercitare a unei activitati;<br />
<strong>in</strong>chiderea unitatii;<br />
blocarea contului bancar; aceasta masura echivaleaza cu suspendarea sau chiar<br />
<strong>in</strong>cetarea acivitatii agentului economic.<br />
suspendarea activitatii agentului economic;<br />
retragerea licentei sau a avizului pentru anumite operatiuni ori pentru activitati de<br />
comert exterior, temporar sau def<strong>in</strong>itiv;<br />
desfi<strong>in</strong>tarea lucrarilor si aducerea terenului <strong>in</strong> starea <strong>in</strong>itiala.<br />
In ceea ce priveste sanctiunile complementare, Ordonanta nr. 2/2001 prevede ca acestea se<br />
aplica <strong>in</strong> functie de natura si de gravitatea faptei si pot fi cumulate.<br />
De asemenea, pr<strong>in</strong> legi speciale se pot stabili si alte sanctiuni pr<strong>in</strong>cipale sau complementare.<br />
Daca aceeasi persoana a savarsit mai multe contraventii, sanctiunea se aplica pentru fiecare<br />
contraventie. Cand contraventiile sunt constatate pr<strong>in</strong> acelasi proces verbal, sanctiunile<br />
contraventionale se cumuleaza fara a depasi dublul maximului amenzii prevazut pentru<br />
fapta cea mai grava sau, dupa caz, maximul general stabilit pr<strong>in</strong> Ordonanta Guvernului nr.<br />
2/2001.<br />
M<strong>in</strong>orii sub 14 ani nu raspund contraventional. Pentru contraventiile savarsite de m<strong>in</strong>orii care au<br />
impl<strong>in</strong>it 14 ani m<strong>in</strong>imul si maximul amenzii stabilite pr<strong>in</strong> actul normativ se reduc la jumatate.<br />
309
SOVA & ASOCIATII<br />
III.<br />
Constatarea contraventiilor<br />
Contraventia se constata pr<strong>in</strong>tr-un proces-verbal <strong>in</strong>cheiat de persoanele anume prevazute<br />
<strong>in</strong> actul normativ care stabileste si sanctioneaza contraventia, denumite <strong>in</strong> mod generic agenti<br />
constatatori.<br />
1. Agentii constatatori<br />
Pot fi agenti constatatori:<br />
<br />
<br />
<br />
primarii;<br />
ofiterii si subofiterii d<strong>in</strong> cadrul M<strong>in</strong>isterului de Interne, special abilitati;<br />
persoanele imputernicite <strong>in</strong> acest scop de m<strong>in</strong>istri si de alti conducatori ai autoritatilor<br />
adm<strong>in</strong>istratiei publice centrale, de prefecti, presed<strong>in</strong>ti ai consiliilor judetene, primari,<br />
de primarul general al municipiului Bucuresti, precum si de alte persoane prevazute<br />
<strong>in</strong> legi speciale.<br />
2. Procesul verbal de constatare a contraventiei<br />
Procesul-verbal se semneaza pe fiecare pag<strong>in</strong>a de agentul constatator si de contravenient.<br />
In cazul <strong>in</strong> care contravenientul nu se afla de fata, refuza sau nu poate sa semneze, agentul<br />
constatator va face mentiune despre aceste imprejurari, care trebuie sa fie confirmate de<br />
cel put<strong>in</strong> un martor. In acest caz procesul-verbal va cupr<strong>in</strong>de si datele personale d<strong>in</strong> actul de<br />
identitate al martorului si semnatura acestuia. Nu poate avea calitatea de martor un alt agent<br />
constatator.<br />
In lipsa unui martor agentul constatator va preciza motivele care au condus la <strong>in</strong>cheierea<br />
procesului-verbal <strong>in</strong> acest mod.<br />
a) nulitatea procesului verbal:<br />
Lipsa mentiunilor priv<strong>in</strong>d numele, prenumele si calitatea agentului constatator, numele si<br />
prenumele contravenientului, (iar <strong>in</strong> cazul persoanei juridice lipsa denumirii si a sediului<br />
acesteia), a faptei savarsite si a datei comiterii acesteia sau a semnaturii agentului constatator<br />
atrage nulitatea procesului-verbal.<br />
Nulitatea se constata si d<strong>in</strong> oficiu.<br />
b) dreptul contravenientului de a formula obiectiuni:<br />
Contravenientul, <strong>in</strong>diferent ca este persoana fizica sau juridica are dreptul sa formuleze<br />
obiectiuni cu privire la cont<strong>in</strong>utul actului de constatare. Legiuitorul a prevazut ca acest<br />
drept trebuie sa-i fie adus la cunost<strong>in</strong>ta de catre agentul constatator <strong>in</strong> momentul <strong>in</strong>cheierii<br />
procesului verbal.<br />
Obiectiunile sunt consemnate dist<strong>in</strong>ct <strong>in</strong> procesul-verbal la rubrica “Alte mentiuni”, sub<br />
sanctiunea nulitatii procesului-verbal.<br />
310
SOVA & ASOCIATII<br />
IV.<br />
Aplicarea sanctiunilor contraventionale<br />
Agentul constatator, pr<strong>in</strong> procesul-verbal de constatare, va aplica si sanctiunea, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong><br />
care pr<strong>in</strong> actul normativ de stabilire si sanctionare a contraventiilor nu se prevede altfel.<br />
Daca, potrivit actului normativ de stabilire si sanctionare a contraventiei, agentul<br />
constatator nu are dreptul sa aplice si sanctiunea, procesul-verbal de constatare se trimite de<br />
<strong>in</strong>data organului sau persoanei competente sa aplice sanctiunea. In acest caz sanctiunea se<br />
aplica pr<strong>in</strong> rezolutie scrisa pe procesul-verbal.<br />
Sanctiunea se aplica <strong>in</strong> limitele prevazute de actul normativ si trebuie sa fie proportionala cu<br />
gradul de pericol social al faptei savarsite.<br />
La stabilirea si aplicarea sanctiunilor se va t<strong>in</strong>e seama si de imprejurarile <strong>in</strong> care a fost<br />
savarsita fapta, de modul si mijloacele de savarsire a acesteia, de scopul urmarit, de urmarea<br />
produsa, precum si de circumstantele personale ale contravenientului si de celelalte date<br />
<strong>in</strong>scrise <strong>in</strong> procesul-verbal.<br />
In cazul <strong>in</strong> care pr<strong>in</strong> savarsirea contraventiei s-a cauzat o paguba si exista posibilitatea<br />
evaluarii acesteia, persoana imputernicita sa aplice sanctiunea va stabili si despagubirea, cu<br />
acordul expres al persoanei vatamate.<br />
Despre acest fapt se va face mentiunea corespunzatoare <strong>in</strong> procesul-verbal.<br />
Daca nu exista tarif de evaluare a pagubei, persoana vatamata isi va putea valorifica pretentiile<br />
potrivit dreptului comun.<br />
In situatia <strong>in</strong> care contravenientul a fost sanctionat cu amenda, precum si daca a fost obligat<br />
la despagubiri, o data cu procesul-verbal, acestuia i se va comunica si <strong>in</strong>sti<strong>in</strong>tarea de plata.<br />
In <strong>in</strong>sti<strong>in</strong>tarea de plata se va face mentiunea cu privire la obligativitatea achitarii amenzii si,<br />
dupa caz, a despagubirii, <strong>in</strong> termen de 15 zile de la comunicare, <strong>in</strong> caz contrar urmand sa se<br />
procedeze la executarea silita.<br />
Daca agentul constatator aplica si sanctiunea, iar contravenientul este prezent la <strong>in</strong>cheierea<br />
procesului-verbal, o copie de pe procesul verbal si <strong>in</strong>sti<strong>in</strong>tarea de plata se <strong>in</strong>maneaza<br />
contravenientului, facandu-se mentiune <strong>in</strong> acest sens <strong>in</strong> procesul-verbal.<br />
Contravenientul va semna de primire.<br />
La fel se va proceda si fata de celelalte persoane carora trebuie sa li se comunice copia de pe<br />
procesul-verbal, daca sunt prezente la <strong>in</strong>cheierea acestuia.<br />
Daca sanctiunea aplicata este amenda, contravenientul are posibilitatea de a achita pe loc<br />
sau <strong>in</strong> termen de cel mult 48 de ore de la data <strong>in</strong>cheierii procesului-verbal ori, dupa caz, de la<br />
data comunicarii acestuia, jumatate d<strong>in</strong> m<strong>in</strong>imul amenzii prevazute <strong>in</strong> actul normativ, agentul<br />
constatator facand mentiune despre aceasta posibilitate <strong>in</strong> procesul-verbal.<br />
In actul normativ de stabilire a contraventiilor aceasta posibilitate trebuie mentionata <strong>in</strong> mod<br />
expres.<br />
Plata amenzii se face la Casa de Economii si Consemnatiuni sau la trezoreria f<strong>in</strong>antelor publice,<br />
iar o copie de pe chitanta se preda de catre contravenient agentului constatator sau se trimite<br />
pr<strong>in</strong> posta organului d<strong>in</strong> care acesta face parte, <strong>in</strong> termen de 48 de ore.<br />
311
SOVA & ASOCIATII<br />
Achitarea a jumatate d<strong>in</strong> m<strong>in</strong>imul amenzii prevazute <strong>in</strong> actul normativ pentru fapta savarsita<br />
are drept consec<strong>in</strong>ta <strong>in</strong>cetarea oricarei urmariri impotriva contravenientului.<br />
Amenzile contraventionale pot fi achitate si pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul <strong>in</strong>strumentelor de plata electronica<br />
<strong>in</strong> cadrul Ghiseului virtual de plati. In acest caz:<br />
<br />
<br />
achitarea unei amenzi contraventionale se dovedeste pr<strong>in</strong> prezentarea extrasului de<br />
cont al platitorului sau a dovezii de plata emise de Ghiseul virtual de plati, aceasta<br />
specificand data si ora efectuarii platii;<br />
se elim<strong>in</strong>a obligativitatea pentru platitor de a preda o copie de pe extrasul de cont<br />
sau de pe dovada de plata emisa de Ghiseul virtual de plati catre agentul constatator<br />
sau organul d<strong>in</strong> care acesta face parte.<br />
V. Cai de atac<br />
Impotriva procesului-verbal de constatare a contraventiei si de aplicare a sanctiunii se poate<br />
face plangere <strong>in</strong> termen de 15 zile de la data <strong>in</strong>manarii sau comunicarii acestuia.<br />
Legea acorda dreptul de a face plangere si partii vatamate dar numai <strong>in</strong> ceea ce priveste<br />
despagubirea.<br />
In cazul <strong>in</strong> care s-a dispus masura confiscarii bunurilor, iar cel caruia ii apart<strong>in</strong> bunurile<br />
confiscate este altul decat contravenientul, acesta poate face plangere numai <strong>in</strong> ceea ce<br />
priveste masura confiscarii.<br />
1. Depunerea plangerii<br />
Plangerea <strong>in</strong>sotita de copia de pe procesul-verbal de constatare a contraventiei se depune<br />
la organul d<strong>in</strong> care face parte agentul constatator, acesta fi<strong>in</strong>d obligat sa o primeasca si<br />
sa <strong>in</strong>maneze depunatorului o dovada <strong>in</strong> acest sens. Mentionam <strong>in</strong>sa ca aceste prevederi<br />
au fost declarate neconstitutionale pr<strong>in</strong> Decizia Curtii Constitutionale nr. 953/19.12.2006<br />
considerandu-se a fi <strong>in</strong>calcat pr<strong>in</strong>cipiul constitutional priv<strong>in</strong>d accesul liber la justitie, respectiv<br />
posibilitatea oricarei persoane de a se adresa direct si nemijlocit <strong>in</strong>stantelor de judecata<br />
pentru apararea, drepturilor, a libertatilor si a <strong>in</strong>tereselor sale legitime.<br />
Plangerea impreuna cu dosarul cauzei se trimit de <strong>in</strong>data judecatoriei <strong>in</strong> a carei circumscriptie<br />
a fost savarsita contraventia.<br />
Plangerea suspenda executarea.<br />
Plangerea formulata de partea vatamata suspenda executarea numai <strong>in</strong> ceea ce priveste<br />
despagubirea.<br />
Plangerea formulata de persoana careia ii apart<strong>in</strong> bunurile confiscate, alta decat contravenientul<br />
suspenda executarea numai <strong>in</strong> ceea ce priveste masura confiscarii.<br />
Prim<strong>in</strong>d plangerea, judecatoria va fixa termen de judecata, care nu va depasi 30 de zile, si<br />
va dispune citarea contravenientului sau, dupa caz, a persoanei care a facut plangerea, a<br />
organului care a aplicat sanctiunea, a martorilor <strong>in</strong>dicati <strong>in</strong> procesul-verbal sau <strong>in</strong> plangere,<br />
precum si a oricaror alte persoane <strong>in</strong> masura sa contribuie la rezolvarea cauzei.<br />
312
SOVA & ASOCIATII<br />
2. Solutionarea plangerii<br />
Legea prevede ca plangerile impotriva proceselor-verbale de constatare si sanctionare a<br />
contraventiilor se solutioneaza cu precadere.<br />
Ina<strong>in</strong>te de a solutiona plangerea, <strong>in</strong>stanta competenta verifica daca aceasta a fost <strong>in</strong>trodusa<br />
<strong>in</strong> termen.<br />
Daca plangerea a fost <strong>in</strong>trodusa <strong>in</strong> termen, <strong>in</strong>stanta va asculta pe cel care a facut-o si pe<br />
celelalte persoane citate, daca acestia se prez<strong>in</strong>ta, adm<strong>in</strong>istreaza orice alte probe prevazute<br />
de lege, necesare <strong>in</strong> vederea verificarii legalitatii si teme<strong>in</strong>iciei procesului-verbal, si hotaraste<br />
asupra sanctiunii, despagubirii stabilite, precum si asupra masurii confiscarii.<br />
Impotriva hotararii judecatoresti pr<strong>in</strong> care se solutioneaza plangerea se poate declara<br />
recurs <strong>in</strong> termen de 15 zile de la comunicare, la sectia de contencios adm<strong>in</strong>istrativ a tribunalului.<br />
Pana la solutionarea recursului va fi suspendata executarea hotararii.<br />
Motivarea recursului nu este obligatorie. Motivele de recurs pot fi sust<strong>in</strong>ute si oral <strong>in</strong> fata<br />
<strong>in</strong>stantei.<br />
Plangerea impotriva procesului-verbal de constatare si sanctionare a contraventiei, recursul<br />
formulat impotriva hotararii judecatoresti pr<strong>in</strong> care s-a solutionat plangerea, precum si orice<br />
alte cereri <strong>in</strong>cidente sunt scutite de taxa judiciara de timbru<br />
VI.<br />
Executarea sanctiunilor contraventionale<br />
Procesul-verbal neatacat <strong>in</strong> termenul legal de 15 zile, precum si hotararea judecatoreasca<br />
irevocabila pr<strong>in</strong> care s-a solutionat plangerea constituie titlu executoriu, fara vreo alta<br />
formalitate.<br />
Avertismentul se adreseaza oral atunci cand contravenientul este prezent la constatarea<br />
contraventiei si sanctiunea este aplicata de agentul constatator. In celelalte cazuri avertismentul<br />
se socoteste executat pr<strong>in</strong> comunicarea procesului-verbal de constatare a contraventiei, cu<br />
rezolutia corespunzatoare.<br />
Daca sanctiunea a fost aplicata de <strong>in</strong>stanta pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>locuirea amenzii contraventionale cu<br />
avertisment, comunicarea acesteia se face pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>cunost<strong>in</strong>tare scrisa.<br />
Punerea <strong>in</strong> executare a sanctiunii amenzii contraventionale se face de catre organul d<strong>in</strong> care<br />
face parte agentul constatator, ori de cate ori nu se exercita calea de atac impotriva procesuluiverbal<br />
de constatare a contraventiei <strong>in</strong> termenul prevazut de lege, respectiv de catre <strong>in</strong>stanta<br />
judecatoreasca, <strong>in</strong> celelalte cazuri.<br />
In vederea executarii amenzii, organele mentionate anterior vor comunica d<strong>in</strong> oficiu procesulverbal<br />
de constatare a contraventiei si de aplicare a sanctiunii, neatacat cu plangere <strong>in</strong><br />
termenul legal, <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la data expirarii acestui termen, ori, dupa caz,<br />
dispozitivul hotararii judecatoresti irevocabile pr<strong>in</strong> care s-a solutionat plangerea, <strong>in</strong> termen de<br />
30 de zile de la data la care hotararea a devenit irevocabila, astfel:<br />
<br />
pentru sumele care se fac venit <strong>in</strong>tegral la bugetele locale, organelor de specialitate<br />
ale unitatilor adm<strong>in</strong>istrativ-teritoriale <strong>in</strong> a caror raza teritoriala domiciliaza<br />
313
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
contravenientul persoana fizica sau, dupa caz, isi are domiciliul fiscal contravenientul<br />
persoana juridica;<br />
pentru sumele care se fac venit <strong>in</strong>tegral la bugetul de stat, organelor de specialitate<br />
ale unitatilor subordonate M<strong>in</strong>isterului F<strong>in</strong>antelor Publice - Agentia Nationala de<br />
Adm<strong>in</strong>istrare Fiscala, <strong>in</strong> a caror raza teritoriala isi are domiciliul fiscal contravenientul<br />
persoana juridica.<br />
Executarea se face <strong>in</strong> conditiile prevazute de dispozitiile legale priv<strong>in</strong>d executarea silita a<br />
creantelor fiscale.<br />
Impotriva actelor de executare se poate face contestatie la executare, <strong>in</strong> conditiile legii.<br />
In cazul <strong>in</strong> care contravenientul nu a achitat amenda <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la ramanerea<br />
def<strong>in</strong>itiva a sanctiunii si nu exista posibilitatea executarii silite, acesta va sesiza <strong>in</strong>stanta <strong>in</strong><br />
circumscriptia careia s-a savarsit contraventia, <strong>in</strong> vederea <strong>in</strong>locuirii amenzii cu sanctiunea<br />
prestarii unei activitati <strong>in</strong> folosul comunitatii, t<strong>in</strong>andu-se seama, dupa caz, si de partea d<strong>in</strong><br />
amenda care a fost achitata.<br />
Hotararea pr<strong>in</strong> care s-a aplicat sanctiunea prestarii unei activitati <strong>in</strong> folosul comunitatii este<br />
supusa recursului.<br />
Cat priveste executarea sanctiunilor contraventionale complementare, se arata ca aceasta se<br />
face potrivit dispozitiilor legale.<br />
Confiscarea se aduce la <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ire de organul care a dispus aceasta masura, <strong>in</strong> conditiile<br />
legii.<br />
314
SOVA & ASOCIATII<br />
SOLUTIONAREA LITIGIILOR PRIN ARBITRAJ<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu :<br />
Codul de Procedura Civila al Romaniei d<strong>in</strong> 9 septembrie 1865, republicat <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
177/26.07.1993, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Decret – lege nr.139/1990 priv<strong>in</strong>d camerele de comert si <strong>in</strong>dustrie d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong>,<br />
publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 65/12.05.1990<br />
Legea nr. 105/1992 priv<strong>in</strong>d reglementarea raporturilor de drept <strong>in</strong>ternational<br />
privat, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 245/01.10.1992, cu modificarile si completarile aduse<br />
de Rectificarea nr. 105 d<strong>in</strong> 20 septembrie 1992 priv<strong>in</strong>d Legea 105/1992 cu privire<br />
la reglementarea raporturilor de drept <strong>in</strong>ternational privat publicata <strong>in</strong> M. Of.<br />
254/26.10.1993.<br />
I. Domeniul de aplicare<br />
Dispozitiile Codului de procedura civila, Cartea a IV-a constituie dreptul comun al oricarei<br />
forme de arbitraj privat, reglementand arbitrajul voluntar sub diversele lui forme: arbitraj<br />
<strong>in</strong>tern si arbitraj <strong>in</strong>ternational, arbitraj <strong>in</strong> drept si arbitraj <strong>in</strong> echitate, arbitraj ad-hoc si arbitraj<br />
<strong>in</strong>stitutional.<br />
Potrivit art. 340 Cod de procedura civila, persoanele care au capacitatea depl<strong>in</strong>a de exercitiu<br />
pot conveni sa solutioneze pe calea arbitrajului litigiile patrimoniale d<strong>in</strong>tre ele, cu exceptia<br />
celor care privesc drepturi asupra carora legea nu permite a se face tranzactie.<br />
Nu pot fi solutionate pe calea arbitrajului:<br />
<br />
<br />
<br />
cele privitoare la statutul persoanei;<br />
cele referitoare la lucrurile care nu sunt <strong>in</strong> comert;<br />
litigii de competenta exclusiva a <strong>in</strong>stantelor judecatoresti.<br />
Normele Codului de procedura civila referitoare la arbitraj pot fi impartite <strong>in</strong> 3 categorii:<br />
<br />
<br />
prima categorie o reprez<strong>in</strong>ta cele care se aplica oricarei forme de arbitraj voluntar<br />
si de la care partile nu pot deroga; fac parte d<strong>in</strong> aceasta categorie cele care privesc<br />
persoanele care pot <strong>in</strong>cheia conventii arbitrale si litigiile arbitrabile, forma conventiei<br />
arbitrale, conditiile cerute pentru a putea fi arbitru, pr<strong>in</strong>cipiile procedurii arbitrale,<br />
redactarea hotararii si cupr<strong>in</strong>sul ei, <strong>in</strong>eficacitatea renuntarii pr<strong>in</strong> conventia arbitrala<br />
la dreptul de a <strong>in</strong>troduce actiunea <strong>in</strong> anulare, etc.;<br />
a doua categorie sunt cele care privesc arbitrajul <strong>in</strong>stitutional; specific acestora<br />
este ca nu reglementeaza arbitrajul <strong>in</strong>stitutional, fi<strong>in</strong>d simple trimiteri la <strong>in</strong>stitutiile<br />
permanente si regulamentele sau regulile de procedura ale acestora;<br />
315
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
ultima categorie o reprez<strong>in</strong>ta normele aplicabile atat arbitrajului ad-hoc cat si celui<br />
<strong>in</strong>stitutional, de la care partile pot deroga.<br />
1. Arbitrajul ad-hoc si arbitrajul <strong>in</strong>stitutional<br />
Arbitrajul ad-hoc este arbitrajul organizat de parti sau de un tert imputernicit de parti, tert<br />
care poate fi o persoana fizica sau juridica, dar <strong>in</strong> acest d<strong>in</strong> urma caz, tertul neputand fi o<br />
<strong>in</strong>stitutie specializata. In cazul arbitrajului ad-hoc, litigiul este judecat dupa procedura stabilita<br />
de parti sau de catre tertul imputernicit.<br />
Arbitrajul <strong>in</strong>stitutionalizat este arbitrajul organizat de o <strong>in</strong>stitutie permanenta de arbitraj,<br />
dupa reguli proprii.<br />
2. Institutii de arbitraj<br />
In <strong>Romania</strong> sunt <strong>in</strong>stitutii permanente de arbitraj: Curtea de arbitraj comercial <strong>in</strong>ternational<br />
de pe langa Camera de Comert si Industrie a Romaniei, Camera arbitrala a Bursei de Valori<br />
Bucuresti si Camera arbitrala a Pietei Rasdaq.<br />
Curtea de Arbitraj Comercial International de pe langa Camera de Comert si Industrie a Romaniei<br />
si a Municipiului Bucuresti, este o <strong>in</strong>stitutie permanenta de arbitraj, neguvernamentala, fara<br />
personalitate juridica, <strong>in</strong>dependenta <strong>in</strong> exercitarea atributiilor ce ii rev<strong>in</strong>, a carei pr<strong>in</strong>cipala<br />
atributie consta <strong>in</strong> organizarea si adm<strong>in</strong>istrarea solutionarii pe calea arbitrajului a unor litigii<br />
comerciale <strong>in</strong>terne sau <strong>in</strong>ternationale, daca partile au <strong>in</strong>cheiat <strong>in</strong> acest sens o conventie<br />
arbitrala scrisa.<br />
Organizarea si solutionarea litigiului arbitral sunt stabilite pr<strong>in</strong> Regulile de procedura arbitrala<br />
emise <strong>in</strong> temeiul art. 5 lit. j, art. 11 si art. 13 d<strong>in</strong> Decretul-lege nr. 139/1990 priv<strong>in</strong>d camerele<br />
de comert si <strong>in</strong>dustrie d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> si au fost aprobate de Colegiul Curtii de Arbitraj pr<strong>in</strong><br />
Decizia nr. 1 d<strong>in</strong> 30 iunie 2004.<br />
Camera Arbitrala a Bursei de Valori Bucuresti si Camera Arbitrala a Pietei RASDAQ, <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tate<br />
pr<strong>in</strong> art. 77 d<strong>in</strong> Legea nr. 52/1994 priv<strong>in</strong>d valorile mobiliare si bursele de valori si pr<strong>in</strong> art.<br />
34 al<strong>in</strong>. (4) d<strong>in</strong> Regulamentul nr. 6/1998 priv<strong>in</strong>d organizarea si functionarea organismului de<br />
autoreglementare pentru pietele reglementate de valori mobiliare, sunt <strong>in</strong>stitutii permanente<br />
de arbitraj, fara personalitate juridica, <strong>in</strong>dependente <strong>in</strong> <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea atributiilor ce le rev<strong>in</strong>.<br />
Ele au ca obiect organizarea solutionarii litigiilor izvorate d<strong>in</strong> operatiuni de bursa, <strong>in</strong> conformitate<br />
cu Regulamentului nr. 3/1999 de procedura al Camerei Arbitrale a Bursei de Valori Bucuresti<br />
si al Camerei Arbitrale a Pietei RASDAQ, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 319/05.07.1999.<br />
3. Conventia arbitrala<br />
Arbitrajul se organizeaza si se desfasoara potrivit conventiei arbitrale. Conventia arbitrala se<br />
<strong>in</strong>cheie, <strong>in</strong> scris, sub sanctiunea nulitatii. Conventia arbitrala se poate <strong>in</strong>cheia:<br />
<br />
fie sub forma unei clauze compromisorii, <strong>in</strong>scrisa <strong>in</strong> contractul pr<strong>in</strong>cipal. Pr<strong>in</strong> clauza<br />
compromisorie, partile conv<strong>in</strong> ca un litigiu ce se va naste d<strong>in</strong> contractul <strong>in</strong> care este<br />
<strong>in</strong>serata sau <strong>in</strong> legatura cu acesta sa fie solutionat pe calea arbitrajului, aratand<br />
numele arbitrilor sau modalitatea de numire a acestora.<br />
316
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
fie sub forma unei <strong>in</strong>telegeri de s<strong>in</strong>e statatoare, numita compromis. Pr<strong>in</strong> compromis<br />
partile conv<strong>in</strong> ca un litigiu ivit <strong>in</strong>tre ele sa fie solutionat pe calea arbitrajului, aratanduse<br />
sub sanctiunea nulitatii, obiectul litigiului si numele arbitrilor sau modalitatea de<br />
numire a lor.<br />
Pr<strong>in</strong>cipalul efect pe care il produce <strong>in</strong>cheierea conventiei arbitrale este excluderea competentei<br />
<strong>in</strong>stantelor judecatoresti.<br />
1. Tribunalul arbitral<br />
Pr<strong>in</strong> conventia arbitrala, partile pot conveni ca arbitrajul sa fie organizat de o <strong>in</strong>stitutie<br />
permanenta de arbitraj sau de o terta persoana. Arbitrul unic sau, dupa caz, arbitrii <strong>in</strong>vestiti<br />
constituie tribunalul arbitral. Arbitru poate fi orice persoana fizica, de cetatenie romana, care<br />
are capacitatea depl<strong>in</strong>a a drepturilor.<br />
Partile pot stabili daca litigiul se judeca de un arbitru unic sau de doi sau mai multi arbitri.<br />
Daca partile nu stabilesc numarul arbitrilor, litigiul se va judeca de trei arbitri, cate unul<br />
pentru fiecare d<strong>in</strong>tre parti, iar al treilea – supraarbitrul – desemnat de cei doi arbitri.<br />
Numirea arbitrului, sau dupa caz a supraarbitrului se va face de <strong>in</strong>stanta judecatoreasca la<br />
cererea partii care vrea sa recurga la arbitraj, <strong>in</strong> urmatoarele cazuri:<br />
daca partile nu se <strong>in</strong>teleg cu privire la numirea arbitrului unic;<br />
daca o parte nu numeste arbitrul;<br />
daca ceilalti doi arbitri nu cad de acord asupra persoanei supraarbitrului.<br />
Incheierea de numire se va da <strong>in</strong> 10 zile de la sesizare, cu citarea partilor. Ea nu este supusa<br />
cailor de atac.<br />
1. Sesizarea tribunalului arbitral<br />
a) cererea de arbitrare:<br />
Tribunalul arbitral este sesizat de reclamant pr<strong>in</strong>tr-o cerere scrisa – cerere de arbitrare.<br />
Cererea se poate face si pr<strong>in</strong>tr-un proces-verbal <strong>in</strong>cheiat <strong>in</strong> fata tribunalului arbitral si semnat<br />
de parti sau numai de reclamant, precum si de arbitri.<br />
b) <strong>in</strong>tamp<strong>in</strong>area:<br />
Paratul este obligat sa faca <strong>in</strong>tamp<strong>in</strong>are <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la primirea copiei de pe<br />
cererea de arbitrare. Intamp<strong>in</strong>area va cupr<strong>in</strong>de:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
exceptiile priv<strong>in</strong>d cererea reclamantului,<br />
raspunsul <strong>in</strong> fapt si <strong>in</strong> drept la aceasta cerere,<br />
probele propuse <strong>in</strong> aparare,<br />
<strong>in</strong> mod corespunzator, celelalte mentiuni prevazute pentru cererea de arbitrare.<br />
Daca pr<strong>in</strong> nedepunerea <strong>in</strong>tamp<strong>in</strong>arii litigiul se amana, paratul va putea fi obligat la plata<br />
cheltuielilor de arbitrare cauzate pr<strong>in</strong> amanare.<br />
c) cererea reconventionala:<br />
Paratul poate face cerere reconventionala daca are pretentii impotriva reclamantului derivand<br />
d<strong>in</strong> acelasi raport juridic.<br />
317
SOVA & ASOCIATII<br />
Cererea reconventionala trebuie depusa <strong>in</strong> termenul pentru depunerea <strong>in</strong>tamp<strong>in</strong>arii sau cel<br />
mai tarziu la primul termen de <strong>in</strong>fatisare si trebuie sa <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca aceleasi conditii ca si<br />
cererea pr<strong>in</strong>cipala.<br />
d) locul arbitrajului:<br />
Locul arbitrajului este stabilit astfel:<br />
<br />
<br />
de catre parti;<br />
de catre tribunalul arbitral daca partile nu au <strong>in</strong>scris o asemenea prevedere <strong>in</strong><br />
conventia arbitrala.<br />
1. Procedura arbitrala<br />
a) fixarea termenului de judecata:<br />
Termenul de judecata va fi fixat dupa expirarea termenului de depunere a <strong>in</strong>tamp<strong>in</strong>arii.<br />
Termenul trebuie astfel fixat, pentru ca <strong>in</strong>tre data primirii citatiei si termenul de dezbatere sa<br />
existe un <strong>in</strong>terval de cel put<strong>in</strong> 15 zile.<br />
b) judecata:<br />
Judecata se desfasoara cu respectarea pr<strong>in</strong>cipiilor care guverneaza procesul civil ce se<br />
desfasoara <strong>in</strong> fata <strong>in</strong>stantelor judecatoresti. Partile pot participa la judecata personal sau pr<strong>in</strong><br />
reprezentanti si pot fi asistate de orice persoana. Totodata, oricare parte poate solicita ca<br />
solutionarea litigiului sa se faca <strong>in</strong> lipsa sa, pe baza actelor depuse la dosar.<br />
Litigiul se poate solutiona si <strong>in</strong> prezenta unei s<strong>in</strong>gure parti, daca cealalta, desi legal citata,<br />
nu a cerut amanarea litigiului pentru motive teme<strong>in</strong>ice, <strong>in</strong>cunosti<strong>in</strong>tand <strong>in</strong> acelasi termen<br />
si cealalta parte precum si arbitrii. Daca s-a solicitat termen, amanarea se poate acorda o<br />
s<strong>in</strong>gura data.<br />
c) probele:<br />
Fiecare parte are sarc<strong>in</strong>a de a dovedi faptele pe care isi <strong>in</strong>temeiaza <strong>in</strong> litigiu pretentia sau<br />
apararea.<br />
Tribunalul arbitral poate cere partilor explicatii scrise cu privire la obiectul cererii si faptele<br />
litigiului si poate dispune adm<strong>in</strong>istrarea oricaror probe prevazute de lege. Orice cereri ale<br />
partilor si orice <strong>in</strong>scrisuri trebuie depuse cel mai tarziu pana la primul termen de <strong>in</strong>fatisare.<br />
Probele care nu au fost cerute pana <strong>in</strong> acest moment nu vor mai putea fi <strong>in</strong>vocate <strong>in</strong> cursul<br />
arbitrajului, afara de cazurile <strong>in</strong> care:<br />
<br />
<br />
necesitatea probei ar reiesi d<strong>in</strong> dezbateri;<br />
adm<strong>in</strong>istrarea probei nu pric<strong>in</strong>uieste amanarea solutionarii litigiului.<br />
d) adm<strong>in</strong>istrarea probelor:<br />
Adm<strong>in</strong>istrarea probelor se efectueaza <strong>in</strong> sed<strong>in</strong>ta tribunalului arbitral, dar tribunalul arbitral<br />
poate dispune ca adm<strong>in</strong>istrarea probelor sa fie efectuata <strong>in</strong> fata unui arbitru d<strong>in</strong> compunerea sa.<br />
Tribunalul arbitral nu poate aplica sanctiuni martorilor sau expertilor si nici nu poate sa recurga<br />
la mijloace de constrangere. Pentru luarea unor astfel de masuri partile se pot adresa <strong>in</strong>stantei<br />
judecatoresti. Probele adm<strong>in</strong>istrate vor fi apreciate de arbitri potrivit <strong>in</strong>timei lor conv<strong>in</strong>geri.<br />
318
SOVA & ASOCIATII<br />
e) <strong>in</strong>cheierile de sed<strong>in</strong>ta:<br />
Dezbaterile arbitrale, ca si orice dispozitie a tribunalului arbitral se consemneaza <strong>in</strong> <strong>in</strong>cheierea<br />
de sed<strong>in</strong>ta.<br />
Incheierile <strong>in</strong> care se consemneaza dispozitiile tribunalului arbitral trebuie sa fie motivate.<br />
Partile au dreptul sa ia cunost<strong>in</strong>ta de cont<strong>in</strong>utul <strong>in</strong>cheierilor si de actele dosarului, si la cerere,<br />
li se poate comunica copie de pe <strong>in</strong>cheierea de sed<strong>in</strong>ta.<br />
La cererea partilor sau d<strong>in</strong> oficiu tribunalul arbitral poate <strong>in</strong>drepta sau completa <strong>in</strong>cheierea de<br />
sed<strong>in</strong>ta pr<strong>in</strong>tr-o alta <strong>in</strong>cheiere.<br />
1. Hotararea arbitrala<br />
a) deliberarea, pronuntarea hotararii:<br />
Dupa <strong>in</strong>chiderea dezbaterilor, arbitrii delibereaza <strong>in</strong> secret, cu participarea tuturor arbitrilor <strong>in</strong><br />
persoana, consemnandu-se <strong>in</strong> hotarare aceasta participare.<br />
Daca pronuntarea nu se face la termenul la care a avut loc judecata, va putea fi amanata cu<br />
cel mult 21 de zile, sub conditia <strong>in</strong>cadrarii <strong>in</strong> termenul de arbitraj.<br />
Potrivit art. 353³ Cod proc. Civ. daca partile nu au prevazut altfel, tribunalul arbitral trebuie<br />
sa pronunte hotararea <strong>in</strong> termen de cel mult c<strong>in</strong>ci luni de la data constituirii sale.<br />
Termenul se suspenda pe data judecarii unei cereri de recuzare sau a oricarei alte cereri<br />
<strong>in</strong>cidentale adresate <strong>in</strong>stantei judecatoresti.<br />
Prelungirea termenului arbitrajului poate fi consimtita <strong>in</strong> scris de catre parti; prelungirea<br />
termenului cu cel mult doua luni poate fi dispusa de catre tribunalul arbitral pentru motive<br />
teme<strong>in</strong>ice.<br />
b) comunicarea hotararii:<br />
Hotararea arbitrala este def<strong>in</strong>itiva si obligatorie. Hotararea arbitrala va fi comunicata partilor<br />
<strong>in</strong> termen de cel mult o luna de la data pronuntarii ei. In termen de 20 de zile de la data<br />
comunicarii hotararii, tribunalul arbitral va depune dosarul litigiului la <strong>in</strong>stanta judecatoreasca<br />
competenta, atasand si dovezile de comunicare a hotararii arbitrale.<br />
Daca arbitrajul a fost organizat de o <strong>in</strong>stitutie permanenta, dosarul se pastreaza la acea<br />
<strong>in</strong>stitutie.<br />
c) executarea hotararii arbitrale:<br />
Hotararea arbitrala este obligatorie. Hotararea arbitrala se aduce la <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ire de bunavoie<br />
de partea impotriva careia s-a pronuntat, de <strong>in</strong>data sau <strong>in</strong> termenul aratat <strong>in</strong> hotarare.<br />
Investirea cu formula executorie se face la cererea partii castigatoare. Incheierea de <strong>in</strong>vestire<br />
se da de catre <strong>in</strong>stanta judecatoreasca competenta, fara citarea partilor, <strong>in</strong> afara de cazul<br />
<strong>in</strong> care exista <strong>in</strong>doieli cu privire la regularitatea hotararii arbitrale, cand se vor cita partile.<br />
Hotararea arbitrala <strong>in</strong>vestita cu formula executorie constituie titlu executoriu si se executa<br />
silit <strong>in</strong>tocmai ca si o hotarare judecatoreasca.<br />
319
SOVA & ASOCIATII<br />
d) desfi<strong>in</strong>tarea hotararii arbitrale:<br />
Hotararea arbitrala poate fi desfi<strong>in</strong>tata numai pr<strong>in</strong> actiune <strong>in</strong> anulare <strong>in</strong>trodusa <strong>in</strong> termen de<br />
o luna de la data comunicarii hotararii arbitrale, pentru motivele prevazute expres <strong>in</strong> Codul<br />
de procedura civila.<br />
Partile nu pot renunta pr<strong>in</strong> conventia arbitrala la dreptul de a <strong>in</strong>troduce actiunea <strong>in</strong> anulare<br />
impotriva hotararii arbitrale. Renuntarea la acest drept se poate face, <strong>in</strong>sa, dupa pronuntarea<br />
hotararii arbitrale.<br />
e) solutionarea actiunii <strong>in</strong> anulare:<br />
Competenta de a solutiona actiunea <strong>in</strong> anulare rev<strong>in</strong>e <strong>in</strong>stantei judecatoresti imediat superioare<br />
<strong>in</strong>stantei judecatoresti care ar fi fost competenta sa solutioneze litigiul <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care partile<br />
nu ar fi <strong>in</strong>cheiat conventia arbitrala. Competenta teritoriala – <strong>in</strong>stanta judecatoreasca <strong>in</strong><br />
circumscriptia careia a avut loc arbitrajul.<br />
Hotararea <strong>in</strong>stantei judecatoresti cu privire la actiunea <strong>in</strong> anulare poate fi atacata numai cu<br />
recurs.<br />
1. Cheltuielile arbitrale<br />
Cheltuielile pentru organizarea si desfasurarea arbitrajului, precum si onorariile arbitrilor,<br />
cheltuielilor de adm<strong>in</strong>istrare a probelor, cheltuielile de deplasare a partilor, arbitrilor, expertilor,<br />
martorilor, se suporta potrivit <strong>in</strong>telegerii d<strong>in</strong>tre parti. In lipsa unei asemenea <strong>in</strong>telegeri,<br />
cheltuielile arbitrale se suporta de partea care a pierdut litigiul, <strong>in</strong>tegral daca cererea de<br />
arbitrare este admisa <strong>in</strong> totalitate sau proportional cu ceea ce s-a acordat, daca cererea este<br />
admisa <strong>in</strong> parte.<br />
In cazul arbitrajului organizat de o <strong>in</strong>stitutie permanenta, taxele pentru organizarea arbitrajului,<br />
onorariile arbitrilor, precum si celelalte cheltuieli arbitrale se stabilesc si se platesc conform<br />
regulamentului acelei <strong>in</strong>stitutii.<br />
2. Arbitrajul <strong>in</strong>ternational<br />
Art. 369-371 Cod proc.civ. cupr<strong>in</strong>de dispozitii referitoare la arbitrajul <strong>in</strong>ternational.<br />
Un litigiu arbitral care se desfasoara <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> este socotit <strong>in</strong>ternational daca s-a nascut d<strong>in</strong>trun<br />
raport de drept privat cu element de extraneitate. Pr<strong>in</strong> conventia arbitrala referitoare la un<br />
