2006 Raport public - Curtea de Conturi

More documents

Recommendations

Info

Consiliului Judeean Tulcea care are un spaiu în aceeai cldire. Situaia a fost corectat în timpul controlului prin not contabil. D.G.F.P. Constana – înregistrarea în mod eronat în evidena contabil a sumei totale de 77,7 mii lei în conturile de cheltuieli i nu în conturile de creane. În timpul i ca urmare controlului s-a remediat abaterea prin înregistrarea corect a sumei în contabilitate. D.G.F.P. Hunedoara – nu au fost scoase din evidena contabil a unitii verificate dou imobile în valoare de 4,7 mii lei, atribuite prin hotrâre judectoreasc altei instituii. În timpul i ca urmare controlului s-a solicitat M.F.P. iniierea procedurilor pentru scoaterea din patrimoniu a contravalorii acestor imobile. Situaii similare s-au constatat i la D.G.F.P. municipiul Bucureti, D.G.F.P. Slaj, D.G.F.P. Timi, Autoritatea Naional a Vmilor, Comisariatul Regional al Grzii Financiare Braov, Direcia Regional Vamal (D.R.V.) Braov, D.R.V. Bucureti, D.R.V. Craiova, D.R.V. Galai i D.R.V. Timi. • Inventarierea patrimoniului i valorificarea rezultatelor acesteia Neefectuarea inventarierii sau efectuarea acesteia fr respectarea prevederilor legale, aspect reinut la Ministerul Finanelor Publice-activitatea proprie, D.G.F.P. Brila, D.G.F.P. Constana, D.G.F.P. Dolj, Comisariatul Regional al Grzii Financiare Braov, D.R.V. Craiova, D.R.V. Galai. • Alte nereguli legate de gestionarea patrimoniului (închiriere, concesionare, vânzare de bunuri aparinând domeniului public sau privat al statului etc. Au fost constatate venituri necalculate, neevideniate i neîncasate cuvenite bugetului de stat, în sum de 79,0 mii lei reprezentând contravaloarea chiriei aferente spaiilor puse la dispoziia altor entiti, la care au fost calculate i penaliti de întârziere în sum de 45,5 mii lei, astfel: la Ministerul Finanelor Publice-activitatea proprie - contravaloarea chiriei necalculat pentru spaiile puse la dispoziia Raiffeisen Bank S.A. în sum de 70,8 mii lei; D.G.F.P. Bihor penaliti de întârziere în sum de 2,2 mii lei, încasate în timpul controlului; D.G.F.P. Cara Severin (8,2 mii lei chirie i penaliti în sum de 1,4 mii lei, încasate în timpul controlului); D.R.V. Braov 0,2 mii lei penaliti de întârziere, recuperate în timpul controlului; D.R.V. Bucureti 41,7 mii lei penaliti de întârziere, recuperate în timpul controlului. 5.b. Constatri ale Curii de Conturi cu privire la modul de formare, evideniere, urmrire i încasare a veniturilor bugetului de stat pe anul 2006 Urmare controlului Curii de Conturi la Agenia Naional de Administrare Fiscal (A.N.A.F.), la Autoritatea Naional a Vmilor, inclusiv la structurile teritoriale din subordinea acestora, s-au constatat o serie de deficiene în ceea ce privete modul de formare, evideniere urmrire i încasare a veniturilor bugetului de stat astfel: 5.b.1. Constatri cu privire la modul de formare, evideniere, urmrire i încasare a veniturilor bugetului de stat pe anul 2006, la Agenia Naional de Administrare Fiscal Repartizarea programului de încasri a veniturilor cuprinse în bugetul de stat pentru structurile teritoriale s-a efectuat pe an, trimestre i pe luni, pe total indicator „Venituri de încasat” dar nu s-a defalcat pe categorii de impozite i taxe ca urmare a faptului c nu au fost elaborate norme i proceduri în acest sens. S-a recomandat A.N.A.F. luarea msurilor