2006 Raport public - Curtea de Conturi

ealizate pe parcursul anului, plata datoriilor unitilor sanitare ctre furnizorii de medicamente i
materiale sanitare (la 31.12.2005 acestea erau de 358.695,0 mii lei). Abaterea este prezentat în
detaliu la Capitolul II.A. din Raportul Public al Curii de Conturi pe anul 2006.
- Neorganizarea evidenei contabile analitice, pe fiecare categorie de venit, a drepturilor
constatate i a veniturilor neîncasate ale bugetului veniturilor proprii constituite din contribuiile
colectate prin unitile teritoriale ale ministerului, potrivit Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul
sntii.
Nedispunerea msurilor care s asigure organizarea i conducerea evidenei contabile a
veniturilor neîncasate, sintetic i analitic, la nivelul A.S.P. - urilor, a condus la neasigurarea i
necunoaterea de ctre minister a informaiilor referitoare la volumul creanelor neîncasate, necesare
atât pentru raportarea acestora prin situaiile financiare, cât i pentru fundamentarea Bugetului
veniturilor proprii constituite din contribuiile colectate prin unitile teritoriale ale ministerului, potrivit
Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sntii.
- Nu s-au întocmit documente legale care s ateste ieirea din patrimoniul M.S.P. i, respectiv,
intrarea în patrimoniul A.S.P. - urilor teritoriale i a unitilor sanitare a vaccinurilor i a materialelor
sanitare aferente Programelor Naionale de Sntate.
Neîntocmirea documentelor legale care s ateste ieirea din patrimoniul M.S.P. i, în baza
crora, s se înregistreze scoaterea din evidena ministerului i, respectiv, înregistrarea în evidena
A.S.P. - urilor i a unitilor sanitare a vaccinurilor i a materialelor sanitare, a condus la neasigurarea
unui control din partea M.S.P. asupra documentelor care s ateste concordana între valoarea
bunurilor pltite de minister, a celor recepionate de ctre unitile sanitare i a celor transferate cu titlu
gratuit.
- Registrul Jurnal i fiele de cont pentru operaii diverse întocmite de M.S.P. nu conin date
referitoare la felul documentului i data întocmirii acestuia precum i la felul operaiunii, nedându-se
explicaii în legtur cu operaiunile respective.
Modul incomplet de întocmire a acestor documente contabile a condus la neasigurarea
managementului M.S.P. în a identifica i controla operaiunile contabile efectuate pe parcursul anului
2006. Aceste abateri au fost constatate la M.S.P. i la A.S.P. - urile din judeele Botoani, Suceava i Slaj.
Au fost înclcate prevederile Legii contabilitii nr. 82/1991, republicat în anul 2002, cu
modificrile i completrile ulterioare, ale Normelor Metodologice privind organizarea i conducerea
contabilitii instituiilor publice, ale Planului de conturi pentru instituiile publice i Instruciunile de
aplicare a acestuia aprobate prin Ordinul nr. 1917/2005, ale O.M.S.P./M.F.P. nr. 577/909/2006 privind
aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor titlului XI - "Finanarea unor cheltuieli de sntate" din
Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sntii, ale O.M.S. nr. 880/2006 privind aprobarea
Regulamentului de organizare i funcionare a autoritilor de sntate public judeene, respectiv a
municipiului Bucureti i a structurii organizatorice a acestor autoriti, ale Nomenclatorului Anex la
H.G. nr. 831/1997 pentru aprobarea modelelor formularelor comune privind activitatea financiar i
contabil i a normelor metodologice privind întocmirea i utilizarea acestora, ale pct. 6 din Anexa nr.
841/1995 privind procedurile de transmitere fr plat i de valorificare a bunurilor aparinând
instituiilor publice, ale O.M.F.P. nr. 1753/2004, ale Anexei 2 la O.M.F.P. nr. 1850/2004 privind
registrele i formularele contabile i ale pct.1.2 din O.M.F.P. nr. 40/2007 pentru aprobarea normelor
metodologice privind închiderea conturilor contabile, întocmirea i depunerea situaiilor financiare ale
instituiilor publice la 31.12.2006.
Abateri în gestionarea patrimoniului, constatate la 3 entiti, s-au concretizat în
nerespectarea prevederilor legale privind operaiunea de inventariere patrimonial anual, respectiv în
neinventarierea unor active (terenuri) i ne-emiterea deciziei de inventariere de ctre ordonator, la
nivelul a dou autoriti de sntate, iar la nivelul ministerului, dup cum urmeaz:
- operaiunea de inventariere nu s-a derulat cu respectarea în totalitate a prevederilor legale
privind aceast procedur, respectiv nu s-au inventariat soldurile conturilor „Decontri între instituiile
subordonate” în valoare total de 34.425,4 mii lei, reprezentând valoarea decontrilor privind
operaiunile financiare, a echipamentelor i a vaccinurilor transmise unitilor subordonate i active fixe
corporale în curs de execuie, în valoare de 236.712,5 mii lei. De asemenea, în listele de inventariere
pentru active corporale, necorporale i obiecte de inventar nu s-a completat coloana de „deprecieri”,
57