2006 Raport public - Curtea de Conturi

1. Cu privire la modul de prezentare i la calitatea situaiilor financiare supuse verificrii
La un numr de 6 entiti verificate s-a constatat c nu au fost respectate prevederile legale
referitoare la modul de prezentare i la calitatea situaiilor financiare supuse verificrii, ca de exemplu:
• Inspectoratul pentru Situaii de Urgen Clrai nu a respectat Normele Ministerului
Finanelor Publice privind întocmirea, semnarea i depunerea situaiilor financiare, aprobate prin
Ordinul nr. 616/2006, prin înscrierea în contul de execuie a creditelor bugetare deschise, i nu a celor
definitive. Pentru remediere a fost emis decizie.
• La UM 02574 BUCURETI s-a constatat c la finele anului 2006, în contul 8067
„Angajamente legale” nu au fost evideniate angajamentele legale rmase de achitat în anul 2007
reprezentând drepturile de personal aferente lunii decembrie 2006. Au fost înclcate prevederile Legii
contabilitii nr. 82/1991 cu modificrile ulterioare, ale Legii nr. 500/2002 privind finanele publice i ale
Ordinului ministrul finanelor publice nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind
organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice.
Abaterea constatat a fost remediat în timpul controlului.
2. Cu privire la execuia veniturilor bugetare
În execuia veniturilor bugetare au fost constatate 14 abateri în sum 113,9 mii lei. În
continuare sunt exemplificate câteva din cele mai reprezentative abateri:
• Inspectoratul de Poliie al Judeului Botoani a diminuat nejustificat veniturile realizate din
vânzarea cu plata în rate a locuinelor de serviciu, urmare a aplicrii eronate Legii nr. 562/2004, articol
modificat în sensul c vânzarea locuinelor de serviciu nu constituie operaiune impozabil din punctul
de vedere al taxei pe valoarea adugat. În timpul controlului au fost corectate erorile constatate prin
înregistrarea sumei de 32,6 mii lei, sum rmas de încasat de la cei care au cumprat respectivele
locuinele. Actul normativ înclcat este Legea nr. 357/2006 pentru modificarea Legii nr. 562/2004
privind autorizarea instituiilor publice din sistemul de aprare, ordine public i securitate naional de
a vinde personalului propriu unele locuine de serviciu.
• Inspectoratul General pentru Situaii de Urgen nu a calculat i nu a înregistrat în
contabilitate venituri constând în penaliti contractuale, în sum de 24,7 mii lei, datorate de furnizori
pentru livrarea cu întârziere a unor produse. În timpul controlului, veniturile au fost înregistrate în
evidena contabil, respectiv a fost încasate i virate la bugetul de stat.
3. Cu privire la plile nelegale constatate în execuia cheltuielilor
Au fost constatate la entitile verificate prejudicii în valoare de 650,02 mii lei aferente unui
numr de 33 de cazuri. Astfel, ca urmare a efecturii de cheltuieli peste cotele sau normele legale, s-au
constatat prejudicii într-un numr de 12 cazuri în sum de 224,6 mii lei. De asemenea, s-au constatat
prejudicii în valoare de 64,5 mii lei datorit efecturii de cheltuieli nereglementate de lege la titlul de
cheltuieli materiale în sum de 46,0 mii lei în 9 cazuri iar la titlul cheltuieli de capital în valoare de
18,5 mii lei în 3 cazuri. Totodat s-a constatat într-un numr de 7 cazuri acordarea de avansuri
nejustificate sau neconcretizate în bunuri, lucrri sau servicii, fapt ce a generat un prejudiciu total în
sum de 13,7 mii lei. În timpul i ca urmare a controlului a fost recuperat întreaga sum. Redm mai
jos câteva dintre abaterile cauzatoare de prejudicii constatate:
• Inspectoratul de Poliie al Judeului Bihor a efectuat pli nelegale, în sum de 216,7 mii
lei, ca urmare acceptrii unui pre la manoper mai mare decât cel din devizul ofert. Aferent acestei
sume, au fost calculate foloase nerealizate în sum de 5,8 mii lei. Au fost înclcate prevederile Legii
nr. 500/2002 privind finanele publice i ale Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 34/2006 privind
atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a
contractelor de concesiune de servicii. Din valoarea prejudiciului constatat a fost recuperat suma de
23,6 mii lei, iar pentru recuperarea sumei de 198,9 mii lei a fost sesizat Tribunalului Oradea.
• UM 02547 Bucureti a efectuat, în anul 2006, pli nelegale în sum de 17,5 mii lei,
reprezentând lucrri de reparaii curente neexecutate pentru care au fost calculate foloase nerealizate
în sum de 0,2 mii lei. În timpul controlului prejudiciul produs a fost recuperat împreun cu dobânzile
aferente, sumele recuperate fiind virate la bugetul de stat.
• UM 01684 Alba a efectuat cheltuieli nelegale pentru mijloacele de transport care au prestat
diverse servicii (benzin, piese de schimb) în sum de 18,7 mii lei. Aceste servicii de transport au fost
efectuate cu înclcate prevederile Legii nr. 500/2002 privind finanele publice i ale Ordinului
51