arbitraj <strong>in</strong>ternational, partile pot stabili ca acesta sa aiba loc <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> sau <strong>in</strong>tr-o alta tara.<br />
In arbitrajul <strong>in</strong>ternational care se judeca <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> sau potrivit legii romane, tribunalul arbitral<br />
va fi compus d<strong>in</strong>tr-un numar impar de arbitri, fiecare d<strong>in</strong>tre parti avand dreptul sa numeasca<br />
un numar egal de arbitri. Partea stra<strong>in</strong>a va putea numi numai arbitri de cetatenie stra<strong>in</strong>a.<br />
Partile pot conveni ca arbitrul unic sau supraarbitrul sa fie cetatean al unui al treilea stat.<br />
Dezbaterea litigiului <strong>in</strong> fata tribunalului arbitral se face <strong>in</strong> limba stabilita pr<strong>in</strong> conventia<br />
arbitrala.<br />
Onorariile arbitrilor si cheltuielile de deplasare ale acestora se suporta de partea care I-<br />
a numit, cu exceptia cazului <strong>in</strong> care partile hotarasc altfel; <strong>in</strong> cazul arbitrului unic sau al<br />
supraarbitrului, aceste cheltuieli se suporta <strong>in</strong> cote egale.<br />
320
SOVA & ASOCIATII<br />
Recunoasterea si executarea hotararilor arbitrale stra<strong>in</strong>e<br />
Hotararea arbitrala stra<strong>in</strong>a este hotararea data pe teritoriul unui stat stra<strong>in</strong> sau care nu este<br />
considerata ca hotarare nationala <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>.<br />
Hotararile arbitrale stra<strong>in</strong>e pot fi recunoscute <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, spre a beneficia de puterea lucrului<br />
judecat pr<strong>in</strong> aplicarea <strong>in</strong> mod corespunzator a prevederilor art. 167-172 d<strong>in</strong> Legea nr.105/1992<br />
cu privire la reglementarea raporturilor de drept <strong>in</strong>ternational privat.<br />
Hotararile arbitrale stra<strong>in</strong>e, care nu sunt aduse la <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ire de buna voie de catre cei obligati<br />
a le executa, pot fi puse <strong>in</strong> executare silita pe teritoriul Romaniei, pr<strong>in</strong> aplicarea <strong>in</strong> mod<br />
corespunzator a prevederilor art. 173-177 d<strong>in</strong> Legea nr.105/1992.<br />
Hotararile arbitrale stra<strong>in</strong>e, pronuntate de catre un tribunal arbitral competent, au forta<br />
probanta <strong>in</strong> fata <strong>in</strong>stantelor d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> cu privire la situatiile de fapt pe care le constata.<br />
321
SOVA & ASOCIATII<br />
SOLUTIONAREA LITIGIILOR<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Codul de Procedura Civila al Romaniei d<strong>in</strong> 9 septembrie 1865, republicat <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
177/26.07.1993, cu modificarile si completarile ulterioare:<br />
1. Ordonanta de urgenta a guvernului nr. 138/2000 pentru modificarea<br />
si completarea Codului de procedura civila, publicata <strong>in</strong> M.Of.<br />
479/02.10.2000;<br />
2. Legea nr. 219/2005 priv<strong>in</strong>d aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului<br />
nr. 138/2000 pentru modificarea si completarea Codului de procedura civila,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 609 d<strong>in</strong> 14 iulie 2005;<br />
3. Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 58/2003 priv<strong>in</strong>d modificarea<br />
si completarea Codului de procedura civila, publicata <strong>in</strong> M.Of.<br />
460/28.06.2003.<br />
4. Legea nr. 459/2006 pentru modificarea si completarea Codului de procedura<br />
civila publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 994 d<strong>in</strong> 13 decembrie 2006<br />
Ordonanta Guvernului nr. 5/2001 priv<strong>in</strong>d procedura somatiei de plata, publicata <strong>in</strong><br />
M.Of. nr. 422/30.07.2001, cu modificarile si completarile ulterioare:<br />
1. Legea 295/2002 pentru aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 5/2001 priv<strong>in</strong>d<br />
procedura somatiei de plata, publicata <strong>in</strong> M.Of. 380/05.06.2002;<br />
2. Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 142/2002 pentru modificarea si<br />
completarea Ordonantei Guvernului nr. 5/2001 priv<strong>in</strong>d procedura somatiei<br />
de plata, publicata <strong>in</strong> M.Of. 804/05.11.2002;<br />
3. Legea 195/2004 pentru aprobarea Ordonantei de Urgenta a Guvernului nr.<br />
58/2003 priv<strong>in</strong>d modificarea si completarea Codului de Procedura Civila,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. 470/26.05.2004.<br />
Legea nr. 146/1997 priv<strong>in</strong>d taxele judiciare de timbru, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
173/29.07.2997, cu modificarile si completarile ulterioare:<br />
1. Hotararea nr. 1.514/2006 priv<strong>in</strong>d nivelurile pentru valorile impozabile,<br />
impozitele si taxele locale si alte taxe asimilate acestora, precum si amenzile<br />
aplicabile <strong>in</strong> anul fiscal <strong>2007</strong> publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 935 d<strong>in</strong> 17 noiembrie<br />
2006<br />
Legea nr. 554/2004 a contenciosului adm<strong>in</strong>istrativ, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 1.154 d<strong>in</strong> 7<br />
decembrie 2004, cu modificarile si completarile ulterioare:<br />
Legea nr. 571/2003 – Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 927/23.12.2003, cu<br />
modificarile si completarile ulterioare<br />
Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 – Codul de procedura fiscala publicat <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
941/29.12.2003, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
323
SOVA & ASOCIATII<br />
Hotararea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare<br />
a Legii nr. 571/2003 priv<strong>in</strong>d Codul fiscal, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 112/06.02.2004, cu<br />
modificarile si completarile ulterioare<br />
I. Aspecte generale<br />
In situatia aparitiei unui litigiu <strong>in</strong>tre persoane fizice sau juridice, partea <strong>in</strong>teresata se<br />
poate adresa <strong>in</strong> vederea solutionarii, fie <strong>in</strong>stantelor arbitrale, fie <strong>in</strong>stantelor de drept comun.<br />
In cazul <strong>in</strong> care partile aleg ca solutionarea litigiului sa se faca de <strong>in</strong>stantele de drept comun<br />
trebuie avute <strong>in</strong> vedere urmatoarele aspecte referitoare la:<br />
<strong>in</strong>stantele judecatoresti: competenta materiala, competenta teritoriala, compunerea<br />
<strong>in</strong>stantei;<br />
calitatea procesuala;<br />
capacitatea procesuala;<br />
mijloace de proba;<br />
timbraj;<br />
cai de atac.<br />
II.<br />
Solutionarea litigiilor <strong>in</strong> materie comerciala<br />
1. Procedura prealabila de conciliere<br />
In procesele si cererile <strong>in</strong> materie comerciala evaluabile <strong>in</strong> bani, <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de <strong>in</strong>troducerea cererii<br />
de chemare <strong>in</strong> judecata, reclamantul va <strong>in</strong>cerca solutionarea litigiului pr<strong>in</strong> conciliere directa<br />
cu cealalta parte.<br />
In acest scop, reclamantul va convoca partea adversa, comunicandu-i <strong>in</strong> scris, pretentiile<br />
<strong>in</strong>vocate, temeiul lor legal, locul si data unde aceasta va avea loc; vor fi anexate toate actele<br />
doveditoare pe care se sprij<strong>in</strong>a reclamantul. Convocarea se va face pr<strong>in</strong> scrisoare recomandata<br />
cu dovada de primire, pr<strong>in</strong> telegrama, telex, fax sau orice alt mijloc de comunicare care<br />
asigura transmiterea textului actului si confirmarea primirii acestuia. Convocarea se poate<br />
face si pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>manarea <strong>in</strong>scrisurilor sub semnatura de primire.<br />
Data convocarii pentru conciliere se va fixa astfel <strong>in</strong>cat sa se asigure un termen de cel put<strong>in</strong><br />
15 zile de la data primirii actelor comunicate potrivit celor aratate.<br />
Rezultatul concilierii se va consemna <strong>in</strong>tr-un proces-verbal, cu aratarea pretentiilor reciproce<br />
si a punctului de vedere exprimat cu privire la obiectul litigiului de cele doua parti.<br />
In cazul <strong>in</strong> care nu s-a reusit solutionarea litigiului pr<strong>in</strong> negociere directa, reclamantul va<br />
sesiza <strong>in</strong>stanta judecatoreasca <strong>in</strong> vederea solutionarii cauzei.<br />
2. Procedura contencioasa<br />
a) competenta materiala:<br />
In materie comerciala, competenta materiala rev<strong>in</strong>e:<br />
324
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
judecatoriei, daca valoarea obiectului cererii este de pana la 1 miliard de lei, si, <strong>in</strong><br />
prima <strong>in</strong>stanta, toate cererile si procesele, <strong>in</strong> afara celor date de lege <strong>in</strong> competenta<br />
altor <strong>in</strong>stante;<br />
tribunalului, daca valoarea obiectului cererii este de peste 1 miliard de lei, precum si<br />
procesele si cererile <strong>in</strong> aceasta materie al caror obiect este neevaluabil <strong>in</strong> bani.<br />
b) competenta teritoriala:<br />
Regula generala stabileste competenta teritoriala a <strong>in</strong>stantei de la domiciliul paratului. In<br />
cazul <strong>in</strong> care paratul este o persoana juridica de drept privat, competenta rev<strong>in</strong>e <strong>in</strong>stantei de<br />
la sediul sau pr<strong>in</strong>cipal.<br />
Litigiile comerciale privitoare la un imobil sunt, <strong>in</strong> mod exclusiv, de competenta <strong>in</strong>stantei <strong>in</strong><br />
circumscriptia careia se afla imobilul. Daca imobilul este situat <strong>in</strong> circumscriptia mai multor<br />
<strong>in</strong>stante, competenta rev<strong>in</strong>e celei care co<strong>in</strong>cide cu <strong>in</strong>stanta de la domiciliul paratului, iar <strong>in</strong><br />
cazul <strong>in</strong> care nici una d<strong>in</strong>tre ele nu co<strong>in</strong>cide cu aceasta, reclamantul poate opta pentru una<br />
d<strong>in</strong>tre ele.<br />
c) cererea de chemare <strong>in</strong> judecata:<br />
Cererea de chemare <strong>in</strong> judecata va avea cupr<strong>in</strong>sul <strong>in</strong>dicat de art. 720 3 al<strong>in</strong>. 1, Cod proc.<br />
civ. Cererea de chemare <strong>in</strong> judecata precum si toate <strong>in</strong>scrisurile anexate acesteia care nu au<br />
fost comunicate paratului <strong>in</strong> cursul proceduri prealabile, se vor depune <strong>in</strong> atatea copii cati<br />
parati sunt <strong>in</strong> cauza, plus un exemplar pentru <strong>in</strong>stanta, la registratura <strong>in</strong>stantei competente<br />
a solutiona litigiul.<br />
d) prescriptia dreptului de a <strong>in</strong>troduce actiunea:<br />
In materie comerciala, recuperarea creantelor este supusa unui termen de prescriptie de 3<br />
ani, care curge de la data la care obligatia respectiva de plata a devenit exigibila, deci de la<br />
data la care s-a nascut dreptul la actionarea <strong>in</strong> justitie a debitorului.<br />
e) <strong>in</strong>tamp<strong>in</strong>area si cererea reconventionala:<br />
Paratul are posibilitatea sa se apere <strong>in</strong> cadrul unui proces comercial pr<strong>in</strong> promovarea unor cai<br />
alternative: <strong>in</strong>tamp<strong>in</strong>area si cererea reconventionala.<br />
Depunerea <strong>in</strong>tamp<strong>in</strong>arii de catre parat este obligatorie; <strong>in</strong>tamp<strong>in</strong>area trebuie depusa cu cel<br />
put<strong>in</strong> 5 zile <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de primul termen, iar <strong>in</strong> cauzele urgente cu cel put<strong>in</strong> 3 zile <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te.<br />
Intamp<strong>in</strong>area va avea cupr<strong>in</strong>sul <strong>in</strong>dicat de art. 720 4 al<strong>in</strong>. 2 coroborat cu art. 115, Cod proc.<br />
civ.<br />
In cazul <strong>in</strong> care paratul are pretentii impotriva reclamantului, care deriva d<strong>in</strong> acelasi raport<br />
juridic, poate formula cerere reconventionala <strong>in</strong> conditiile unei cereri de chemare <strong>in</strong> judecata;<br />
<strong>in</strong> cazul litigiilor <strong>in</strong> materie comerciala nu este necesara o alta <strong>in</strong>cercare de conciliere. Cererea<br />
reconventionala trebuie depusa <strong>in</strong> termenul prevazut pentru depunerea <strong>in</strong>tamp<strong>in</strong>arii.<br />
f) judecata:<br />
Procesele si cererile <strong>in</strong> materie comerciala se judeca cu precadere. La prima zi de <strong>in</strong>fatisare<br />
<strong>in</strong>stanta va putea da reclamantului un termen pentru <strong>in</strong>tregirea sau modificarea cererii<br />
precum si pentru a propune noi dovezi; <strong>in</strong> acest caz, <strong>in</strong>stanta dispune amanarea pric<strong>in</strong>ii si<br />
comunicarea cererii modificate paratului, <strong>in</strong> vederea facerii <strong>in</strong>tamp<strong>in</strong>arii.<br />
325
SOVA & ASOCIATII<br />
Pe cale de exceptie, nu se va acorda termen si nu se va considera modificata cererea, atunci<br />
cand reclamantul: <strong>in</strong>dreapta greselile materiale d<strong>in</strong> cerere, modifica catimea obiectului cererii,<br />
cand cere valoarea obiectului <strong>in</strong> locul obiectului <strong>in</strong> s<strong>in</strong>e, cand <strong>in</strong>locuieste cererea <strong>in</strong> constatare<br />
cu una <strong>in</strong> realizarea dreptului sau <strong>in</strong>vers.<br />
g) renuntarea la judecata. Renuntarea la drept:<br />
Reclamantul poate sa renunte oricand la judecata, fie verbal <strong>in</strong> sed<strong>in</strong>ta, fie pr<strong>in</strong> cerere scrisa.<br />
Renuntarea la judecata se constata pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>cheierea <strong>in</strong>stantei care poate fi atacata cu recurs.<br />
Daca cererea de chemare <strong>in</strong> judecata a fost comunicata paratului, reclamantul poate fi obligat<br />
la plata cheltuielilor de judecata, iar daca s-a <strong>in</strong>trat <strong>in</strong> dezbaterea fondului, nu se poate<br />
renunta la judecata decat cu acordul paratului. Renuntarea la drept se poate face oricand si<br />
fara acordul paratului pr<strong>in</strong> act autentic ori verbal <strong>in</strong> fata primei <strong>in</strong>stante si <strong>in</strong> apel. Hotararea<br />
<strong>in</strong>stantei va resp<strong>in</strong>ge cererea pe fond, iar <strong>in</strong> apel va anula <strong>in</strong> tot sau <strong>in</strong> parte hotararea primei<br />
<strong>in</strong>stante, putand fi atacata cu recurs.<br />
h) hotarari partiale:<br />
Daca paratul recunoaste <strong>in</strong> parte pretentiile reclamantului, <strong>in</strong>stanta va pronunta o hotarare<br />
partiala <strong>in</strong> acest sens.<br />
i) tranzactiile:<br />
Daca partile ajung la un acord <strong>in</strong> cursul judecatii, atunci <strong>in</strong>stantei i se va prezenta un <strong>in</strong>scris ce<br />
va fi semnat <strong>in</strong> fata sa de catre parti si care va fi consemnat <strong>in</strong> dispozitivul hotararii. Hotararea<br />
care consf<strong>in</strong>teste <strong>in</strong>voiala partilor se da fara drept de apel.<br />
j) <strong>in</strong>vestirea cu formula executorie:<br />
Investirea cu formula executorie a hotararilor ramase def<strong>in</strong>itive ori a celor irevocabile, se face<br />
de catre prima <strong>in</strong>stanta.<br />
k) cai de atac impotriva hotararii judecatoresti:<br />
Apelul<br />
Hotararile judecatoresti pronuntate <strong>in</strong> prima <strong>in</strong>stanta de judecatorie sunt supuse apelului<br />
la tribunal. Hotararile pronuntate <strong>in</strong> prima <strong>in</strong>stanta de catre tribunal sunt supuse apelului<br />
la Curtea de Apel. Apelul declarat <strong>in</strong> termen suspenda executarea hotararii data <strong>in</strong> prima<br />
<strong>in</strong>stanta, cu exceptia cazurilor prevazute expres de lege.<br />
Hotararile date <strong>in</strong> prima <strong>in</strong>stanta priv<strong>in</strong>d procesele si cererile <strong>in</strong> materie comerciala sunt<br />
executorii. Exercitarea apelului nu suspenda de drept executarea.<br />
Termenul de apel este de 15 zile de la comunicarea hotararii, daca legea nu dispune altfel.<br />
Apelul se depune la <strong>in</strong>stanta a carei hotarare se ataca, sub sanctiunea nulitatii.<br />
Nu sunt supuse apelului hotararile judecatoresti date <strong>in</strong> prima <strong>in</strong>stanta <strong>in</strong> cererile priv<strong>in</strong>d pensii<br />
de <strong>in</strong>tret<strong>in</strong>ere, litigii al caror obiect are o valoare de pana la 1 miliard lei <strong>in</strong>clusiv, atat <strong>in</strong> materie<br />
civila, cat si <strong>in</strong> materie comerciala, actiunile posesorii, precum si cele referitoare la <strong>in</strong>registrarile<br />
<strong>in</strong> registrele de stare civila, luarea masurilor asiguratorii, precum si <strong>in</strong> alte cazuri prevazute de<br />
lege. De asemenea, nu sunt supuse apelului, daca legea nu prevede altfel, hotararile <strong>in</strong>stantelor<br />
judecatoresti pr<strong>in</strong> care se solutioneaza plangerile impotriva hotararilor autoritatilor adm<strong>in</strong>istratiei<br />
publice cu activitate jurisdictionala si ale altor organe cu astfel de activitate.<br />
326
SOVA & ASOCIATII<br />
Recursul<br />
Hotararile judecatoresti pronuntate de judecatorii <strong>in</strong> prima <strong>in</strong>stanta si nesupuse apelului se<br />
ataca cu recurs la tribunal.<br />
Hotararile judecatoresti pronuntate de tribunale <strong>in</strong> prima <strong>in</strong>stanta si nesupuse apelului,<br />
precum si cele pronuntate <strong>in</strong> apel de catre tribunale se ataca cu recurs la curtea de apel.<br />
Sunt supuse recursului hotararile date fara drept de apel, cele date <strong>in</strong> apel, precum si, <strong>in</strong><br />
conditiile legii, hotararile altor organe cu activitate jurisdictionala.<br />
In materie comerciala hotararile pot fi atacate cu recurs, <strong>in</strong> termen de 15 zile de la comunicare.<br />
In acest termen trebuie depuse si motivele de recurs sub sanctiunea anularii recursului ca<br />
nemotivat la primul termen de judecata. Recursul suspenda executarea numai daca este<br />
vorba despre desfi<strong>in</strong>tare de constructii ori alte lucrari sau de desfi<strong>in</strong>tare de hotare. La cerere,<br />
<strong>in</strong>stanta poate dispune motivat suspendarea executarii si <strong>in</strong> alte cazuri, dupa depunerea unei<br />
cautiuni de catre partea care solicita acest lucru.<br />
Sub sanctiunea nulitatii, recursul se va depune la <strong>in</strong>stanta a carei hotarare se ataca si se<br />
motiveaza, potrivit motivelor <strong>in</strong>dicate <strong>in</strong> art. 304 Cod de Procedura Civila, <strong>in</strong> termenul socotit<br />
de la comunicarea hotararii care se ataca, chiar daca recursul a fost declarat mai devreme.<br />
Recursul declarat impotriva unei hotarari care nu poate fi atacata cu apel nu este limitat la<br />
motivele prevazute la art. 304.<br />
In recurs nu se pot adm<strong>in</strong>istra probe noi, cu exceptia <strong>in</strong>scrisurilor, care pot fi depuse pana la<br />
<strong>in</strong>chiderea dezbaterilor.<br />
Contestatia <strong>in</strong> anulare<br />
Hotararea ramasa irevocabila <strong>in</strong> urma judecarii recursului ori pr<strong>in</strong> nerecurarea celei pronuntate<br />
de <strong>in</strong>stanta de fond, poate fi atacata cu contestatie <strong>in</strong> anulare, daca:<br />
<br />
<br />
partea nu a fost citata potrivit legii;<br />
au fost <strong>in</strong>calcate dispozitii de ord<strong>in</strong>e publica ale legii cu privire la competenta <strong>in</strong>stantei.<br />
Aceste motive pot fi <strong>in</strong>vocate numai daca nu au putut fi <strong>in</strong>vocate pe calea recursului sau<br />
daca, desi au fost <strong>in</strong>vocate, au fost resp<strong>in</strong>se fara a se <strong>in</strong>tra pe fondul cauzei ori pentru ca era<br />
nevoie de verificari de fapt <strong>in</strong> acest sens. Hotararile <strong>in</strong>stantei de recurs mai pot fi atacate cu<br />
contestatie <strong>in</strong> anulare daca dezlegarea data pric<strong>in</strong>ii este rezultatul unei greseli materiale sau<br />
daca <strong>in</strong>stanta, resp<strong>in</strong>gand recursul sau admitandu-l numai <strong>in</strong> parte, a omis d<strong>in</strong> greseala sa<br />
cerceteze vreunul d<strong>in</strong>tre motivele de modificare sau de casare.<br />
Contestatia se <strong>in</strong>troduce la <strong>in</strong>stanta a carei hotarare se ataca si se poate face oricand <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te<br />
de <strong>in</strong>ceputul executarii silite, iar <strong>in</strong> timpul ei, pana la <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea termenului prevazut pentru<br />
contestatia la executare la art. 401 al<strong>in</strong>. 1 lit b) sau c). Impotriva hotararilor irevocabile care<br />
nu se duc la <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ire pe calea executarii silite, contestatia poate fi <strong>in</strong>trodusa <strong>in</strong> termen de<br />
15 zile de la data cand contestatorul a luat cunost<strong>in</strong>ta de hotarare, dar nu mai tarziu de un an<br />
de la data la care hotararea a ramas irevocabila.<br />
Revizuirea<br />
Hotararea ramasa def<strong>in</strong>itiva <strong>in</strong> <strong>in</strong>stanta de apel sau pr<strong>in</strong> neapelare, precum si a unei hotarari<br />
data de o <strong>in</strong>stanta de recurs atunci cand evoca fondul poate fi atacata cu revizuirea pentru<br />
motive strict determ<strong>in</strong>ate de lege cum sunt:<br />
327
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
dispozitivul hotararii cupr<strong>in</strong>de dispozitii potrivnice care nu se pot aduce la<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ire;<br />
<strong>in</strong>stanta s-a pronuntat asupra unor lucruri ce nu s-au cerut ori a dat mai mult decat<br />
s-a cerut<br />
obiectul cauzei nu se afla <strong>in</strong> fi<strong>in</strong>ta;<br />
un judecator, martor sau expert, care a luat parte la judecata, a fost condamnat<br />
def<strong>in</strong>itiv pentru o <strong>in</strong>fractiune privitoare la pric<strong>in</strong>a sau daca hotararea s-a dat <strong>in</strong> temeiul<br />
unui <strong>in</strong>scris declarat fals <strong>in</strong> cursul sau <strong>in</strong> urma judecatii ori daca un magistrat a fost<br />
sanctionat discipl<strong>in</strong>ar pentru exercitarea functiei cu rea-cred<strong>in</strong>ta sau grava neglijenta<br />
<strong>in</strong> acea cauza;<br />
dupa darea hotararii, s-au descoperit <strong>in</strong>scrisuri doveditoare, ret<strong>in</strong>ute de partea<br />
potrivnica sau care nu au putut fi <strong>in</strong>fatisate d<strong>in</strong>tr-o imprejurare mai presus de vo<strong>in</strong>ta<br />
partilor, ori daca s-a desfi<strong>in</strong>tat sau s-a modificat hotararea unei <strong>in</strong>stante pe care s-a<br />
<strong>in</strong>temeiat hotararea a carei revizuire se cere;<br />
statul ori alte persoane juridice de drept public sau de utilitate publica, disparutii,<br />
<strong>in</strong>capabilii sau cei pusi sub curatela nu au fost aparati deloc sau au fost aparati cu<br />
viclenie de cei <strong>in</strong>sarc<strong>in</strong>ati sa-i apere;<br />
exista hotarari def<strong>in</strong>itive potrivnice, date de <strong>in</strong>stante de acelasi grad sau de grade<br />
deosebite, <strong>in</strong> una si aceeasi pric<strong>in</strong>a, <strong>in</strong>tre aceleasi persoane, avand aceeasi calitate.<br />
Aceste dispozitii se aplica si <strong>in</strong> cazul cand hotararile potrivnice sunt date de <strong>in</strong>stante<br />
de recurs. In cazul cand una d<strong>in</strong>tre <strong>in</strong>stante este Inalta Curte de Casatie si Justitie,<br />
cererea de revizuire se va judeca de aceasta <strong>in</strong>stanta;<br />
partea a fost impiedicata sa se <strong>in</strong>fatiseze la judecata si sa <strong>in</strong>sti<strong>in</strong>teze <strong>in</strong>stanta despre<br />
aceasta, d<strong>in</strong>tr-o imprejurare mai presus de vo<strong>in</strong>ta sa;<br />
daca Curtea Europeana a Drepturilor Omului a constatat o <strong>in</strong>calcare a drepturilor<br />
sau libertatilor fundamentale datorata unei hotarari judecatoresti, iar consec<strong>in</strong>tele<br />
grave ale acestei <strong>in</strong>calcari cont<strong>in</strong>ua sa se produca si nu pot fi remediate decat pr<strong>in</strong><br />
revizuirea hotararii pronuntate.<br />
Cererea se <strong>in</strong>dreapta la <strong>in</strong>stanta care a pronuntat hotararea ramasa def<strong>in</strong>itiva si a carei<br />
revizuire se solicita.<br />
Termenul <strong>in</strong> care se poate solicita revizuirea este de 1 luna, si <strong>in</strong>cepe sa curga de la momente<br />
diferite <strong>in</strong> functie de motivul <strong>in</strong>vocat <strong>in</strong> cerere. De regula, hotararea este supusa cailor de atac<br />
prevazute pentru cea revizuita.<br />
III. Somatia de plata potrivit O.G. nr. 5/2001<br />
Creditorul poate solicita emiterea unei somatii de plata daca sunt <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite anumite<br />
conditii:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
creanta trebuie sa fie certa, lichida si exigibila. Creanta este certa atunci cand asupra<br />
ei nu exista nici un litigiu. Creanta lichida este acea creanta care are un cuantum<br />
precis determ<strong>in</strong>at. Creanta este exigibila daca a ajuns la scadenta, creditorul putand<br />
cere executarea imediat;<br />
creanta se refera la obligatia de plata a unei sume de bani;<br />
obligatiile rezulta d<strong>in</strong>tr-un contract constatat pr<strong>in</strong>tr-un <strong>in</strong>scris, d<strong>in</strong>tr-un statut,<br />
regulament sau alt <strong>in</strong>scris <strong>in</strong>susit de parti pr<strong>in</strong> semnatura ori <strong>in</strong> alt mod admis de<br />
lege;<br />
cont<strong>in</strong>utul contractului il reprez<strong>in</strong>ta drepturi si obligatii priv<strong>in</strong>d executarea anumitor<br />
servicii, lucrari sau alte prestatii.<br />
328
SOVA & ASOCIATII<br />
Cererile priv<strong>in</strong>d emiterea unei somatii de plata <strong>in</strong> materie civila vor fi adresate judecatoriei,<br />
iar cele <strong>in</strong> materie comerciala vor fi adresate tribunalului.<br />
Cererea priv<strong>in</strong>d emiterea unei somatii va avea cupr<strong>in</strong>sul <strong>in</strong>dicat art. 3 al<strong>in</strong>. 1, O.G. nr. 5/2001.<br />
Solutionarea acestei cereri se poate face astfel:<br />
<br />
<br />
<br />
creditorul primeste plata datoriei ori declara ca este multumit cu <strong>in</strong>telegerea asupra<br />
platii, atunci <strong>in</strong>stanta ia act despre aceasta si va proceda la <strong>in</strong>chiderea dosarului,<br />
pronuntand o <strong>in</strong>cheiere irevocabila, care constituie titlu executoriu;<br />
<strong>in</strong>stanta constata ca pretentiile creditorului nu sunt justificate si resp<strong>in</strong>ge cererea<br />
creditorului. Ordonanta de resp<strong>in</strong>gere este irevocabila. Creditorul poate <strong>in</strong>troduce<br />
cerere de chemare <strong>in</strong> judecata potrivit dreptului comun;<br />
<strong>in</strong>stanta constata ca pretentiile creditorului sunt justificate si emite ordonanta care cont<strong>in</strong>e<br />
somatia de plata catre debitor, precum si termenul de plata. Ordonanta de admitere <strong>in</strong><br />
tot sau <strong>in</strong> parte a cererii creditorului, impotriva careia nu a fost <strong>in</strong>trodusa actiune <strong>in</strong><br />
anulare este irevocabila. Pentru a putea fi pusa <strong>in</strong> executare, ordonanta irevocabila<br />
trebuie <strong>in</strong>vestita cu formula executorie, potrivit dispozitiilor de drept comun.<br />
Debitorul poate formula actiune <strong>in</strong> anulare <strong>in</strong> termen de 10 de zile de la data <strong>in</strong>manarii sau<br />
comunicarii acesteia. Daca debitorul nu a formulat <strong>in</strong> termenul legal actiune <strong>in</strong> anulare sau<br />
aceasta cerere i-a fost resp<strong>in</strong>sa si a ramas irevocabila pr<strong>in</strong> nerecurare sau pr<strong>in</strong> resp<strong>in</strong>gerea<br />
recursului, debitorul poate face contestatie la executare, potrivit dispozitiilor Codului de<br />
procedura civila.<br />
IV.<br />
Contestarea actelor adm<strong>in</strong>istrative<br />
Orice persoana care se considera vatamata <strong>in</strong>tr-un drept al sau ori <strong>in</strong>tr-un <strong>in</strong>teres legitim,<br />
de catre o autoritate publica, pr<strong>in</strong>tr-un act adm<strong>in</strong>istrativ sau pr<strong>in</strong> nesolutionarea <strong>in</strong> termenul<br />
legal a unei cereri, se poate adresa <strong>in</strong>stantei de contencios adm<strong>in</strong>istrativ competente, pentru<br />
anularea actului, recunoasterea dreptului pret<strong>in</strong>s sau a <strong>in</strong>teresului legitim si repararea pagubei<br />
ce i-a fost cauzata. Interesul legitim poate fi atat privat, cat si public.<br />
De asemenea se poate adresa <strong>in</strong>stantei de contencios adm<strong>in</strong>istrativ si persoana vatamata <strong>in</strong>trun<br />
drept al sau sau <strong>in</strong>tr-un <strong>in</strong>teres legitim pr<strong>in</strong>tr-un act adm<strong>in</strong>istrativ cu caracter <strong>in</strong>dividual,<br />
adresat altui subiect de drept.<br />
1. Procedura adm<strong>in</strong>istrativa prealabila<br />
Ina<strong>in</strong>te de a se adresa <strong>in</strong>stantei de contencios adm<strong>in</strong>istrativ competente, persoana care se<br />
considera vatamata <strong>in</strong>tr-un drept al sau sau <strong>in</strong>tr-un <strong>in</strong>teres legitim, pr<strong>in</strong>tr-un act adm<strong>in</strong>istrativ<br />
unilateral, trebuie sa solicite autoritatii publice emitente, <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la data<br />
comunicarii actului, revocarea, <strong>in</strong> tot sau <strong>in</strong> parte, a acestuia. Plangerea se poate adresa<br />
<strong>in</strong> egala masura organului ierarhic superior, daca acesta exista. Autoritatea emitenta este<br />
obligata sa rezolve reclamatia <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la aceasta.<br />
2. Sesizarea <strong>in</strong>stantei competente<br />
In cazul <strong>in</strong> care cel care se considera vatamat nu este multumit de solutia data reclamatiei<br />
sale, sau reclamatia nu este rezolvata <strong>in</strong> termen de 30 de zile, el poate sesiza <strong>in</strong>stanta<br />
competenta <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la comunicarea solutiei.<br />
329
SOVA & ASOCIATII<br />
In toate cazurile, <strong>in</strong>troducerea cererii la <strong>in</strong>stanta competenta nu se va putea face mai<br />
tarziu de un an de la data comunicarii actului adm<strong>in</strong>istrativ a carui anulare se cere.<br />
3. Solutionarea actiunii<br />
Instanta, solutionand actiunea, poate, dupa caz:<br />
<br />
<br />
sa anuleze, <strong>in</strong> total sau <strong>in</strong> parte, actul adm<strong>in</strong>istrativ;<br />
sa oblige autoritatea adm<strong>in</strong>istrativa sa emita un act adm<strong>in</strong>istrativ ori sa elibereze un<br />
certificat, o adever<strong>in</strong>ta sau orice alt <strong>in</strong>scris.<br />
In cazul admiterii cererii, <strong>in</strong>stanta va hotari si asupra daunelor materiale si morale cerute.<br />
V. Contestarea actelor adm<strong>in</strong>istrativ-fiscale<br />
Potrivit prevederilor legale <strong>in</strong> vigoare – art. 174 al<strong>in</strong>. 1 Codul de procedura fiscala – impotriva<br />
titlului de creanta fiscala si impotriva altor acte adm<strong>in</strong>istrative fiscale se poate formula<br />
contestatie. Contestatia este o cale adm<strong>in</strong>istrativa de atac si nu <strong>in</strong>latura dreptul la actiune al<br />
celui care se considera lezat <strong>in</strong> drepturile sale pr<strong>in</strong>tr-un act adm<strong>in</strong>istrativ fiscal sau pr<strong>in</strong> lipsa<br />
acestuia. Este <strong>in</strong>dreptatit la contestatie numai cel care considera ca a fost lezat <strong>in</strong> drepturile<br />
sale pr<strong>in</strong>tr-un act adm<strong>in</strong>istrativ fiscal sau pr<strong>in</strong> lipsa acestuia (art. 174 al<strong>in</strong>. 2 d<strong>in</strong> Codul de<br />
procedura fiscala).<br />
Baza de impunere si impozitul, taxa sau contributia stabilite pr<strong>in</strong> decizia de impunere se<br />
contesta numai impreuna. Bazele de impunere constatate separat <strong>in</strong>tr-o decizie referitoare la<br />
baza de impunere pot fi atacate numai pr<strong>in</strong> contestarea acestei decizii.<br />
Contestatia se depune <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la data comunicarii actului adm<strong>in</strong>istrativ<br />
fiscal, sub sanctiunea decaderii. In cazul <strong>in</strong> care competenta de solutionare nu apart<strong>in</strong>e<br />
organului emitent al actului adm<strong>in</strong>istrativ fiscal atacat, contestatia va fi <strong>in</strong>a<strong>in</strong>tata de catre<br />
acesta, <strong>in</strong> termen de 5 zile de la <strong>in</strong>registrare, organului de solutionare competent. In cazul<br />
<strong>in</strong> care contestatia este depusa la un organ fiscal necompetent, aceasta va fi <strong>in</strong>a<strong>in</strong>tata, <strong>in</strong><br />
termen de 5 zile de la data primirii, organului fiscal emitent al actului adm<strong>in</strong>istrativ atacat.<br />
Potrivit art. 178 d<strong>in</strong> Codul de Procedura fiscala contestatiile formulate impotriva deciziilor<br />
de impunere, a actelor adm<strong>in</strong>istrative fiscale asimilate deciziilor de impunere, precum si a<br />
titlurilor de creanta priv<strong>in</strong>d datoria vamala se solutioneaza dupa cum urmeaza:<br />
<br />
<br />
<br />
contestatiile care au ca obiect impozite, taxe, contributii, datorie vamala, precum si<br />
accesorii ale acestora, al caror cuantum este sub 5 miliarde lei, se solutioneaza de<br />
catre organele competente constituite la nivelul directiilor generale unde contestatorii<br />
au domiciliul fiscal sau de catre organele prevazute la art. 33 al<strong>in</strong>. 3 d<strong>in</strong> Codul de<br />
procedura fiscala;<br />
contestatiile formulate de catre marii contribuabili, care au impozite, taxe, contributii,<br />
datorie vamala, accesoriile acestora, al caror cuantum este sub 5 miliarde, se<br />
solutioneaza de catre organele competente constituite <strong>in</strong> cadrul directiilor generale<br />
de adm<strong>in</strong>istrare a marilor contribuabili;<br />
contestatiile care au ca obiect impozite, taxe, contributii, datorie vamala, accesoriile<br />
acestora, al caror cuantum este de 5 miliarde lei sau mai mare, precum si cele<br />
formulate impotriva actelor emise de organe centrale se solutioneaza de catre organe<br />
competente de solutionare constituite la nivel central.<br />
330
SOVA & ASOCIATII<br />
Contestatiile formulate impotriva altor acte adm<strong>in</strong>istrative fiscale se solutioneaza de catre<br />
organele fiscale emitente.<br />
Contestatiile formulate de catre cei care se considera lezati de refuzul nejustificat de emitere<br />
a actului adm<strong>in</strong>istrativ fiscal se solutioneaza de catre organul ierarhic superior organului fiscal<br />
competent sa emita acel act.<br />
Contestatiile formulate impotriva actelor adm<strong>in</strong>istrative fiscale ale autoritatilor adm<strong>in</strong>istratiei<br />
publice locale se solutioneaza de catre acestea.<br />
In solutionarea contestatiei, organul competent se pronunta pr<strong>in</strong> decizie sau dispozitie,<br />
putand, dupa caz, sa admita contestatia, <strong>in</strong> tot sau <strong>in</strong> parte, sau sa o resp<strong>in</strong>ga. Decizia sau<br />
dispozitia emisa <strong>in</strong> solutionarea contestatiei este def<strong>in</strong>itiva <strong>in</strong> sistemul cailor adm<strong>in</strong>istrative de<br />
atac. Deciziile emise <strong>in</strong> solutionarea contestatiilor pot fi atacate la <strong>in</strong>stanta judecatoreasca de<br />
contencios adm<strong>in</strong>istrativ competenta.<br />
VI.<br />
Timbraj<br />
Actiunile si cererile <strong>in</strong>troduse la <strong>in</strong>stantele judecatoresti, precum si cererile adresate M<strong>in</strong>isterului<br />
Justitiei si Parchetului de pe langa Curtea Suprema de Justitie sunt supuse taxelor judiciare de<br />
timbru, prevazute de lege, si se taxeaza <strong>in</strong> mod diferentiat, dupa cum obiectul acestora este<br />
sau nu evaluabil <strong>in</strong> bani, cu exceptiile prevazute de lege.<br />
Actiunile si cererile evaluabile <strong>in</strong> bani se timbreaza <strong>in</strong> functie de valoarea pretentiilor solicitate,<br />
potrivit art. 2 d<strong>in</strong> Legea nr. 146/1997 priv<strong>in</strong>d taxele judiciare de timbru, cu modificarile si<br />
completarile ulterioare.<br />
Pentru actiunile si cererile neevaluabile <strong>in</strong> bani cuantumul taxelor judiciare este stabilit pr<strong>in</strong><br />
art. 3 al Legii 146/1997.<br />
Precizare:<br />
Pentru solutionarea litigiilor pr<strong>in</strong> arbitraj, a se vedea capitolul dist<strong>in</strong>ct corespunzator.<br />
331
SOVA & ASOCIATII<br />
REPARAREA JUDICIARA SAU CONVENTIONALA A<br />
PREJUDICIULUI<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Codul civil d<strong>in</strong> 1864, publicat <strong>in</strong> Brosura d<strong>in</strong> 01.01.1997, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare:<br />
<br />
<br />
Ordonanta Guvernului nr. 9/2000 priv<strong>in</strong>d nivelul dobanzii legale pentru<br />