pentru elaborarea unor norme i proceduri în vederea stabilirii indicatorului „program de încasri” pe structurile fiscale teritoriale, lunar, trimestrial i anual, pe total i pe categorii de impozite i taxe. • Neînregistrarea în evidena analitic pe pltitor a obligaiilor suplimentare stabilite prin actele de control sau prin hotrârile judectoreti. Cazuri constatate la D.G.F.P. Bihor, D.G.F.P. Botoani, D.G.F.P. Dâmbovia, D.G.F.P. Maramure, D.G.F.P. Tulcea, D.G.F.P. Mehedini. La D.G.F.P. Bihor s-a constatat neînregistrarea în evidena analitic pe pltitor a sumei de 410,4 mii lei, din care 313,1 mii lei reprezint impozit pe veniturile persoanelor nerezidente i suma de 97,3 mii lei accesoriile aferente. 32
În timpul i ca urmare a controlului sumele respective au fost înregistrate în evidena analitic pe pltitor i s-a încasat suma de 3,8 mii lei din accesorii. La D.G.F.P. Botoani – Administraia Finanelor Publice Botoani, creanele bugetare (ctre bugetul statului) neînregistrate în evidena pe pltitori la data de 31.12.2006 sunt în sum total de 240,5 mii lei, din care: 139,5 mii lei obligaii i 101,0 mii lei accesorii, provenite din rapoartele de inspecie fiscal întocmite pe anul 2006. În timpul controlului s-a procedat la înregistrarea în evidena pe pltitori a sumei totale de 240,5 mii lei, reprezentând creane ctre bugetul statului stabilite suplimentar prin rapoarte de inspecie fiscal. Cazuri similare s-au constatat i la D.G.F.P. Dâmbovia (4,8 mii lei), D.G.F.P. Maramure (18,5 mii lei) etc. Acte normative înclcate: O.G. nr. 92/2003, republicat, privind Codul de procedur fiscal, O.M.F.P. nr. 1722/2004 privind sistemele de administrare a creanelor fiscale i O.M.F.P. nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice. • Nesoluionarea situaiilor fiscale a contribuabililor urmare a plilor fr obligaii înregistrate în fiele pe pltitori, astfel c la finele anului în fiele de eviden pe pltitor nu s-a prezentat realitatea sumelor datorate de contribuabili. Abaterea a fost constatat la D.G.F.P. Bihor, D.G.F.P. Botoani, D.G.F.P. Ilfov. De exemplu, la D.G.F.P. Botoani i D.G.F.P. Bihor s-au constatat pli fr obligaii în sum de 14.965,9 mii lei i respectiv 25.972,2 mii lei, ca urmare a neînregistrrii obligaiilor de plat. Urmare controlului, prin decizie, s-au dispus msuri pentru clarificarea plilor fr obligaii i înregistrarea corespunztoare în evidena fiscal. Acte normative înclcate: O.G. nr. 92/2003 republicat, privind Codul de procedur fiscal i OMFP nr. 1722/2004 cu modificrile i completrile ulterioare. • Needitarea tuturor documentelor i nestabilirea circuitului acestora, conform procedurilor prevzute de O.M.F.P. nr. 1722/2004 modificat. Abaterea a fost constatat la D.G.F.P. Arad – A.F.P.M. Arad, D.G.F.P. Dâmbovia, D.G.F.P. Ialomia D.G.F.P. Ilfov, D.G.F.P. Tulcea, D.G.F.P. Vrancea. De exemplu la D.G.F.P. Tulcea în cazul S.C. PIER-TERRY S.R.L. Tulcea, s-a constatat c s-a depus „Decontul cu sum negativ de TVA” cu o sum nedenominat de 5.202,2 mii lei, decont care a fost preluat ca atare în evidena pe pltitor i care în fia contribuabilului apare cu sum negativ de rambursat. În timpul, i ca urmare a controlului, deficiena constatat a fost remediat astfel încât aceasta nu s-a reflectat în situaia financiar anual. Acte normative înclcate: O.M.F.P. nr. 1722/2004 privind organizarea sistemului de administrare a creanelor fiscale, cu modificrile