2006 Raport public - Curtea de Conturi
2006 Raport public - Curtea de Conturi
2006 Raport public - Curtea de Conturi
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
- persoanele care au fost <strong>de</strong>semnate prin <strong>de</strong>cizia Preedintelui C.N.P.A.S. s acor<strong>de</strong> “bun<br />
<strong>de</strong> plat” nu i-au însuit prin semntur aceste atribuii, ajungându-se în situaia <strong>de</strong> a<br />
regsi pe facturi semntura altor persoane, care nu au fost nominalizate în acest sens.<br />
Prin cele consemnate nu au fost respectate preve<strong>de</strong>rile Legii finanelor <strong>public</strong>e nr.<br />
500/2002, precum i Normele metodologice aprobate prin Ordinul nr. 1792/2002 al<br />
ministrului finanelor <strong>public</strong>e. De asemenea nu au fost respectate preve<strong>de</strong>rile Normelor<br />
metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor <strong>public</strong>e, Planul<br />
<strong>de</strong> conturi pentru instituiile <strong>public</strong>e i instruciunile <strong>de</strong> aplicare a acestuia, aprobate prin<br />
Ordinul nr. 1917/2005 al ministrului finanelor <strong>public</strong>e;<br />
- nu au fost întocmite documentele care stau la baza completrii ordonanrilor la plat<br />
(propunere <strong>de</strong> angajare a unei cheltuieli, Angajament bugetar individual/global);<br />
- faptul c aceeai persoan a fost <strong>de</strong>semnat prin fia postului i cu ordonanarea<br />
cheltuielilor, a condus la completarea incorect a unor ordonanri la plat la rubrica<br />
„numere <strong>de</strong> angajamente legale (contract)” prin trecerea în mod eronat a unor contracte<br />
ca aparinând altui furnizor.<br />
Prin cele consemnate nu au fost respectate preve<strong>de</strong>rile din Legea contabilitii nr. 82/1991,<br />
re<strong>public</strong>at, cu modificrile i completrile ulterioare.<br />
• Evi<strong>de</strong>na contabil a sistemului <strong>de</strong> acci<strong>de</strong>nte <strong>de</strong> munc i boli profesionale nu a fost<br />
organizat i condus numai pân la nivel <strong>de</strong> balan, ci pân la nivel <strong>de</strong> bilan contabil, contrar<br />
preve<strong>de</strong>rilor legale în vigoare, întrucât sistemul <strong>de</strong> acci<strong>de</strong>nte i boli profesionale nu are personalitate<br />
juridic. Prin cele consemnate nu au fost respectate preve<strong>de</strong>rile Cap. 2 pct. 2.1. din Normele<br />
metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor <strong>public</strong>e, aprobate prin Ordinul<br />
nr. 1917/2005 al ministrului finanelor <strong>public</strong>e.<br />
• Nu a fost întocmit, la finele fiecrei luni, registrul stocurilor dup cum preve<strong>de</strong> metoda<br />
operativ-contabil folosit pentru inerea contabilitii analitice a combustibilului (cont 3022) i a<br />
bonurilor valorice pentru carburani (contul 5324), pentru efectuarea controlului operaiunilor<br />
înregistrate în fiele <strong>de</strong> magazie i pentru calculul valorii bunurilor existente în stoc la sfâritul lunii, în<br />
scopul confruntrii cu datele din contabilitatea sintetic. Prin cele consemnate nu au fost respectate<br />
preve<strong>de</strong>rile din Legea contabilitii nr. 82/1991, re<strong>public</strong>at precum i ale Anexei 1 din “Normele<br />
metodologice <strong>de</strong> întocmire i utilizare a registrelor i formularelor comune pe economie....” aprobate<br />
prin Ordinul nr. 1850/2004 al ministrului finanelor <strong>public</strong>e, referitoare la metoda operativ - contabil.<br />
• Registrul-inventar nu a fost completat pe baza inventarierii faptice a fiecrui cont <strong>de</strong> activ i<br />
<strong>de</strong> pasiv, ci prin copierea soldurilor conturilor din balana <strong>de</strong> verificare sintetic întocmit la finele<br />
exerciiului bugetar anual. Prin cele consemnate nu au fost respectate preve<strong>de</strong>rile art. 20 din Legea<br />
contabilitii nr. 82/1991, re<strong>public</strong>at i nici preve<strong>de</strong>rile Anexei 1 din “Normele metodologice <strong>de</strong><br />
întocmire i utilizare a registrelor i formularelor comune pe economie...” aprobate prin Ordinul<br />
nr. 1850/2004 al ministrului finanelor <strong>public</strong>e. Prin Decizie a preedintelui Seciei <strong>de</strong> control financiar<br />
ulterior s-a dispus luarea msurilor în ve<strong>de</strong>rea înlturrii neregulilor constatate.<br />
• La Casa Teritorial <strong>de</strong> Pensii Cluj nu a fost înregistrat pe cheltuieli amortizarea<br />
imobilizrilor corporale în sum <strong>de</strong> 30.509,0 lei, nefiind respectate preve<strong>de</strong>rile legale.<br />
• Nu a fost organizat evi<strong>de</strong>na contabil a angajamentelor bugetare, a angajamentelor legale<br />
precum i a creditelor bugetare cu ajutorul conturilor în afara bilanului i nu au fost înregistrate în<br />
conturi în afara bilanului biletele <strong>de</strong> tratament balnear, contrar preve<strong>de</strong>rilor Legii contabilitii<br />
nr. 82/1991 re<strong>public</strong>at, situaie constatat la Casa Teritorial <strong>de</strong> Pensii Constana.<br />
• Nu a fost organizat i condus contabilitatea creanelor i veniturilor din contribuiile sociale<br />
datorate <strong>de</strong> persoanele fizice care nu au calitatea <strong>de</strong> angajat, asigurate pe baz <strong>de</strong> contract <strong>de</strong><br />
asigurare i a altor persoane asigurate în baza <strong>de</strong>claraiilor <strong>de</strong> asigurare, pentru care activitatea <strong>de</strong><br />
colectare a rmas în sarcina caselor <strong>de</strong> pensii. De asemenea instituia nu a analizat, clarificat i nu a<br />
<strong>de</strong>clanat nici proceduri legale <strong>de</strong> executare silit pentru creanele cuvenite bugetului asigurrilor<br />
sociale <strong>de</strong> stat în valoare total <strong>de</strong> 4.209.735,0 lei, provenite din contribuiile datorate <strong>de</strong> persoanele<br />
asigurate pe baz <strong>de</strong> <strong>de</strong>claraii sau contracte <strong>de</strong> asigurare. Astfel nu au fost respectate preve<strong>de</strong>rile din<br />
Legea contabilitii nr. 82/1991 re<strong>public</strong>at, precum i ale O.G. nr. 92/2003, situaie întâlnit la Casa<br />
Teritorial <strong>de</strong> Pensii Dâmbovia. La aceeai instituie, fiele <strong>de</strong> evi<strong>de</strong>n a drepturilor bneti ale<br />
pensionarilor nu au fost completate cu toate modificrile <strong>de</strong> drepturi prevzute <strong>de</strong> formularul tipizat.<br />
90