obligatii banesti, publicata <strong>in</strong> M.Of. 26/25.01.2000;<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 138/2000 pentru modificarea<br />
si completarea Codului de procedura civila, publicata <strong>in</strong> M.Of.<br />
479/02.10.2000.<br />
Decretul nr. 167/1958 privitor la prescriptia ext<strong>in</strong>ctiva, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
19/21.04.1958, cu modificarile si completarile ulterioare:<br />
<br />
Decretul nr. 218/1960 pentru modificarea Decretului nr. 167 d<strong>in</strong> 21 aprilie<br />
1958, privitor la prescriptia ext<strong>in</strong>ctiva, publicat <strong>in</strong> B.Of. nr. 10/01.07.1960.<br />
I. Notiunea de prejudiciu comercial<br />
Prejudiciul comercial reprez<strong>in</strong>ta efectul negativ suferit de un comerciant ca urmare a executarii<br />
necorespunzatoare, a executarii cu <strong>in</strong>tarziere sau a neexecutarii obligatiilor contractuale<br />
asumate de un alt comerciant.<br />
II.<br />
Repararea prejudiciului<br />
Potrivit prevederilor art. 998 si 999 Cod Civil, orice persoana care a cauzat un prejudiciu unei<br />
alte persoane pr<strong>in</strong> fapta sa ilicita are obligatia de a repara acel prejudiciu.<br />
Fapta ilicita a unei persoane poate rezulta d<strong>in</strong> <strong>in</strong>calcarea unei obligatii legale, cu caracter<br />
general care rev<strong>in</strong>e tuturor, fi<strong>in</strong>d vorba <strong>in</strong> acest caz de raspundere civila delictuala.<br />
Daca o persoana <strong>in</strong>calca obligatiile stabilite <strong>in</strong>tr-un contract valabil <strong>in</strong>cheiat, atunci este vorba<br />
de raspundere civila contractuala.<br />
Creditorul care sufera un prejudiciu ca urmare a neexecutarii sau a executarii necorespunzatoare<br />
a unui contract are dreptul la repararea <strong>in</strong>tegrala a prejudiciului rezultat d<strong>in</strong> neexecutarea<br />
contractului sau executarea necorespunzatoare.<br />
In cazul <strong>in</strong> care un comerciant produce anumite prejudicii <strong>in</strong> faza precontractuala, adica<br />
<strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de semnarea unui contract, se vor aplica regulile raspunderii civile delictuale.<br />
333
SOVA & ASOCIATII<br />
Astfel, o parte poate solicita repararea prejudiciului suferit <strong>in</strong> perioada negocierilor. In situatia<br />
<strong>in</strong> care o parte <strong>in</strong>cepe negocieri sau cont<strong>in</strong>ua sa negocieze fara nici o <strong>in</strong>tentie de a <strong>in</strong>cheia<br />
un contract cu cealalta parte, poate fi t<strong>in</strong>uta responsabila pentru cheltuielile efectuate <strong>in</strong><br />
cursul negocierilor de partea vatamata si poate fi obligata la plata unor compensatii pentru<br />
oportunitatea pierduta de partea vatamata de a <strong>in</strong>cheia un contract cu o terta persoana.<br />
Incalcarea obligatiei de confidentialitate <strong>in</strong>dependenta de existenta unui contract atrage<br />
raspunderea comerciantului v<strong>in</strong>ovat. Astfel, <strong>in</strong> perioada de negociere, o parte poate oferi<br />
anumite <strong>in</strong>formatii celeilalte parti cu caracter de confidentialitate. Partea care ia cunost<strong>in</strong>ta<br />
de astfel de <strong>in</strong>formatii confidentiale este obligata sa nu dezvaluie acele <strong>in</strong>formatii sau sa le<br />
foloseasca <strong>in</strong> scop personal.<br />
Incalcarea obligatiei de confidentialitate atrage raspunderea partii <strong>in</strong> culpa si plata unor daune.<br />
Suma daunelor variaza <strong>in</strong>dependent daca partile au <strong>in</strong>cheiat sau nu o <strong>in</strong>telegere speciala<br />
referitoare la confidentialitatea <strong>in</strong>formatiilor. Chiar daca partea vatamata nu sufera nici o<br />
pierdere, aceasta poate fi <strong>in</strong>dreptatita sa solicite de la partea care a <strong>in</strong>calcat confidentialitatea<br />
beneficiile obt<strong>in</strong>ute d<strong>in</strong> dezvaluirea <strong>in</strong>formatiilor unor terte parti sau pr<strong>in</strong> folosirea acestora <strong>in</strong><br />
scopuri personale.<br />
1. Conditii ce trebuie <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite pentru a putea fi reparat prejudiciul<br />
a) prejudiciul sa fie cert:<br />
Se poate solicita si repararea unui prejudiciu viitor, adica a unui prejudiciu care nu a avut <strong>in</strong>ca<br />
loc, cu conditia ca acesta sa fie suficient de sigur.<br />
Certitud<strong>in</strong>ea este legata nu doar de existenta prejudiciului ci si de <strong>in</strong>t<strong>in</strong>derea acestuia.<br />
Pot exista prejudicii a caror existenta nu poate fi pusa la <strong>in</strong>doiala, dar care sunt dificil de<br />
evaluat.<br />
Atunci cand valoarea daunelor nu poate fi stabilita cu un grad suficient de certitud<strong>in</strong>e, atunci,<br />
mai degraba decat sa se refuze orice reparare sau sa se decida daune-<strong>in</strong>terese simbolice,<br />
<strong>in</strong>stanta are dreptul sa faca o evaluare echitabila a prejudiciului suferit.<br />
Potrivit prevederilor Codului Civil care reglementeaza aceasta materie trebuie sa existe o<br />
legatura clara <strong>in</strong>tre caracterul cert si caracterul direct al prejudiciului ceea ce presupune o<br />
legatura de cauzalitate suficienta <strong>in</strong>tre neexecutare si prejudiciu. Prejudiciul <strong>in</strong>direct este de<br />
obicei nesigur si imprevizibil.<br />
b) neexecutarea sa fie imputabila debitorului:<br />
Daca neexecutarea este partial imputabila creditorului, atunci se limiteaza dreptul la daune<strong>in</strong>terese<br />
al creditorului. Contributia creditorului la realizarea prejudiciului poate consta <strong>in</strong> fapta<br />
sa ori <strong>in</strong>tr-un eveniment pentru care si-a asumat riscul. Fapta sa poate lua forma unei actiuni<br />
sau a unei omisiuni. Fapta creditorului consta cel mai frecvent <strong>in</strong> nerespectarea unei obligatii<br />
contractuale; dar poate fi si de natura delictuala sau poate rezulta d<strong>in</strong> neexecutarea unui alt<br />
contract. Evenimentele exterioare pentru care creditorul isi asuma riscul pot fi fapte ale unor<br />
persoane pentru care acesta este raspunzator, cum ar fi reprezentantii sau agentii sai.<br />
Daca <strong>in</strong> contract este <strong>in</strong>clusa o clauza priv<strong>in</strong>d forta majora si conditiile stabilite de respectiva<br />
clauza sunt <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite, atunci debitorul este exonerat complet de raspundere.<br />
Altfel, exonerarea va fi partiala <strong>in</strong> masura <strong>in</strong> care creditorul a contribuit la producerea<br />
prejudiciului. Determ<strong>in</strong>area contributiei fiecarei parti la realizarea prejudiciului poate fi foarte<br />
334
SOVA & ASOCIATII<br />
dificila si va dep<strong>in</strong>de, <strong>in</strong> mare masura, de puterea de apreciere a <strong>in</strong>stantei. Orice prejudiciu pe<br />
care creditorul l-ar fi putut evita luand masurile necesare nu va fi reparat. Evident, unei parti<br />
care a suferit deja consec<strong>in</strong>tele neexecutarii contractului nu i se poate cere, <strong>in</strong> plus, sa ia masuri<br />
care costa timp si bani. Pe de alta parte, ar fi nerezonabil d<strong>in</strong> punct de vedere economic sa se<br />
permita cresterea prejudiciului care ar fi putut fi redus pr<strong>in</strong> luarea masurilor necesare.<br />
Masurile care trebuie luate de catre creditor pot limita <strong>in</strong>t<strong>in</strong>derea prejudiciului, mai ales atunci<br />
cand exista riscul ca acesta sa dureze mai mult daca aceste masuri nu sunt luate sau pot evita<br />
cresterea prejudiciului <strong>in</strong>itial.<br />
Reducerea daunelor <strong>in</strong> masura <strong>in</strong> care creditorul nu a luat masurile necesare pentru a atenua<br />
prejudiciul nu trebuie totusi sa cauzeze pierderi acelei parti. De aceea, creditorul trebuie sa<br />
recupereze de la debitor cheltuielile suportate pentru a atenua prejudiciul, cu conditia ca<br />
acele cheltuieli sa fie rezonabile avand <strong>in</strong> vedere circumstantele.<br />
c) prejudiciul sa nu fi fost reparat <strong>in</strong>ca:<br />
2. Daunele-<strong>in</strong>terese. Clauza penala<br />
Pentru a compensa prejudiciile rezultate un creditor poate cere daune-<strong>in</strong>terese ca mijloc legal<br />
de sanctionare exclusiv, anume:<br />
<br />
<br />
daune-<strong>in</strong>terese moratorii <strong>in</strong> caz de executare <strong>in</strong>tarziata sau pentru executare<br />
defectuoasa acceptata de creditor;<br />
daune-<strong>in</strong>terese compensatorii <strong>in</strong> caz de imposibilitate de executare imputabila<br />
debitorului.<br />
Clauza penala este o clauza contractuala pr<strong>in</strong> care partile, pr<strong>in</strong> acordul lor, determ<strong>in</strong>a <strong>in</strong>t<strong>in</strong>derea<br />
prejudiciului si cuantumul daunelor care il vor acoperi, <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te ca acesta sa se fi produs.<br />
Aceasta clauza este de o mare utilitate practica <strong>in</strong>trucat fixeaza anticipat valoarea prejudiciului<br />
cauzat creditorului, fi<strong>in</strong>d elim<strong>in</strong>ata necesitatea de a se adresa justitiei pentru evaluarea<br />
prejudiciului si mai ales se evita dificultatile pe care le ridica proba prejudiciului.<br />
3. Determ<strong>in</strong>area prejudiciului<br />
Dupa cum am precizat, creditorul are dreptul la repararea <strong>in</strong>tegrala a prejudiciului rezultat d<strong>in</strong><br />
neexecutarea contractului (pr<strong>in</strong>cipiul repararii <strong>in</strong>tegrale a prejudiciului).<br />
In vederea determ<strong>in</strong>arii prejudiciului pentru care sunt datorate daune-<strong>in</strong>terese art. 1084 Cod<br />
Civil stipuleaza dreptul creditorului atat la repararea prejudiciului efectiv cat si a beneficiului<br />
nerealizat.<br />
In aplicarea pr<strong>in</strong>cipiului repararii <strong>in</strong>tegrale, trebuie avute <strong>in</strong> vedere orice modificari ale<br />
prejudiciului, <strong>in</strong>clusiv a evaluarii <strong>in</strong> bani, care poate sa apara <strong>in</strong>tre momentul neexecutarii si<br />
momentul hotararii <strong>in</strong>stantei. Regula totusi are si exceptii: spre exemplu, daca creditorul a<br />
reparat deja prejudiciul pe cheltuiala sa, daunele-<strong>in</strong>terese acordate vor corespunde totalului<br />
sumelor cheltuite.<br />
Prejudiciul rezultat d<strong>in</strong> <strong>in</strong>tarzierea la plata a unei sume de bani este supus unui regim special<br />
si este calculat pr<strong>in</strong>tr-o suma forfetara corespunzatoare dobanzii acumulate <strong>in</strong>tre momentul<br />
scadentei platii sumei de bani si momentul platii efective.<br />
335
SOVA & ASOCIATII<br />
Dobanda este datorata ori de cate ori <strong>in</strong>tarzierea la plata este imputabila debitorului si curge<br />
d<strong>in</strong> momentul scadentei platii, fara a fi nevoie sa fie pus <strong>in</strong> <strong>in</strong>tarziere.<br />
Daca <strong>in</strong>tarzierea este consec<strong>in</strong>ta unui caz de forta majora (spre exemplu, debitorul este<br />
impiedicat sa obt<strong>in</strong>a suma datorata d<strong>in</strong> cauza <strong>in</strong>troducerii unor noi reguli <strong>in</strong> materia schimbului<br />
valutar), dobanda va fi <strong>in</strong> cont<strong>in</strong>uare datorata, dar nu cu titlul de daune-<strong>in</strong>terese, ci cu titlul de<br />
compensare pentru imbogatirea debitorului ca rezultat al neplatii pentru ca debitorul cont<strong>in</strong>ua<br />
sa primeasca dobanda pentru suma pe care nu poate sa o plateasca.<br />
Repararea are caracter forfetar. In cazul <strong>in</strong> care partile nu stabilesc pr<strong>in</strong> contract cuantumul<br />
dobanzii atunci debitorul datoreaza dobanda legala potrivit O.G. nr. 9/2000, cu modificarile si<br />
completarile ulterioare.<br />
4. Prejudiciul moral<br />
Prejudiciul comercial poate <strong>in</strong>clude si prejudiciul moral.<br />
Prejudiciul moral este acel prejudiciu care nu este susceptibil de evaluare pecuniara.<br />
Prejudicii morale pot rezulta atat <strong>in</strong> ipoteza <strong>in</strong>calcarii unor <strong>in</strong>terese patrimoniale, cat si <strong>in</strong><br />
urma <strong>in</strong>calcarii unor drepturi personale nepatrimoniale.<br />
In cazul obligatiilor contractuale, prejudiciile morale se marg<strong>in</strong>esc la cele rezultate d<strong>in</strong><br />
executarea defectuoasa a unora d<strong>in</strong>tre obligatiile contractuale.<br />
5. Repararea prejudiciului moral<br />
In cazul prejudiciului moral care a decurs d<strong>in</strong>tr-un contract, dreptul la actiune pentru repararea<br />
prejudiciului il are creditorul care a fost prejudiciat moral pr<strong>in</strong> executarea defectuoasa a<br />
obligatiilor asumate de debitorul sau. Daca sunt mai multi debitori, obligatia lor este <strong>in</strong><br />
pr<strong>in</strong>cipiu divizibila, cu exceptia cazului <strong>in</strong> care solidaritatea deriva d<strong>in</strong> lege sau d<strong>in</strong> conventia<br />
partilor.<br />
Cel care promoveaza o actiune <strong>in</strong> repararea prejudiciilor patrimoniale trebuie sa faca dovada<br />
conditiilor prevazute de lege pentru antrenarea raspunderii paratului.<br />
Sarc<strong>in</strong>a probei rev<strong>in</strong>e reclamantului; potrivit art. 1169 C.civ. poate fi folosit orice mijloc de<br />
proba admis de lege.<br />
Repararea unor prejudicii morale poate lua diferite forme si <strong>in</strong>stanta este aceea care decide<br />
care d<strong>in</strong>tre acestea asigura repararea <strong>in</strong>tegrala a prejudiciului. Instanta poate acorda daune<strong>in</strong>terese<br />
si poate, de asemenea, sa decida alte forme de reparare, cum ar fi publicarea unui<br />
anunt <strong>in</strong> ziare, anunt decis de <strong>in</strong>stanta (spre exemplu, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong>calcarii unei clauze de nonconcurenta<br />
sau de redeschidere a unei afaceri sau <strong>in</strong> cazul at<strong>in</strong>gerilor aduse reputatiei, etc.).<br />
Si <strong>in</strong> acest caz este necesara <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea conditiei ca prejudiciul sa fie cert, deoarece nu este<br />
posibil sa se ceara debitorului sa repare un prejudiciu ipotetic sau eventual.<br />
336
SOVA & ASOCIATII<br />
CONVENTII DE ASISTENTA JURIDICA<br />
IN MATERIE CIVILA<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 189/2003 priv<strong>in</strong>d asistenta judiciara <strong>in</strong>ternationala <strong>in</strong> materie civila si<br />
comerciala, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 337/19.05.2003<br />
Ord<strong>in</strong>ul m<strong>in</strong>istrului justitiei nr. 2888/C/2003 pentru aprobarea Metodologiei de<br />
aplicare a prevederilor Legii nr. 189/2003 priv<strong>in</strong>d asistenta judiciara <strong>in</strong>ternationala <strong>in</strong><br />
materie civila si comerciala, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 717/14.10.2003<br />
Legea nr. 105/1992 cu privire la reglementarea raporturilor de drept <strong>in</strong>ternational<br />
privat, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 245/01.10.1992<br />
Conventia asupra recunoasterii si executarii hotararilor arbitrale stra<strong>in</strong>e, <strong>in</strong>cheiata la<br />
New York la 10 iunie 1958<br />
I. Conventii <strong>in</strong> materie civila<br />
Conventiile de asistenta juridica <strong>in</strong> materie civila sunt acele <strong>in</strong>telegeri <strong>in</strong>tre <strong>Romania</strong> si alte<br />
state suverane, pr<strong>in</strong> care se reglementeaza masuri de natura procedurala si materiala, <strong>in</strong>trun<br />
domeniu foarte larg, care va cupr<strong>in</strong>de toate drepturile cu privire la libertatile <strong>in</strong>dividuale <strong>in</strong><br />
domeniul activitatilor economice sau profesionale, ori <strong>in</strong> materie de proprietate sau de familie.<br />
II.<br />
Protectia juridica reciproca a drepturilor si <strong>in</strong>tereselor patrimoniale ale<br />
cetatenilor stra<strong>in</strong>i si accesul liber si <strong>in</strong> conditii de egalitate al cetatenilor<br />
stra<strong>in</strong>i la justitie<br />
In cele ce urmeaza vom analiza elemente def<strong>in</strong>itorii pentru ceea ce <strong>in</strong>seamna conditia juridica<br />
a stra<strong>in</strong>ilor, ca si modul pr<strong>in</strong> care aceasta sufera modificari pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>cheierea de tratate priv<strong>in</strong>d<br />
asistenta juridica <strong>in</strong>ternationala. In fapt, <strong>in</strong> <strong>in</strong>cercarea de a-si proteja proprii cetateni, nu<br />
de put<strong>in</strong>e ori un stat reglementeaza conditia juridica a stra<strong>in</strong>ilor diferit de cea a propriilor<br />
cetateni. O atare abordare, dealtfel fireasca, a dus la aparitia conventiilor de asistenta juridica<br />
<strong>in</strong>tre state suverane, pr<strong>in</strong> care, <strong>in</strong>tr-un anumit domeniu ( <strong>in</strong> materie civila, <strong>in</strong> cazul de fata),<br />
se <strong>in</strong>latura diferentele de tratament, cautandu-se pr<strong>in</strong> aceasta imbunatatirea relatiilor d<strong>in</strong>tre<br />
statele semnatare. In plan concret, consec<strong>in</strong>ta existentei acestor tratate este aceea ca o<br />
societate comerciala stra<strong>in</strong>a, dar avand nationalitatea unei tari cu care <strong>Romania</strong> a <strong>in</strong>cheiat<br />
o conventie de asistenta juridica <strong>in</strong> materie civila, <strong>in</strong>trand pe piata romaneasca, va evolua<br />
<strong>in</strong> conditii de absoluta egalitate cu societatile autohtone, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care va <strong>in</strong>tamp<strong>in</strong>a<br />
dificultati urmand sa apeleze la <strong>in</strong>stitutiile si procedurile priv<strong>in</strong>d asistenta juridica reciproca,<br />
reglementate de tratatul <strong>in</strong>cident.<br />
337
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
Cetatenii unei tari cu care <strong>Romania</strong> are un tratat de asistenta juridica <strong>in</strong> materie civila<br />
se vor bucura de aceeasi ocrotire juridica ca si cea pe care <strong>Romania</strong> o acorda propriilor<br />
cetateni, <strong>in</strong> conformitate cu legislatia romaneasca.<br />
Cetatenii uneia d<strong>in</strong>tre partile contractante sunt <strong>in</strong>dreptatiti sa <strong>in</strong>tenteze actiuni ori<br />
sa prez<strong>in</strong>te cereri autoritatilor competente ale celeilalte parti contractante <strong>in</strong> aceleasi<br />
conditii ca si cetatenii acesteia.<br />
Problema scutirilor <strong>in</strong> materie de cheltuieli procedurale. In conventiile <strong>in</strong>cheiate de<br />
<strong>Romania</strong> cu terte state se arata ca cetatenii unei parti contractante pot solicita pe<br />
teritoriul celeilalte parti contractante reducerea sau scutirea de cheltuieli de procedura,<br />
precum si de plata prealabila a cheltuielilor de procedura, <strong>in</strong> aceleasi conditii ca si<br />
cetatenii acesteia.<br />
Asimilarea persoanelor juridice. In general, tratatele prevad o egalitate de tratament <strong>in</strong><br />
relatia persoane fizice – persoane juridice, <strong>in</strong> sensul <strong>in</strong> care prevederile d<strong>in</strong> conventiile<br />
de asistenta juridica <strong>in</strong> materie civila care se refera la cetatenii unuia d<strong>in</strong>tre statele<br />
contractante sunt mentionate, <strong>in</strong> mod expres, ca aplicabile <strong>in</strong> aceleasi conditii si<br />
persoanelor juridice, <strong>in</strong>clusiv societatilor comerciale, <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tate conform legilor statului<br />
contractant pe teritoriul caruia isi au sediul.<br />
III.<br />
Transmiterea actelor judiciare si extrajudiciare (<strong>in</strong>stitutii, reglementare,<br />
mecanism, cupr<strong>in</strong>sul cererii, limba actelor, cheltuieli, comisii rogatorii)<br />
1. Institutii, reglementare si mecanism<br />
Documentele judiciare si extrajudiciare <strong>in</strong> materie civila, care prov<strong>in</strong> de la un stat contractant<br />
si sunt dest<strong>in</strong>ate persoanelor care se afla pe teritoriul celuilalt stat contractant, se vor adresa<br />
de catre autoritatea solicitata autoritatii solicitante pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul m<strong>in</strong>isterelor de justitie ale<br />
statelor contractante (sau organelor similare).<br />
Legea aplicabila <strong>in</strong> executarea unei cereri de asistenta juridica este legea statului autoritatii<br />
competente solicitate. Dupa efectuarea cererii de asistenta juridica, autoritatea solicitata va<br />
transmite actele catre autoritatea solicitanta; <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care cererea nu s-a putut efectua,<br />
se vor restitui toate <strong>in</strong>scrisurile autoritatii solicitante, alaturi de acestea comunicandu-se si<br />
motivele care au impiedicat <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea cererii.<br />
Aceasta procedura nu exclude posibilitatea ca fiecare parte contractanta sa notifice, pr<strong>in</strong><br />
reprezentantii sai diplomatici sau consulari, documente judiciare si extrajudiciare dest<strong>in</strong>ate<br />
propriilor cetateni.<br />
2. Cupr<strong>in</strong>sul cererii, limba actelor/problema traducerii, cheltuieli, <strong>in</strong>manarea<br />
actelor<br />
Cererea de asistenta juridica, fara a fi un tipizat, este supusa anumitor conditii, <strong>in</strong> sensul <strong>in</strong><br />
care este necesar sa cupr<strong>in</strong>da o serie de date si mentiuni, astfel <strong>in</strong>cat efectuarea cererii sa<br />
fie posibila. In general, cererea va cupr<strong>in</strong>de referiri la autoritatea competenta solicitanta, la<br />
denumirea autoritatii competente solicitate, la <strong>in</strong>dicarea cauzei <strong>in</strong> care se solicita acordarea<br />
asistentei juridice, etc. De asemenea, se vor <strong>in</strong>sera date cu privire la parti (nume si prenume,<br />
calitate procesuala, cetatenie, domiciliu sau resed<strong>in</strong>ta, iar <strong>in</strong> cazul persoanelor juridice – <strong>in</strong>clusiv<br />
338
SOVA & ASOCIATII<br />
societati comerciale – denumirea sa, sediul si nationalitatea), la reprezentantii lor – legali sau<br />
conventionali, respectiv nume, prenume, adresa, la obiectul cererii si datele necesare pentru<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea ei. In sfarsit, nu va lipsi nici mentiunea actelor anexate la cerere.<br />
Un alt tip de cerere este cea de <strong>in</strong>manare de acte, <strong>in</strong> care se vor <strong>in</strong>dica adresa dest<strong>in</strong>atarului<br />
si felul actelor ce urmeaza a fi <strong>in</strong>manate, fara a lipsi stampila oficiala a autoritatii competente<br />
solicitante, ceea ce este valabil si pentru cererea de asistenta juridica, si pentru actele anexe.<br />
Daca pr<strong>in</strong> conventii <strong>in</strong>ternationale nu se prevede altfel, cererea si documentele-anexa vor fi<br />
traduse <strong>in</strong> limba statului solicitat, astfel:<br />
<br />
<br />
<br />
cererea de asistenta judiciara <strong>in</strong>ternationala - pr<strong>in</strong> grija M<strong>in</strong>isterului Justitiei;<br />
documentele-anexa, pr<strong>in</strong> grija autoritatilor judiciare romane si pe cheltuiala partilor<br />
<strong>in</strong>teresate, <strong>in</strong> afara de cazurile <strong>in</strong> care partile sunt scutite de plata cheltuielilor<br />
judiciare;<br />
formularul de dovada a comunicarii va avea titlul si mentiunile tiparite <strong>in</strong> limbile<br />
franceza, engleza si germana, pr<strong>in</strong> grija M<strong>in</strong>isterului Justitiei.<br />
Cheltuielile ocazionate de acordarea asistentei juridice pe teritoriul unui stat contractant se<br />
vor suporta de catre acesta; cheltuielile ce se vor face cu adm<strong>in</strong>istrarea probelor nu au<br />
un regim diferentiat, fi<strong>in</strong>d asimilate. In sarc<strong>in</strong>a autoritatii competente solicitate va cadea<br />
obligatia de a comunica autoritatii competente solicitante cuantumul cheltuielilor efectuate.<br />
In situatia <strong>in</strong> care autoritatea solicitanta va percepe cheltuielile de la persoana obligata <strong>in</strong><br />
mod normal sa le plateasca, sumele <strong>in</strong>casate vor ramane <strong>in</strong> sarc<strong>in</strong>a acelei parti contractante<br />
a carei autoritate le-a perceput.<br />
Actele se vor <strong>in</strong>mana de catre autoritatea competenta solicitata <strong>in</strong> conformitate cu prevederile<br />
legale <strong>in</strong> vigoare la data respectiva pe teritoriul statului sau.<br />
1. Comisii rogatorii<br />
Pr<strong>in</strong> comisie rogatorie <strong>in</strong>ternationala se <strong>in</strong>telege un act de procedura judiciara, pr<strong>in</strong> care o<br />
autoritate judiciara d<strong>in</strong>tr-un stat va solicita autoritatii competente d<strong>in</strong> celalalt stat contractant<br />
sa <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca, <strong>in</strong> locul si <strong>in</strong> numele sau, un act judiciar <strong>in</strong>tr-un caz determ<strong>in</strong>at. Cat priveste<br />
problema procedurii si a formelor de <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ire a comisiilor rogatorii, acestea sunt determ<strong>in</strong>ate<br />
de legea statului contractant unde se aduc la <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ire.<br />
Cererea se transmite de catre autoritatea competenta solicitanta catre autoritatea competenta<br />
solicitata pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul m<strong>in</strong>isterelor de justitie (sau <strong>in</strong>stitutiilor cu atributii similare) ale<br />
celor doua state parti la conventie. Daca pr<strong>in</strong> conventie nu se specifica expres posibilitatea<br />
de a lua pe calea comisiilor rogatorii masuri asiguratorii, conservatorii sau de executare silita,<br />
astfel de activitati nu se pot desfasura.<br />
IV.<br />
Efectele hotararilor judecatoresti si arbitrale stra<strong>in</strong>e<br />
1. Recunoasterea si executarea hotararilor judecatoresti stra<strong>in</strong>e<br />
O hotarare judecatoreasca stra<strong>in</strong>a va dobandi forta executorie <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>, <strong>in</strong>tocmai ca si o<br />
hotarare proprie a statului roman, numai daca se obt<strong>in</strong>e exequatur-ul (procedura judiciara <strong>in</strong><br />
cadrul careia, <strong>in</strong> urma controlului pe care <strong>in</strong>stantele unui stat il exercita asupra unei hotarari<br />
339
SOVA & ASOCIATII<br />
pronuntate de <strong>in</strong>stantele altui stat si a carui executare se cere pe teritoriului celui d<strong>in</strong>tai, se<br />
declara ca executorie respectiva hotarare).<br />
Legislatia romaneasca deosebeste <strong>in</strong>tre recunoasterea unei hotarari judecatoresti stra<strong>in</strong>e si<br />
executarea sa, <strong>in</strong> sensul <strong>in</strong> care pr<strong>in</strong> recunoastere se obt<strong>in</strong>e practic autoritatea de lucru<br />
judecat pe teritoriul Romaniei. Exista doua feluri de recunoastere: de pl<strong>in</strong> drept si pr<strong>in</strong><br />
hotarare judecatoreasca a <strong>in</strong>stantei romane. Sunt recunoscute de pl<strong>in</strong> drept <strong>in</strong> <strong>Romania</strong>,<br />
hotararile stra<strong>in</strong>e care se refera la statutul civil al cetatenilor statului unde au fost pronuntate<br />
sau daca, fi<strong>in</strong>d pronuntate <strong>in</strong>tr-un stat tert, au fost recunoscute mai <strong>in</strong>tai <strong>in</strong> statul de cetatenie<br />
al fiecarei parti.<br />
Pentru a se obt<strong>in</strong>e recunoasterea, la cererea de recunoastere si <strong>in</strong>cuvi<strong>in</strong>tare a executarii care<br />
se depune la <strong>in</strong>stanta romana competenta, se vor atasa dovezi d<strong>in</strong> care sa rezulte <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea<br />
conditiilor cerute de legea romana si/sau de conventiile de asistenta juridica <strong>in</strong> materie civila<br />
cu <strong>in</strong>cidenta <strong>in</strong> cauza, conditii care <strong>in</strong> general se refera la urmatoarele aspecte:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
hotararile sa fie def<strong>in</strong>itive si susceptibile de executare potrivit legii partii contractante<br />
pe teritoriul careia au fost pronuntate;<br />
sa nu se fi <strong>in</strong>calcat competenta exclusiva a unei autoritati d<strong>in</strong> statul contractant<br />
solicitat, pr<strong>in</strong> hotararea judecatoreasca stra<strong>in</strong>a a carei recunoastere se cere;<br />
este necesar ca persoanei obligate pr<strong>in</strong> respectiva hotarare, daca nu a participat la<br />
proces, sa i se fi <strong>in</strong>manat toate citatiile si actele de sesizare cerute de legea partii<br />
contractante pe teritoriul careia s-a pronuntat hotararea a carei recunoastere se<br />
cere;<br />
nu se recunosc hotarari atunci cand pe teritoriul partii contractante solicitate se<br />
desfasoara un proces <strong>in</strong>tre aceleasi parti, cu acelasi obiect si pentru aceleasi fapte;<br />
tratatele, <strong>in</strong> marea lor majoritate, cer ca <strong>in</strong>stanta solicitata sa verifice daca s-a<br />
respectat la momentul judecatii legea aplicabila cauzei, conform reglementarilor d<strong>in</strong><br />
statul contractant solicitant;<br />
obligativitatea ca pr<strong>in</strong> hotararea ce se cere a fi recunoscuta sa nu se aduca at<strong>in</strong>gere<br />
ord<strong>in</strong>ii publice a partii contractante pe teritoriul careia urmeaza sa se recunoasca ori<br />
sa se <strong>in</strong>cuvi<strong>in</strong>teze executarea hotararii.<br />
Cererea de exequatur se adreseaza tribunalului judetean <strong>in</strong> circumscriptia caruia urmeaza<br />
a se efectua executarea silita. Atunci cand hotararea judecatoreasca stra<strong>in</strong>a cont<strong>in</strong>e solutii<br />
asupra mai multor capete de cerere, <strong>in</strong>cuvi<strong>in</strong>tarea executarii se poate acorda separat, evident<br />
daca <strong>in</strong> tratatul de asistenta juridica nu exista prevederi contrare.<br />
In ceea ce priveste tranzactiile judiciare <strong>in</strong>cheiate <strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate, acestea se recunosc si se<br />
pun <strong>in</strong> executare <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> <strong>in</strong> conditii similare celor care guverneaza orice alta hotarare<br />
judecatoreasca.<br />
1. Hotararile arbitrale<br />
In mod obisnuit, sent<strong>in</strong>tele arbitrale se executa de bunavoie, <strong>in</strong> caz contrar ele urmand a fi duse<br />
la <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ire pr<strong>in</strong> executare silita, fie pe teritoriul statului unde a avut loc pronuntarea, fie pe<br />
teritoriul unui alt stat, <strong>in</strong> aceasta d<strong>in</strong> urma situatie ea deven<strong>in</strong>d o sent<strong>in</strong>ta arbitrala stra<strong>in</strong>a. In<br />
materie de arbitraj, atat competenta teritoriala cat si legea aplicabila se determ<strong>in</strong>a pr<strong>in</strong> acordul<br />
partilor, pe cale de consec<strong>in</strong>ta rezultand ca nu se poate pune problema daca s-a aplicat sau nu<br />
legea competenta decat atunci cand partile nu au stabilit pr<strong>in</strong> vo<strong>in</strong>ta lor legea aplicabila.<br />
Referitor la exequatur-ul sent<strong>in</strong>tei arbitrale, acesta se acorda <strong>in</strong> <strong>Romania</strong> de catre <strong>in</strong>stanta<br />
judecatoreasca, la fel ca si exequatur-ul unei hotarari judecatoresti, verificandu-se <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea<br />
acelorasi conditii pr<strong>in</strong>cipale.<br />
340
SOVA & ASOCIATII<br />
V. Transmiterea actelor de stare civila. Dispozitii priv<strong>in</strong>d statutul persoanei.<br />
Dispozitii referitoare la succesiuni<br />
1. Transmiterea actelor de stare civila<br />
Actele de stare civila se transmit pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul m<strong>in</strong>isterelor de justitie ale fiecarei parti<br />
contractante, sau a <strong>in</strong>stitutiilor cu atributii similare.<br />
Conventiile prevad <strong>in</strong> general ca <strong>in</strong>stitutiile competente ale fiecarei parti contractante transmit,<br />
la cerere, gratuit, <strong>in</strong>stitutiilor competente ale celeilalte parti contractante, certificate de stare<br />
civila, extrase de pe registrele de stare civila, precum si copii certificate de pe hotararile<br />
pronuntate de <strong>in</strong>stantele judecatoresti <strong>in</strong> materie de stare civila, daca aceste acte se refera la<br />
cetatenii partii contractante solicitante si sunt cerute <strong>in</strong> <strong>in</strong>teres oficial.<br />
2. Dispozitii priv<strong>in</strong>d materia statutului persoanei si dreptul familiei<br />
Capacitatea persoanei fizice se stabileste potrivit legii partii contractante al carei cetatean<br />
este persoana.<br />
Capacitatea persoanei juridice se stabileste potrivit legii partii contractante pe teritoriul careia<br />
isi are sediul.<br />
Incheierea casatoriei este guvernata, <strong>in</strong> ceea ce priveste forma, de legea partii contractante<br />
pe al carei teritoriu are loc, iar referitor la <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea conditiilor de fond ale casatoriei, sotii<br />
vor fi supusi fiecare legii cetateniei.<br />
Relatiile patrimoniale si personale d<strong>in</strong>tre soti sunt guvernate de legea partii contractante ai<br />
carei cetateni sunt, iar daca cetateniile sotilor sunt diferite, de legea statului contractant pe<br />
teritoriul caruia se regaseste domiciliul comun. Legea care guverneaza raporturile personale<br />
si patrimoniale este cea care se va aplica si <strong>in</strong> ceea ce priveste determ<strong>in</strong>area <strong>in</strong>stitutiilor<br />
competente si <strong>in</strong>stantelor.<br />
In materie de divort, legea aplicabila va fi fie cea a cetateniei ambilor soti, fie <strong>in</strong> caz de<br />
diferentiere, fie ambele legi. Cat priveste legea aplicabila constatarii nulitatii casatoriei,<br />
aceasta va fi legea care a guvernat <strong>in</strong>cheierea casatoriei.<br />
Filiatia va fi guvernata de legea cetateniei copilului, ca pr<strong>in</strong>cipiu, prevazandu-se <strong>in</strong>sa <strong>in</strong> tratate<br />
posibilitatea de a se aplica legea domiciliului, daca aceasta ar fi mai favorabila <strong>in</strong>tereselor<br />
m<strong>in</strong>orului, acelasi pr<strong>in</strong>cipiu stand la baza determ<strong>in</strong>arii <strong>in</strong>stantelor competente.<br />
Raporturile juridice d<strong>in</strong>tre par<strong>in</strong>ti si copii se stabilesc <strong>in</strong> conformitate cu legea partii contractante<br />
al carei cetatean este copilul.<br />
Conditiile de fond cerute pentru <strong>in</strong>cheierea adoptiei sunt cele stabilite de legea nationala a<br />
adoptatorului si a celui care urmeaza sa fie adoptat, <strong>in</strong> caz de diferenta de cetatenie urmand<br />
a se aplica cele doua reglementari nationale cumulative.<br />
Legea partii contractante pe teritoriul careia se <strong>in</strong>cheie guverneaza forma adoptiei, iar efectele<br />
adoptiei si relatiile adoptator-adoptat <strong>in</strong>tra sub <strong>in</strong>cidenta legii efectelor casatoriei.<br />
341
SOVA & ASOCIATII<br />
3. Dispozitii privitoare la succesiuni<br />
Pr<strong>in</strong>cipiul egalitatii - conventiile statueaza expres acest pr<strong>in</strong>cipiu, conform cu care cetatenii<br />
unei parti contractante sunt egali cu cetatenii celeilalte parti contractante atat <strong>in</strong> ceea ce<br />
priveste capacitatea de a dobandi pr<strong>in</strong> mostenire sau testament bunuri situate pe teritoriul<br />
acesteia sau drepturi ce urmeaza a fi realizate pe acest teritoriu, cat si <strong>in</strong> ceea ce priveste<br />
capacitatea de a <strong>in</strong>tocmi, modifica sau revoca un testament referitor la astfel de bunuri ori<br />
drepturi.<br />
Legea aplicabila – dreptul la mostenire asupra unor bunuri mobile este determ<strong>in</strong>at de legea<br />
partii contractante al carei cetatean era autorul succesiunii la data decesului; <strong>in</strong> cazul bunurilor<br />
imobile legea aplicabila va fi lex loci.<br />
Succesiunea vacanta – functionand aceleasi criterii, <strong>in</strong> caz de succesiune vacanta bunurile<br />
imobile vor reveni statului contractant al carui cetatean era defunctul, iar bunurile imobile vor<br />
reveni statului pe al carui teritoriu se afla.<br />
Testamentul – legea aplicabila formei de <strong>in</strong>tocmire, modificare si revocare, se va aplica fie<br />
legea cetateniei defunctului, fie legea statului contractant pe al carui teritoriu aceste acte s-<br />
au efectuat.<br />
Competenta – legea aplicabila deschiderii succesiunii, procedurii succesorale si litigiilor <strong>in</strong><br />
materie se va determ<strong>in</strong>a <strong>in</strong> baza aceleiasi dist<strong>in</strong>ctii sus-mentionate, bun mobil/bun imobil, cu<br />
mentiunea ca unele tratate permit ca, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care toate bunurile unei mase succesorale<br />
ramase de pe urma unui cetatean al unui stat contractant se afla pe teritoriul celuilalt stat<br />
contractant, cu acordul tuturor succesorilor, competenta sa rev<strong>in</strong>a autoritatilor acestei parti<br />
contractante.<br />
Drepturile misiunilor diplomatice si consulare – <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care cetatenii proprii lipsesc,<br />