i complet ulterioare. • Neemiterea i necomunicarea deciziilor de impunere referitoare la obligaiile de plat accesorii, pentru debitele neachitate la termenele legale. Abaterea a fost constatat la direciile generale ale finanelor publice din judeele: Alba (16.690,0 mii lei), Arad (22.272,8 mii lei), Arge (10.282,0 mii lei), Bacu (48.040,0 mii lei), Bihor (26.411,0 mii lei), Bistria (8.506,0 mii lei), Botoani (658,0 mii lei), Buzu (1.856,0 mii lei), Constana (8.766,0 mii lei), Covasna (902,7 mii lei), Dâmbovia (5.553,0 mii lei), Dolj (1.830,0 mii lei), Giurgiu (509,0 mii lei), Harghita (42.153,0 mii lei), Iai (12.154,0 mii lei), Ilfov (129.314,0 mii lei), Mehedini (41,0 mii lei), Maramure (5.657,0 mii lei), Mure (703,0 mii lei), Prahova (47.586,0 mii lei), Satu Mare (4.425,0 mii lei), Slaj (1.255,0 mii lei), Sibiu (16.267,0 mii lei), Suceava (3.178,0 mii lei), Teleorman (3.684,0 mii lei), Vrancea (16,0 mii lei). Ca urmare, nu au fost înregistrate în evidena analitic pe pltitor i în evidena contabil i nu au fost raportate în situaiile financiare accesorii în sum total de 418.709,5 mii lei. În timpul controlului, A.N.A.F. a luat msura de modificare a O.M.F.P. nr. 1722/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice, asigurându-se astfel armonizarea cu prevederile Legii contabilitii nr. 82/1991, O.M.F.P. nr. 1917/2005 i O.G. nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal. Acte normative înclcate: Legea contabilitii nr. 82/1991 republicat cu modificrile i completrile ulterioare, O.G. nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal i O.M.F.P. nr. 1917/2005. 33
Page 1: RAPORTULPUBLIC PE ANUL 2006 CURTEA
Page 6 and 7: operaional, care funcioneaz pe lân
Page 8 and 9: controlului Curii au intrat de asem
Page 10: propriei activiti la unele institui
Page 14 and 15: Nr. crt. Conturi de execuie ale ord
Page 16 and 17: Veniturile suplimentare totale cons
Page 18 and 19: Pli nelegale Specificaie Nr. Dobân
Page 20 and 21: Situaia prejudiciilor i veniturilor
Page 22 and 23: 5.1. Ordonatorii de credite ai buge
Page 24 and 25: Datele i cifrele prezentate în ace
Page 26 and 27: 5. Principalele concluzii i constat
Page 28 and 29: În structura funcional, execuia ch
Page 30 and 31: În vederea aprofundrii documentrii
Page 32 and 33: Contul de execuie bugetar se prezin
Page 36 and 37: • Necorectarea erorilor materiale
Page 38 and 39: La D.G.F.P. Arge, în cazul a 6 age
Page 40 and 41: - Valoarea declarat în vam a fost
Page 42 and 43: 5.207,3 mii lei la termenele legale
Page 44 and 45: Pentru remedierea deficienelor a fo
Page 46 and 47: − 31.061,4 lei reprezentând pena
Page 48 and 49: - stadiul în care se afl fiecare a
Page 50 and 51: • Abateri de la disciplina financ
Page 52 and 53: II.A.3. Aprare, Ordine Public i Sig
Page 54 and 55: nr. M41/2000 pentru aprobarea metod
Page 56 and 57: Denumire indicatori Prevederi iniia
Page 58 and 59: constat la autoritile teritoriale I
Page 60 and 61: iar pentru bunurile constatate ca f
Page 62 and 63: privind revizuirea reglementrilor r
Page 64 and 65: Plile efectuate au însumat 7.323.8
Page 66 and 67: În ceea ce privete partea de chelt
Page 68 and 69: • Nu se respect principiul separr
Page 70 and 71: cheltuielilor instituiilor publice
Page 72 and 73: • Cheltuielile cu telefoanele în
Page 74 and 75: • neînregistrarea în evidena co
Page 76 and 77: În timpul controlului, BANCPOST S.
