Material D390 - Finante Publice Brasov

More documents

Recommendations

Info

- continuare - CINE ARE OBLIGAIA S DEPUN D390 VIES? DECLARARE 2. Persoanele înregistrate normal ca pltitoare de TVA (cf. art. 153) care efectueaz transferuri de bunuri în alt stat membru, asimilate livrrilor intracomunitare de bunuri scutite de TVA, conform art. 128 alin. (10) Cod fiscal, pct. 6 alin. (16) din normele metodologice i art. 143 alin. (2) lit. d) Cod fiscal. [art. 156 4 alin. (1) lit. a) Cod fiscal] 3. Cumprtorul revânztor înregistrat normal ca pltitor de TVA (cf. art. 153) care efectueaz o livrare ulterioar de bunuri în cadrul unei operatiuni triunghiulare atunci când România este al doilea stat membru [art. 126 alin. (8) Cod fiscal, pct. 2 alin. (14) din normele metodologice, art. 132 1 alin. (5) Cod fiscal, pct. 12 alin. (4) din normele metodologice, art. 156 4 alin. (1) lit. b) Cod fiscal] 4. Persoanele impozabile înregistrate normal (cf. art. 153) sau special (cf. art. 153 1 ) ca pltitoare de TVA care efectueaz achizitii intracomunitare de bunuri taxabile [cf. art. 126 alin. (4) lit. b), art. 130 1 si art. 132 1 , art. 151 Cod fiscal] , achizitii care urmeaz transferurilor scutite [cf. 128 alin. (10) si pct. 6 alin. (16) din normele metodologice, art. 151 Cod fiscal], achizitii efectuate de beneficiarul livrrii ulterioare în cadrul unei operatiuni triunghiulare, atunci când România este al treilea stat membru, cf. art. 128 alin. (8) lit. b), pct. 2 alin. (13) din normele metodologice, art. 150 alin. (4) si art. 157 alin. (1) sau (2), dup caz. [art. 156 4 alin. (1) lit. d) Cod fiscal] 5. Persoanele impozabile din România, înregistrate normal/special ca pltitoare de TVA (cf. art. 153 sau art. 153 1 alin. (1) lit. c)), care PRIMESC SERVICII INTRACOMUNITARE, prevzute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal i pentru care au obligatia pltii taxei, de la un prestator, persoan impozabil nestabilit în România, dar stabilit în Comunitate [pct. 13 alin. (13) din normele metodologice date în aplicarea art. 133 alin. (2) i art. 150 alin. (2) Cod fiscal, art. 156 4 alin. (1) lit. c) Cod fiscal] Aceste livrri se declar în: - Decontul de TVA la rândul 1 privind livrile intracomunitare de bunuri scutite (vezi instructiuni de completare pentru rd. 1 din OPANAF nr. 183/2011); - Declaratia recapitulativ-D 390 la rândul "LivrrI intracomunitare de bunuri- cod L" Aceste livrri se declar în: - Decontul de TVA la rândul 1 privind livrile intracomunitare de bunuri scutite.(vezi instructiuni de completare pentru rd. 1 din OPANAF nr. 183/2011); - Declaratia recapitulativ-D390 la rândul Livrri în cadrul unei operatiuni triunghiulare - cod T" Aceste achizitii se declar în: - Decontul de TVA, de ctre persoanele înregistrate normal ca pltitoare de TVA, la rândul 5 i 17 privind achizitiile intracomunitare de bunuri. (vezi instructiuni de completare pentru rd. 5 i 17 din OPANAF nr. 183/2011) - Decontul special de TVA, de ctre persoanele înregistrate special ca pltitoare de TVA, la sectiunea 1, 2 i/sau 3, dup caz (vezi instructiuni de completare pentru sectiunea 1 din OPANAF nr. 75/2010) - Declaratia recapitulativ-D390 la rândul "Achizitii intracomunitare de bunuri - cod A" Aceste achizitii se declar în: - Decontul de TVA, de ctre persoanele înregistrate normal ca pltitoare de TVA, la rândul 7.1 în corelatie cu rândul 19.1, respectiv rândul 7.1.1 în corelatie cu rândul 19.1.1, privind achizitiile intracomunitare de servicii (vezi instructiuni de completare pentru aceste rânduri din OPANAF nr. 183/2011) - Decontul special de TVA, de ctre persoanele înregistrate special ca pltitoare de TVA, la sectiunea 4 i 4.1 (vezi instructiuni de completare pentru sectiunea 4 i 4.1 din OPANAF nr. 75/2010) - Declaratia recapitulativ-D390 la rândul "Achizitii intracomunitare de servicii - cod S" Beneficiarul serviciilor intracomunitare, neînregistrat normal/special ca pltitor de TVA, pentru care este persoana obligat la plata taxei, are obligatia s se înregistreze special în scopuri de TVA, conform art. art. 153 1 alin. (1) lit.c), ÎNAINTE DE PRIMIREA SERVICIILOR.
- continuare - CINE ARE OBLIGAIA S DEPUN D390 VIES? DECLARARE 6. Persoanele impozabile înregistrate normal/special ca pltitoare de TVA (cf. art. 153 sau art. 153 1 ), care PRESTEAZ SERVICII INTRACOMUNITARE prevzute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, unui beneficiar stabilit într-un stat membru (altele decât cele scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt impozabile) [art. 150 alin. (2), art. 156 4 alin. (1) lit. c) Cod fiscal] Servicii intracomunitare = serviciile care se încadreaz în prevederile art. 133 alin. (2) atunci când prestatorul i beneficiarul sunt persoane impozabile stabilite în state membre diferite. Aceste prestri se declar în: - Decontul de TVA, de ctre persoanele înregistrate normal ca pltitoare de TVA, la rândul 3.1 privind prestrile de servicii intracomunitare care nu beneficiaz de scutire în statul membru în care taxa este datorat (vezi instructiuni de completare pentru rd. 3.1 din OPANAF nr. 183/2011) - Declaratia recapitulativ-D390 la rândul "Prestri intracomunitare de servicii - cod P" Prestatorul serviciilor intracomunitare care au locul într-un stat membru, neînregistrat normal/special ca pltitor de TVA, pentru care beneficiarul este persoana obligat la plata taxei, are obligatia s se ÎNREGISTREZE SPECIAL în scopuri de TVA, conform art. 153 1 alin. (1) lit. b), ÎNAINTE DE PRESTAREA SERVICIILOR i nu are obligatia s întocmeasc decont special de TVA pentru serviciile intracomunitare prestate. D390 rectificare Rectificarea datelor privind tranzactiile declarate în D390 se realizeaz prin depunerea D 390 unei declaratii rectificative, care se completeaz pentru fiecare perioad de raportare anterioar pentru care se efectueaz rectificri, completându-se toate rubricile cu datele valabile la momentul declarrii, indiferent dac acestea au mai fost declarate. Formatul electronic al D390 VIES se obtine prin folosirea programului de asistent elaborat de ANAF i poate fi descrcat de pe adresa www.anaf.ro. Contribuabilii care detin certificat digital pot depune formularul prin mijloace electronice de transmitere la distant, pe site-ul www.anaf.ro.
Page 1: DGFP Brasov - Serviciul Metodologie

Material D390 - Finante Publice Brasov

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?