misiunile diplomatice si consulare au dreptul conferit pr<strong>in</strong> conventia de asistenta sa-i reprez<strong>in</strong>te<br />
fara un mandat special, <strong>in</strong> fata oricarei autoritati a statului contractant pe teritoriul caruia<br />
functioneaza.<br />
342
SOVA & ASOCIATII<br />
DREPT PUBLIC<br />
ACHIZITII PUBLICE SI CONCESIUNEA DE LUCRARI<br />
PUBLICE SI DE SERVICII<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Ordonanta de urgenta nr. 34/2006 priv<strong>in</strong>d atribuirea contractelor de achizitie publica,<br />
a contractelor de concesiune de lucrari publice si a contractelor de servicii, publicata<br />
<strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 418 d<strong>in</strong> 15 mai 2006:<br />
<br />
modificata si aprobata pr<strong>in</strong> Legea nr. 337/2006 pentru aprobarea Ordonantei<br />
de urgenta nr. 34/2006 pentru atribuirea contractelor de achizitie publica, a<br />
contractelor de concesiune de lucrari publice si a contractelor de concesiune<br />
de servicii, publicata Monitorul Oficial nr. 625 d<strong>in</strong> 20 iulie 2006<br />
Hotararea Guvernului nr. 925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a<br />
prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achizitie publica d<strong>in</strong> Ordonanta de<br />
urgenta a Guvernului nr. 34/2006 priv<strong>in</strong>d atribuirea contractelor de achizitie publica,<br />
a contractelor de concesiune de lucrari publice si a contractelor de concesiune de<br />
servicii, publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 625 d<strong>in</strong> 20 iulie 2006:<br />
<br />
<br />
modificata pr<strong>in</strong> Hotararea Guvernului nr. 1056/2006 priv<strong>in</strong>d modificarea<br />
art. 102 d<strong>in</strong> Hotararea Guvernului nr. 925/2006 pentru aprobarea OUG nr.<br />
34/2006, publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 727 d<strong>in</strong> 25 august 2006;<br />
completata pr<strong>in</strong> Hotararea Guvernului nr. 1337/2006 priv<strong>in</strong>d completarea<br />
Hotararii Guvernului nr. 925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a<br />
prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achizitie publica d<strong>in</strong> OUG<br />
nr. 34/2006, publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 817 d<strong>in</strong> 4 octombrie 2006.<br />
Pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul O.U.G. nr. 34/2006 sunt reglementate procedurile de atribuire a contractului<br />
de achizitie publica si a contractului de concesiune de lucrari publice si de servicii, precum si<br />
modalitatile de solutionare a contestatiilor formulate impotriva actelor emise <strong>in</strong> legatura cu<br />
aceste proceduri.<br />
A. CONTRACTUL DE ACHIZITIE PUBLICA<br />
I. Notiune<br />
Contratul de achizitie publica este un contract esentialmente oneros, care se <strong>in</strong>cheie <strong>in</strong> forma<br />
scrisa <strong>in</strong>tre una sau mai multe autoritati contractante, pe de o parte, si unul sau mai multi<br />
operatori economici, pe de alta parte, avand ca obiect executia de lucrari, furnizarea de<br />
343
SOVA & ASOCIATII<br />
produse sau prestarea de servicii. Acesta <strong>in</strong>clude si categoria contractului sectorial, acel<br />
contract de achizitie publica care se atribuie <strong>in</strong> scopul efectuarii unei activitati relevante <strong>in</strong><br />
sectoarele de utilitate publica: apa, energie, transport, posta.<br />
Operatorul economic este reprezentat de oricare furnizor de produse, prestator de servicii sau<br />
executant de lucrari (persoana fizica sau juridica, de drept public sau privat, ori grup de astfel<br />
de persoane care ofera <strong>in</strong> mod licit pe piata produse, servicii si/sau executie de lucrari).<br />
II.<br />
Tipuri de contracte de achizitie publica<br />
Contractul de achizitie publica poate imbraca forma unui contract de lucrari, a unui contract<br />
de furnizare sau a unui contract de servicii.<br />
In categoria contractului de achizitie publica <strong>in</strong>tra si contractul sectorial, care se atribuie<br />
<strong>in</strong> scopul efectuarii unei activitati relevante <strong>in</strong> sectoarele de utilitate publica: apa, energie,<br />
transport, posta.<br />
Contractul de lucrari este acel contract care are ca obiect fie executia de lucrari legate de<br />
constructii (lucrari de organizare a santierelor si de pregatire a terenurilor, lucrari de demolare<br />
etc) sau executia unei constructii, fie proiectarea si executia de lucrari legate de constructii<br />
sau proiectarea si executia unei constructii, fie realizarea pr<strong>in</strong> orice mijloace a unei constructii<br />
care corespunde necesitatilor si obiectivelor autoritatii contractante.<br />
Contractul de furnizare este def<strong>in</strong>it ca fi<strong>in</strong>d acel contract de achizitie publica, altul decat<br />
contractul de lucrari, care are ca obiect furnizarea unuia sau mai multor produse, pr<strong>in</strong><br />
cumparare, <strong>in</strong>clusiv <strong>in</strong> rate, <strong>in</strong>chiriere sau leas<strong>in</strong>g, cu sau fara optiune de cumparare. De<br />
asemenea, este considerat contract de furnizare si acel contract de achizitie publica care are<br />
ca obiect pr<strong>in</strong>cipal furnizarea de produse si, cu titlu accesoriu, operatiuni/lucrari si punere <strong>in</strong><br />
functiune.<br />
Contractul de servicii reprez<strong>in</strong>ta acel contract de achizitie publica, altul decat contractul de<br />
lucrari sau de furnizare, care are ca obiect prestarea unuia sau mai multor servicii, astfel cum<br />
sunt acestea cupr<strong>in</strong>se <strong>in</strong> clarificarea centrala a produselor (CPC). De asemenea, este considerat<br />
contract de servicii si acel contract de achizitie publica care are ca obiect pr<strong>in</strong>cipal prestarea<br />
unor servicii si, cu titlu accesoriu, desfasurarea unor activitati legate de constructii.<br />
Precizare:<br />
Daca un contract de achizitie publica are ca obiect atat furnizarea de produse, cat si prestarea<br />
de servicii, este considerat contract de furnizare (daca valoarea estimata a produselor este<br />
mai mare decat valoarea estimata a serviciilor prevazute <strong>in</strong> contractul respectiv) si contract<br />
de servicii (daca valoarea estimata a serviciilor este mai mare decat valoarea estimata a<br />
produselor prevazute <strong>in</strong> contractul respectiv).<br />
III.<br />
Autoritatea contractanta<br />
Este autoritate contractanta:<br />
<br />
oricare organism al statului, autoritate publica sau <strong>in</strong>stitutie publica, care actioneaza<br />
la nivel central ori la nivel regional sau local;<br />
344
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
oricare organism de drept public, cu personalitate juridica, care a fost <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tat<br />
pentru a satisface nevoi de <strong>in</strong>teres general fara caracter comercial sau <strong>in</strong>dustrial si<br />
care fie este f<strong>in</strong>antat, <strong>in</strong> majoritate, de catre o autoritate publica, <strong>in</strong>stitutie publica<br />
sau de catre un alt organism de drept public, fie se afla <strong>in</strong> subord<strong>in</strong>ea sau este<br />
supusa controlului unei autoritati publice, <strong>in</strong>stitutii publice sau unui alt organism de<br />
drept public, fie, <strong>in</strong> componenta consiliului de adm<strong>in</strong>istratie/organului de conducere<br />
sau de supervizare mai mult de jumatate d<strong>in</strong> numarul membrilor acestuia sunt<br />
numiti de catre o autoritate publica, <strong>in</strong>stitutie publica sau de catre un alt organism<br />
de drept public;<br />
oricare asociere formata de una sau mai multe autoritati publice, <strong>in</strong>stitutii publice sau<br />
alt organism de drept public;<br />
oricare <strong>in</strong>trepr<strong>in</strong>dere publica ce desfasoara una sau mai multe activitati d<strong>in</strong><br />
sectoarele de utilitate publica (apa, energie, transport, posta), atunci cand aceasta<br />
atribuie contracte de achizitie publica sau <strong>in</strong>cheie acorduri-cadru dest<strong>in</strong>ate efectuarii<br />
respectivelor activitati;<br />
oricare subiect de drept, altul decat cele prevazute mai sus, care desfasoara una<br />
sau mai multe activitati d<strong>in</strong> sectoarele de utilitate publica (apa, energie, transport,<br />
posta), <strong>in</strong> baza unui drept special sau exclusiv, acordat de o autoritate competenta,<br />
atunci cand aceasta atribuie contracte de achizitie publica sau <strong>in</strong>cheie acorduri-cadrul<br />
dest<strong>in</strong>ate efectuarii respectivelor activitati.<br />
Atributiile autoritatii contractante sunt <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite pr<strong>in</strong> compartimentul <strong>in</strong>tern specializat <strong>in</strong><br />
atribuirea contractelor de achizitie publica, cele mai importante fi<strong>in</strong>d urmatoarele:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
elaborarea programului anual al achizitiilor publice;<br />
elaborarea sau coordonarea activitatii de elaborare a documentatiei de atribuire,<br />
precum si a documentatiei de concurs, <strong>in</strong> cazul organizarii unui concurs de solutii;<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea obligatiilor referitoare la publicitate, conform dispozitiilor legale;<br />
aplicarea si f<strong>in</strong>alizarea procedurilor de atribuire;<br />
constituirea si pastrarea dosarului achizitiei publice.<br />
IV.<br />
Domeniul de aplicare. Exceptii<br />
Dispozitiile legale se aplica pentru:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
atribuirea contractului de achizitie publica, <strong>in</strong>clusiv a contractului sectorial;<br />
<strong>in</strong>cheierea acordului-cadru;<br />
atribuirea contractului de achizitie publica de catre un operator economic, <strong>in</strong> cazul<br />
<strong>in</strong> care respectivul contract este f<strong>in</strong>antat/subventionat <strong>in</strong> mod direct, <strong>in</strong> proportie de<br />
mai mult de 50%, de catre o autoritate contractanta;<br />
atribuirea contractului de achizitie publica de catre o autoritate contractanta, <strong>in</strong><br />
numele si pentru o alta persoana fizica/juridica, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care respectivul contract<br />
este f<strong>in</strong>antat/subventionat <strong>in</strong> mod direct, <strong>in</strong> proportie de mai mult de 50%, de catre<br />
o autoritate contractanta;<br />
organizarea concursului de solutii;<br />
atribuirea contractului de concesiune de lucrari publice si a contractului de concesiune<br />
de servicii.<br />
Prevederile ordonantei nu se aplica pentru atribuirea contractului de achizitie publica, daca<br />
acesta <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este cel put<strong>in</strong> una d<strong>in</strong>tre urmatoarele conditii:<br />
345
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
contractul a fost declarat cu caracter secret de catre autoritatile abilitate potrivit<br />
prevederilor legale <strong>in</strong> vigoare;<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea contractului necesita impunerea unor masuri speciale de siguranta,<br />
pentru protejarea <strong>in</strong>tereselor nationale, potrivit prevederilor legale <strong>in</strong> vigoare.<br />
Sunt exceptate si urmatoarele situatii, <strong>in</strong> cazul contractului de servicii:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
are ca obiect cumpararea sau <strong>in</strong>chirierea, pr<strong>in</strong> orice mijloace f<strong>in</strong>anciare, de terenuri,<br />
cladiri existente, alte bunuri imobile ori a drepturilor asupra acestora;<br />
se refera la cumpararea, dezvoltarea, productia sau coproductia de programe<br />
dest<strong>in</strong>ate difuzarii, de catre <strong>in</strong>stitutii de radiodifuziune si televiziune;<br />
se refera la prestarea de servicii de arbitraj si conciliere;<br />
se refera la prestarea de servicii f<strong>in</strong>anciare <strong>in</strong> legatura cu emiterea, cumpararea,<br />
vanzarea sau transferul valorilor mobiliare ori al altor <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare, <strong>in</strong><br />
special operatii ale autoritatii contractante efectuate <strong>in</strong> scopul atragerii de resurse<br />
f<strong>in</strong>anciare si/sau capital, precum si la prestarea de servicii specifice unei banci<br />
centrale de catre BNR;<br />
se refera la angajarea de forta de munca, respectiv <strong>in</strong>cheierea de contracte de<br />
munca;<br />
se refera la prestarea de servicii de cercetare-dezvoltare remunerate <strong>in</strong> totalitate<br />
de catre autoritatea contractanta si ale caror rezultate nu sunt dest<strong>in</strong>ate, <strong>in</strong> mod<br />
exclusiv, autoritatii contractante pentru propriul beneficiu. .<br />
V. Procedurile de atribuire a contractului de achizitie publica<br />
Contractul de achizitie publica poate fi atribuit pr<strong>in</strong>:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
licitatie deschisa, respectiv procedura la care orice operator economic <strong>in</strong>teresat are<br />
dreptul de a depune oferta;<br />
licitatie restransa, respectiv procedura la care orice operator economic are dreptul de<br />
a-si depune candidatura, urmand ca numai candidatii selectati sa aiba dreptul de a<br />
depune oferta;<br />
dialogul competitiv, respectiv procedura la care orice operator economic are dreptul<br />
de a-si depune candidatura si pr<strong>in</strong> care autoritatea contractanta conduce un dialog<br />
cu candidatii admisi, <strong>in</strong> scopul identificarii uneia sau mai multor solutii apte sa<br />
raspunda necesitatilor sale, urmand ca, pe baza solutiei/solutiilor, candidatii selectati<br />
sa elaboreze oferta f<strong>in</strong>ala;<br />
negociere, respectiv procedura pr<strong>in</strong> care autoritatea contractanta deruleaza consultari<br />
cu candidatii selectati si negociaza clauzele contractuale, <strong>in</strong>clusiv pretul, cu unul sau<br />
mai multi d<strong>in</strong>tre acestia. Negocierea poate fi: negociere cu publicarea prealabila a<br />
unui anunt de participare sau negociere fara publicarea prealabila a unui anunt de<br />
participare;<br />
cererea de oferte, respectiv procedura simplificata pr<strong>in</strong> care autoritatea contractanta<br />
solicita oferte de la mai multi operatori economici;<br />
concursul de solutii, respectiv procedura pr<strong>in</strong> care autoritatea contractanta<br />
achizitioneaza, <strong>in</strong> domeniul amenajarii teritoriului, al proiectarii urbanistice si<br />
peisagistice, al arhitecturii sau <strong>in</strong> cel al prelucrarii datelor, un plan sau un proiect,<br />
pr<strong>in</strong> selectarea acestuia pe baze concurentiale un juriu.<br />
De asemenea, autoritatea contractanta poate achizitiona direct produse, servicii sau lucrari,<br />
fara a recurge la procedurile metionate mai sus, doar <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> valoarea fiecarui produs,<br />
serviciu sau lucrare achizitionata, nu depaseste echivalentul <strong>in</strong> lei a 5.000 de euro.<br />
346
SOVA & ASOCIATII<br />
Regula pr<strong>in</strong> care se realizeaza atribuirea contractului de achizitie publica este reprezentata de<br />
licitatie deschisa sau restransa.<br />
Celelalte proceduri pot fi aplicate numai <strong>in</strong> situatii de exceptie, strict reglementate.<br />
De exemplu, autoritatea contractanta are dreptul de a aplica procedura de cerere de oferta<br />
numai <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care valoarea estimata, fata TVA, a contractului de achizitie publica este mai<br />
mica decat echivalentul <strong>in</strong> lei a urmatoarelor praguri:<br />
<br />
<br />
<br />
pentru contractul de furnizare: 40.000 euro;<br />
pentru contrcatul de servicii: 40.000 euro;<br />
pentru contractul de lucrari: 250.000 euro.<br />
Procedurile de atribuire pot fi aplicate si pr<strong>in</strong> utilizarea mijloacelor electronice pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul<br />
sistemului electronic de achizitii publice (SEAP).<br />
Autoritatea contractanta nu are dreptul de a diviza contractul de achizitie publica <strong>in</strong> mai multe<br />
contracte dist<strong>in</strong>cte de valoare mai mica si nici de a utiliza metode de calcul care sa conduca<br />
la o subevaluare a valorii estimate a contractului de achizitie publica.<br />
In conformitate cu prevederile Directivelor Uniunii Europene, noua reglementare cupr<strong>in</strong>de<br />
prevederi speciale de atribuire a contractului de achizitie publica cum ar fi: acordul-cadru,<br />
sistemul de achizitie d<strong>in</strong>amic si licitatia electronica:<br />
<br />
<br />
<br />
acordul-cadru: este <strong>in</strong>telegerea scrisa <strong>in</strong>tervenita <strong>in</strong>tre una sau mai multe autoritati<br />
contractante si unul sau mai multi operatori economici, al carei scop este stabilirea<br />
elementelor/conditiilor esentiale care vor guverna contractele de achizitie publica ce<br />
urmeaza a fi atribuite <strong>in</strong>tr-o perioada data, <strong>in</strong> mod special <strong>in</strong> ceea ce priveste pretul<br />
si, dupa caz, cantitatile avute <strong>in</strong> vedere;<br />
sistemul de achizitie d<strong>in</strong>amic: procesul <strong>in</strong> <strong>in</strong>tregime electronic, limitat <strong>in</strong> timp si<br />
deschis pe <strong>in</strong>treaga sa durata oricarui operator economic care <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este criteriile<br />
de calificare si selectie si care a prezentat o oferta <strong>in</strong>itiala conforma cu cer<strong>in</strong>tele<br />
caietului de sarc<strong>in</strong>i;<br />
licitatia electronica: procesul repetitiv realizat dupa o prima evaluare completa a<br />
ofertelor, <strong>in</strong> care ofertantii au posibilitatea, exclusiv pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul mijloacelor<br />
electronice, de a reduce preturile prezentate si/sau de a imbunatati alte elemente<br />
ale ofertei; evaluarea f<strong>in</strong>ala trebuie sa se realizeze <strong>in</strong> mod automat pr<strong>in</strong> mijloacele<br />
electronice utilizate.<br />
VI.<br />
Documentatia de atribuire a contractului de achizitie publica<br />
Rev<strong>in</strong>e autoritatii contractante obligatia de a preciza <strong>in</strong> cadrul documentatiei de atribuire orice<br />
cer<strong>in</strong>ta, criteriu, regula si alte <strong>in</strong>formatii necesare pentru a asigura ofertantului/candidatului o<br />
<strong>in</strong>formare completa, corecta si explicita cu privire la modul de aplicare a procedurii de atribuire.<br />
Documentatia de atribuire trebuie sa cont<strong>in</strong>a cel put<strong>in</strong> urmatoarele:<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>formatii generale priv<strong>in</strong>d autoritatea contractanta, <strong>in</strong> special cu privire la adresa,<br />
persoane de contact, mijloace de comunicare etc.;<br />
<strong>in</strong>structiuni priv<strong>in</strong>d date limita care trebuie respectate si formalitati care trebuie<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite <strong>in</strong> legatura cu participarea la procedura de atribuire;<br />
347
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
daca sunt solicitate, cer<strong>in</strong>tele m<strong>in</strong>ime de calificare, precum si documentele care<br />
urmeaza sa fie prezentate de ofertanti/candidati pentru dovedirea <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irii criteriilor<br />
de calificare si selectie;<br />
caietul de sarc<strong>in</strong>i sau documentatia descriptiva, aceasta d<strong>in</strong> urma fi<strong>in</strong>d utilizata <strong>in</strong><br />
cazul aplicarii procedurii de dialog competitiv sau de negociere;<br />
<strong>in</strong>structiuni priv<strong>in</strong>d modul de elaborare si de prezentare a propunerii tehnice si<br />
f<strong>in</strong>anciare;<br />
<strong>in</strong>formatii detaliate si complete priv<strong>in</strong>d criteriul de atribuire aplicat pentru stabilirea<br />
ofertei castigatoare;<br />
<strong>in</strong>structiuni priv<strong>in</strong>d modul de utilizare a cailor de atac;<br />
<strong>in</strong>formatii referitoare la clauzele contractuale obligatorii.<br />
Caietul de sarc<strong>in</strong>i trebuie sa cont<strong>in</strong>a, <strong>in</strong> mod obligatoriu, specificatii tehnice referitoare la<br />
nivelul calitativ, tehnic si de performanta, cer<strong>in</strong>te priv<strong>in</strong>d impactul asupra mediului <strong>in</strong>conjurator,<br />
siguranta <strong>in</strong> exploatare, dimensiuni, term<strong>in</strong>ologie etc. Specificatiile tehnice trebuie sa<br />
permita oricarui ofertant accesul egal la procedura de atribuire si nu trebuie sa aiba ca efect<br />
<strong>in</strong>troducerea unor obstacole nejustificate de natura sa restranga concurenta <strong>in</strong>tre operatorii<br />
economici.<br />
VII.<br />
Participarea la procedura de atribuire<br />
La procedura pentru atribuirea contratului de achizitie publica poate participa orice operator<br />
economic, <strong>in</strong>dividual sau <strong>in</strong>tr-un grup de operatori. Ofertantul/candidatul care, <strong>in</strong> conformitate<br />
cu legislatia statului <strong>in</strong> care este stabilit, este abilitat sa presteze o anumita activitate nu<br />
poate fi exclus d<strong>in</strong>tr-o procedura de atribuire pentru s<strong>in</strong>gurul motiv ca, <strong>in</strong> conformitate cu<br />
legislatia nationala, acest tip de activitate poate fi prestat numai de catre persoane juridice<br />
sau numai de catre persoane fizice.<br />
Mai multi operatori economici au dreptul de a se asocia <strong>in</strong> scopul de a depune candidatura sau<br />
oferta comuna, existand posibilitatea ca autoritatea contractanta sa solicite ca asocierea sa<br />
fie legalizata numai <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care oferta comuna este declarata castigatoare si numai daca<br />
o astfel de masura reprez<strong>in</strong>ta o conditie necesara pentru buna <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ire a contractului.<br />
Ofertantul are dreptul de a <strong>in</strong>clude <strong>in</strong> propunerea tehnica posibilitatea de a subcontracta<br />
o parte d<strong>in</strong> contractul respectiv, fara a i se dim<strong>in</strong>ua raspunderea <strong>in</strong> legatura cu modul de<br />
executare al contractului. Daca autoritatea contractanta solicita, ofertantul are obligatia<br />
de a preciza partea/partile d<strong>in</strong> contract pe care urmeaza sa le subcontracteze si datele<br />
subcontractantilor.<br />
In cadrul aceleiasi proceduri, candidatul/ofertantul nu are dreptul sa participe la doua<br />
sau mai multe asocieri de operatori economici; sa depuna candidatura/oferta <strong>in</strong>dividuala<br />
si o alta candidatura/oferta comuna; sa depuna oferta <strong>in</strong>dividuala si sa fie nom<strong>in</strong>alizat ca<br />
subcontractant <strong>in</strong> cadrul unei alte oferte.<br />
VIII.<br />
Reguli de publicitate<br />
In vederea asigurarii transparentei atribuirii contractului de achizitie publica, autoritatea<br />
contractanta are obligatia de a trimite spre publicare anunturile de <strong>in</strong>tentie, de participare si<br />
de atribuire a contractului de achizitie catre operatorul SEAP, care la randul sau are obligatia<br />
348
SOVA & ASOCIATII<br />
de a asigura transmiterea <strong>in</strong> format electronic a anunturilor spre publicare <strong>in</strong> Jurnalul Oficial al<br />
Uniunii Europene. Ordonanta prevede pentru fiecare categorie de anunt modalitatea <strong>in</strong> care se<br />
face publicarea, cu referire la publicarea, dupa caz, <strong>in</strong> Jurnalul Oficial al Uniunii Europene:<br />
<br />
<br />
anuntul de <strong>in</strong>tentie se publica: <strong>in</strong> Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, <strong>in</strong> SEAP si <strong>in</strong><br />
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea a IV-a, Achizitii Publice sau numai <strong>in</strong> SEAP, cu<br />
conditia ca, <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de publicare, sa fi fost transmis un anunt simplificat de <strong>in</strong>formare<br />
prealabila catre Comisia Europeana.<br />
anuntul de participare se publica <strong>in</strong> mod obligatoriu <strong>in</strong> anumite cazuri expres prevazute<br />
de lege, publicarea facandu-se <strong>in</strong> SEAP si <strong>in</strong> Monitorul Oficial al Romaniei, Partea a<br />
IV-a, Achizitii Publice si, dupa caz, <strong>in</strong> Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.<br />
Publicarea <strong>in</strong> Jurnalul Oficial al Uniunii Europene este obligatorie <strong>in</strong> anumite cazuri expres<br />
prevazute de ordonanta, respectiv:<br />
<br />
<br />
<br />
contractul/acordul-cadru este de furnizare sau de servicii, iar valoarea sa estimata<br />
este mai mare de 125.000 euro (pentru sectorul de utilitati pragul valoric este de<br />
420.000 euro);<br />
contractul/acordul-cadru este de lucrari, iar valoarea sa estimata este mai mare de<br />
5.000.000 euro.<br />
anuntul de atribuire se publica <strong>in</strong> SEAP si <strong>in</strong> Monitorul Oficial al Romaniei, Partea a IVa,<br />
Achizitii Publice si, dupa caz, <strong>in</strong> Jurnalul Oficial al Uniunii Europene. Publicarea <strong>in</strong><br />
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene este obligatorie <strong>in</strong> situatiile prevazute expres de<br />
ordonanta, respectiv <strong>in</strong> cazurile mentionate mai sus cu privire la publicarea obligatorie<br />
a anuntului de participare. In situatia <strong>in</strong> care valoarea estimata a contractului/<br />
acordului-cadru este mai mica decat cele pevazute mai sus, publicarea <strong>in</strong> Jurnalul<br />
Oficial al Uniunii Europene nu este obligatorie.<br />
IX.<br />
Achizitia publica de servicii de publicitate<br />
Contractul de publicitate media este acel contract de servicii care are ca obiect crearea,<br />
producerea si/sau difuzarea de reclama sau alte forme de promovare pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>termediul<br />
mijloacelor de <strong>in</strong>formare <strong>in</strong> masa scrise, audiovizuale sau electronice.<br />
In cazul atribuirii contractelor de publicitate media, cu o valoare anuala cumulata, fara TVA,<br />
estimata mai mare decat echivalentul <strong>in</strong> lei a 2.000 euro, autoritatea contractanta are obligatia<br />
de a publica un anunt de participare si un anunt de atribuire, <strong>in</strong> sistemul <strong>in</strong>formatic de utilitate<br />
publica disponibil pe <strong>in</strong>ternet, www.publicitatepublica.ro. Anuntul de participare trebuie sa<br />
cupr<strong>in</strong>da criteriile de calificare si selectie.<br />
X. Atribuirea contractului de achizitie publica<br />
In conformitate cu prevederile d<strong>in</strong> documentatia de atribuire, ofertantul are obligatia de a<br />
elabora oferta, ce are caracter obligatoriu, d<strong>in</strong> punct de vedere al cont<strong>in</strong>utului, pe toata<br />
perioada de valabilitate stabilita de catre autoritatea contractanta.<br />
Autoritatea contractanta poate permite ofertantilor sa depuna oferte alternative numai<br />
<strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care criteriul de atribuire este cea mai avantajoasa oferta d<strong>in</strong> punct de vedere<br />
economic, iar anuntul de participare trebuie sa precizeze ca este permisa aceasta depunere.<br />
349
SOVA & ASOCIATII<br />
In situatia <strong>in</strong> care aceasta precizare lipseste, autoritatea contractanta nu are dreptul de a lua<br />
<strong>in</strong> considerare ofertele alternative.<br />
Operatorul economic are obligatia de a depune oferta la adresa si pana la data limita pentru<br />
depunere stabilite <strong>in</strong> anuntul sau <strong>in</strong> <strong>in</strong>vitatia de participare. Oferta depusa la o alta adresa<br />
decat cea a autoritatii contractante sau peste termenul limita de depunere se returneaza<br />
nedeschisa.<br />
a) criterii de calificare si selectie a candidatilor/ofertantilor:<br />
Criteriile de calificare si selectare vor fi stabilite pr<strong>in</strong> referire la:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
situatia personala a candidatului sau ofertantului;<br />
capacitatea de exercitare a activitatii profesionale;<br />
situatia economica si f<strong>in</strong>anciara;<br />
capacitatea tehnica si/sau profesionala;<br />
standarde de asigurare a calitatii;<br />
standarde de protectie a mediului, dupa caz.<br />
Pentru aplicarea criteriilor referitoare la situatia economica si f<strong>in</strong>anciara, precum si la<br />
capacitatea tehnica sau profesionala, autoritatea contractanta are obligatia de a preciza <strong>in</strong><br />
cupr<strong>in</strong>sul anuntului de participare cer<strong>in</strong>tele m<strong>in</strong>ime pe care candidatii/ofertantii trebuie sa le<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca pentru a fi considerati calificati. Aceste cer<strong>in</strong>te m<strong>in</strong>ime de calificare nu trebuie<br />
sa restrictioneze participarea la procedura de atribuire.<br />
a) criterii pentru atribuirea contractului de achizitie publica:<br />
In anuntul de participare autoritatea contractanta are obligatia de a preciza criteriul de<br />
atribuire a contractului de achizitie publica, care nu poate fi schimbat pe toata durata de<br />
aplicare a procedurii de atribuire.<br />
Criteriul pe baza caruia se atribuie contractul de achizitie publica poate fi numai:<br />
<br />
<br />
fie oferta cea mai avantajoasa d<strong>in</strong> punct de vedere tehnico-economic;<br />
fie, <strong>in</strong> mod exclusiv, pretul cel mai scazut.<br />
In cazul aplicarii criteriului „oferta cea mai avantajoasa d<strong>in</strong> punct de vedere tehnico-economic”,<br />
oferta stabilita ca fi<strong>in</strong>d castigatoare este oferta care <strong>in</strong>truneste punctajul cel mai mare rezultat<br />
d<strong>in</strong> aplicarea unui algoritm de calcul.<br />
Autoritatea contractanta are dreptul de a <strong>in</strong>cheia contractul de achizitie publica numai dupa<br />
impl<strong>in</strong>irea termenului de:<br />
<br />
<br />
15 zile de la data transmiterii comunicarii priv<strong>in</strong>d rezultatul aplicarii procedurii, <strong>in</strong><br />
cazul <strong>in</strong> care valoarea contractului este la mai mare decat 40.000 euro, <strong>in</strong> cazul<br />
contractelor de furnizare/servicii, sau 250.000 euro pentru contractele de lucrari;<br />
7 zile de la data transmiterii comunicarii priv<strong>in</strong>d rezultatul aplicarii procedurii, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong><br />
care valoarea contractului este mai mica sau egala cu pragurile mai sus mentionate.<br />
Autoritatea contractanta are obligatia de a <strong>in</strong>forma candidatii/ofertantii despre deciziile<br />
referitoare la atribuirea contractului, <strong>in</strong>cheierea acordurilor-cadru, anularea procedurii de<br />
atribuire si <strong>in</strong>itierea unei noi proceduri, dar si motivele pentru care au fost resp<strong>in</strong>se anumite<br />
oferte acelora care au fost refuzati.<br />
350
SOVA & ASOCIATII<br />
Pentru fiecare contract atribuit sau acord-cadru <strong>in</strong>cheiat si pentru fiecare lansare a unui sistem<br />
de achizitie d<strong>in</strong>amic, autoritatea contractanta are obligatia de a <strong>in</strong>tocmi dosarul achizitiei<br />
publice, care se pastreaza de aceasta atat timp cat contractul/acordul-cadru produce efecte<br />
juridice si <strong>in</strong> orice caz nu mai put<strong>in</strong> de 5 ani de la data f<strong>in</strong>alizarii contractului respectiv. Dosarul<br />
achizitiei publice are caracter de document public.<br />
B. CONTRACTUL DE CONCESIUNE<br />
OUG nr. 34/2006 prevede doua tipuri de contracte de concesiune:<br />
<br />
<br />
contractul de concesiune de lucrari publice – este contractul care are aceleasi<br />
caracteristici ca si contractul de lucrari, cu deosebirea ca <strong>in</strong> contrapartida lucrarilor<br />
executate contractantul, <strong>in</strong> calitate de concesionar, primeste d<strong>in</strong> partea autoritatii<br />
contractante, <strong>in</strong> calitate de concedent, dreptul de a exploata rezultatul lucrarilor sau<br />
acest drept <strong>in</strong>sotit de plata unei sume de bani;<br />
contractul de concesiune de servicii – este contractul care are aceleasi caracteristici<br />
ca si contractul de servicii, cu deosebirea ca <strong>in</strong> contrapartida serviciilor prestate<br />
contractantul, <strong>in</strong> calitate de concesionar, primeste d<strong>in</strong> partea autoritatii contractante,<br />
<strong>in</strong> calitate de concedent, dreptul de a exploata serviciile sau acest drept <strong>in</strong>sotit de<br />
plata unei sume de bani.<br />
Sunt prevazute <strong>in</strong> mod expres cazurile <strong>in</strong> care nu se aplica prevederile ordonantei contractelor de<br />
concesiune. Procedura de atribuire a unui contract de concesiune se <strong>in</strong>itiaza pr<strong>in</strong> publicarea unui<br />
anunt de participare <strong>in</strong> SEAP si <strong>in</strong> Monitorul Oficial al Romaniei, Partea a IV-a, Achizitii Publice si,<br />
dupa caz, <strong>in</strong> Jurnalul Oficial al Uniunii Europene. Publicarea <strong>in</strong> Jurnalul Oficial al Uniunii Europene<br />
este obligatorie <strong>in</strong> toate situatiile <strong>in</strong> care valoarea estimata a contractului de concesiune care<br />
urmeaza sa fie atribuit este mai mare decat echivalentul <strong>in</strong> lei a 5.000.000 euro.<br />
I. Atribuirea contractelor de achizitie publica de catre concesionari<br />
In situatia <strong>in</strong> care concesionarul are calitatea de autoritate contractanta trebuie respectate<br />
toate prevederile de mai sus daca acesta atribuie un contract de achizitie publica unei terte<br />
parti. Daca nu are calitatea de autoritate contractanta, concesionarul are obligatia, atunci<br />
cand atribuie un contract de lucrari sau de servicii unei terte parti, de a publica un anunt de<br />
participare <strong>in</strong> Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, <strong>in</strong> SEAP si <strong>in</strong> Monitorul Oficial al Romaniei,<br />
Partea a IV-a, Achizitii Publice, <strong>in</strong> toate situatiile <strong>in</strong> care valoarea estimata a contractului care<br />
urmeaza sa fie atribuit este mai mare decat echivalentul <strong>in</strong> lei a 5.000.000 euro.<br />
a) contracte sectoriale:<br />
Contractul sectorial este acel contract de achizitie publica care se atribuie <strong>in</strong> scopul efectuarii<br />
unei activitati relevante <strong>in</strong> sectoarele de utilitate publica: apa, energie, transport, posta.<br />
Pentru fiecare d<strong>in</strong>tre sectoarele mentionate mai sus sunt def<strong>in</strong>ite activitatile relevante si sunt<br />
stabilite cazurile <strong>in</strong> care ordonanta nu se aplica anumitor contracte sectoriale.<br />
Procedurile pr<strong>in</strong> care se atribuie contractele sectoriale sunt:<br />
<br />
<br />
licitatie deschisa;<br />
licitatie restransa;<br />
351
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
negocierea cu publicarea prealabila a unui anunt de participare;<br />
negocierea fara publicarea prealabila a unui anunt de participare;<br />
cererea de oferte.<br />
De regula, autoritatea contractanta are obligatia de a atribui contractul sectorial pr<strong>in</strong> aplicarea<br />
procedurilor de licitatie deschisa, licitatie restransa sau negociere cu publicarea prealabila a<br />
unui anunt de participare. Procedura de negociere fara publicarea prealabila a unui anunt de<br />
participare se aplica doar <strong>in</strong> cazurile prevazute de ordonanta.<br />
C. REZOLVAREA CONTESTATIILOR<br />
Persoana care se considera vatamata <strong>in</strong>tr-un drept al sau ori <strong>in</strong>tr-un <strong>in</strong>teres legitim pr<strong>in</strong>tr-un<br />
act al autoritatii contractante are dreptul de a contesta actul respectiv pe cale adm<strong>in</strong>istrativjurisdictionala<br />
sau <strong>in</strong> justitie. In acceptiunea ordonantei, orice persoana care <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este<br />
cumulativ urmatoarele doua conditii: are un <strong>in</strong>teres legitim <strong>in</strong> legatura cu un anumit contract<br />
de achizitie publica pentru a carui atribuire se aplica prevederile mentionate si a suferit,<br />
sufera sau risca sa sufere un prejudiciu, ca o consec<strong>in</strong>ta a unui act al autoritatii contractante,<br />
de natura sa produca efecte juridice, este o persoana care se considera vatamata.<br />
T<strong>in</strong>andu-se cont de dispozitiile legii contenciosului-adm<strong>in</strong>istrativ, despagubirile se solicita<br />
doar pr<strong>in</strong> actiune <strong>in</strong> justitie.<br />
Se <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>teaza Consiliul National de Solutionare a Contestatiilor, organism cu activitate<br />
adm<strong>in</strong>istrativ-jurisdictionala, care functioneaza pe langa Autoritatea Nationala pentru<br />
Reglementarea si Monitorizarea Achizitiilor Publice, stabil<strong>in</strong>du-se si toate elementele legate<br />
de structura acestuia, modul de organizare, membrii sai, modul <strong>in</strong> care solutioneaza cererile<br />
care ii sunt adresate.<br />
Depunerea contestatiei <strong>in</strong> fata Consiliului suspenda de drept procedura de atribuire pana la<br />
data solutionarii sale. Contractul <strong>in</strong>cheiat <strong>in</strong> perioada de suspendare a procedurii de atribuire<br />
este lovit de nulitate absoluta.<br />
Consiliul exam<strong>in</strong>eaza actul atacat si poate pronunta o decizie pr<strong>in</strong> care il anuleaza <strong>in</strong> parte sau<br />
<strong>in</strong> tot, obliga autoritatea contractanta sa emita un act sau dispune orice alta masura necesara<br />
pentru remedierea actelor ce afecteaza procedura de atribuire. Daca apreciaza ca sunt si<br />
