2006 Raport public - Curtea de Conturi
2006 Raport public - Curtea de Conturi
2006 Raport public - Curtea de Conturi
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
7. Auditul sistemelor <strong>de</strong> management i control i a cheltuielilor efectuate<br />
pentru msura ISPA 2000/RO/16/P/PE/011 – "Reabilitarea i modificarea sistemului <strong>de</strong><br />
canalizare i a sistemului <strong>de</strong> furnizare i tratare a apelor uzate în Arad pentru<br />
protejarea râului Mure, România"<br />
7.1. Sistemele <strong>de</strong> management administrativ i control ale Oficiul <strong>de</strong> Pli i Contractare<br />
PHARE i Beneficiarului final (BF) asigur, în general, o <strong>de</strong>finire clar, o alocare clar i o separare<br />
a<strong>de</strong>cvat a funciilor în cadrul acestora. Documentele organizatorice, procedurale i strategice sunt<br />
aprobate <strong>de</strong> managementul administrativ i reflect realitatea structurii organizatorice i funcionale.<br />
Toate acestea asigur separarea a<strong>de</strong>cvat a funciilor, stabilirea sarcinilor i a responsabilitilor,<br />
competenele manageriale i profesionale ale personalului implicat în implementarea msurii auditate<br />
corespunzând, în general, cerinelor posturilor ocupate.<br />
În urma auditului <strong>de</strong>sfurat la C.A.A. – Arad au fost i<strong>de</strong>ntificate unele <strong>de</strong>ficiene în ceea ce privete<br />
gestionarea tehnologiei informaiei, a cror nesoluionare ar putea avea un impact negativ asupra<br />
activitii Beneficiarului final cu privire la organizarea i managementul IT, politica <strong>de</strong> securitate,<br />
asigurarea continuitii sistemelor, managementul activelor IT i al externalizrii serviciilor,<br />
înregistrarea tranzaciilor aferente ISPA în aplicaiile <strong>de</strong> contabilitate i SMIS.<br />
7.2. Procesul <strong>de</strong> licitare – contractare s-a <strong>de</strong>sfurat, în general, în conformitate cu<br />
preve<strong>de</strong>rile MF, reglementrile comunitare i procedura BERD, cu excepia procesului <strong>de</strong> adju<strong>de</strong>care<br />
a contractului <strong>de</strong> servicii, un<strong>de</strong>, din cauza lipsei procedurilor scrise i a ineficienei sistemului <strong>de</strong><br />
control intern existent în acea perioad, a fost înclcat o clauz din anunul <strong>de</strong> licitaie.<br />
7.3. Din verificrile efectuate asupra cheltuielilor <strong>de</strong>clarate CE, au rezultat urmtoarele:<br />
a) cheltuielile cu echipamentele, în sum total <strong>de</strong> 45.097,02 euro, nu întrunesc condiiile <strong>de</strong><br />
eligibilitate prevzute <strong>de</strong> MF, Anexa III.2, Seciunea VI (3) (b) i (4).<br />
b) cheltuielile ocazionate <strong>de</strong> plata comisioanelor bancare aferente facturilor <strong>de</strong> servicii i <strong>de</strong><br />
lucrri, pltite <strong>de</strong> la începutul msurii i pân la data <strong>de</strong> 24.02.2005, în sum <strong>de</strong> 1.542,38 Euro<br />
au fost în mod eronat suportate din fondurile ISPA<br />
c) Oficiul <strong>de</strong> Pli i Contractare PHARE nu a solicitat consultantului suplimentarea garaniei <strong>de</strong><br />
bun execuie cu suma <strong>de</strong> 21.095 Euro, ca urmare a suplimentrii contractului <strong>de</strong> la<br />
1.286.400 Euro la 1.497.350 Euro.<br />
7.4. La data efecturii misiunii <strong>de</strong> audit, nici unul din obiectivele contractului <strong>de</strong> lucrri nu<br />
fusese finalizat, <strong>de</strong>i implementarea contractului <strong>de</strong> lucrri a început din ianuarie 2004, iar data <strong>de</strong><br />
finalizare este 13 martie 2007.<br />
Implementarea msurii a înregistrat întârzieri importante, cauzate pe <strong>de</strong> o parte <strong>de</strong> semnarea<br />
contractului <strong>de</strong> lucrri dup 10 luni <strong>de</strong> la data transmiterii ctre BERD a raportului <strong>de</strong> evaluare a<br />
ofertelor, iar pe <strong>de</strong> alt parte <strong>de</strong> slaba performan a Contractorului.<br />
7.5. S-a obinut o asigurare rezonabil c:<br />
a) sistemele <strong>de</strong> management i control ale entitilor auditate opereaz, în general, în<br />
conformitate cu preve<strong>de</strong>rile Memorandumului <strong>de</strong> finanare;<br />
b) cheltuielile certificate i <strong>de</strong>clarate CE sunt corecte, nu prezint erori materiale i au la baz<br />
documente justificative, cu excepia sumei <strong>de</strong> 46.639,4 euro, reprezentând achiziii <strong>de</strong> echipamente<br />
durabile i plata unor comisioane bancare, care au fost <strong>de</strong>clarate neeligibile.<br />
8. Auditul sistemelor <strong>de</strong> management i control i a cheltuielilor efectuate<br />
pentru msura ISPA 2000/RO/16/P/PE/012 – "Reabilitarea reelei <strong>de</strong> canalizare i a<br />
staiei <strong>de</strong> epurare a apelor uzate în Focani, România"<br />
8.1. Sistemele <strong>de</strong> management i control, la nivelul Oficiului <strong>de</strong> Pli i Contractare PHARE<br />
i Beneficiarului final(BF) au fost evaluate prin prisma proceselor i operaiunilor aferente msurii<br />
auditate. Acesta asigur, în general, o <strong>de</strong>finire clar, o alocare clar i o separare a<strong>de</strong>cvat a<br />
funciilor. Activitatea Unitii <strong>de</strong> Implementare a Proiectului (U.I.P.), constituit în cadrul Beneficiarului<br />
final pentru implementarea msurii, se <strong>de</strong>sfoar corespunztor, dar înregistreaz i unele<br />
296