2006 Raport public - Curtea de Conturi

• Nu se respect principiul separrii atribuiilor persoanelor care au calitatea de ordonator de
credite de atribuiile persoanelor care au calitatea de contabil, înclcându-se prevederile Legii nr. 500/ 2002
privind finanele publice;
• Nerespectarea procedurilor de achiziie public cu ocazia derulrii Programelor de diplomaie
cultural, fiind înclcate prevederile O.U.G.nr. 60/2001, H.G..nr. 461/ 2001, O.U.G.nr. 34/2006;
• Lipsa evidenei angajamentelor legale i a celor bugetare nu a permis controlului s se
pronune dac pentru toate cheltuielile din fondurile publice efectuate de instituie au fost încheiate
angajamente legale i angajamente bugetare. Au fost înclcate astfel prevederile Legii nr. 500/2002 i
ale Legii nr. 82/1991;
• Angajamente legale în sum de peste 2.700.000,0 lei încheiate în anul 2006, ale cror
obligaii ramase neachitate pân la finele anului, dei nu au fost evideniate ca angajamente legale
de plat, au fost pltite în anul 2007, fiind înclcate prevederilor Legii nr. 500/2002, ale O.M.F.P.
nr. 1792/2002 i ale OMFP nr. 1917/2005;
• Lichidarea cheltuielilor bugetare în anul 2006 s-a efectuat, în unele cazuri, fr existena
documentelor justificative care s ateste c produsele contractate i pltite au fost recepionate i au
intrat în gestiunea instituiei înclcând prevederile Legii 500/2002, OMFP 522/2003,1850/2004;
• Inventarierea elementelor de activ i pasiv ale MCC s-a desfurat necorespunztor întrucât
listele de inventariere care cuprindeau active în valoare de peste 210.800.159,0 lei intrate în gestiune
(respectiv înregistrate în contabilitate) dup data în care s-a consemnat efectuarea inventarierii, iar
patrimoniul Unitii de Management a Proiectului „ Patrimoniul Cultural”, în valoare de 87.948,0 lei, nu
a fost inventariat;
• Nu au fost calculate i încasate penaliti în sum de 120.644,0 lei pentru nelivrarea la termen
a produselor contractate cu firma S.C. STAGE EXPERT S.R.L.;
• Cheltuielile cu pregtirea profesional nu au fost recuperate de la persoanele care au plecat
din instituie înainte de îndeplinirea condiiilor contractuale stabilite cu ocazia colarizrii, fiind înclcate
prevederile Legii nr. 53/2003 i ale Legii nr. 500/2002;
• Au fost efectuate pli în sum de 5.616,1 lei ctre Institutul romano-catolic, fr justificare
legal. Prejudiciul în sum de 6.194,9 lei, din care foloase neîncasate în sum de 578,7 lei, au fost
recuperate i virate la bugetul statului;
În vederea eliminrii i prevenirii abaterilor s-au propus msurile de valorificare necesare potrivit
legii.
II.A.6.2. Principalele abateri constatate la unitile din subordinea ministerului
Culturii i Cultelor
a.1. La partea de venituri
Au fost constatate abateri în gestionarea i încasarea veniturilor cuvenite bugetului de stat în
sum de 308.086,0 lei (un numr de 7 de abateri), pentru care s-au calculat foloase nerealizate în
sum de 8.285,0 lei. Au fost recuperate i virate la buget venituri în sum de 315.447,0 lei, din care
foloase nerealizate în sum de 7.404,0 lei. Pentru venituri în sum de 924,0 lei s-a emis decizie în
vederea încasrii acestora.
Dintre cazurile semnificative exemplificm:
La Muzeul Naional de Istorie al României s-a constatat c nu au fost reflectate în
contabilitate venituri încasate din prestri arheologice în sum de 296.940,0 lei i au fost
înregistrate eronat în contul de creditori (sume de mandat). Suma, dei a fost cheltuit, nu a
fost reflectat în contul de cheltuieli având ca efect denaturarea situailor financiare
încheiate la 31.12.2006. În timpul controlului au fost luate msuri de corectare i
regularizare a operaiunilor contabile i de înregistrare a veniturilor. De asemenea, la
Muzeul Naional de Istorie al României, s-a constatat c nu au fost constituite i virate la
buget venituri în sum de 5.940,0 lei, aferent perioadei ianuarie - iunie 2006, reprezentând
salariul minim brut pe ar pentru locurile de munc neocupate cu personalul cu dizabiliti
(handicap). Venituri în sum de 5.940,0 lei i foloase nerealizate în sum de 2.358,0 lei au
fost virate la bugetul statului.
La Direcia judeean de cultur, culte, patrimoniu cultural naional - D.J.C.C.P.C.N.
Botoani s-a constatat c nu au fost încasate venituri proprii în sum 3.743,0 lei, întrucât
66