2006 Raport public - Curtea de Conturi

Rapoartele de progres ale Constructorului nu au respectat în totalitate structura
prevzut de Condiiile Generale ale contractului i nu au existat documente justificative care
s permit, prin aplicarea unor algoritmi de calcul, obinerea unei asigurri minime c lucrrile la
vedere i, în special, cele ascunse, sunt cele care trebuiau s fie realizate, conform proiectului i
contractului. În consecin, nu s-a putut efectua o evaluare exact a stadiului de realizarea a
investiiei (dac aceasta este la capacitatea proiectat, contractat i implicit dac sumele decontate
sunt exacte).
Au fost instituite numeroase instrumente de monitorizare a progresului financiar i tehnic al
msurii utilizate la nivelul BF, AI i AM Infra, printre care fie de monitorizare lunare i semestriale,
rapoarte întocmite de Consultani lunar i semestrial etc. S-a înregistreaz îns o monitorizare
insuficient a contractelor finanate paralel din alte surse decât ISPA precum i lipsa unei
proceduri clare referitoare la Fiele de monitorizare.
5.6. La nivelul O.P.C.P. i BF, msurile de informare i publicitate au înregistrat unele
neajunsuri în implementarea lor respectiv: BF nu a respectat prevederile Manualului de Identitate
Vizual cu privire la emiterea comunicatelor de pres iar panourile publicitare existente la locul de
desfurare al lucrrilor, care conin informaii cu privire la sursele de finanare ale proiectului,
precum i la numele i natura proiectului, nu erau amplasate într-un mod corespunztor, astfel încât
s se asigure o vizibilitate maxim a acestora.
5.7. Concluziile auditului au fost urmtoarele:
• Sistemul de management administrativ i control ale O.P.C.P. i BF asigur, în general, o
definire clar, o alocare clar i o separare adecvat a funciilor i a responsabilitilor în cadrul
acestora. Unele dintre controalele instituite opereaz îns formal întrucât nu sunt analizate
documente justificative care stau la baza fundamentrii valorii lucrrilor executate i serviciilor
prestate, iar procedurile de lucru utilizate necesit unele îmbuntiri. În privina tehnologiei
informaiilor (IT), au fost identificate unele disfuncionaliti, a cror nesoluionare ar putea avea un
impact negativ asupra activitii BF, cu privire la organizarea i managementul IT, asigurarea
continuitii sistemelor, înregistrarea tranzaciilor aferente ISPA în aplicaiile de contabilitate i SMIS.
• Procesul de licitaie-contractare pentru componentele PE001/01 i PE001/02 s-a desfurat,
în general, în conformitate cu prevederile MF i reglementrile comunitare, fiind respectate principiile
de transparen. Pentru verificarea conformitii procesului de licitare a componentei PE/001/03 cu
prevederile PRAG, nu au fost prezentate toate documentele aferente procesului, acesta fiind delegat
de ctre O.P.C.P. unui alt organism.
• Procesul de întocmire a cererilor de fonduri i, respectiv, a aplicaiilor de plat s-au
desfurat lent, termenele indicative prevzute în MF (trei aplicaii pe an) nefiind respectate.
• Referitor la cheltuielile verificate, s-a obinut o asigurare rezonabil c acestea au fost legale
i reale, conforme cu regulile de eligibilitate ISPA, cu excepia unor cheltuieli neeligibile în sum de
12.878 Euro i imposibilitii exprimrii unei opinii asupra sumei de 119.611,74 Euro, în lipsa unor
documente justificative de achiziie i a inventarierii bunurilor achiziionate pentru poziia „Instalarea
inginerului”. De asemenea au fost constatate o serie de deficiene privind evidena contabil la nivelul
O.P.C.P. (referitoare la evidenierea eronat a avansului acordat Constructorului, neînregistrarea
unui sediu permanent pentru persoanele juridice strine) i la nivelul BF (nerealizarea evidenei
contabil i în devize pentru operaiunile ISPA, nereflectarea corect în contabilitate a valorii
investiiei etc.).
• Datorit lipsei unor cantiti estimative în cadrul proiectului i a unui algoritm de calcul a
progresului fizic, la momentul auditului, a fost imposibil aprecierea din punct de vedere cantitativ a
atingerii obiectivelor dar i exprimarea unei opinii cu privire la realitatea sumelor decontate. Cu toate
acestea, s-a constatat existena fizic a obiectelor investiiei realizate în cadrul celor dou contracte
de lucrri, fiind posibil identificarea principalelor componente ale proiectului. Au fost instituite
numeroase instrumente de monitorizare a progresului financiar i tehnic al msurii utilizate la nivelul
BF, AI i AM Infra îns, se înregistreaz o monitorizare insuficient a contractelor finanate paralel
din alte surse decât ISPA precum i lipsa unei proceduri clare referitoare la Fiele de monitorizare.
• Msurile de informare i publicitate luate în cadrul msurii, la nivelul O.P.C.P. i BF, sunt
considerate suficiente, dar s-au înregistrat unele abateri de la prevederile legale.
293