Page 78 and 79: dispus un numr de 162 msuri; 8 rapo
Page 80 and 81: În controlul efectuat de Curtea de
Page 82 and 83: nelegal de 2.341,0 lei i foloasele
Page 84 and 85:
completrile ulterioare, întrucât
Page 86 and 87:
a) Principalele abateri constatate
Page 88 and 89:
II.B. - Controlul contului de execu
Page 90 and 91:
! " 8 !
Page 92 and 93:
- persoanele care au fost desemnate
Page 94 and 95:
II.C. - Controlul conturilor anuale
Page 96 and 97:
Denumire indicator Credite bugetare
Page 98 and 99:
- mii lei - Nr. Venituri realizate
Page 100 and 101:
egistrelor contabile obligatorii; n
Page 102 and 103:
2.5.1. Pli nelegale din credite bug
Page 104 and 105:
2.5.4. Abateri i nereguli constatat
Page 106 and 107:
îndeplinirea obligaiilor financiar
Page 108 and 109:
II.D. - Controlul conturilor anuale
Page 110 and 111:
Bugetul F.N.U.A.S.S. definitiv apro
Page 112 and 113:
metodologice privind organizarea i
Page 114 and 115:
total s-a recuperat suma de 2,6 mii
Page 116 and 117:
financiar-contabile care au avut dr
Page 118 and 119:
Cu privire la fundamentarea indicat
Page 120 and 121:
Din datele înscrise în contul de
Page 122 and 123:
Financiar Ulterior a emis Decizie p
Page 124 and 125:
Munc Vaslui unde, urmare controlulu
Page 126 and 127:
II.E. - Controlul contului general
Page 128 and 129:
Din datele prezentate se constat c:
Page 130 and 131:
1.4. Situaia garaniilor guvernament
Page 132 and 133:
Acest fond special, derulat prin co
Page 134 and 135:
2.2.2. Au fost emise dou decizii al
Page 136 and 137:
2.3 Cu privire la garaniile guverna
Page 138 and 139:
134
Page 140 and 141:
1. Cu privire la administrarea patr
Page 142 and 143:
- la SOCIETATEA NAIONAL „AEROPORT
Page 144 and 145:
5. Cu privire la îndeplinirea obli
Page 146 and 147:
Lipsa unor clauze contractuale în
Page 148 and 149:
Prin Hotrârea nr. 14/20.12.2001 Co
Page 150 and 151:
45 milioane USD, la 18,12% dup efec
Page 152 and 153:
În prezent, conform datelor de pe
Page 154 and 155:
intenii. În baza unei schie care p
Page 156 and 157:
AFV Beltrame selectat de Comisia In
Page 158 and 159:
156
Page 160 and 161:
4. Modificri relevante în structur
Page 162 and 163:
În ceea ce privete componenta soci
Page 164 and 165:
Nr. crt. Cheltuielile totale, pe pr
Page 166 and 167:
1. Abateri financiar-contabile i fa
Page 168 and 169:
sanitar, Legii nr. 380/2005 privind
Page 170 and 171:
impozitului pe venit, neconstituire
Page 172 and 173:
). Abateri financiar contabile, în
Page 174 and 175:
• 45,9 mii lei reprezentând prej
Page 176 and 177:
- 0,9 mii lei - pli nelegale reprez
Page 178 and 179:
III.D. - Controlul privind constitu
Page 180 and 181:
Au fost depuse la Camerele de Contu
Page 182 and 183:
Dei privatizarea S.C. Bneasa S.A.,
Page 184 and 185:
• Pentru îndeplinirea „condiii
Page 186 and 187:
s evite pe cât posibil procedura d
Page 188 and 189:
Acest termen a fost prelungit în m
Page 190 and 191:
Implementarea „Programului de inv
Page 192 and 193:
Procedând în acest mod, Direcia T
Page 194 and 195:
ofertelor. „Dosarul de prezentare
Page 196 and 197:
a) Constatri La Contul 212 “Const
Page 198 and 199:
• Erori de prezentare-clasificare
Page 200 and 201:
- realitatea i exactitatea datelor
Page 202 and 203:
a.2. La nivelul direciilor pentru a
Page 204 and 205:
