2006 Raport public - Curtea de Conturi
2006 Raport public - Curtea de Conturi
2006 Raport public - Curtea de Conturi
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
1. Cu privire la modul <strong>de</strong> prezentare i la calitatea situaiilor financiare supuse verificrii<br />
La un numr <strong>de</strong> 6 entiti verificate s-a constatat c nu au fost respectate preve<strong>de</strong>rile legale<br />
referitoare la modul <strong>de</strong> prezentare i la calitatea situaiilor financiare supuse verificrii, ca <strong>de</strong> exemplu:<br />
• Inspectoratul pentru Situaii <strong>de</strong> Urgen Clrai nu a respectat Normele Ministerului<br />
Finanelor Publice privind întocmirea, semnarea i <strong>de</strong>punerea situaiilor financiare, aprobate prin<br />
Ordinul nr. 616/<strong>2006</strong>, prin înscrierea în contul <strong>de</strong> execuie a creditelor bugetare <strong>de</strong>schise, i nu a celor<br />
<strong>de</strong>finitive. Pentru remediere a fost emis <strong>de</strong>cizie.<br />
• La UM 02574 BUCURETI s-a constatat c la finele anului <strong>2006</strong>, în contul 8067<br />
„Angajamente legale” nu au fost evi<strong>de</strong>niate angajamentele legale rmase <strong>de</strong> achitat în anul 2007<br />
reprezentând drepturile <strong>de</strong> personal aferente lunii <strong>de</strong>cembrie <strong>2006</strong>. Au fost înclcate preve<strong>de</strong>rile Legii<br />
contabilitii nr. 82/1991 cu modificrile ulterioare, ale Legii nr. 500/2002 privind finanele <strong>public</strong>e i ale<br />
Ordinului ministrul finanelor <strong>public</strong>e nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind<br />
organizarea i conducerea contabilitii instituiilor <strong>public</strong>e.<br />
Abaterea constatat a fost remediat în timpul controlului.<br />
2. Cu privire la execuia veniturilor bugetare<br />
În execuia veniturilor bugetare au fost constatate 14 abateri în sum 113,9 mii lei. În<br />
continuare sunt exemplificate câteva din cele mai reprezentative abateri:<br />
• Inspectoratul <strong>de</strong> Poliie al Ju<strong>de</strong>ului Botoani a diminuat nejustificat veniturile realizate din<br />
vânzarea cu plata în rate a locuinelor <strong>de</strong> serviciu, urmare a aplicrii eronate Legii nr. 562/2004, articol<br />
modificat în sensul c vânzarea locuinelor <strong>de</strong> serviciu nu constituie operaiune impozabil din punctul<br />
<strong>de</strong> ve<strong>de</strong>re al taxei pe valoarea adugat. În timpul controlului au fost corectate erorile constatate prin<br />
înregistrarea sumei <strong>de</strong> 32,6 mii lei, sum rmas <strong>de</strong> încasat <strong>de</strong> la cei care au cumprat respectivele<br />
locuinele. Actul normativ înclcat este Legea nr. 357/<strong>2006</strong> pentru modificarea Legii nr. 562/2004<br />
privind autorizarea instituiilor <strong>public</strong>e din sistemul <strong>de</strong> aprare, ordine <strong>public</strong> i securitate naional <strong>de</strong><br />
a vin<strong>de</strong> personalului propriu unele locuine <strong>de</strong> serviciu.<br />
• Inspectoratul General pentru Situaii <strong>de</strong> Urgen nu a calculat i nu a înregistrat în<br />
contabilitate venituri constând în penaliti contractuale, în sum <strong>de</strong> 24,7 mii lei, datorate <strong>de</strong> furnizori<br />
pentru livrarea cu întârziere a unor produse. În timpul controlului, veniturile au fost înregistrate în<br />
evi<strong>de</strong>na contabil, respectiv a fost încasate i virate la bugetul <strong>de</strong> stat.<br />
3. Cu privire la plile nelegale constatate în execuia cheltuielilor<br />
Au fost constatate la entitile verificate prejudicii în valoare <strong>de</strong> 650,02 mii lei aferente unui<br />
numr <strong>de</strong> 33 <strong>de</strong> cazuri. Astfel, ca urmare a efecturii <strong>de</strong> cheltuieli peste cotele sau normele legale, s-au<br />
constatat prejudicii într-un numr <strong>de</strong> 12 cazuri în sum <strong>de</strong> 224,6 mii lei. De asemenea, s-au constatat<br />
prejudicii în valoare <strong>de</strong> 64,5 mii lei datorit efecturii <strong>de</strong> cheltuieli nereglementate <strong>de</strong> lege la titlul <strong>de</strong><br />
cheltuieli materiale în sum <strong>de</strong> 46,0 mii lei în 9 cazuri iar la titlul cheltuieli <strong>de</strong> capital în valoare <strong>de</strong><br />
18,5 mii lei în 3 cazuri. Totodat s-a constatat într-un numr <strong>de</strong> 7 cazuri acordarea <strong>de</strong> avansuri<br />
nejustificate sau neconcretizate în bunuri, lucrri sau servicii, fapt ce a generat un prejudiciu total în<br />
sum <strong>de</strong> 13,7 mii lei. În timpul i ca urmare a controlului a fost recuperat întreaga sum. Redm mai<br />
jos câteva dintre abaterile cauzatoare <strong>de</strong> prejudicii constatate:<br />
• Inspectoratul <strong>de</strong> Poliie al Ju<strong>de</strong>ului Bihor a efectuat pli nelegale, în sum <strong>de</strong> 216,7 mii<br />
lei, ca urmare acceptrii unui pre la manoper mai mare <strong>de</strong>cât cel din <strong>de</strong>vizul ofert. Aferent acestei<br />
sume, au fost calculate foloase nerealizate în sum <strong>de</strong> 5,8 mii lei. Au fost înclcate preve<strong>de</strong>rile Legii<br />
nr. 500/2002 privind finanele <strong>public</strong>e i ale Ordonanei <strong>de</strong> Urgen a Guvernului nr. 34/<strong>2006</strong> privind<br />
atribuirea contractelor <strong>de</strong> achiziie <strong>public</strong>, a contractelor <strong>de</strong> concesiune <strong>de</strong> lucrri <strong>public</strong>e i a<br />
contractelor <strong>de</strong> concesiune <strong>de</strong> servicii. Din valoarea prejudiciului constatat a fost recuperat suma <strong>de</strong><br />
23,6 mii lei, iar pentru recuperarea sumei <strong>de</strong> 198,9 mii lei a fost sesizat Tribunalului Ora<strong>de</strong>a.<br />
• UM 02547 Bucureti a efectuat, în anul <strong>2006</strong>, pli nelegale în sum <strong>de</strong> 17,5 mii lei,<br />
reprezentând lucrri <strong>de</strong> reparaii curente neexecutate pentru care au fost calculate foloase nerealizate<br />
în sum <strong>de</strong> 0,2 mii lei. În timpul controlului prejudiciul produs a fost recuperat împreun cu dobânzile<br />
aferente, sumele recuperate fiind virate la bugetul <strong>de</strong> stat.<br />
• UM 01684 Alba a efectuat cheltuieli nelegale pentru mijloacele <strong>de</strong> transport care au prestat<br />
diverse servicii (benzin, piese <strong>de</strong> schimb) în sum <strong>de</strong> 18,7 mii lei. Aceste servicii <strong>de</strong> transport au fost<br />
efectuate cu înclcate preve<strong>de</strong>rile Legii nr. 500/2002 privind finanele <strong>public</strong>e i ale Ordinului<br />
51