2006 Raport public - Curtea de Conturi

7. Auditul sistemelor de management i control i a cheltuielilor efectuate
pentru msura ISPA 2000/RO/16/P/PE/011 – "Reabilitarea i modificarea sistemului de
canalizare i a sistemului de furnizare i tratare a apelor uzate în Arad pentru
protejarea râului Mure, România"
7.1. Sistemele de management administrativ i control ale Oficiul de Pli i Contractare
PHARE i Beneficiarului final (BF) asigur, în general, o definire clar, o alocare clar i o separare
adecvat a funciilor în cadrul acestora. Documentele organizatorice, procedurale i strategice sunt
aprobate de managementul administrativ i reflect realitatea structurii organizatorice i funcionale.
Toate acestea asigur separarea adecvat a funciilor, stabilirea sarcinilor i a responsabilitilor,
competenele manageriale i profesionale ale personalului implicat în implementarea msurii auditate
corespunzând, în general, cerinelor posturilor ocupate.
În urma auditului desfurat la C.A.A. – Arad au fost identificate unele deficiene în ceea ce privete
gestionarea tehnologiei informaiei, a cror nesoluionare ar putea avea un impact negativ asupra
activitii Beneficiarului final cu privire la organizarea i managementul IT, politica de securitate,
asigurarea continuitii sistemelor, managementul activelor IT i al externalizrii serviciilor,
înregistrarea tranzaciilor aferente ISPA în aplicaiile de contabilitate i SMIS.
7.2. Procesul de licitare – contractare s-a desfurat, în general, în conformitate cu
prevederile MF, reglementrile comunitare i procedura BERD, cu excepia procesului de adjudecare
a contractului de servicii, unde, din cauza lipsei procedurilor scrise i a ineficienei sistemului de
control intern existent în acea perioad, a fost înclcat o clauz din anunul de licitaie.
7.3. Din verificrile efectuate asupra cheltuielilor declarate CE, au rezultat urmtoarele:
a) cheltuielile cu echipamentele, în sum total de 45.097,02 euro, nu întrunesc condiiile de
eligibilitate prevzute de MF, Anexa III.2, Seciunea VI (3) (b) i (4).
b) cheltuielile ocazionate de plata comisioanelor bancare aferente facturilor de servicii i de
lucrri, pltite de la începutul msurii i pân la data de 24.02.2005, în sum de 1.542,38 Euro
au fost în mod eronat suportate din fondurile ISPA
c) Oficiul de Pli i Contractare PHARE nu a solicitat consultantului suplimentarea garaniei de
bun execuie cu suma de 21.095 Euro, ca urmare a suplimentrii contractului de la
1.286.400 Euro la 1.497.350 Euro.
7.4. La data efecturii misiunii de audit, nici unul din obiectivele contractului de lucrri nu
fusese finalizat, dei implementarea contractului de lucrri a început din ianuarie 2004, iar data de
finalizare este 13 martie 2007.
Implementarea msurii a înregistrat întârzieri importante, cauzate pe de o parte de semnarea
contractului de lucrri dup 10 luni de la data transmiterii ctre BERD a raportului de evaluare a
ofertelor, iar pe de alt parte de slaba performan a Contractorului.
7.5. S-a obinut o asigurare rezonabil c:
a) sistemele de management i control ale entitilor auditate opereaz, în general, în
conformitate cu prevederile Memorandumului de finanare;
b) cheltuielile certificate i declarate CE sunt corecte, nu prezint erori materiale i au la baz
documente justificative, cu excepia sumei de 46.639,4 euro, reprezentând achiziii de echipamente
durabile i plata unor comisioane bancare, care au fost declarate neeligibile.
8. Auditul sistemelor de management i control i a cheltuielilor efectuate
pentru msura ISPA 2000/RO/16/P/PE/012 – "Reabilitarea reelei de canalizare i a
staiei de epurare a apelor uzate în Focani, România"
8.1. Sistemele de management i control, la nivelul Oficiului de Pli i Contractare PHARE
i Beneficiarului final(BF) au fost evaluate prin prisma proceselor i operaiunilor aferente msurii
auditate. Acesta asigur, în general, o definire clar, o alocare clar i o separare adecvat a
funciilor. Activitatea Unitii de Implementare a Proiectului (U.I.P.), constituit în cadrul Beneficiarului
final pentru implementarea msurii, se desfoar corespunztor, dar înregistreaz i unele
296