ordonane i hotrâri ale Guvernului,
Page 206 and 207:
preurile practicate în cadrul cont
Page 208 and 209:
a) Pe parcursul evalurii respectrii
Page 210 and 211:
• Referitor la abordarea auditulu
Page 212 and 213:
Elaborarea unor programe cuprinzân
Page 214 and 215:
) Principalele recomandri Precizar
Page 216 and 217:
pietonale de la poziiile kilometric
Page 218 and 219:
) Principalele recomandri adresate
Page 220 and 221:
IV.B.8. Auditul sistemului informat
Page 222 and 223:
Extinderea misiunilor de audit inte
Page 224 and 225:
IV.B.10. Auditul performanei activi
Page 226 and 227:
- În prima parte a raportului de a
Page 228 and 229:
IV.C. - Alte aciuni de audit IV.C.1
Page 230 and 231:
Elaborarea împreun cu Ministerul I
Page 232 and 233:
− Elaborarea fielor de urmrire a
Page 234 and 235:
Asigurarea locuinelor pentru daune
Page 236 and 237:
Analiza oportunitii i necesitii atr
Page 238 and 239:
Acordarea consultanei de specialita
Page 240 and 241:
Etapizarea lucrrilor de înlturare,
Page 242 and 243:
vederea minimizrii riscurilor cauza
Page 244 and 245:
nerespectare a acestora. La nivel t
Page 246 and 247:
2. Poluarea cu substane periculoase
Page 248 and 249:
încadrat în limite normale, dator
Page 250 and 251:
IV.C.4. Auditul programelor bugetar
Page 252 and 253:
naional, cel puin sub aspect statis
Page 254 and 255:
Listarea periodic i arhivarea în f
Page 256 and 257:
254 scris, proceduri formale de pre
Page 258 and 259:
dezvoltarea, diversificarea program
Page 260 and 261:
Luarea msurilor pentru aprobarea Re
Page 262 and 263:
260
Page 264 and 265:
262
Page 266 and 267:
la D.G.F.P. Covasna nu exist o evid
Page 268 and 269:
segmente ale unor astfel de circuit
Page 270 and 271:
V.B. - Evaluarea activitii de audit
Page 272 and 273:
Au fost înclcate prevederile O.G.
Page 274 and 275:
V.B.7. Evaluarea organizrii i exerc
Page 276 and 277:
c) Referitor la evaluarea activitii
Page 278 and 279:
• Conducerile executive ale unor
Page 280 and 281:
• neexercitarea controlului finan
Page 282 and 283:
280
Page 284 and 285:
282
Page 286 and 287:
1.2. Obiectivele ISPA sunt urmtoare
Page 288 and 289:
-mii euro- Domeniul 2001 2002 2003
Page 290 and 291:
De asemenea, un rezumat al principa
Page 292 and 293:
d) controalele efectuate de Unitate
Page 294 and 295:
5.4. Din verificarea legalitii, reg
Page 296 and 297:
Având în vedere multiplele defici
Page 298 and 299:
7. Auditul sistemelor de management
Page 300 and 301:
8.6. În procesul de efectuare a pl
Page 302 and 303:
9.9. Nu au fost obinute documente p
Page 304 and 305:
2.7. Situaia pe msuri se prezint î
Page 306 and 307:
Riscul inerent Rezultatele auditulu
Page 308 and 309:
306
Page 310 and 311:
308
Page 312 and 313:
Fa de imposibilitatea de valorifica
Page 314 and 315:
312
Page 316 and 317:
La Bruxelles, în perioada 9 -10 ma
Page 318 and 319:
Congresele INTOSAI au o periodicita
Page 321 and 322:
! $ 319
Page 323 and 324:
Propuneri de îmbuntire a cadrului
Page 325 and 326:
administraie ale regiilor autonome
Page 327 and 328:
ANEXE 325
Page 329 and 330:
Situaia conturilor de execuie buget
Page 331 and 332:
Anexa 2 Nr. crt. Situaia conturilor
Page 333 and 334:
CUPRINS CUVÂNT ÎNAINTE ………
show all

2006 Raport public - Curtea de Conturi

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?