alte <strong>in</strong>calcari <strong>in</strong> afara celor prevazute <strong>in</strong> contestatie, poate sa dispuna d<strong>in</strong> oficiu remedierea<br />
acestora.<br />
Autoritatea contractanta poate sesiza Consiliul <strong>in</strong> scopul pronuntarii asupra legalitatii actelor<br />
si operatiunilor derulate <strong>in</strong> cursul procedurii de atribuire. Consiliul poate admite sesizarea<br />
si constata legalitatea actelor <strong>in</strong>tocmite de autoritatea contractanta, respectiv atesta<br />
corectitud<strong>in</strong>ea operatiunilor si procedurilor desfasurate de aceasta. Daca se constata nereguli<br />
<strong>in</strong> cadrul procedurilor derulate de autoritate, Consiliul dispune notificarea acesteia <strong>in</strong> vederea<br />
luarii masurilor de remediere prevazute de ordonanta.<br />
Impotriva deciziei luate de Consiliu se poate face plangere, care este solutionata de Curtea<br />
de Apel, sectia de contencios-adm<strong>in</strong>istrativ si fiscal <strong>in</strong> raza careia se afla sediul autoritatii<br />
contractante. Procedura de solutionare a plangerii este cea a recursului. Instanta poate<br />
dispune suspendarea procedurii de atribuire pana la solutionarea plangerii formulate impotriva<br />
deciziei Consiliului, iar contractul <strong>in</strong>cheiat pe perioada de suspendare este lovit de nulitate<br />
absoluta. Hotararea care se pronunta este def<strong>in</strong>itiva si irevocabila.<br />
352
SOVA & ASOCIATII<br />
Litigiile priv<strong>in</strong>d acordarea de despagubiri se vor solutiona doar de <strong>in</strong>stanta de judecata. Cel<br />
care <strong>in</strong>tenteaza o asemenea actiune trebuie sa dovedeasca urmatoarele: au fost <strong>in</strong>calcate<br />
prevederile ordonantei, ar fi avut o sansa reala de a castiga contractul si aceasta a fost<br />
compromisa ca urmare a <strong>in</strong>calcarii.<br />
Partile nu se pot adresa atat Consiliului, cat si <strong>in</strong>stantei, dar daca se face o dubla sesizare,<br />
<strong>in</strong>stanta va suspenda judecata pana la solutionarea sa pe cale adm<strong>in</strong>istrativ-jurisdictionala.<br />
Competenta <strong>in</strong> priv<strong>in</strong>ta solutionarii cauzelor apart<strong>in</strong>e tribunalului <strong>in</strong> a carui arie teritoriala se<br />
afla sediul autoritatii contractante, hotararea data fi<strong>in</strong>d supusa recursului la Curtea de Apel.<br />
D. CONTRAVENTII SI SANCTIUNI<br />
Sunt stabilite faptele care constituie contraventii, sanctiunea aplicata <strong>in</strong> cazul acestora fi<strong>in</strong>d<br />
amenda de la 5.000 RON pana la 10.000 RON, care poate fi aplicata atat persoanelor fizice,<br />
cat si celor juridice. Aplicarea sanctiunii amenzii contraventionale se prescrie <strong>in</strong> termen de 12<br />
luni de la data savarsirii faptei.<br />
In priv<strong>in</strong>ta contraventiilor, prevederile Ordonantei se vor completa cu cele ale Ordonantei<br />
Guvernului nr. 2/2001 priv<strong>in</strong>d regimul juridic al contraventiilor, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare.<br />
353
SOVA & ASOCIATII<br />
TITLURI DE VALOARE<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 58 d<strong>in</strong> 1 mai 1934 asupra cambiei si biletului la ord<strong>in</strong>, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
100 d<strong>in</strong> 1 mai 1934, cu modificarile si completarile aduse pr<strong>in</strong> Ordonanta Guvernului<br />
nr. 11 d<strong>in</strong> 4 august 1993 si Legea nr. 83 d<strong>in</strong> 6 octombrie 1994.<br />
Legea nr. 59 d<strong>in</strong> 1 mai 1934 asupra cecului, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 100 d<strong>in</strong> 1 mai<br />
1934, cu modificarile si completarile aduse pr<strong>in</strong> Ordonanta Guvernului nr. 11 d<strong>in</strong> 4<br />
august 1993 si pr<strong>in</strong> Legea nr. 83 d<strong>in</strong> 6 octombrie 1994.<br />
Legea nr. 31/1990 priv<strong>in</strong>d societatile comerciale, republicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 1066 d<strong>in</strong> 17<br />
noiembrie 2004, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Legea nr. 297 d<strong>in</strong> 28 iunie 2004 priv<strong>in</strong>d piata de capital, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 571<br />
d<strong>in</strong> 29 iunie 2004, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Legea nr. 313/2004 - Legea datoriei publice, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 577 d<strong>in</strong> 29 iunie<br />
2004, cu modificarile ulterioare:<br />
<br />
Legea nr. 97 d<strong>in</strong> 25 aprilie 2006 pentru aprobarea Ordonantei Guvernului nr.<br />
41/2005 priv<strong>in</strong>d reglementarea unor masuri f<strong>in</strong>anciare, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr.<br />
375 d<strong>in</strong> 2 mai 2006.<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 1408/2005 pentru aprobarea Regulamentului priv<strong>in</strong>d operatiunile cu titluri<br />
de stat emise <strong>in</strong> forma dematerializata, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 881/2005, cu modificarile<br />
si completarile ulterioare<br />
Hotararea Guvernului nr. 2415/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de<br />
aplicare a prevederilor Legii datoriei publice nr. 313/2004, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 57<br />
d<strong>in</strong> 18 ianuarie 2005, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Conventia nr. 15.570 d<strong>in</strong> 31 ianuarie 2005 <strong>in</strong>tre M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice si Banca<br />
Nationala a Romaniei, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 134 d<strong>in</strong> 14 februarie 2005<br />
Regulamentul nr. 11/2005 priv<strong>in</strong>d piata primara a titlurilor de stat adm<strong>in</strong>istrata de<br />
Banca Nationala a Romaniei, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 882/2005<br />
Norma BNR nr. 13 d<strong>in</strong> 29 decembrie 2005 <strong>in</strong> aplicarea Regulamentului BNR nr.<br />
11/2005 priv<strong>in</strong>d piata primara a titlurilor de stat adm<strong>in</strong>istrata de Banca Nationala a<br />
Romaniei, publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 30 d<strong>in</strong> 12 ianuarie 2006, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare.<br />
Regulamentul nr. 12/2005 priv<strong>in</strong>d piata secundara a titlurilor de stat adm<strong>in</strong>istrata de<br />
Banca Nationala a Romaniei, publicat <strong>in</strong> M.Of. nr. 882/2005<br />
355
SOVA & ASOCIATII<br />
Norma BNR nr. 1 d<strong>in</strong> 31 ianuarie 2006 <strong>in</strong> aplicarea Regulamentului nr. 12/2005 priv<strong>in</strong>d<br />
piata secundara a titlurilor de stat adm<strong>in</strong>istrata de Banca Nationala a Romaniei,<br />
publicata <strong>in</strong> M.Of. nr. 136 d<strong>in</strong> 14 februarie 2006<br />
Regulamentul nr. 11 d<strong>in</strong> 11 decembrie 2006 priv<strong>in</strong>d circuitul <strong>in</strong>strumentelor de plata<br />
de debit, emis de Banca Nationala a Romaniei si publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 1.032 d<strong>in</strong> 27<br />
decembrie 2006.<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 773 d<strong>in</strong> 15 mai 2006 pentru aprobarea procedurii priv<strong>in</strong>d contractarea<br />
datoriei publice guvernamentale <strong>in</strong>terne pr<strong>in</strong> emiterea de titluri de stat tip benchmark,<br />
emitent M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 443 d<strong>in</strong> 23 mai 2006<br />
I. Titlurile comerciale de valoare<br />
1. Notiune<br />
Titlul comercial de valoare reprez<strong>in</strong>ta un <strong>in</strong>scris/titlu <strong>in</strong> temeiul caruia posesorul sau legitim<br />
este <strong>in</strong>drituit sa exercite, la o data determ<strong>in</strong>ata, dreptul aratat <strong>in</strong> <strong>in</strong>scris.<br />
2. Caracteristici:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>scrisul are caracter constitutiv;<br />
<strong>in</strong>scrisul are caracter formal;<br />
<strong>in</strong>scrisul are caracter literal;<br />
<strong>in</strong>scrisul confera un drept autonom.<br />
3. Clasificare<br />
In functie de cont<strong>in</strong>utul lor, titlurile comerciale de valoare se clasifica <strong>in</strong> trei categorii:<br />
4. Efectele de comert<br />
Sunt <strong>in</strong>scrisuri care dau posesorilor legitimi dreptul la plata unei sume de bani. Intrucat<br />
efectele de comert sunt <strong>in</strong>scrisuri care exprima <strong>in</strong> moneda valoarea pe care o <strong>in</strong>corporeaza,<br />
ele <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>esc functia de numerar, de <strong>in</strong>strument de plata (fi<strong>in</strong>d denumite figurativ si „moneda<br />
comerciantilor”).<br />
Intra <strong>in</strong> aceasta categorie:<br />
a) cambia:<br />
Este un <strong>in</strong>scris pr<strong>in</strong> care o persoana da dispozitie altei persoane sa plateasca o suma de<br />
bani, la scadenta, unei a treia persoane sau la ord<strong>in</strong>ul acesteia. Conform art. 1 d<strong>in</strong> Legea nr.<br />
58/1934 priv<strong>in</strong>d cambia si biletul la ord<strong>in</strong>, „Cambia cupr<strong>in</strong>de: denumirea de Cambie trecuta <strong>in</strong><br />
<strong>in</strong>susi textul titlului si exprimata <strong>in</strong> limba <strong>in</strong>trebu<strong>in</strong>tata pentru redactarea acestui titlu, ord<strong>in</strong>ul<br />
neconditionat de a plati o suma determ<strong>in</strong>ata, numele aceluia care trebuie sa plateasca (tras),<br />
aratarea scadentei, aratare locului unde plata trebuie facuta, numele aceluia caruia sau la<br />
ord<strong>in</strong>ul caruia plata trebuie facuta, aratarea datei si a locului emiterii si semnatura celui care<br />
emite cambia (tragator).<br />
356
SOVA & ASOCIATII<br />
b) biletul la ord<strong>in</strong>:<br />
Este un <strong>in</strong>scris pr<strong>in</strong> care o persoana se obliga sa plateasca o suma de bani la scadenta unei<br />
alte persoane sau la ord<strong>in</strong>ul acesteia. Conform art. 104 d<strong>in</strong> legea nr. 58/1934 priv<strong>in</strong>d cambia<br />
si biletul la ord<strong>in</strong>, biletul la ord<strong>in</strong> cupr<strong>in</strong>de: denumirea de bilet la ord<strong>in</strong> trecuta <strong>in</strong> <strong>in</strong>susi<br />
textul titlului si exprimata <strong>in</strong> limba <strong>in</strong>trebu<strong>in</strong>tata pentru redactarea acestui titlu; promisiunea<br />
neconditionata de a plati o suma determ<strong>in</strong>ata; aratarea scadentei;aratarea locului unde plata<br />
trebuie facuta; numele aceluia caruia sau la ord<strong>in</strong>ul caruia plata trebuie facuta; aratarea datei<br />
si a locului emiterii; semnatura emitentului.<br />
c) cecul:<br />
Este un <strong>in</strong>scris pr<strong>in</strong> care o persoana da ord<strong>in</strong> unei banci la care are un disponibil sa plateasca<br />
o suma de bani unei persoane sau la ord<strong>in</strong>ul acesteia.<br />
Conform art. 1 d<strong>in</strong> Legea nr. 59/1934, cecul trebuie sa cupr<strong>in</strong>da: denumirea de cec trecuta <strong>in</strong><br />
<strong>in</strong>susi textul titlului si exprimata <strong>in</strong> limba <strong>in</strong>trebu<strong>in</strong>tata pentru redactarea acestui titlu; ord<strong>in</strong>ul<br />
neconditionat de a plati o anumita suma de bani; numele celui care trebuie sa plateasca (tras);<br />
aratarea locului unde plata trebuie facuta; aratarea datei si a locului emiterii; semnatura celui<br />
care emite cecul (tragatorul).<br />
5. Valorile mobiliare<br />
Sunt <strong>in</strong>scrisuri care atribuie titlularilor anumite drepturi complexe, patrimoniale si personal<br />
nepatrimoniale. Fac parte d<strong>in</strong> aceasta categorie actiunile si obligatiunile emise de societatile<br />
comerciale.<br />
c) actiunile:<br />
Sunt titluri reprezentative ale contributiei asociatilor, constitu<strong>in</strong>d fractiuni ale capitalului<br />
social, care confera posesorilor calitatea de actionar. Aceste <strong>in</strong>scrisuri dau titlularului anumite<br />
drepturi: dreptul la dividende, dreptul la vot <strong>in</strong> adunarea generala, dreptul la restituirea<br />
valorii nom<strong>in</strong>ale, <strong>in</strong> caz de dizolvare sau lichidare a societatii, etc.<br />
Actiunile sunt titluri de credit negociabile care circula <strong>in</strong> conditiile legii.<br />
d) obligatiunile:<br />
Sunt <strong>in</strong>scrisuri emise de o societate comerciala <strong>in</strong> schimbul sumelor de bani imprumutate,<br />
care <strong>in</strong>corporeaza <strong>in</strong>datorirea societatii de a rambursa aceste sume si de a plati dobanzile<br />
aferente. Titularii <strong>in</strong>scrisurilor sunt creditori ai societatii si, <strong>in</strong> aceasta calitate, au dreptul la<br />
restituirea sumei datorate, la scadenta, si la plata dobanzilor cuvenite. Obligatiunile sunt si<br />
ele titluri de credit negociabile, care circula <strong>in</strong> conditiile legii.<br />
6. Titlurile reprezentative ale marfurilor<br />
Sunt <strong>in</strong>scrisuri care confera un drept real (de proprietate sau de garantie) asupra unor marfuri<br />
aflate <strong>in</strong> depozit <strong>in</strong> docuri, antrepozite, etc. Posesorul titlului este titularul dreptului real asupra<br />
marfurilor si, <strong>in</strong> consec<strong>in</strong>ta, dispune de ele. D<strong>in</strong> aceasta categorie fac parte conosamentul,<br />
recipisa de depozit si warantul.<br />
357
SOVA & ASOCIATII<br />
II.<br />
Titluri de stat<br />
Potrivit Legii nr. 313/2004 priv<strong>in</strong>d datoria publica, titlurile de stat reprez<strong>in</strong>ta <strong>in</strong>strumente<br />
f<strong>in</strong>anciare care atesta datoria publica sub forma de bonuri, certificate de trezorerie, <strong>in</strong>clusiv<br />
certificatele de trezorerie pentru populatie nerascumparate la scadenta si transformate <strong>in</strong><br />
certificate de depozit sau alte <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare, constitu<strong>in</strong>d imprumuturi ale statului<br />
<strong>in</strong> moneda nationala sau <strong>in</strong> valuta, pe termen scurt, mediu si lung. Acestea pot fi emise <strong>in</strong><br />
forma materializata sau dematerializata, nom<strong>in</strong>ative sau la purtator, si pot fi negociabile sau<br />
nenegociabile.<br />
Titlurile de stat sunt emise conform unui calendar previzional anual, stabilit si anuntat <strong>in</strong> luna<br />
decembrie a fiecarui an de M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice. Acest program este detaliat lunar/<br />
trimestrial/semestrial pr<strong>in</strong> prospecte de emisiune, putand fi modificat <strong>in</strong> functie de evolutiile<br />
pietelor f<strong>in</strong>anciare si de necesitatile de f<strong>in</strong>antare.<br />
M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice poate mandata unor entitati publice sau private, pe baza de<br />
conventie, atributii operationale priv<strong>in</strong>d emisiunea de titluri de stat.<br />
Scadenta titlurilor de stat<br />
Titlurile de stat exprimate <strong>in</strong> moneda nationala pot fi emise pe termen scurt, mediu sau lung.<br />
1. Titlurile de stat pe termen scurt<br />
Ssunt bonurile de tezaur si certificatele de trezorerie, fie purtatoare de dobanda, fie cu discont<br />
(titluri de valoare emise de catre stat <strong>in</strong> scopul atragerii economiilor <strong>in</strong> moneda nationala<br />
de la populatie), precum si alte <strong>in</strong>strumente ce pot fi create de emitent <strong>in</strong> conditiile legii, cu<br />
scadenta de pana la 1 an <strong>in</strong>clusiv.<br />
2. Titlurile de stat pe termen mediu sau lung<br />
Sunt obligatiunile de stat cu o scadenta de peste un an si maximum 5 ani de la emisiune,<br />
respectiv de peste 5 ani de la emisiune, fie purtatoare de dobanda, fie cu discount, emise<br />
conform clauzelor imprumutului de stat. Cel mai recent exemplu <strong>in</strong> acest sens sunt titlurile de<br />
stat tip benchmark, <strong>in</strong>troduse pr<strong>in</strong> Ord<strong>in</strong>ul nr. 773 d<strong>in</strong> 15 mai 2006.<br />
g) circulatia titlurilor de stat:<br />
Titlurile de stat vor fi oferite spre vanzare; termenii si conditiile de emisiune ale unei anumite<br />
serii de titluri de stat sunt prezentate <strong>in</strong> prospectul de emisiune, care este aprobat pr<strong>in</strong> ord<strong>in</strong><br />
al m<strong>in</strong>istrului f<strong>in</strong>antelor publice si va cupr<strong>in</strong>de <strong>in</strong>tre altele: denumirea titlurilor de stat care<br />
urmeaza a fi emise; seria titlurilor de stat; data emisiunii (data decontarii); modalitate si data<br />
decontarii; rata dobanzii sau pretul (daca este cazul); etc..<br />
Legea <strong>in</strong>terzice orice acorduri sau practici concertate ale participantilor la piata titlurilor de<br />
stat, care au ca obiect sau ar putea avea ca efect distorsiuni ale concurentei pe piata, <strong>in</strong><br />
special cele priv<strong>in</strong>d: randamentul si pretul titlurilor de stat; volumul titlurilor de stat oferite<br />
sau cerute; structura portofoliului de titluri de stat ale fiecarui participant la piata si strategia<br />
de gestiune a portofoliului; implicarea <strong>in</strong> tranzactii care ar putea constitui acte de concurenta<br />
neloiala fata de alti participanti la piata.<br />
358
SOVA & ASOCIATII<br />
h) plata titlurilor de stat:<br />
Valoarea titlurilor de stat se ramburseaza <strong>in</strong> conformitate cu conditiile de emisiune si cu<br />
prevederile Legii nr. 313/2004; la data rambursarii obligatiile statului se st<strong>in</strong>g.<br />
Plasamentul <strong>in</strong> titluri de valoare emise de catre stat este considerat fara risc, deoarece<br />
rascumpararea lor de catre emitent este sigura.<br />
i) piata primara a titlurilor de stat:<br />
Piata primara a titlurilor de stat cupr<strong>in</strong>de totalitatea operatiunilor legate de plasarea titlurilor<br />
de stat, <strong>in</strong> scopul atragerii pe termen scurt, mediu sau lung a capitalurilor f<strong>in</strong>anciare<br />
disponibile.<br />
Vanzarea titlurilor de stat pe piata primara se realizeaza pr<strong>in</strong> subscriptie publica, licitatie sau<br />
pr<strong>in</strong> orice alta metoda stabilita de adm<strong>in</strong>istratorul de piata si agreata de emitent.<br />
Participantii pe piata primara a titlurilor de stat sunt dealerii primari, care pot desfasura<br />
operatiuni <strong>in</strong> nume si <strong>in</strong> cont propriu sau <strong>in</strong> nume propriu si pe contul clientilor lor, persoane<br />
fizice si/sau juridice rezidente ori nerezidente.<br />
Pr<strong>in</strong> dealer primar se <strong>in</strong>telege entitatea care a fost acceptata de adm<strong>in</strong>istratorul pietei primare sa<br />
deruleze operatiuni cu titluri de stat pe aceasta piata ca urmare a <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irii conditiilor de acces.<br />
Dealeri primari pot fi:<br />
<br />
<br />
<strong>in</strong>stitutii de credit, astfel cum sunt def<strong>in</strong>ite de OUG nr. 99/2006 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>stitutiile<br />
de credit si adecvarea capitalului, care sunt autorizate de Banca Nationala a<br />
Romaniei;societati de servicii de <strong>in</strong>vestitii f<strong>in</strong>anciare, asa cum sunt def<strong>in</strong>ite la art.<br />
6 d<strong>in</strong> Legea nr. 297/2004 priv<strong>in</strong>d piata de capital, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare, care sunt autorizate de Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare;<br />
<strong>in</strong>stitutii echivalente celor prevazute la lit. a) si b), autorizate <strong>in</strong> statele membre ale<br />
Uniunii Europene si/sau <strong>in</strong> celelalte state apart<strong>in</strong>and Spatiului Economic European.<br />
j) piata secundara a titlurilor de stat:<br />
Piata secundara a titlurilor de stat reprez<strong>in</strong>ta un sistem multilateral care faciliteaza <strong>in</strong>talnirea,<br />
<strong>in</strong> mod nediscrim<strong>in</strong>atoriu, a cererii si ofertei vanzatorilor si cumparatorilor de titluri de stat,<br />
d<strong>in</strong> care rezulta <strong>in</strong>cheierea de contracte care au ca obiect aceste <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare.<br />
Piata secundara a titlurilor de stat se organizeaza si functioneaza conform reglementarilor<br />
emise <strong>in</strong> acest sens de Banca Nationala a Romaniei sau, dupa caz, de Comisia Nationala a<br />
Valorilor Mobiliare, cu avizul M<strong>in</strong>isterului F<strong>in</strong>antelor Publice.<br />
Tranzactionarea titlurilor de stat se realizeaza pe piata secundara a titlurilor de stat adm<strong>in</strong>istrata<br />
de Banca Nationala a Romaniei si pe piata reglementata autorizata si supravegheata de<br />
Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare.<br />
Pr<strong>in</strong> participant pe piata secundara se <strong>in</strong>telege entitatea care a fost acceptata de adm<strong>in</strong>istratorul<br />
pietei secundare sa deruleze operatiuni cu titluri de stat pe aceasta piata ca urmare a<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irii conditiilor de acces.<br />
k) adm<strong>in</strong>istratorii de piata:<br />
M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice mandateaza unui adm<strong>in</strong>istrator de piata toate activitatile legate de<br />
organizarea si reglementarea activitatilor pe piata primara si/sau secundara a titlurilor de stat.<br />
359
SOVA & ASOCIATII<br />
l) depozitarul titlurilor de stat:<br />
Depozitarea si decontarea operatiunilor cu titluri de stat au loc <strong>in</strong> cadrul sistemului de<br />
depozitare si decontare a titlurilor de stat, adm<strong>in</strong>istrat de entitatea mandatata de M<strong>in</strong>isterul<br />
F<strong>in</strong>antelor Publice <strong>in</strong> calitate de depozitar unic al titlurilor de stat.<br />
Drepturile de proprietate asupra titlurilor de stat, pentru participantii la sistemul de depozitare<br />
si decontare, se dobandesc pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>scrierea titlurilor de stat <strong>in</strong> conturile deschise <strong>in</strong> evidentele<br />
depozitarului unic. In toate celelalte cazuri drepturile de proprietate se dobandesc pr<strong>in</strong><br />
<strong>in</strong>scrierea <strong>in</strong> conturile deschise <strong>in</strong> evidentele <strong>in</strong>termediarilor pietei secundare sub rezerva<br />
evidentierii titlurilor de stat <strong>in</strong> contul cumulat de clienti deschis pe numele <strong>in</strong>termediarului <strong>in</strong><br />
evidentele depozitarului unic.<br />
Procesarea operatiunilor cu titluri de stat <strong>in</strong> cadrul sistemului de depozitare si decontare a<br />
titlurilor de stat se face <strong>in</strong> conformitate cu reglementarile emise de depozitarul titlurilor de stat.<br />
Transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de stat <strong>in</strong> cadrul sistemului de depozitare<br />
si decontare se face cu respectarea pr<strong>in</strong>cipiului “livrare contra plata” (pr<strong>in</strong>cipiul DvP),<br />
asigurandu-se astfel ca debitarea conturilor de evidenta a titlurilor de stat are loc daca si<br />
numai daca are loc decontarea fondurilor.<br />
Depozitarul titlurilor de stat nu este raspunzator de transferul dreptului de proprietate <strong>in</strong><br />
conturile deschise <strong>in</strong> evidentele <strong>in</strong>termediarilor.<br />
Intermediarii pietei titlurilor de stat sunt direct raspunzatori de asigurarea respectarii<br />
pr<strong>in</strong>cipiului DvP pentru operatiunile derulate <strong>in</strong> numele clientilor lor, <strong>in</strong>clusiv <strong>in</strong> numele altor<br />
participanti pentru care actioneaza <strong>in</strong> calitate de agent de decontare <strong>in</strong> sistem.<br />
<br />
Actiunile<br />
Potrivit Legii nr. 31/1990 priv<strong>in</strong>d societatile comerciale, republicata, actiunile sunt titluri<br />
reprezentative ale contributiei asociatilor, constitu<strong>in</strong>d fractiuni d<strong>in</strong> capitalul social, care confera<br />
posesorilor calitatea de actionar.<br />
1. Drepturile si obligatiile actionarului<br />
a) drepturi patrimoniale:<br />
Dreptul la dividende este pr<strong>in</strong>cipalul drept patrimonial al actionarului <strong>in</strong> virtutea caruia<br />
primeste o parte d<strong>in</strong> profit. Dreptul la dividende se naste <strong>in</strong> ziua cand A.G.A decide distribuirea<br />
acestora, sau, dupa caz, la termenul stabilit pr<strong>in</strong> legile speciale, dar nu mai tarziu de 6<br />
luni de la data aprobarii situatiei f<strong>in</strong>anciare anuale aferente exercitiului f<strong>in</strong>anciar <strong>in</strong>cheiat.<br />
In caz contrar, societatea comerciala va plati daune-<strong>in</strong>terese pentru perioada de <strong>in</strong>tarziere,<br />
la nivelul dobanzii legale, daca pr<strong>in</strong> actul constitutiv sau pr<strong>in</strong> hotararea adunarii generale a<br />
actionarilor care a aprobat situatia f<strong>in</strong>anciara aferenta exercitiului f<strong>in</strong>anciar <strong>in</strong>cheiat nu s-a<br />
stabilit o dobanda mai mare.<br />
b) drepturi nepatrimoniale:<br />
Dreptul de a participa la adunarea generala a actionarilor il au toti actionarii cu actiuni comune.<br />
Ei pot participa la adunare direct sau pr<strong>in</strong> reprezentare.<br />
360
SOVA & ASOCIATII<br />
Dreptul de vot apart<strong>in</strong>e actionarilor cu actiuni comune. Fiecare actiune platita da dreptul la<br />
un vot <strong>in</strong> adunarea generala. Pr<strong>in</strong> act constitutiv numarul voturilor unui actionar cu mai multe<br />
actiuni poate fi limitat.<br />
Dreptul de <strong>in</strong>formare permite actionarilor sa se <strong>in</strong>formeze asupra desfasurarii activitatii<br />
societatii. Adm<strong>in</strong>istratorii sunt obligati sa puna la dispozitia actionarilor registrele societatii si<br />
sa elibereze, la cerere, copii de pe acestea.<br />
Actionarii au si anumite obligatii, <strong>in</strong> pr<strong>in</strong>cipal - plata varsam<strong>in</strong>telor datorate. Daca ei nu au<br />
executat aceasta obligatie la termenul prevazut, societatea ii va <strong>in</strong>vita sa o execute pr<strong>in</strong>tr-o<br />
somatie colectiva, publicata de doua ori, la un <strong>in</strong>terval de 15 zile, <strong>in</strong> Monitorul Oficial si <strong>in</strong>tr-un<br />
ziar de larga raspandire. Daca nici dupa somatie, actionarii nu-si executa obligatia, consiliul<br />
de adm<strong>in</strong>istratie, respectiv directoratul, va putea decide fie urmarirea actionarilor pentru<br />
varsam<strong>in</strong>tele restante, fie anularea acestor actiuni nom<strong>in</strong>ative.<br />
III. Obligatiunile – notiune<br />
Obligatiunile sunt <strong>in</strong>strumente de credit, pe termen lung si mediu, emise de societati comerciale<br />
sau de organisme ale adm<strong>in</strong>istratiei de stat centrale si locale. Ele dau dreptul de a <strong>in</strong>casa o<br />
dobanda si de a recupera suma <strong>in</strong>vestita d<strong>in</strong>tr-o data la scadenta sau <strong>in</strong> transe pe durata de<br />
viata. Investitori <strong>in</strong> obligatiuni pot fi persoanele fizice si juridice d<strong>in</strong> tara si d<strong>in</strong> stra<strong>in</strong>atate, care<br />
det<strong>in</strong> capitaluri banesti. Cumparand o obligatiune de la o <strong>in</strong>stitutie emitenta se cedeaza acelei<br />
<strong>in</strong>stitutii dreptul de folosire a acelor bani pentru o perioada stabilita. In schimb emitentul va<br />
da un certificat pr<strong>in</strong> care se angajeaza sa <strong>in</strong>apoieze valoarea imprumutata plus o dobanda.<br />
1. Tipuri de obligatiuni pe piata <strong>in</strong>ternationala a obligatiunilor<br />
Pe piata <strong>in</strong>ternationala a obligatiunilor, pe langa obligatiunile clasice au aparut si tipuri noi:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
obligatiuni cu bonuri de subscriere (warant). Acestea sunt obligatiuni clasice cu un<br />
drept de subscriptie, negociabil, care permite sa se achizitioneze ulterior, la un pret<br />
fixat d<strong>in</strong>a<strong>in</strong>te, actiuni ale societatii emitente;<br />
obligatiunile cu cupon zero – acestea nu presupun plati de dobanda catre <strong>in</strong>vestitori,<br />
castigul fi<strong>in</strong>d dat <strong>in</strong> acest caz de diferenta d<strong>in</strong>tre pretul de emisiune (mai mic) si<br />
valoarea nom<strong>in</strong>ala la care emitentul rascumpara obligatiunile ulterior de la emitent<br />
sau de prima de rascumparare acordata de emitent;<br />
obligatiuni de participatie, <strong>in</strong> cadrul carora rata dobanzii si pretul de rambursare<br />
sunt fixate la un nivel m<strong>in</strong>im <strong>in</strong> momentul emisiunii, dar acestea pot fi majorate <strong>in</strong><br />
conformitate cu rezultatele f<strong>in</strong>anciare obt<strong>in</strong>ute de debitor;<br />
obligatiuni convertibile <strong>in</strong> actiuni care dau dreptul det<strong>in</strong>atorului, ca <strong>in</strong> termenul fixat<br />
pr<strong>in</strong> contractul de emisiune, sa-si exprime optiunea de convertire a titlurilor <strong>in</strong> actiuni.<br />
Creditorul dev<strong>in</strong>e actionar la compania f<strong>in</strong>antata;<br />
obligatiuni <strong>in</strong>dexate. Emitentul isi asuma obligatia de a actualiza valoarea acestor<br />
titluri <strong>in</strong> functie de un <strong>in</strong>dice, de comun acord cu <strong>in</strong>vestitorul. Indexarea se aplica<br />
asupra dobanzii, asupra pretului de rambursare sau asupra ambelor elemente;<br />
obligatiuni cu dobanda variabila. Emitentul se obliga sa modifice rata dobanzii pe<br />
durata de viata a obligatiunii, pentru a asigura o fructificare <strong>in</strong> conformitate cu<br />
conditiile pietei. Sunt emise de regula <strong>in</strong> dolari, emisiunea de asemenea titluri fi<strong>in</strong>d<br />
puternica <strong>in</strong> perioade caracterizate pr<strong>in</strong>tr-o mare volatilitate a ratelor de dobanda;<br />
361
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
obligatiuni speciale cu cupon ce poate fi re<strong>in</strong>vestit - OSCAR. Acestea permit<br />
det<strong>in</strong>atorului sa aleaga <strong>in</strong>tre a primi cupon de dobanda <strong>in</strong> numerar sau a primi<br />
obligatiuni identice cu cele <strong>in</strong>itiale.<br />
2. Elementele <strong>in</strong>tr<strong>in</strong>seci ale unei obligatiuni<br />
a) valoarea imprumutului:<br />
Valoarea imprumutului (valoarea nom<strong>in</strong>ala sau pr<strong>in</strong>cipala) este valoarea pe care emitentul<br />
este de acord sa o restituie la scadenta obligatiunii.<br />
b) rata dobanzii:<br />
Obligatiunile sunt emise cu o rata specificata a cuponului sau o rata nom<strong>in</strong>ala care este<br />
determ<strong>in</strong>ata de conditiile pietei la momentul ofertei primare a obligatiunii.<br />
Sunt obligatiuni cu rata fixa a dobanzii si obligatiuni cu rata fluctuanta a dobanzii.<br />
c) programul platii dobanzilor:<br />
Pe durata de existenta a obligatiunii, dobanda este platita de obicei la <strong>in</strong>tervale de 3 luni, 6<br />
luni sau 1 an. Plata dobanzii aferenta acestor <strong>in</strong>tervale se numeste cupon.<br />
d) termenul pana la scadenta:<br />
Scadenta unei obligatiuni mai poarta si denumirea de maturitate. De obicei obligatiunile au<br />
termenul de scadenta mai mare de 1 an.<br />
e) clauza de rascumparare:<br />
Daca prospectul cupr<strong>in</strong>de o astfel de clauza, emitentul are dreptul sa rascumpere obligatiunile<br />
<strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de scadenta si sa le achite la un pret predeterm<strong>in</strong>at. Aceasta clauza este folosita<br />
de emitentii de obligatiuni pentru a se proteja de plata unei dobanzi mai mari decat ar fi<br />
avantajos pentru banii luati cu imprumut.<br />
f) clauza de restituire:<br />
Daca este prevazuta aceasta clauza, <strong>in</strong>vestitorul poate <strong>in</strong>apoia emitentului obligatiunea<br />
<strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de termenul de scadenta. Suma platita de emitent este egala cu pretul de cumparare<br />
a obligatiunii plus dobanda.<br />
g) randamentul:<br />
Sunt trei tipuri pr<strong>in</strong>cipale de randament: a) randamentul cuponului; b) randamentul curent;<br />
c) randamentul pana la scadenta.<br />
3. Tranzactionarea obligatiunilor<br />
Obligatiunile pot fi tranzactionate la Bursa de Valori (BVB). Cand sunt astfel tranzactionate,<br />
ele pot fi cumparate si vandute <strong>in</strong>tre <strong>in</strong>vestitori, atat <strong>in</strong>dividuali, cat si <strong>in</strong>stitutionali. Pretul cu<br />
care se v<strong>in</strong>de si se cumpara o obligatiune este exprimat ca procent d<strong>in</strong> valoarea nom<strong>in</strong>ala.<br />
362
SOVA & ASOCIATII<br />
In comparatie cu actiunile, obligatiunile au un risc mai mic deoarece ele presupun un venit<br />
fix. In ceea ce priveste riscul de dobanda, pentru obligatiunile emise cu o rata variabila de<br />
dobanda riscul pentru emitent este acela crestere a dobanzilor pe piata, fapt ce va duce la<br />
o scumpire a creditului. Evaluarea riscului de dobanda se face cu ajutorul unui complex de<br />
<strong>in</strong>dicatori care masoara gradul de expunere al acestor <strong>in</strong>strumente f<strong>in</strong>anciare la modificarile<br />
de rata a dobanzii: maturitatea, sensibilitatea si durata.<br />
Intre tranzactionarea actiunilor si tranzactionarea obligatiunilor exista deosebiri majore, mai<br />
ales <strong>in</strong> ceea ce priveste modul de exprimare a pretului. In cazul obligatiunilor, pretul nu se<br />
exprima ca valoare absoluta, <strong>in</strong> lei, ci ca procent d<strong>in</strong> valoarea nom<strong>in</strong>ala a obligatiunii.<br />
Pretul net al vanzarii obligatiunilor care este si cel afisat <strong>in</strong> sistemul de tranzactionare nu<br />
este <strong>in</strong>sa pretul pe care cumparatorul il va plati vanzatorului. Pretului net i se adauga <strong>in</strong> mod<br />
automat dobanda scursa de la data ultimei plati de dobanda de catre emitent (sau de la data<br />
lansarii emisiunii) pana la data curenta.<br />
In practica, la tranzactiile cu obligatiuni pr<strong>in</strong> BVB trebuie t<strong>in</strong>ut cont si de perioada de decontare<br />
a tranzactiilor care este de trei zile lucratoare.<br />
363
SOVA & ASOCIATII<br />
REGIMUL CONTRACTELOR DE CONCESIUNE DE BUNURI<br />
PROPRIETATE PUBLICA<br />
Legislatia aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Ordonanta de Urgenta nr. 54 d<strong>in</strong> 28 iunie 2006, priv<strong>in</strong>d regimul contractelor de<br />
concesiune de bunuri proprietate publica, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 569 d<strong>in</strong> 30 iunie<br />
2006;<br />
Legea nr. 22 d<strong>in</strong> 11 ianuarie <strong>2007</strong> pentru aprobarea Ordonantei de urgenta a<br />
Guvernului nr. 54/2006 priv<strong>in</strong>d regimul contractelor de concesiune de bunuri<br />
proprietate publica.<br />
Ordonanta reglementeaza regimul juridic al contractului de concesiune de bunuri proprietate<br />
publica, acel contract <strong>in</strong>cheiat <strong>in</strong> forma scrisa pr<strong>in</strong> care o autoritate publica, denumita<br />
concedent, transmite, pe o perioada determ<strong>in</strong>ata, unei persoane, denumita concesionar,<br />
care actioneaza pe riscul si raspunderea sa, dreptul si obligatia de exploatare a unui bun<br />
proprietate publica <strong>in</strong> schimbul unei redevente.<br />
Obiectul contractului de concesiune este reprezentat de bunurile care sunt proprietate publica<br />
a statului sau a unitatilor adm<strong>in</strong>istrativ-teritoriale, potrivit Constitutiei si reglementarilor<br />
legale priv<strong>in</strong>d proprietatea publica.<br />
I. Partile contractului de concesiune<br />
Au calitatea de concedent, <strong>in</strong> numele statului, judetului, orasului sau comunei:<br />
<br />
<br />
m<strong>in</strong>isterele sau alte organe de specialitate ale adm<strong>in</strong>istratiei publice centrale, pentru<br />
bunurile proprietate publica a statului;<br />
consiliile judetene, consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucuresti sau<br />
<strong>in</strong>stitutiile publice de <strong>in</strong>teres local, pentru bunurile proprietate publica a judetului,<br />
orasului sau comunei.<br />
Orice persoana fizica sau persoana juridica, romana ori stra<strong>in</strong>a, poate avea calitatea de<br />
concesionar.<br />
Contractul de concesiune se <strong>in</strong>cheie <strong>in</strong> conformitate cu legea romana, <strong>in</strong>diferent de<br />
nationalitatea sau de cetatenia concesionarului, pentru o durata care nu va putea depasi 49<br />
de ani, <strong>in</strong>cepand de la data semnarii lui. Durata concesiunii se stabileste de concedent pe baza<br />
studiului de oportunitate.<br />
II.<br />
Procedura de <strong>in</strong>itiere a concesiunii<br />
Concesionarea are loc la <strong>in</strong>itiativa concedentului sau ca urmare a unei propuneri <strong>in</strong>susite de<br />
acesta, propunere care trebuie sa fie fundamentata d<strong>in</strong> punct de vedere economic, f<strong>in</strong>anciar,<br />
365
SOVA & ASOCIATII<br />
social si de mediu. Initiativa concesionarii trebuie sa aiba la baza efectuarea unui studiu de<br />
oportunitate, care va cupr<strong>in</strong>de elementele stabilite de Ordonanta si care va fi aprobat de<br />
concedent.<br />
Pe baza studiului de oportunitate, concesiunea se aproba pr<strong>in</strong> hotarare a Guvernului, a<br />
consiliilor locale, judetene sau a Consiliului General al Municipiului Bucuresti, dupa caz.<br />
III.<br />
Atribuirea contractului de concesiune<br />
Pr<strong>in</strong>cipiile care stau la baza atribuirii contractului de concesiune sunt: transparenta, tratamentul<br />
