2006 Raport public - Curtea de Conturi

- persoanele care au fost desemnate prin decizia Preedintelui C.N.P.A.S. s acorde “bun
de plat” nu i-au însuit prin semntur aceste atribuii, ajungându-se în situaia de a
regsi pe facturi semntura altor persoane, care nu au fost nominalizate în acest sens.
Prin cele consemnate nu au fost respectate prevederile Legii finanelor publice nr.
500/2002, precum i Normele metodologice aprobate prin Ordinul nr. 1792/2002 al
ministrului finanelor publice. De asemenea nu au fost respectate prevederile Normelor
metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice, Planul
de conturi pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia, aprobate prin
Ordinul nr. 1917/2005 al ministrului finanelor publice;
- nu au fost întocmite documentele care stau la baza completrii ordonanrilor la plat
(propunere de angajare a unei cheltuieli, Angajament bugetar individual/global);
- faptul c aceeai persoan a fost desemnat prin fia postului i cu ordonanarea
cheltuielilor, a condus la completarea incorect a unor ordonanri la plat la rubrica
„numere de angajamente legale (contract)” prin trecerea în mod eronat a unor contracte
ca aparinând altui furnizor.
Prin cele consemnate nu au fost respectate prevederile din Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
• Evidena contabil a sistemului de accidente de munc i boli profesionale nu a fost
organizat i condus numai pân la nivel de balan, ci pân la nivel de bilan contabil, contrar
prevederilor legale în vigoare, întrucât sistemul de accidente i boli profesionale nu are personalitate
juridic. Prin cele consemnate nu au fost respectate prevederile Cap. 2 pct. 2.1. din Normele
metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice, aprobate prin Ordinul
nr. 1917/2005 al ministrului finanelor publice.
• Nu a fost întocmit, la finele fiecrei luni, registrul stocurilor dup cum prevede metoda
operativ-contabil folosit pentru inerea contabilitii analitice a combustibilului (cont 3022) i a
bonurilor valorice pentru carburani (contul 5324), pentru efectuarea controlului operaiunilor
înregistrate în fiele de magazie i pentru calculul valorii bunurilor existente în stoc la sfâritul lunii, în
scopul confruntrii cu datele din contabilitatea sintetic. Prin cele consemnate nu au fost respectate
prevederile din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat precum i ale Anexei 1 din “Normele
metodologice de întocmire i utilizare a registrelor i formularelor comune pe economie....” aprobate
prin Ordinul nr. 1850/2004 al ministrului finanelor publice, referitoare la metoda operativ - contabil.
• Registrul-inventar nu a fost completat pe baza inventarierii faptice a fiecrui cont de activ i
de pasiv, ci prin copierea soldurilor conturilor din balana de verificare sintetic întocmit la finele
exerciiului bugetar anual. Prin cele consemnate nu au fost respectate prevederile art. 20 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat i nici prevederile Anexei 1 din “Normele metodologice de
întocmire i utilizare a registrelor i formularelor comune pe economie...” aprobate prin Ordinul
nr. 1850/2004 al ministrului finanelor publice. Prin Decizie a preedintelui Seciei de control financiar
ulterior s-a dispus luarea msurilor în vederea înlturrii neregulilor constatate.
• La Casa Teritorial de Pensii Cluj nu a fost înregistrat pe cheltuieli amortizarea
imobilizrilor corporale în sum de 30.509,0 lei, nefiind respectate prevederile legale.
• Nu a fost organizat evidena contabil a angajamentelor bugetare, a angajamentelor legale
precum i a creditelor bugetare cu ajutorul conturilor în afara bilanului i nu au fost înregistrate în
conturi în afara bilanului biletele de tratament balnear, contrar prevederilor Legii contabilitii
nr. 82/1991 republicat, situaie constatat la Casa Teritorial de Pensii Constana.
• Nu a fost organizat i condus contabilitatea creanelor i veniturilor din contribuiile sociale
datorate de persoanele fizice care nu au calitatea de angajat, asigurate pe baz de contract de
asigurare i a altor persoane asigurate în baza declaraiilor de asigurare, pentru care activitatea de
colectare a rmas în sarcina caselor de pensii. De asemenea instituia nu a analizat, clarificat i nu a
declanat nici proceduri legale de executare silit pentru creanele cuvenite bugetului asigurrilor
sociale de stat în valoare total de 4.209.735,0 lei, provenite din contribuiile datorate de persoanele
asigurate pe baz de declaraii sau contracte de asigurare. Astfel nu au fost respectate prevederile din
Legea contabilitii nr. 82/1991 republicat, precum i ale O.G. nr. 92/2003, situaie întâlnit la Casa
Teritorial de Pensii Dâmbovia. La aceeai instituie, fiele de eviden a drepturilor bneti ale
pensionarilor nu au fost completate cu toate modificrile de drepturi prevzute de formularul tipizat.
90