2006 Raport public - Curtea de Conturi
2006 Raport public - Curtea de Conturi
2006 Raport public - Curtea de Conturi
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
3. Modul <strong>de</strong> gestionare a patrimoniului aflat în administrarea instituiilor verificate<br />
Verificrile efectuate au relevat, într-un numr <strong>de</strong> 11 cazuri, nereguli în gestionarea patrimoniului<br />
constând în:<br />
• Neefectuarea inventarierii patrimoniului sau efectuarea <strong>de</strong>fectuoas a acestuia, în acest<br />
sens exemplificm:<br />
- Parchetul <strong>de</strong> pe lâng Tribunalul Dâmbovia - nu a fost efectuat conform legii inventarierea<br />
cldirilor aflate în domeniul <strong>public</strong> al statului;<br />
- Tribunalul Arad - nu au fost stabilite proceduri scrise <strong>de</strong> inventariere, totodat nefiind dispus<br />
inventarierea creanelor datoriilor i disponibilitilor bneti ale instituiei;<br />
- <strong>Curtea</strong> <strong>de</strong> Apel Bacu - nu au fost stabilite proceduri scrise <strong>de</strong> inventariere i nu a fost<br />
instituit comisia <strong>de</strong> inventariere;<br />
- Tribunalul Prahova - nu au fost inventariate toate posturile <strong>de</strong> activ i pasiv, cum ar fi:<br />
imobilizri corporale în curs, furnizori i <strong>de</strong>bitori.<br />
Pentru înlturarea neregulilor menionate mai sus au fost emise <strong>de</strong>cizii.<br />
• Neefectuarea reevalurii patrimoniului sau efectuarea <strong>de</strong>fectuoas a acestei operaiuni:<br />
- Parchetul <strong>de</strong> pe lâng Tribunalul Tulcea - un<strong>de</strong> s-a constatat c valoarea <strong>de</strong> inventar a<br />
sediilor acestuia din Tulcea i Babadag a fost reevaluat în mod eronat, aplicându-se<br />
coeficientul <strong>de</strong> actualizare 1,0 <strong>de</strong>i acestea intraser în patrimoniu sau fuseser mo<strong>de</strong>rnizate<br />
în anii anteriori anului 2002 când, potrivit legii, instituiile <strong>public</strong>e aveau obligaia s<br />
proce<strong>de</strong>ze la reevaluarea activelor fixe corporale.<br />
Rapoartele <strong>de</strong> control intermediare au fcut obiectul urmtoarelor msuri <strong>de</strong> valorificare:<br />
- 12 rapoarte <strong>de</strong> control intermediar au fcut obiectul emiterii <strong>de</strong>ciziei structurii competente,<br />
prin care s-au dispus un numr <strong>de</strong> 22 msuri;<br />
- 2 rapoarte <strong>de</strong> control intermediar au fcut obiectul sesizrii instanelor <strong>de</strong> ju<strong>de</strong>cat;<br />
Urmare controalelor efectuate a fost aplicat i un numr <strong>de</strong> 2 amenzi contravenionale.<br />
II.A.2.4. Autoriti Executive<br />
În programul <strong>de</strong> control pe anul 2007 a fost prevzut aciunea <strong>de</strong> verificare a contului <strong>de</strong><br />
execuie i a bilanului contabil încheiate <strong>de</strong> Ministerul Afacerilor Externe la finele exerciiului<br />
financiar pe anul <strong>2006</strong>.<br />
În urma <strong>de</strong>marrii aciunii <strong>de</strong> control s-a constatat imposibilitatea verificrii conturilor<br />
datorit faptului c acestea nu reflect realitatea activitii reprezentanelor diplomatice.<br />
Astfel, în ultimii ani s-a constatat creterea progresiv i nejustificat a perioa<strong>de</strong>lor <strong>de</strong><br />
întârziere cu care documentele financiar contabile ale reprezentanelor diplomatice se înregistreaz în<br />
evi<strong>de</strong>na contabil a centralei MAE, ajungându-se la situaia potrivit creia, în prezent, din totalul <strong>de</strong><br />
145 reprezentane diplomatice, pentru 61 dintre acestea perioada <strong>de</strong> întârziere este <strong>de</strong> 6,5 ani, iar<br />
pentru alte 38 <strong>de</strong> reprezentane, <strong>de</strong> 4,5 ani.<br />
<strong>Curtea</strong> <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> a emis în fiecare an Decizii ale preedintelui Seciei <strong>de</strong> control financiar<br />
ulterior, prin care s-a dispus înlturarea neregulilor din activitatea financiar - contabil, respectiv a<br />
neregulilor privind exactitatea i realitatea conturilor generate <strong>de</strong> aspectele menionate mai sus.<br />
Msurile dispuse prin aceste <strong>de</strong>cizii nu au fost aduse la în<strong>de</strong>plinire, Ministerul Afacerilor<br />
Externe solicitând <strong>de</strong> mai multe ori amânri i invocând permanent lipsa <strong>de</strong> personal i ineficiena<br />
sistemului informatic care a gestionat datele provenite <strong>de</strong> la misiunile diplomatice.<br />
S-a constatat astfel c situaia existent cu privire la efectele negative care se manifest<br />
asupra conturilor contabile <strong>de</strong> cheltuieli, creane, datorii, active fixe, <strong>de</strong>contri, fluxuri <strong>de</strong> trezorerie etc.,<br />
este cea mai grav din ultimii ani, acurateea conturilor fiind afectat într-o astfel <strong>de</strong> msur încât<br />
verificarea lor a <strong>de</strong>venit imposibil. În aceste condiii, controlorii financiari au restituit conturile în<br />
ve<strong>de</strong>rea refacerii lor, în conformitate cu preve<strong>de</strong>rile art. 30 alin.(3) din Legea nr. 94/1992 privind<br />
organizarea i funcionarea Curii <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> a României, re<strong>public</strong>at, cu modificrile ulterioare, fixând<br />
ca termen <strong>de</strong> refacere data <strong>de</strong> 31.12.2008.<br />
49