egal, proportionalitatea, nediscrim<strong>in</strong>area, libera concurenta.<br />
Procedurile de atribuire a contractului de concesiune sunt:<br />
1. licitatia – procedura la care persoana fizica sau juridica <strong>in</strong>teresata are dreptul de a<br />
depune oferta;<br />
2. negocierea directa – procedura pr<strong>in</strong> care concedentul negociaza clauzele contractuale,<br />
<strong>in</strong>clusiv redeventa, cu unul sau mai multi participanti la procedura de atribuire a<br />
contractului de concesiune.<br />
Concedentul are obligatia de a atribui contractul de concesiune, de regula, pr<strong>in</strong> aplicarea<br />
procedurii licitatiei.<br />
Persoana <strong>in</strong>teresata are dreptul de a transmite o solicitare de participare la procedura de<br />
atribuire a contractului de concesiune.<br />
1. Licitatia<br />
Concedentul are obligatia sa publice <strong>in</strong> Monitorul Oficial al Romaniei, Partea a IV-a, <strong>in</strong>trun<br />
cotidian de circulatie nationala si <strong>in</strong>tr-unul de circulatie locala anuntul de licitatie, care<br />
se trimite spre publicare cu cel put<strong>in</strong> 20 de zile calendaristice <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de data limita pentru<br />
depunerea ofertelor. Documentatia de atribuire poate fi solicitata si obt<strong>in</strong>uta de persoana<br />
<strong>in</strong>teresata, la fel si clarificarile <strong>in</strong> legatura cu aceasta.<br />
Procedura de licitatie se poate desfasura numai daca <strong>in</strong> urma publicarii anuntului de licitatie<br />
au fost depuse cel put<strong>in</strong> 3 oferte valabile; daca acestea nu au fost depuse concedentul este<br />
obligat sa anuleze procedura si sa organizeze o noua licitatie.<br />
2. Negocierea directa<br />
Concedentul poate aplica procedura de negociere directa numai <strong>in</strong> situatia <strong>in</strong> care, dupa<br />
repetarea procedurii de licitatie nu au fost depuse cel put<strong>in</strong> 3 oferte valabile.<br />
Acesta are obligatia sa publice <strong>in</strong> Monitorul Oficial al Romaniei, Partea a IV-a, <strong>in</strong>tr-un cotidian<br />
de circulatie nationala si <strong>in</strong>tr-unul de circulatie locala anuntul de licitatie, care se trimite spre<br />
publicare cu cel put<strong>in</strong> 10 zile calendaristice <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de data limita pentru depunerea ofertelor.<br />
Documentatia de atribuire poate fi solicitata si obt<strong>in</strong>uta de persoana <strong>in</strong>teresata, la fel si<br />
clarificarile <strong>in</strong> legatura cu aceasta. Concedentul va derula negocieri cu fiecare ofertant care a<br />
depus o oferta valabila.<br />
366
SOVA & ASOCIATII<br />
Ofertantul are obligatia de a elabora oferta <strong>in</strong> conformitate cu prevederile documentatiei<br />
de atribuire. Oferta are caracter obligatoriu pe toata perioada de valabilitate stabilita de<br />
concedent d<strong>in</strong> punct de vedere al cont<strong>in</strong>utului. Persoana <strong>in</strong>teresata are obligatia de a depune<br />
oferta la adresa si pana la data limita pentru depunere, stabilite <strong>in</strong> anuntul procedurii. Va fi<br />
returnata nedeschisa oferta depusa la o alta adresa a concedentului decat cea stabilita sau<br />
dupa expirarea datei limita pentru depunere.<br />
Criteriul de atribuire a contractului de concesiune este cel mai mare nivel al redeventei.<br />
Concedentul poate t<strong>in</strong>e seama si de alte criterii precum: capacitatea economico-f<strong>in</strong>anciara<br />
a ofertantilor; protectia mediului <strong>in</strong>conjurator; conditii specifice impuse de natura bunului<br />
concesionat. Acesta are obligatia de a stabili oferta castigatoare pe baza criteriului/criteriilor<br />
de atribuire precizate <strong>in</strong> documentatia de atribuire si va <strong>in</strong>cheia contractul de concesiune cu<br />
ofertantul a carui oferta a fost stabilita ca fi<strong>in</strong>d castigatoare. Va fi transmis spre publicare <strong>in</strong><br />
Monitorul Oficial al Romaniei, partea a IV-a anuntul de atribuire a contractului de concesiune,<br />
<strong>in</strong> cel mult 20 de zile calendaristice de la f<strong>in</strong>alizarea oricareia d<strong>in</strong>tre procedurile de atribuire<br />
prevazute de Ordonanta. Vor fi <strong>in</strong>formati ofertantii de catre concedent cu privire la deciziile<br />
referitoare la procedura de atribuire.<br />
IV.<br />
Anularea procedurii de atribuire a contractului de concesiune<br />
Concedentul are dreptul de a anula procedura pentru atribuirea contractului de concesiune<br />
<strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de data transmiterii comunicarii priv<strong>in</strong>d rezultatul aplicarii procedurii de atribuire si,<br />
oricum, <strong>in</strong>a<strong>in</strong>te de data <strong>in</strong>cheierii contractului, numai <strong>in</strong> cazurile prevazute de Ordonanta.<br />
Incalcarea prevederilor Ordonantei priv<strong>in</strong>d atribuirea contractului de concesiune poate atrage<br />
anularea procedurii. In cel mult 3 zile lucratoare de la data anularii, concedentul are obligatia<br />
de a comunica, <strong>in</strong> scris, tuturor participantilor, atat <strong>in</strong>cetarea obligatiilor pe care acestia si le-au<br />
creat pr<strong>in</strong> depunerea ofertelor, cat si motivul concret care a determ<strong>in</strong>at decizia de anulare.<br />
V. Conflictul de <strong>in</strong>terese<br />
Pe parcursul aplicarii procedurii de atribuire, concedentul are obligatia de a lua toate masurile<br />
necesare pentru a evita situatiile de natura sa determ<strong>in</strong>e aparitia unui conflict de <strong>in</strong>terese si/<br />
sau manifestarea concurentei neloiale. Persoana care a participat la <strong>in</strong>tocmirea documentatiei<br />
de atribuire are dreptul de a fi ofertant, dar numai <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care implicarea sa <strong>in</strong> elaborarea<br />
documentatiei de atribuire nu este de natura sa distorsioneze concurenta. Cei care sunt<br />
implicati direct <strong>in</strong> procesul de verificare/evaluare a ofertelor nu au dreptul de a fi ofertant sub<br />
sanctiunea excluderii d<strong>in</strong> procedura de atribuire, Ordonanta stabil<strong>in</strong>d si persoanele care nu au<br />
dreptul de a se implica <strong>in</strong> acest proces.<br />
VI.<br />
Cont<strong>in</strong>utul contractului de concesiune<br />
Contractul de concesiune cupr<strong>in</strong>de clauzele prevazute <strong>in</strong> caietul de sarc<strong>in</strong>i si clauzele convenite<br />
de partile contractante, <strong>in</strong> completarea celor d<strong>in</strong> caietul de sarc<strong>in</strong>i. Acesta trebuie sa cont<strong>in</strong>a<br />
<strong>in</strong>terdictia pentru concesionar de a subconcesiona, <strong>in</strong> tot sau <strong>in</strong> parte, unei alte persoane<br />
obiectul concesiunii, cu exceptia cazurilor <strong>in</strong> care subconcesionarea e permisa.<br />
Vor fi precizate <strong>in</strong> mod dist<strong>in</strong>ct <strong>in</strong> cont<strong>in</strong>utul contractului categoriile de bunuri care vor fi<br />
utilizate de concesionar <strong>in</strong> derularea concesiunii. Concedentul poate modifica unilateral<br />
367
SOVA & ASOCIATII<br />
partea reglementara a contractului de concesiune, cu notificarea prealabila a concesionarului,<br />
d<strong>in</strong> motive exceptionale legate de <strong>in</strong>teresul national sau local, dupa caz. Daca modificarea<br />
unilaterala a contractului ii aduce un prejudiciu, concesionarul are dreptul sa primeasca fara<br />
<strong>in</strong>tarziere o justa despagubire; daca partile nu se <strong>in</strong>teleg asupra cuantumului acesteia, va fi<br />
stabilit de <strong>in</strong>stanta de judecata competenta.<br />
Raporturile contractuale d<strong>in</strong>tre concedent si concesionar se bazeaza pe pr<strong>in</strong>cipiul echilibrului<br />
f<strong>in</strong>anciar al concesiunii <strong>in</strong>tre drepturile care ii sunt acordate concesionarului si obligatiile care<br />
ii sunt impuse. Concedentul are dreptul sa verifice <strong>in</strong> perioada derularii contractului modul <strong>in</strong><br />
care sunt respectate clauzele acestuia de catre concesionar.<br />
Concesionarul are obligatia ca <strong>in</strong> termen de cel mult 90 de zile de la data semnarii contractului<br />
de concesiune sa depuna, cu titlu de garantie, o suma fixa reprezentand o cota-parte d<strong>in</strong><br />
suma obligatiei de plata catre concedent, stabilita de acesta si datorata pentru primul an de<br />
exploatare. D<strong>in</strong> aceasta suma sunt ret<strong>in</strong>ute, daca este cazul, penalitatile si alte sume datorate<br />
concedentului de catre concesionar.<br />
Ne<strong>in</strong>cheierea contractului de concesiune <strong>in</strong>tr-un termen de 20 de zile calendaristice de la data<br />
impl<strong>in</strong>irii termenului pentru comunicarea deciziilor luate cu privire la contractul de concesiune<br />
poate atrage plata daunelor-<strong>in</strong>terese de catre partea <strong>in</strong> culpa. Acelasi lucru se <strong>in</strong>tampla si <strong>in</strong><br />
cazul refuzului ofertantului declarat castigator de a <strong>in</strong>cheia contractul de concesiune.<br />
VII.<br />
Incetarea contractului de concesiune<br />
Contractul de concesiune <strong>in</strong>ceteaza <strong>in</strong> urmatoarele situatii:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
la expirarea duratei stabilite <strong>in</strong> contractul de concesiune;<br />
<strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care <strong>in</strong>teresul national sau local o impune, pr<strong>in</strong> denuntarea unilaterala de<br />
catre concedent, cu plata unei despagubiri juste si prealabile <strong>in</strong> sarc<strong>in</strong>a acestuia, <strong>in</strong><br />
caz de dezacord fi<strong>in</strong>d competenta <strong>in</strong>stanta de judecata;<br />
<strong>in</strong> cazul nerespectarii obligatiilor contractuale de catre concesionar, pr<strong>in</strong> reziliere de<br />
catre concedent, cu plata unei despagubiri <strong>in</strong> sarc<strong>in</strong>a concesionarului;<br />
<strong>in</strong> cazul nerespectarii obligatiilor contractuale de catre concedent, pr<strong>in</strong> reziliere de<br />
catre concesionar, cu plata unei despagubiri <strong>in</strong> sarc<strong>in</strong>a concedentului;<br />
la disparitia, d<strong>in</strong>tr-o cauza de forta majora, a bunului concesionat sau <strong>in</strong> cazul<br />
imposibilitatii obiective a concesionarului de a-l exploata, pr<strong>in</strong> renuntare, fara plata<br />
unei despagubiri.<br />
La <strong>in</strong>cetarea contractului de concesiune, concesionarul este obligat sa restituie, <strong>in</strong> depl<strong>in</strong>a<br />
proprietate, liber de orice sarc<strong>in</strong>a, bunul concesionat.<br />
Pr<strong>in</strong> exceptie de la procedurile stabilite de Ordonanta pentru atribuirea contractului de<br />
concesiune, bunurile proprietate publica pot fi concesionate pr<strong>in</strong> atribuire directa companiilor<br />
nationale, societatilor nationale sau societatilor comerciale aflate <strong>in</strong> subord<strong>in</strong>ea, sub autoritatea<br />
sau <strong>in</strong> coordonarea entitatilor care pot avea calitatea de concedent, care au fost <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tate<br />
pr<strong>in</strong> reorganizarea regiilor autonome si care au ca obiect pr<strong>in</strong>cipal de activitate gestionarea,<br />
<strong>in</strong>tret<strong>in</strong>erea, repararea si dezvoltarea respectivelor bunuri, dar numai pana la f<strong>in</strong>alizarea<br />
privatizarii acestora. Aceste entitati pot subconcesiona bunurile proprietate publica care le-au<br />
fost concesionate.<br />
368
SOVA & ASOCIATII<br />
VIII.<br />
Dosarul concesiunii<br />
Concedentul are obligatia de a <strong>in</strong>tocmi dosarul concesiunii pentru fiecare contract atribuit,<br />
care il va pastra atat timp cat contractul produce efecte juridice, dar nu mai put<strong>in</strong> de 5 ani de<br />
la data <strong>in</strong>cheierii sale. Ordonanta stabileste care sunt elementele pe care trebuie sa le cont<strong>in</strong>a<br />
dosarul concesiunii, acesta avand caracter public.<br />
Solutionarea litigiilor aparute <strong>in</strong> legatura cu atribuirea, <strong>in</strong>cheierea, executarea, modificarea si<br />
<strong>in</strong>cetarea contractului de concesiune, precum si a celor priv<strong>in</strong>d acordarea de despagubiri se<br />
realizeaza potrivit prevederilor Legii contenciosului adm<strong>in</strong>istrativ nr. 554/2004, cu modificarile<br />
ulterioare. Actiunea <strong>in</strong> justitie se <strong>in</strong>troduce la sectia de contencios adm<strong>in</strong>istrativ a tribunalului<br />
<strong>in</strong> a carui jurisdictie se afla sediul concedentului. Impotriva hotararii tribunalului se poate<br />
declara recurs la sectia de contencios adm<strong>in</strong>istrativ a Curtii de Apel.<br />
Totodata, persoana care considera ca un contract a fost calificat drept contract de concesiune<br />
de bunuri proprietate publica, cu nerespectarea prevederilor OUG nr. 34/2006 priv<strong>in</strong>d<br />
atribuirea contractelor de achizitie publica, a contractelor de concesiune de lucrari publice si a<br />
contractelor de concesiune de servicii, poate solicita punctul de vedere al Autoritatii Nationale<br />
pentru Reglementarea si Monitorizarea Achizitiilor Publice.<br />
Ordonanta stabileste faptele care constituie contraventii, amenda aplicabila <strong>in</strong> cazul savarsirii<br />
lor fi<strong>in</strong>d de la 5.000 lei la 15.000 lei.<br />
Prevederile Ordonantei se vor completa cu Normele Metodologice de aplicare a acesteia, care<br />
vor fi elaborate de M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice si M<strong>in</strong>isterul Justitiei <strong>in</strong> termen de 30 de zile<br />
de la <strong>in</strong>trarea <strong>in</strong> vigoare a acesteia.<br />
369
SOVA & ASOCIATII<br />
REORGANIZARE JUDICIARA SI FALIMENT<br />
PROCEDURA INSOLVENTEI<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 85/2006 priv<strong>in</strong>d procedura <strong>in</strong>solventei, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 359 d<strong>in</strong> 21<br />
aprilie 2006<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 86/2006 priv<strong>in</strong>d organizarea activitatii<br />
practicienilor <strong>in</strong> <strong>in</strong>solventa, publicata <strong>in</strong> Monitorul Oficial nr. 944 d<strong>in</strong> 22 noiembrie<br />
<strong>2007</strong>.<br />
I. Domeniul de aplicare a dispozitiilor legale <strong>in</strong> materia <strong>in</strong>solventei<br />
Insolventa reprez<strong>in</strong>ta starea patrimoniului debitorului caracterizata pr<strong>in</strong> <strong>in</strong>suficienta fondurilor<br />
banesti disponibile pentru plata datoriilor exigibile.<br />
Legea <strong>in</strong>solventei prevede o procedura generala si o procedura simplificata a <strong>in</strong>solventei,<br />
facand referire la starea de <strong>in</strong>solventa vadita si la cea im<strong>in</strong>enta.<br />
Starea de <strong>in</strong>solventa este vadita atunci cand debitorul nu a platit datoria sa fata de unul sau<br />
mai multi creditori, <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la scadenta.<br />
Starea de <strong>in</strong>solventa este im<strong>in</strong>enta atunci cand se dovedeste ca debitorul nu va putea plati la<br />
scadenta datoriile exigibile angajate, cu fondurile banesti disponibile la data scadentei.<br />
Procedura generala <strong>in</strong> materia <strong>in</strong>solventei se aplica oricareia d<strong>in</strong>tre urmatoarele categorii de<br />
comercianti, aflati <strong>in</strong> stare de <strong>in</strong>solventa sau de <strong>in</strong>solventa im<strong>in</strong>enta:<br />
societatile comerciale;<br />
societatile cooperative;<br />
organizatiile cooperatiste;<br />
societatile agricole;<br />
grupurile de <strong>in</strong>teres economic;<br />
orice alta persoana juridica de drept privat care desfasoara activitati economice.<br />
Daca este <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ita cel put<strong>in</strong> o conditie d<strong>in</strong> cele expres prevazute de lege, acestor<br />
categorii de comercianti li se va aplica o procedura simplificata a <strong>in</strong>solventei. Astfel, aceste<br />
conditii sunt:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
comerciantul nu det<strong>in</strong>e nici un bun <strong>in</strong> patrimoniul sau;<br />
actele constitutive sau documetele contabile nu pot fi gasite;<br />
adm<strong>in</strong>istratorul nu poate fi gasit;<br />
sediul nu mai exista sau nu corespunde adresei d<strong>in</strong> registrul comertului.<br />
371
SOVA & ASOCIATII<br />
Procedura generala reprez<strong>in</strong>ta procedura pr<strong>in</strong> care un debitor <strong>in</strong>tra, dupa perioada de<br />
observatie, succesiv, <strong>in</strong> procedura de reorganizare judiciara si <strong>in</strong> procedura falimentului sau,<br />
separat, numai <strong>in</strong> reorganizare judiciara ori doar <strong>in</strong> procedura falimentului.<br />
Reorganizarea judiciara este procedura ce se aplica debitorului, persoana juridica, <strong>in</strong> vederea<br />
achitarii datoriilor acestuia, conform programului de plata a creantelor.<br />
Procedura falimentului reprez<strong>in</strong>ta procedura de <strong>in</strong>solventa care se aplica debitorului <strong>in</strong> vederea<br />
lichidarii averii acestuia pentru acoperirea pasivului, fi<strong>in</strong>d urmata de radierea debitorului d<strong>in</strong><br />
registrul <strong>in</strong> care este <strong>in</strong>matriculat.<br />
Procedura simplificata se aplica debitorilor aflati <strong>in</strong> stare de <strong>in</strong>solventa, aflati <strong>in</strong> una d<strong>in</strong><br />
urmatoarele situatii:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
comerciantii, persoane fizice, actionand <strong>in</strong>dividual;<br />
asociatii familiale;<br />
comerciantii exceptati de la aplicarea procedurii generale;<br />
debitorii care nu au depus la termen actele cerute de lege;<br />
societati comerciale dizolvate anterior formularii cererii <strong>in</strong>troductive;<br />
debitori care si-au declarat pr<strong>in</strong> cererea <strong>in</strong>troductiva <strong>in</strong>tentia de <strong>in</strong>trare <strong>in</strong> faliment<br />
sau care nu sunt <strong>in</strong>dreptatiti sa beneficieze de procedura de reorganizare judiciara<br />
prevazuta de lege.<br />
Procedura simplificata este procedura pr<strong>in</strong> care debitorul <strong>in</strong>tra direct <strong>in</strong> procedura falimentului,<br />
fie odata cu deschiderea procedurii <strong>in</strong>solventei, fie dupa o perioada de observatie de maximum<br />
60 de zile.<br />
II.<br />
Organele care aplic procedura <strong>in</strong>solventei<br />
Organele care aplica procedura <strong>in</strong>solventei sunt: <strong>in</strong>stantele judecatoresti, judecatorul s<strong>in</strong>dic,<br />
adm<strong>in</strong>istratorul judiciar si lichidatorul.<br />
D<strong>in</strong> punct de vedere al competentei materiale si teritoriale, <strong>in</strong>stanta judecatoreasca<br />
competenta <strong>in</strong> aplicarea procedurii <strong>in</strong>solventei este tribunalul <strong>in</strong> a carui raza teritoriala isi are<br />
sediul debitorul, astfel cum acesta este <strong>in</strong>registrat la oficiul registrului comertului. Procedura<br />
este exercitata de executorul s<strong>in</strong>dic.<br />
Pr<strong>in</strong> exceptie de la prevederile referitoare la competenta, legea prevede competenta Curtii<br />
de Apel <strong>in</strong> ceea ce priveste recursul impotriva hotararilor judecatorului s<strong>in</strong>dic, pronuntate<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea atributiilor sale. Cu titlu de exemplu, mentionam: recursul impotriva hotararii de<br />
deschidere a procedurii, si, dupa caz, de <strong>in</strong>trare <strong>in</strong> faliment, desemnarea adm<strong>in</strong>istratorului<br />
judiciar provizoriu, confirmarea adm<strong>in</strong>istratorului si a onorariului acestuia, confirmate de<br />
adunarea creditorilor.<br />
III.<br />
Procedura<br />
Procedura <strong>in</strong>solventei poate fi declansata, conform art. 26 d<strong>in</strong> Legea nr. 85/2006, pe baza<br />
unei cereri <strong>in</strong>troduse la tribunal de catre:<br />
372
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
debitor;<br />
creditori;<br />
orice alta persoana sau <strong>in</strong>stitutie prevazuta expres de lege.<br />
Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare poate <strong>in</strong>troduce o cerere de declansare a procedurii<br />
<strong>in</strong>solventei impotriva unei entitati reglementate si supravegheate de aceasta, care <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este<br />
conditiile prevazute de lege pentru aplicarea acestei proceduri.<br />
1. Deschiderea procedurii<br />
a) deschiderea procedurii la cererea debitorului:<br />
Legea <strong>in</strong>stituie, pentru debitorul aflat <strong>in</strong> stare de <strong>in</strong>solventa, obligatia de a <strong>in</strong>troduce o cerere<br />
la tribunal, <strong>in</strong> vederea deschiderii procedurii, <strong>in</strong> termen de 30 de zile de la aparitia starii de<br />
<strong>in</strong>solventa.<br />
Pentru debitorul a carei stare de <strong>in</strong>solventa este im<strong>in</strong>enta, legea <strong>in</strong>stituie posibilitatea<br />
debitorului de a <strong>in</strong>troduce o cerere <strong>in</strong> vederea deschiderii procedurii <strong>in</strong>solventei.<br />
Nu poate formula o cerere de reorganizare judiciara debitorul care, <strong>in</strong> termen de 5 ani,<br />
anteriori <strong>in</strong>troducerii cererii, a mai fost supus acestei proceduri.<br />
Debitorul, persoana fizica sau juridica, raspunde patrimonial pentru <strong>in</strong>troducerea prematura<br />
sau cu rea cred<strong>in</strong>ta a unei cereri pentru deschiderea procedurii <strong>in</strong>solventei.<br />
Debitorul are obligatia de a depune la tribunal, odata cu cererea, documentele expres<br />
prevazute de lege. In caz contrar, pentru nedepunerea <strong>in</strong>formatiilor <strong>in</strong> termen de 10 zile,<br />
judecatorul s<strong>in</strong>dic va considera aceasta lipsa o recunoastere a starii de <strong>in</strong>solventa si va<br />
pronunta o sent<strong>in</strong>ta de <strong>in</strong>trare <strong>in</strong> procedura simplificata.<br />
Procedura <strong>in</strong>solventei se deschide pr<strong>in</strong>tr-o <strong>in</strong>cheiere a judecatorului s<strong>in</strong>dic de deschidere a<br />
procedurii generale, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care au fost depuse toate actele, sau a procedurii simplificate,<br />
<strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care nu au fost depuse toate actele sau astfel a cerut debitorul.<br />
Creditorii vor fi notificati cu privire la cererea debitorului de catre adm<strong>in</strong>istratorul judiciar sau<br />
lichidator. Daca, <strong>in</strong> termen de 15 zile de la primirea acestei notificari, exista creditori care<br />
se opun, judecatorul s<strong>in</strong>dic va t<strong>in</strong>e o sed<strong>in</strong>ta, <strong>in</strong> termen de 10 zile. La aceasta vor participa<br />
adm<strong>in</strong>istratorul judiciar, debitorul si creditorii care se opun deschiderii procedurii.<br />
Toate opozitiile vor fi solutionate pr<strong>in</strong> aceeasi sent<strong>in</strong>ta.<br />
Judecatorul-s<strong>in</strong>dic poate admite opozitia, pastrand deschisa procedura <strong>in</strong>solventei, cu<br />
consec<strong>in</strong>ta calificarii cererii debitorului de deschidere a procedurii ca fi<strong>in</strong>d prematura sau<br />
poate revoca <strong>in</strong>cheierea de deschidere a procedurii.<br />
b) deschiderea procedurii la cererea creditorilor:<br />
Orice creditor care are o creanta certa, lichida si exigibila poate solicita deschiderea procedurii<br />
<strong>in</strong>solventei impotriva unui debitor prezumat <strong>in</strong> <strong>in</strong>solventa.<br />
Cererea trebuie sa cupr<strong>in</strong>da cuantumul si temeiul creantei, existenta unei garantii reale,<br />
precum si a unor masuri asiguratorii asupra bunurilor debitorului si o declaratie priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>tentia<br />
de a participa la reorganizarea debitorului.<br />
373
SOVA & ASOCIATII<br />
Cererile ulterioare ale altor creditori vor fi conexate, d<strong>in</strong> oficiu, la dosarul <strong>in</strong>tial.<br />
Cererile creditorilor, ulterioare cererii debitorului de deschidere a procedurii, vor fi conexate<br />
la dosarul deschis pentru debitor.<br />
Cererea de deschidere a procedurii <strong>in</strong>solventei se comunica <strong>in</strong> termen de 48 de ore de la<br />
<strong>in</strong>registrarea cererii creditorului.<br />
In termen de 10 zile de la primirea copiei, debitorul este obligat fie sa conteste, fie sa<br />
recunoasca existenta starii de <strong>in</strong>solventa.<br />
Judecatorul-s<strong>in</strong>dic resp<strong>in</strong>ge contestatia deschide, pr<strong>in</strong>tr-o sent<strong>in</strong>ta, procedura generala, <strong>in</strong><br />
cazul <strong>in</strong> care stabileste ca debitorul este <strong>in</strong> stare de <strong>in</strong>solventa. In acest caz debitorul nu va<br />
mai avea dreptul sa solicite reorganizarea judiciara.<br />
Daca judecatorul-s<strong>in</strong>dic stabileste ca debitorul nu este <strong>in</strong> stare de <strong>in</strong>solventa, resp<strong>in</strong>ge cererea<br />
creditorilor, care va fi considerata ca lipsita de orice efect chiar de la <strong>in</strong>registrarea ei.<br />
Daca debitorul nu contesta, <strong>in</strong> termenul de 10 zile, ca ar fi <strong>in</strong> stare de <strong>in</strong>solventa si isi exprima<br />
<strong>in</strong>tentia de a-si reorganiza activitatea, judecatorul-s<strong>in</strong>dic va da o sent<strong>in</strong>ta de deschidere a<br />
procedurii generale.<br />
In cazul <strong>in</strong> care, d<strong>in</strong> declaratia debitorului, facuta pana la data pronuntarii sent<strong>in</strong>tei, rezulta<br />
ca acesta se <strong>in</strong>cadreaza <strong>in</strong> categoria debitorilor aflati <strong>in</strong> stare de <strong>in</strong>solventa carora li se<br />
aplica procedura simplificata sau ca a mai beneficiat de reorganizare <strong>in</strong> ultimii 5 ani anteriori<br />
deschiderii procedurii, judecatorul-s<strong>in</strong>dic va pronunta o sent<strong>in</strong>ta de deschidere a procedurii<br />
simplificate.<br />
2. Efectele deschiderii procedurii<br />
<br />
<br />
<br />
de la data deschiderii procedurii se suspend toate aciunile judiciare sau extrajudiciare<br />
pentru realizarea creanelor asupra debitorului sau bunurilor sale;<br />
deschiderea procedurii suspend orice termene de prescripie a aciunilor menionate<br />
anterior. Termenele vor reîncepe s curg dup 30 de zile de la închiderea<br />
procedurii;<br />
nicio dobând, penalitate de orice fel ori cheltuial nu va putea fi adugat creantelor<br />
nascute anterior datei deschiderii procedurii;<br />
De la aceasta regula, legea excepteaza creantele garantate, care se <strong>in</strong>scriu <strong>in</strong> tabelul def<strong>in</strong>itiv<br />
si/sau <strong>in</strong> tabelul def<strong>in</strong>itiv consolidat, dupa caz, la valoarea garantiilor, dar nu mai mult decat<br />
valoarea totala a creantei garantate de acea garantie.<br />
In cazul <strong>in</strong> care se confirma un plan de reorganizare, dobanzile, majorarile ori penalitatile<br />
de orice fel sau cheltuielile accesorii la obligatiile nascute ulterior datei deschiderii procedurii<br />
generale se achita <strong>in</strong> conformitate cu actele d<strong>in</strong> care rezulta si cu prevederile programului de<br />
plati.<br />
In cazul <strong>in</strong> care nici un plan de reorganizare nu este confirmat, nici o dobanda, majorare sau<br />
penalitate de orice fel ori cheltuiala nu va putea fi adaugata creantelor nascute ulterior datei<br />
deschiderii atat a procedurii simplificate, cat si a celei generale.<br />
<br />
este <strong>in</strong>terzis adm<strong>in</strong>istratorilor societii comerciale, sub sanciunea nulitii, s înstr<strong>in</strong>eze,<br />
fr acordul judectorului-s<strong>in</strong>dic, aciunile sau prile lor sociale, de<strong>in</strong>ute la debitorul<br />
care face obiectul acestei proceduri dup ce s-a dispus deschiderea procedurii;<br />
374
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
toate actele, operatiunile si platile efectuate de debitor ulterior deschiderii procedurii<br />
sunt nule, cu exceptia cazurilor prevazute expres de lege sau a celor autorizate de<br />
judecatorul-s<strong>in</strong>dic;<br />
ca urmare a deschiderii procedurii si pana la data confirmarii planului de reorganizare,<br />
actiunile societatilor emitente, <strong>in</strong> sensul Legii nr. 297/2004 priv<strong>in</strong>d piata de capital,<br />
cu modificarile si completarile ulterioare, se suspenda de la tranzactionare.<br />
Suspendarea <strong>in</strong>cepe de la data primirii comunicarii de catre Comisia Nationala a<br />
Valorilor Mobiliare.<br />
La data primirii de catre Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare a comunicarii priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>trarea<br />
<strong>in</strong> procedura falimentului <strong>in</strong>terv<strong>in</strong>e retragerea valorilor mobiliare de pe piata reglementata pe<br />
care acestea se tranzactioneaza.<br />
3. Situaia unor acte juridice ale debitorului<br />
Adm<strong>in</strong>istratorul sau lichidatorul poate <strong>in</strong>troduce aciuni pentru anularea unor acte juridice ale<br />
debitorului în condiiile prevzute de art. 77 - 93 d<strong>in</strong> Legea <strong>in</strong>solventei. Aceasta posibilitate<br />
este acordata de lege atat <strong>in</strong> cazul reorganizarii judiciare, cat si al falimentului, <strong>in</strong> procedura<br />
generala sau simplificata.<br />
Actele frauduloase care pot fi anulate sunt actele <strong>in</strong>cheiate de debitor <strong>in</strong> cei 3 ani anteriori<br />
deschiderii procedurii.<br />
În cazul în care adm<strong>in</strong>istratorul sau lichidatorul nu dorete s <strong>in</strong>troduc o aciune pentru<br />
anularea unui transfer patrimonial, judectorul s<strong>in</strong>dic poate autoriza în acest sens comitetul<br />
creditorilor.<br />
Aciunile <strong>in</strong>troduse de adm<strong>in</strong>istrator în aplicarea prevederilor referitoare la actele juridice al<br />
debitorului, precum i toate aciunile i cererile <strong>in</strong>troduse de lichidatorul judiciar sunt scutite<br />
de taxele de timbru.<br />
4. Reorganizarea<br />
Reorganizarea judiciara se aplica debitorului, persoana juridica, <strong>in</strong> vederea achitarii datoriilor<br />
sale, <strong>in</strong> conformitate cu un plan de reorganizare.<br />
Planul de reorganizare poate fi propus de debitor, de adm<strong>in</strong>istratorul judiciar, de unul sau mai<br />
multi creditori det<strong>in</strong>and impreuna 20% d<strong>in</strong> valoarea totala a creantelor mentionata <strong>in</strong> tabelul<br />
creditorilor.<br />
Planul de reorganizare cupr<strong>in</strong>de fie restructurarea si cont<strong>in</strong>uarea activitatii debitorului, fie<br />
lichidarea unor bunuri d<strong>in</strong> averea debitorului, fie poate comb<strong>in</strong>a cele doua solutii.<br />
Indiferent de solutia adoptata, planul de reorganizare va cupr<strong>in</strong>de <strong>in</strong> mod obligatoriu programul<br />
de plata a creantelor.<br />
Executarea planului de reorganizare trebuie sa se faca <strong>in</strong>tr-o perioada maxima de 3 ani de la<br />
data confirmarii. Aceasta perioada poate fi ext<strong>in</strong>sa cu cel mult <strong>in</strong>ca un an, daca, dupa trecerea<br />
unui termen de 18 luni, recomandarea adm<strong>in</strong>istratorului judiciar este adoptata de cel put<strong>in</strong><br />
doua treimi d<strong>in</strong> creditorii aflati <strong>in</strong> sold la acea data.<br />
375
SOVA & ASOCIATII<br />
Dupa confirmarea planului de reorganizare, activitatea debitorului va fi supravegheata de<br />
catre un adm<strong>in</strong>istrator judiciar pana la data la care judecatorul s<strong>in</strong>dic dispune fie <strong>in</strong>cheierea<br />
procedurii <strong>in</strong>solventei si luarea masurilor necesare pentru re<strong>in</strong>sertia debitorului <strong>in</strong> activitatea<br />
comerciala, fie <strong>in</strong>cetarea reorganizarii si <strong>in</strong>trarea <strong>in</strong> procedura falimentului.<br />
5. Falimentul<br />
Judectorul-s<strong>in</strong>dic va decide, pr<strong>in</strong> încheiere, <strong>in</strong>trarea în faliment în urmtoarele cazuri:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
debitorul si-a declarat <strong>in</strong>tentia de a <strong>in</strong>tra <strong>in</strong> procedura simplificata;<br />
debitorul nu si-a declarat <strong>in</strong>tentia de reorganizare sau, la cererea creditorului de<br />
deschidere a procedurii, a contestat ca ar fi <strong>in</strong> stare de <strong>in</strong>solventa, iar contestatia a<br />
fost resp<strong>in</strong>sa de judecatorul-s<strong>in</strong>dic;<br />
nici unul d<strong>in</strong>tre celelalte subiecte de drept <strong>in</strong>dreptatite nu a propus un plan de<br />
reorganizare, sau nici unul d<strong>in</strong>tre planurile propuse nu a fost acceptat si confirmat;<br />
debitorul si-a declarat <strong>in</strong>tentia de reorganizare, dar nu a propus un plan de reorganizare<br />
ori planul propus de acesta nu a fost acceptat si confirmat;<br />
obligatiile de plata si celelalte sarc<strong>in</strong>i asumate nu sunt <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ite <strong>in</strong> conditiile stipulate<br />
pr<strong>in</strong> planul confirmat sau desfasurarea activitatii debitorului <strong>in</strong> decursul reorganizarii<br />
sale aduce pierderi averii sale;<br />
a fost aprobat raportul adm<strong>in</strong>istratorului judiciar pr<strong>in</strong> care se propune <strong>in</strong>trarea<br />
debitorului <strong>in</strong> faliment.<br />
Pr<strong>in</strong> hotararea pr<strong>in</strong> care se decide <strong>in</strong>trarea <strong>in</strong> faliment, judecatorul-s<strong>in</strong>dic va pronunta<br />
dizolvarea societatii debitoare si va dispune:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
ridicarea dreptului de adm<strong>in</strong>istrare al debitorului;<br />
<strong>in</strong> cazul procedurii generale, desemnarea unui lichidator provizoriu, precum si<br />
stabilirea atributiilor si a remuneratiei acestuia;<br />
<strong>in</strong> cazul procedurii simplificate, confirmarea, <strong>in</strong> calitate de lichidator al adm<strong>in</strong>istratorului<br />
judiciar;<br />
termenul maxim de la <strong>in</strong>trarea <strong>in</strong> faliment <strong>in</strong> cadrul procedurii generale, de predare<br />
a gestiunii averii de la debitor/adm<strong>in</strong>istratorul judiciar catre lichidator, impreuna cu<br />
lista actelor si operatiunilor efectuate dupa deschiderea procedurii;<br />
<strong>in</strong>tocmirea de catre adm<strong>in</strong>istratorul judiciar si predarea catre lichidator, <strong>in</strong> termen de<br />
maximum 10 zile de la <strong>in</strong>trarea <strong>in</strong> faliment, <strong>in</strong> cadrul procedurii generale, a unei liste<br />
cupr<strong>in</strong>zand numele si adresele creditorilor si toate creantele acestora la data <strong>in</strong>trarii<br />
<strong>in</strong> faliment, cu <strong>in</strong>dicarea celor nascute dupa deschiderea procedurii;<br />
notificarea <strong>in</strong>trarii <strong>in</strong> faliment.<br />
6. Efectuarea lichidrii<br />
Lichidarea bunurilor d<strong>in</strong> averea debitorului va fi efectuat de lichidator sub controlul<br />
judectorului-s<strong>in</strong>dic.<br />
Cu excepia cazurilor prevzute expres de lege, lichidarea va începe de îndat dup f<strong>in</strong>alizarea<br />
<strong>in</strong>ventarierii bunurilor d<strong>in</strong> averea debitorului de ctre lichidator.<br />
Lichidarea se va efectua <strong>in</strong>ându-se seama de urmtoarele reguli de baz:<br />
<br />
<br />
bunurile d<strong>in</strong> averea debitorului vor fi vândute cât mai avantajos i cât mai curând,<br />
bunurile pot fi vândute în bloc sau <strong>in</strong>dividual,<br />
376
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
în vederea vânzrii, evaluarea bunurilor se va efectua de ctre un evaluator, persoan<br />
fizic sau juridic, în conformitate cu standardele <strong>in</strong>ternaionale de evaluare.<br />
a) distribuirea sumelor rezultate în urma lichidrii:<br />
La fiecare 3 luni, calculate de la data <strong>in</strong>ceperii lichidarii si cupr<strong>in</strong>se <strong>in</strong>tr-un program de<br />
adm<strong>in</strong>istrare a lichidarii care trebuie <strong>in</strong>tocmit <strong>in</strong> 30 de zile de la numire, lichidatorul va prezenta<br />
comitetului creditorilor un raport asupra fondurilor obt<strong>in</strong>ute d<strong>in</strong> lichidare si d<strong>in</strong> <strong>in</strong>casarea de<br />
creante si un plan de distribuire <strong>in</strong>tre creditori.<br />
În cazul falimentului creanele vor fi pltite potrivit ord<strong>in</strong>ii prevzute de art. 123 d<strong>in</strong> Legea nr.<br />
86/2005, i anume:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
taxele, timbrele sau orice alte cheltuieli aferente procedurii <strong>in</strong>stituite pr<strong>in</strong> lege,<br />
<strong>in</strong>clusiv cheltuielile necesare pentru conservarea si adm<strong>in</strong>istrarea bunurilor d<strong>in</strong> averea<br />
debitorului, precum si plata remuneratiilor persoanelor angajate <strong>in</strong> conditiile legii;<br />
creantele izvorate d<strong>in</strong> raportul de munca;<br />
creantele reprezentand creditele, cu dobanzile si cheltuielile aferente, acordate de<br />
<strong>in</strong>stitutii de credit dupa deschiderea procedurii, precum si creantele rezultand d<strong>in</strong><br />
cont<strong>in</strong>uarea activitatii debitorului dupa deschiderea procedurii;<br />
creantele bugetare;<br />
creantele reprezentand sumele datorate de catre debitor unor terti, <strong>in</strong> baza unor<br />
obligatii de <strong>in</strong>tret<strong>in</strong>ere, alocatii pentru m<strong>in</strong>ori sau de plata a unor sume periodice<br />
dest<strong>in</strong>ate asigurarii mijloacelor de existenta;<br />
creantele reprezentand sumele stabilite de judecatorul-s<strong>in</strong>dic pentru <strong>in</strong>tret<strong>in</strong>erea<br />
debitorului si a familiei sale, daca acesta este persoana fizica;<br />
creantele reprezentand credite bancare, cu cheltuielile si dobanzile aferente, cele<br />
rezultate d<strong>in</strong> livrari de produse, prestari de servicii sau alte lucrari, precum si d<strong>in</strong><br />
chirii;<br />
alte creante chirografare;<br />
creantele subordonate, <strong>in</strong> urmatoarea ord<strong>in</strong>e de prefer<strong>in</strong>ta:<br />
creantele acordate persoanei juridice debitoare de catre un asociat sau actionar<br />
det<strong>in</strong>and cel put<strong>in</strong> 10% d<strong>in</strong> capitalul social, respectiv d<strong>in</strong> drepturile de vot <strong>in</strong> adunarea<br />
generala a asociatilor, ori, dupa caz, de catre un membru al grupului de <strong>in</strong>teres<br />
economic;<br />
creantele izvorand d<strong>in</strong> acte cu titlu gratuit.<br />
7. Inchiderea procedurii<br />
O procedura de reorganizare pr<strong>in</strong> cont<strong>in</strong>uarea activitatii sau lichidare pe baza de plan va<br />
fi <strong>in</strong>chisa, pr<strong>in</strong> sent<strong>in</strong>ta, <strong>in</strong> urma <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irii tuturor obligatiilor de plata asumate <strong>in</strong> planul<br />
confirmat.<br />
O procedura de faliment va fi <strong>in</strong>chisa atunci cand judecatorul-s<strong>in</strong>dic a aprobat raportul f<strong>in</strong>al,<br />
cand toate fondurile sau bunurile d<strong>in</strong> averea debitorului au fost distribuite si cand fondurile<br />
nereclamate au fost depuse la banca. In urma unei cereri a lichidatorului, judecatorul-s<strong>in</strong>dic<br />
va pronunta o sent<strong>in</strong>ta, <strong>in</strong>chizand procedura, iar <strong>in</strong> cazul persoanelor juridice dispunand si<br />
radierea acestora. In mod asemntor va fi <strong>in</strong>chisa si o procedura <strong>in</strong>ceputa ca reorganizare,<br />
dar care apoi dev<strong>in</strong>e faliment.<br />
Sent<strong>in</strong>ta de <strong>in</strong>chidere a procedurii va fi notificata de judecatorul-s<strong>in</strong>dic directiei teritoriale<br />
a f<strong>in</strong>antelor publice si oficiului registrului comertului sau, dupa caz, registrului societatilor<br />
agricole unde debitorul este <strong>in</strong>matriculat, pentru efectuarea mentiunii.<br />
377
SOVA & ASOCIATII<br />
8. Raspunderea membrilor organelor de conducere<br />
Membrii organelor de supraveghere d<strong>in</strong> cadrul societatii sau de conducere, precum si de orice<br />
alta persoana care a cauzat starea de <strong>in</strong>solventa a debitorului pot raspunde patrimonial daca<br />
au savarsit una d<strong>in</strong> urmatoarele fapte:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
au folosit bunurile sau creditele persoanei juridice <strong>in</strong> folosul propriu sau <strong>in</strong> cel al unei<br />
alte persoane;<br />
au facut acte de comert <strong>in</strong> <strong>in</strong>teres personal, sub acoperirea persoanei juridice;<br />
au dispus, <strong>in</strong> <strong>in</strong>teres personal, cont<strong>in</strong>uarea unei activitati care ducea, <strong>in</strong> mod vadit,<br />
persoana juridica la <strong>in</strong>cetarea de plati;<br />
au t<strong>in</strong>ut o contabilitate fictiva, au facut sa dispara unele documente contabile sau nu<br />
au t<strong>in</strong>ut contabilitatea <strong>in</strong> conformitate cu legea;<br />
au deturnat sau au ascuns o parte d<strong>in</strong> activul persoanei juridice ori au marit <strong>in</strong> mod<br />
fictiv pasivul acesteia;<br />
au folosit mijloace ru<strong>in</strong>atoare pentru a procura persoanei juridice fonduri, <strong>in</strong> scopul<br />
<strong>in</strong>tarzierii <strong>in</strong>cetarii de plati;<br />
<strong>in</strong> luna precedenta <strong>in</strong>cetarii platilor, au platit sau au dispus sa se plateasca cu<br />
prefer<strong>in</strong>ta unui creditor, <strong>in</strong> dauna celorlalti creditori.<br />
In aceste cazuri, membrii organelor de supraveghere d<strong>in</strong> cadrul societatii sau de conducere<br />
suporta o parte a pasivului debitorului daca, la cererea adm<strong>in</strong>istratorului judiciar sau a<br />
lichidatorului, judecatorul s<strong>in</strong>dic decide <strong>in</strong> acest sens.<br />
Raspunderea este solidara, <strong>in</strong> caz de pluralitate, si nu exonereaza persoanele responsabile de<br />
la raspunderea penala.<br />
IV.<br />
Regim sanctionator<br />
Incalcarea obligatiilor ce le rev<strong>in</strong> de catre persoanele implicate <strong>in</strong> procedura <strong>in</strong>solventei se<br />
sanctioneaza conform prevederilor Legii nr. 86/2005.<br />
Exemplificam:<br />
Fapta persoanei care, în nume propriu sau pr<strong>in</strong> persoane <strong>in</strong>terpuse, solicita <strong>in</strong>registrarea<br />
unei cereri de admitere a unei creante <strong>in</strong>existente asupra averii debitorului se pedepseste cu<br />
<strong>in</strong>chisoare de la 3 luni la un an sau cu amenda.<br />
Insusirea, folosirea sau traficarea de catre adm<strong>in</strong>istratorul judiciar ori lichidatorul averii<br />
debitorului, precum si de orice reprezentant sau prepus al acestuia de bani, valori ori alte<br />
bunuri pe care le gestioneaza sau le adm<strong>in</strong>istreaza constituie <strong>in</strong>fractiunea de delapidare si se<br />
pedepseste cu <strong>in</strong>chisoare de la unu la 15 ani si <strong>in</strong>terzicerea unor drepturi.<br />
In cazul <strong>in</strong> care delapidarea a avut consec<strong>in</strong>te deosebit de grave, pedeapsa este <strong>in</strong>chisoarea<br />
de la 10 ani la 20 de ani si <strong>in</strong>terzicerea unor drepturi.<br />
V. Activitatea practicienilor <strong>in</strong> <strong>in</strong>solventa<br />
Potrivit O.U.G. nr. 86/2006, procedurile de <strong>in</strong>solventa, procedurile de lichidare voluntara<br />
sau amiabila, precum si procedurile de prevenire a <strong>in</strong>solventei prevazute de lege, <strong>in</strong>clusiv<br />
masurile de supraveghere f<strong>in</strong>anciara ori de adm<strong>in</strong>istrare speciala, sunt conduse de practicieni<br />
<strong>in</strong> <strong>in</strong>solventa, persoane fizice sau juridice.<br />
378
SOVA & ASOCIATII<br />
Practicienii <strong>in</strong> <strong>in</strong>solventa isi pot exercita profesia ca persoane fizice <strong>in</strong>dependente sau ca<br />
asociati, colaboratori ori angajati ai unor societati profesionale cu personalitate juridica.<br />
Trebuie mentionat ca un practician <strong>in</strong> <strong>in</strong>solventa nu isi poate exercita profesia ca persoana<br />
fizica <strong>in</strong>dependenta decat <strong>in</strong>tr-o s<strong>in</strong>gura forma de organizare a profesiei. De asemenea,<br />
o persoana fizica nu poate avea calitatea de asociat decat <strong>in</strong>tr-o s<strong>in</strong>gura societate civila<br />
profesionala, cu sau fara personalitate juridica.<br />
379
SOCIAL
SOVA & ASOCIATII<br />
SOCIAL<br />
PROTECTIA CONSUMATORILOR<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Ordonanta Guvernului nr.21/1992 priv<strong>in</strong>d protectia consumatorilor, publicata<br />
<strong>in</strong> M. Of. nr. 212 d<strong>in</strong> 28 august 1992, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare;<br />
Legea nr.12/1990 priv<strong>in</strong>d protejarea populatiei impotriva unor activitati<br />
comerciale ilicite, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 133 d<strong>in</strong> 20 iunie 1991, cu modificarile<br />
si completarile ulterioare;<br />
Ordonanta Guvernului nr.106/1999 priv<strong>in</strong>d contractele <strong>in</strong>cheiate <strong>in</strong> afara<br />
spatiilor comerciale, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 431 d<strong>in</strong> 31 august 1999, cu<br />
modificarile si completarile ulterioare;<br />
Ordonanta Guvernului nr.130/2000 priv<strong>in</strong>d protectia consumatorilor la<br />
<strong>in</strong>cheierea si executarea contractelor la distanta, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 431<br />
d<strong>in</strong> 2 septembrie 2000, cu modificarile si completarile ulterioare;<br />
Legea nr.193/2000 priv<strong>in</strong>d clauzele abuzive d<strong>in</strong> contractele <strong>in</strong>cheiate <strong>in</strong>tre<br />
comercianti si consumatori, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 560 d<strong>in</strong> 10 noiembrie<br />
2000;<br />
Hotararea Guvernului nr. 947/2000 priv<strong>in</strong>d modalitatea de <strong>in</strong>dicare a<br />
preturilor produselor oferite consumatorilor spre vanzare, publicata <strong>in</strong> M. Of.<br />
nr. 524 d<strong>in</strong> 25 octombrie 2000;<br />
Ordonanta de Urgenta Guvernului nr. 97/2001 priv<strong>in</strong>d reglementarea<br />
productiei, circulatiei si comercializarii alimentelor, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
349 d<strong>in</strong> 29 iunie 2001, cu modificarile si completarile ulterioare;<br />
Hotararea Guvernului nr. 1022/2002 priv<strong>in</strong>d regimul produselor si serviciilor<br />
care pot pune <strong>in</strong> pericol viata, sanatatea, securitatea muncii si protectia<br />
mediului, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 711 d<strong>in</strong> 30 septembrie 2002;<br />
Hotararea Guvernului nr. 755/2003 priv<strong>in</strong>d organizarea si functionarea<br />
Autoritatii Nationale pentru Protectia Consumatorilor, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
490 d<strong>in</strong> 8 iulie 2003, modificata de:<br />
Hotararea Guvernului nr. 209/2005 pentru modificarea Anexei nr. 1<br />
la H.G. nr. 755/2003 priv<strong>in</strong>d organizarea si functionarea Autoritatii<br />
Nationale pentru Protectia Consumatorilor, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
277 d<strong>in</strong> 4 aprilie 2005<br />
381
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
Hotararea Guvernului nr. 1121/2005 pentru modificarea art. 3 d<strong>in</strong><br />
H.G. nr. 755/2003 priv<strong>in</strong>d organizarea si functionarea Autoritatii<br />
Nationale pentru Protectia Consumatorilor, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.<br />
886 d<strong>in</strong> 4 octombrie 2005.<br />
Hotararea Guvernului nr. 57/1999 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>fi<strong>in</strong>tarea Consiliului Interm<strong>in</strong>isterial<br />
pentru Infrastructura Calitatii si Armonizarea Reglementarilor Tehnice,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 55 d<strong>in</strong> 8 februarie 1999;<br />
Hotararea Guvernului nr. 251/1994 priv<strong>in</strong>d stabilirea componentei, a<br />
atributiilor si a modului de organizare si functionare a Consiliului Consultativ<br />
pentru protectia consumatorilor, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 152 d<strong>in</strong> 17 iunie<br />
1994;<br />
Hotararea Guvernului nr. 348/2004 priv<strong>in</strong>d exercitarea comertului cu produse<br />
si servicii de piata <strong>in</strong> unele zone publice, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 269 d<strong>in</strong> 26<br />
martie 2004, cu modificarile si completarile ulterioare;<br />
Hotararea Guvernului nr. 415/2004 priv<strong>in</strong>d regimul de comercializare al<br />
oualor, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 296 d<strong>in</strong> 5 aprilie 2004;<br />
Legea nr. 240/2004 priv<strong>in</strong>d raspunderea producatorilor pentru pagubele<br />
generate de produsele cu defecte, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 552 d<strong>in</strong> 22 iunie<br />
2004;<br />
Legea nr. 245/2004 priv<strong>in</strong>d securitatea generala a produselor, publicata <strong>in</strong> M.<br />
Of. nr. 565 d<strong>in</strong> 1 iulie 2004;<br />
Legea nr. 296/2004 priv<strong>in</strong>d Codul consumului, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 593 d<strong>in</strong><br />
1 iulie 2004, cu modificarile si completarile ulterioare;<br />
Ordonanta Guvernului nr. 85/2004 priv<strong>in</strong>d protectia consumatorilor la<br />
<strong>in</strong>cheierea si executarea contractelor la distanta priv<strong>in</strong>d serviciile f<strong>in</strong>anciare,<br />
publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 796 d<strong>in</strong> 27 august 2004;<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 864/2004 pentru aprobarea Normei cu privire la natura, cont<strong>in</strong>utul,<br />
fabricarea, calitatea ambalarea, etichetarea, marcarea, depozitarea si<br />
transportul castravetilor conservati, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 967 d<strong>in</strong> 21 octombrie<br />
2004;<br />
Hotararea Guvernului nr. 2195/2004 priv<strong>in</strong>d stabilirea conditiilor de<br />
<strong>in</strong>troducere pe piata si/sau punerea <strong>in</strong> functiune a ambarcatiunilor de<br />
agrement, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 16 d<strong>in</strong> 6 ianuarie 2005;<br />
Hotararea Guvernului nr. 1020/2005 pentru aprobarea Normelor tehnice de<br />
exploatare si comercializare a apelor naturale, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 854 d<strong>in</strong><br />
22 septembrie 2005;<br />
Ord<strong>in</strong>ul nr. 92/<strong>2007</strong> pentru aprobarea Normei priv<strong>in</strong>d unele masuri de<br />
<strong>in</strong>formare a consumatorilor, persoane fizice, de catre operatorii economici<br />
prestatori de servicii <strong>in</strong> cadrul contractelor preformulate folosite de catre<br />
acestia, publicat <strong>in</strong> M. Of. nr. 128 d<strong>in</strong> 21 februarie <strong>2007</strong>.<br />
382
SOVA & ASOCIATII<br />
I. Domeniu de aplicare<br />
Dispozitiile care reglementeaza domeniul protectiei consumatorilor se aplica:<br />
agentilor economici care, <strong>in</strong> cadrul activitatii lor profesionale fabrica, importa,<br />
transporta sau comercializeaza produse ori parti d<strong>in</strong> acestea sau presteaza servicii<br />
si<br />
consumatorilor, care sunt acele persoane fizice sau grupurile de persoane fizice<br />
constituite <strong>in</strong> asociatii care cumpara, dobandesc, utilizeaza ori consuma produse sau<br />
servicii, <strong>in</strong> afara activitatii lor profesionale.<br />
Dispozitiile referitoare la protectia consumatorilor se aplica la comercializarea produselor<br />
noi, folosite sau reconditionate si a serviciilor dest<strong>in</strong>ate consumatorilor, cu exceptia produselor<br />
care se comercializeaza ca antichitati si a produselor necesar a fi reparate sau reconditionate<br />
pentru a fi utilizate, cu conditia ca agentul economic sa <strong>in</strong>formeze cumparatorul despre<br />
aceasta.<br />
II.<br />
Drepturile consumatorilor<br />
Consumatorii se bucura de urmatoarele drepturi:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
de a fi protejati impotriva riscului de a achizitiona un produs sau de a li se presta<br />
un serviciu care ar putea sa le prejudicieze viata, sanatatea sau securitatea ori sa le<br />
afecteze drepturile si <strong>in</strong>teresele legitime;<br />
de a fi <strong>in</strong>formati complet, corect si precis asupra caracteristicilor esentiale ale<br />
produselor si serviciilor, astfel <strong>in</strong>cat decizia pe care o adopta <strong>in</strong> legatura cu acestea<br />
sa corespunda cat mai b<strong>in</strong>e nevoilor lor, precum si de a fi educati <strong>in</strong> calitatea lor de<br />
consumatori;<br />
de a avea acces la piete care le asigura o gama variata de produse si servicii de<br />
calitate;<br />
de a fi despagubiti pentru pagubele generate de calitatea necorespunzatoare a<br />
produselor si serviciilor, folos<strong>in</strong>d <strong>in</strong> acest scop mijloace prevazute de lege;<br />
de a se organiza <strong>in</strong> asociatii pentru protectia consumatorilor, <strong>in</strong> scopul apararii<br />
<strong>in</strong>tereselor lor.<br />
III.<br />
Obligatiile agentilor economici fata de consumatori <strong>in</strong> general<br />
Le este <strong>in</strong>terzis agentilor economici sa comercializeze produse sau sa presteze servicii care,<br />
utilizate <strong>in</strong> conditii normale, pot pune <strong>in</strong> pericol viata, sanatatea sau securitatea consumatorilor.<br />
De asemenea le sunt <strong>in</strong>terzise agentilor economici producerea, importul si comercializarea<br />
produselor falsificate sau contrafacute.<br />
Agentii economici sunt obligati sa comercializeze produsele numai <strong>in</strong> cadrul termenului de<br />
valabilitate sau al datei durabilitatii m<strong>in</strong>imale stabilite de producator.<br />
Agentii economici sunt obligati sa puna pe piata numai produse sau servicii care corespund<br />
caracteristicilor prescrise sau declarate, sa se comporte <strong>in</strong> mod corect <strong>in</strong> relatiile cu consumatorii<br />
si sa nu foloseasca practici comerciale abuzive.<br />
Agentii economici producatori sunt obligati:<br />
383
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
sa raspunda pentru prejudiciul actual si cel viitor cauzat de produsul cu defect,<br />
precum si pentru cel cauzat ca rezultat cumulat al produsului cu defect cu o actiune<br />
sau o omisiune a unei terte persoane;<br />
sa puna pe piata numai produse sigure si, daca actele normative <strong>in</strong> vigoare prevad,<br />
acestea sa fie testate si/sau certificate;<br />
sa puna pe piata numai produse care respecta conditiile prescrise sau declarate;<br />
sa opreasca livrarile, respectiv sa retraga de pe piata sau de la consumatori<br />
produsele la care organele abilitate sau specialistii proprii au constatat ne<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irea<br />
caracteristicilor prescrise, declarate sau care ar putea afecta viata, sanatatea ori<br />
securitatea consumatorilor, daca aceasta masura constituie s<strong>in</strong>gurul mijloc pr<strong>in</strong> care<br />
se pot elim<strong>in</strong>a neconformitatile respective;<br />
sa asigure, atat pe durata de fabricatie, cat si dupa scoaterea d<strong>in</strong> programul de<br />
fabricatie, pentru perioada cel put<strong>in</strong> egala cu durata medie de utilizare, calculata de<br />
la data vanzarii ultimelor produse, direct sau pr<strong>in</strong> terti abilitati, piesele de schimb<br />
aferente si servici-ul necesar produselor de folos<strong>in</strong>ta <strong>in</strong>delungata.<br />
Agentii economici distribuitori sunt obligati:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
sa se asigure ca produsele oferite spre comercializare sunt sigure si respecta conditiile<br />
prescrise sau declarate;<br />
sa nu comercializeze produse despre care det<strong>in</strong> <strong>in</strong>formatii sau considera ca pot fi<br />
periculoase;<br />
sa anunte, imediat, autoritatile publice competente, precum si producatorul despre<br />
existenta pe piata a oricarui produs de care au cunost<strong>in</strong>ta ca este periculos;<br />
sa retraga de la comercializare produsele la care organele abilitate de lege au<br />
constatat ca nu <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>esc caracteristicile prescrise sau declarate, daca aceasta<br />
constituie s<strong>in</strong>gurul mijloc pr<strong>in</strong> care se pot elim<strong>in</strong>a neconformitatile respective;<br />
sa asigure conditiile tehnice stabilite de producator pe timpul transportului, manipularii,<br />
depozitarii si desfacerii produselor.<br />
Prestatorii de servicii sunt obligati:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
sa foloseasca, <strong>in</strong> cadrul serviciilor prestate, numai produse si proceduri sigure si,<br />
dupa caz, daca actele normative <strong>in</strong> vigoare prevad, acestea sa fie testate si/sau<br />
certificate, si sa anunte imediat existenta pe piata a oricarui produs despre care au<br />
cunost<strong>in</strong>ta ca este periculos;<br />
sa presteze numai servicii care nu afecteaza viata, sanatatea sau securitatea<br />
consumatorilor ori <strong>in</strong>teresele economice ale acestora;<br />
sa respecte conditiile prescrise sau declarate, precum si clauzele prevazute <strong>in</strong><br />
contracte;<br />
sa asigure, la prestarea serviciilor, conditiile stabilite de producator, de actele<br />
normative <strong>in</strong> vigoare, precum si cele specifice desfasurarii activitatii;<br />
sa raspunda pentru prejudiciul actual si cel viitor cauzat de serviciul defectuos<br />
prestat.<br />
IV.<br />
Obligatiile agentilor economici la <strong>in</strong>cheierea contractelor cu<br />
consumatorii<br />
La <strong>in</strong>cheierea contractelor cu consumatorii, agentii economici sunt obligati:<br />
<br />
sa nu impuna <strong>in</strong> contracte clauze abuzive sau care pot favoriza folosirea unor practici<br />
comerciale abuzive <strong>in</strong> vanzare, de natura a <strong>in</strong>fluenta optiunea acestora;<br />
384
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
sa dea o redactare clara si precisa clauzelor contractuale, <strong>in</strong>clusiv a celor priv<strong>in</strong>d<br />
caracteristicile calitative si conditiile de garantie, <strong>in</strong>dicarea exacta a pretului sau<br />
tarifului, precum si de a stabili cu exactitate conditiile de credit si dobanzile;<br />
sa exonereze pe consumatori de plata produselor si serviciilor care nu au fost solicitate<br />
si acceptate;<br />
sa despagubeasca pe consumatori pentru daunele provocate de produsele sau<br />
serviciile care nu corespund clauzelor contractuale;<br />
sa asigure service-ul necesar si piese de schimb pe toata durata medie de utilizare<br />
a produsului, stabilita <strong>in</strong> documentele tehnice normative sau declarata de catre<br />
producator ori convenita de parti;<br />
sa stabileasca, <strong>in</strong> prealabil, cu exactitate, sumele datorate de consumatori pentru<br />
produsele sau serviciile oferite; majorarea pretului stabilit <strong>in</strong>itial este posibila numai<br />
cu acordul consumatorului;<br />
V. Obligatia agentilor economici de a remedia/<strong>in</strong>locui produsele cu<br />
deficiente<br />
Consumatorii au dreptul de a pret<strong>in</strong>de vanzatorilor remedierea sau <strong>in</strong>locuirea gratuita a<br />
produselor si serviciilor obt<strong>in</strong>ute, precum si despagubiri pentru pierderile suferite ca urmare a<br />
deficientelor constatate <strong>in</strong> cadrul termenului de garantie sau de valabilitate.<br />
Consumatorul poate solicita plata unor despagubiri, potrivit clauzelor contractuale<br />
sau dispozitiilor legale, <strong>in</strong> cazul remedierii ori al <strong>in</strong>locuirii produselor sau serviciilor<br />
necorespunzatoare.<br />
VI. Raporturile juridice d<strong>in</strong>tre agentii economici si consumatorii<br />
prejudiciati<br />
Agentii economici raspund pentru orice paguba datorata unor deficiente priv<strong>in</strong>d calitatea<br />
produselor sau serviciilor, aparuta <strong>in</strong> cadrul termenului de garantie sau de valabilitate a<br />
acestora si care nu este imputabila consumatorului, precum si datorata unor eventuale vicii<br />
ascunse constatate pe durata medie de utilizare, care nu permit folosirea de catre consumator<br />
a produsului sau serviciului potrivit scopului pentru care acesta a fost realizat si achizitionat<br />
sau care pot afecta viata, sanatatea ori securitatea consumatorilor.<br />
VII.<br />
Obligatia agentilor economici de <strong>in</strong>formare a consumatorilor<br />
Agentii economici au obligatia de a <strong>in</strong>forma, <strong>in</strong> mod complet, corect si precis, asupra<br />
caracteristicilor esentiale ale produselor si serviciilor oferite, astfel <strong>in</strong>cat consumatorii sa<br />
aiba posibilitatea de a face o alegere rationala, <strong>in</strong> conformitate cu <strong>in</strong>teresele lor, <strong>in</strong>tre<br />
produsele si serviciile oferite si sa fie <strong>in</strong> masura sa le utilizeze, potrivit dest<strong>in</strong>atiei acestora,<br />
<strong>in</strong> depl<strong>in</strong>a securitate.<br />
Informarea consumatorilor despre produsele si serviciile oferite se realizeaza, <strong>in</strong> mod<br />
obligatoriu, pr<strong>in</strong> elemente de identificare si caracterizare ale acestora, care se <strong>in</strong>scriu la<br />
vedere, dupa caz, pe produs, eticheta, ambalaj de vanzare sau <strong>in</strong> cartea tehnica, <strong>in</strong>structiunile<br />
de folosire s.a., ce <strong>in</strong>sotesc produsul sau serviciul, <strong>in</strong> functie de natura acestuia.<br />
385
SOVA & ASOCIATII<br />
Producatorul trebuie sa <strong>in</strong>formeze despre denumirea produsului, denumirea si/sau marca<br />
producatorului, adresa acestuia, cantitatea si, dupa caz, termenul de garantie, de valabilitate<br />
sau data durabilitatii m<strong>in</strong>imale, pr<strong>in</strong>cipalele caracteristici tehnice si calitative, compozitia,<br />
aditivii folositi, despre eventualele riscuri previzibile, modul de utilizare, manipulare, depozitare,<br />
conservare sau pastrare, despre contra<strong>in</strong>dicatii, precum si despre valoarea nutritiva la produsele<br />
alimentare preambalate si despre tara producatoare, <strong>in</strong> cazul produselor d<strong>in</strong> import.<br />
Vanzatorul trebuie sa <strong>in</strong>formeze consumatorii despre pretul produsului si sa ofere acestora<br />
toate <strong>in</strong>formatiile si documentele tehnice care trebuie sa <strong>in</strong>soteasca produsul.<br />
Toate <strong>in</strong>formatiile privitoare la produsele si serviciile oferite consumatorilor, documentele<br />
<strong>in</strong>sotitoare, precum si contractele preformulate trebuie sa fie scrise <strong>in</strong> limba romana, <strong>in</strong>diferent<br />
de tara de orig<strong>in</strong>e a acestora, fara a exclude prezentarea acestora si <strong>in</strong> alte limbi.<br />
Informatiile referitoare la serviciile prestate trebuie sa cupr<strong>in</strong>da categoria calitativa a<br />
serviciului, timpul de realizare, termenul de garantie, tariful, riscurile previzibile si, dupa caz,<br />
declaratia de conformitate.<br />
Informatiile referitoare la serviciile prestate trebuie sa cupr<strong>in</strong>da categoria calitativa a<br />
serviciului, timpul de realizare, termenul de garantie, tariful, riscurile previzibile si, dupa caz,<br />
declaratia de conformitate.<br />
Preturile si tarifele trebuie <strong>in</strong>dicate <strong>in</strong> mod vizibil si <strong>in</strong>tr-o forma neechivoca, usor de citit.<br />
Comercializarea produselor si prestarea serviciilor se fac <strong>in</strong> locuri si <strong>in</strong> spatii autorizate,<br />
conform reglementarilor legale <strong>in</strong> vigoare.<br />
Este obligatorie afisarea, <strong>in</strong> mod vizibil, a denumirii unitatii, autorizatiei de functionare,<br />
precum si afisarea si respectarea orarului de functionare.<br />
VIII.<br />
Sanctiuni pentru <strong>in</strong>calcarea obligatiilor priv<strong>in</strong>d protectia consumatorilor<br />
Incalcarea obligatiilor ce rev<strong>in</strong> agentilor economici <strong>in</strong> ceea ce priveste protectia<br />
consumatorilor este sanctionata conform prevederilor O.G. nr. 21/1992 priv<strong>in</strong>d protectia<br />
consumatorilor. Sanctiunile se pot aplica si persoanelor juridice.<br />
Exemplu:<br />
Comercializarea de produse sau prestarea de servicii care, utilizate <strong>in</strong> conditii normale,<br />
pot pune <strong>in</strong> pericol viata, sanatatea sau securitatea consumatorilor, precum si importul si<br />
comercializarea de produse falsificate sau contrafacute, contrar <strong>in</strong>terdictiei <strong>in</strong>stituite pr<strong>in</strong> art.<br />
4 d<strong>in</strong> O.G. nr. 21/1992, constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 3.000 la<br />
30.000 lei.<br />
Nerespectarea <strong>in</strong> general a dispozitiilor legale priv<strong>in</strong>d protectia consumatorilor, care constituie<br />
contraventie, daca fapta a avut ca urmare vatamarea sanatatii sau <strong>in</strong>tegritatii corporale a<br />
uneia ori a mai multor persoane, se sanctioneaza cu amenda contraventionala de la 20.000<br />
lei la 100.000 lei.<br />
Odata cu aplicarea sanctiunii amenzii contraventionale agentul constatator poate propune<br />
si una d<strong>in</strong>tre urmatoarele sanctiuni complementare: <strong>in</strong>chiderea temporara a unitatii pe o<br />
durata de cel mult 6 luni; <strong>in</strong>chiderea temporara a unitatii pe o durata de la 6 luni la 12 luni;<br />
<strong>in</strong>chiderea def<strong>in</strong>itiva a unitatii; suspendarea sau retragerea def<strong>in</strong>itiva, dupa caz, a avizului,<br />
acordului sau a autorizatiei de exercitare a unei activitati.<br />
386
SOVA & ASOCIATII<br />
IX.<br />
Organe responsabile <strong>in</strong> domeniul protectiei consumatorilor<br />
1. Autoritatea Nationala pentru Protectia Consumatorilor (ANPC)<br />
ANPC coordoneaza si realizeaza strategia si politica Guvernului <strong>in</strong> domeniul protectiei<br />
consumatorilor, actioneaza pentru prevenirea si combaterea practicilor care dauneaza vietii,<br />
sanatatii, securitatii si <strong>in</strong>tereselor economice ale consumatorilor.<br />
ANPC asigura armonizarea cadrului legislativ national cu reglementarile d<strong>in</strong> Uniunea<br />
Europeana <strong>in</strong> domeniul protectiei consumatorilor, desfasoara activitatea de <strong>in</strong>formare si<br />
educare a cetatenilor priv<strong>in</strong>d drepturile pe care le au <strong>in</strong> calitate de consumatori, evalueaza<br />
efectele pe piata ale sistemelor de supraveghere a produselor si serviciilor dest<strong>in</strong>ate<br />
consumatorilor, efectueaza activitati de analiza si marcare a metalelor pretioase si aliajelor lor<br />
si de expertizare a acestora si a pietrelor pretioase, autorizeaza persoanele fizice si juridice,<br />
<strong>in</strong> conditiile legii, sa efectueze operatiuni cu metale pretioase, aliaje ale acestora si pietre<br />
pretioase.<br />
In subord<strong>in</strong>ea ANPC functioneaza, ca unitati cu personalitate juridica, oficiile judetene pentru<br />
protectia consumatorilor, Oficiul pentru Protectia Consumatorilor al Municipiului Bucuresti si<br />
Centrul National pentru Incercarea si Expertizarea Produselor “Larex” Bucuresti.<br />
2. Consiliului Interm<strong>in</strong>isterial pentru Infrastructura Calitatii si<br />
Armonizarea Reglementarilor Tehnice (CIICART)<br />
Consiliul <strong>in</strong>term<strong>in</strong>isterial asigura colaborarea d<strong>in</strong>tre autoritatile adm<strong>in</strong>istratiei publice centrale,<br />
pe de o parte, si colaborarea d<strong>in</strong>tre aceste autoritati si structurile societatii civile, pe de alta<br />
parte, <strong>in</strong> vederea:<br />
<br />
<br />
<br />
fundamentarii si corelarii politicilor acestora priv<strong>in</strong>d crearea si dezvoltarea <strong>in</strong>frastructurii<br />
calitatii, armonizarea reglementarilor tehnice, certificarea produselor si serviciilor,<br />
acreditarea, standardizarea, metrologia legala si protectia consumatorilor;<br />
promovarii si sust<strong>in</strong>erii <strong>in</strong>noirii tehnologice si <strong>in</strong>ovarii, concurentei, a cresterii<br />
competitivitatii, exporturilor si importurilor;<br />
crearii conditiilor de participare a Romaniei la Protocolul european pentru evaluarea<br />
conformitatii si pentru accelerarea procesului de aderare a Romaniei la Uniunea<br />
Europeana.<br />
1. Consiliul Consultativ pentru protectia consumatorilor<br />
Consiliul Consultativ pentru protectia consumatorilor se constituie la nivel central si local<br />
- judet, oras, comuna - si asigura cadrul <strong>in</strong>formational si organizatoric necesar stabilirii si<br />
aplicarii politicii de protectie a consumatorilor si corelarii actiunilor diverselor organisme ale<br />
adm<strong>in</strong>istratiei publice cu cele ale organizatiilor neguvernamentale care au rol <strong>in</strong> realizarea<br />
protectiei consumatorilor.<br />
Consiliul Consultativ este format d<strong>in</strong> reprezentanti ai tuturor serviciilor descentralizate si<br />
ai organelor adm<strong>in</strong>istratiei publice care au competente cu caracter general sau special <strong>in</strong><br />
domeniul protectiei consumatorilor si au structuri organizatorice la nivelul respectiv, prefect<br />
sau primar, dupa caz, sau reprezentanti ai acestora; reprezentanti ai asociatiilor pentru<br />
protectia consumatorilor; reprezentanti ai altor organisme, dupa caz.<br />
387
SOVA & ASOCIATII<br />
2. <strong>Asociatii</strong>le pentru protectia consumatorilor<br />
Sunt organizatii neguvernamentale ale consumatorilor, persoane juridice, si care, fara a urmari<br />
realizarea de profit pentru membrii lor, au ca unic scop apararea drepturilor si <strong>in</strong>tereselor<br />
legitime ale membrilor lor sau ale consumatorilor <strong>in</strong> general.<br />
3. Centrele de consultanta si <strong>in</strong>formare a consumatorilor<br />
Centrele de consultanta si <strong>in</strong>formare a consumatorilor pot fi organizate la nivel de birouri <strong>in</strong><br />
structura organizatorica a asociatiilor pentru protectia consumatorilor si desfasoara activitati<br />
gratuite <strong>in</strong> folosul acestora constand <strong>in</strong> <strong>in</strong>formatii, recomandari si consultanta priv<strong>in</strong>d<br />
problemele legate de achizitionarea unui produs sau serviciu.<br />
388
SOVA & ASOCIATII<br />
DREPTUL MUNCII SI AL ASIGURARILOR SOCIALE<br />
Legislatie aplicabila <strong>in</strong> domeniu:<br />
Legea nr. 130/1999 priv<strong>in</strong>d unele masuri de protectie a persoanelor <strong>in</strong>cadrate <strong>in</strong><br />
munca, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 355 d<strong>in</strong> 27 iulie 1999, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare<br />
Hotararea Guvernului nr. 1825/2006 pentru stabilirea salariului de baz m<strong>in</strong>im brut<br />
pe ar garantat în plat, publicata <strong>in</strong> M. Of.nr. 1025 d<strong>in</strong> data de 22 decembrie 2006<br />
Legea 130/1996 priv<strong>in</strong>d contractul colectiv de munca, republicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 184<br />
d<strong>in</strong> 19 mai 1998, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Codul muncii d<strong>in</strong> 24 ianuarie 2003 (Legea nr. 53 d<strong>in</strong> 24 ianuarie 2003), publicat <strong>in</strong><br />
M.Of. nr. 72 d<strong>in</strong> 5 februarie 2003, cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Hotararea Guvernului nr. 161/2006 priv<strong>in</strong>d întocmirea i completarea registrului<br />
general de eviden a salariailor, publicata <strong>in</strong> M. Of.nr. 172 d<strong>in</strong> data de 22 februarie<br />
2006<br />
Legea nr. 19/2000 priv<strong>in</strong>d sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri<br />
sociale, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 140 d<strong>in</strong> 1 aprilie 2000, cu modificarile si completarile<br />
ulterioare<br />
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 priv<strong>in</strong>d concediile i <strong>in</strong>demnizaiile<br />
de asigurri sociale de sntate, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr. 1074 d<strong>in</strong> 29 noiembrie 2005,<br />
cu modificarile si completarile ulterioare<br />
Legea nr. 76/2002 priv<strong>in</strong>d sistemul asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii<br />
forei de munc, publicata <strong>in</strong> M. Of. nr.103 d<strong>in</strong> 6 februarie 2002, cu modificarile si<br />
completarile ulterioare<br />
I. Contractul <strong>in</strong>dividual de munca<br />
Contractul de munca este def<strong>in</strong>it de art. 10 d<strong>in</strong> Codul muncii ca fi<strong>in</strong>d „contractul <strong>in</strong> temeiul caruia<br />
o persoana fizica, denumita salariat, se obliga sa presteze munca pentru si sub autoritatea<br />
unui angajator, persoana fizica sau juridica, <strong>in</strong> schimbul unei remuneratii denumite salariu”.<br />
Contractul <strong>in</strong>dividual de munca se <strong>in</strong>cheie <strong>in</strong> baza consimtamantului partilor, <strong>in</strong> forma scrisa,<br />
<strong>in</strong> limba romana.<br />
Anterior <strong>in</strong>cheierii sau modificarii contractului <strong>in</strong>dividual de munca, angajatorul are obligatia<br />
de a <strong>in</strong>forma persoana selectata <strong>in</strong> vederea angajarii ori, dupa caz, salariatul cu privire<br />
la clauzele esentiale pe care <strong>in</strong>tentioneaza sa le <strong>in</strong>scrie <strong>in</strong> contract sau sa le modifice.<br />
389
SOVA & ASOCIATII<br />
Obligatia de <strong>in</strong>formare a persoanei selectate <strong>in</strong> vederea angajarii sau a salariatului se considera<br />
<strong>in</strong>depl<strong>in</strong>ita de catre angajator la momentul semnarii contractului <strong>in</strong>dividual de munca sau al<br />
actului aditional, dupa caz.<br />
Perioada de proba:<br />
Pe durata executarii unui contract <strong>in</strong>dividual de munca nu poate fi stabilita decat o s<strong>in</strong>gura<br />
perioada de proba, care nu va depasi 30 de zile calendaristice <strong>in</strong> cazul functiilor de executie<br />
si 90 de zile calendaristice <strong>in</strong> cazul functiilor de conducere. Perioada de proba constituie<br />
vechime <strong>in</strong> munca.<br />
II. Introducerea unor clauze speciale <strong>in</strong> contractul <strong>in</strong>dividual de munca<br />
Codul muncii reglementeaza posibilitatea ca <strong>in</strong> contractul <strong>in</strong>dividual de munca sa fie <strong>in</strong>cluse<br />
clauze speciale care, daca nu sunt respectate, pot atrage obligarea partii <strong>in</strong> culpa la plata de<br />
daune <strong>in</strong>terese. Aceste clauze sunt facultative si sunt lasate la latitud<strong>in</strong>ea conventiei d<strong>in</strong>tre<br />
angajat si angajator.<br />
Clauza de neconcurenta<br />
Clauza de neconcurenta este acea clauza pr<strong>in</strong> care salariatul este obligat ca dupa <strong>in</strong>cetarea<br />
contractului <strong>in</strong>dividual de munca, pentru o perioada de maximum doi ani, sa nu presteze, <strong>in</strong><br />
<strong>in</strong>teresul sau propriu sau al unui tert, o activitate care se afla <strong>in</strong> concurenta cu cea prestata<br />
la angajatorul sau, <strong>in</strong> schimbul unei <strong>in</strong>demnizatii de neconcurenta lunare pe care angajatorul<br />
se obliga sa o plateasca pe toata perioada de neconcurenta.<br />
a) efectele <strong>in</strong>serarii clauzei de neconcurenta <strong>in</strong> contractul <strong>in</strong>dividual de munca:<br />
Pentru salariat:<br />
<br />
<br />
nu poate presta, <strong>in</strong> <strong>in</strong>teresul propriu sau al unui tert, o activitate care se afla <strong>in</strong><br />
concurenta cu cea prestata la angajatorul sau sau nu poate presta o activitate <strong>in</strong><br />
favoarea unui tert care se afla <strong>in</strong> relatii de concurenta cu angajatorul sau;<br />
<strong>in</strong> cazul <strong>in</strong>calcarii clauzei de neconcurenta, poate fi obligat sa restituie <strong>in</strong>demnizatia<br />
si, dupa caz, la plata de daune-<strong>in</strong>terese corespunzatoare prejudiciului pe care l-a<br />
produs angajatorului.<br />
In cupr<strong>in</strong>sul contractului <strong>in</strong>dividual de munca trebuie sa fie prevazute <strong>in</strong> mod concret<br />
activitatile ce sunt <strong>in</strong>terzise salariatului pe durata contractului, cuantumul <strong>in</strong>demnizatiei<br />
de neconcurenta, perioada pentru care isi produce efectele clauza, tertii <strong>in</strong> favoarea carora<br />
se <strong>in</strong>terzice prestarea activitatii, precum si aria geografica unde salariatul poate fi <strong>in</strong> reala<br />
competitie cu angajatorul.<br />
Pentru angajator:<br />
<br />
sa plateasca salariatului o <strong>in</strong>demnizatie lunara, care se negociaza si este de cel put<strong>in</strong><br />
50% d<strong>in</strong> media veniturilor salariale brute ale salariatului d<strong>in</strong> ultimele 6 luni anterioare<br />
datei <strong>in</strong>cetarii contractului <strong>in</strong>dividual de munca sau, <strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care durata contractului<br />
<strong>in</strong>dividual de munca a fost mai mica de 6 luni, d<strong>in</strong> media veniturilor salariale lunare<br />
390
SOVA & ASOCIATII<br />
brute cuvenite acestuia pe durata contractului. Indemnizatia de neconcurenta<br />
reprez<strong>in</strong>ta o cheltuiala efectuata de angajator, este deductibila la calculul profitului<br />
impozabil si se impoziteaza la persoana fizica beneficiara, potrivit legii.<br />
a) <strong>in</strong>cetarea efectelor clauzei de neconcurenta:<br />
Clauza de neconcurenta este limitata <strong>in</strong> timp. In pr<strong>in</strong>cipiu, clauza de neconcurenta isi<br />
produce efectele pentru o perioada de maximum 2 ani de la data <strong>in</strong>cetarii contractului<br />
<strong>in</strong>dividual de munca.<br />
b) clauza de mobilitate:<br />
Clauza de mobilitate poate fi <strong>in</strong>serata <strong>in</strong> contractul <strong>in</strong>dividual de munca atunci cand activitatea<br />
ce urmeaza sa fie desfasurata de salariat nu presupune un loc stabil de munca. In acest caz<br />
salariatul beneficiaza de prestatii suplimentare <strong>in</strong> bani sau <strong>in</strong> natura.<br />
c) clauza de confidentialitate:<br />
Pr<strong>in</strong> clauza de confidentialitate partile conv<strong>in</strong> ca, pe toata durata contractului <strong>in</strong>dividual<br />
de munca si dupa <strong>in</strong>cetarea acestuia, sa nu transmita date sau <strong>in</strong>formatii de care au luat<br />
cunost<strong>in</strong>ta <strong>in</strong> timpul executarii contractului, <strong>in</strong> conditiile stabilite <strong>in</strong> regulamentele <strong>in</strong>terne, <strong>in</strong><br />
contractele colective de munca sau <strong>in</strong> contractele <strong>in</strong>dividuale de munca.<br />
III. Registrul general de evidenta a salariatilor<br />
Evidenta salariatilor este t<strong>in</strong>uta de angajatori cu ajutorul registrelor generale de evidenta a<br />
salariatilor.<br />
Angajatorul are obligatia de a <strong>in</strong>registra registrul la <strong>in</strong>spectoratul de munca <strong>in</strong> a carui raza<br />
teritoriala isi are sediul sau domiciliul, dupa caz, cel mai tarziu la data <strong>in</strong>cheierii primului<br />
contract <strong>in</strong>dividual de munca.<br />
Pr<strong>in</strong> H.G. nr. 161/2006 priv<strong>in</strong>d <strong>in</strong>tocmirea si completarea registrului general de evidenta a<br />
salariatilor s-a stabilit metodologia de <strong>in</strong>tocmire a registrului de evidenta al salariatilor.<br />
IV. Reglementari priv<strong>in</strong>d angajarea<br />
1. Contractul de munca pe durata determ<strong>in</strong>ata;<br />
Cazurile <strong>in</strong> care se pot <strong>in</strong>cheia contracte <strong>in</strong>dividuale de munca pe durata determ<strong>in</strong>ata sunt<br />
prevazute de art. 81 Codul muncii.<br />
Perioada pe care poate fi <strong>in</strong>cheiat un astfel de contract nu poate fi mai mare de 24 luni.<br />
Contractul de munca pe durata determ<strong>in</strong>ata poate fi prelungit numai cu acordul scris al partilor<br />
exprimat <strong>in</strong>auntrul termenului <strong>in</strong>itial de 24 luni si de cel mult doua ori consecutiv.<br />
2. Contractul de munca temporara<br />
Acest contract poate fi <strong>in</strong>cheiat <strong>in</strong>tre un salariat temporar si un agent de munca temporara<br />
(societate comerciala autorizata de M<strong>in</strong>isterul Muncii) pentru executarea unor sarc<strong>in</strong>i precise,<br />
391
SOVA & ASOCIATII<br />
denumite misiuni de munca temporara. Munca este prestata <strong>in</strong> favoarea unui utilizator, care<br />
<strong>in</strong>cheie <strong>in</strong> acest sens un contract de punere la dispozitie cu agentul de munca temporara.<br />
Misiunea de munca temporara se stabileste pentru un termen care nu poate fi mai mare de 12<br />
luni. Durata misiunii de munca temporara poate fi prelungita o s<strong>in</strong>gura data pentru o perioada<br />
care, adaugata la durata <strong>in</strong>itiala a misiunii, nu poate conduce la depasirea unei perioade de<br />
18 luni.<br />
Utilizatorul apeleaza la agenti de munca temporara <strong>in</strong> urmatoarele cazuri:<br />
<br />
<br />
<br />
pentru <strong>in</strong>locuirea unui salariat al carui contract <strong>in</strong>dividual de munca este suspendat,<br />
pe durata suspendarii;<br />
pentru prestarea unor activitati cu caracter sezonier;<br />
pentru prestarea unor activitati specializate ori ocazionale.<br />
3. Contractul de munca cu timp partial<br />
Contractul <strong>in</strong>dividual de munca cu timp partial se <strong>in</strong>cheie numai <strong>in</strong> forma scrisa, pe durata<br />
determ<strong>in</strong>ata sau nedeterm<strong>in</strong>ata. Salariatul cu fractiune de norma este salariatul al carui numar<br />
de ore normale de lucru, calculate saptamanal sau ca medie lunara, este <strong>in</strong>ferior numarului de<br />
ore normale de lucru al unui salariat cu norma <strong>in</strong>treaga comparabil.<br />
Drepturile salariale se acorda proportional cu timpul efectiv lucrat, raportat la drepturile<br />
stabilite pentru programul normal de lucru.<br />
4. Contractul de munca la domiciliu<br />
Sunt considerati salariati cu munca la domiciliu acei salariati care <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>esc, la domiciliul lor,<br />
atributiile specifice functiei pe care o det<strong>in</strong>. Salariatii cu munca la domiciliu isi stabilesc s<strong>in</strong>guri<br />
programul de lucru. Angajatorul are dreptul sa verifice activitatea salariatului cu munca la<br />
domiciliu, <strong>in</strong> conditiile stabilite pr<strong>in</strong> contractul <strong>in</strong>dividual de munca.<br />
5. Contractul de ucenicie<br />
Ucenicia la locul de munca se organizeaza <strong>in</strong> baza contractului de ucenicie. Contractul de<br />
ucenicie la locul de munca este contractul <strong>in</strong>dividual de munca de tip particular, <strong>in</strong> temeiul<br />
caruia angajatorul,se obliga ca, <strong>in</strong> afara platii unui salariu, sa asigure ucenicului formarea<br />
profesionala <strong>in</strong>tr-o anumita meserie, iar ucenicul se obliga sa urmeze cursurile de formare<br />
profesionala si sa munceasca <strong>in</strong> subord<strong>in</strong>ea angajatorului respectiv.<br />
Contractul de ucenicie la locul de munca se <strong>in</strong>cheie pe o durata determ<strong>in</strong>ata.<br />
Organizarea, desfasurarea si controlul activitatii de ucenicie se reglementeaza pr<strong>in</strong> lege<br />
V. Modificarea, suspendarea, <strong>in</strong>cetarea contractului <strong>in</strong>dividual de munca<br />
1. Modificarea contractului <strong>in</strong>dividual de munca<br />
Contractul <strong>in</strong>dividual de munca poate fi modificat numai pr<strong>in</strong> acordul partilor.<br />
392
SOVA & ASOCIATII<br />
Modificarea unilaterala a contractului <strong>in</strong>dividual de munca este posibila numai <strong>in</strong> cazurile si <strong>in</strong><br />
conditiile prevazute de Codul muncii.<br />
Modificarea contractului <strong>in</strong>dividual de munca se refera la oricare d<strong>in</strong>tre urmatoarele elemente:<br />
identitatea partilor, locul de munca sau, <strong>in</strong> lipsa unui loc de munca fix, posibilitatea ca salariatul<br />
sa munceasca <strong>in</strong> diverse locuri, sediul sau, dupa caz, domiciliul angajatorului, functia/<br />
ocupatia conform specificatiei Clasificarii ocupatiilor d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong> sau altor acte normative<br />
si atributiile postului, riscurile specifice postului, data de la care contractul urmeaza sa isi<br />
produca efectele, <strong>in</strong> cazul unui contract de munca pe durata determ<strong>in</strong>ata sau al unui contract<br />
de munca temporara, durata acestora, durata concediului de odihna la care salariatul are<br />
dreptul, conditiile de acordare a preavizului de catre partile contractante si durata acestuia,<br />
salariul de baza, alte elemente constitutive ale veniturilor salariale, precum si periodicitatea<br />
platii salariului la care salariatul are dreptul, durata normala a muncii, exprimata <strong>in</strong> ore/zi<br />
si ore/saptamana, <strong>in</strong>dicarea contractului colectiv de munca ce reglementeaza conditiile de<br />
munca ale salariatului, durata perioadei de proba.<br />
2. Suspendarea contractului <strong>in</strong>dividual de munca<br />
Suspendarea contractului <strong>in</strong>dividual de munca presupune <strong>in</strong>cetarea temporara a producerii<br />
efectelor contractului <strong>in</strong>dividual de munca. Suspendarea contractului <strong>in</strong>dividual de munca<br />
poate <strong>in</strong>terveni de drept, pr<strong>in</strong> acordul partilor sau pr<strong>in</strong> actul unilateral al uneia d<strong>in</strong>tre parti.<br />
Suspendarea contractului <strong>in</strong>dividual de munca are ca efect suspendarea prestarii muncii de<br />
catre salariat si a platii drepturilor de natura salariala de catre angajator.<br />
3. Incetarea contractului <strong>in</strong>dividual de munca<br />
Contractul <strong>in</strong>dividual de munca poate <strong>in</strong>ceta astfel:<br />
<br />
<br />
<br />
de drept;<br />
ca urmare a acordului partilor, la data convenita de acestea;<br />
ca urmare a vo<strong>in</strong>tei unilaterale a uneia d<strong>in</strong>tre parti, <strong>in</strong> cazurile si <strong>in</strong> conditiile limitativ<br />
prevazute de lege.<br />
Contractul <strong>in</strong>dividual de munca <strong>in</strong>ceteaza d<strong>in</strong> <strong>in</strong>itiativa angajatorului pr<strong>in</strong> concediere.<br />
Concedierea poate fi dispusa pentru motive care t<strong>in</strong> de persoana salariatului sau pentru<br />
motive care nu t<strong>in</strong> de persoana salariatului. Este <strong>in</strong>terzisa concedierea salariatilor:<br />
<br />
<br />
pe criterii de sex, orientare sexuala, caracteristici genetice, varsta, apartenenta<br />
nationala, rasa, culoare, etnie, religie, optiune politica, orig<strong>in</strong>e sociala, handicap,<br />
situatie sau responsabilitate familiala, apartenenta ori activitate s<strong>in</strong>dicala;<br />
pentru exercitarea, <strong>in</strong> conditiile legii, a dreptului la greva si a drepturilor s<strong>in</strong>dicale.<br />
a) concedierea pentru motive care t<strong>in</strong> de persoana salariatului:<br />
Cazurile <strong>in</strong> care angajatorul poate dispune concedierea pentru motive ce t<strong>in</strong> de persoana<br />
salariatului sunt prevazute de art. 61 Codul muncii:<br />
<br />
<strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care salariatul a savarsit o abatere grava sau abateri repetate de la<br />
regulile de discipl<strong>in</strong>a a muncii ori de la cele stabilite pr<strong>in</strong> contractul <strong>in</strong>dividual de<br />
393
SOVA & ASOCIATII<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
munca, contractul colectiv de munca aplicabil sau regulamentul <strong>in</strong>tern, ca sanctiune<br />
discipl<strong>in</strong>ara;<br />
<strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care salariatul este arestat preventiv pentru o perioada mai mare de 30 de<br />
zile, <strong>in</strong> conditiile Codului de procedura penala;<br />
<strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care pr<strong>in</strong> decizie a organelor competente de expertiza medicala, se<br />
constata <strong>in</strong>aptitud<strong>in</strong>ea fizica si/sau psihica a salariatului, fapt ce nu permite acestuia<br />
sa isi <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>easca atributiile corespunzatoare locului de munca ocupat;<br />
<strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care salariatul nu corespunde profesional locului de munca <strong>in</strong> care este<br />
<strong>in</strong>cadrat;<br />
<strong>in</strong> cazul <strong>in</strong> care salariatul <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este conditiile de varsta standard si stagiul de<br />
cotizare si nu a solicitat pensionarea <strong>in</strong> conditiile legii.<br />
a) concedierea pentru motive care nu t<strong>in</strong> de persoana salariatului:<br />
Concedierea pentru motive care nu t<strong>in</strong> de persoana salariatului este determ<strong>in</strong>ata de desfi<strong>in</strong>tarea<br />
locului de munca ocupat de salariat, d<strong>in</strong> unul sau mai multe motive fara legatura cu persoana<br />
acestuia.<br />
Desfi<strong>in</strong>tarea locului de munca trebuie sa fie efectiva si sa aiba o cauza reala si serioasa.<br />
Concedierea pentru motive ce nu t<strong>in</strong> de persoana salariatului poate fi <strong>in</strong>dividuala sau<br />
colectiva.<br />
Angajatorul care a dispus concedieri colective nu poate face noi angajari pe locurile de munca<br />
ale salariatilor concediati pe o perioada de 9 luni de la data concedierii acestora. In caz contrar<br />
salariatii care au fost concediati au dreptul de a fi reangajati pe aceleasi locuri de munca pe<br />
care le-au ocupat anterior, fara examen sau concurs ori perioada de proba.<br />
In situatia <strong>in</strong> care salariatii care au dreptul de a fi reangajati nu solicita acest lucru, angajatorul<br />
poate face noi angajari pe locurile de munca ramase vacante.<br />
Concedierea dispusa cu nerespectarea procedurii prevazute de lege este lovita de nulitate<br />
absoluta.<br />
VI. Timpul de munca si timpul de odihna<br />
1. Timpul de munca<br />
Codul muncii def<strong>in</strong>este timpul de munca ca fi<strong>in</strong>d orice perioada <strong>in</strong> care salariatul presteaza<br />
munca, se afla la dispozitia angajatorului si <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>este sarc<strong>in</strong>ile si atributiile sale, conform<br />
prevederilor contractului <strong>in</strong>dividual de munca, contractului colectiv de munca aplicabil si/sau<br />
ale legislatiei <strong>in</strong> vigoare.<br />
Pentru salariatii angajati cu norma <strong>in</strong>treaga durata normala a timpului de munca este de 8<br />
ore pe zi si de 40 de ore pe saptamana. Durata maxima legala a timpului de munca nu poate<br />
depasi 48 de ore pe saptamana, <strong>in</strong>clusiv orele suplimentare.<br />
Salariatul poate fi obligat sa efectueze ore de munca suplimentara numai daca apar cazuri de<br />
forta majora sau daca se impune pentru lucrari urgente dest<strong>in</strong>ate prevenirii producerii unor<br />
accidente ori <strong>in</strong>laturarii consec<strong>in</strong>telor unui accident.<br />
394
SOVA & ASOCIATII<br />
Munca suplimentara se compenseaza pr<strong>in</strong> ore libere platite <strong>in</strong> urmatoarele 30 de zile dupa<br />
efectuarea acesteia. In cazul <strong>in</strong> care compensarea pr<strong>in</strong> ore libere platite nu este posibila,<br />
munca suplimentara va fi platita salariatului pr<strong>in</strong> adaugarea unui spor la salariu.<br />
Sporul pentru munca suplimentara nu poate fi mai mic de 75% d<strong>in</strong> salariul de baza.<br />
2. Sarbatorile legale<br />
Zilele de sarbatoare legala <strong>in</strong> care nu se lucreaza, sunt: 1 si 2 ianuarie; prima si a doua zi<br />
de Pasti; 1 mai; 1 decembrie; prima si a doua zi de Craciun; 2 zile pentru fiecare d<strong>in</strong>tre cele<br />
doua sarbatori religioase anuale, declarate astfel de cultele religioase legale, altele decat cele<br />
crest<strong>in</strong>e, pentru persoanele apart<strong>in</strong>and acestora.<br />
Pr<strong>in</strong> contractul colectiv de munca aplicabil se pot stabili si alte zile libere.<br />
3. Concediile<br />
Potrivit reglementarilor legale <strong>in</strong> vigoare toti salariatii au dreptul la concediu de odihna anual<br />
platit, a carui durata m<strong>in</strong>ima este de 20 de zile lucratoare. De regula, concediul de odihna se<br />
efectueaza <strong>in</strong> natura.<br />
Pentru rezolvarea unor situatii personale salariatii au dreptul la concedii fara plata.<br />
Durata concediului fara plata se stabileste pr<strong>in</strong> contractul colectiv de munca aplicabil sau pr<strong>in</strong><br />
regulamentul <strong>in</strong>tern.<br />
Salariatii au dreptul sa beneficieze, la cerere, de concedii pentru formare profesionala.<br />
Concediile pentru formare profesionala se pot acorda cu sau fara plata.<br />
VII. Salariul<br />
Salariile se stabilesc pr<strong>in</strong> negocieri <strong>in</strong>dividuale si /sau colective <strong>in</strong>tre angajator si salariati sau<br />
reprezentanti ai acestora.<br />
Angajatorul nu poate negocia si stabili salarii de baza pr<strong>in</strong> contractul <strong>in</strong>dividual de munca sub<br />
salariul de baza m<strong>in</strong>im brut orar pe tara, stabilit pr<strong>in</strong> hotarare a Guvernului.<br />
Incepand cu data de 1 ianuarie <strong>2007</strong>, salariul de baza m<strong>in</strong>im brut pe tara garantat <strong>in</strong> plata<br />
se stabileste la 390 RON lunar, pentru un program complet de lucru de 170 ore <strong>in</strong> medie pe<br />
luna <strong>in</strong> anul <strong>2007</strong>, reprezentand 2,294 RON/ora. Este de precizat ca pr<strong>in</strong> Contractul colectiv<br />
de munca unic la nivel national pe anii <strong>2007</strong>-2010 s-a stabilit ca salariul de baza m<strong>in</strong>im brut<br />
negociat pentru un program complet de lucru de 170 de ore, <strong>in</strong> medie, este de 440 de RON,<br />
<strong>in</strong>cepand de la 1 ianuarie <strong>2007</strong>..Mai mult, personalul <strong>in</strong>cadrat pe functii pentru care conditia<br />
de pregatire este cea de studii superioare beneficiaza de un salariu m<strong>in</strong>im brut de 880RON.<br />
VIII. Contractele colective de munca<br />
Contractele colective de munca se pot <strong>in</strong>cheia la nivelul angajatorilor sau la nivelul unor<br />
grupuri de angajatori, al ramurilor de activitate si la nivel national.<br />
395
SOVA & ASOCIATII<br />
Negocierea colectiva la nivel de unitate este obligatorie, cu exceptia cazului <strong>in</strong> care angajatorul<br />
are <strong>in</strong>cadrati mai put<strong>in</strong> de 21 de salariati. Initiativa negocierii apart<strong>in</strong>e patronului. Daca<br />
patronul nu angajeaza negocierea, aceasta are loc la cererea organizatiei s<strong>in</strong>dicale sau a<br />
reprezentantilor salariatilor, dupa caz, <strong>in</strong> termen de 15 zile de la formularea cererii.<br />
Durata negocierii colective nu poate depasi 60 de zile.<br />
Negocierea colectiva va avea ca obiect, cel put<strong>in</strong>: salariile, durata timpului de lucru, programul<br />
de lucru si conditiile de munca.<br />
IX. Regulamentul <strong>in</strong>tern<br />
Potrivit Codului muncii angajatorii au obligatia ca, <strong>in</strong> termen de 60 de zile de la data dobandirii<br />
personalitatii juridice, sa <strong>in</strong>tocmeasca regulamentul <strong>in</strong>tern, cu consultarea s<strong>in</strong>dicatului sau a<br />
reprezentantilor salariatilor, dupa caz. Dispozitiile ce trebuie sa fie cupr<strong>in</strong>se <strong>in</strong> regulamentele<br />
<strong>in</strong>terne sunt prevazute de art. 258 Codul muncii.<br />
X. Raspunderea patrimoniala<br />
Raspunderea patrimoniala se <strong>in</strong>temeiaza pe normele si pr<strong>in</strong>cipiile raspunderii civile<br />
contractuale. Astfel, angajatorul este obligat sa-l despagubeasca pe salariat <strong>in</strong> situatia <strong>in</strong> care<br />
acesta a suferit un prejudiciu material d<strong>in</strong> culpa angajatorului, <strong>in</strong> timpul <strong>in</strong>depl<strong>in</strong>irii obligatiilor<br />
de serviciu sau <strong>in</strong> legatura cu serviciul. In caz de refuz al angajatorului salariatul se poate<br />
adresa cu plangere <strong>in</strong>stantelor judecatoresti competente. La randul sau, salariatul raspunde<br />
patrimonial, <strong>in</strong> temeiul normelor si pr<strong>in</strong>cipiilor raspunderii civile contractuale, pentru pagubele<br />
materiale produse angajatorului d<strong>in</strong> v<strong>in</strong>a si <strong>in</strong> legatura cu munca sa.<br />
XI. Raspunderea discipl<strong>in</strong>ara<br />
Angajatorul are dreptul de a aplica sanctiuni discipl<strong>in</strong>are salariatilor sai ori de cate ori constata<br />
ca acestia au savarsit o abatere discipl<strong>in</strong>ara. Sanctiunile, cu exceptia avertismentului scris,<br />
vor fi aplicate numai dupa efectuarea cercetarii discipl<strong>in</strong>are.<br />
Sanctiunile discipl<strong>in</strong>are care pot fi aplicate de angajator sunt prevazute de art. 264 Codul<br />
muncii. Acestea pot fi aplicate pr<strong>in</strong>tr-o decizie emisa <strong>in</strong> forma scrisa, <strong>in</strong> termen de 30 de zile<br />
calendaristice de la data luarii la cunost<strong>in</strong>ta despre savarsirea abaterii discipl<strong>in</strong>are, dar nu mai<br />
tarziu de 6 luni de la data savarsirii faptei.<br />
In cazul <strong>in</strong> care, pr<strong>in</strong> statute profesionale aprobate pr<strong>in</strong> lege speciala, se stabileste un alt<br />
regim sanctionator, va fi aplicat acesta.<br />
Pentru aceeasi abatere discipl<strong>in</strong>ara se poate aplica numai o s<strong>in</strong>gura sanctiune.<br />
XII. Regim sanctionator<br />
Codul muncii cupr<strong>in</strong>de doua capitole dedicate regimului sanctionator aplicabil angajatorilor<br />
care nu respecta obligatiile stabilite <strong>in</strong> sarc<strong>in</strong>a lor de lege.<br />
396
SOVA & ASOCIATII<br />
Astfel, capitolul IV al Titlului XI al Codului muncii reglementeaza raspunderea contraventionala,<br />
iar capitolul V al aceluiasi Titlu reglementeaza raspunderea penala.<br />
In cazul savarsirii unei contraventii sanctiunea aplicabila este <strong>in</strong> toate cazurile amenda,<br />
cuantumul acesteia vari<strong>in</strong>d de la 300 RON la 20000 RON, <strong>in</strong> functie de gravitatea faptei<br />
savarsite.<br />
Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor se fac de catre <strong>in</strong>spectorii de munca.<br />
Infractiunile prevazute de Codul muncii sunt:<br />
neexecutarea unei hotarari judecatoresti def<strong>in</strong>itive priv<strong>in</strong>d plata salariilor <strong>in</strong> termen<br />
de 15 zile de la data cererii de executare adresate angajatorului de catre partea<br />
<strong>in</strong>teresata; pedeapsa este <strong>in</strong>chisoarea de la 3 la 6 luni sau amenda.<br />
neexecutarea unei hotarari judecatoresti def<strong>in</strong>itive priv<strong>in</strong>d re<strong>in</strong>tegrarea <strong>in</strong> munca a<br />
unui salariat; pedepsa este <strong>in</strong>chisoarea de la 6 luni la 1 an sau amenda.<br />
In aceste doua cazuri actiunea penala se pune <strong>in</strong> miscare la plangerea persoanei vatamate,<br />
iar impacarea partilor <strong>in</strong>latura raspunderea penala.<br />
<br />
nedepunerea de catre angajator, <strong>in</strong> termen de 15 zile, <strong>in</strong> conturile stabilite, a sumelor<br />
<strong>in</strong>casate de la salariati cu titlu de contributie datorata catre sistemul public de asigurari<br />
sociale, catre bugetul asigurarilor pentru somaj ori catre bugetul asigurarilor sociale<br />
de sanatate; pedeapsa este <strong>in</strong>chisoarea de la 3 la 6 luni amenda.<br />
XIII. Asigurari sociale<br />
Obligatia de a contribui la sistemul public de asigurari sociale apart<strong>in</strong>e atat angajatorului,<br />
cat si salariatilor. Baza de calcul asupra careia se aplica procentajul datorat de acestia este<br />
reprezentata de salariul brut.<br />
Astfel, contributiile datorate de salariat sunt:<br />
contributii datorate sistemului public de asigurari sociale – 9,5%;<br />
contributii la fondul de somaj – 1%;<br />
contributii la fondul asigurarilor de sanatate – 6,5%.<br />
Contributiile datorate de angajator sunt:<br />
contributii datorate sistemului public de asigurari sociale – 19,5%, 24,5%, 29,5% - <strong>in</strong><br />
functie de conditiile de munca normale, deosebite sau speciale;<br />
contributii la fondul de somaj – 2%;<br />
contributii la fondul asigurarilor de sanatate – 6%;<br />
contributii priv<strong>in</strong>d concediul medical – 0,85%;<br />
contributii la fondul de garantie – 0,25%;<br />
contributii la fondul de asigurare pentru accidente de munca – 0,4%-3,6%.<br />
397
SOVA & ASOCIATII<br />
Presed<strong>in</strong>tele Romaniei<br />
a: Palatul Cotroceni,<br />
Str. Geniului, nr. 1-3,<br />
Sector 5, Bucuresti,<br />
060116 <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 410 05 81<br />
f: +4 021 319 31 31<br />
s: www.presidency.ro<br />
INSTITUTII EUROPENE<br />
Parlamentul European<br />
a: Allée du Pr<strong>in</strong>temps BP 1024/F 67070,<br />
Strasbourg Cedex,<br />
Franta<br />
t: +33 388 17 40 01<br />
f: +33 388 17 48 60<br />
s: www.europarl.europa.eu<br />
Consiliul Uniunii Europene<br />
a: Rue de la Loi, 175 B-1048,<br />
Bruxelles, Belgia<br />
t: + 32 2 281 61 11<br />
f: + 32 2 281 69 34<br />
s: www.consilium.europa.eu<br />
Senatul Romaniei<br />
a: Calea 13 Septembrie, nr. 1-3,<br />
Sector 5, Bucuresti,<br />
<strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 402 11 11<br />
s: www.senat.ro<br />
Camera Deputatilor<br />
a: Palatul Parlamentului,<br />
Str. Izvor, nr. 2-4,<br />
Sector 5, Bucuresti,<br />
<strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 316 03 00<br />
s: www.cdep.ro<br />
399
SOVA & ASOCIATII<br />
Curtea Europeana de Conturi<br />
a: 12, rue Alcide De Gasperi,<br />
L-1615<br />
Luxembourg<br />
t: +352 43 98 / 45410<br />
f: +352 43 98 / 1<br />
s: www.eca.europa.eu<br />
Curtea de Justitie a Comunitatilor Europene<br />
a: European Court of Justice<br />
L-2925 Luxembourg<br />
t: +352 4303 / 1<br />
f: +352 4303 / 2600<br />
s: curia.europa.eu<br />
Comitetul Economic si Social European<br />
s: www.eesc.europa.eu<br />
MINISTERE<br />
M<strong>in</strong>isterul Afacerilor Externe<br />
a: Str. Aleea Alexandru, nr. 31,<br />
Sector 1, Bucuresti, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 319 21 93<br />
f: +4 021 319 21 95<br />
s: www.mae.ro<br />
M<strong>in</strong>isterul F<strong>in</strong>antelor Publice<br />
a: Str. Apolodor, nr. 17,<br />
Sector 5, Bucuresti<br />
050741, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 319 97 59<br />
f: +4 021 312 25 09<br />
s: www.mf<strong>in</strong>ante.ro<br />
M<strong>in</strong>isterul Justitiei<br />
a: Str. Apolodor, Nr.17,<br />
Sector 5, Bucuresti, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 314 44 00<br />
f: +4 021 310 16 64<br />
s: www.just.ro<br />
400
SOVA & ASOCIATII<br />
M<strong>in</strong>isterul Apararii<br />
a: Str. Izvor, nr. 13 -15,<br />
Sector 5, Bucuresti,<br />
050561, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 402 34 00<br />
f: +4 021 319 56 98<br />
s: www.mapn.ro<br />
M<strong>in</strong>isterul Adm<strong>in</strong>istratiei si Internelor<br />
a: P-ta Revolutiei, nr.1 A,<br />
Sector 1, Bucurestii, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 303 70 80<br />
f: +4 021 314 97 18<br />
s: www.mira.gov.ro<br />
M<strong>in</strong>isterul Muncii, Familie si Egalitatii de Sanse<br />
a: Str. Dem. I. Dobrescu, nr. 2-4,<br />
Sector 1, Bucuresti, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 315 88 12<br />
f: +4 021 315 88 12<br />
s: www.mmssf.ro<br />
M<strong>in</strong>isterul Agriculturii si Dezvoltarii Rurale<br />
a: B-dul Carol I, nr. 24,<br />
Sector 3, Bucuresti,<br />
020921, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 307 24 46<br />
f: +4 021 307 85 54<br />
s: www.mapam.ro<br />
M<strong>in</strong>isterul Transporturilor<br />
a: B-dul D<strong>in</strong>icu Golescu, nr. 38,<br />
Sector 1, Bucuresti,<br />
010873, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 319 61 24<br />
f: +4 021 313 88 69<br />
s: www.mt.ro<br />
401
SOVA & ASOCIATII<br />
M<strong>in</strong>isterul Educatiei,Cercetarii si T<strong>in</strong>eretului<br />
a: Str. Gen. Berthelot, nr. 28-30,<br />
Sector 1, Bucuresti,<br />
70738, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 310 43 20<br />
f: +4 021 315 50 99<br />
s: www.edu.ro<br />
M<strong>in</strong>isterul Culturii si Cultelor<br />
a: Sos. Kiseleff, nr. 30,<br />
Sector 1, Bucuresti,<br />
011347, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 318 81 53<br />
f: +4 021 318 81 51<br />
s: www.cultura.ro<br />
M<strong>in</strong>isterul Sanatatii Publice<br />
a: Str. Cristian Popisteanu, nr. 1-3,<br />
Sector 1, Bucuresti, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 307 25 00<br />
f: +4 021 314 15 26<br />
s: www.ms.ro<br />
INSTITUTII PUBLICE<br />
Oficiul National al Registrului Comertului<br />
a: B-dul Unirii nr. 74, Bl. J3B,<br />
Sector 3, Bucuresti,<br />
030837, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 316 08 04<br />
f: +4 021 316 08 08<br />
s: www.onrc.ro<br />
Institutul de Memorie Culturala<br />
a: P-ta Presei Libere, nr. 1,<br />
Sector 1, Bucuresti,<br />
013701, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 317 90 72<br />
f: +4 021 317 90 64<br />
s: www.cimec.ro<br />
402
SOVA & ASOCIATII<br />
Agentia Nationala pentru Investitii Stra<strong>in</strong>e<br />
a: B-dul Primaverii, nr. 22,<br />
Sector 1, Bucuresti,<br />
<strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 233 91 03<br />
f: +4 021 233 91 04<br />
s: www.aris<strong>in</strong>vest.ro<br />
M<strong>in</strong>isterul Comunicatiilor si Tehnologiei Informatiei<br />
a: B-dul Libertatii, nr. 14,<br />
Sector 5, Bucuresti,<br />
050706, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 311 41 21<br />
f: +4 021 311 41 21<br />
s: www.mcti.ro<br />
M<strong>in</strong>isterul Mediului si Dezvoltarii Durabile<br />
a: B-dul Libertatii, nr. 14,<br />
Sector 5, Bucuresti,<br />
050706, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 316 02 15<br />
s: www.mmediu.ro<br />
Oficiul de Stat pentru Inventii si Marci<br />
a: Str. Ion Ghica, nr. 5,<br />
Sector 3, Bucuresti,<br />
70018, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 315 19 66<br />
s: www.osim.ro<br />
Autoritatea Nationala pentru Protectia Consumatorilor<br />
a: Str. Georges Clemenceau, nr. 5,<br />
Sector 1, Bucuresti,<br />
<strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 311 18 62<br />
s: www.anpc.ro<br />
403
SOVA & ASOCIATII<br />
Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Statului<br />
a: Str. Cpt. Alex. Serbãnescu, nr. 50,<br />
Sector 1, Bucuresti, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 303 61 22<br />
f: +4 021 303 64 65<br />
s: www.avas.gov.ro<br />
Autoritatea Nationala de Control<br />
s: www.control.ro<br />
Agentia Nationala pentru Intrepr<strong>in</strong>deri Mici si Mijlocii, Comert, Turism<br />
si Profesii Libere<br />
a: Calea Victoriei, nr. 152,<br />
Sector 1, Bucuresti, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 202 52 90<br />
f: +4 021 202 52 94<br />
s: www.mimmc.ro<br />
Autoritatea Nationala a Vamilor<br />
a: Str. Matei Millo, nr. 13,<br />
Sector 1, Bucuresti,<br />
<strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 315 58 58<br />
f: +4 021 313 82 51<br />
s: www.customs.ro<br />
Agentia Nationala pentru Controlul Exporturilor Strategice si<br />
Interzicerea Armelor Chimice<br />
a: Str. Polona, nr. 8,<br />
Sector 1, Bucuresti,<br />
010501, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 305 72 19<br />
f: +4 021 311 12 65<br />
s: www.ancex.ro<br />
Institutul European d<strong>in</strong> <strong>Romania</strong><br />
a: Bd. Reg<strong>in</strong>a Elisabeta, nr. 7-9,<br />
Sector 3, Bucuresti,<br />
030016, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 314 26 96<br />
f: +4 021 314 26 66<br />
s: www.ier.ro<br />
404
SOVA & ASOCIATII<br />
Agentia pentru Strategii Guvernamentale<br />
s: www.public<strong>in</strong>fo.ro<br />
Institutul National de Statistica<br />
a: Bd. Libertatii, nr. 16,<br />
Sector 5, Bucuresti, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 318 18 71<br />
f: +4 021 318 18 74<br />
s: www.<strong>in</strong>sse.ro<br />
Centrul Roman de Promovare a Comertului<br />
a: Str. Apolodor, nr. 17,<br />
Sector 5, Bucuresti, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 318 50 50<br />
f: +4 021 31 9 14 91<br />
s: www.traderom.ro<br />
Casa Nationala de Pensii si alte Drepturi de Asigurari Sociale<br />
a: Str. Lat<strong>in</strong>a, nr. 8,<br />
Sector 2, Bucuresti, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 250 28 94<br />
s: www.cnpas.org<br />
Agentia Domeniilor Statului<br />
a: Str. Stirbei Voda, nr. 43,<br />
Sector 1, Bucuresti, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 312 46 23<br />
f: +4 021 310 14 55<br />
s: www.domeniilestatului.ro<br />
Autoritatea Nationala pentru Protectia Copilului si Adoptii<br />
a: B-dul G-ral Gheorghe Magheru, nr. 7,<br />
Sector 1, Bucuresti,<br />
010322, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 315 36 33<br />
f: +4 021 312 74 74<br />
s: www.copii.ro<br />
405
SOVA & ASOCIATII<br />
Adm<strong>in</strong>istratia Nationala a Rezervelor Statului<br />
a: B-dul Libertatii, nr. 12A,<br />
Sector 5, Bucuresti, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 311 53 77<br />
f: +4 021 311 42 03<br />
s: www.anrs.ro<br />
Autoritatea Nationala de Reglementare <strong>in</strong> Comunicatii si Tehnologia Informatiei<br />
a: B-dul Libertatii, nr. 14,<br />
Sector 5, Bucuresti,<br />
050706, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 30 75 562<br />
f: +4 021 30 75 404<br />
s: www.anrc.ro<br />
Institutul National de Studii si Cercetari pentru Comunicatii<br />
a: Bd. Preciziei, nr.6,<br />
Sector 6, Bucuresti,<br />
062203, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 318 95 71<br />
f: +4 021 318 95 75<br />
s: www.<strong>in</strong>scc.ro<br />
Institutul National pentru Cercetare si Dezvoltare <strong>in</strong> Informatica<br />
a: B-dul Maresal Al. Averescu, nr. 8-10,<br />
Sector 1, Bucuresti,<br />
011455, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 316 12 59<br />
f: +4 021 316 10 30<br />
s: www.ici.ro<br />
Directia Generala a Penitenciarelor<br />
a: Str. Maria Ghiculeasa, nr. 47,<br />
Sector 2, Bucuresti, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 208 61 50<br />
f: +4 021 242 05 05<br />
s: www.anp.ro<br />
406
SOVA & ASOCIATII<br />
Inspectoratul General de Politie a Romaniei<br />
a: Str. Mihai Voda, nr. 6,<br />
Sector 5, Bucuresti, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 208 25 25<br />
s: www.politiaromana.ro<br />
Agentia Romana pentru Conservarea Energiei<br />
a: B-dul Nicolae Balcescu, nr. 16,<br />
Sector 1, Bucuresti, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 0213 14 59 29<br />
f: +4 0213 12 31 97<br />
s: www.arceonl<strong>in</strong>e.ro<br />
Comisia Nationala de Control a Activitatilor Nucleare<br />
a: B-dul Libertatii, nr. 14,<br />
Sector 5, BucurestI, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 316 02 92<br />
s: www.cncan.ro<br />
Agentia Spatiala Romana<br />
a: Str. Mendeleev, nr. 21-25,<br />
Sector 1, Bucuresti,<br />
010362, <strong>Romania</strong><br />
t: +4 021 316 87 22<br />
f: +4 021 312 88 04<br />
s: www.rosa.ro<br />
407
CONTACT:<br />
a: 30 A.S. Pusk<strong>in</strong> St.<br />
Sector 1, 011996<br />
Bucuresti, <strong>Romania</strong><br />
t: (+4) 0311 00 11 26 / 27 / 28<br />
f: (+4) 0311 00 11 29<br />
e: office@sova-avocati.ro<br />
w: sova.ro